[公告]仙坛股份:2017年年度审计报告
山东仙坛股份有限公司 审计报告 和信审字（2018）第000426号 目 录 页 码 一、审计报告 1-4 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表 5-8 2、利润表 9-10 3、现金流量表 11-12 4、所有者权益(股东权益)变动表 13-16 5、财务报表附注 17-93 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一八年四月二十日 审 计 报 告 和信审字(2018)第000426号 山东仙坛股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东仙坛股份有限公司（以下简称仙坛公司）财务报表， 包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润 表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了仙坛公司2017年12月31日合并及公司的财务状况以及2017年度合 并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仙坛公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 （一）存货盘点 1、关键审计事项 截至 2017 年12月31日，如财务报表附注五、6 所述，仙坛公司合并存货 账面价值27,353.81万元，为仙坛公司合并资产负债表重要组成项目。如附注三 （十二）所述，存货的盘存制度采用永续盘存制，公司定期对存货进行盘点，盘 点的损失和利得计入当期损益。公司对商品代肉鸡按批次进行盘点，对种蛋每半 年全面盘点一次；对原材料（玉米、饲料等）、库存商品（鸡肉产品）等每半年全 面盘点一次，不定期对原辅料等进行抽盘。由于公司的原材料及商品代肉鸡的盘 点比较复杂，在盘点过程中测量计算数量时需要盘点人员做出判断，该项目涉及 金额重大且需要作出判断，我们将其作为关键审计事项。 2、审计中的应对 我们对仙坛公司存货盘点关键审计事项执行的主要审计程序包括： (1) 评价管理层对与存货盘点相关的内部控制制度的设计和运行的有效性； （2）与管理层进行沟通，并获取仙坛公司的存货盘点计划，关注盘点时间的 安排、盘点范围和场所的确定、盘点人员的分工及胜任能力、存货的整理和排列 及毁损、残次等存货的区分、特殊存货的计量方法、存货收发截止控制、盘点期 间存货移动的控制等，从而评价仙坛公司存货盘点计划的合理性； （3）获取仙坛公司期末存货明细表，了解存货的内容、性质、各存货项目 的重要程度及存放场所。 （4）我们对仙坛公司的存货实施了监盘程序，检查存货的数量及状况，并重 点对长库龄的存货进行了检查。同时各存货项目选取价值较高的样本进行抽盘， 检查了盘点记录的准确性及完整性。 四、其他信息 仙坛公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估仙坛公司的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算仙坛公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督仙坛公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对仙坛公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致仙坛公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 （六）就仙坛公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意 见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:王丽敏 （项目合伙人） 中国·济南 中国注册会计师:刘阿彬 二○一八年四月二十日 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金五、1223,335,724.87 406,056,413.86 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 衍生金融资产 应收票据五、220,840,002.92 应收账款五、323,975,407.16 45,172,303.25 预付款项五、46,859,099.15 1,014,088.75 应收利息 应收股利 其他应收款五、59,250,221.00 65,527,170.07 存货五、6273,816,809.43 265,861,586.11 持有待售资产 一年内到期的非流动资产五、7 384,138.75 其他流动资产五、8993,463,205.84 689,861,592.33 流动资产合计1,551,540,470.37 1,473,877,293.12 非流动资产： 可供出售金融资产五、93,500,000.00 3,500,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产五、102,883,858.19 4,246,098.75 固定资产五、11806,472,276.76 766,178,968.21 在建工程五、1282,862,865.04 30,451,791.91 工程物资五、131,163,492.37 固定资产清理 生产性生物资产五、1449,487,752.93 66,236,990.00 油气资产 无形资产五、1576,217,006.02 77,611,086.63 开发支出 商誉 长期待摊费用五、163,325,683.34 2,887,961.20 递延所得税资产五、172,804.62 257,273.51 其他非流动资产五、182,564,814.93 60,012,062.62 非流动资产合计1,028,480,554.20 1,011,382,232.83 资产总计2,580,021,024.57 2,485,259,525.95 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 合 并 资 产 负 债 表 2017年12月31日 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款五、1920,000,000.00 12,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债 衍生金融负债 应付票据五、202,892,200.00 2,460,556.00 应付账款五、21142,761,333.21 145,447,048.92 预收款项五、229,828,854.85 9,090,429.92 应付职工薪酬五、2384,099,338.01 81,328,277.24 应交税费五、241,945,726.91 2,729,880.49 应付利息五、2526,583.33 15,950.00 应付股利 其他应付款五、26195,167,366.91 175,019,730.75 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债五、27 354,420.17 流动负债合计456,721,403.22 428,446,293.49 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益五、284,473,361.35 1,923,361.34 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计4,473,361.35 1,923,361.34 负债合计461,194,764.57 430,369,654.83 股东权益： 股本五、29181,840,201.00 181,840,201.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积五、301,187,252,504.95 1,187,252,504.95 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积五、3148,438,966.23 48,438,966.23 一般风险准备 未分配利润五、32701,294,587.82 636,081,761.67 归属于母公司股东权益合计2,118,826,260.00 2,053,613,433.85 少数股东权益 1,276,437.27 股东权益合计2,118,826,260.00 2,054,889,871.12 负债和股东权益总计2,580,021,024.57 2,485,259,525.95 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 合 并 资 产 负 债 表（续） 2017年12月31日 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金213,520,959.54 387,933,093.01 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款十五、14,693,328.68 预付款项6,674,570.22 144,462.23 应收利息 应收股利 其他应收款十五、2218,659,967.00 203,236,823.03 存货189,293,619.52 180,367,530.77 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 384,138.75 其他流动资产779,008,337.83 482,002,048.25 流动资产合计1,411,850,782.79 1,254,068,096.04 非流动资产： 可供出售金融资产3,500,000.00 3,500,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十五、3176,400,000.00 94,100,000.00 投资性房地产2,883,858.19 4,246,098.75 固定资产733,648,607.49 749,632,760.47 在建工程34,500.00 10,670,800.60 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产49,487,752.93 66,236,990.00 油气资产 无形资产75,772,827.70 77,164,559.56 开发支出 商誉 长期待摊费用3,325,683.34 2,887,961.20 递延所得税资产 其他非流动资产165,866.00 非流动资产合计1,045,219,095.65 1,008,439,170.58 资产总计2,457,069,878.44 2,262,507,266.62 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 资 产 负 债 表 2017年12月31日 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款20,000,000.00 12,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债 衍生金融负债 应付票据1,984,500.00 2,460,556.00 应付账款119,905,052.16 134,910,878.46 预收款项316,317,196.01 118,879,904.79 应付职工薪酬24,604,783.02 29,010,718.11 应交税费1,351,766.69 1,929,696.09 应付利息26,583.33 15,950.00 应付股利 其他应付款252,116,726.09 181,135,407.83 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 354,420.17 流动负债合计736,306,607.30 480,697,531.45 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债4,473,361.35 1,923,361.34 非流动负债合计4,473,361.35 1,923,361.34 负债合计740,779,968.65 482,620,892.79 股东权益： 股本181,840,201.00 181,840,201.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积1,179,807,939.83 1,179,807,939.83 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积48,438,966.23 48,438,966.23 一般风险准备 未分配利润306,202,802.73 369,799,266.77 股东权益合计1,716,289,909.79 1,779,886,373.83 负债和股东权益总计2,457,069,878.44 2,262,507,266.62 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 资 产 负 债 表（续） 2017年12月31日 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注本期发生额上期发生额 一、营业总收入2,164,000,029.75 2,095,018,758.69 其中：营业收入五、332,164,000,029.75 2,095,018,758.69 二、营业总成本2,098,089,885.49 1,852,638,061.54 其中：营业成本五、332,028,129,594.16 1,768,236,014.89 税金及附加五、348,822,620.02 9,736,479.07 销售费用五、3517,447,459.56 17,424,871.70 管理费用五、3646,907,285.57 53,941,780.00 财务费用五、37-9,186,917.31 -827,754.78 资产减值损失五、385,969,843.49 4,126,670.66 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）五、3925,874,698.91 4,207,225.26 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“－”号填列）五、40-86,375.81 -3,652,807.34 其他收益五、412,813,202.48 三、营业利润（亏损以“-”号填列）94,511,669.84 242,935,115.07 加：营业外收入五、428,389,527.89 4,311,808.37 减：营业外支出五、431,599,678.11 1,450,301.71 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）101,301,519.62 245,796,621.73 减：所得税费用五、44-602,909.46 600,104.84 五、净利润（净亏损以“-”号填列）101,904,429.08 245,196,516.89 (一)按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号 填列）101,904,429.08 245,196,516.89 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号 填列） (二)按所有权归属分类 1.少数股东损益-64,873.02 -319,490.23 2.归属于母公司所有者的净利润101,969,302.10 245,516,007.12 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 归属少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额101,904,429.08 245,196,516.89 归属于母公司所有者的综合收益总额101,969,302.10 245,516,007.12 归属于少数股东的综合收益总额-64,873.02 -319,490.23 八、每股收益： （一）基本每股收益十六、20.56 1.49 （二）稀释每股收益0.56 1.49 合 并 利 润 表 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 2017年度 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注本期发生额上期发生额 一、营业收入十五、41,950,909,023.87 1,992,080,289.76 减：营业成本十五、41,971,154,257.57 1,757,579,872.49 税金及附加6,275,404.44 7,603,471.34 销售费用381,771.73 589,017.70 管理费用29,604,377.23 37,736,562.33 财务费用-9,211,342.04 -553,208.48 资产减值损失8,698,807.88 10,400,067.83 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）十五、519,359,286.52 2,461,301.58 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列）-87,751.76 -3,652,906.25 其他收益2,793,202.48 二、营业利润（亏损以“-”号填列）-33,929,515.70 177,532,901.88 加：营业外收入7,739,527.89 4,109,570.13 减：营业外支出1,566,825.65 546,451.08 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-27,756,813.46 181,096,020.93 减：所得税费用-528,389.62 528,389.62 四、净利润（净亏损以“-”号填列）-27,228,423.84 180,567,631.31 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号 填列）-27,228,423.84 180,567,631.31 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号 填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 归属少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额-27,228,423.84 180,567,631.31 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 利 润 表 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 2017年度 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金2,406,452,891.55 2,349,697,835.93 收到的税费返还2,068,589.59 297,125.10 收到其他与经营活动有关的现金五、4530,087,591.42 17,016,777.47 经营活动现金流入小计2,438,609,072.56 2,367,011,738.50 购买商品、接受劳务支付的现金1,932,904,729.35 1,694,446,193.45 支付给职工以及为职工支付的现金226,355,537.87 198,141,845.89 支付的各项税费8,856,537.61 13,118,077.05 支付其他与经营活动有关的现金五、4530,395,544.34 31,190,474.45 经营活动现金流出小计2,198,512,349.17 1,936,896,590.84 经营活动产生的现金流量净额240,096,723.39 430,115,147.66 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金3,190,919,199.84 1,500,000.00 取得投资收益收到的现金25,874,698.91 4,207,225.26 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额60,505,012.29 9,385,414.86 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金五、452,600,000.00 7,258,700,000.00 投资活动现金流入小计3,279,898,911.04 7,273,792,640.12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金208,554,448.52 290,922,251.13 投资支付的现金3,461,203,847.18 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金五、45 7,835,000,000.00 投资活动现金流出小计3,669,758,295.70 8,125,922,251.13 投资活动产生的现金流量净额-389,859,384.66 -852,129,611.01 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 827,287,497.05 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金20,000,000.00 80,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计20,000,000.00 907,287,497.05 偿还债务支付的现金12,000,000.00 158,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金38,457,898.56 18,725,113.89 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金3,578,044.42 筹资活动现金流出小计54,035,942.98 176,725,113.89 筹资活动产生的现金流量净额-34,035,942.98 730,562,383.16 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-31,823.16 8,718.36 五、现金及现金等价物净增加额-183,830,427.41 308,556,638.17 加：期初现金及现金等价物余额402,595,857.86 94,039,219.69 六、期末现金及现金等价物余额218,765,430.45 402,595,857.86 合 并 现 金 流 量 表 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 2017年度 编制单位：山东仙坛股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金2,139,757,969.64 2,067,129,216.33 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金79,738,685.97 15,163,214.91 经营活动现金流入小计2,219,496,655.61 2,082,292,431.24 购买商品、接受劳务支付的现金1,808,603,169.67 1,591,096,391.98 支付给职工以及为职工支付的现金58,149,848.06 52,925,757.62 支付的各项税费6,417,861.32 11,210,771.57 支付其他与经营活动有关的现金91,269,153.49 158,312,021.23 经营活动现金流出小计1,964,440,032.54 1,813,544,942.40 经营活动产生的现金流量净额255,056,623.07 268,747,488.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金1,954,999,199.84 1,500,000.00 取得投资收益收到的现金19,359,286.52 2,461,301.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额60,419,542.22 9,156,267.18 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金2,600,000.00 6,141,900,000.00 投资活动现金流入小计2,037,378,028.58 6,155,017,568.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金102,223,325.60 256,654,106.67 投资支付的现金2,334,297,151.59 84,900,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 6,515,400,000.00 投资活动现金流出小计2,436,520,477.19 6,856,954,106.67 投资活动产生的现金流量净额-399,142,448.61 -701,936,537.91 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 826,487,497.05 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金20,000,000.00 80,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计20,000,000.00 906,487,497.05 偿还债务支付的现金12,000,000.00 158,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金36,857,898.56 18,725,113.89 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计48,857,898.56 176,725,113.89 筹资活动产生的现金流量净额-28,857,898.56 729,762,383.16 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-103.37 113.92 五、现金及现金等价物净增加额-172,943,827.47 296,573,448.01 加：期初现金及现金等价物余额385,472,537.01 88,899,089.00 六、期末现金及现金等价物余额212,528,709.54 385,472,537.01 现 金 流 量 表 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 2017年度 2017年度单位：元 币种：人民币 股本资本 减：其他综专项盈余一般风险未分配 优先股永续债其他公积库存股合收益储备公积准备利润权益权益合计 一、上年年末余额 181,840,201.00 1,187,252,504.95 48,438,966.23 636,081,761.67 1,276,437.27 2,054,889,871.12 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额181,840,201.00 1,187,252,504.95 48,438,966.23 636,081,761.67 1,276,437.27 2,054,889,871.12 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 65,212,826.15 -1,276,437.27 63,936,388.88 （一）综合收益总额 101,969,302.10 -64,873.02 101,904,429.08 （二）股东投入和减少资本 1. 股东投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -36,756,475.95 -1,211,564.25 -37,968,040.20 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备-36,368,040.20 -36,368,040.20 3．对所有者(或股东)的分配 4．其他-388,435.75 -1,211,564.25 -1,600,000.00 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额181,840,201.00 1,187,252,504.95 48,438,966.23 701,294,587.82 0.00 2,118,826,260.00 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 合 并 股 东 权 益 变 动 表 编制单位：山东仙坛股份有限公司 项 目 本 期 发 生 额 归属于母公司股东权益 少数股东股东 其他权益工具 2017年度单位：元 币种：人民币 股本资本 减：其他综专项盈余一般风险未分配 优先股永续债其他公积库存股合收益储备公积准备利润权益权益合计 一、上年年末余额 159,350,000.00 383,255,208.90 30,382,203.10 424,557,517.68 795,927.50 998,340,857.18 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额159,350,000.00 383,255,208.90 30,382,203.10 424,557,517.68 795,927.50 998,340,857.18 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）22,490,201.00 803,997,296.05 18,056,763.13 211,524,243.99 480,509.77 1,056,549,013.94 （一）综合收益总额 245,516,007.12 -319,490.23 245,196,516.89 （二）股东投入和减少资本22,490,201.00 803,997,296.05 800,000.00 827,287,497.05 1. 股东投入普通股22,490,201.00 803,997,296.05 800,000.00 827,287,497.05 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 18,056,763.13 -33,991,763.13 -15,935,000.00 1. 提取盈余公积18,056,763.13 -18,056,763.13 2. 提取一般风险准备 3．对所有者(或股东)的分配-15,935,000.00 -15,935,000.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额181,840,201.00 1,187,252,504.95 48,438,966.23 636,081,761.67 1,276,437.27 2,054,889,871.12 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 合 并 股 东 权 益 变 动 表 编制单位：山东仙坛股份有限公司 项 目 上 年 同 期 发 生 额 股东 归属于母公司股东权益 少数股东 其他权益工具 编制单位：山东仙坛股份有限公司2017年度单位：元 币种：人民币 优先股永续债其他 一、上年年末余额 181,840,201.00 1,179,807,939.83 48,438,966.23 369,799,266.77 1,779,886,373.83 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额181,840,201.00 1,179,807,939.83 48,438,966.23 369,799,266.77 1,779,886,373.83 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） -63,596,464.04 -63,596,464.04 (一)综合收益总额-27,228,423.84 -27,228,423.84 （二）股东投入和减少资本 1. 股东投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -36,368,040.20 -36,368,040.20 1. 提取盈余公积 2．对股东的分配-36,368,040.20 -36,368,040.20 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额181,840,201.00 1,179,807,939.83 48,438,966.23 306,202,802.73 1,716,289,909.79 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 股 东 权 益 变 动 表 项 目 本 期 发 生 额 其他权益工具 股本资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 编制单位：山东仙坛股份有限公司2017年度单位：元 币种：人民币 优先股永续债其他 一、上年年末余额 159,350,000.00 375,810,643.78 30,382,203.10 223,223,398.59 788,766,245.47 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额159,350,000.00 375,810,643.78 30,382,203.10 223,223,398.59 788,766,245.47 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） 22,490,201.00 803,997,296.05 18,056,763.13 146,575,868.18 991,120,128.36 （一)综合收益总额180,567,631.31 180,567,631.31 （二）股东投入和减少资本22,490,201.00 803,997,296.05 826,487,497.05 1. 股东投入普通股22,490,201.00 803,997,296.05 826,487,497.05 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 18,056,763.13 -33,991,763.13 -15,935,000.00 1. 提取盈余公积18,056,763.13 -18,056,763.13 2．对股东的分配-15,935,000.00 -15,935,000.00 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额181,840,201.00 1,179,807,939.83 48,438,966.23 369,799,266.77 1,779,886,373.83 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 股 东 权 益 变 动 表 项 目 上 年 同 期 发 生 额 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计股本 山东仙坛股份有限公司 2017年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司概况 山东仙坛股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由山东仙坛集团有限公司整体变更 设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码：91370600729262478P。公司法定代表人为王寿纯， 住所为牟平工业园区（城东）。 2015年2月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2015]189号文《关于核准山东仙坛股 份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股3,985万股，同 年2月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币159,350,000.00元。2015年4 月9日完成工商变更。 2016年6月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2016]1326号文《关于核准山东仙坛股 份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向第一创业证券股份有限公司、申万菱信基金管 理有限公司、信诚基金管理有限公司、嘉实基金管理有限公司、财通基金管理有限公司5名投资 者非公开发行22,490,201股，公司股本总额变改为181,840,201.00元，2016年10月20日完成 工商变更。 公司的经营范围为：配合饲料加工，粮食收购。种鸡、家禽饲养、销售，家禽屠宰、加工销售 （限分支机构经营）。饲料销售，货物、技术进出口；普通货物道路运输。（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动）。 公司主营业务：父母代种鸡养殖、雏鸡孵化、饲料生产、商品代肉鸡养殖、屠宰加工与销售 公司所属行业：肉鸡养殖及屠宰加工行业。 本财务报表由本公司董事会于2018年4月20日批准报出。 （二）合并财务报表范围 截止2017年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下 合并范围内子公司名称 地址 持股比例 山东仙坛食品有限公司 烟台市牟平区沁水工业园崔山大街288号 100% 烟台仙坛油脂有限公司 牟平工业园区（城东） 100% 山东仙鸿食品有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园崔山大街288号 100% 山东仙坛伊博生物科技有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园崔山大街288号 60% 山东仙一食品有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园崔山大街288号 100% 山东仙坛投资有限公司 烟台市牟平区大窑街道办事处蛤堆后村西 100% 山东仙坛售电有限公司 牟平工业园区（城东） 100% 注1，山东仙坛伊博生物科技有限公司于2017年11月被山东仙坛食品有限公司吸收合并，吸 收合并后山东仙坛伊博生物科技有限公司注销，山东仙坛食品有限公司存续。 注2，山东仙坛投资有限公司于2017年7月注销。 本公司的子公司情况详见附注十、1子公司情况。 （三）本期合并财务报表范围发生变更的情况 山东仙坛伊博生物科技有限公司于2017年11月被山东仙坛食品有限公司吸收合并，吸收合并 后山东仙坛伊博生物科技有限公司注销，山东仙坛食品有限公司存续，山东仙坛伊博生物科技有限 公司自注销之日起不再纳入合并报表范围；山东仙坛投资有限公司于2017年7月注销，公司自注销 之日起不再纳入合并报表范围。 二、财务报表编制基础 (一)编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、 会计估计进行编制。 (二)持续经营 报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力， 不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 三、重要的会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司基于上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 会计年度为公历1月1日至12月31日。 （三）营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。 （四）记账本位币 以人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合 并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的 企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资 的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资 本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减 盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当 期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本 公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价 直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日 持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投 资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益 变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的 其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作 为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对 购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被 购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类 计入当期损益的其他综合收益除外。 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价 的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净 资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。本公司将全部子公司纳入合并财务报 表范围。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对非同一控制下企业合并取得的子公 司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相 应的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相 互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资 产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经 发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一 控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其个别财务报表进行调整。 对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公 允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。 对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合 并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将该子 公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量 表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产 负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流 量纳入合并现金流量表。 5、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 （1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并 财务报表中的会计处理方法。 对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面价 值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自 购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足冲减 的，调整留存收益。 对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司 财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的公允 价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。 对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的， 母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于 剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制 权时转为当期投资收益。 （2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财 务报表中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公 司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 6、购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的 股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享 有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： ①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； ②确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； ③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采 用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。 （八）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑 差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或 确认为其他综合收益并计入资本公积。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外 币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他 综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的 影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转 入处置当期损益。 （十）金融工具 1、金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情况 的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃 市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允 价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及 其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均 为交易性金融资产。满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的 目的，主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合 下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确 认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产 所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。以公允价值计量且变动计入当期损益 的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置 时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算 实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑 未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组 成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。贷款 和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利 得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外 币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综 合收益（资本公积），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间 按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到 的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收 益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量。 衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值 进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公 允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外， 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 权益工具：指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工具 时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股 利)，减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。 2、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金 融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是 放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到 的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部 分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部 分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到 对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 3、金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认 为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是为 了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向 关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负 债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或 者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以 公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事 项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额之中的较高者进行后续计量。 金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其 一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负 债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 4、金融资产减值 本公司在资产负债表日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试， 以根据测试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金 融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的 价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际 利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊余成 本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失后，期 后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工 具的减值损失转回计入当期损益。 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损 益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标 准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： ①公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为:期末公允价值相对于成本的下 跌幅度已达到或超过50%; ②公允价值下跌“非暂时性”的标准为:连续12个月出现下跌; ③投资成本的计算方法为:取得时交易价格(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但 尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本; ④持续下跌期间的确定依据为:连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于30%,反弹持 续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 （十一）应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司单笔金额占应收款项余额10%以上且单笔金额在100万元以上的应收款项，确定为单项 金额重大的应收款项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的， 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值 的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这 些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据： 组合名称 依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5% 5% 1－2年（含2年） 10% 10% 2－3年（含3年） 20% 20% 3-5年（含5年） 50% 50% 5年以上 100% 100% 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它应收款项存在明显差别，导致该项应 收款项如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账 准备。 4、坏账的确认标准 （1）债务人发生严重财务困难； （2）公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （3）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （4）因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； （5）因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 （十二）存货 1、存货分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品、包装物、低 值易耗品、消耗性生物资产（种蛋、雏鸡、商品代肉鸡）等。 2、存货计价方法 （1）公司的原材料、低值易耗品、包装物等取得时按实际成本记账，发出时采用月末一次加权 平均法核算。 （2）低值易耗品采用一次摊销法摊销。 （3）公司的消耗性生物资产包括种蛋、雏鸡和商品代肉鸡。本公司自行养殖或繁殖的生物资产 的成本，按其出栏前发生的人工费、饲料费及其他费用等确定。外购消耗性生物资产按采购成本确 定。 自行养殖或繁殖的种蛋成本包括成熟性生物资产种鸡在产蛋后的折旧、人工费、饲料费及其他 费用。种蛋发出时采用月末一次加权平均法核算。 雏鸡成本包括种蛋成本及孵化过程的人工、电费及其他费用。雏鸡成本按批次直接转入商品代 肉鸡的成本。 商品代肉鸡成本包括雏鸡成本及饲养过程中的人工、饲料费及其他费用。商品代肉鸡出库时按 实际成本核算。 （4）公司的库存商品主要为鸡肉产品等，其按照商品代肉鸡的采购成本及屠宰过程中的人工及 其他费用等归集库存商品的成本。库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算。 3、存货的盘存制度采用永续盘存制。 公司定期对存货进行盘点，盘点的损失和利得计入当期损益。 公司对商品代肉鸡按批次进行盘点，对种蛋每半年全面盘点一次。 公司对原材料、库存商品等每半年全面盘点一次，不定期对原辅料等进行抽盘。 4、存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低 于存货成本的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于 数量较多、单价较低的存货，也可按存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。 （十三）持有待售资产 1、划分为持有待售的资产确认标准 同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的转 让协议；该项资产转让将在一年内完成。 2、划分为持有待售的资产会计处理 对于持有待售的非流动资产，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值 与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。被划分为持有待售的单项非流动资产和处置 组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产 相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本 公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划 归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊 销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 （十四）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股 权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金 融资产核算。 1、初始投资成本确定 （1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方 所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并 成本确认为初始成本； （2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； （4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—— 债务重组》的有关规定确定。 （5）非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长 期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得 的部分，确认投资收益。 （2）权益法核算 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投 资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持 有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号 ——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资 本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间 与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义 务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的， 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 3、长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制 或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例 上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融 工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值， 作为改按权益法核算的初始投资成本。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共 同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营 企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业 合并形成的长期股权投资进行会计处理。 （3）权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权 投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应 改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的 公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响 或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资 成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投 资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。 4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 （1）确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、 资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 （2）确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本 时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②参与被投资单位的政策制定过程； ③向被投资单位派出管理人员； ④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤与被投资单位之间发生重要交易。 5、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经 计提，在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。 6、长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）投资性房地产 1、投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 2、采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分 相同。投资性房地产中出租的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经 计提，在以后会计期间不再转回。 （十六）固定资产 1、固定资产的确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。同时满足以下条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产在取得时按取得时的成本入账。取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到 预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备及其他、运输工具。采用直线法 计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%），确定其折旧率，固定资 产分类折旧率如下 固定资产类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 10-30 5 9.5-3.16 机器设备 5-10 5 19-9.5 运输工具 10 5 9.5 电子设备及其他 3-5 5 32-19 在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产的使用 寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进 行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提， 在以后会计期间不再转回。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具 体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允（未完）  |