[公告]高伟达:2017年年度审计报告
高伟达软件股份有限公司 审计报告 2017年度 目 录 页 次 一、审计报告 1-6 二、财务报表 7-18 (一) 合并资产负债表 7-8 (二) 合并利润表 09 (三) 合并现金流量表 10 (四) 合并所有者权益变动表 11-12 (五) 母公司资产负债表 13-14 (六) 母公司利润表 15 (七) 母公司现金流量表 16 (八) 母公司所有者权益变动表 17-18 三、财务报表附注 19-135 审 计 报 告 中汇会审[2018]2180号 高伟达软件股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了高伟达软件股份有限公司(以下简称高伟达公司)财务报表，包括 2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了高伟达公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高伟达公司，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 (一) 商誉减值测试 1．事项描述 如财务报表附注五（十三）所示，截至2017年12月31日，高伟达公司因收购 子公司而产生的商誉合计金额91,902.22万元。管理层在每年年度终了对商誉进行 减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。为评估商誉的可收回金 额，管理层委聘外部估值专家基于管理层编制的现金流量预测采用预计未来现金 流量折现的模型计算各相关资产及资产组的预计未来现金流量现值。商誉减值测 试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组或资 产组组合预计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来 市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收 回价值有很大的影响。由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我 们将商誉的减值测试确定为关键审计事项。 2．审计应对 我们对商誉减值测试实施的审计程序主要包括： (1) 了解并测试公司与商誉减值相关的关键内部控制； (2) 评价商誉是否按照合理的方法分摊至相关资产组或资产组组合； (3) 了解和评价管理层委聘的外部估值专家的工作； (4) 分析和检查管理层进行商誉减值测试所依据的基础数据、所采用关键假 设及判断的合理性； (5)评价在财务报表中有关商誉减值评估的披露是否符合企业会计准则的要 求。 (二) 完工百分比法收入确认 1．事项描述 如财务报表附注五（三十五）所示，2017年度高伟达公司营业收入131,990.85 万元，其中IT解决方案的营业收入46,294.97万元，占全部营业收入的35.07%。如 财务报表附注三（二十四）所示， IT解决方案采用完工百分比法确认收入。因为 采用完工百分比法确认收入涉及管理层的会计估计判断，可能导致该类收入记入 错误的会计期间或遭到操控而产生固有风险。由于该类收入是公司的关键绩效指 标之一，我们把采用完工百分比法收入的确认确定为关键审计事项。 2．审计应对 我们对完工百分比法确认收入实施的审计程序主要包括： (1)对收入确认相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试，包括 项目工时预算、成本预算管理等； (2)检查完工进度表形成的过程与相关支持文件，比较不同期间的完工进度表 的合理性； (3)检查按照完工进度表确认收入的准确性； (4)将已完工项目实际发生的总工时（或总成本）与项目开始阶段管理层估计 的预计总工时（或合同总成本）进行了对比分析，评估管理层做出此项会计估计 的经验和能力，并检查合同执行期间依据实际情况的发展变化对工时或成本预算 进行定期复核调整的情况，关注其及时性和调整的合理性； (5)检查软件开发项目的实际工时记录，检查人工成本的准确性； (6)核对经客户确认的项目进度函，并函证项目完工进度应确认的合同金额。 (三) 开发支出资本化 1．事项描述 如财务报表附注五（十二）所示，2017年度高伟达公司开发支出资本化金额 为2,351.94万元，占本期研究开发项目支出总额的36.15%。开发支出只有在同时 满足财务报表附注三（十八）中所列的所有资本化条件时才能予以资本化。由于 确定开发支出是否满足所有资本化条件需要管理层进行重大会计估计和判断，我 们将开发支出资本化确定为关键审计事项。 2．审计应对 我们对开发支出资本化实施的审计程序主要包括但不限于： (1)评估管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则的要求； (2)通过询问负责项目研究、开发和商业化的关键管理人员了解内部控制和批 准流程； (3)获取并核对与研发项目进度相关的批文或证书以及与研发项目相关的商 业和技术可行性报告； (4)关注对开发支出资本化披露的充分性。 四、其他信息 高伟达公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2017年 度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估高伟达公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算高伟达 公司、终止运营或别无其他现实的选择。 高伟达公司治理层(以下简称治理层)负责监督高伟达公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对高伟达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致高伟达公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。 (六) 就高伟达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： (项目合伙人) 中国·杭州 中国注册会计师： 中国注册会计师： 报告日期：2018年4月24日 会合01表 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动资产： 货币资金五(一)1247,783,178.92 260,222,261.58 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2- - 衍生金融资产3- - 应收票据五(二)4- 5,246,973.74 应收账款五(三)5548,585,371.69 391,703,500.73 预付款项五(四)649,217,318.72 4,279,787.04 应收利息7- - 应收股利8- - 其他应收款五(五)98,373,896.06 6,610,539.38 存货五(六)10103,607,954.17 50,557,122.69 持有待售资产11- - 一年内到期的非流动资产12- - 其他流动资产五(七)1373,416,935.45 130,757,082.94 流动资产合计141,030,984,655.01 849,377,268.10 非流动资产： 可供出售金融资产五(八)1569,500,000.00 69,500,000.00 持有至到期投资16- - 长期应收款17- - 长期股权投资五(九)1813,881,446.49 - 投资性房地产19- - 固定资产五(十)20111,400,048.55 118,275,007.57 在建工程21- - 工程物资22- - 固定资产清理23- - 生产性生物资产24- - 油气资产25- - 无形资产五(十一)2666,898,480.17 53,262,756.10 开发支出五(十二)2713,118,387.87 13,680,362.70 商誉五(十三)28919,022,158.47 586,285,565.17 长期待摊费用五(十四)293,424,790.15 4,445,113.89 递延所得税资产五(十五)309,184,721.94 4,850,010.31 其他非流动资产31- - 非流动资产合计321,206,430,033.64 850,298,815.74 资产总计332,237,414,688.65 1,699,676,083.84 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合 并 资 产 负 债 表 2017年12月31日 会合01表 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动负债： 短期借款五(十六)3473,752,427.00 73,400,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 五(十七)351,679,345.52 - 衍生金融负债36- - 应付票据37- - 应付账款五(十八)38140,517,074.59 100,932,516.68 预收款项五(十九)3959,624,130.58 29,539,150.09 应付职工薪酬五(二十)4032,451,557.67 37,915,920.37 应交税费五(二十一)419,868,273.85 11,338,021.49 应付利息五(二十二)423,378,229.18 6,978.13 应付股利五(二十三)4385,682.80 73,600.00 其他应付款五(二十四)4470,717,029.75 157,878,599.95 持有待售负债45- - 一年内到期的非流动负债五(二十五)46192,544,433.09 - 其他流动负债五(二十六)4721,438,313.35 8,403,664.46 流动负债合计48606,056,497.38 419,488,451.17 非流动负债： 长期借款五(二十七)4952,808,900.00 32,526,000.00 应付债券50- - 其中：优先股51- - 永续债52- - 长期应付款五(二十八)53482,522,150.95 201,575,635.17 长期应付职工薪酬54- - 专项应付款55- - 预计负债56- - 递延收益57- - 递延所得税负债五(十五)582,355,356.25 2,176,601.25 其他非流动负债59- - 非流动负债合计60537,686,407.20 236,278,236.42 负债合计611,143,742,904.58 655,766,687.59 所有者权益： 股本五(二十九)62449,866,257.00 452,976,657.00 其他权益工具63- - 其中：优先股64- - 永续债65- - 资本公积五(三十)66355,300,691.57 375,387,243.57 减：库存股五(三十一)6732,906,255.20 58,195,840.00 其他综合收益五(三十二)68-918,719.41 238,941.33 专项储备69- - 盈余公积五(三十三)7022,936,757.78 22,936,757.78 未分配利润五(三十四)71282,013,452.37 250,565,636.57 归属于母公司所有者权益合计721,076,292,184.11 1,043,909,396.25 少数股东权益7317,379,599.96 - 所有者权益合计741,093,671,784.07 1,043,909,396.25 负债和所有者权益总计752,237,414,688.65 1,699,676,083.84 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合 并 资 产 负 债 表(续) 2017年12月31日 会企01表 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动资产： 货币资金1123,422,528.11 194,140,365.62 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2- - 衍生金融资产3- - 应收票据4- 5,246,973.74 应收账款十五(一)5354,232,109.02 273,400,459.16 预付款项62,184,106.22 750,022.15 应收利息7- - 应收股利8- - 其他应收款十五(二)913,817,074.76 4,557,650.04 存货1080,361,792.09 42,487,509.82 持有待售资产11- - 一年内到期的非流动资产12- - 其他流动资产1370,496,700.72 126,841,436.78 流动资产合计14644,514,310.92 647,424,417.31 非流动资产： 可供出售金融资产1569,500,000.00 69,500,000.00 持有至到期投资16- - 长期应收款17- - 长期股权投资十五(三)181,103,772,110.92 679,895,408.70 投资性房地产19- - 固定资产20108,690,271.16 116,715,385.28 在建工程21- - 工程物资22- - 固定资产清理23- - 生产性生物资产24- - 油气资产25- - 无形资产2651,192,301.73 39,140,190.76 开发支出279,391,749.19 13,680,362.70 商誉28- - 长期待摊费用293,004,496.55 3,790,985.55 递延所得税资产308,459,674.84 4,633,749.99 其他非流动资产31- - 非流动资产合计321,354,010,604.39 927,356,082.98 资产总计331,998,524,915.31 1,574,780,500.29 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母 公 司 资 产 负 债 表 2017年12月31日 会企01表 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动负债： 短期借款3463,752,427.00 56,400,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 351,679,345.52 - 衍生金融负债36- - 应付票据37- - 应付账款38127,922,604.41 74,298,455.40 预收款项3927,681,950.62 25,073,949.92 应付职工薪酬4014,046,293.14 23,031,903.23 应交税费412,059,052.74 5,770,587.43 应付利息423,378,229.18 - 应付股利4385,682.80 73,600.00 其他应付款4472,530,168.30 170,187,504.62 持有待售负债45- - 一年内到期的非流动负债46192,544,433.09 - 其他流动负债4712,003,391.21 6,682,287.91 流动负债合计48517,683,578.01 361,518,288.51 非流动负债： 长期借款4952,808,900.00 32,526,000.00 应付债券50- - 其中：优先股51- - 永续债52- - 长期应付款53482,522,150.95 201,575,635.17 长期应付职工薪酬54- - 专项应付款55- - 预计负债56- - 递延收益57- - 递延所得税负债58- - 其他非流动负债59- - 非流动负债合计60535,331,050.95 234,101,635.17 负债合计611,053,014,628.96 595,619,923.68 所有者权益： 股本62449,866,257.00 452,976,657.00 其他权益工具63- - 其中：优先股64- - 永续债65- - 资本公积66354,911,651.20 375,331,753.20 减：库存股6732,906,255.20 58,195,840.00 其他综合收益68- - 专项储备69- - 盈余公积7021,992,248.15 21,992,248.15 未分配利润71151,646,385.20 187,055,758.26 所有者权益合计72945,510,286.35 979,160,576.61 负债和所有者权益总计731,998,524,915.31 1,574,780,500.29 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母 公 司 资 产 负 债 表(续) 2017年12月31日 会合02表 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、营业收入五(三十五)11,319,908,536.31 972,683,347.16 减：营业成本五(三十五)21,014,883,680.08 737,747,140.41 税金及附加五(三十六)34,518,660.02 4,530,910.35 销售费用五(三十七)4106,377,667.88 101,876,529.82 管理费用五(三十八)5131,022,841.21 105,644,938.18 财务费用五(三十九)625,194,255.87 -1,679,590.78 资产减值损失五(四十)79,374,275.00 2,850,904.95 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)五(四十一)8-1,679,345.52 - 投资收益(损失以“－”号填列)五(四十二)9-743,553.51 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10-743,553.51 - 资产处置收益(损失以“－”号填列)五(四十三)11124,221.70 129,651.91 其他收益五(四十四)12275,116.73 - 二、营业利润(亏损以“－”号填列)1326,513,595.65 21,842,166.14 加：营业外收入五(四十五)142,697,380.97 682,828.74 减：营业外支出五(四十六)15371,501.76 1,246,731.67 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)1628,839,474.86 21,278,263.21 减：所得税费用五(四十七)17-5,244,154.95 -1,831,314.33 四、净利润(净亏损以“－”号填列)1834,083,629.81 23,109,577.54 (一) 按经营持续性分类 1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)1934,083,629.81 23,109,577.54 2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)20- - (二) 按所有权归属分类 1．归属于母公司所有者的净利润2135,020,479.85 23,109,577.54 2．少数股东损益22-936,850.04 - 五、其他综合收益的税后净额23-1,157,660.74 238,941.33 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额24-1,157,660.74 238,941.33 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益25- - 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动26- - 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 27- - (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益28-1,157,660.74 238,941.33 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 29- - 2．可供出售金融资产公允价值变动损益30- - 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 31- - 4．现金流量套期损益的有效部分32- - 5．外币财务报表折算差额五(四十八)33-1,157,660.74 238,941.33 6．其他34- - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额35- - 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)3632,925,969.07 23,348,518.87 归属于母公司所有者的综合收益总额3733,862,819.11 23,348,518.87 归属于少数股东的综合收益总额38-936,850.04 - 七、每股收益： (一) 基本每股收益十六(二)390.08 0.05 (二) 稀释每股收益十六(二)400.08 0.05 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 2017年度 合 并 利 润 表 母 公 司 利 润 表 会企02表 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、营业收入十五(四)1753,476,566.45 784,186,689.75 减：营业成本十五(四)2610,423,625.48 606,231,313.98 税金及附加32,819,660.97 3,691,157.84 销售费用469,919,670.58 85,409,284.68 管理费用575,292,262.47 89,220,851.37 财务费用621,795,316.65 -1,885,055.52 资产减值损失77,927,998.03 2,182,627.14 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)8-1,679,345.52 - 投资收益(损失以“－”号填列)十五(五)9-743,553.51 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10-743,553.51 - 资产处置收益(损失以“－”号填列)11125,236.19 129,651.91 其他收益12210,003.52 - 二、营业利润(亏损以“－”号填列)13-36,789,627.05 -533,837.83 加：营业外收入143,473.30 382,828.74 减：营业外支出1580,038.80 1,245,635.99 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)16-36,866,192.55 -1,396,645.08 减：所得税费用17-5,029,483.54 -2,380,645.35 四、净利润(净亏损以“－”号填列)18-31,836,709.01 984,000.27 (一) 持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)19-31,836,709.01 984,000.27 (二) 终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)20- - 五、其他综合收益的税后净额21- - (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益22- - 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动23- - 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 24- - (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益25- - 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 26- - 2．可供出售金融资产公允价值变动损益27- - 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 28- - 4．现金流量套期损益的有效部分29- - 5．外币财务报表折算差额30- - 6．其他31- - 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)32-31,836,709.01 984,000.27 七、每股收益： (一) 基本每股收益33- - (二) 稀释每股收益34- - 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 2017年度 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金11,359,037,982.98 1,022,327,211.30 收到的税费返还2385,116.73 230,927.30 收到其他与经营活动有关的现金五(四十九)1327,493,720.83 25,352,869.90 经营活动现金流入小计41,386,916,820.54 1,047,911,008.50 购买商品、接受劳务支付的现金5815,245,504.71 526,090,569.44 支付给职工以及为职工支付的现金6520,273,602.80 363,281,971.68 支付的各项税费727,037,904.52 27,071,828.62 支付其他与经营活动有关的现金五(四十九)28104,807,757.71 78,536,413.18 经营活动现金流出小计91,467,364,769.74 994,980,782.92 经营活动产生的现金流量净额10-80,447,949.20 52,930,225.58 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金111,875,000.00 - 取得投资收益收到的现金12- - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 13609,261.16 113,299.04 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14- - 收到其他与投资活动有关的现金五(四十九)31569,000,000.00 - 投资活动现金流入小计1671,484,261.16 113,299.04 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 1726,036,529.74 108,577,593.94 投资支付的现金1816,500,000.00 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19161,699,602.72 132,951,193.39 支付其他与投资活动有关的现金五(四十九)420- 69,000,000.00 投资活动现金流出小计21204,236,132.46 310,528,787.33 投资活动产生的现金流量净额22-132,751,871.30 -310,415,488.29 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金2318,650,000.00 103,149,350.65 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2418,316,450.00 - 取得借款收到的现金25186,995,299.00 88,926,000.00 发行债券收到的现金26- - 收到其他与筹资活动有关的现金五(四十九)527148,000,000.00 - 筹资活动现金流入小计28353,645,299.00 192,075,350.65 偿还债务支付的现金29129,217,872.00 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3011,482,393.47 7,121,005.42 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润31- - 支付其他与筹资活动有关的现金五(四十九)63225,833,664.09 4,199,267.79 筹资活动现金流出小计33166,533,929.56 31,320,273.21 筹资活动产生的现金流量净额34187,111,369.44 160,755,077.44 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35-437,306.18 183,172.35 五、现金及现金等价物净增加额36-26,525,757.24 -96,547,012.92 加：期初现金及现金等价物余额37308,410,298.50 404,957,311.42 六、期末现金及现金等价物余额38281,884,541.26 308,410,298.50 合 并 现 金 流 量 表 2017年度 会合03表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1739,428,887.58 835,925,522.86 收到的税费返还2210,003.52 230,927.30 收到其他与经营活动有关的现金365,800,462.48 42,420,314.05 经营活动现金流入小计4805,439,353.58 878,576,764.21 购买商品、接受劳务支付的现金5449,376,706.96 451,494,383.89 支付给职工以及为职工支付的现金6274,500,626.79 283,532,458.93 支付的各项税费714,289,107.85 20,311,624.78 支付其他与经营活动有关的现金8124,097,402.48 117,079,050.84 经营活动现金流出小计9862,263,844.08 872,417,518.44 经营活动产生的现金流量净额10-56,824,490.50 6,159,245.77 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金111,875,000.00 - 取得投资收益收到的现金12- - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 131,418,452.38 113,299.04 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14- - 收到其他与投资活动有关的现金1569,000,000.00 - 投资活动现金流入小计1672,293,452.38 113,299.04 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 1721,147,727.93 108,451,973.88 投资支付的现金18211,285,043.08 151,070,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19- 支付其他与投资活动有关的现金2010,000,000.00 69,000,000.00 投资活动现金流出小计21242,432,771.01 328,521,973.88 投资活动产生的现金流量净额22-170,139,318.63 -328,408,674.84 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金23- 103,149,350.65 取得借款收到的现金24141,995,299.00 88,926,000.00 发行债券收到的现金25- - 收到其他与筹资活动有关的现金26136,484,600.00 - 筹资活动现金流入小计27278,479,899.00 192,075,350.65 偿还债务支付的现金2877,217,872.00 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金299,564,965.00 7,067,717.92 支付其他与筹资活动有关的现金3023,316,852.99 1,850,585.35 筹资活动现金流出小计31110,099,689.99 28,918,303.27 筹资活动产生的现金流量净额32168,380,209.01 163,157,047.38 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响33-6,479.77 3.36 五、现金及现金等价物净增加额34-58,590,079.89 -159,092,378.33 加：期初现金及现金等价物余额35242,328,402.54 401,420,780.87 六、期末现金及现金等价物余额36183,738,322.65 242,328,402.54 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 现 金 流 量 表 2017年度 会企03表 会合04表-1 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1452,976,657.00 - - - 375,387,243.57 58,195,840.00 238,941.33 - 22,936,757.78 250,565,636.57 - 1,043,909,396.25 加：会计政策变更2- - - - - - - - - - - - 前期差错更正3- - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并4- - - - - - - - - - - - 其他5- - - - - - - - - - - - 二、本期期初余额6452,976,657.00 - - - 375,387,243.57 58,195,840.00 238,941.33 - 22,936,757.78 250,565,636.57 - 1,043,909,396.25 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)7-3,110,400.00 - - - -20,086,552.00 -25,289,584.80 -1,157,660.74 - - 31,447,815.80 17,379,599.96 49,762,387.82 (一) 综合收益总额8- - - - - - -1,157,660.74 - - 35,020,479.85 -936,850.04 32,925,969.07 (二) 所有者投入和减少资本9-3,110,400.00 - - - -20,086,552.00 -25,289,584.80 - - - 30,387.60 18,316,450.00 20,439,470.40 1. 股东投入的普通股10-3,110,400.00 - - - -18,313,552.00 - - - - - 18,316,450.00 -3,107,502.00 2. 其他权益工具持有者投入资本11- - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额12- - - - -1,773,000.00 -25,289,584.80 - - - 30,387.60 - 23,546,972.40 4．其他13- - - - - - - - - - - - (三) 利润分配14- - - - - - - - - -3,603,051.65 - -3,603,051.65 1．提取盈余公积15- - - - - - - - - - - - 2．对所有者的分配16- - - - - - - - - -3,603,051.65 - -3,603,051.65 3．其他17- - - - - - - - - - - - (四) 所有者权益内部结转18- - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本19- - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本20- - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损21- - - - - - - - - - - - 4．其他22- - - - - - - - - - - - (五) 专项储备23- - - - - - - - - - - - 1．本期提取24- - - - - - - - - - - - 2．本期使用25- - - - - - - - - - - - (六) 其他26- - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额27449,866,257.00 - - - 355,300,691.57 32,906,255.20 -918,719.41 - 22,936,757.78 282,013,452.37 17,379,599.96 1,093,671,784.07 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 本期数 归属于母公司所有者权益 2017年度 项 目行次 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股 所有者权益合计 未分配利润其他综合收益专项储备盈余公积 少数股东权益 会合04表-2 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1133,340,000.00 355,146,053.05 22,838,357.75 233,761,699.06 - 745,086,109.86 加：会计政策变更2- - - - - - - - - - - - 前期差错更正3- - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并4- - - - - - - - - - - - 其他5- - - - - - - - - - - - 二、本期期初余额6133,340,000.00 - - - 355,146,053.05 - - - 22,838,357.75 233,761,699.06 - 745,086,109.86 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)7319,636,657.00 - - - 20,241,190.52 58,195,840.00 238,941.33 - 98,400.03 16,803,937.51 - 298,823,286.39 (一) 综合收益总额8- - - - - - 238,941.33 - - 23,109,577.54 - 23,348,518.87 (二) 所有者投入和减少资本922,768,657.00 - - - 317,109,190.52 58,195,840.00 - - - - - 281,682,007.52 1. 股东投入的普通股1022,768,657.00 - - - 313,130,090.52 - - - - - - 335,898,747.52 2. 其他权益工具持有者投入资本11- - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额12- - - - 3,979,100.00 58,195,840.00 - - - - - -54,216,740.00 4．其他13- - - - - - - - - - - - (三) 利润分配14- - - - - - - - 98,400.03 -6,305,640.03 - -6,207,240.00 1．提取盈余公积15- - - - - - - - 98,400.03 -98,400.03 - - 2．对所有者的分配16- - - - - - - - - -6,207,240.00 - -6,207,240.00 3．其他17- - - - - - - - - - - - (四) 所有者权益内部结转18296,868,000.00 - - - -296,868,000.00 - - - - - - - 1．资本公积转增资本19296,868,000.00 - - - -296,868,000.00 - - - - - - - 2．盈余公积转增资本20- - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损21- - - - - - - - - - - - 4．其他22- - - - - - - - - - - - (五) 专项储备23- - - - - - - - - - - - 1．本期提取24- - - - - - - - - - - - 2．本期使用25- - - - - - - - - - - - (六) 其他26- - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额27452,976,657.00 - - - 375,387,243.57 58,195,840.00 238,941.33 - 22,936,757.78 250,565,636.57 - 1,043,909,396.25 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表(续) 2017年度 项 目行次 上年数 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 未分配利润资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 会企04表-1 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1452,976,657.00 - - - 375,331,753.20 58,195,840.00 - - 21,992,248.15 187,055,758.26 979,160,576.61 加：会计政策变更2- - - - - - - - - - - 前期差错更正3- - - - - - - - - - - 其他4- - - - - - - - - - - 二、本期期初余额5452,976,657.00 - - - 375,331,753.20 58,195,840.00 - - 21,992,248.15 187,055,758.26 979,160,576.61 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)6-3,110,400.00 - - - -20,420,102.00 -25,289,584.80 - - - -35,409,373.06 -33,650,290.26 (一) 综合收益总额7- - - - - - - - - -31,836,709.01 -31,836,709.01 (二) 所有者投入和减少资本8-3,110,400.00 - - - -20,420,102.00 -25,289,584.80 - - - 30,387.60 1,789,470.40 1. 股东投入的普通股9-3,110,400.00 - - - -18,647,102.00 - - - - - -21,757,502.00 2. 其他权益工具持有者投入资本10- - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额11- - - - -1,773,000.00 -25,289,584.80 - - - 30,387.60 23,546,972.40 4．其他12- - - - - - - - - - - (三) 利润分配13- - - - - - - - - -3,603,051.65 -3,603,051.65 1．提取盈余公积14- - - - - - - - - - - 2．对所有者的分配15- - - - - - - - - -3,603,051.65 -3,603,051.65 3．其他16- - - - - - - - - - - (四) 所有者权益内部结转17- - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本18- - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本19- - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损20- - - - - - - - - - - 4．其他21- - - - - - - - - - - (五) 专项储备22- - - - - - - - - - - 1．本期提取23- - - - - - - - - - - 2．本期使用24- - - - - - - - - - - (六) 其他25- - - - - - - - - - - 四、本期期末余额26449,866,257.00 - - - 354,911,651.20 32,906,255.20 - - 21,992,248.15 151,646,385.20 945,510,286.35 法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 减：库存股 其他综 合收益 专项储备盈余公积 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2017年度 项 目行次 本期数 股本 其他权益工具 未分配利润所有者权益合计资本公积 会企04表-2 编制单位：高伟达软件股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1133,340,000.00 355,090,562.68 21,893,848.12 192,377,398.02 702,701,808.82 加：会计政策变更2- - - - - - - - - - - 前期差错更正3- - - - - - - - - - - 其他4- - - - - - - - - - - 二、本期期初余额5133,340,000.00 - - - 355,090,562.68 - - - 21,893,848.12 192,377,398.02 702,701,808.82 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)6319,636,657.00 - - - 20,241,190.52 58,195,840.00 - - 98,400.03 -5,321,639.76 276,458,767.79 (一) 综合收益总额7- - - - - - - - - 984,000.27 984,000.27 (二) 所有者投入和减少资本822,768,657.00 - - - 317,109,190.52 58,195,840.00 - - - - 281,682,007.52 1. 股东投入的普通股922,768,657.00 - - - 313,130,090.52 - - - - - 335,898,747.52 2. 其他权益工具持有者投入资本10- - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额11- - - - 3,979,100.00 58,195,840.00 - - - - -54,216,740.00 4．其他12- - - - - - - - - - - (三) 利润分配13- - - - - - - - 98,400.03 -6,305,640.03 -6,207,240.00 1．提取盈余公积14- - - - - - - - 98,400.03 -98,400.03 - 2．对所有者的分配15- - - - - - - - - -6,207,240.00 -6,207,240.00 3．其他16- - - - - - - - - - - (四) 所有者权益内部结转17296,868,000.00 - - - -296,868,000.00 - - - - - - 1．资本公积转增资本18296,868,000.00 - - - -296,868,000.00 - - - - - - 2．盈余公积转增资本19- - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损20- - - - - - - - - - - 4．其他21- - - - - - - - - - - (五) 专项储备22- - - - - - - - - - - 1．本期提取23- - - - - - - - - - - 2．本期使用24- - - - - - - - - - - (六) 其他25- - - - - - - - - - - 四、本期期末余额26452,976,657.00 - - - 375,331,753.20 58,195,840.00 - - 21,992,248.15 187,055,758.26 979,160,576.61 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 减：库存股 其他综 合收益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表(续) 2017年度 项 目行次 上年数 股本 其他权益工具 资本公积 高伟达软件股份有限公司 财务报表附注 2017年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 高伟达软件股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2011年7月4日经北京高伟达系 统集成有限公司股东会决议,在北京高伟达系统集成有限公司的基础上整体变更设立，于 2011年11月21日在北京市工商行政管理局登记注册，取得注册号为110000410182828的《企 业法人营业执照》。股份公司成立时注册资本为人民币10,000.00万元，折股份总数10,000 万股，每股面值1.00元。2015年5月8日，经中国证券监督管理委员会《关于核准高伟达软件 股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]833号）核准，本公司公开发行 人民币普通股股票33,340,000股，公开发行后股份总额为133,340,000股。 公司注册地：北京市海淀区大慧寺8号北区20栋604房间。法定代表人：于伟。统一社会 信用代码：91110000633713369X。公司现有注册资本为人民币449,866,257.00元，总股本为 449,866,257股，每股面值人民币1.00元。其中：有限售条件的流通股份A股180,906,257股； 无限售条件的流通股份A股268,960,000股。公司股票于2015 年5月28日在深圳证券交易所挂 牌交易。 根据公司2016年1月5日召开的2016年第一次临时股东大会审议通过的《关于<高伟达软 件股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》，本公司定向增发 股份1,600,000股，由100名核心管理、业务与技术人员以货币资金认购，每股认购价格20.89 元。 截至2016年1月11日，本公司已收到授予股权激励股份的100名人员缴纳的股份认购款合 计人民币33,424,000.00元，业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具 XYZH/2016BJA80009号验资报告。公司本次授予股权激励对象的160万股限制性股票已于2016 年1月28日上市，本公司总股本变更为134,940,000股。 根据公司2016年9月13日召开的2016年第三次临时股东大会决议，本公司以134,940,000 股为基数进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增22股，共计转增296,868,000股， 转增后公司总股本增加至431,808,000股。2016年10月，本公司2016年半年度利润分配实施 完成。 根据公司2016年11月1日第四届临时股东大会审议通过《关于<高伟达软件股份有限公司 2016年限制性股票激励计划（草案)>及摘要的议案》、第二届董事会第二十八次会议通过的 《关于调整2016年限制性股票激励计划相关事项的议案》，公司进行股权激励，向48名核心 管理、业务与技术人员授予限制性股票数量278.40万股，限制性股票价格为每股7.66元，共 21,325,440.00元。截至2016年11月10日，公司已收到被授予股权激励限制性股票的48名核 心管理、业务与技术人员缴纳的股份认购款共计人民币21,325,440.00元，均为货币资金缴 纳，股本变更后累计股本达434,592,000.00元，业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 审验并出具XYZH/2016BJA80316号验资报告。 根据公司2016年6月17日召开的第二届董事会第二十一次会议和2016年7月5日召开的 2016年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准高伟达软件股份 有限公司向北京睿韬科技有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监 许可[2016]2562号）核准，本公司向北京睿韬科技有限责任公司、宁波镇海翔易融联投资管 理合伙企业（有限合伙）合计发行股份14,745,442股（其中北京睿韬科技有限责任公司 8,847,265股、宁波镇海翔易融联投资管理合伙企业（有限合伙）5,898,177股）并支付现金 6,540.00万元购买其合计持有的上海睿民互联网科技有限公司（以下简称上海睿民）100% 股权；同时本公司分别向鹰潭市鹰高投资咨询有限公司、余江县泰和睿思技术服务中心（有 限合伙）发行股份2,514,140股和1,125,075股配套募集资金57,899,910.65元。发行后公司 股本452,976,657股，每股面值1.00元，其中有限售条件的流通股份为197,280,657股，占股 份总数的43.55%；无限售条件的流通股份为255,696,000股，占股份总数的56.45%。本次增 资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2016年12月1日出具中汇会验 [2016]4648号验资报告。 根据公司《关于回购注销部分限制性股票及2015年、2016年股权激励计划已获授但未达 到第一个解锁期解锁条件的限制性股票的议案》、2017年4月25日第二届董事会第三十四次 会议和第二届监事会第三十次会议决议、《2015年限制性股票激励计划（草案）》、《2016 年限制性股票激励计划（草案）》和修改后的章程规定，本公司决定回购注销因离职已不符 合激励条件的原7名2015年限制性股票股权激励对象及原2名2016年限制性股票股权激励对 象的已获授的全部限制性股票共计320,000股、回购注销由于2015年限制性股票第一个解锁 期解锁条件及2016年限制性股票第一个解锁期解锁条件未达成的已获授限制性股票共计 2,275,200股，本公司本次将回购注销限制性股票合计2,595,200股。根据回购注销情况，本 次回购注销股票数量为2,595,200股，减少注册资本人民币2,595,200.00元，变更后的注册 资本为人民币450,381,457.00元。本次减资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验， 并于2017年6月19日出具中汇会验[2017]3988号验资报告。 根据公司《关于回购注销部分限制性股票的议案》、2017年8月28日第三届董事会第四 次临时会议决议和第三届监事会第四次会议决议、《2015年限制性股票激励计划（草案）》、 《2016年限制性股票激励计划（草案）》和修改后的章程规定，本公司决定回购注销因离职 已不符合激励条件的原5名2015年限制性股票股权激励对象及原8名2016年限制性股票股权 激励对象的已获授的全部限制性股票共计515,200股。根据回购注销情况，本次回购注销股 票数量为515,200股，减少注册资本人民币515,200.00元，变更后的注册资本为人民币 449,866,257.00元。本次减资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2017年11 月2日出具中汇会验[2017]4988号验资报告。 截止2017年12月31日，公司股本结构如下： 股东名称 所持股份（股） 股权比例（%） 鹰潭市鹰高投资咨询有限公司 140,843,740 31.31 银联科技有限公司(Silver Team Technology Limited) 41,600,000 9.25 鹰潭市锐鹰投资咨询有限公司 9,760,000 2.17 鹰潭市华鹰投资咨询有限公司 9,638,400 2.14 北京睿韬科技有限责任公司 8,847,265 1.97 宁波镇海翔易融联投资管理合伙企业（有限合伙） 5,898,177 1.31 余江县泰和睿思技术服务中心（有限合伙） 1,125,075 0.25 普通股 227,360,000 50.54 内部员工股权激励持股 4,793,600 1.06 合 计 449,866,257 100.00 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董 事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、薪酬与 考核委员会、提名委员会、审计与风险控制委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司 下设营销管理部、金融软件中心、研发中心、战略发展部、运营管理部、战略投资部、解决 方案中心、财务部、人力资源部、资金部、行政市场部等主要职能部门。 本公司属软件和信息技术服务业。经营范围为：开发计算机软件及配套硬件、系统集成； 销售自产产品、批发机电设备产品；售后技术服务、技术咨询；承接计算机网络工程安装。 （上述经营范围不涉及国营贸易管理商品；涉及配额、许可证管理商品的按照国家有关规定 办理申请）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动）。主营 业务为IT服务，包括IT解决方案、系统集成、IT运维服务和软件外包服务；移动广告营销， 包括移动数据推广、专有品牌推广、自有平台广告、电商推广、第三方平台广告、小说代理 业务。 本财务报表及财务报表附注已于2018年4月24日经公司第×届董事会第×次会议批 准。 (二) 合并范围 本公司2017年度纳入合并范围的子公司共16家，详见附注七“在其他主体中的权益”。 与上年度相比，本公司本年度合并范围增加7家，详见附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财 务报表。 (二) 持续经营 本公司管理层综合考虑了宏观政策风险、市场经营风险、公司目前和长期盈利能力、偿 债能力、财务弹性以及管理层改变经营政策的意向等因素，认为本公司自报告期末起12月 内不存在影响持续经营能力的事项。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项 坏账准备的确认标准和计提方法、固定资产折旧政策、无形资产摊销政策、研发费用资本化 条件、长期待摊费用摊销政策和收入确认原则等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计 估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(十六)、附注三(十八)、附注三(二十)和附 注三(二十四)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主 要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日 新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本 溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长 期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至 合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项 资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末， 公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企 业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号—— 会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通 常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了 彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一 并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当 期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、 被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合 并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产 负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制 方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权 益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数 股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重 新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则 第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十五)“长期 股权投资的确认和计量”或本附注三(十)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作 为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的 投资采用权益法核算，按照本附注三(十五)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会 计政策处理。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同 经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属 于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等 规定的资产减值损失的，对于由于本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额 确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同)、当期加权平均汇率折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或 涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差 额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货 币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计 入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 3．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率当期加权平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的 年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处 置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投 资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营 处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的 影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项 目反映。 (十) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合 同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交 易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚 未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用 计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金 融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交 易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利 及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终 止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确 认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价 值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价 值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按 成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期 损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一 项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移 金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照 公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和 利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融 负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的 账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产 或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该 工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系 的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期 损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务 人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方 面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财 务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法 辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该 组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重 大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以 成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确 定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 （未完）  |