[公告]麦达数字:2017年年度审计报告
深圳市麦达数字股份有限公司 审计报告 大华审字[2018]006891号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 深圳市麦达数字股份有限公司 审计报告及财务报表 （2017年1月1日至2017年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-103 审计报告 大华审字[2018]006891号 深圳市麦达数字股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了深圳市麦达数字股份有限公司(以下简称麦达数字公 司)财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了麦达数字公司2017年12月31日的合并及母 公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于麦达数字公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 1.应收账款的减值； 2.商誉的减值。 （一）应收账款的减值 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注六-注释4。截至2017年12月31日止， 公司应收账款账面价值为人民币25,842.66万元，占资产总额的 12.44%，已提减值准备3,111.79万元。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重 点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所 处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未 发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值 损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。本期公司将对原大客户 乐视相关单位的应收账款用于采购其关联单位乐风移动的媒体资源 （参见财务报表附注六注释9）。对于本期从应收账款转移而来的媒 体资源，管理层根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行减值评估。 由于应收账款可收回性的确定、本期新增媒体资源的价值评估需 要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的 现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且其 可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款及其衍生 的媒体资源的可收回性认定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对应收账款的减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控 制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试； （2）我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及 估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目，当中考虑过往的 回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基 准的认知（特别是帐龄及逾期应收款项）等； （3）我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损 失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层 对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差 异的原因； （4）我们从管理层获取了对重大客户信用风险评估的详细分析， 对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收账款进行了抽样减值 测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，以 核实坏账准备的计提时点和金额的合理性； （5）我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收 账款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性； （6）对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过查阅相关文件评 估应收款项的可收回性，并与管理层、管理层聘请的律师讨论诉讼事 项对应收账款可收回金额的估计； （7）我们抽样检查了期后回款情况； （8）对于应收账款衍生的媒体资源，我们了解相关交易背景， 检查相关协议，检查相关媒体资源在报告期及期后的订单及售卖情况， 我们关注相关客户的回款情况。 （9）我们评估了管理层于2017年12月31日对应收账款坏账准备 的会计处理及披露。 基于获取的审计证据，我们得出审计结论，麦达数字公司管理层 对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。 （二）商誉的减值 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注六-注释16、商誉。截至2017年12月 31日止，公司合并财务报表中商誉的账面价值为54,157.15万元， 占资产总额26.07%，已提减值准备1,045.13万元。 管理层在每年年终终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的 结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖 于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来 收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的 重大判断。该等估计均存在固定不确定性，受管理层对未来市场以及 对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收 回价值有很大的影响。 由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商 誉的减值确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对商誉的减值所实施的重要审计程序包括： （1）评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的 设计和运行有效性； （2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法； （3）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关 键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理 性； （4）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测 试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收 入及现金流折现率等的合理性； （5）将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关 键假设和参数、预测的未来收入及现金流量等，与本年度所使用的关 键假设和参数、本年经营业绩等作对比，以评估管理层预测过程的可 靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差异的原因； （6）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、 经验和资质； （7）测试未来现金流量净现值的计算是否准确； （8）评估管理层于2017年12月31日对商誉及其减值估计结果、 财务报表的披露是否恰当。 基于获取的审计证据，我们得出审计结论，麦达数字公司管理层 在商誉减值测试中作出的判断是可接受的。 四、 其他信息 麦达数字公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2017年度 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 麦达数字公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，麦达数字公司管理层负责评估麦达数字公司 的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持 续经营假设，除非管理层计划清算麦达数字公司、终止运营或别无其 他现实的选择。 治理层负责监督麦达数字公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对麦达数字公司持续经营能力产生重大 疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告 使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表 非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致麦达数字公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就麦达数字公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适 当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监 督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师： 二〇一八年四月二十日 合并资产负债表 2017年12月31日 编制单位：深圳市麦达数字股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注六 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 注释1 264,648,521.96 123,729,128.53 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 73,740.00 - 衍生金融资产 - - 应收票据 注释3 9,806,932.00 7,892,529.00 应收账款 注释4 258,426,582.25 249,531,421.22 预付款项 注释5 5,437,466.36 8,071,769.13 应收利息 注释6 3,817.41 873,111.33 应收股利 - - 其他应收款 注释7 18,839,802.96 11,807,870.00 存货 注释8 54,493,173.31 49,832,153.04 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 注释9 485,910,986.34 508,608,694.45 流动资产合计 1,097,641,022.59 960,346,676.70 非流动资产： 可供出售金融资产 注释10 73,311,568.78 3,181,568.78 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 注释11 173,060,338.37 180,499,114.15 投资性房地产 注释12 29,401,748.46 30,891,106.45 固定资产 注释13 108,093,681.68 55,815,059.71 在建工程 注释14 - 58,680,344.53 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 注释15 48,570,419.07 66,200,201.53 开发支出 - - 商誉 注释16 541,571,539.43 541,571,539.43 长期待摊费用 注释17 2,649,511.87 2,934,086.15 递延所得税资产 注释18 2,994,852.53 3,533,582.43 其他非流动资产 注释19 315,408.60 76,923.08 非流动资产合计 979,969,068.79 943,383,526.24 资产总计 2,077,610,091.38 1,903,730,202.94 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 2017年12月31日 编制单位：深圳市麦达数字股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 注释20 8,000,000.0000 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 注释21 15,312,597.8300 6,292,925.8800 应付账款 注释22 200,138,502.4600 176,706,116.2600 预收款项 注释23 13,506,452.5600 9,497,540.9100 应付职工薪酬 注释24 21,317,163.2600 18,060,647.0400 应交税费 注释25 46,747,413.6400 38,402,793.6100 应付利息 注释26 10,367.5000 - 应付股利 - - 其他应付款 注释27 39,778,304.3100 17,522,394.2000 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 344,810,801.5600 266,482,417.9000 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 其中：永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 注释28 2,145,738.2400 1,655,341.8200 递延收益 注释29 140,775.1200 - 递延所得税负债 注释18 865,349.8400 983,651.8700 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 3,151,863.2000 2,638,993.6900 负债合计 347,962,664.7600 269,121,411.5900 股东权益： 股本 注释30 579,343,790.0000 576,382,117.0000 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 其中：永续债 - - 资本公积 注释31 959,797,474.0800 931,631,237.5700 减：库存股 注释32 19,394,776.2500 1,204,700.0000 其他综合收益 注释33 19,616.0900 34,315.2400 专项储备 - - 盈余公积 注释34 18,174,142.2000 18,174,142.2000 未分配利润 注释35 159,551,082.8200 84,223,785.3800 归属于母公司股东权益合计 1,697,491,328.9400 1,609,240,897.3900 少数股东权益 32,156,097.6800 25,367,893.9600 股东权益合计 1,729,647,426.6200 1,634,608,791.3500 负债和股东权益总计 2,077,610,091.3800 1,903,730,202.9400 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 2017年度 编制单位：深圳市麦达数字股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释36 935,965,359.52 798,906,480.91 减：营业成本 注释36 708,217,585.57 602,058,003.69 税金及附加 注释37 7,689,419.42 5,102,381.76 销售费用 注释38 27,447,515.31 28,554,787.54 管理费用 注释39 90,814,129.07 79,959,615.08 财务费用 注释40 -14,420,985.36 -15,121,964.49 资产减值损失 注释41 803,190.49 34,185,262.32 加：公允价值变动收益 注释42 73,740.00 - 投资收益 注释43 -7,441,639.88 113,164,122.12 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -7,441,639.88 -4,629,619.92 资产处置收益 注释44 -5,203,450.14 1,519,876.28 其他收益 注释45 5,392,632.56 - 二、营业利润 108,235,787.56 178,852,393.41 加：营业外收入 注释47 5,758,655.07 4,817,381.39 减：营业外支出 注释48 827,535.48 2,665,543.09 三、利润总额 113,166,907.15 181,004,231.71 减：所得税费用 注释49 34,873,400.68 28,263,411.69 四、净利润 78,293,506.47 152,740,820.02 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的 净利润 - - （一）按经营持续性分类 - - 持续经营净利润 78,293,506.47 152,740,820.02 终止经营净利润 - - （二）按所有权归属分类 - - 归属于母公司所有者的净利润 75,327,297.44 149,987,651.76 少数股东损益 2,966,209.03 2,753,168.26 五、其他综合收益的税后净额 -12,423.81 4,928,925.31 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -14,699.15 4,928,925.31 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - （二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -14,699.15 4,928,925.31 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4. 现金流量套期损益的有效部分 - - 5. 外币财务报表折算差额 -14,699.15 4,928,925.31 6. 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权 之前产生的投资收益 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 2,275.34 - 六、综合收益总额 78,281,082.66 157,669,745.33 归属于母公司所有者的综合收益总额 75,312,598.29 154,916,577.07 归属于少数股东的综合收益总额 2,968,484.37 2,753,168.26 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.1308 0.2630 （二）稀释每股收益 0.1304 0.2625 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2017年度 编制单位：深圳市麦达数字股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注六 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 907,692,200.16 758,763,675.16 收到的税费返还 27,780,457.47 12,511,083.11 收到其他与经营活动有关的现金 注释50 10,826,813.71 22,956,801.78 经营活动现金流入小计 946,299,471.34 794,231,560.05 购买商品、接受劳务支付的现金 606,638,267.86 542,258,033.64 支付给职工以及为职工支付的现金 125,613,642.97 109,915,914.99 支付的各项税费 54,388,652.11 52,088,453.75 支付其他与经营活动有关的现金 注释50 54,347,322.35 55,132,631.66 经营活动现金流出小计 840,987,885.29 759,395,034.04 经营活动产生的现金流量净额 105,311,586.05 34,836,526.01 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - 3,818,431.22 取得投资收益收到的现金 20,894,117.25 14,483,670.95 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 1,528,984.48 10,505,465.32 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 202,674,955.28 收到其他与投资活动有关的现金 注释50 4,811,499,084.73 5,395,406,634.01 投资活动现金流入小计 4,833,922,186.46 5,626,889,156.78 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,902,240.55 11,568,193.99 投资支付的现金 70,130,000.00 169,942,198.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 注释50 4,754,836,874.96 5,839,816,634.01 投资活动现金流出小计 4,832,869,115.51 6,021,327,026.00 投资活动产生的现金流量净额 1,053,070.95 -394,437,869.22 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23,790,086.55 581,790,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,000,000.00 10,540,000.00 取得借款收到的现金 7,958,933.33 - 收到其他与筹资活动有关的现金 注释50 13,000,000.00 - 筹资活动现金流入小计 44,749,019.88 581,790,000.00 偿还债务支付的现金 - 53,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 74,470.00 314,617.42 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 注释50 20,401,993.24 102,605,961.10 筹资活动现金流出小计 20,476,463.24 155,920,578.52 筹资活动产生的现金流量净额 24,272,556.64 425,869,421.48 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -5,088,011.15 1,783,300.07 五、现金及现金等价物净增加额 125,549,202.49 68,051,378.34 加：年初现金及现金等价物余额 120,897,311.87 52,845,933.53 六、期末现金及现金等价物余额 246,446,514.36 120,897,311.87 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2017年度 编制单位：深圳市麦达数字股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注六 本期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权 益工具 资本公积 减：库存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权 益 股东权益合计 一、上年年末余额 576,382,117.00 - 931,631,237.57 1,204,700.00 34,315.24 - 18,174,142.20 84,223,785.38 25,367,893.96 1,634,608,791.35 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 同一控制下企业 合并 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 576,382,117.00 - 931,631,237.57 1,204,700.00 34,315.24 - 18,174,142.20 84,223,785.38 25,367,893.96 1,634,608,791.35 三、本年增减变动金额 2,961,673.00 - 28,166,236.51 18,190,076.25 -14,699.15 - - 75,327,297.44 6,788,203.72 95,038,635.27 （一）综合收益总额 - - - - -14,699.15 - - 75,327,297.44 2,968,484.37 78,281,082.66 （二）股东投入和减少资本 2,961,673.00 - 28,166,236.51 18,190,076.25 - - - - 3,819,719.35 16,757,552.61 1．股东投入的普通股 2,961,673.00 - 15,228,403.25 18,190,076.25 - - - 4,000,000.00 4,000,000.00 2．其他权益工具持有 者投入资本 - - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东 权益的金额 - - 2,440,088.92 - - - - - - 2,440,088.92 4．其他 - - 10,497,744.34 - - - - - -180,280.65 10,317,463.69 （三）利润分配 - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2．对股东的分配 - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．结转重新计量设定 受益计划净负债或净资产 所产生的变动 - - - - - - - - - - 5．其他 （未完）  |