[公告]锐奇股份:2017年年度审计报告
锐奇控股股份有限公司 财务报表及审计报告 2017年度 目 录 内容 页码 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并所有者权益变动表 5-6 公司所有者权益变动表 7-8 财务报表附注 9-98 审 计 报 告 众会字(2018)第0655号 锐奇控股股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了锐奇控股股份有限公司（以下简称锐奇股份公司）财务报表，包括2017年12月31 日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司 所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锐奇股 份公司2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于锐奇股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是 充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）应收款项的减值准备 1、事项描述 截至2017年12月31日，锐奇股份合并财务报表中应收账款及其他应收款的余额合计为 21,260.26万元，坏账准备合计为1,335.64万元。由于应收款项的账面价值较高，对财务报表影响较 为重大，坏账准备的计提涉及管理层的专业判断，我们将应收款项的坏账准备计提确定为关键审计 事项。 关于应收款项坏账准备计提相关会计政策详见附注3.10；关于坏账准备计提情况详见附注5.3应 收账款、附注5.6其他应收款（以下合称“应收款项”）。 2、审计应对 （1）对锐奇股份信用政策及应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测 试。 （2）分析应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判 断、单独计提坏账准备的判断等。 （3）通过分析锐奇股份应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后 回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。 （4）分析计算锐奇股份资产负债表日坏账准备金额与应收款项余额之间的比率，结合合同约定 的信用期限，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； （5）获取锐奇股份坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备 计提金额是否准确。 （二）存货跌价准备 1、事项描述 截至2017年12月31日，锐奇股份存货账面余额16,031.71万元，存货跌价准备165.42万元。 公司的存货按成本和可变现净值孰低计量。产成品和库存商品以该存货的估计售价减去估计的销售 费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额，确定其可变现净值。在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货 跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事 项。 关于存货跌价准备计提相关会计政策详见附注3.11.3；关于存货跌价准备计提情况详见附注5.7 存货。 2、审计应对 （1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）将管理层确定可变现净值时的估计售价、销售费用等与实际发生额进行核对，以评价管理 层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理； （3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄存货进行重点检查，对存在减值 迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性； （4）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性。 （5）获取公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核。 四、其他信息 锐奇股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括锐奇股份公司2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与 财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方 面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 锐奇股份公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估锐奇股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锐奇股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督锐奇股份公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也 执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪 造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未 能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性 发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导 致对锐奇股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果 我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报 表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锐奇股份公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 （6）就锐奇股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报 表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理 认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键 审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情 形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我 们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （此页无正文） 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 中国，上海 2018年4月23日 锐奇控股股份有限公司 2017年12月31日合并及公司资产负债表 (金额单位为人民币元) 2017年12月31日2016年12月31日2017年12月31日2016年12月31日 合并合并公司公司 流动资产 货币资金5.1229,278,648.18 240,612,463.07 22,027,001.58 43,198,403.95 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据5.23,522,700.54 14,465,207.90 2,626,401.28 13,765,207.90 应收账款5.3167,204,900.18 194,289,751.46 16.1304,465,088.28 322,400,502.12 预付款项5.46,830,292.08 7,330,044.72 6,552,373.73 7,187,046.64 应收利息5.51,577,227.40 1,577,227.40 应收股利7,173,272.74 17,371,820.74 其他应收款5.632,041,301.04 34,843,753.00 16.2200,157.12 361,390.31 存货5.7158,662,947.05 162,313,587.74 138,935,591.73 135,600,562.85 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产5.8294,000,000.00 238,000,000.00 294,000,000.00 238,000,000.00 流动资产合计893,118,016.47 891,854,807.89 777,557,113.86 777,884,934.51 非流动资产 可供出售金融资产5.9143,784,091.81 139,284,091.69 100,000,000.00 100,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资5.101,272,972.72 2,297,078.69 16.3266,806,762.56 266,806,762.56 投资性房地产 固定资产5.11177,428,681.14 196,502,277.87 96,610,005.34 109,302,816.81 在建工程5.129,989,994.85 9,216,816.96 1,935,619.53 1,164,095.12 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产5.1350,076,607.91 51,466,630.36 9,085,069.94 9,493,621.15 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产5.145,217,743.22 3,411,824.95 4,221,336.55 2,186,829.86 其他非流动资产5.151,568,372.00 1,848,728.10 180,000.00 1,308,813.10 非流动资产合计389,338,463.65 404,027,448.62 478,838,793.92 490,262,938.60 资产总计1,282,456,480.12 1,295,882,256.51 1,256,395,907.78 1,268,147,873.11 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 资 产附注附注 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 锐奇控股股份有限公司 2017年12月31日合并及公司资产负债表（续） (金额单位为人民币元) 2017年12月31日2016年12月31日2017年12月31日2016年12月31日 合并合并公司公司 流动负债 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据5.1694,602,463.13133,128,672.0345,332,438.1170,228,543.90 衍生金融负债 应付账款5.17112,424,925.1289,010,731.4180,300,326.2962,826,579.90 预收款项5.184,468,996.626,190,520.201,723,250.133,131,419.39 应付职工薪酬5.195,726,015.157,215,805.124,825,494.556,259,280.05 应交税费5.209,168,184.404,470,934.038,869,105.414,020,754.49 应付利息 应付股利 其他应付款5.219,551,227.7812,701,712.4276,842,722.9379,706,424.73 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计235,941,812.20252,718,375.21217,893,337.42226,173,002.46 非流动负债 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益5.223,600,000.004,200,000.003,600,000.004,200,000.00 递延所得税负债5.145,171,022.954,046,022.92 其他非流动负债 非流动负债合计8,771,022.958,246,022.923,600,000.004,200,000.00 负债合计244,712,835.15260,964,398.13221,493,337.42230,373,002.46 所有者权益 实收资本/股本5.23305,408,800.00306,338,400.00305,408,800.00306,338,400.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积5.24475,115,556.20476,591,418.76493,206,028.37494,681,890.93 减：库存股5.253,221,522.665,320,964.673,221,522.665,320,964.67 其他综合收益5.2615,513,068.8612,138,068.77 专项储备 盈余公积5.2741,530,435.7641,327,582.0241,530,435.7641,327,582.02 未分配利润5.28204,808,658.22205,166,006.51197,978,828.89200,747,962.37 归属于公司所有者权益合计1,039,154,996.381,036,240,511.391,034,902,570.369,097,108.01 少数股东权益-1,411,351.41-1,322,653.01 所有者权益合计1,037,743,644.971,034,917,858.381,034,902,570.361,037,774,870.65 负债及所有者权益总计1,282,456,480.121,295,882,256.511,256,395,907.781,268,147,873.11 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 负 债附注附注 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 锐奇控股股份有限公司 2017年度合并及公司利润表 (金额单位为人民币元) 2017年度2016年度2017年度2016年度 合并合并公司公司 一、营业收入5.29549,141,829.59527,177,407.7416.4416,921,398.61425,149,699.37 减：营业成本5.29451,676,912.75417,451,787.3016.4351,946,104.46325,657,684.51 税金及附加5.305,625,491.644,199,432.073,344,086.503,136,998.46 销售费用5.3138,353,890.6343,472,766.9228,031,414.4132,450,971.77 管理费用5.3245,768,393.5562,076,428.1141,036,575.5954,770,089.42 财务费用5.3313,384,055.97-9,043,560.96-552,636.22-2,222,026.50 资产减值损失5.341,718,247.837,632,049.333,748,399.124,082,490.27 加：公允价值变动收益 投资收益5.358,971,795.403,422,322.829,995,901.374,849,049.31 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1,024,105.97-1,426,726.49 资产处置收益-39,459.88-167,070.89-39,459.88-167,070.89 其他收益1,649,390.881,279,335.00 二、营业利润3,196,563.624,643,756.90603,231.2411,955,469.86 加：营业外收入5.36132,690.112,177,397.35119,160.131,294,947.60 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出5.37210,000.00300,000.00201,000.00300,000.00 其中：非流动资产处置损失39,459.88167,070.8939,459.88167,070.89 三、利润总额3,119,253.736,521,154.25521,391.3712,950,417.46 减：所得税费用5.38-1,232,370.49295,895.92-1,507,146.06133,151.09 四、净利润4,351,624.226,225,258.332,028,537.43 12,817,266.37（一）按经营持续性分类： 1. 持续经营净利润4,351,624.226,225,258.3312,817,266.372. 终止经营净利润 （二）按所有权归属分类： 归属于公司所有者的净利润4,440,322.626,247,896.642,028,537.43 12,817,266.37 少数股东损益-88,698.40-22,638.31 五、其他综合收益的税后净额3,375,000.09-11,786,931.23 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额3,375,000.09-11,786,931.23 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益3,375,000.09-11,786,931.23 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益3,375,000.09-11,786,931.23 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额7,726,624.31-5,561,672.902,028,537.43 12,817,266.37 归属于公司所有者的综合收益总额7,815,322.71-5,539,034.592,028,537.43 12,817,266.37 归属于少数股东的综合收益总额-88,698.40-22,638.31 七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净 利润) （一）基本每股收益17.20.010.02 （二）稀释每股收益17.20.010.02 六、其他综合收益 七、综合收益总额4,351,624.226,225,258.332,028,537.43 15,144,459.98 归属于母公司所有者的综合收益总额4,440,322.626,247,896.642,028,537.4315,144,459.98 归属于少数股东的综合收益总额-88,698.40-22,638.31 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 项 目附注附注 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润为： 元。 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 锐奇控股股份有限公司 2017年度合并及公司现金流量表 (金额单位为人民币元) 2017年度2016年度2017年度2016年度 合并合并母公司母公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金533,430,356.66545,800,844.13407,538,106.57356,654,327.43 收到的税费返还65,063,488.3447,838,749.18 收到其他与经营活动有关的现金5.392,859,818.434,707,699.481,561,175.3671,060,796.46 经营活动现金流入小计601,353,663.43598,347,292.79409,099,281.93427,715,123.89 购买商品、接受劳务支付的现金367,930,294.05308,585,363.03240,056,313.75251,931,067.09 支付给职工以及为职工支付的现金115,724,999.99116,619,306.71101,119,620.74101,847,256.89 支付的各项税费27,426,308.9426,718,834.5719,434,186.9623,972,017.92 支付其他与经营活动有关的现金5.3932,576,186.5668,901,541.9023,015,036.9732,759,806.61 经营活动现金流出小计543,657,789.54520,825,046.21383,625,158.42410,510,148.51 经营活动产生的现金流量净额57,695,873.8977,522,246.5825,474,123.5117,204,975.38 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金94,000,000.00169,000,000.0094,000,000.00169,000,000.00 取得投资收益所收到的现金8,418,673.976,325,721.9112,812,673.976,325,721.91 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额562,792.87534,473.66562,792.8757,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金5.3910,000,000.0010,000,000.00 投资活动现金流入小计102,981,466.84185,860,195.57107,375,466.84185,382,721.91 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3,953,158.7713,116,954.012,368,545.7610,237,008.38 投资支付的现金150,000,000.00239,000,000.00150,000,000.00238,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金5.39 投资活动现金流出小计153,953,158.77252,116,954.01152,368,545.76248,237,008.38 投资活动产生的现金流量净额-50,971,691.93-66,256,758.44-44,993,078.92-62,854,286.47 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金4,594,817.176,142,636.324,594,817.176,142,636.32 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金2,077,607.841,789,568.002,077,607.841,789,568.00 筹资活动现金流出小计6,672,425.017,932,204.326,672,425.017,932,204.32 筹资活动产生的现金流量净额-6,672,425.01-7,932,204.32-6,672,425.01-7,932,204.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-9,462,135.886,646,068.65-114.42110.95 五、现金及现金等价物净增加额-9,410,378.939,979,352.47-26,191,494.84-53,581,404.46 加：年初现金及现金等价物余额207,304,229.81197,324,877.3434,547,429.0988,128,833.55 六、年末现金及现金等价物余额197,893,850.88207,304,229.818,355,934.2534,547,429.09 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 项 目附注附注 锐奇控股股份有限公司 2017年度合并所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 归属于公司所有者权益 优先股永续债其他 2016年12月31日年末余额306,338,400.00476,591,418.765,320,964.6712,138,068.7741,327,582.02205,166,006.51-1,322,653.011,034,917,858.38 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 2017年1月1日年初余额306,338,400.00476,591,418.765,320,964.6712,138,068.7741,327,582.02205,166,006.51-1,322,653.011,034,917,858.382017年度增减变动额-929,600.00-1,475,862.56-2,099,442.013,375,000.09202,853.74-357,348.29-88,698.402,825,786.59 (一)综合收益总额3,375,000.094,440,322.62-88,698.407,726,624.31 (二)所有者投入和减少资本-929,600.00-1,475,862.56-2,077,607.84-327,854.72 1.股东投入的普通股-929,600.00-1,148,007.84-2,077,607.84 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额-327,854.72-327,854.72 4.其他 (三)利润分配-21,834.17202,853.74-4,797,670.91-4,572,983.00 1.提取盈余公积202,853.74-202,853.74 2.提取一般风险准备 2.对所有者（或股东）的分配-21,834.17-4,594,817.17-4,572,983.00 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.提取专项储备 2.使用专项储备 (六)其他 2017年12月31日年末余额305,408,800.00475,115,556.203,221,522.6615,513,068.8641,530,435.76204,808,658.22-1,411,351.411,037,743,644.97 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 项目少数股东权益所有者权益合计 实收资本/股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 锐奇控股股份有限公司 2016年度合并所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 归属于公司所有者权益 优先股永续债其他 2015年12月31日年末余额 307,132,000.00478,246,125.687,158,272.0023,925,000.0040,045,855.38206,342,472.83-1,300,014.701,047,233,167.19 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 2016年1月1日年初余额307,132,000.00478,246,125.687,158,272.0023,925,000.0040,045,855.38206,342,472.83-1,300,014.701,047,233,167.192016年度增减变动额-793,600.00-1,654,706.92-1,837,307.33-11,786,931.231,281,726.64-1,176,466.32-22,638.31-12,315,308.81 (一)综合收益总额-11,786,931.236,247,896.64-22,638.31-5,561,672.90 (二)所有者投入和减少资本-793,600.00-1,654,706.92-1,789,568.00-658,738.92 1.股东投入的普通股 -793,600.00-995,968.00-1,789,568.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额-658,738.92-658,738.92 4.其他 (三)利润分配-47,739.331,281,726.64-7,424,362.96-6,094,896.99 1.提取盈余公积1,281,726.64-1,281,726.64 2.提取一般风险准备 2.对所有者（或股东）的分配-47,739.33-6,142,636.32-6,094,896.99 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.提取专项储备 2.使用专项储备 (六)其他 2016年12月31日年末余额306,338,400.00476,591,418.765,320,964.6712,138,068.7741,327,582.02205,166,006.51-1,322,653.011,034,917,858.38 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 项目少数股东权益所有者权益合计 实收资本/股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 锐奇控股股份有限公司 2017年度所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 优先股永续债其他 2016年12月31日年末余额 306,338,400.00494,681,890.935,320,964.6741,327,582.02200,747,962.371,037,774,870.65 会计政策变更 前期差错更正 其他 2017年1月1日年初余额 306,338,400.00494,681,890.935,320,964.6741,327,582.02200,747,962.371,037,774,870.652017年度增减变动额 -929,600.00-1,475,862.56-2,099,442.01202,853.74-2,769,133.48-2,872,300.29 (一)综合收益总额 2,028,537.432,028,537.43 (二)所有者投入和减少资本 -929,600.00-1,475,862.56-2,077,607.84-327,854.72 1.股东投入的普通股 -929,600.00-1,148,007.84-2,077,607.84 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 -327,854.72-327,854.72 4.其他 (三)利润分配 -21,834.17202,853.74-4,797,670.91-4,572,983.00 1.提取盈余公积 202,853.74-202,853.74 2.对所有者的分配 -21,834.17-4,594,817.17-4,572,983.00 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.提取专项储备 2.使用专项储备 (六)其他 2017年12月31日年末余额 305,408,800.00493,206,028.373,221,522.6641,530,435.76197,978,828.891,034,902,570.36 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 所有者权益合计项目实收资本/股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 锐奇控股股份有限公司 2016年度所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 优先股永续债其他 2015年12月31日年末余额307,132,000.00496,336,597.857,158,272.0040,045,855.38195,355,058.961,031,711,240.19 会计政策变更 前期差错更正 其他 2016年1月1日年初余额307,132,000.00496,336,597.857,158,272.0040,045,855.38195,355,058.961,031,711,240.192016年度增减变动额-793,600.00-1,654,706.92-1,837,307.331,281,726.645,392,903.416,063,630.46 (一)综合收益总额12,817,266.3712,817,266.37 (二)所有者投入和减少资本-793,600.00-1,654,706.92-1,789,568.00-658,738.92 1.股东投入的普通股-793,600.00-995,968.00-1,789,568.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额-658,738.92-658,738.92 4.其他 (三)利润分配-47,739.331,281,726.64-7,424,362.96-6,094,896.99 1.提取盈余公积1,281,726.64-1,281,726.64 2.对所有者的分配-47,739.33-6,142,636.32-6,094,896.99 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.提取专项储备 2.使用专项储备 (六)其他 2016年12月31日年末余额306,338,400.00494,681,890.935,320,964.6741,327,582.02200,747,962.371,037,774,870.65 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 所有者权益合计 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 项目实收资本/股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 1 公司基本情况 1.1 公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本 1.1.1 注册地址：上海市松江区新桥镇新茸路5号 1.1.2 组织形式： 股份有限公司（上市） 1.1.3 总部地址：上海市松江区新桥镇新茸路5号 1.1.4 注册资本：人民币30,540.88万元 1.2 公司设立情况 锐奇控股股份有限公司（原名上海锐奇工具股份有限公司）为境内公开发行A股股票并在深圳证 券交易所创业板上市的股份有限公司。公司的股票于2010年10月13日在深圳证券交易所创业板挂 牌交易，股票代码为300126。2015年6月，公司更名为锐奇控股股份有限公司，并于2015年7月在 上海市工商行政管理局履行了工商变更登记手续，营业执照注册号为310227000636595。2016年3 月，根据工商部门“三证合一、一照一码”登记制度，变更营业执照统一社会信用代码为 91310000631755944W。 本公司前身为上海锐奇工具有限公司，公司设立时，发起人投资入股6,315万股；经中国证券监 督管理委员会2010年9月9日证监许可［2010］1235号的核准，公司向社会公开发行人民币普 通股股票2,105万股，每股发行价为人民币34元，此次公开发行股票后，公司总股本为8,420万 元，经深圳证券交易所深证上[2010]322号文同意，公司的股票于2010年10月13日在深圳证券 交易所创业板挂牌交易，股票代码为300126。 2011年4月28日，本公司按每10股转增8股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额6,736 万股，经上述股份变更事项后，本公司股本变更为15,156万。 2014年5月13日，本公司按每10股转增10股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额15,156 万股，经上述股份变更事项后，本公司股本变更为30,312万。 2014年8月22日，本公司向47名激励对象授予418.8万股限制性股票，经上述股份变更事项后， 本公司股本变更为人民币30,730.80万元。 2015年10月22日，根据本公司第三届董事会第七次会议通过的《关于回购注销部分已授予但尚 未解锁的限制性股票的议案》和修改后的章程规定，本公司减少注册资本人民币17.60万元。本 公司股本变更为30,713.20万元。 2016年4月11日，根据本公司第三届董事会第八次会议决议通过《关于回购注销第二期未达到 解锁条件的限制性股票的议案》和修改后的章程规定，本公司减少注册资本人民币79.36万元。 本公司股本变更为30,633.84万元。 公司基本情况（续） 1.2 公司设立情况（续） 2017年5月23日，根据本公司第三届董事会第十三次会议决议通过《关于回购注销部分已授予 但尚未解锁的限制性股票的议案》和修改后的章程规定，本公司减少注册资本人民币92.96万元。 本公司股本变更为30,540.88万元。 截止2017年12月31日，公司有限售条件股份为9,472.2271万股，无限售条件股份为21,068.6529 万股。 1.3 公司的业务性质和主要经营活动 1.3.1 业务性质 公司主要从事专业电动工具的研发、生产、销售和服务。 1.3.2 经营范围 实业投资，电机、模具、电动工具领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让、生产、 销售和维修，机电产品、五金交电销售，货物及技术的进出口业务，智能装备的技术开发和销售， 从事互联网、工业信息及物联网的技术开发和技术服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批 准后方可开展经营活动） 1.3.3 主要经营活动 公司主要从事专业电动工具的研发、生产、销售和服务。公司的主要产品包括型材切割机、电锤、 电钻、冲击钻、角磨机、电圆锯以及锯铝机等。 1.4 本财务报告的批准报出日：2018年4月23日。 1.5 本年度合并财务报表范围 序号 下属子公司 2017年度 2016年度 1 上海劲浪国际贸易有限公司 合并 合并 2 浙江锐奇工具有限公司 合并 合并 3 嘉兴汇能工具有限公司 合并 合并 4 锐境达智能科技（上海）有限公司 合并 合并 5 上海擎宝机器人科技有限公司 合并 合并 2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其 他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 根据财政部《关于印发<企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通 知》（财会〔2017〕13号）的规定，本公司自2017年5月28日起执行前述准则。根据财政部《关 于印发修订<企业会计准则第16号—政府补助>的通知》（财会〔2017〕15号）的规定，本公司 自2017年6月12日起执行前述准则。根据财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 （财会〔2017〕30号），本公司对财务报表格式进行了相应调整。 2.2 持续经营 经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持 续经营能力产生重大怀疑的因素。 3 重要会计政策和会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完 整性承担责任。 3.2 会计期间 会计期间自公历1月1日起至12月31日止。 3.3 记账本位币 记账本位币为人民币。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.4.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控 制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长 期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益。 3.4.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对 价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合 并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续） 3.4.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核 算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入 其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。 3.5 合并财务报表的编制方法 3.5.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 3.5.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重 大影响的活动。 3.5.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给 代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决 策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.4 投资性主体 当同时满足下列条件时，视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； 2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并 编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动 计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接 控制的主体，纳入合并财务报表范围。 3.5.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公 司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和 子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与 子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并 所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利 润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.5 合并程序（续） 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项 目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中 净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合 并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在 合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股 东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲 减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合 并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并 资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数； 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制 合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 3.5.6 特殊交易会计处理 3.5.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.6 特殊交易会计处理（续） 3.5.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调 整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3.5.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.5.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交 易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 多次交易事项属于一揽子交易： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.6.1 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 3.6.2共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准 则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债 的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.7 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限 短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很 小的投资。 3.8 外币业务和外币报表折算 3.8.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处 理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生 日的即期汇率折算。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 外币业务和外币报表折算（续） 3.8.2外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记 账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账 本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述 折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各 项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示。 3.9 金融工具 3.9.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认 条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 3.9.2金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持 有能力。 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资 产在资产负债表中“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”列示。 2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.9 金融工具（续） 3.9.2金融资产的分类（续） 3）可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 4）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为 一年内到期的非流动资产。 3.9.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融 资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收 款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资 产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有 者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供 出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的 现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.9.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.9 金融工具（续） 3.9.4 金融资产转移的确认依据和计量方法（续） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资 产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣 除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所 收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。 服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确 认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 3.9.5 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.9.6 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融 负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.9 金融工具（续） 3.9.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在 活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 3.9.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现 值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价 值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价 值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复， 也不予转回。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 应收款项 3.10.1单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的判断依据为单项金额100万元(含 100万元)以上。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项，当存在客观证据 表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所 有款项时，确认相应的坏账准备，根据该款项预 计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单 独进行减值测试，计提坏账准备。 3.10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： （1）按款项性质的组合 对于未单项计提坏账准备的应收款项按款项性质 特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或 相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定各项 组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏 账准备。 （2）按款项账龄的组合 对于未单项计提坏账准备的应收款项按账龄划分 为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、 具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损 失率为基础，结合现时情况确定各项组合计提坏 账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 应收款项（续） 3.10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项（续） 按组合计提坏账准备的计提方法 （1）按款项性质的组合 个别认定法 （2）按款项账龄的组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内(含1年) 1% 1% 1-2年(含2年) 5% 5% 2-3年(含3年) 20% 20% 3-4年(含4年) 50% 50% 4-5年(含5年) 80% 80% 5年以上 100% 100% 3.10.3单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由 对于单项金额不重大的应收款项，当存在客观证据表明本 公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，应确 认坏账准备。 坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 3.11 存货 3.11.1 存货的分类 存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。 3.11.2 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产 能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 存货（续） 3.11.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活 动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；（未完）  |