[公告]广东榕泰:2017年度审计报告
审审 计计 报报 告告 广广会会审审字字[[22001188]]GG1188000055225500001100号号 广广东东榕榕泰泰实实业业股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 一、审计意见 我们审计了广东榕泰实业股份有限公司财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产 负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动 表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广东榕泰 实业股份有限公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于广东榕泰实业股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计 证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）营业收入 1. 事项描述 关于收入确认政策的披露参见附注三、24，关于营业收入发生额的披露参见附注五、37。 广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）业务分为化工板块及IDC板块。化工板块主 要从事氨基塑料及制品，氨基复合材料及制品，甲醛溶液、邻苯二甲酸酐和邻苯二甲酸脂类增塑剂的 生产和销售。IDC板块主要从事互联网数据中心业务。 由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且公司收购的北京森华易腾通信技术有限公司本年尚处 于业绩承诺期，存在可能操作收入以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入的确认认定为 关键审计事项。 2、审计应对 针对收入确认，我们主要执行的审计程序如下： （1）对销售与收款循环进行内控测试，检查公司内控制度有效性； （2）结合收入类型对销售收入以及毛利率变动情况执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动 的合理性； （3）执行细节测试程序，检查收入确认的相关合同、发票、客户提货单、客户对账单等单据； （4）对收入进行截止性测试，关注收入是否在恰当的期间确认，是否存在重大跨期； （5）抽查样本对销售额以及应收账款（预收款项）余额实施函证程序，对未回函的样本进行替 代测试； （6）对新增的大客户进行背景了解，执行走访和函证程序，关注是否存在关联交易。 （二）商誉 1. 事项描述 关于商誉余额的披露参见附注五、16。 由于商誉的减值测试需要评估相关资产组预计未来现金流量的现值，涉及管理层的重大判断和估 计，因此我们将商誉的减值测试作为关键审计事项。 2. 审计应对 （1）评价管理层编制的企业价值测算表，将测算表所包含的财务数据与实际经营数据和未来经 营计划、经管理层批准的预算对比，评估测算表数据的合理性； （2）利用2015年度评估公司出具的《评估报告书》（中企华评报字(2015)第3639号），评价 估值专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一致性，估值专家 的工作涉及使用重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的相关性和合理性，同时通过比对 上述评估报告2017年预测财务数据与实际财务数据差异，分析利用专家工作进行减值测试的合理性； （3）重新计算商誉减值测试相关资产组的可收回金额并与包括商誉在内的可辨认净资产的账面 价值比较，判断是否需要计提商誉减值准备。 四、其他信息 广东榕泰实业股份有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括广东榕泰 实业股份有限公司2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评广东榕泰实业股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广东榕泰实业股份有限公司、终 止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督广东榕泰实业股份有限公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这 些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现 由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致 对广东榕泰实业股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注 意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计 报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广东榕泰实业股份有限公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 （6）就广东榕泰实业股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认 为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审 计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下， 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不 应在审计报告中沟通该事项。 广东正中珠江会计师事务所 中国注册会计师：陈 昭 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师：林恒新 中国 广州 二〇一八年四月二十二日 一一、、公公司司基基本本情情况况：： 11、、公公司司概概述述 广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2001年5月28日，经中国证券监督管理委员会 证监发行字（2001）33号文核准，向社会公众发行人民币普通股（A股），成为主板上市公司。公 司在揭阳市工商行政管理局登记注册，企业法人统一社会信用代码91445200617431652Y。截至2017 年12月31日，注册资本为人民币705,305,831.00元。 22、、公公司司注注册册地地和和主主要要经经营营活活动动场场所所 广东省揭阳市新兴东二路1号、揭东县经济开发实验区内以西工业园东侧。 33、、公公司司所所属属行行业业性性质质 公司属于化工生产行业。 44、、公公司司主主要要经经营营活活动动 互联网数据中心业务；云计算业务；数据、信息技术开发；数据中心及云计算技术专业承包；信 息系统集成；研发数字网络应用软件；计算机信息网络国际联网经营业务。生产、销售氨基塑料 及制品，氨基复合材料及制品，甲醛溶液、邻苯二甲酸酐和邻苯二甲酸脂类增塑剂（安全生产许可 证有效期至2018年11月26日）；高分子材料的研究。国内贸易，货物进出口、技术进出口。 55、、公公司司法法定定代代表表人人 杨宝生。 66、、财财务务报报告告批批准准报报出出日日 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第十五次会议于2018年4月22日批准报出。 77、、合合并并财财务务报报表表范范围围 截至2017年12月31日，公司合并范围内的子公司包括：揭阳市天元投资有限公司、北京森华易 腾通信技术有限公司、张北榕泰云谷数据有限公司、深圳金财通商业保理有限公司，共4家公司。 2017年度合并财务报表范围及其变化情况，详见本附注六“合并范围的变更” 、本附注七“在其 他主体中的权益”。 二二、、财财务务报报表表编编制制基基础础 11、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则 ——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布 和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下 合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 22、、持持续续经经营营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三三、、重重要要会会计计政政策策及及会会计计估估计计 11、、遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 公司承诺编制的报告期财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司报告期间 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 22、、会会计计期期间间 采用公历年度，自公历每年1月1日至12月31日止。 33、、公公司司的的营营业业周周期期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 44、、记记账账本本位位币币 公司以人民币作为记账本位币。 55、、同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法 －同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合 并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 －非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并， 合并成本为每一单项交易成本之和。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他费用于发生时计入当期损益。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购 买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 如果一个企业取得了对另一个或多个企业的控制权，而被购买方（或被合并方）并不构成业务，则 该交易或事项不形成企业合并。企业取得了不形成业务的一组资产或是净资产时，应将购买成本按 购买日所取得各项可辩认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照企业合并准则进行处理。 66、、合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法 公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结 合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方 拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响其回报金额。如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相 关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，按照公允价值计量且其变动计入当期损益。 公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时 合并范围内的所有重大内部交易和往来予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分 作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策 或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同参与合并各方 在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。 在报告期内处置子公司时，将该子公司期初至处置日的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并 财务报表。 77、、现现金金及及现现金金等等价价物物 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 88、、外外币币业业务务和和外外币币报报表表折折算算 －公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为 本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整， 按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益” 计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行 处理。 －外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司 境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折 算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再 按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ――资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ――利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ――产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目 下的“其他综合收益”项目列示。 99、、金金融融资资产产和和金金融融负负债债的的核核算算方方法法 －金融资产的分类： 公司根据持有资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时划分为四类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产； ――持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产； ――应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产； ――可供出售金融资产。 －金融负债的分类： 公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时划分为二类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债； ――其他金融负债。 －金融资产和金融负债的计量： ――初始计量 企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或 金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 ――金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处 置该金融资产时可能发生的交易费用。 可供出售金融资产：按照公允价值进行后续计量，除与套期保值有关外，其变动直接计入所有者权 益，在该金融资产终止确认转出时，计入当期损益。 持有至到期投资、应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认时 产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。企业将某项金融资产划分为持有至到期投资后，在到期前重分类至可供出售的 金融资产，表明企业违背将投资持有至到期的最初意图。 存在下列情况之一，表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期： ―――持有该金融资产的期限不确定。 ―――发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件 变化、外汇风险变化等情况时。 ―――该项金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。 ―――其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。 存在下列情况之一，表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期： ―――没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持。 ―――受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期。 ―――其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。 ――金融负债的后续计量 采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： ―――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来 结清金融负债时可能发生的交易费用。 ―――与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 ―――不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认 后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ――――按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； ――――初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后 的余额。 ――金融资产转移的确认依据和计量方法： 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。在判断是否已将金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时，应当比较转移前后该金融资产未来现金流量 净现值及时间分布的波动使其面临的风险。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转 移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ―――所转移金融资产的账面价值； ―――因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： ―――终止确认部分的账面价值； ―――终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。 ――金融负债转移的确认依据和计量方法： 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。企业将用于偿 付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不应当终止确认该金 融负债，也不能终止确认转出的资产。 企业（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 企业对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一 部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 回购金融负债一部分的，应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 —主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融 资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用 的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确 定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价 值的基础。 ――金融资产的减值 公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的 进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。 主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： ―――可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备， 计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未 发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发 生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失，应当予以转出，计入当期损益。 ―――持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面 价值部分计提减值准备，计入当期损益。 1100、、应应收收款款项项坏坏账账准准备备的的确确认认标标准准和和计计提提方方法法 －单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依 据或金额标准： 公司将单个法人主体欠款余额超过人民币500万元的应收账款和单个法 人主体欠款余额超过人民币100万元的其他应收款划分为单项金额重大 的应收款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法： 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的， 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失 －按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合名称 确定依据 账龄组合 按账龄划分组合 合并范围内关联方组合 按关联方是否纳入合并范围划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备 ――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 －单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法： 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款项，单 独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备 －对应收票据和预付款项，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提减值准备。 －应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。 1111、、存存货货核核算算方方法法 —存货的分类：存货分为原材料、产成品、库存商品、在途物资、在产品等大类。 —存货的核算：购入原材料等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算；产成品入库 时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；低值易耗品、包装材料领用时采用一次摊销 法摊销。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前 查明原因，并根据公司相关的管理权限，在期末结账前处理完毕。 —存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价 准备，产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。 1122、、长长期期股股权权投投资资核核算算方方法法 －长期股权投资的分类 ――本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资。共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政策 有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 ――公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产 或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 －长期股权投资投资成本的确定 ――同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务 报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成 本， 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 ――非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成 本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报表 和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投 资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收 益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买 方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 ――除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资 成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券 取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该 项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税 费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为 对债务人的投资。 －长期股权投资后续计量及损益确认方法 公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长 期股权投资，采用权益法核算。 －确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务 和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控 制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 －长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹 象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值 时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 1133、、投投资资性性房房地地产产的的确确认认和和计计量量 —投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性房地产租 赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。 —初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量， 外购投资性房地产的 成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造 该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本， 适用相关会计准则的规定确认。 —后续计量方法：采用成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊 销。 —期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值 的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。 —公司报告期内投资性房地产为出租的商业用楼，采用成本模式计量，投资性房地产折旧采用直 线法平均计算，并按房产使用年限和预计净残值率5%计提折旧。 1144、、固固定定资资产产核核算算方方法法 —固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的 有形资产。 —固定资产的分类为：房屋建筑物及配套设施、机器设备、运输设备、办公及电子设备。 —固定资产计价：固定资产除符合固定资产管理政策的按重估价值计价外，其余均按实际成本计 价。 －固定资产的折旧方法： ――固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法计算。 ――已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使 用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 ――公司各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下： 资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋建筑物及配套设施 20-30 5% 3.17%-4.75% 机器设备 12-15 5% 6.33%-7.92% 运输设备 8 5% 11.88% 办公及电子设备 5-8 5% 11.88%-19.00% －固定资产减值准备的计提 公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期 闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持 续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额 加以确定。 1155、、在在建建工工程程核核算算方方法法 －在建工程的类别 公司在建工程包括建筑工程、安装工程等。 －在建工程的计量 在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前因进 行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、 能够对外销售的产品，其发生的成本计入在建工程成本，销售或结转为产成品时，按实际销售收入 或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购 建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。 ―在建工程结转为固定资产的时点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固 定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据 工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办 理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借 款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。 －在建工程减值准备的确认标准、计提方法 期末对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明，在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 1166、、借借款款费费用用核核算算方方法法 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专 门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损 益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本 化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预 定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 确定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂 停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或 者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。 1177、、职职工工薪薪酬酬 —职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、 受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利 费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经 费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 —离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形 式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设 定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付 义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（2）设定受 益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。 —辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务 日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式 退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 1188、、无无形形资资产产核核算算方方法法 －无形资产的确定标准和分类 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权等。 —无形资产计价： ――外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ――内部研究开发项目开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。 ――投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 ――接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按 换入无形资产的公允价值入账。 ――非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成 本。 ――接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税 费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似 无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形 资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行 开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为 实际成本。 —无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确 定的无形资产不进行摊销。 类别 使用寿命 土地使用权 产权证规定的使用期限 —无形资产减值准备的确认标准、计提方法 公司年末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面 价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在 以后会计期间不得转回。 1199、、开开发发支支出出核核算算方方法法 —内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的划分政策： ――研究阶段，是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查；开发阶段是指在进行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进 的材料、装置、产品等。 ――内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资 本化条件的，确认为开发支出。 —公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件： ――从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。 ――具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 ――无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。 ――有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产。 ――归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 2200、、长长期期待待摊摊费费用用核核算算方方法法 长期待摊费用按照实际发生额入账，采用直线法在受益期或规定的摊销年限内摊销。 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 2211、、售售后后回回租租形形成成融融资资租租赁赁 公司将资产转让给融资租赁专门机构后再原物租回，根据协议条款判断转让资产是否满足收入确认 条件。如资产出售及租赁交易相互关联，转让资产基本确定将在租赁期满回购（定价为100元），则 本公司不确认销售收入。公司在承租开始日，将取得的转让价款作为长期应付款的入账价值，采用 实际利率法将发生的利息费用在融资租赁付款期内计入财务费用。 2222、、预预计计负负债债核核算算方方法法 公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债： —该义务是公司承担的现时义务； —该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； —该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现 时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作 为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 2233、、股股份份支支付付 —股份支付的种类： ――权益结算的股份支付： ―――对于换取职工服务的股份支付,公司应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。公 司应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工 具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中 的其他资本公积。 对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付（例如授予限制性股票的股份支 付），应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计 入资本公积中的股本溢价。 ―――对于换取其他方服务的股份支付，公司应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量。公 司应当按照其他方服务在取得日的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或费用； 如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量，公司应当按照权 益工具在服务取得日的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或费用。 ――现金结算的股份支付： ―――公司应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承 担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债,并在结算前的 每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付（例如授予虚拟股票或业绩股票的股份支付），公司 应当在授予日按照公司承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，同时计入负债,并在结算前的 每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 —权益工具公允价值的确定方法： 对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的 期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至 少应当考虑以下因素： ――期权的行权价格； ――授权日的价格； ――期权的有效期； ――股价波动率； ――无风险收益率； ――分期行权的股份支付； —确认可行权权益工具最佳估计的依据： 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权 数量一致。根据权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成 本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。 —企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的处理方法： ――结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理； 除此之外，应当作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价 值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ――接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其自身权益工具的，应当将该股份支付交 易作为权益结算的股份支付处理； 接受服务企业负有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当将该股份 支付交易作为现金结算的股份支付处理。 2244、、收收入入确确认认方方法法 —销售商品收入： ――销售商品收入确认原则： 当下列条件同时满足时，确认商品销售收入： ―――公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ―――公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； ―――与交易相关的经济利益能够流入公司； ―――相关的收入和成本能够可靠地计量。 —提供劳务收入的确认方法： 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的 劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的， 按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；发生的劳务成本预计不能够全部 得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用； 发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。 —提供他人使用公司资产取得收入的确认方法。 当下列条件同时满足时予以确认： ――与交易相关的经济利益能够流入公司； ――收入的金额能够可靠地计量。 具体确认原则： 化工行业收入：公司将产品出库，交付客户并取得客户签收确认。 技术服务收入：公司已向客户提供完成当月的IDC综合服务，按照实际提供服务的种类、数量及 合同规定的服务价格确认收入。 2255、、政政府府补补助助核核算算方方法法 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资 本。 本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中： ―政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值 计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。 ―与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确 认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相 关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 ―与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企 业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： ―初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； ―存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； ―属于其他情况的，直接计入当期损益。 2266、、所所得得税税的的会会计计处处理理方方法法 －所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适 用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差 异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 －递延所得税资产的确认 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认： ――该项交易不是企业合并； ――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 －递延所得税负债的确认 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债： ――商誉的初始确认。 ――同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ――― 该项交易不是企业合并； ―――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ―公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所 得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： ――投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ――该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 2277、、其其他他综综合合收收益益 其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下 列两类列报： （1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益计划净负 债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他 综合收益中所享有的份额等。 （2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法 核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份 额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务 报表折算差额等。 2288、、持持有有待待售售及及终终止止经经营营 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分时划分为持有待售 ： (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； (2) 企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会 或相应权力机构的批准； (3) 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； (4) 该项转让将在一年内完成。 —终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置 或划分为持有待售类别： ――该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ――该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计 划的一部分； ――该组成部分是专为转售而取得的子公司。 2299、、重重要要会会计计政政策策、、会会计计估估计计变变更更 ―会计政策变更 ――根据财政部关于印发修订《企业会计准则第 16 号—政府补助》 （财会【2017】15 号）的要 求，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费 用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017年 1 月 1 日至实施日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 ――财政部于 2017 年度发布《企业会计准则第 42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经 营》 ，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止 经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财 务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。 ―会计估计变更 本报告期内公司无会计估计变更事项。 四四、、主主要要税税项项 税 种 计 税 基 数 税 率 企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、10% 增值税 －销项税 销售收入 6%、13%、17% －进项税 进货成本、运费等 6%-17% 城建税 应缴流转税额 7% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育附加 应缴流转税额 2% ―根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作 指引》（国科发火〔2016〕195号），公司已通过高新技术企业备案，证书编号为GR201744007548， 享受15%的高新技术企业所得税率，优惠政策期限为2017年－2019年，2017年度企业所得税率为 15%。 ―子公司北京森华易腾通信技术有限公司于2017年10月25日取得由北京市科学技术委员会、北 京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局核发的《高新技术企业证书》，编号 GR201711004608，优惠政策期限为2017年－2019年，2017年度企业所得税率为15%。 ―子公司揭阳市新三泰化工有限公司、揭阳市三泰商贸物流城有限公司、揭阳市天元投资有限公 司、张北榕泰云谷数据有限公司2017年度企业所得税税率为25%。 ―孙公司北京云众林网络技术有限公司于2015年11月24日取得由北京市科学技术委员会、北京 市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局核发的《高新技术企业证书》，编号 GR201511003874，优惠政策期限为2015年－2017年，2017年度企业所得税率为15%。 五五、、合合并并财财务务报报表表重重要要项项目目注注释释 11、、货货币币资资金金 项目 2017.12.31 2016.12.31 库存现金 623,203.04 1,726,603.37 银行存款 1,761,160,780.01 1,073,521,476.84 其他货币资金 85,600,100.00 42,000,000.00 合计 1,847,384,083.05 1,117,248,080.21 其中：存放在境外的款项总额 - - —货币资金2017年12月31日余额比2016年12月31日余额增加730,136,002.84元，幅度为65.35%， 主要系公司借款增加所致。 —其他货币资金2017年12月31日余额为银行承兑汇票保证金和短期借款质押金85,600,100.00元， 为使用受限的货币资金。 ―截至2017年12月31日，本公司货币资金不存在冻结，或有潜在收回风险的情形。 22、、以以公公允允价价值值计计量量且且其其变变动动计计入入当当期期损损益益的的金金融融资资产产 类别 2017.12.31 2016.12.31 银行理财 61,023,363.83 - 交易性债券投资 - - 交易性权益工具投资 - - 其中：股票投资 - - 期货投资 - - 合 计 61,023,363.83 - —指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：北京森华易腾通信技术有限公司于 2017年12月29日向招商银行北京海淀黄庄支行购买招商银行朝招金（多元稳健性）理财计划，本 理财计划不保证本金，收益随投资收益浮动，其收益率根据市场利率的变化以及招商银行实际投资 运作的情况计算，截至2017年12月31日，本金为50,000,000.00元，公允价值变动损益为19,150.68 元；子公司北京云众林网络技术有限公司于2017年12月29日向招商银行北京海淀黄庄支行购买招 商银行朝招金（多元稳健性）理财计划，本理财计划不保证本金，收益随投资收益浮动，其收益率根 据市场利率的变化以及招商银行实际投资运作的情况计算，截至2017年12月31日，本金为 11,000,000.00元，公允价值变动损益为4,213.15元。 33、、应应收收票票据据 项目 2017.12.31 2016.12.31 银行承兑汇票 30,385,044.00 74,018,301.80 合计 30,385,044.00 74,018,301.80 —截至2017年12月31日，公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据金额列示如下： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 94,015,500.00 - —应收票据2017年12月31日余额比2016年12月31日余额减少43,633,257.80元，幅度为58.95%， 主要系公司以票据结算款项减少所致。 —截至2017年12月31日，不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 —截至2017年12月31日，应收票据中不存在应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东的票 据。 44、、应应收收账账款款 类别 2017.12.31 2016.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% （1）单项金额重大并单 项计提坏账准备的应收 账款 - - - - - - - - - - （2）按组合计提坏账准 备的应收账款 568,831,724.92 100.00 35,782,733.21 6.29 533,048,991.71 562,078,666.64 100.00 33,291,491.34 5.92 528,787,175.30 其中：账龄组合 568,831,724.92 100.00 35,782,733.21 6.29 533,048,991.71 562,078,666.64 100.00 33,291,491.34 5.92 528,787,175.30 合并范围内关联方组合 - - - - - - - - - - （3）单项金额虽不重大 但单项计提坏账准备的 应收账款 - - - - - - - - - - 合计 568,831,724.92 100.00 35,782,733.21 6.29 533,048,991.71 562,078,666.64 100.00 33,291,491.34 5.92 528,787,175.30 —应收账款坏账准备的计提标准详见附注三。 —组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2017.12.31 2016.12.31 账面余额 坏账准备 计提比 例% 账面余额 坏账准备 计提比 例% 1年以内 494,797,987.79 24,739,899.39 5.00 500,614,716.79 25,030,735.84 5.00 1-2年 58,637,107.56 5,863,710.76 10.00 51,709,730.28 5,170,973.03 10.00 2-3年 13,311,694.35 3,993,508.31 30.00 9,274,774.61 2,782,432.38 30.00 3-4年 1,718,217.26 859,108.64 50.00 285,679.21 142,839.61 50.00 4-5年 201,059.21 160,847.37 80.00 146,276.33 117,021.06 80.00 5年以上 165,658.75 165,658.75 100.00 47,489.42 47,489.42 100.00 合计 568,831,724.92 35,782,733.21 6.29 562,078,666.64 33,291,491.34 5.92 ―本期计提、收回或转回的坏账准备情况： —本期计提应收账款坏账准备金额2,491,241.87元。 ―本期未发生应收账款核销的情形。 —截至2017年12月31日，按欠款方归集的应收账款前五名情况： 序号 与本公司的关系 2017.12.31 账 龄 坏账准备 比 例% 1 非关联方 30,272,000.00 0-2年 1,532,700.00 5.06 2 非关联方 29,408,682.54 1年以内 1,470,434.13 5.00 3 非关联方 19,499,580.20 0-2年 1,289,233.72 6.61 4 非关联方 16,343,730.00 1年以内 817,186.50 5.00 5 非关联方 15,104,358.00 0-2年 914,703.75 6.06 合 计 110,628,350.74 6,024,258.10 5.45 —截至2017年12月31日，应收账款中不存在应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或其 他关联方的款项。 55、、预预付付款款项项 账 龄 2017.12.31 2016.12.31 金 额 比 例% 金 额 比 例% 1年以内 154,031,576.27 98.49 117,423,135.99 98.91 1-2年 2,360,303.52 1.50 1,294,960.00 1.09 2-3年 6,963.00 0.01 - - 3年以上 - - - - 合 计 156,398,842.79 100.00 118,718,095.99 100.00 —截至2017年12月31日，按预付对象归集的预付款项前五名情况： 序号 与本公司关系 2017.12.31 账 龄 比 例% 1 非关联方 20,000,000.00 1年以内 12.79 2 非关联方 19,217,805.00 1年以内 12.29 3 非关联方 15,337,009.44 1年以内 9.81 4 非关联方 14,084,142.84 1年以内 9.01 5 非关联方 11,121,615.90 1年以内 7.11 合 计 79,760,573.18 51.00 —预付款项2017年12月31日余额比2016年12月31日余额增加37,680,746.8元，幅度为31.74%， 主要系预付货款增加所致。 —截至2017年12月31日，预付款项中不存在预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或其 他关联方的款项。 66、、其其他他应应收收款款 类别 2017.12.31 2016.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% （1）单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 - - - - - - - - - - （2）按组合计提坏账准备的其他应 收款 29,852,122.23 100.00 3,310,488.14 11.09 26,541,634.09 11,092,154.95 98.49 1,616,163.88 14.57 9,475,991.07 其中：账龄组合 29,852,122.23 100.00 3,310,488.14 11.09 26,541,634.09 11,092,154.95 98.49 1,616,163.88 14.57 9,475,991.07 合并范围内关联方组合 - - - - - - - - - - （3）单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 - - - - - 170,049.04 1.51 - - 170,049.04 合计 29,852,122.23 100.00 3,310,488.14 11.09 26,541,634.09 11,262,203.99 100.00 1,616,163.88 14.35 9,646,040.11 —组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2017.12.31 2016.12.31 账面余额 坏账准备 计提比例% 账面余额 坏账准备 计提比例% 1年以内 20,510,513.83 1,025,525.69 5.00 8,022,354.55 401,117.73 5.00 1-2年 6,367,808.00 636,780.80 10.00 13,900.00 1,390.00 10.00 2-3年 13,900.00 4,170.00 （未完）  |