[公告]华自科技:2017年年度审计报告
华自科技股份有限公司 审计报告 天职业字[2018]11962号 目 录 审计报告 1 2017 年度财务报表 6 2017 年度财务报表附注 14 审计报告 天职业字[2018]11962号 华自科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了华自科技股份有限公司（以下简称“华自科技”）财务报表，包括2017年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华 自科技2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于华自科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 审计报告（续） 天职业字[2018]11962号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 产品销售收入确认 华自科技2017年度营业收入人民币62,110.62万元，其中 产品销售收入占比93%。对产品销售收入确认的关注主要 由于其多为非标定制类产品，客户数量多且销售类型不 一，相应收入确认标准不一，不同类型的产品销售收入是 否与其相应收入确认标准匹配，是否在恰当的财务报表期 间确认存在错报风险。 因此我们将产品销售收入的确认 作为关键审计事项。参见财务报表附注三、（二十四）及 附注 六、32。 针对该关键审计事项，我们执行了下列审计程序： 1、了解管理层对华自科技自销售订单审批至销售收入确认的销售流程 中内部控制的设计，测试并评价了关键控制执行的有效性。 2、通过检查销售合同及与管理层访谈，对与产品销售收入确认有关的 重大风险及报酬转移时点进行分析评估，进而评估华自科技产品销售收 入确认政策适当性。 3、实质性审计程序： （1）对本期产品销售收入变动实施实质性分析程序； （2） 检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、 销售发票、客户签收单等；针对资产负债表日前后确认的销售收入核对 至客户签收单等支持性文件，以评估产品销售收入是否在恰当的期间确 认； （3）对本年新增的大客户进行背景调查，评价交易是否有合理的商 业实质，关注是否存在关联交易。 应收账款坏账准备计提 华自科技应收账款年末余额63,677.79万元，坏账准备 7,002.21万元，华自科技应收账款及坏账准备年末余额金 额重大，华自科技管理层在确定应收账款预计可收回金额 时需要评估相关客户的偿债能力或信用情况，包括实际还 款情况、后续还款能力、客户经营情况等因素。 由于华自科技管理层在确定应收账款预计可收回金额时 需要运用会计估计和判断，且影响金额重大，故我们将应 收账款的可回收性作为关键审计事项。 参见财务报表附注三、（十）及附注六、3。 针对该关键审计事项，我们执行了下列审计程序： 1、了解、评价和测试华自科技与应收账款管理相关的内部控制设计和 运行有效性。 2、了解、分析和评价华自科技应收账款坏账准备计提政策的合理性， 包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项计提坏账准备的 估计等。 3、对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未 来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、延迟付款记录及期 后实际还款情况，并复核其合理性；对于按账龄分析法计提坏账准备的 应收账款，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，并选取样本对账 龄准确性进行复核。 4、通过实施应收账款函证程序及期后回款情况的检查进一步评估应收 账款坏账计提总体合理性。 收购子公司事项 华自科技本期重大资产重组收购子公司深圳精实机电科 技有限公司、北京格兰特膜分离设备有限公司100%股权。 根据《企业会计准则第20号—企业合并》的规定，华自 科技需应在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被 购买方各项符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债 于购买日的公允价值，并计算收购产生的商誉或购买折 价。 由于重大资产重组收购子公司事项涉及金额重大，且被收 购资产和负债及或有负债公允价值的确定涉及复杂的估 值技术以及管理层重大估计及判断，包括确定资产管理规 模、未来预期收入、长期平均增长率、折现率以及基于未 来市场供需情况的现金流量预测等。估值基础和方法的选 择，管理层估计及判断的不同可能造成重大财务影响，因 此我们将收购子公司事项作为关键审计事项。 参见财务报表附注六、（十四）及附注七、1。 针对该关键审计事项，我们执行了下列审计程序： 1、复核收购子公司协议，管理层对收购日的判断、对相关合同条款的 理解以及对会计处理影响的分析。 2、理解和复核管理层对收购日各项可辨认资产确定的方法和分析。 3、与管理层聘任的估值专家进行访谈，对其独立性和胜任能力进行评 价，以及了解其对于收购日各可辨认资产、负债及或有负债公允价值的 评估所采用的方法和模型。 4、基于我们对于行业的了解，以及相关的专业报告、资料信息和历史 数据，与第三方估值专家访谈，复核管理层及其估值专家在评估各项可 辨认资产公允价值时运用的基本假设、估值基础、重大估计及判断的合 理性。 5、对业务收购产生的商誉及收购折价进行复核及合理性分析。 审计报告（续） 天职业字[2018]11962号 四、其他信息 华自科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2017年年度报告中 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估华自科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督华自科技的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大 的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我 们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。 审计报告（续） 天职业字[2018]11962号 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可 能导致对华自科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注 意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截 至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华自科技不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 （6）就华自科技实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表 发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成 关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在 极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产 生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （此页无正文） 中国·北京 二○一八年四月二十日 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国注册会计师： 20171231 201,288,010.69 169,607,408.48 134,762,746.02 146,022,925.64 1 25,339,637.90 2,110,500.00 3,647,506.63 728,000.00 2 566,755,756.28 281,022,497.79 316,896,565.11 256,218,016.42 3 41,456,060.69 15,612,086.11 16,606,646.01 15,369,260.43 4 43,383,025.99 13,251,668.32 28,229,287.82 12,765,151.06 5 252,779,565.47 98,232,989.40 82,550,535.04 96,844,588.84 6 9,708,670.86 40,081,636.49 727,471.74 20,000,000.00 7 1,140,710,727.88 619,918,786.59 583,420,758.37 547,947,942.39 22,000,000.00 12,000,000.00 8 4,723,421.83 2,173,702.79 1,047,665,609.02 47,113,702.79 9 152,376,422.01 98,663,727.38 115,551,609.40 97,218,618.63 10 141,174,579.49 92,944,335.79 125,275,610.54 92,944,335.79 11 119,291,477.14 57,926,091.96 57,160,072.92 57,926,091.96 12 695,811,800.53 6,053,213.60 13 667,541.97 212,264.15 70,754.75 212,264.15 14 12,483,634.28 5,324,955.60 6,874,976.19 5,029,116.49 15 9,081,944.41 29,405,900.66 9,081,944.41 29,405,900.66 16 1,157,610,821.66 292,704,191.93 1,373,680,577.23 编制单位：华自科技股份有限公司金额单位：元 资 产 合并母公司附注编号 期末余额期初余额期末余额期初余额合并母公司 流动资产 货币资金 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款十一、1 预付款项 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款十一、2 △买入返售金融资产 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 非流动资产 △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十一、3 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 法定代表人： 主管会计工作负责人： 资产负债表 会计机构负责人： 329,850,030.47 2,298,321,549.54 912,622,978.52 1,957,101,335.60 877,797,972.86 年月日 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 流动资产合计 非流动资产合计 资 产 总 计 20171231 57,297,867.00 17 83,408,811.69 48,009,306.94 61,678,127.62 48,009,306.94 18 243,777,775.25 105,725,144.96 146,870,086.80 99,563,055.37 19 171,666,175.56 117,697,304.75 79,310,960.64 117,656,804.75 20 17,854,158.15 7,555,982.03 8,042,141.45 7,483,842.55 21 23,584,249.19 9,936,224.85 10,758,562.99 9,066,382.52 22 417,779,208.53 3,639,077.90 448,837,405.52 2,786,716.79 23 8,400,000.00 24 1,023,768,245.37 292,563,041.43 755,497,285.02 284,566,108.92 6,933,568.67 25 14,416,541.49 17,039,999.89 12,894,999.84 17,039,999.89 26 5,774,112.32 15 27,124,222.48 17,039,999.89 12,894,999.84 17,039,999.89 1,050,892,467.85 309,603,041.32 768,392,284.86 301,606,108.81 228,586,627.00 200,000,000.00 228,586,627.00 200,000,000.00 27 编制单位：华自科技股份有限公司金额单位：元 负债和所有者权益 合并母公司附注编号 期末余额期初余额期末余额期初余额合并母公司 流动负债 短期借款 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 △拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 △应付分保账款 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 非流动负债 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 所有者权益 股本 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 797,866,468.75 198,167,835.75 797,866,468.75 198,167,835.75 28 43,728,760.00 43,728,760.00 29 26,748,471.50 22,952,402.83 26,748,471.50 22,952,402.83 30 202,461,724.71 159,133,275.47 179,236,243.49 155,071,625.47 31 1,211,934,531.96 580,253,514.05 1,188,709,050.74 576,191,864.05 35,494,549.73 22,766,423.15 1,247,429,081.69 603,019,937.20 1,188,709,050.74 576,191,864.05 2,298,321,549.54 912,622,978.52 资产负债表（续） 未分配利润 少数股东权益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 1,957,101,335.60 877,797,972.86 年月日 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 流动负债合计 非流动负债合计 负 债 合 计 归属于母公司所有者权益合计 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 2017 621,106,157.08 515,229,432.59 498,196,039.22 497,047,320.12 621,106,157.08 515,229,432.59 498,196,039.22 497,047,320.12 32 4 577,406,757.14 486,975,072.24 475,395,035.16 476,977,132.72 370,258,376.65 330,832,501.14 303,919,829.54 324,737,463.45 32 4 7,922,150.74 5,716,321.19 6,375,062.65 5,559,861.35 33 81,032,308.82 66,850,015.71 69,165,124.87 65,623,634.18 34 103,799,586.36 72,951,422.14 83,275,692.11 70,823,488.94 35 1,290,789.08 -1,582,177.62 279,200.16 -1,470,147.04 36 13,103,545.49 12,206,989.68 12,380,125.83 11,702,831.84 39 -107,600.00 -107,600.00 37 485,738.67 3,106,692.07 382,378.22 3,106,692.07 38 5 -750,280.96 -26,297.21 -532,003.77 -26,297.21 38 5 -13,201.78 -11,199.93 -6,671.86 -4,638.56 40 19,276,136.61 19,149,190.83 41 63,448,073.44 31,242,252.49 42,325,901.25 23,064,640.91 81,497.71 23,447,064.97 81,497.92 23,440,064.78 42 106,872.50 10,000.10 105,669.32 0.10 43 63,422,698.65 54,679,317.36 42,301,729.85 46,504,705.59 7,272,041.98 1,529,084.42 4,341,043.16 其中: 营业收入 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 其中:营业成本 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（亏损以“-”号填列） △汇兑收益（损失以“－”号填列） 其他收益 加: 营业外收入 减：营业外支出 减：所得税费用 其中:被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： 1,334,903.85 44 56,150,656.67 53,150,232.94 37,960,686.69 45,169,801.74 56,150,656.67 53,150,232.94 37,960,686.69 45,169,801.74 -973,861.24 4,936,243.55 57,124,517.91 48,213,989.39 56,150,656.67 53,150,232.94 37,960,686.69 45,169,801.74 57,124,517.91 48,213,989.39 -973,861.24 4,936,243.55 0.28 0.24 0.28 利润表 编制单位：华自科技股份有限公司金额单位：元 项 目 合并母公司附注编号 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 合并母公司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 0.24 年度 六、十一、 六、十一、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、十一、 六、十一、 六、 六、 六、 六、 六、 一、营业总收入 二、营业总成本 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 八、每股收益 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 2.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 (一) 基本每股收益 (二) 稀释每股收益 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 524,821,119.89 428,805,747.10 460,944,007.64 415,616,387.54 9,498,044.17 12,916,520.27 9,498,044.17 12,916,520.27 15,074,678.60 19,723,002.74 14,841,974.18 19,600,943.96 45 549,393,842.66 461,445,270.11 485,284,025.99 448,133,851.77 308,225,216.68 307,803,106.60 250,875,679.87 304,040,990.56 110,148,711.03 82,171,203.79 89,632,137.78 76,079,906.27 56,956,964.82 43,460,359.08 43,359,575.42 42,216,360.64 85,792,459.67 68,771,701.69 78,144,538.21 67,987,776.35 45 561,123,352.20 502,206,371.16 462,011,931.28 490,325,033.82 -11,729,509.54 -40,761,101.05 23,272,094.71 -42,191,182.05 46 34,968,799.97 3,156,468.50 20,647,162.33 3,156,468.50 267,219.66 206,218.78 267,219.66 206,218.78 5,040.88 741.15 4,880.88 627.00 12,367,433.65 45 47,608,494.16 3,363,428.43 20,919,262.87 3,363,314.28 50,970,260.74 126,692,994.60 47,612,946.12 125,370,858.21 25,300,000.00 42,307,600.00 73,083,910.00 61,247,600.00 3,560,959.07 76,270,260.74 172,561,553.67 120,696,856.12 186,618,458.21 -28,661,766.58 -169,198,125.24 -99,777,593.25 -183,255,143.93 50,428,759.00 43,728,760.00 6,699,999.00 40,000,000.00 项 目 合并 母公司 附注编号 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 合并 母公司 销售商品、提供劳务收到的现金 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 偿还债务支付的现金 4,822,345.31 44,999,125.00 3,458,829.31 45 90,428,759.00 4,822,345.31 88,727,885.00 3,458,829.31 20,862,133.00 10,850,148.49 20,000,000.00 10,000,000.00 20,000,000.00 234,000.00 9,963,688.07 22,152,822.70 45 41,675,969.56 20,000,000.00 32,152,822.70 20,000,000.00 48,752,789.44 -15,177,654.69 56,575,062.30 -16,541,170.69 -410,626.47 654,558.17 现金流量表 编制单位：华自科技股份有限公司年度金额单位：元 2017 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 加：期初现金及现金等价物的余额 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 一、经营活动产生的现金流量： 经营活动现金流入小计 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 投资活动现金流入小计 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动现金流入小计 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 -407,066.08 654,558.17 7,950,886.85 -224,482,322.81 -20,337,502.32 -241,332,938.50 46 141,981,537.45 366,463,860.26 118,397,054.61 359,729,993.11 46 149,932,424.30 141,981,537.45 98,059,552.29 118,397,054.61 46 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2017 200,000,000.00 198,167,835.75 22,952,402.83 159,133,275.47 22,766,423.15 603,019,937.20 200,000,000.00 198,167,835.75 22,952,402.83 159,133,275.47 22,766,423.15 603,019,937.20 28,586,627.00 599,698,633.00 43,728,760.00 3,796,068.67 43,328,449.24 12,728,126.58 644,409,144.49 57,124,517.91 -973,861.24 56,150,656.67 28,586,627.00 599,698,633.00 43,728,760.00 - 13,935,987.82 598,492,487.82 24,948,627.00 557,851,373.00 6,699,999.00 589,499,999.00 3,638,000.00 41,847,260.00 43,728,760.00 1,756,500.00 7,235,988.82 7,235,988.82 3,796,068.67 -13,796,068.67 -234,000.00 -10,234,000.00 3,796,068.67 -3,796,068.67 -10,000,000.00 -234,000.00 -10,234,000.00 228,586,627.00 合并所有者权益变动表 编制单位：华自科技股份有限公司 项 目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 △一般风险准 备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 5.其他 四、本年年末余额 797,866,468.75 43,728,760.00 26,748,471.50 202,461,724.71 35,494,549.73 1,247,429,081.69 年度 金额单位:元 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 2.本年使用 (六)其他 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 100,000,000.00 298,167,835.75 18,435,422.66 135,436,266.25 552,039,524.66 100,000,000.00 298,167,835.75 18,435,422.66 135,436,266.25 552,039,524.66 100,000,000.00 -100,000,000.00 4,516,980.17 23,697,009.22 22,766,423.15 50,980,412.54 48,213,989.39 4,936,243.55 53,150,232.94 17,830,179.60 17,830,179.60 17,830,179.60 17,830,179.60 合并所有者权益变动表(续) 编制单位：华自科技股份有限公司 项 目 上期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 5.其他 四、本年年末余额 2017 年度 金额单位:元 4,516,980.17 -24,516,980.17 -20,000,000.00 4,516,980.17 -4,516,980.17 -20,000,000.00 -20,000,000.00 100,000,000.00 -100,000,000.00 100,000,000.00 -100,000,000.00 200,000,000.00 198,167,835.75 22,952,402.83 159,133,275.47 22,766,423.15 603,019,937.20 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 2.本年使用 (六)其他 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 200,000,000.00 198,167,835.75 22,952,402.83 155,071,625.47 576,191,864.05 200,000,000.00 198,167,835.75 22,952,402.83 155,071,625.47 576,191,864.05 28,586,627.00 599,698,633.00 43,728,760.00 3,796,068.67 24,164,618.02 612,517,186.69 37,960,686.69 37,960,686.69 28,586,627.00 599,698,633.00 43,728,760.00 584,556,500.00 24,948,627.00 557,851,373.00 582,800,000.00 所有者权益变动表 编制单位：华自科技股份有限公司 金额单位:元 项 目 本期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 △一般风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 5.其他 四、本年年末余额 2017 年度 3,638,000.00 41,847,260.00 43,728,760.00 1,756,500.00 3,796,068.67 -13,796,068.67 -10,000,000.00 3,796,068.67 -3,796,068.67 -10,000,000.00 -10,000,000.00 228,586,627.00 797,866,468.75 43,728,760.00 26,748,471.50 179,236,243.49 1,188,709,050.74 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 2.本年使用 (六)其他 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 华自科技股份有限公司 2017年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 华自科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为湖南华自科技有限公司，是由长 沙华能自控集团有限公司（下简称华能自控集团）为改制上市需要，以华能自控集团的资产投入设 立的。长沙市人民政府金融证券办公室于2009年12月26日正式批准了本公司的资产重组和改制上 市方案（长金证函[2009]36号）。2009年9月25日，本公司在长沙市工商行政管理局登记注册，注 册资本人民币1,000万元，全部以货币资金出资。2009年12月30日，华能自控集团以货币资金及 实物资产对本公司增资4,000万元，其中：货币出资500万元，实物资产出资3,500万元，增资后本 公司注册资本5,000万元。 2010年6月29日，公司新增黄文宝等13名自然人股东，以货币出资方式增加注册资本500万 元，增资后的注册资本5,500万元。 2010年11月30日，公司新增法人股东2名，新增注册资本1,100万元，根据增资协议，新增 股东按每1元注册资本出资5.7元认缴新增注册资本，各股东以货币出资合计6,270万元；其中：增 加注册资本1,100万元，增加资本公积5,170万元。由广州诚信创业投资有限公司出资3,420万元， 湖南华鸿景甫创业投资企业（有限合伙）出资2,850万元。增资后的注册资本6,600万元。 2011年4月12日，公司新增200万元注册资本，由长沙华自投资管理有限公司缴纳货币资金 536万元，其中200万元为新增注册资本，336万元计入资本公积，增资后注册资本6,800万元。 2011年6月23日，公司新增100万元注册资本，由原股东周艾等7位自然人出资284.32万元， 其中100万元为新增注册资本，184.32万元计入资本公积，增资后注册资本6,900万元。 2011年7月5日，华能自控集团将其持有的700万元股份转让，其中100万元转让至湖南华鸿 景甫创业投资企业（有限合伙），100万元转让至广州诚信创业投资有限公司，500万元转让至上海 乐洋创业投资中心（有限合伙）。 2011年8月，根据公司出资人关于公司改制变更的决议和改制后公司章程的规定，公司整体改 制变更为股份有限公司，由公司全体出资人以其拥有的湖南华自科技有限公司2011年7月31日经 审计之后的净资产197,872,055.23折合为股本7,500万股，每股1元，更名为“华自科技股份有限公 司”，其中：华能自控集团持4,673.9130万股，占注册资本的62.3188%；广州诚信创业投资有限公 司持760.8696万股，占注册资本的10.1449%；湖南华鸿景甫创业投资企业（有限合伙）持652.1739 万股，占注册资本的8.6957%；上海乐洋创业投资中心（有限合伙）持543.4783万股，占注册资本 的7.2464%；长沙华自投资管理有限公司持217.3913万股，占注册资本的2.8986%；黄文宝等自然 人持652.1739万股，占注册资本的8.6956%。 2015年6月，本公司经中国证券监督管理委员会《证监许可[2015]1360号文》核准，首次向社 会公开发行2,500万股人民币普通股股票，2015年12月公开发行后总股本增加为10,000万元人民 币。 2016年4月，本公司以截至2015年12月31日的总股本10,000万股为基数，以资本公积金向 全体股东每10股转增10股，合计转增10,000万股，转增后公司总股本增加为20,000万股。 2017年9月，本公司根据2017年8月2日召开的2017年第三次临时股东大会审议通过的《关 于公司〈2017年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》，第二届董事会第二十三次会议 及第二届监事会第十八次会议审议通过的《关于调整2017年限制性股票激励计划相关事项的议案》、 《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，向周艾、熊兰、宋辉等194名激励对象定向发行股票 363.80万股，增加股本3,638,000.00元，变更后的注册资本为人民币203,638,000.00元。 2017年11月，本公司根据2017年7月3日召开的第二次临时股东大会决议、2017年5月26 日召开的第二届董事会第十七次会议通过的《华自科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产 并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》及修订稿（以下简称重大资产重组方案），向指定对 象非公开发行股份并增加注册资本人民币24,948,627.00元，其中向李洪波发行6,991,609.00股股份、 向毛秀红发行3,094,006.00股股份、向格然特科技（湖州）有限公司发行7,765,924.00股股份、向长 沙华能自控集团有限公司发行6,353,938.00股股份、向北京格莱特投资管理中心（有限合伙）发行 743,150.00股股份，变更后的注册资本为人民币228,586,627.00元。 截至2017年12月31日，本公司的总股本为228,586,627元人民币。 公司注册地址为长沙市高新开发区麓谷麓松路609号；法定代表人：黄文宝；统一社会信用代 码：914300006940434345。 本公司经营范围：水利、电力及工业自动化设备、辅机控制设备、输配电控制设备的研究、开 发、生产、销售和相关技术服务；信息传输技术、新电子产品的研究、开发和推广服务；计算机软 件、硬件的研究、开发、销售；信息化及系统集成总承包；电线、电缆、光缆及电工器材的销售； 安防系统设计、施工、维修；电力设施承装、承修、承试；电力工程、水利水电工程施工；自营和 代理各类商品和技术的进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本公司母公司为长沙华能自控集团有限公司，最终实际控制人为自然人黄文宝、汪晓兵（共同 控制）。 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子 公司，是指被本公司控制的企业或主体。公司将兰州华自科技有限公司、深圳前海华自投资管理有 限公司、湖南华自售配电有限公司、长沙中航信息技术有限公司、华自国际（香港）有限公司、深 圳市精实机电科技有限公司、北京格兰特膜分离设备有限公司纳入合并财务报表范围。合并财务报 表范围发生变化的详细情况见本财务报表附注 “七、合并范围的变动”和 “八、在其他主体中的 权益”。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部已颁布的最新 企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的有关规定，并基于以下 所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司自本本期末起12个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事 项。 三、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了合并及 公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的列报和披露要求。 （二）会计期间和营业周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 本公司本期无计量属性发生变化的报表项目。 （五）企业合并 1、同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产 和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。 2、非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属 当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买 日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者， 差额计入当期损益。 3、通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其 他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方 法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计 算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企 业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 合并财务报表系根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定，以母公司和纳入合并范 围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在 抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及 内部往来后编制而成。少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项 目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告 期内因同一控制下企业合并增加的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合 并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映在编制的合并财务报表中， 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司 财务报表进行必要的调整。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在本期处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表。 （七）合营安排 1、合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：1) 各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与 方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其他参与方或参 与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相 关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2、合营安排的会计处理 共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)确认单独所承担 的负债，以及按其份额确认确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的 收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额 确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行 会计处理。 （八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。 （九）外币业务核算方法 对发生的外币业务，按照交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的期末余额， 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的 外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用 公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。外币汇兑损益，除与购建或者生产 符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状 态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。 （十）金融工具 1、金融资产、金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、 贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负 债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认 金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易 费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计 量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能 发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并 将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ①按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准 则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处 理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或 损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置 时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投 资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时， 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投 资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融 负债或其一部分。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价 确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融 资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金 融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的 金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等） 确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允 价值的基础。 5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值 进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行 减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。 主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： （1）按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时， 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流 量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 （2）可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降（大于40%），或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的（超过六个月），确认其减值损失，并将原直接计入所有者 权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 （3）应收款项减值损失的计量 1）坏账的确认标准 ①债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。 ②债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。 以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。 2）坏账准备的核算方法和计提比例 ①本公司坏账损失采用备抵法核算。 ②坏账准备计提的具体方法如下： 本公司对单笔金额重大的应收款项的判断标准为金额500万元及以上。 对于单笔金额重大的应收款项，经过单独减值测试后，若有客观证据表明未来现金流量的现值 低于其账面价值的，则将其差额确认为减值损失并计提坏账准备。 对于单笔金额不重大的应收款项和经过单独减值测试未发生减值的单笔金额重大的应收款项按 账龄特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应 计提的坏账准备。 信用风险特征组合中按账龄组合确定的计提比例具体如下： 应收账款账龄 坏账准备计提比例（%） 1年以内（含1年） 3 1-2年（含2年） 5 2-3年（含3年） 15 3-4年（含4年） 30 4-5年（含5年） 50 5年以上 100 6、金融资产转移 金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，终止确认该项金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该项金融资产。 本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，分别下列情况处理：放弃 了对该金融资产控制的，终止确认该项金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制 的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （十一）存货的核算方法 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、 周转材料、其他等。 2、发出存货的计价方法 采用加权平均法进行核算。存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和 其他成本。在产品和库存商品按实际成本核算，库存商品发出采用加权平均法核算。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货于资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于其可变现净值的，计提存货 跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时在产品、库存商品按 单个存货项目计提，原材料按类别计提。资产负债表日，如果以前减记存货价值的影响因素已经消 失，则以原计提的存货跌价准备金额为限予以转回，计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （十二）持有待售 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似 交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就 一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法 律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现 重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相 关权力机构或者监管部门的批准。 本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该 项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当 期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵 减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资 产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的 金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损 益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公 允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用 《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确 认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业 会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持 有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额， 根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保 留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报 表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为 持有待售类别。 （十三）终止经营 终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置 或划分为持有待售类别： 1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计 划的一部分； 3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的 非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值 损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 （十四）长期股权投资的核算 1.投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行 股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份 额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一 步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足 冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投 资成本。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成 本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入 的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算； 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包 含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认 为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得 投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵 销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内 部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位其他综合收益 的变动，按照应享有或应分担的其他综合收益份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能 力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有 参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 4.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账面价 值的差额确认为当期投资收益。 4.2部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权 相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为 投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。 处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规 定进行会计处理。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照 账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十五）固定资产的核算方法 1、固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价 值较高的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年限 平均法）提取折旧。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产名称 使用年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋、建筑物 20 5 4.75 机器设备 5 20.00 运输工具 4 5 23.75 电子设备及其他 3-5 20.00-33.33 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进 行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提， 在以后会计期间不再转回。 减值测试方法：对存在减值迹象的固定资产测试其可收回金额。固定资产可收回金额根据资产 公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。 （十六）在建工程的核算方法 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的必要支出构成，包括工程直接材料、直接职工薪酬、待安装设备、工程建筑安装费、工程 管理费和工程试运转净损益以及允许资本化的借款费用等。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折 旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金 额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十七）借款费用的核算 1、借款费用资本化的确认原则 发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条 件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固 定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额确认方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停 借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用 的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后金额确定；②占用一般借 款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定。资本化率为一般借款加权平均利率计算确定。③借款存在折价或溢价，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借 款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 （十八）无形资产的核算方法 1、本公司的无形资产包括土地使用权、专利权及软件、非专利技术、商标权、客户资源、合同 权益等，无形资产按照成本进行初始计量。 2、使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法以 反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线 法进行摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限（年） 土地使用权 50 商标使用权 10 专利 5-10 非专利技术 5-10 客户资源 5 合同权益 2 3、使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回 金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4、研究阶段和开发阶段的划分 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具 有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能 够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的， 可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （十九）长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，按受益期限平均摊 销。包括装修费、技术许可服务费等，长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 （二十）非金融长期资产减值准备 公司对除存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税、金融资产、按成本法核算 的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资外的资产减值，按以下方法确 定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，将估计其可 收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存 在减值迹象，至少每年末都要进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金 额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为 依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额， 减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法 分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组 或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，且不大于本公司确定 的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比 较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组 或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面 价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （二十一）职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提 供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 1、短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2、辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计 入当期损益。 3、设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规 定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。 职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提 供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。 (二十二) 预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同 时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳 估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最 佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最 佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当 前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 根据售后服务承诺及售后质保支出发生的历史经验合理测算，本公司子公司北京格兰特膜分离 设备有限公司及其下属子公司膜工程收入及膜产品销售，在确认收入的同时，按4%的比例预提售后 服务费或质保费，并在实际发生相关费用时在预计负债内扣减。 （二十三）股份支付 1、股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2、权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价 值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数 量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相 应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其 他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允 价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增 加所有者权益。 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公 允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳 估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确 认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理 可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基 础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的 数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改 了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认 的金额。 （二十四）收入确认核算 1、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确 认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 具体执行时参考下列标准：（1）对于不承担安装调试义务的销售合同，在客户到货验收后确认 收入；（2）对于承担安装调试义务的销售合同，如果安装调试程序比较简单且安装调试工作不是合 同重要组成部分的，在客户到货验收后确认收入；如果安装调试程序比较复杂或安装调试工作是合 同重要组成部分的，在客户完成安装调试验收后确认收入。 2、提供劳务 在资产负债表日能够可靠估计交易的完工进度和交易的结果，且交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量的情况下，采用完工百分比法确认提供劳务收入，按已经发生的成本占估计总成本 的比例确定完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务 成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳 务成本。②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 3、建造合同 子公司北京格兰特膜分离设备有限公司膜工程业务收入与成本按完工百分比法单个确认各膜工 程合同收入和合同费用，即在资产负债表日，按照各膜工程合同总收入乘以合同完工进度扣除以前 会计期间累计已确认收入后的金额确认当期合同收入，同时，按照各膜工程合同预计总成本乘以完 工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额确认当期合同费用。膜工程合同总收入为本公司 对外承揽膜工程项目所签订项目合同约定的不含税合同价款总额。 膜工程合同预计总成本为本公司根据相关膜工程项目情况预测的项目成本总额，主要包括项目（未完）  |