[公告]康旗股份:拟出售资产模拟财务报表审计报告
上海康耐特旗计智能科技集 团股份有限公司 拟出售资产模拟财务 报表审计报告 大信审字[2018]第4-00316号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 审计报告 大信审字[2018]第4-00316号 上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司（以下简称“贵公司”） 拟出售资产模拟财务报表，包括2017年12月31日、2016年12月31日的拟出售资产模拟合 并资产负债表，2017年度、2016年度的拟出售资产模拟合并利润表以及拟出售资产模拟财务 报表附注。 我们认为，贵公司拟出售资产模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和 后附拟出售资产模拟财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了贵公司2017年12月 31日、2016年12月31日的拟出售资产财务状况以及2017年度、2016年度的拟出售资产经 营成果。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 拟出售资产模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中 国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、管理层和治理层对拟出售资产模拟财务报表的责任 公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制拟出售资产模拟财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使拟出售资产模拟财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制拟出售资产模拟财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营 或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的拟出售资产模拟财务报表报告过程。 四、注册会计师对拟出售资产模拟财务报表审计的责任 我们的目标是对拟出售资产模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响拟出售资产模拟财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意拟出售资产模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不 能持续经营。 （五）评价拟出售资产模拟财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价拟 出售资产模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对拟出售 资产模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担 全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 五、其他说明事项 本报告仅供贵公司向深圳证券交易所报送本次资产出售交易文件时使用，不得用于其他 目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。 大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·北京中国注册会计师： 二○一八年六月十三日 拟出售资产模拟合并资产负债表 编制单位：上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 2017年12月31日 2016年12月31日 流动资产： 货币资金 六（一） 212,890,773.83 252,628,260.37 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六（二） 606,093.99 512,732.47 应收账款 六（三） 151,109,940.71 166,083,701.83 预付款项 六（四） 4,257,394.38 8,578,241.88 应收利息 应收股利 其他应收款 六（五） 4,295,840.36 8,725,669.16 存货 六（六） 265,470,295.27 250,174,204.24 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六（七） 13,251,202.56 9,765,745.54 流动资产合计 651,881,541.10 696,468,555.49 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 六（八） 22,764,076.05 20,233,317.46 固定资产 六（九） 308,100,204.73 262,344,813.17 在建工程 六（十） 6,671,098.26 6,364,266.72 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六（十一） 10,697,788.67 10,467,066.97 开发支出 商誉 长期待摊费用 六（十二） 4,154,507.69 5,398,579.05 递延所得税资产 六（十三） 24,626,321.59 12,449,740.38 其他非流动资产 六（十四） 4,897,053.45 13,989,502.21 非流动资产合计 381,911,050.44 331,247,285.96 资产总计 1,033,792,591.54 1,027,715,841.45 法定代表人：费铮翔 主管会计工作负责人: 张惠祥 会计机构负责人：许胡寅 拟出售资产模拟合并资产负债表（续） 编制单位：上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 2017年12月31日 2016年12月31日 流动负债： 短期借款 六（十五） 133,412,130.22 151,787,730.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六（十六） 37,530,273.77 43,342,855.41 预收款项 六（十七） 5,393,019.95 7,502,219.31 应付职工薪酬 六（十八） 17,147,863.08 11,701,143.63 应交税费 六（十九） 5,296,121.20 9,060,306.75 应付利息 338,631.64 239,755.64 应付股利 六（二十） 30,769,729.37 其他应付款 六（二十一） 13,023,840.80 13,684,740.88 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六（二十二） 96,856,037.23 4,000,000.00 其他流动负债 425,704.86 流动负债合计 339,767,647.26 241,744,456.48 非流动负债： 长期借款 六（二十三） 25,200,000.00 80,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 84,055.84 201,917.67 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 六（二十四） 5,279,427.00 2,941,806.35 递延所得税负债 六（十三） 214,484.52 101,253.31 其他非流动负债 非流动负债合计 30,777,967.36 83,244,977.33 负债合计 370,545,614.62 324,989,433.81 所有者权益（或股东权益）： 归属于母公司所有者权益合计 六（二十五） 663,246,976.92 663,519,966.78 少数股东权益 六（二十五） 39,206,440.86 所有者权益（或股东权益）合计 663,246,976.92 702,726,407.64 负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,033,792,591.54 1,027,715,841.45 法定代表人：费铮翔 主管会计工作负责人: 张惠祥 会计机构负责人:许胡寅 拟出售资产模拟合并利润表 编制单位：上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司 2017年度 单位：人民币元 项 目 附注 2017年度 2016年度 一、营业收入 六（二十六） 788,031,791.84 690,993,057.60 减：营业成本 六（二十六） 527,044,736.14 455,446,242.34 税金及附加 六（二十七） 3,634,052.75 3,371,042.26 销售费用 六（二十八） 54,483,308.54 57,703,185.16 管理费用 六（二十九） 99,473,628.24 88,733,601.09 财务费用 六（三十） 17,891,572.04 11,279,275.32 资产减值损失 六（三十一） 34,725,188.03 12,236,274.68 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六（三十二） 2,025,805.49 1,947,802.86 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“－”号填列） 六（三十三） -1,558,783.89 -1,706,854.25 其他收益 六（三十四） 4,659,395.48 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 55,905,723.18 62,464,385.36 加：营业外收入 六（三十五） 1,223,527.59 3,668,354.40 减：营业外支出 六（三十六） 577,454.80 1,993,968.04 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 56,551,795.97 64,138,771.72 减：所得税费用 六（三十七） -9,178,299.68 373,348.51 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 65,730,095.65 63,765,423.21 归属于母公司所有者的净利润 62,181,877.24 58,368,396.39 少数股东损益 3,548,218.41 5,397,026.82 持续经营净利润 65,730,095.65 63,765,423.21 终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 -3,078,116.15 6,823,600.35 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -4,708,485.35 3,204,360.59 (一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -4,708,485.35 3,204,360.59 1.权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享 有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -4,708,485.35 3,204,360.59 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 1,630,369.20 3,619,239.76 六、综合收益总额 62,651,979.50 70,589,023.56 归属于母公司所有者的综合收益总额 57,473,391.89 61,572,756.98 归属于少数股东的综合收益总额 5,178,587.61 9,016,266.58 法定代表人：费铮翔 主管会计工作负责人: 张惠祥 会计机构负责人:许胡寅 上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司 拟出售资产模拟财务报表附注 一、公司基本情况 (一)企业注册地、组织形式和总部地址 上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）系经 商务部“商资批[2008]246号”文批准，于2008年3月由上海康耐特光学有限公司（以下简 称“康耐特光学”）整体变更设立为外商投资股份有限公司。经中国证券监督管理委员会“证 监许可[2010]251号”文件核准，公司于2010年3月19日在深交所创业板挂牌上市，股票代 码：300061。经上海市工商行政管理局核准登记，注册号/统一社会信用代码： 913100006073633775。 公司法定代表人：费铮翔 公司住所：上海市浦东新区川大路555号 公司注册资本：人民币52,508.0282万元 注：公司在2018年2月12日完成工商变更登记，注册资本由52,508.0282万元变更为 52,587.7103万元。 公司类型：股份有限公司 (二)企业的业务性质和主要经营活动。 公司所处行业：其他制造业。公司目前主要从事眼镜镜片研发、生产、销售以及成镜加 工服务。 二、拟出售资产情况 (一)资产出售方案 本次出售资产为公司眼镜镜片业务相关的资产和负债，具体包括：上市公司母公司眼镜 镜片业务经营性资产和负债和5家子公司股权。 以2017年12月31日为基准日，本公司拟将下属资产出售： 1、本公司与眼镜镜片业务相关的资产与负债 资产 2017年12月31日金额 负债及净资产 2017年12月31日金额 流动资产 176,205,972.41 流动负债 170,926,056.11 其中：应收账款 342,888.56 其中：短期借款 64,675,640.22 其他应收款 175,863,083.85 应付账款 1,082,931.89 其他应付款 8,367,484.00 非流动资产 65,259,076.75 一年内到期的非流动负债 96,800,000.00 其中：投资性房地产 61,114,852.46 非流动负债 25,200,000.00 在建工程 4,144,224.29 其中：长期借款 25,200,000.00 负债合计： 196,126,056.11 资产合计： 241,465,049.16 净资产： 45,338,993.05 2、下述子公司股权 子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 持股比例 取得 方式 直接 （%） 间接 （%） 江苏康耐特光学有限公司 江苏启东 江苏启东 镜片制造、销售 100.00 设立 江苏康耐特光学眼镜有限公司 江苏丹阳 江苏丹阳 镜片销售 100.00 设立 ConantLensInc. 美国佐治亚 州 美国佐治亚州 镜片销售 100.00 设立 上海康耐特光学有限公司 上海浦东 上海浦东 镜片销售 100.00 设立 ConantOpticsMexicoS.A.DEC.V. 墨西哥墨西 哥城 墨西哥墨西哥城 镜片销售 100.00 设立 LABORATORIO Y SERVICIOS OPTICOS, S.A. DE C.V. 墨西哥墨西 哥城 墨西哥墨西哥城 镜片销售 100.00 设立 AsahiLiteHoldingsLimited 香港 香港 不适用 100.00 设立 朝日镜片株式会社 日本 日本 镜片制造、销售 100.00 收购 （二）拟出售资产模拟财务报表的编制基础 1、拟出售资产模拟财务报表系公司根据本次资产出售协议约定的资产出售交易之目的而 编制。 2、拟出售资产模拟财务报表假定“附注二.（一）资产出售方案”中所述交易中涉及的 所有资产、负债和业务自财务报表期初起开始作为独立的会计主体存在，以2016年度、2017 年度本公司及子公司历史报表为基础，以模拟的方式将原记录在本公司及子公司与拟出售资 产相关的资产、负债、收入、成本及费用剥离出来，并对内部之间的关联交易及往来余额进 行合并抵销后编制而成。 同时2018年拟出售子公司日本朝日株式会社经股东会决议通过向上市公司进行以前年度 利润补充分配合计4.00亿日元、江苏康耐特光学有限公司经股东会决议通过向上市公司进行 以前年度利润补充分配合计1,000.00万元，基于以上两项利润分配均针对历史利润进行分配， 实际上形成了拟出售资产的负债，因此在本次模拟财务报表中假定2017年底该利润分配已经 完成。 3、拟出售资产模拟财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于以下所述会计政策和会计估计进行编制。 4、考虑到拟出售资产财务报表编制的特殊目的及用途，本公司未编制拟出售资产现金流 量表和所有者权益变动表。同时，在编制拟出售资产合并资产负债表时，对股东权益部分不 区分股东权益具体明细项目。 三、遵循企业会计准则的声明 本拟出售资产模拟财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、 完整地反映了本公司拟出售资产的财务状况和经营成果等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 本公司从事眼镜镜片研发、生产、销售以及成镜加工服务。本公司根据实际生产经营特 点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项指定了若干项具体会计政策和 会计估计，详见本附注三（二十）“收入”各项描述。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司经营 成果和现金流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (六) 外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。资 产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款 的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本 计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用年度平均汇率折算。 折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变 动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币 报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (七) 金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照 如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。 3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损 失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续12个月出现下跌。 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%， 反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 (八) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在100.00万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确 认 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 款项性质及风险特征 组合1 公司合并范围外的应收款项 组合2 公司合并范围内的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 在没有明显证据表明发生坏账的情况下不计提坏账准备 组合中，公司合并范围外的应收账款采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 3.00 3.00 1至2年 6.00 6.00 2至3年 12.00 12.00 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 3至5年 24.00 24.00 5年以上 100.00 100.00 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 (九) 存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、库存商品（实物库存商品和权益库存商品）等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，能够单独认定的，采取个别计价法确定其发出的实际成本；无法单独认定 的，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品分在库低值易耗品和在用低值易耗品明细进行核算。生产用模具于领用时转 入在用低值易耗品，每月按余值4.00%摊销，每月报废的模具按其摊销后的余值一次性摊销。 劳防用品等在库低值易耗品于领用时分次摊销。 (十) 长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十一) 投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值 后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用 直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 (十二) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备及其他、运输设备、生产 用具等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的 使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资 产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 10-25 5 3.8-9.5 电子设备及其他 5 5 19 机器设备 5-10 5 9.5-19 生产用具 5-10 5 9.5-19 运输设备 5 5 19 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 (十三) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 (十四) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十五) 无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资 产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的 现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特 许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 3、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 4、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产 的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 (十六) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、 商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (十七) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十八) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。 (十九) 股份支付 本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股 份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照 活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允 价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息， 修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计 期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例 进行分摊。 (二十) 收入 1、销售商品 公司产品主要销售眼镜镜片及成镜加工服务，其销售收入具体确认方法：（1）内销销售 收入确认方法：公司库存商品在发往客户时，仍作公司发出商品存货管理，不确认销售，待 库商品经客户验收合格并确认开票之后才确认销售；（2）外销销售收入确认方法：公司外销 以离岸价进行结算，公司库存商品在发往海关仓库时，仍作公司发出商品存货管理，不确认 销售，待完成相关报关及发运手续确认销售收入。 2、让渡资产使用权 公司让渡资产使用权主要为经营性厂房出租，每月公司根据权责发生制原则，在租赁实 务发生当期确认经营租赁收入。 (二十一) 政府补助 1、政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。 2、政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，在2017年1月1日前收到的，确认为递延收益。确认为递延收 益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司 日常活动相关的，计入其他收益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失 的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相 关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助， 计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 依据：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关 的政府补助。本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的 政府补助。 4、政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他 政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 5、政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金 额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊 销，冲减相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 (二十三) 租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产 成本或当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 作为长期应付款列示。 (二十四) 持有待售和终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似 交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生， 即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有 关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产， 持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司 处置或被本公司划归为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相 关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 (二十五) 其他重要的会计政策和会计估计 无。 (二十六) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》，自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自2017 年6月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对 于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2017〕30号），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制2017年度 及以后期间的财务报表。 本公司执行上述两项准则和财会〔2017〕30号的主要影响如下： 会计政策变更内容和原因 受影响的报表 项目名称 本期受影响的 报表项目金额 上期重述金 额 上期列报在 营业外收入 的金额 上期列报在 营业外支出 的金额 1.与本公司日常活动相关 的政府补助计入其他收益 其他收益 4,659,395.48 3,185,162.50 2.资产处置损益列报调整 资产处置收益 -1,558,783.89 -1,706,854.25 五、税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17%（注1） 城市维护建设税 流转税额 1%、5%（注2） 教育费附加 流转税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注：江苏康耐特光学有限公司、江苏康耐特光学眼镜有限公司按照其在地区税务局申报的流转税额的5.00%计算缴纳 城建税；其他公司按照其在地区税务局申报的流转税额的1.00%计算缴纳城建税。 纳税主体名称 所得税税率 上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司、江 苏康耐特光学有限公司 15% 上海康耐特光学有限公司、江苏康耐特光学眼镜 有限公司 25% ConantLensInc. 注1 ConantOpticsMexicoS.A.DEC.V. 注2 AsahiLiteHoldingsLimited 16.50% 朝日镜片株式会社 注3 注1：美国联邦税（阶梯税率15.00%-39.00%），以及佐治亚州企业所得税6.00% 注2：墨西哥税率以企业所得税和商业单一税率两者计算出较高的税款作为实际应该纳税的税额。企业所得税的税率 为28.00%，商业单一税率采用收付实现制进行计算，与当年销售及毛利有关 注3：日本税率计算公式：【法人税率*(1+住民税率)+事业税率+地方法人特别税】/1+事业税率+地方法人特别税 (二)重要税收优惠及批文 1、上海康耐特旗计智能科技集团股份有限公司于2008年12月25日被认定为高新技术 企业（证书编号：GF201131000132），2014年度通过高新技术企业重新认定，并于2017年10 月23日换发取得高新技术企业证书（证书编号：GR201731000943），证书有效期为三年，公 司2017年度适用15.00%的所得税优惠税率。 2、江苏康耐特光学有限公司于2014年9月2日被认定为高新技术企业（证书编号： GR201432001523），有效期三年， 2017年公司通过高新技术企业重新认定，并于2017年11 月17日换发取得高新技术企业证书（证书编号：GR201732000186），证书有效期为三年，公 司2017年度适用15.00%的所得税优惠税率。 六、拟出售资产模拟合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 类 别 期末余额 期初余额 现金 343,380.48 405,820.75 银行存款 212,547,393.35 247,961,195.40 其他货币资金 - 4,261,244.22 合 计 212,890,773.83 252,628,260.37 其中：存放在境外的款项总额 46,749,551.19 32,016,380.39 (二)应收票据 类 别 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 606,093.99 512,732.47 合计 606,093.99 512,732.47 (三) 应收账款 1、应收账款分类 类 别 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 26,130,066.59 14.08 26,130,066.59 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 157,163,361.99 84.70 6,053,421.28 3.85 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款 2,254,924.45 1.22 2,254,924.45 100.00 合计 185,548,353.03 100.00 34,438,412.32 18.56 类 别 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 28,033,599.83 15.68 6,879,957.81 24.54 按组合计提坏账准备的应收账款 150,706,690.07 84.32 5,776,630.26 3.83 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款 合计 178,740,289.90 100.00 12,656,588.07 7.08 （1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由 江苏眼镜共计 12家客户 26,130,066.59 26,130,066.59 1-2年 14,784,986.89； 100.00 由江苏眼镜涉 嫌职务侵占原 2-3年 11,006,365.68；3-4 年338,714.02； 销售人员所联 络的客户 合计 26,130,066.59 26,130,066.59 100.00 （2）按组合计提坏账准备的应收账款 1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款-非同一控制下应收账款 账龄 期末数 期初数 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1年以内 131,050,901.75 3.00 3,931,527.04 136,127,636.92 3.00 4,083,829.13 1至2年 18,622,972.85 6.00 1,117,378.37 10,389,337.80 6.00 623,360.27 2至3年 5,007,712.74 12.00 600,925.53 2,132,208.29 12.00 255,865.00 3至4年 1,056,942.08 24.00 253,666.10 1,189,081.30 24.00 285,379.50 4至5年 623,805.71 24.00 149,713.37 447,670.26 24.00 107,440.86 5年以上 210.87 100.00 210.87 420,755.50 100.00 420,755.50 合计 156,362,545.99 3.87 6,053,421.28 150,706,690.07 3.83 5,776,630.26 2）组合中不计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 期初数 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1年以内 800,816.00 合计 800,816.00 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额为26,075,917.28元；本期核销坏账准备金额为4,297,915.35元。 3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备余额 第一名 23,747,135.96 12.80 1,055,777.45 第二名 5,057,249.88 2.73 151,717.50 第三名 4,866,067.29 2.62 145,982.02 第四名 4,668,224.91 2.52 140,046.75 第五名 4,410,104.25 2.38 132,303.13 合计 42,748,782.29 23.05 1,625,826.85 (四)预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 4,255,857.03 99.96 8,551,621.44 99.69 1至2年 19.83 26,620.44 0.31 2至3年 1,517.52 0.04 - 合计 4,257,394.38 100.00 8,578,241.88 100.00 2、预付款项金额前五名单位情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 上海海关 1,266,035.41 29.74 PTANDTCO.,LTD 411,654.60 9.67 江苏省电力公司启东市供电公司 383,274.03 9.00 丹阳市晶明光学眼镜有限公司 280,550.64 6.59 中国出口信用保险公司上海分公司 206,666.69 4.85 合计 2,548,181.37 59.85 (五)其他应收款 1、其他应收款 类 别 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比 例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 4,585,250.39 100.00 289,410.03 6.31 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 4,585,250.39 100.00 289,410.03 6.31 类 别 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比 例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 9,050,622.07 100.00 324,952.91 3.59 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 9,050,622.07 100.00 324,952.91 3.59 （2）按组合计提坏账准备的其他应收款 1)采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款-非同一控制下其他应收款 账龄 期末数 期初数 账面余额 计提比 例(%) 坏账准备 账面余额 计提比 例(%) 坏账准备 1年以内 713,887.28 3.00 21,416.62 8,822,471.59 3.00 264,674.16 1至2年 3,690,995.83 6.00 221,459.73 32,184.28 6.00 1,931.06 2至3年 31,943.28 12.00 3,833.19 137,139.20 12.00 16,456.69 3至4年 135,252.00 24.00 32,460.48 1,000.00 24.00 240.00 （未完）  |