[公告]广哈通信:2017年年度审计报告
广州广哈通信股份有限公司 2017年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-74 审计报告 XYZH/2018GZA10448 广州广哈通信股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了广州广哈通信股份有限公司（以下简称“广哈通信”）财务报表，包括 2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了广哈通信公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于广哈通信公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 应收账款减值事项 关键审计事项 审计中的应对 公司应收账款于2017年12月31日的 账面价值为146,772,707.55元，占合并财 务报表资产总额23.16%。 如财务报表附注四、10所述，管理层以 判断及主观假设来估计客户的应收款项坏 账准备。由于贵公司应收款项金额较大及有 关估计的不确定性，我们将应收款项的坏账 准备识别为关键审计事项。 针对公司应收账款减值事项，我们实 施了以下主要审计程序予以应对： 1 、对公司与销售与回款相关的内部 控制制度、财务核算制度的设计和运行有 效性进行了了解、评估和测试； 2 、评价公司账龄法和个别认定相结 合计提坏账准备方法； 3、 与同行业上市公司坏账政策进行 比较，结合客户所处行业的经济风险，分 析管理层采用的估计和假设的合理性； 4、 分析应收账款的账龄和客户信誉 情况，并执行应收账款函证程序，结合以 往坏账发生金额、期后回款情况及预计未 来现金流，评价应收账款坏账准备计提的 合理性和谨慎性。 四、 其他信息 广哈通信公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括广哈通信公司 2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估广哈通信公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广哈通信公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督广哈通信公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊 导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对广哈通信公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 广哈通信公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 （6） 就广哈通信公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全 部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 陈锦棋（项目合伙人） 中国注册会计师：韦宗玉 中国 北京 二○一八年四月二十一日 七、 公司的基本情况 广州广哈通信股份有限公司（以下简称“本公司”、“广哈通信”）是经广州市对外 经济贸易委员会穗外经贸业[1995]71号批复由广州有线电厂、哈里斯公司、 HARRISADVANCEDTRCHNOLOGYSDN.BHD.出资组建，成立于1995年4月8日，2000年8月4 日根据股东转让协议并经广州市对外经济贸易委员会穗外经贸业[2001]74号批复同意， 哈里斯公司和HARRISADVANCEDTRCHNOLOGYSDN.BHD.将所持股权转让给香港越电实业有限 公司，注册资本为1,490万美元，企业类型为有限责任公司（台港澳与境内合资）。 根据2001年7月31日第三次合同修改协议、第三次修改章程的规定并经广州市对外 贸易经济合作局穗外经贸资[2002]28号文批准，申请减少注册资本670万美元，变更后 的注册资本为820万美元，其中：广州有线电厂出资401.80万美元，占注册资本的49%； 香港越电实业有限公司出资418.20万美元，占注册资本的51%。 根据2002年12月24日第四次合同修改协议、第四次章程修改协议的规定和广州市 对外贸易经济合作局穗外经贸资[2002]658号文批准，同意香港越电实业有限公司将持有 本公司51%的股权转让给香港鹏胜国际有限公司，股权转让后，本公司注册资本仍为820 万美元，其中：广州有线电厂出资401.80万美元，占注册资本的49%；香港鹏胜国际有 限公司出资418.20万美元，占注册资本的51%。并于2003年1月8日变更取得广州市工 商行政管理局核发的注册号为企合粤穗总字第002110号《企业法人营业执照》。 根据穗机电财[2002]223号文的批复、本公司董事会决议同意，中方股东广州有线电 厂将持有本公司49%的股权全部被无偿划拨给广州电子集团有限公司。2004年4月广州电 子集团有限公司因欠广州机电工业资产经营有限公司债务，故以持有本公司27.56%的股 权等额抵偿其债务，并将持有本公司剩余的21.44%股权转让给广州联电集团有限公司。 于2004年5月18日办理了股东变更手续。变更后，广州机电工业资产经营有限公司出资 226.0084万美元，占注册资本的27.56%；广州联电集团有限公司出资175.7916万美元， 占注册资本的21.44%；香港鹏胜国际有限公司出资418.20万美元，占注册资本的51%。 根据穗哈董【2004】BM0405号董事会决议，同意广州机电资产经营有限公司将持有 的本公司27.56％的股权以对价人民币9,211,182.46元转让给广州联电集团有限公司， 转让后广州联电集团有限公司出资401.80万美元，占注册资本的49%；香港鹏胜国际有 限公司出资418.20万美元，占注册资本的51%。2005年1月11日经广州市工商行政管理 局核准：变更股东、董事备案。本公司于2005年5月20日经广州市工商行政管理局核准， 名称由原来“广州哈里斯通信有限公司”变更为“广州广哈通信有限公司”。 根据广州市对外贸易经济合作局穗外经贸资批[2010]643号《关于合资企业广州广哈 通信有限公司股权转让变更为内资企业的批复》、董事会决议、股权转让合同以及修改后 的章程规定，香港鹏胜国际有限公司将持有的51%股权转让给广州电气装备集团有限公司， 公司类型变更为内资企业。股权变更后，本公司注册资本变更为人民币71,340,000.00元， 其中：广州联电集团有限公司出资人民币34,956,600.00元，占注册资本的49%；广州电 气装备集团有限公司出资人民币36,383,400.00元，占注册资本的51%。 根据广州电气装备集团有限公司穗电气资[2011]43号、穗电气资[2011]105号、公司 章程修正案，广州联电集团有限公司、广州电气装备集团有限公司及广州市盛邦投资有限 公司签订的的“股权交易合同”、广州产权交易所“企业产权交易证明”规定，广州联电 集团有限公司将持有的49%的股权转让给广州电气装备集团有限公司和广州市盛邦投资有 限公司，其中：广州电气装备集团有限公司受让39%股权、广州市盛邦投资有限公司受让 10%股权。股权变更后，广州电气装备集团有限公司出资额为人民币64,206,000.00元、 占本公司90%的股权、广州市盛邦投资有限公司出资额为人民币7,134,000.00元，占本 公司10%的股权。 根据广州电气装备集团有限公司穗电气资[2011]172号《关于广州广哈通信有限公司 整体变更为广州广哈通信股份有限公司（筹）折股方案的批复》、广州广哈通信有限公司 分别于2011年10月28日、2011年11月22日召开的董事会决议（穗哈董GBM[91110]、 穗哈董GBM[91111]）、2011年11月22日广州广哈通信有限公司股东会决议（穗哈股 [091104]）同意，由广州电气装备集团有限公司和广州市盛邦投资有限公司作为发起人， 以发起设立方式，将广州广哈通信有限公司整体变更为广州广哈通信股份有限公司，本公 司根据立信羊城会计师事务所有限公司（2011）羊查字第23307号审计报告，以经审计后 的2011年9月30日净资产78,768,263.90元，折算为本公司（筹）的股份5,000万股， 每股面值1元人民币，超过股本部分28,768,263.90元计入资本公积。本次整体变更后， 本公司的股本为人民币50,000,000.00元，由广州电气装备集团有限公司和广州市盛邦投 资有限公司分别出资90%和10%。以上股本已经立信羊城会计师事务所有限公司出具的 （2011）羊验字第23350号验资报告验证。本公司于2011年12月30日取得广州市工商 行政管理局核发的440101000146573号营业执照，并更名为“广州广哈通信股份有限公 司”。 经2014年8月1日广州广哈通信股份有限公司2014年第二次股东大会决议审议通过 《关于广州广州广哈通信股份有限公司以增资扩股方式整合广有通信设备有限公司（以下 简称“广有公司”）的议案》，同意在原股本5，000万股，注册资本5，000万元的基础 上，通过股权增资的方式增资扩股，增加本公司股本47,552,954股，增加注册资本 47,552,954.00元。根据本公司2014年8月2日增资扩股协议规定，以评估基准日2013 年8月31日广东联信资产评估土地房地产估价有限公司作出的联信评报字【2014】第A0089 号评估报告评估的广州广有通信设备有限公司净资产评估值10,872.46万元作为依据，以 广州电气装备集团有限公司及广州联电集团有限公司持有的广州广有通信设备有限公司 的100%股权作价出资，本公司申请增加股本47,552,954股，增加注册资本47,552,954.00 元。其中：广州电气装备集团有限公司以持有广州广有通信设备有限公司71.99%股权作 价人民币7,827.08万元认购本公司新增股份34,233,372股，新增加注册资本 34,233,372.00元，持有增资扩股后本公司股份79,233,372股，占股比81.22%；广州联 电集团有限公司以持有广州广有通信设备有限公司28.01%股权作价人民币3,045.38万元 认购本公司新增股份13,319,582股，新增加注册资本13,319,582.00元，持有增资扩股 后本公司股份13,319,582股，占股比13.65%；原股东广州市盛邦投资有限公司持有的 5,000,000股，占股比5.13%。以上增资扩股已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 广州分所审验，并于2014年8月15日出具了XYZH/2014GZA1010号验资报告。 2015年5月24日召开的2015年第二次临时股东会决议通过了《广州广哈通信股份 有限公司增资扩股改制上市方案》，2015年8月27日经广州市人民政府国有资产监督管 理委员会《广州市国资委关于广州广哈通信股份有限公司增资扩股改制上市工作方案的批 复》（穗国资批[2015]105号）同意，本公司委托广州产权交易所（以下简称“广交所”） 通过公开市场方式实施增资扩股。根据本公司2015年10月16日通过的2015年第三次股 东大会决议和修改后的章程规定，本公司将注册资本由人民币97,552,954.00元增资至人 民币108,095,954.00元,增资部分由战略投资者和经营管理层、核心技术人员及业务骨干 认购。以上增资扩股已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）广州分所审验，并于 2015年10月20日出具了XYZH/2015GZA10103号验资报告。 根据国家工商行政管理总局“三证合一”登记制度，于2015年10月27日取得广州 市工商行政管理局核发的统一社会信用代码914401016184278582号企业法人营业执照。 根据2016年4月29日召开的2015年度股东大会决议、2017年3月25日召开的2016 年度股东大会决议以及中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]1783号”的核准以及 公司章程规定，公司发行人民币普通股3,610万股，发行价格人民币8.35元/股，募集资 金总额为人民币301,435,000.00元，扣除各项发行费用人民币34,328,849.05元，实际 募集资金净额为人民币 267,106,150.95元。其中新增注册资本（股本）为人民币 36,100,000.00元，资本公积为人民币231,006,150.95元。以上增资已经信永中和会计 师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2017年10月26日出具了XYZH/2017GZA10665号 验资报告。 注册地址：广州市高新技术产业开发区科学城南云一路16号 法人代表：黄文胜 截至2017年12月31日，广哈通信股权结构情况如下： 股东名称 股本 持股比例 广州智能装备产业集团有限公司 76,444,372.00 53.01% 广州联电集团有限公司 12,850,582.00 8.91% 广州市盛邦投资有限公司 4,824,000.00 3.35% 广州无线电集团有限公司 4,824,000.00 3.35% 员工持股 5,543,000.00 3.84% 全国社会保障基金理事会 3,610,000.00 2.50% 社会公众股 36,100,000.00 25.04% 股东名称 股本 持股比例 合计 144,195,954.00 100.00% 注：2017年9月28日广哈通信控股股东广州电气装备集团有限公司名称变更为广州 智能装备产业集团有限公司，同时其注册资金由197,265.00万元变更为230,000.00万元。 本公司属通信设备制造业。主要开发、生产、加工通信设备和其它有关产品，销售本 公司产品及提供售后服务。 八、 合并财务报表范围 报告期内，本公司合并财务报表范围包括母公司广州广哈通信股份有限公司和子公司 广州广有通信设备有限公司公司2家公司。与上年相比，本年未发生变化。 九、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估 计编制。 （2） 持续经营 本公司报告期内持续盈利且有财务资源支持，未发生自报告期末起12个月内导致持 续经营能力产生重大怀疑的事项，本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 十、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和 会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类 及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 营业周期 本公司的营业周期与会计期间一致，为公历1月1日至12月31日。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或 非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发 生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单 项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价 的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收 入。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收 益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、 归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合 并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取 得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取 得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制 方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合 并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司 合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下 的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有 的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日 起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表 期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之 日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，编制 合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持 有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利 润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报 表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减 商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资。 8. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折 算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑 差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入 与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额， 在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇 率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 9. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之 一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将只有符合下列条件 之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该 金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项 嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所 嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。对此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利 息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为 投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续 计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或 损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售 金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算 的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资 产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以 及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分 的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的， 以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够 可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即 第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二 层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次 输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使 用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大 意义的输入值所属的最低层次决定。 10. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账 准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程 序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过应收款项余额10%以上的应收款项 视为重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 基本确定能收回款项 不计提坏账准备 1） 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 3.00 3.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3-4年 40.00 40.00 4-5年 60.00 60.00 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 5年以上 100.00 100.00 2） 采用其他方法的应收款项坏账准备计提： 基本确定能收回款项 员工备用金、购房购车资助、关联方往来、进项增值税、押金 不计提坏账准备 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 如有客观证据表明年末单项金额不重大的应收 款项发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 11. 存货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平 均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 存货跌价准备按存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生 产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量， 可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计 量成本与可变现净值。 12. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安 排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综 合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营 政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向 被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长 期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长 期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取 得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。通过多次 交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本 公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在合并 日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上 合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足 冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。通过 多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易 的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的， 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不 做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他 综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约 定的价值作为投资成本；[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股 权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方 法。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本 额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政 策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价 的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的 有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交 易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权 对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并 转入丧失控制权的当期损益。 13. 投资性房地产 本公司投资性房地产指用于出租的房屋建筑物。采用成本模式计量。 本公司投资性房地产按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。 投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20.00 5.00 4.75 14. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2,000.00元的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确 认。本公司固定资产包括机器设备、运输设备、办公设备以及租赁设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残 值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋及建筑物 20 5 4.75 2 运输设备 4 5 23.75 3 机器设备 5 5 19 4 办公设备 3-5 5 19~31.67 5 电子设备 3-5 5 19~31.67 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 15. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异进行调整。 16. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开 始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时， 停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者 生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至 资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17. 研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益； 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发 支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支 出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 18. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本 计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资 者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值 不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其 财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无 形资产。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分 期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司无形资产的分 类摊销年限、预计净残值率、折旧率如下： 无形资产项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 土地转让合同约定 非专利技术 10年 预计使用年限 无形资产项目 预计使用寿命 依据 软件使用权 10年 预计使用年限 19. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固 定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无 形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不 确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述 资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 20. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年 以上(不含1年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能 使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。经营租赁方 式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平 均摊销。 21. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职 工教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等，在 职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期 损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险以及企业年金等，按照公司承担的风 险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表 日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益 对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具体会计处理方 法。 辞退福利是由于本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励 职工自愿接受裁减而产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当 期损益。 其他长期福利主要包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司 向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规 定进行会计处理。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划条件的，本 公司按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报 告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：服务成本； 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计量其他长期职工福利净负债或净资 产所产生的变动。总净额计入当期损益或相关资产成本。 22. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关 的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23. 收入确认原则和计量方法 （1）本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入，收入确认政策如下： 1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 控制； 3）与交易相关的经济利益很可能流入公司； 4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 提供劳务收入的确认方法：在同一年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确 认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计 的情况下，公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。如果提供劳务交易 的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成 本金额确认收入；发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成 本金额确认收入；发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿的，不确认收入。 提供他人使用公司资产取得收入的,当下列条件同时满足时予以确认： 1） 与交易相关的经济利益很可能流入公司； 2） 收入的金额能够可靠地计量； （2）本公司具体确认收入原则： 1） 国内业务： A、 不包安装：本公司商品已经发出、客户确认已收货确认商品销售收入实现。 B、 包安装：本公司商品已经发出、经安装测试后客户确认达到使用要求，按照客户 出具的验收报告确认商品销售收入实现。 2） 国际业务： 本公司商品发运到客户指定口岸，报关完毕后确认商品销售收入实现。 24. 政府补助 本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与 资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文 件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为 与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收 到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值 计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收 益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期 损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相 关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关 的政府补助，计入营业外收支。 本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行 会计处理： 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认 相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递 延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债， 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认递延所得税资产。 26. 租赁 本公司的租赁业务主要指经营租赁。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法确认为收入。 27. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 2017年，财政部新颁布或修订了《企业会计准则第30号— 财务报表》等一系列会计准则，本公司在编制2017年度财 务报表时，执行了相关会计准则，并按照有关的衔接规定 进行了处理。 不需审批 说明1 受重要影响的报表项目名称和金额的说明： 说明1：会计司在2018年1月12日发布的《关于一般企业财务报表格式有关问题的 解读》中对财政部在2017年12月发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 （财会〔2017〕30号）解读如下： 关于比较信息的列报：对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，企业应当按照《企 业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通 知》进行调整。 受影响的项目 2016年度 调整前 调整金额 调整后 营业外收入 3,519,212.61 -47,679.09 3,471,533.52 资产处置收益 - 47,679.09 47,679.09 （2） 重要会计估计变更：无 十一、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入、材料销售收入、维修收入、出 租房屋电费收入、销售民品收入 17% 增值税 服务收入、培训费收入、房租收入 6% 增值税 房租及宿舍水电费收入 5% 城市维护建设税 流转税额 7% 教育费附加 流转税额 3% 地方教育附加 流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15% 2. 税收优惠 （1）所得税 1） 本公司及子公司广有均为高新技术企业，享受15%的税收优惠政策。 公司名称 复审合格时间 高新技术企业证书编号 证书有效期 本公司 2017-11-01 GR201744003805 3年 广有 2017-11-30 GR201744011637 3年 2） 技术研发费加计扣除 本公司及子公司根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一款规定均享受技 术研发费加计扣除税收优惠。研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，在 按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣 除。企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳 税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。 3） 残疾人员工资加计扣除 本公司全资子公司广有公司根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第二款规 定，安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得 额时加计扣除。 （2）增值税 本公司根据财税[2011]100号《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通 知》享受软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退税收优惠。 本公司全资子公司广州广有通信设备有限公司属于军品销售企业，根据财税字 [1994]11号、财税字[1997]135号规定销售给部队、公安系统、司法系统和国家安全系统 的武器及其零配件等免征增值税。 十二、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2017年1月1日，“年 末”系指2017年12月31日，“本年”系指2017年1月1日至12月31日，“上年”系 指2016年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末余额 年初余额 现金 75,012.24 61,194.99 银行存款 327,900,965.48 127,685,804.35 其他货币资金 2,448,520.30 2,136,535.30 合计 330,424,498.02 129,883,534.64 其中：存放在境外的款项总额 - - 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 年末余额 年初余额 备注 保函保证金 2,448,520.30 2,136,535.30 其他货币资金 专款专用 2,119,838.95 2,124,505.93 银行存款 合计 4,568,359.25 4,261,041.23 2. 应收票据 （1） 应收票据种类 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 3,860,570.67 1,522,400.00 商业承兑汇票 1,209,850.00 2,000,000.00 合计 5,070,420.67 3,522,400.00 （2） 截止2017年12月31日已用于质押的应收票据：无 （3） 截止2017年12月31日已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收 票据：无 （4） 截止2017年12月31日因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无 3. 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 157,901,034.10 100.00 11,128,326.55 7.05 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - - 合计 157,901,034.10 - 11,128,326.55 - 续表 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 54,101,979.45 100.00 7,658,492.89 14.16 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - - 合计 54,101,979.45 - 7,658,492.89 - 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：无 2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 132,117,596.39 3,963,397.94 3.00 1-2年 13,399,097.79 1,339,909.78 10.00 2-3年 6,718,067.51 2,015,420.25 30.00 3-4年 2,123,288.29 849,315.32 40.00 4-5年 1,456,752.15 874,051.29 60.00 5年以上 2,086,231.97 2,086,231.97 100.00 合计 157,901,034.10 11,128,326.55 （2） 本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额3,469,833.66元。 （3） 本年度实际核销的应收账款：无 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 年末余额 账龄 占应收账款年末余额 合计数的比例(%) 坏账准备年末 余额 客户一 109,043,520.95 1年以内 69.06 3,271,305.63 客户六 2,709,869.00 4年以内 1.72 655,775.70 客户七 2,518,333.02 4年以内 1.59 279,552.30 客户八 1,961,944.31 6年以内 1.24 214,783.94 客户九 1,658,760.00 1年以内 1.05 49,762.80 合计 117,892,427.28 74.66 4,471,180.37 （5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无 （6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无 4. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项目 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 1,950,495.11 85.42 1,947,422.04 69.43 项目 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1－2年 83,534.30 3.66 758,976.73 27.06 2－3年 217,031.35 9.51 74,276.46 2.65 3年以上 32,276.46 1.41 24,000.00 0.86 合计 2,283,337.22 100.00 2,804,675.23 100.00 账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因： 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 供应商六 非关联方 205,000.00 2-3年 未结算 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况： 单位名称 年末余额 账龄 占预付款项年末余额 合计数的比例 供应商七 547,624.31 1年以内 23.98% 供应商八 237,516.07 1年以内 10.40% 供应商九 231,840.00 1年以内 10.15% 供应商六 205,000.00 2-3年 8.98% 供应商十 150,679.60 1年以内 6.60% 合计 1,372,659.98 - 60.11% 5. 应收利息 （1） 应收利息分类 项目 年末余额 年初余额 定期存款 163,042.35 119,059.84 合计 163,042.35 119,059.84 （2） 重要逾期利息：无 6. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 4,120,811.53 100.00 854,531.74 20.74 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - 合计 4,120,811.53 - 854,531.74 续表 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 4,715,179.90 100.00 800,587.99 16.98 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - 合计 4,715,179.90 - 800,587.99 - 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：无 2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 1,670,474.23 50,114.23 3.00 1-2年 240,757.56 24,075.76 10.00 2-3年 139,516.50 41,854.95 30.00 3-4年 20,143.73 8,057.49 40.00 4-5年 121,847.68 73,108.61 60.00 5年以上 657,320.70 657,320.70 100.00 合计 2,850,060.40 854,531.74 — 3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 基本确定能收回的款项 1,270,751.13 - - 合计 1,270,751.13 - - （2） 本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况 本年计提坏账准备金额53,943.75元。 （3） 本年度实际核销的其他应收款:无 （4） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 保证金、押金 1,855,972.00 1,396,483.00 备用金 1,091,520.14 1,866,668.03 购房贷款 178,810.00 469,671.00 单位往来 459,673.17 495,693.49 代垫代扣员工款项 534,836.22 486,664.38 合计 4,120,811.53 4,715,179.90 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款 年末余额合计 数的比例 坏账准备年 末余额 单位一 投标/履约保证金 262,900.00 1-3年 6.38% 14,900.00 单位二 单位往来 148,000.00 5年以上 3.59% 148,000.00 单位三 投标/履约保证金 135,562.00 1年以内 3.29% 4,066.86 单位四 备用金 110,214.80 1年以内 2.67% - 单位五 投标/履约保证金 103,740.00 2-3年 2.52% 25,122.00 合计 760,416.80 18.45% 192,088.86 （6） 涉及政府补助的应收款项：无 （7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无 （8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无 7. 存货 （1） 存货分类 项目 年末余额 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 项目 年末余额 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 31,391,535.38 8,008,233.33 23,383,302.05 31,692,671.57 9,574,043.16 22,118,628.41 在产品 32,430,276.76 3,243,027.69 29,187,249.07 33,350,415.02 4,235,098.84 29,115,316.18 库存商 品 7,232,928.65 1,129,943.28 6,102,985.37 10,767,624.95 56,853.85 10,710,771.10 发出商 品 52,362,400.09 909,563.48 51,452,836.61 65,310,616.04 1,586,628.94 63,723,987.10 合计 123,417,140.88 13,290,767.78 110,126,373.10 141,121,327.58 15,452,624.79 125,668,702.79 （2） 存货跌价准备 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他转 出 原材料 9,574,043.16 6,754,473.71 - 8,320,283.54 - 8,008,233.33 在产品 4,235,098.84 6,899,631.29 - 7,891,702.44 - 3,243,027.69 库存商品 56,853.85 8,607,019.73 - 7,533,930.30 - 1,129,943.28 发出商品 1,586,628.94 1,866,218.71 - 2,543,284.17 - 909,563.48 合计 15,452,624.79 24,127,343.44 - 26,289,200.45 - 13,290,767.78 （3） 存货跌价准备计提 项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因 （未完）  |