[公告]兴民智通:2017年年度审计报告
兴民智通（集团）股份有限公司 审计报告 和信审字（2018）第000213号 目 录 页 码 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 6-9 2、合并及公司利润表 10-11 3、合并及公司现金流量表 12-13 4、合并及公司股东权益变动表 14-17 5、财务报表附注 18-90 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一八年四月二十四日 审 计 报 告 和信审字(2018)第000213号 兴民智通（集团）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了兴民智通（集团）股份有限公司（以下简称“兴民智通”）财务报表，包 括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及 公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了兴民智通2017年12月31日合并及公司的财务状况以及2017年度合并及公司的经营成 果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于兴民智通，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： （一）存货跌价准备的计提 1、事项描述 如财务报表附注五、6存货所述，截止2017年12月31日，兴民智通合并财务报表 中存货账面余额1,171,912,235.91元，存货跌价准备7,637,432.48元，存货净值 1,164,274,803.43元。 由于存货账面价值较高、占比较大，对财务报表影响较为重大，存货跌价准备的计提 对财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性； （2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性； （3）对存货实施监盘审计程序，检查存货的数量、状况等； （4）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执行， 并重新测算存货跌价准备； （5）检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情况，分析并评价存货跌价 准备变化的合理性。 （6）检查与存货跌价准备相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。 基于所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在财务报表附注中对存货 跌价准备的披露。 （二）固定资产及累计折旧的计量 1、事项描述 如财务报表附注五、11固定资产所述，截止2017年12月31日，兴民智通合并财务 报表中固定资产原值合计1,463,127,677.76元，累计折旧合计622,468,037.15元，期末 固定资产净值840,659,640.61元。 由于期末固定资产账面价值较大，占比较高，其余额对财务报表具有重要性，因此我 们将固定资产及累计折旧的计量作为关键审计事项。 2、审计应对 （1）获取或编制固定资产明细表，与总账数和明细账合计数核对是否相符，并与报 表数核对是否相符； （2）实地检查重要固定资产，确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的 固定资产； （3）检查固定资产的抵押、担保情况，结合对银行借款等的检查，了解固定资产是 否存在重大的抵押、担保情况； （4）获取或编制累计折旧分类汇总表，检查被审计单位制定的折旧政策和方法是否 符合相关会计准则的规定，确定其所采用的折旧方法能否在固定资产预计使用寿命内合理 分摊其成本，前后期是否一致，预计使用寿命和预计净残值是否合理，复核本期折旧费用 的计提和分配； （5）关注固定资产是否存在减值的迹象，如有减值的迹象，进一步实施固定资产减 值测试。 基于所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在财务报表附注中对固定 资产及累计折旧的披露。 四、其他信息 兴民智通管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 兴民智通管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估兴民智通的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现 实的选择。 治理层负责监督兴民智通的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对兴民智通持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兴民智 通不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。 （六）就兴民智通实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:赵波 （项目合伙人） 中国·济南 中国注册会计师:王钦顺 2018年4月24日 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金五.1378,817,345.97 601,772,517.25 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五.2118,895,910.15 158,580,531.91 应收账款五.3479,287,704.83 348,667,184.53 预付款项五.4134,726,163.64 101,713,085.61 应收利息22,768.82 544,520.55 应收股利 其他应收款五.56,997,985.81 5,198,810.95 存货五.61,164,274,803.43 856,384,368.21 持有待售资产 一年内到期的非流动资产1,167,883.02 其他流动资产五.776,350,879.01 127,779,250.59 流动资产合计2,359,373,561.66 2,201,808,152.62 非流动资产： 可供出售金融资产五.8284,943,498.90 82,500,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资五.9253,327.21 771,833.61 投资性房地产五.1029,257,078.27 14,194,093.82 固定资产五.11840,659,640.61 891,552,441.08 在建工程五.12213,433,125.64 238,523,858.19 工程物资 固定资产清理 无形资产五.1391,567,137.77 92,284,922.36 开发支出1,577,163.78 商誉五.14420,467,478.03 420,467,478.03 长期待摊费用五.151,655,782.59 1,424,082.62 递延所得税资产五.1633,314,555.35 27,249,412.15 其他非流动资产五.176,628,539.60 877,900.00 非流动资产合计1,923,757,327.75 1,769,846,021.86 资产总计4,283,130,889.41 3,971,654,174.48 合并资产负债表 2017年12月31日 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款五.181,180,037,450.00 1,285,633,420.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 应付票据五.19221,067,381.37 170,703,813.95 应付账款五.20215,120,434.18 129,055,830.60 预收款项五.2132,026,830.23 32,875,036.82 应付职工薪酬五.2215,330,065.03 11,441,800.55 应交税费五.2327,187,239.12 17,269,693.86 应付利息五.242,568,070.69 2,541,028.90 应付股利 其他应付款五.257,547,392.54 7,528,818.19 持有待售负债 一年内到期的非流动负债五.2620,000,000.00 10,000,000.00 其他流动负债五.275,766,826.13 6,382,970.43 流动负债合计1,726,651,689.29 1,673,432,413.30 非流动负债： 长期借款五.28317,000,000.00 137,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款54,579.26 专项应付款 预计负债 递延收益五.2940,235,330.00 47,409,188.13 递延所得税负债127,684.45 27,665.41 其他非流动负债 非流动负债合计357,363,014.45 184,491,432.80 负债合计2,084,014,703.74 1,857,923,846.10 所有者权益： 股本五.30513,700,050.00 513,700,050.00 资本公积五.31983,723,486.03 983,723,486.03 减：库存股 其他综合收益679,267.66 2,492,865.71 专项储备 盈余公积五.3260,666,561.11 58,322,894.34 未分配利润五.33520,658,573.05 465,971,878.45 归属于母公司所有者权益合计2,079,427,937.85 2,024,211,174.53 少数股东权益119,688,247.82 89,519,153.85 所有者权益合计2,199,116,185.67 2,113,730,328.38 负债和所有者权益总计4,283,130,889.41 3,971,654,174.48 合并资产负债表（续） 2017年12月31日 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金349,691,696.89 547,449,890.16 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 应收票据81,507,313.24 132,585,622.86 应收账款十四.1260,948,181.63 233,925,917.89 预付款项80,251,807.34 78,750,439.25 应收利息22,768.82 544,520.55 应收股利 其他应收款十四.295,074,026.14 28,321,221.30 存货853,867,352.52 742,203,514.36 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产40,087,963.58 100,000,000.00 流动资产合计1,761,451,110.16 1,863,781,126.37 非流动资产： 可供出售金融资产284,943,498.90 82,500,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十四.31,348,733,212.22 1,322,333,212.22 投资性房地产 固定资产408,541,891.91 449,185,778.73 在建工程57,993,882.85 60,666,416.93 工程物资 固定资产清理 无形资产47,750,676.75 48,459,938.54 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产5,195,989.04 5,884,564.06 其他非流动资产 非流动资产合计2,153,159,151.67 1,969,029,910.48 资产总计3,914,610,261.83 3,832,811,036.85 母公司资产负债表 2017年12月31日 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款1,055,037,450.00 1,285,633,420.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债 应付票据220,980,231.37 170,703,813.95 应付账款107,944,916.47 73,508,735.62 预收款项22,651,935.69 23,122,785.10 应付职工薪酬8,228,808.94 5,682,759.34 应交税费6,135,382.99 1,983,282.77 应付利息2,568,070.69 2,541,028.90 应付股利 其他应付款180,310,820.66 166,682,233.36 持有待售负债 一年内到期的非流动负债20,000,000.00 10,000,000.00 其他流动负债500,000.00 500,000.00 流动负债合计1,624,357,616.81 1,740,358,059.04 非流动负债： 长期借款317,000,000.00 137,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益1,000,000.00 1,500,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计318,000,000.00 138,500,000.00 负债合计1,942,357,616.81 1,878,858,059.04 所有者权益： 股本513,700,050.00 513,700,050.00 资本公积983,723,486.03 983,723,486.03 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积60,666,561.11 58,322,894.34 未分配利润414,162,547.88 398,206,547.44 所有者权益合计1,972,252,645.02 1,953,952,977.81 负债和所有者权益总计3,914,610,261.83 3,832,811,036.85 母公司资产负债表（续） 2017年12月31日 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注本期发生额上期发生额 一、营业总收入1,868,128,413.29 1,295,151,713.44 其中：营业收入五.341,868,128,413.29 1,295,151,713.44 二、营业总成本1,771,616,271.00 1,219,093,924.73 其中：营业成本五.341,497,014,901.38 1,024,145,523.14 税金及附加五.3520,271,592.96 18,887,265.83 销售费用五.3663,783,584.72 52,782,047.07 管理费用五.37111,635,427.66 68,907,561.24 财务费用五.3862,622,379.58 42,846,024.17 资产减值损失五.3916,288,384.70 11,525,503.28 加： 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）五.40503,903.85 2,838,189.27 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）五.411,046,134.75 1,244,103.74 其他收益五.4215,680,772.89 三、营业利润（亏损以“－”号填列）113,742,953.78 80,140,081.72 加：营业外收入五.431,594,173.65 18,584,349.54 减：营业外支出五.441,502,223.76 366,540.27 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）113,834,903.67 98,357,890.99 减：所得税费用五.4515,498,447.84 15,702,656.81 五、净利润（净亏损以“－”号填列）98,336,455.83 82,655,234.18 （一）按经营持续性分类 1. 持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）98,336,455.83 82,655,234.18 2. 终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） (二)按所有权归属分类 1.少数股东损益36,169,093.96 31,838,899.41 2.归属于母公司所有者的净利润62,167,361.87 50,816,334.77 其中：同一控制下被合并方合并前实现的净利润 六、其他综合收益的税后净额-1,813,598.05 1,698,183.26 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1,813,598.05 1,698,183.26 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益-1,813,598.05 1,698,183.26 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额-1,813,598.05 1,698,183.26 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额96,522,857.78 84,353,417.44 归属于母公司所有者的综合收益总额60,353,763.82 52,514,518.03 归属于少数股东的综合收益总额36,169,093.96 31,838,899.41 八、每股收益：十五.2 （一）基本每股收益0.12 0.10 （二）稀释每股收益0.12 0.10 合并利润表 2017年度 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注本期发生额上期发生额 一、营业总收入十四.41,586,530,959.28 1,169,599,822.50 减：营业成本十四.41,402,238,452.65 1,024,601,642.02 税金及附加11,532,665.09 12,272,893.89 销售费用46,536,631.64 39,058,347.63 管理费用34,766,438.45 33,672,645.97 财务费用60,213,523.49 43,407,367.40 资产减值损失1,257,632.10 4,666,630.20 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）776,849.31 2,312,027.41 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）1,047,790.67 1,224,726.47 其他收益1,166,782.90 二、营业利润（亏损以“－”号填列）32,977,038.74 15,457,049.27 加：营业外收入124,984.05 1,088,544.33 减：营业外支出1,228,124.91 365,950.00 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）31,873,897.88 16,179,643.60 减：所得税费用8,437,230.17 4,135,152.20 四、净利润（净亏损以“－”号填列）23,436,667.71 12,044,491.40 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）23,436,667.71 12,044,491.40 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额23,436,667.71 12,044,491.40 母公司利润表 2017年度 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 金额单位：人民币元 项 目注释本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金859,795,314.74735,932,107.62 收到的税费返还21,470,287.726,398,835.12 收到其他与经营活动有关的现金五.4616,766,201.476,682,630.94 经营活动现金流入小计898,031,803.93749,013,573.68 购买商品、接受劳务支付的现金623,955,378.38323,205,594.53 支付给职工以及为职工支付的现金202,950,182.70136,078,407.58 支付的各项税费58,563,498.0651,625,249.52 支付其他与经营活动有关的现金五.4663,488,867.4065,692,015.22 经营活动现金流出小计948,957,926.54576,601,266.85 经营活动产生的现金流量净额-50,926,122.61172,412,306.83 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金1,566,930.812,796,750.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6,366,383.241,522,200.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金100,000,000.00230,000,000.00 投资活动现金流入小计107,933,314.05234,318,950.58 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45,223,224.1182,965,073.85 投资支付的现金202,443,498.9079,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额220,974,174.18 支付其他与投资活动有关的现金五.4640,000,000.00245,000,000.00 投资活动现金流出小计287,666,723.01628,439,248.03 投资活动产生的现金流量净额-179,733,408.96-394,120,297.45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金1,458,941,600.001,596,661,142.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金五.4647,800,000.005,321,440.00 筹资活动现金流入小计1,506,741,600.001,601,982,582.00 偿还债务支付的现金1,377,947,268.001,072,718,150.00 分配股利、利润和偿付利息支付的现金73,796,514.2246,004,326.35 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金五.4660,872,758.6047,800,000.00 筹资活动现金流出小计1,512,616,540.821,166,522,476.35 筹资活动产生的现金流量净额-5,874,940.82435,460,105.65 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响506,542.513,143,902.77 五、现金及现金等价物净增加额-236,027,929.88216,896,017.80 加：期初现金及现金等价物余额五.47553,972,517.25337,076,499.45 六、期末现金及现金等价物余额五.47317,944,587.37553,972,517.25 合并现金流量表 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司 2017年度 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 579,384,405.79612,733,238.31 收到的税费返还16,330,096.151,384,165.87 收到其他与经营活动有关的现金138,584,367.983,337,914.41 经营活动现金流入小计734,298,869.92617,455,318.59 购买商品、接受劳务支付的现金 480,138,722.43285,218,220.39 支付给职工以及为职工支付的现金93,405,883.6885,638,682.07 支付的各项税费19,169,181.5319,831,173.07 支付其他与经营活动有关的现金43,556,471.2249,156,202.52 经营活动现金流出小计636,270,258.86439,844,278.05 经营活动产生的现金流量净额98,028,611.06177,611,040.54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金1,321,369.862,492,602.75 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额22,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金100,000,000.00230,000,000.00 投资活动现金流入小计101,321,369.86232,514,602.75 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金21,914,390.2929,124,346.30 投资支付的现金228,843,498.90133,069,250.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额245,699,866.91 支付其他与投资活动有关的现金40,000,000.00245,000,000.00 投资活动现金流出小计290,757,889.19652,893,463.21 投资活动产生的现金流量净额-189,436,519.33-420,378,860.46 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金1,327,879,100.001,596,661,142.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金47,800,000.005,321,440.00 筹资活动现金流入小计1,375,679,100.001,601,982,582.00 偿还债务支付的现金1,365,947,268.001,072,718,150.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金68,856,680.8946,004,326.35 支付其他与筹资活动有关的现金60,872,758.6047,800,000.00 筹资活动现金流出小计1,495,676,707.491,166,522,476.35 筹资活动产生的现金流量净额-119,997,607.49435,460,105.65 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响574,563.892,372,416.56 五、现金及现金等价物净增加额-210,830,951.87195,064,702.29 加：期初现金及现金等价物余额499,649,890.16304,585,187.87 六、期末现金及现金等价物余额288,818,938.29499,649,890.16 母公司现金流量表 2017年度 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司2017年度金额单位：人民币元 股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润母公司股东权益合计 一、上年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 2,492,865.71 58,322,894.34 465,971,878.45 2,024,211,174.53 89,519,153.85 2,113,730,328.38 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额513,700,050.00 983,723,486.03 2,492,865.71 58,322,894.34 465,971,878.45 2,024,211,174.53 89,519,153.85 2,113,730,328.38 三、本年增减变动金额-1,813,598.05 2,343,666.77 54,686,694.60 55,216,763.32 30,169,093.97 85,385,857.29 （一）综合收益总额-1,813,598.05 62,167,361.87 60,353,763.82 36,169,093.97 96,522,857.79 （二）所有者投入和减少资本 1.股东投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配2,343,666.77 -7,480,667.27 -5,137,000.50 -6,000,000.00 -11,137,000.50 1.提取盈余公积2,343,666.77 -2,343,666.77 2.股东的分配-5,137,000.50 -5,137,000.50 -6,000,000.00-11,137,000.50 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 679,267.66 60,666,561.11 520,658,573.05 2,079,427,937.85 119,688,247.82 2,199,116,185.67 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 合并股东权益变动表 项 目 本 期 归属于母公司的股东权益 少数股东权益 股东权益合计 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司2017年度金额单位：人民币元 股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 母公司股东权益合 计 一、上年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 794,682.45 57,118,445.20 421,496,993.32 1,976,833,657.00 59,164,610.10 2,035,998,267.10 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额513,700,050.00 983,723,486.03 794,682.45 57,118,445.20 421,496,993.32 1,976,833,657.00 59,164,610.10 2,035,998,267.10 三、本年增减变动金额1,698,183.26 1,204,449.14 44,474,885.13 47,377,517.53 30,354,543.75 77,732,061.28 （一）综合收益总额1,698,183.26 50,816,334.77 52,514,518.03 31,838,899.41 84,353,417.44 （二）所有者投入和减少资本-1,484,355.66 -1,484,355.66 1.股东投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他-1,484,355.66 -1,484,355.66 （三）利润分配1,204,449.14 -6,341,449.64 -5,137,000.50 -5,137,000.50 1.提取盈余公积1,204,449.14 -1,204,449.14 2.股东的分配 3.其他-5,137,000.50 -5,137,000.50 -5,137,000.50 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 2,492,865.71 58,322,894.34 465,971,878.45 2,024,211,174.53 89,519,153.85 2,113,730,328.38 法定代表人：高赫男 少数股东权益 股东权益合计 主管会计工作负责人：刘荫成 合并股东权益变动表(续） 项 目 上 期 归属于母公司的股东权益 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司2017年度金额单位：人民币元 股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 58,322,894.34 398,206,547.44 1,953,952,977.81 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额513,700,050.00 983,723,486.03 58,322,894.34 398,206,547.44 1,953,952,977.81 三、本年增减变动金额2,343,666.77 15,956,000.44 18,299,667.21 （一）综合收益总额23,436,667.71 23,436,667.71 （二）所有者投入和减少资本 1.股东投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配2,343,666.77 -7,480,667.27 -5,137,000.50 1.提取盈余公积2,343,666.77 -2,343,666.77 2.股东的分配 -5,137,000.50-5,137,000.50 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 60,666,561.11 414,162,547.88 1,972,252,645.02 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 母公司股东权益变动表 项 目 本 期 会计机构负责人：李亚萍 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司2017年度金额单位：人民币元 股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 57,118,445.20 392,503,505.68 1,947,045,486.91 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额513,700,050.00 983,723,486.03 57,118,445.20 392,503,505.68 1,947,045,486.91 三、本年增减变动金额1,204,449.14 5,703,041.76 6,907,490.90 （一）综合收益总额12,044,491.40 12,044,491.40 （二）所有者投入和减少资本 1.股东投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配1,204,449.14 -6,341,449.64 -5,137,000.50 1.提取盈余公积1,204,449.14 -1,204,449.14 2.股东的分配 -5,137,000.50-5,137,000.50 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年年末余额513,700,050.00 983,723,486.03 58,322,894.34 398,206,547.44 1,953,952,977.81 法定代表人：高赫男 主管会计工作负责人：刘荫成 母公司股东权益变动表（续） 项 目 上 期 会计机构负责人：李亚萍 重要提示:本财务报表附注是财务报表的重要组成部分。 兴民智通（集团）股份有限公司 2017年度财务报表附注 （金额单位除特别指明外均为人民币元) 附注一、公司基本情况 1. 公司概况 （1）公司注册地、组织形式和总部地址 兴民智通（集团）股份有限公司 (以下简称“本公司”或“公司”) 原名山东兴民钢圈股份有 限公司，是由王嘉民先生等49名股东共同作为发起人，以山东龙口兴民车轮有限公司整体变更的 方式设立的股份有限公司，公司成立时注册资本为15,780万元。经中国证券监督管理委员会证监 许可[2010]63号文批准，公司于2010年1月27日向社会公开发行人民币普通股5,260万股，并于 2010年2月9日在深圳证券交易所上市交易，发行后公司注册资本变更为21,040万元。经中国证 券监督管理委员会证监许可[2011]1619号文批准，公司于2012年4月6日向特定对象非公开发行 人民币普通股4,720万股，发行后注册资本变更为25,760万元。根据公司2012 年度股东大会决议, 公司以截止2012年12月31日总股本25,760万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增 10股，转增股本后，公司注册资本由25,760万元增至51,520万元。根据公司 2013 年第一次临时 股东大会审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购上市公司股票的议案》，截止回购期限届满， 公司共回购股份1,499,950股；根据公司2013年第一次临时股东大会会议决议以及修改后公司章 程的规定，公司申请减少注册资本1,499,950元，减资后的注册资本为513,700,050元。2016年7 月28日公司名称变更为兴民智通（集团）股份有限公司，公司统一社会信用代码为 91370600720751371J；公司住所位于龙口市龙口经济开发区；法定代表人为高赫男先生。公司的实 际控制人为王志成先生，持有本公司的表决权比例为33.84%。 （2）经营范围 公司属于交通运输设备制造业，公司经营范围为：计算机软件开发，测控系统集成，计量系统 集成；数据库、车辆远程管理信息系统、液晶模组信号测试系统、电子产品、电子测试设备、环境 试验设备、车轮产品、复合材料产品的研发、生产与销售；橡塑制品、钢化玻璃、计算机软硬件及 配件、五金配件、农用运输车及钢材的销售；经营本企业自产产品及技术的出口业务，经营本企业 生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营 和国家禁止进出口的商品及技术除外）；技术服务；投资管理。（依法须经批准的项目，经相关部 门批准后方可开展经营活动） （3）财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董事会于2018 年4月24日批准报出。 2.合并财务报表范围 （1）通过设立方式取得的子公司 子公司全称 投资方式 注册地 注册资本 经营范围 期末实际出资额 赛诺特（龙口）车轮 制造有限公司(以下简称 “赛诺特”) 直接投资 山东龙口 263万 美元 加工制造各种车轮，并销售上述所列自产产品 1,342万元 唐山兴民钢圈有限公司 (以下简称“唐山兴民”) 直接投资 河北唐山 市玉田县 5,500万元 加工制造各种车轮、橡塑制品、钢化玻璃、销售公 司上述所列自产产品、汽车零部件销售及研发、经 营本企业自产产品及技术的出口业务、经营本企业 生产、科研所需的原辅材料，仪器仪表，机械设备， 零配件及技术的进口业务，但国家限定公司经营和 国家禁止进口的商品及技术除外。 41,319.76万元 咸宁兴民钢圈有限公司 (以下简称“咸宁兴民”) 直接投资 湖北省崇 阳县 3,000万元 加工制造各种车轮、橡塑制品、钢化玻璃、并销售 本公司上述所列自产产品、汽车零部件销售及研发 36,503.05万元 兴民国际控股有限责任公司 (以下简称“兴民国际”) 直接投资 美国特拉华州 纽卡斯尔县威 明顿市 900万美元 车轮的研发与销售，轮胎及其他汽车零部件的经销 459.70万美元 兴民智通（武汉）汽车技术 有限公司(以下简称“武汉 兴民”) 直接投资 武汉市东湖新 技术开发区 1,000万元 数据库、车辆远程管理信息系统、液晶模组信号测 试系统的研发，生产、批发零售：计算机软件开发， 测控系统集成，计量系统的集成，电子产品、电子 测试设备，环境试验设备的研发、批发零售，货物 进出口、技术进出口、代理进出口。 上海驰胜国际贸易有限公司 (以下简称“上海驰胜”) 直接投资 中国 上海 100万元 从事货物与技术的进出口业务，转口贸易，橡胶制 品、工程机械、电器设备、电子产品、金属材料、 汽车、汽车配件、日用百货的销售。 上海仲翘信息科技有限公司 (以下简称“上海仲翘”) 间接投资 中国 上海 500万元 从事网络信息、计算机、系统集成科技专业领域内 的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，软 件设计开发，网络技术开发，从事货物及技术的进 出口业务；销售通信设备及相关产品，仪器仪表， 电气设备，机电设备，电子产品，汽车配件，计算 机、软件及辅助设备。 兴民智能科技（上海） 有限公司 （以下简称“兴民上海”） 间接投资 中国上海 1,000万元 从事智能科技、计算机、网络信息、系统集成科技 专业领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技 术服务，软件设计开发、网络技术开发、从事货物 及技术的进出口业务；销售通信设备及相关产品， 仪表仪器，电器设备，机电设备，电子产品，汽车 配件，计算机、软件及辅助设备。 （续上表） 子公司全称 持股比例（%） 合计表 决权比例 （%） 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股 东分担的本年亏损超过少数股东在该子 公司年初所有者权益中所享有份额后的 余额 赛诺特（龙口）车轮 制造有限公司 61.98 61.98 是 21,207,400.45 唐山兴民钢圈有限公司 100.00 100.00 是 咸宁兴民钢圈有限公司 100.00 100.00 是 兴民国际控股有限责任公司 100.00 100.00 是 兴民智通（武汉）汽车技术 有限公司 100.00 100.00 是 上海驰胜国际贸易有限公司 (以下简称“上海驰胜”) 100.00 100.00 是 上海仲翘信息科技有限公司 (以下简称“上海仲翘”) 70.00 70.00 是 兴民智能科技（上海）有限公司 （以下简称“兴民上海”） 100.00 100.00 是 注1：上海仲翘由本公司之控股子公司武汉英泰斯特电子技术有限公司认缴出资设立，间接持股比例70%。 注2：兴民上海由本公司全资子公司武汉兴民认缴出资设立，间接持股比例100%。 注3：截至2017年12月31日，上海驰胜、上海仲翘、兴民上海已进行工商注册登记，尚未开展业务。 （2）非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司名称 投资方式 注册地址 注册资本 经营范围 期末实际投资额 武汉英泰斯特电子 技术有限公司(以下 简称“武汉英泰”) 股权收购、 增资 武汉市洪山区书 城路 1,009.43万元 计算机软件的技术开发、信息咨询、技术服务、 技术转让；计算机软件、电子产品的销售；计 算机网络工程技术服务。 28,192.80万元 北京九五智驾信息 技术股份有限公司 (以下简称“九五智 驾”) 股权收购 北京市海淀区上 园村 3 号知行大 厦 45,352,941.00元 技术推广；包装服务；汽车装饰；销售汽车、 摩托车零配件、润滑油、通讯设备、电子产品、 五金、交电、软件；技术进出口；航空机票销 售代理；酒店管理；会议服务；基础软件服务； 应用软件服务；计算机系统服务；数据处理（数 据处理中的银行卡中心、PUE值在1.5以上的云 计算数据中心除外）；企业策划；网络技术咨询； 企业管理咨询；经济贸易咨询；市场调查；经 营电信业务；互联网信息服务。 245,699,866.91元 （续上表） 子公司全称 持股比例 （%） 合计表 决权比例 （%） 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东 分担的本年亏损超过少数股东在该子公司 年初所有者权益中所享有份额后的余额 武汉英泰斯特电子技术 有限公司 51.00 51.00 是 113,232,439.76 北京九五智驾信息技术 股份有限公司 58.23 58.23 是 -14,751,592.39 ①武汉车联软件技术有限公司系英泰斯特的全资子公司，北京智驾互联信息服务有限公司系九 五智驾的全资子公司，本公司收购英泰斯特、九五智驾时亦将上述两公司纳入合并财务报表范围， 其报告期末的情况如下： 子公司名称 投资方式 注册地址 注册资本 经营范围 期末实收资 本 武汉英泰/九 五智驾对其持 股比例 武汉英泰/九五 智驾对其表决 权比例 武汉车联软件技术 有限公司(以下简称 “武汉车联”) 股权收购 武汉市洪山 区珞喻路 110万元 计算机软件的技术开发、信息咨询、技 术服务、技术转让；计算机软件、电子 产品的销售；计算机网络工程技术服务。 110万元 100% 100% 北京智驾互联信息 服务有限公司（以下 简称“智驾互联”） 股权收购 北京昌平市 1,000万元 经济信息咨询；火车票销售代理；航空 机票销售代理；软件开发；技术开发、 技术转让、技术服务；销售机械设备、 电子产品、通讯设备、计算机、软件及 辅助设备、汽车及配件、日用品；维修 计算机；产品设计；承办展览展示；会 议服务；第二类增值电信业务中的在线 数据处理（仅限PUE值在1.5以下）与交 易处理业务、国内多方通信服务业务、 信息服务业务（不含互联网信息服务）。 1,000万 元 100% 100% ②本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体 中的权益”。 附注二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业 会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，并基于以下所 述重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 持续经营 本公司自报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 附注三、 会计政策、会计估计和前期差错 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。 2. 会计期间 公司的会计期间采用公历制，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 3. 营业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方 为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日 期。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资 产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为 负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控 制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期 股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额， 应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积 （资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未 分配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人 当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资 本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对 价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合 并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本， 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合 并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与 合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的 审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买 方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具 的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月 内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持 被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能 重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付 对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可 辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益 的金额。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司 控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相 互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并 资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已 经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非 同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为 基础对其个别财务报表进行调整。 （5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并 财务报表中的会计处理方法 对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面 价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公 司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足 冲减的，调整留存收益。 对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公 司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的 公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。 对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表 中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产 的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财 务报表中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资 收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享 有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经 营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理：（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认 本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；（3）确认出售本公司享有的 共同经营产出份额所产生的收入；（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5） 确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经 营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同 经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产 减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本 公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采 用权益法核算，相关会计政策见本附注之长期股权投资会计政策解释。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短(一般是指从购买 日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的 汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期 损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其 外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益 项目其他综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例 转入处置当期损益。 10. 金融工具的确认与计量 （1）金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负 债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情 况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃 市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公 司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资 产的目的，主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的 一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具， 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并 向关键管理人员报告；③《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且变 动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为 投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终 止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 (不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实 际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资 产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计 入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按 实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到 的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收 益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量。 衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价 值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具， 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期 间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工 具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票 股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金 融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收 到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资 产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止 确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部 分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列 示，不予相互抵销。 （3）金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确 认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主要是为 了近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载 明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评 价并向关键管理人员报告；③《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金 融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务 或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承 诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号 —或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的 累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或 其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （4）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测 试，以根据测试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实 际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊 余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面 价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失 后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供 出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入 当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标 准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续12个月出现下跌。 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已 到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允 价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其 公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反 弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 11. 应收款项 （1）本公司应收款项包括应收账款、其他应收款。 （2）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末单项金额占其相应科目期末总额5%以 上且金额在500万元以上的款项确定为单项金额重大的应收款项。 ②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行 减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 （3）按组合计提坏账准备的应收款项 ①确定组合的依据：对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起 按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应 收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 ②确定组合的依据及计提方法如下： 组合 组合依据 计提方法 关联方组合 应收合并内子公司的款项 不计提坏账准备 账龄组合 剩余其他所有款项 账龄分析法 ③组合中按照账龄分析法提坏账准备的比例具体如下： 账 龄 计提比例 1年以内 5% 1-2年 20% 2-3年 50% 3年以上 100% （4）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款 项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独对其进行减值测试，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 12. 存货 （1）存货分类 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持 有的原材料、在产品、产成品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所 和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。 （3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计 提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销 售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价 格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回 的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提 存货跌价准备。存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （4）存货的盘存方法 公司存货的盘存方法采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品除木托盘外领用时采用五五摊销法进行摊销，木托盘领用时摊销价值的一半，在第 三年的相同月份摊销价值的另一半；包装物领用时采用一次摊销法进行摊销计价。 13．持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售资产： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获（未完）  |