[公告]15国创01：国创高科实业集团有限公司+2017年公司债券财务报表及附注
国创高科实业集团有限公有限公司 审计报告 大信审字[2018]第 2-01260号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 电话Telephone：+86（10）82330558 传真Fax：+86（10）82327668 网址Internet：www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号 学院国际大厦15层 邮编100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 电话Telephone：+86（10）82330558 传真Fax：+86（10）82327668 网址Internet：www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号 学院国际大厦15层 邮编100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告 大信审字[2018]第 2-01260号 国创高科实业集团有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的国创高科实业集团有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包 括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2017年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2017年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 -1 电话Telephone：+86（10）82330558 传真Fax：+86（10）82327668 网址Internet：www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号 学院国际大厦15层 邮编100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 电话Telephone：+86（10）82330558 传真Fax：+86（10）82327668 网址Internet：www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号 学院国际大厦15层 邮编100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现 实的选择。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报 是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 -2 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、企业的基本情况 1、公司历史沿革情况 国创高科实业集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为湖北通发科技开 发有限公司。公司成立于 1996年 12月，注册资本为 116万元，其中高庆寿出资 104.40万元， 占比 90%；郝立群出资 11.60万元，占比 10%。 2013年 7月，根据修改后的公司章程，公司注册资本增至 30000万元。公司股权结构变 更为高庆寿出资 21000万元，占比 70%；高涛出资 6000万元，占比 20%；郝立群出资 3000万 元，占比 10%。上述增资经武汉宏信会计师事务有限公司审验并出具武宏信字 [2013]第 2018 号验资报告。 2、公司注册地、组织形式和总部地址 公司注册地：湖北省武汉市。 组织形式：有限责任公司。 公司注册地址：武汉市东西湖区新沟农场新华集。 公司办公地址：武汉市东湖开发区武大科技园武大园三路八号。 法定代表人：高庆寿。 公司企业法人营业执照注册号： 420000000028386。 3、公司的业务性质和主要经营活动 经营范围：公路建设与经营管理，公路路用产品的研发、生产、销售，公路工程的施工； 地产项目的开发销售；机电产品的研究、开发、销售。机械设备、仪器仪表、零配件及技术 贸易；本企业所需原料进出口业务；本企业对外控股、参股的企业股权管理。 4、公司以及集团最终母公司的名称 本公司的最终实际控制人为高庆寿。 5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董事会于 2018年 4月 27日批准对外报出。 -1 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 6、公司子公司情况 截止 2017年 12月 31日，公司有 25家二级子公司， 17家三级子公司。分别为： 序号公司名称等级以下简称 1湖北国创高新材料股份有限公司二级“国创高新” 2湖北国创楚源投资管理有限公司二级“楚源投资” 3湖北国创高科实业集团索立特重型机械有限公司二级“索立特 ” 4湖北武麻高速公路有限公司二级“武麻高速” 5武汉国创机电设备有限公司二级“国创机电” 6武汉优尼克工程纤维有限公司二级“优尼克 ” 7湖北国创道路工程有限公司二级“国创道路” 8武汉格林兰物资有限公司二级“格林兰 ” 9湖北国创房地产开发有限公司二级“国创房地产 ” 10湖北国创浩博投资有限公司二级“浩博投资” 11武汉邑隆房地产投资管理有限公司二级“邑隆房地产 ” 12武汉创工伟业新技术有限公司二级“创工伟业” 13武汉客车制造股份有限公司二级“武客股份” 14北京国创交通投资有限公司二级“北京国创交投” 15北京国创兴路交通科技咨询有限公司二级“北京国创兴路” 16湖北国创鑫瑞投资有限公司二级“国创鑫瑞” 17黄梅紫微山荘酒店管理有限公司二级“黄梅山荘” 18湖北国创融资担保有限公司二级“国创融资担保” 19五星在线保险销售有限公司二级“五星在线” 20武汉国苑置业有限公司三级“国苑置业” 21湖北国创光谷房地产开发有限公司三级“光谷房地产 ” 22湖北国创物业管理有限公司三级“国创物业” 23武汉市天道隆发房地产开发有限公司三级“天道隆发” 24广西国创道路材料有限公司三级“广西国创” 25陕西国创沥青材料有限公司三级“陕西国创” 26湖北国创道路材料技术有限公司三级“湖北国创道路材料” 27四川国创兴路沥青材料有限公司三级“四川国创” 28湖北国创高新能源投资有限公司二级“国创高新能源” 29 JK Investment(Hong Kong)Co.,Limited三级 JK Investment(Hong Kong)Co.,Limited 30 Sahara Energy Ltd.三级 Sahara Energy Ltd. 31武汉市江夏区尚泽小额贷款有限责任公司三级“尚泽小额贷 ” 32湖北国创公路工程检测有限公司三级“国创公路” 33湖北国创佳智教育投资有限公司二级“佳智教育” 34湖北国创求真教育咨询有限公司三级 “求真教育” 35深圳市云房网络科技有限公司三级 “云房科技 ” -2 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 序号公司名称等级以下简称 36湖北国创高投新兴产业投资基金合伙企业（有限合伙）二级 “新兴产业投资基金合伙 企业 ” 37监利县国创市政建设管理有限公司三级 “国创市政 ” 38深圳市世华房地产投资顾问有限公司三级 “世华房地产 ” 39国创高科投资有限公司二级“国创高科投 ” 40湖北国创高投产业投资基金管理有限公司三级 “国创高投产业投资基 金” 41恒立金通融资租赁有限公司二级“恒立金通” 42恒立投资（香港）有限公司二级“恒立投资（香港）” 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按 照财政部颁布的《企业会计准则 -基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准 则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营：本公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12个月内的持续经营能力 产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策和会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12月 31日的财务状况、 2017年度的经营成果和现金流量等相关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 (三)营业周期 本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)企业合并 1、同一控制下的企业合并 -3 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 -4 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。 2、共同经营的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会 计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的 资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因 出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2号—长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计 处理。 (八)现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九)外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币 -5 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化 期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额，作为公允价值变动 (含汇率变动 )处理，计入当期损益或确认为其他综合 收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收 益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外 币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十)金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 -6 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照 如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。 3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量现值低于账面价值的差额，计 提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。 -7 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准连续 12个月出现下跌。 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%， 反弹持续时间未超过 6个月的均作为持续下跌期间。 (十一)应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 A、房地产中介业务服务分部单项金额重大的判断依据或金额标准如下： 单项金额重大的判断 依据或金额标准 单项金额重大的应收款项指单项金额在 100万元（含 100万元）以上的应收款项。 单项金额重大并单项本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 计提坏账准备的计提值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有 方法类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 B、除房地产中介业务服务分部外其他分部单项金额重大的判断依据或金额标准如下： 单项金额重大的判断 依据或金额标准 单项金额重大并单项 计提坏账准备的计提 方法 单项金额重大的应收款项指单项金额在 300万元（含 300万元）以上的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生 减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具 有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 款项性质及风险特征 组合 1 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与 -8 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 确定组合的依据款项性质及风险特征 之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 组合 2（1）公司与关联方之间发生的应收款项，关联方单位财务状况良好； （2）其他有确凿证据可以全额收回的款项。 组合3 房地产中介业务服务分部以外的分部：已单独计提减值准备的应收账款、 其他应收款及组合 1、组合 2以外的应收款项，公司根据以前年度与之相同或 相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际 损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合4 房地产中介业务服务分部：已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款 及组合 1、组合 2以外的应收款项，公司根据以前年度与之相同或相类似的、 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 按组合计提坏账准备的计提方 法 组合 1账龄分析法 组合 2不计提坏账准备 组合3账龄分析法 组合4账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： A、组合 3中，除房地产中介业务服务分部以外分部： 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1年以内（含 1年）（注） 5 5 1至 2年 10 10 2至 3年 20、30 20、30 3至 4年 50 50 4至 5年 80 80 5年以上 100 100 注：本公司子公司国创高新应收账款和其他应收款账龄 1年以内坏账计提比例为 5%，账龄 2-3年坏账计提比例为 30%， 其他公司应收账款和其他应收款账龄 1年以内不计提坏账准备，账龄 2-3年坏账计提比例为 20%。 B、组合 4中，房地产中介业务服务分部： 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1年以内（含 1年）（注） 5 5 1至 2年 10 10 2至 3年 50 50 3年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 -9 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 单项计提坏账准备的理由确凿证据表明可收回性存在明显差异 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 坏账准备的计提方法 (十二)发放贷款及垫款 1、贷款 本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金作为初始确认金额。贷款持有期 间所确认的利息收入，根据实际利率计算。实际利率在发放贷款时确定，在贷款合同规定期 间内保持不变。 2、期末对贷款按其资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其主要分类标准 和计提贷款损失准备的比例为正常类及以下评级的信贷资产的贷款损失准备计提标准如下： 贷款类别计提比例 正常类贷款 1% 关注类贷款 2% 次级类贷款 25% 可疑类贷款 50% 损失类贷款 100% 提取的贷款损失准备计入当期损益；发生贷款损失，冲减已计提的贷款损失准备；已核 销的贷款损失以后又收回的，其核销的贷款损失准备则予以转回。 (十三)存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 -10 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十四)长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十五)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 -11 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（ %）年折旧率（ %） 房屋建筑物 30 5 3.17 机器设备 10 5 9.50 运输设备 8 5 11.88 电子设备 5 3、5 19.00~19.40 (十六)在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十七)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 -12 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十八)油气资产 本公司油气资产是指持有的矿区权益和通过油气勘探与油气开发活动形成的油气井及相 关设施。为取得矿区权益而发生的成本在发生时予以资本化，按照取得时的成本进行初始计 量。矿区权益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使用费和租金等维持矿区权益的支出计入 当期损益。 未探明矿区权益不计提折耗，除此之外的油气资产以油田为单位按产量法进行摊销。产 量法折耗率在采矿许可证的现有期限内、根据油气储量在现有设施中的预计可生产量决定。 除未探明矿区权益外的油气资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额；未探明矿区权益的公允价值低于账面价值时，账面价值减记至公允价值。 (十九)无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 -13 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有 可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 (二十)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 -14 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (二十一)长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十二)职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 -15 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。 (二十三)预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发 生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能 结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十四)股份支付 本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股 份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照 活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允 价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息， 修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计 期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例 进行分摊。 (二十五)收入 1、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 -16 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交 易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生 的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务 收入。 3、让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 4、建造合同收入 公司根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定完工百分比并相应确认 合同收入和合同费用。对于当期未完成的建造合同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以 完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合 同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同成 本。对于当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的 金额，确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已 确认成本后的金额，确认为当期合同成本。 5、贷款利息收入 公司根据与客户签定的借款合同或协议，在借款已经发放，公司收取利息或取得收取利 息的权利时，根据借款合同或协议约定的借款利率和借款本金按照归属于本期的借款期间确 认贷款利息收入。 (二十六)政府补助 1、政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。 2、政府补助会计处理 -17 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿 命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司日常活动相关的，计入其他收 益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失 的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相 关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助， 计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的 支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的， 作为与收益相关的政府补助。 4、政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他 政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 5、政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率 计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十七)递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 -18 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 (二十八)租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产 成本或当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 作为长期应付款列示。 (二十九)其他重要的会计政策和会计估计 本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大 调整的主要风险： 1、对原油和天然气储量的估计 原油和天然气储量对本公司投资决策至关重要，同时也是测试减值准备的重要因素。探 明原油和天然气储量的变化，尤其是探明已开发储量的变化，将影响计入利润表的与油气生 产活动相关资产的产量法折旧、折耗和摊销。探明已开发储量的减少将增加折旧、折耗和摊 销金额。探明储量的估计需根据情况变化作出向上或向下调整，比如开发和生产活动的新情 况或者经济因素的变化，包括产品价格、合同期限、技术进步或开发方案等。 2、油气资产的减值估计 由于事件的发生或环境的变化使资产账面价值可能无法回收时，需对固定资产和油气资 产进行减值测试。确定资产是否减值及减值金额的大小包含管理层的估计和判断，比如未来 -19 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 原油价格、炼油产品和化工产品的价格、生产情况等。减值准备的测试和计算是考虑目前的 经济形势，基于与本公司的经营计划一致的假设而做出的。某些假设没有变化或发生对其有 利的变化，可能会使本公司免于对这些资产计提减值，对某些假设不利的变化则可能导致本 公司对资产计提减值。 3、对资产弃置义务的估计 油气资产弃置义务的确认是针对油气资产未来的弃置支出，其金额等于预计未来支出的 现值。对预计未来支出的估计是基于当地现有条件和相关要求做出的，包括法律要求、技术 和价格水平等。除了这些因素外，对油气资产经济寿命和折现率的估计也会影响预计未来支 出的现值。上述任何估计的变化将在油气资产的剩余可使用年限内影响本公司的经营成果和 财务状况。 (三十)主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1、主要会计政策变更的说明 财政部于 2017年度发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》，自 2017年 5月 28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017年度修订了《企业会计准则第 16号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6月 12日起施行，对于 2017年 1月 1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017年 1月 1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 财政部于 2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2017〕30号），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制 2017年度 及以后期间的财务报表。 本公司执行上述两项准则和财会〔 2017〕30号的主要影响如下： 会计政策变更内容和原 因 受影响的 报表项目 名称 本期受影响的报表 项目金额 上期重述金 额 上期列报在营 业外收入的金 额 上期列报在 营业外支出 的金额 4.与本公司日常活动相 关的政府补助计入其他 收益 其他收益 16,210,056.83元 — 1,418,086.05元 — 5.资产处置损益列报调 整 资产处置 收益 -1,003,265.64元 -126,165.42元 -126,165.42元 2、主要会计估计变更的说明 无 -20 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 四、税项 (一)主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税销项税扣除可以抵扣的进项税 17%、6%、5% 营业税应税营业收入 3%、5% 城市维护建设税应交流转税 5%、7% 企业所得税应纳税所得额 15%、25% 注 1：境内公司主要税种及税率：本公司及子公司国创高新、湖北国创道路材料技术有限公司、广西国创道路材料有 限公司、陕西国创沥青材料有限公司城市维护建设税为应纳流转税额的 7%、四川国创兴路沥青材料有限公司城市维护建设 税为应纳流转税额的 5%。 注 2:境外子公司 JK Investment(Hong Kong)Co.,Limited主要税种及税率：利得税税率为 16.5%。根据课税年度内的 应计税利润而征收。 注 3：境外子公司 Sahara Energy Ltd.主要税种及税率按当地税法规定执行。 （二）重要税收优惠及批文 子公司湖北国创高新材料股份有限公司于 2017年 11月 28日通过高新技术企业证书复审 （证书编号： GF201742000922），有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中 华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司自获得高新技术企业认定后三年内（含 2017 年）所得税税率为 15%。 根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（ 2012 年第 12号）规定，子公司广西国创道路材料有限公司、陕西国创沥青材料有限公司享受西部 大开发税收优惠政策的规定，所得税税率为 15%。 子公司深圳云房于 2014年 1月 23日被认定为软件企业，证书编号为“深 R-2013-1710”。 经深圳市软件协会申请年审并经年审复核通过，公司自获利年度起，可选择适用新办软件企 业所得税优惠政策。财政部、国家税务总局和海关总署财税【 2000】25号《关于软件产业和 集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》、财政部、国家税务总局财税【 2015】76号《关 于企业所得税若干优惠政策的通知》及于 2012年 4月 20日印发的财税【2012】27号《关于 进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》，新办软件企业所得税享 受以下优惠政策：自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减 半征收企业所得税。 2016年度为该公司获利的第一年度， 2017年度为获利的第二年度。 -21 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 五、合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 类别期末余额期初余额 现金 641,376.44 793,014.76 银行存款 1,418,829,907.60 677,371,044.50 其他货币资金 240,043,125.18 25,125,147.40 合计 1,659,514,409.22 703,289,206.66 (二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 类别期末余额期初余额 指定以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 100,056,589.87 99,130,772.63 其中：权益工具投资 100,056,589.87 99,130,772.63 合计 100,056,589.87 99,130,772.63 (三)应收票据 类别期末余额期初余额 银行承兑汇票 10,449,830.00 63,023,204.78 商业承兑汇票 30,129,632.96 44,863,989.30 合计 40,579,462.96 107,887,194.08 (四)应收账款 1、应收账款分类 类别 期末数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 4,568,472.00 0.35 4,568,472.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 1,283,314,906.27 99.65 187,991,244.22 14.65 账龄分析法计提坏账准备的组合 1,283,314,906.27 99.65 187,991,244.22 14.65 不计提坏账准备的组合 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款 -22 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 类别 期末数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 合计 1,287,883,378.27 100.00 192,559,716.22 14.95 类别 期初数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 4,568,472.00 0.46 4,568,472.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 982,549,668.34 99.54 109,626,022.14 11.16 账龄分析法计提坏账准备的组合 969,259,157.19 98.19 109,626,022.14 11.31 不计提坏账准备的组合 13,290,511.15 1.35 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款 合计 987,118,140.34 100.00 114,194,494.14 11.57 （1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 债务人名称账面余额坏账准备计提比例 (%)计提理由 南宁市力青投资有 限公司 4,568,472.00 4,568,472.00 100.00可回收性很小 合计 4,568,472.00 4,568,472.00 100.00可回收性很小 （2）按组合计提坏账准备的应收账款 ①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数期初数 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 1年以内 659,055,789.24 3.50 23,080,238.66 397,475,197.51 2.44 9,683,275.05 1至 2年 173,478,846.66 10.00 17,347,884.73 423,968,537.82 10.00 42,396,853.78 2至 3年 333,141,739.59 21.22 70,679,750.30 91,119,286.11 23.21 21,152,162.72 3至 4年 71,333,026.38 50.00 35,666,513.20 33,722,799.96 50.00 16,861,399.99 4至 5年 25,443,235.33 80.00 20,354,588.26 17,205,025.94 80.00 13,764,020.75 5年以上 20,862,269.07 100.00 20,862,269.07 5,768,309.85 100.00 5,768,309.85 合计 1,283,314,906.27 14.65 187,991,244.22 969,259,157.19 11.31 109,626,022.14 2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 451,929,307.98元，占 -23 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 应收账款期末余额合计数的比例为 35.09%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 60,017,775.17元。 (五)预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末余额期初余额 金额比例(%)金额比例(%) 1年以内 438,060,264.00 91.76 78,958,036.55 93.04 1至 2年 36,620,633.92 7.67 1,779,881.79 2.10 2至 3年 1,407,994.82 0.29 4,009,020.39 4.72 3年以上 1,323,547.57 0.28 117,323.02 0.14 合计 477,412,440.31 91.76 84,864,261.75 100.00 2、预付款项金额前五名单位情况 截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 297,982,611.72元，占预 付款项期末余额的比例为 62.42%。 (六)应收利息 1、应收利息分类 项目期末余额期初余额 贷款利息 10,613,534.27 13,227,766.00 合计 10,613,534.27 13,227,766.00 (七)其他应收款 1、其他应收款 类别 期末数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 157,312,320.40 9.64 按组合计提坏账准备的其他应收款 1,467,617,537.09 89.89 56,574,967.48 3.63 账龄分析法计提坏账准备的组合 556,606,690.05 34.09 56,574,967.48 10.16 不计提坏账准备的组合 911,010,847.04 55.80 -24 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 类别 期末数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收 款 7,740,356.99 0.47 7,740,356.99 100.00 合计 1,632,670,214.48 100.00 64,315,324.47 3.94 类别 期初数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 153,277,732.31 13.81 按组合计提坏账准备的其他应收款 956,375,403.42 86.19 31,467,054.57 3.29 账龄分析法计提坏账准备的组合 271,005,404.29 24.43 31,467,054.57 11.61 不计提坏账准备的组合 685,369,999.13 61.76 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 1,109,653,135.73 100.00 31,467,054.57 2.84 注：不计提坏账准备的组合主要为其他关联方期末余额及备用金。 （1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 债务人名称账面余额坏账金额计提比例 (%)计提理由 荆州市鑫华物流有限公司 157,312,320.40预计期后能全额收回 合计 157,312,320.40 （2）按组合计提坏账准备的其他应收款 ①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数期初数 账面余额计提比例 (%)坏账准备账面余额计提比例 (%)坏账准备 1年以内 373,803,169.17 2.67 9,985,781.80 164,553,100.19 0.39 639,287.22 1至 2年 90,908,953.71 10.00 9,090,895.38 66,925,833.74 10.00 6,692,583.37 2至 3年 64,931,508.58 21.50 13,961,557.53 14,770,626.26 28.94 4,274,115.19 3至 4年 3,583,061.50 50.00 1,791,530.75 9,131,882.42 50.00 4,565,941.21 4至 5年 8,173,975.34 80.00 6,539,180.27 1,644,170.50 80.00 1,315,336.40 5年以上 15,206,021.75 100.00 15,206,021.75 13,979,791.18 100.00 13,979,791.18 合计 556,606,690.05 10.16 56,574,967.48 271,005,404.29 11.61 31,467,054.57 2、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 -25 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 债务人 名称 款项 性质 期末余额账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例 (%) 坏账准备 余额 中铁信托有限责任 公司 往来款 400,000,000.00 1年以内 24.50 湖北长兴物资有限 公司 往来款 127,962,478.69 0-4年 7.84 荆州市鑫华物流有 限公司 往来款 157,312,320.40 0-5年 9.64 武汉美狄亚贸易有 限公司 往来款 89,821,478.06 0-3年 5.50 武汉市欣圣中贸易 有限公司 往来款 49,323,836.00 0-3年 3.02 合计 824,420,113.15 50.50 (八)存货 1、存货的分类 存货类别 期末数期初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 43,701,952.00 531,057.06 43,170,894.94 58,864,677.90 629,574.90 58,235,103.00 低值易耗 品 220,853.70 220,853.70 319,789.20 319,789.20 在产品 10,637,859.92 10,637,859.92 13,456,378.99 13,456,378.99 产成品 1,072,664,705.39 5,331,318.99 1,067,333,386.40 271,807,849.97 5,331,318.99 266,476,530.98 工程施工 9,005,444.93 9,005,444.93 13,701,340.40 13,701,340.40 开产成本 218,430,644.85 218,430,644.85 857,873,307.55 857,873,307.55 合计 1,354,661,460.79 5,862,376.05 1,348,799,084.74 1,216,023,344.01 5,960,893.89 1,210,062,450.12 2、存货跌价准备的增减变动情况 存货类别期初余额本期计提额 本期减少额 期末余额 转回转销 原材料 629,574.90 98,517.84 531,057.06 产成品 5,331,318.99 5,331,318.99 合计 5,960,893.89 98,517.84 5,862,376.05 (九)一年内到期的非流动资产 项目期末余额期初余额 新疆宜化化工有限公司 10,000,000.00 15,000,000.00 湖北省科技投资集团有限公司 77,934,500.00 38,468,800.00 -26 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 项目期末余额期初余额 武汉左岭新城开发投资有限公司 50,000,000.00 大冶市城市建设投资开发有限公司 1,000,000.00 合计 138,934,500.00 53,468,800.00 (十)其他流动资产 项目期末余额期初余额 待抵扣进项税额 51,724,454.22 37,002.65 银行短期理财产品 90,500,000.00 104,500,000.00 网络带宽费 22,249.19 预缴的土地增值税、营业税 17,700,663.35 39,905,027.62 预付租金 35,093,462.25 合计 195,018,579.82 144,464,279.46 (十一)发放贷款及垫款 1、明细情况 类别 期末余额 账面余额比例(%)损失准备计提比例 (%) 保证贷款 253,589,587.00 100.00 26,399,133.00 10.41 其中：正常类 关注类 208,930,000.00 82.39 4,178,600.00 2.00 次级类 6,437,042.00 2.54 1,609,260.50 25.00 可疑类 35,222,545.00 13.89 17,611,272.50 50.00 损失类 3,000,000.00 1.18 3,000,000.00 100.00 合计 253,589,587.00 100.00 26,399,133.00 10.41 类别 期初余额 账面余额比例(%)损失准备计提比例 (%) 保证贷款 235,959,545.00 100.00 9,214,890.90 3.91 其中：正常类 189,430,000.00 80.28 1,894,300.00 1.00 关注类 28,529,545.00 12.09 570,590.90 2.00 次级类 15,000,000.00 6.36 3,750,000.00 25.00 损失类 3,000,000.00 1.27 3,000,000.00 100.00 合计 235,959,545.00 100.00 9,214,890.90 3.91 -27 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 2、发放贷款及垫款按担保方式分类情况 类别期末余额期初余额 保证贷款 253,589,587.00 235,959,545.00 合计 253,589,587.00 235,959,545.00 3、发放贷款及垫款的五级分类情况 类别期末余额年初余额 正常类 189,430,000.00 关注类 208,930,000.00 28,529,545.00 次级类 6,437,042.00 15,000,000.00 可疑类 35,222,545.00 损失类 3,000,000.00 3,000,000.00 合计 253,589,587.00 235,959,545.00 (十二)可供出售金融资产 1、可供出售金融资产情况 项目 期末余额期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售权益工具 282,262,215.00 1,120,000.00 281,142,215.00 272,262,215.00 800,000.00 271,462,215.00 其中：按成本计量 的 282,262,215.00 1,120,000.00 281,142,215.00 272,262,215.00 800,000.00 271,462,215.00 合计 282,262,215.00 1,120,000.00 281,142,215.00 272,262,215.00 800,000.00 271,462,215.00 2、期末以成本计量的重要权益工具投资明细 被投资单位 账面余额跌价准备 期初本期增加本期减少期末期初本期增加 本期 减少 期末 武汉青郑高速公路 开发有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00 武汉耦合医学科技 有限责任公司 4,000,000.00 4,000,000.00 江苏省紫光智能系 统有限公司 116,000,000.00 116,000,000.00 武汉光谷科信小额 贷款股份有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 800,000.00 320,000.00 1,120,000.00 新洲公路客运公交 化改造合资经营项 目 1,000,000.00 1,000,000.00 荆州市国创道路工 程有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 武船重型工程股份 有限公司 87,262,195.00 87,262,195.00 北京亿华通科技股 份有限公司 50,000,020.00 50,000,020.00 -28 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 被投资单位 账面余额跌价准备 期初本期增加本期减少期末期初本期增加 本期 减少 期末 北京水木舜德企业 管理发展中心（有限 合伙） -10,000,000.00 10,000,000.00 合计 272,262,215.00 10,000,000.00 282,262,215.00 800,000.00 320,000.00 1,120,000.00 (十三)长期应收款 1、长期应收款情况 项目 期末余额期初余额 折现率 区间 账面 余额 坏账 准备 账面 价值 账面 余额 坏账 准备 账面 价值 分期收款提供劳务 17,972,402.20 17,972,402.20 应收融资租赁款 2,083,359,900.00 2,083,359,900.00 922,662,800.00 922,662,800.00 合计 2,083,359,900.00 2,083,359,900.00 940,635,202.20 940,635,202.20 (十四)长期股权投资 本期增减变动 减值 宣告计 被投资单 位 期初余额 追 加 减 少 权益法下 确认的投 其他综 合收益 其他 权益 发放 现金 提 减 其他 期末余额 准备 期末 投投 资损益调整变动 股利值 余额 资资或利准 润备 武汉爱康 沥青混凝 113,502,331.89 1,592,128.38 115,094,460.27 土有限公 司 武汉国创 中构房地 产开发有5,125,334.62 -462,615.33 -4,662,719.29 限公司 合计 118,627,666.51 1,129,513.05 -4,662,719.29 115,094,460.27 (十五)固定资产 1、固定资产情况 -29 国创高科实业集团有限公司 财务报表附注 2017年 1月 1日— 2017年 12月 31日 项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计 一、账面原值 1.期初余额 367,152,390.24 291,696,778.75 40,086,291.67 2,858,694.74 27,566,698.95 729,360,854.35 2.本期增加金额 6,388,503.46 3,724,373.41 13,200,559.72 1,894,303.81 123,783,166.85 148,990,907.25（1）购置 6,388,503.46 3,724,373.41 4,862,783.99 606,577.49 8,857,365.31 24,439,603.66（2）企业合并增 加 8,337,775.73 1,287,726.32 114,925,801.54 124,551,303.59 3.本期减少金额 1,643,762.23 2,950,512.11 1,020,000.00 2,991,067.47 8,605,341.81（1）处置或报废 1,643,762.23 2,950,512.11 1,020,000.00 2,991,067.47 8,605,341.81 4.期末余额 373,540,893.70 293,777,389.93 50,336,339.29 3,732,998.55 148,358,798.33 869,746,419.80 二、累计折旧 1.期初余额 36,022,327.78 171,180,419.15 23,201,570.62 738,669.29 12,883,600.34 244,026,587.18 2.本期增加金额 13,180,115.20 18,284,855.07 9,531,448.49 1,617,784.81 86,773,129.93 129,387,333.50（1）计提 13,180,115.20 18,284,855.07 4,036,280.51 894,132.35 15,044,749.31 51,440,132.44（2）企业合并增（未完）  |