[公告]上海沪工:立信会计师事务所关于北京航天华宇2016年、2017年、2018年1-6月审计报告及财务报表
北京航天华宇科技有限公司 审计报告及财务报表 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 北京航天华宇科技有限公司 审计报告及财务报表 （2016年 1月 1日至 2018年 6月 30日止） 目录页次 一、审计报告 1-4 二、财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14 财务报表附注 1-79 审计报告 信会师报字[2018]第 ZA90577号 上海沪工焊接集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京航天华宇科技有限公司（以下简称航天华宇）财 务报表，包括 2016年 12月 31日、2017年 12月 31日、2018年 6月 30日的合并及母公司资产负债表，2016年度、2017年度、2018年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司 股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了航天华宇 2016年 12月 31日、2017年 12月 31 日、2018年 6月 30日的合并及母公司财务状况以及 2016年度、2017 年度、2018年 1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 航天华宇，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第 1页 关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 （一）收入的真实性和截止性 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 会计估计”注释二十二所述的会计政策及 “五、合并财务报表项目注释”注释（二十 三）。 航天华宇主要从事航天军工系统产品的配套 加工及研制服务，根据其收入确认的会计政 策，其中：产品加工生产业务一般在移交加 工产品、经客户验收合格后，并经客户核价 签订合同时确认收入，收入金额以核价后签 订的合同金额确认；研制服务业务根据项目 执行的进度按完工百分比法确认收入。 2016年度、2017年度及2018年1-6月，航 天华宇合并营业收入分别为5,217万元、8,999 万元、2,007万元，为航天华宇合并利润表重 要组成项目，为此我们确定营业收入的真实 性和截止性为关键审计事项。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： 1、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和 报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符 合企业会计准则的要求； 2、对收入和成本执行分析程序，包括：本期收入、成本、 毛利波动分析，判断是否出现异常波动的情况； 3、对本年记录的收入交易选取样本，对大额销售收入实施 细节测试，复核销售协议或合同、产品交接单等单据； 4、结合应收账款函证，一并执行收入的函证程序，检查已 确认的收入的真实性和准确性； 5、针对研制服务项目收入，我们复核管理层作出的项目进 度估计相关的依据与数据，确定其预估的准确性，并对部分 客户实施实地走访程序； 6、针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的 审计程序，包括但不限于： 在增加收入完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前 后确认的销售收入执行截止性测试，以评估销售收入是否在 恰当的会计期间确认。 （二）应收账款的真实性和可收回性 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会 计估计”注释十所述的会计政策及“五、合并 财务报表项目注释”注释（二）、2。 2017年 12月 31日及 2018年 6月 30日，航 天华宇合并财务报表中应收账款账面价值分 别为人民币 5,669万元、5,423万元，占同期 末资产总额比分别为 36.20%、33.78%，为此 我们确定应收账款的真实性和可收回性为关 键审计事项。 我们就应收账款的真实性及可收回性实施的审计程序包括： 1、了解、评估管理层对应收账款账龄分析及确定应收账款 坏账准备相关的内部控制； 2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观 证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目； 3、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收 账款，评价管理层确定的坏账准备比例是否合理； 4、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行 核对； 5、结合期后回款情况检查，评价应收账款的收回情况。 审计报告第 2页 四、管理层和治理层对财务报表的责任 航天华宇管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估航天华宇的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计 划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督航天华宇的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证 是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期 错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经 济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对航天华宇持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致航天华宇不能持续经营。 审计报告第 3页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 北京航天华宇科技有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 (一)公司概况 北京航天华宇科技有限公司（以下简称 “本公司”、“公司”）系于 2013年 12月 26日 由自然人许宝瑞、任文波共同出资设立的有限公司，公司统一社会信用代码为： 911103020896864153。所属行业为机械制造类。 截至 2018年 6月 30日止，本公司注册资本为 1,220.64万元，注册地：北京市北京 经济技术开发区宏达北路 12号 B幢三区 128室，法定代表人：许宝瑞。公司经营范 围：技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；机械设备安装、维修、租赁（不 含行政许可的项目）；设计、委托生产电子产品、机械设备；计算机系统集成；接受 委托从事生产线、软件开发外包服务；销售机械设备。（企业依法自主选择经营项目， 开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活 动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） (二)历史沿革 2013年 12月 26日，自然人许宝瑞、任文波共同出资组建北京航天华宇科技有限公 司，注册资本为 1,000.00万元人民币。公司设立时的股东及认缴出资情况如下： 出资方式认缴出资（万元）实缴出资（万元） 许宝瑞货币900.00 180.00 90.00 任文波货币100.00 20.00 10.00 股东名称出资比例（%） 合计 1,000.00 200.00 100.00 2014年 7月 22日，根据股东会决议及股权转让协议，股东许宝瑞将其所持有的本 公司 80万元股份，占注册资金的 8%转让给冯立；股东许宝瑞将其所持有的本公司 70万元股份，占注册资金的 7%转让给陈坤荣。公司股权转让后各股东及认缴出资 情况如下： 股东名称出资方式认缴出资（万元）实缴出资（万元）出资比例（%） 许宝瑞货币750.00 180.00 75.00 任文波货币100.00 20.00 10.00 冯立货币80.00 8.00 财务报表附注第 1页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 股东名称出资方式认缴出资（万元）实缴出资（万元）出资比例（%） 陈坤荣货币70.00 7.00 合计 1,000.00 200.00 100.00 2014年 9月 6日，根据股东会决议及公司章程，公司增加注册资金至人民币 1,152.58 万元，由武汉中投华建创业投资基金合伙企业（有限合伙）、北京建华创业投资有限 公司、辽宁联盟中资创业企业（有限合伙）、西藏山南汇鑫茂通咨询合伙企业（有限 合伙）出资认缴。公司增资后各股东及认缴出资情况如下： 股东名称出资方式 认缴出资 （万元） 实缴出资（万元）出资比例（%） 许宝瑞货币750.000 180.000 65.07 任文波货币100.000 20.000 8.68 冯立货币80.000 6.94 陈坤荣货币70.000 6.07 武汉中投华建创业投资基金合伙 企业（有限合伙） 货币76.290 76.290 6.62 北京建华创业投资有限公司货币38.145 38.145 3.31 辽宁联盟中资创业投资企业（有 限合伙） 货币30.516 30.516 2.65 西藏山南汇鑫茂通咨询合伙企业 （有限合伙） 货币7.629 7.629 0.66 合计 1,152.580 352.580 100.00 2017年 8月 31日，根据股东会决议及公司章程，公司增加注册资金至人民币 1,220.64 万元，由自然人股东许宝瑞、任文波出资认缴，同时，自然人股东许宝瑞、任文波、 冯立、陈坤荣补缴尚未到位的出资。补缴出资及增资完成后，后各股东及认缴出资 情况如下： 股东名称出资方式 认缴出资 （万元） 实缴出资（万元）出资比例（%） 许宝瑞货币 811.254 811.254 66.46 任文波货币 106.806 106.806 8.75 冯立货币 80.000 80.000 6.55 陈坤荣货币 70.000 70.000 5.73 财务报表附注第 2页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 股东名称出资方式 认缴出资 （万元） 实缴出资（万元）出资比例（%） 武汉中投华建创业投资基金合伙 企业（有限合伙） 货币 76.290 76.290 6.25 北京建华创业投资有限公司货币 38.145 38.145 3.13 辽宁联盟中资创业投资企业（有 限合伙） 货币 30.516 30.516 2.50 曲水汇鑫茂通高新技术合伙企业 (有限合伙)（注） 货币 7.629 7.629 0.63 合计 1,220.640 1,220.640 100.00 注：“西藏山南汇鑫茂通咨询合伙企业（有限合伙）”于 2017年 3月 21日更名为“曲 水汇鑫茂通高新技术合伙企业（有限合伙）”。 本财务报表业经公司于 2018年 7月 30日批准报出。 (三)合并财务报表范围 截至 2018年 6月 30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 是否纳入合并财务报表范围 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 河北诚航机械制造有限公司是是是 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更 ” 和 “七、 在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对公司持续经营能力进行了评价，本公司自报告期末起 12个月具有持续经营 能力。 财务报表附注第 3页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度，本报告期为 2016年 1月 1日至 2018年 6月 30日。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12个月。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 财务报表附注第 4页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 财务报表附注第 5页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 财务报表附注第 6页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率的近似汇率（当月月初的市场汇价中间价）作 为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 财务报表附注第 7页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（若实际利率与票面利率差别较小的，按票 面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应 收票据、预付账款和长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 财务报表附注第 8页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 财务报表附注第 9页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 财务报表附注第 10页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项金额重大的应收款项是指：占应收款项余额 10%以上且金额在 100万元以 上。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合1 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相 类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础， 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合2 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进行 单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不 计提坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 2 其他方法 组合1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6个月以内（含6个月）0 0 6个月－12个月（含12个月）5 5 1－2年（含2年）10 10 2－3年（含3年）20 20 3－4年（含 4年） 50 50 财务报表附注第 11页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 4－5年（含5年）80 80 5年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 如有客观证据表明年末单项金额不重大的应收款项发生了减值的，根据其预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单 独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 (十一) 存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、在产品、库存商品、委托加工物资、发出商 品等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本报告各期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 财务报表附注第 12页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十二) 持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的，已经获得批准。 (十三) 长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 财务报表附注第 13页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 财务报表附注第 14页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 财务报表附注第 15页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧年限、预计净残值率和年折旧率如下： 类别预计折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物30 5 3.16 财务报表附注第 16页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 类别预计折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%） 机器设备5~10 5 9.5~19 运输设备4 5 23.75 办公设备及电子设备 3~5 5 19~31.66 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十七) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 财务报表附注第 17页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十八) 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 财务报表附注第 18页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目预计使用寿命(年) 依据 土地使用权 50 预计受益年限 专利技术 5 预计受益年限 软件 3 预计受益年限 商标 5~8 预计受益年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 报告期本公司无使用寿命不确定的无形资产。 4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 财务报表附注第 19页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。 (十九) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上 述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十)职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 财务报表附注第 20页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 2、离职后福利的会计处理方法 本公司离职后福利仅为设定提存计划。 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十一) 预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 财务报表附注第 21页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 (二十二 ) 收入 1、销售商品收入确认和计量原则 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）本公司销售商品收入确认的标准及收入确认时间的具体判断标准 本公司根据具体销售业务特点，确定公司销售商品收入确认的标准及收入确认 时间的具体判断标准： ①产品加工类业务，一般在移交加工产品、经客户验收合格后，并经客户核价 签订合同时确认收入，收入金额以核价后签订的合同金额确认。客户提供材料 加工的，合同结算金额不包括客供材料部分。 ②研制服务类业务，根据项目执行的进度按完工百分比法进行收入确认。其具 体确认方法为：项目完工百分比按已发生项目成本占预计总成本的比重进行确 认；根据确认的项目完工百分比来计算项目累计确认收入与成本，具体计算： 累计确认收入=项目合同金额×项目完工百分比，累计确认成本=合同预计总成 本×项目完工百分比。 （3）关于本公司产品加工业务收入相应的业务特点分析和介绍 本公司销售业务主要为航天军工系统产品的配套加工生产。一般采取按任务单 组织采购、加工生产及销售，加工完成并移交产品后，客户进行核价并签订合 同结算。 2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据 本公司确认让渡资产使用权收入的依据按总体原则执行。 财务报表附注第 22页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 (二十三) 政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的 政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：能够分解为与资产相关的和与收益相关的，分别 按与资产相关和与收益相关的标准进行分解确认；难以区分的，将该政府补助 整体归类为与收益相关的政府补助。 2、确认时点 企业实际取得政府补助款项作为确认时点。 3、会计处理方法 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递 延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与 本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业 外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本 公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外 收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或 损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本 公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。 财务报表附注第 23页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款 本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借 款费用。 (二十四 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 (二十五 ) 经营租赁会计处理 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费 用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的 基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十六 ) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本 公司处置或被本公司划归为持有待售类别： 财务报表附注第 24页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 (二十七)重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 财政部于 2018年 6月 15日发布了《财政部关于修订印发 2018年度一般企业 财务报表格式的通知》（财会（2018）15号），对一般企业财务报表格式进 行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额 “应收票据”和“应收账款”合并列示为“应收票 （1）资产负债表中“应收票据”和“应收 据及应收账款”，2018年 6月 30日、2017年 12月 账款”合并列示为“应收票据及应收账款”； 31日及 2016年 12月 31日金额分别为 55,655,751.58 “应付票据”和“应付账款”合并列示为 元、60,180,791.04元、23,296,632.97元； “应付票据及应付账款”；“应收利息”和 “应付票据”和“应付账款”合并列示为“应付票 “应收股利”并入“其他应收款”列示；“应 据及应付账款”，2018年 6月 30日、2017年 12月 付利息”和“应付股利”并入“其他应付 31日及 2016年 12月 31日金额分别为 7,060,305.13 款”列示；“固定资产清理”并入“固定资 元、8,715,706.48元、8,380,216.59元； 产”列示；“工程物资”并入“在建工程” 调增“其他应付款”2018年 6月 30日、2017年 12 列示；“专项应付款”并入“长期应付款” 月 31日及 2016年 12月 31日金额分别为 21,931.25 列示。比较数据相应调整。 元、21,931.25元、21,931.25元。 调减“管理费用” 2018年 1-6月、2017年度及 2016 年度金额分别为 1,356,932.99元、2,525,845.43元、 2,079,978.18元，重分类至“研发费用”。 （2）在利润表中新增“研发费用”项目， 将原“管理费用”中的研发费用重分类至 “研发费用”单独列示；在利润表中财务 费用项下新增“其中：利息费用”和“利 息收入”项目。比较数据相应调整。 2、重要会计估计变更 本期未发生重要会计估计变更事项。 财务报表附注第 25页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 四、税项 (一)主要税种和税率 税种计税依据 税率（%） 2018年1-6月2017年度2016年度 增值税 按税法规定计算的销售货物和应 税劳务收入为基础计算销项税额， 在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税 17、16、11、 10、6 17、11、6 17、6 城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税计缴7、5 7、5 7、5 企业所得税按应纳税所得额计缴 15 15 15 注：自 2018年 5月 1日起，公司执行《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》 （财税〔 2018〕32号）的规定，公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适 用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。 (二)税收优惠 本公司于 2016年 12月 22日获得高新技术企业资格证书，证书编号： GR201611003135， 享受高新技术企业税收优惠政策，公司自 2016年 1月 1日至 2018年 12月 31日期 间企业所得税减按 15%税率征收。 本公司子公司河北诚航机械制造有限公司于 2016年 11月 21日获得高新技术企业资 格证书，证书编号： GR20163000701，享受高新技术企业税收优惠政策，该公司自 2016年 1月 1日至 2018年 12月 31日期间企业所得税减按 15%税率征收。 五、 (一) 合并财务报表项目注释（除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 货币资金 项目2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 库存现金72,399.13 49,649.54 185,190.62 银行存款1,934,059.73 8,452,562.83 8,716,425.82 其他货币资金 341,790.69 合计 2,006,458.86 8,502,212.37 9,243,407.13 财务报表附注第 26页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 其中因银行承兑汇票保证金等对使用有限制的货币资金明细如下： 项目 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 银行承兑汇票保证金 341,790.69 以上使用有限制的货币资金，在编制现金流量表时已经从“现金及现金等价物”中 剔除。 (二)应收票据及应收账款 项目 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 应收票据 1,424,000.00 3,486,841.00 234,000.00 应收账款 54,231,751.58 56,693,950.04 23,062,632.97 合计 55,655,751.58 60,180,791.04 23,296,632.97 1、应收票据 （1）应收票据分类列示 项目 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 银行承兑汇票 1,424,000.00 1,084,000.00 234,000.00 商业承兑汇票 2,402,841.00 合计 1,424,000.00 3,486,841.00 234,000.00 （2）公司期末应收票据中无已质押的应收票据。 财务报表附注第 27页 北京航天华宇科技有限公 司 2016年度、2017年度、2018 年 1-6月 财务报表附注 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额 银行承兑汇票2,244,050.00 2,793,977.00 275,324.00 商业承兑汇票888,000.00 2,174,515.00 合 计 3,132,050.00 4,968,492.00 275,324.00 财务报表附注 第 28页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 2018年 6月 30日 类别 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 56,291,634.23 100.00 2,059,882.65 3.66 54,231,751.58 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 56,291,634.23 100.00 2,059,882.65 54,231,751.58 2017年 12月 31日 类别 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 56,865,734.15 100.00 171,784.11 0.30 56,693,950.04 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 56,865,734.15 100.00 171,784.11 56,693,950.04 财务报表附注第 29页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 2016年 12月 31日 类别 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 23,070,268.07 100.00 7,635.10 0.03 23,062,632.97 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 23,070,268.07 100.00 7,635.10 23,062,632.97 本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。 财务报表附注第 30页 北京航天华宇科技有限公 司 2016年度、2017年度、2018 年 1-6月 财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 应收账款坏账准备 计提比例 （%） 应收账款坏账准备 计提比例 （%） 应收账款坏账准备 计提比例 （%） 6个月以内（含6个月）15,629,993.26 53,798,852.15 22,917,566.17 6-12个月（含1年）40,125,628.97 2,006,281.45 5.00 2,698,082.00 134,904.11 5.00 152,701.90 7,635.10 5.00 1年以内小计55,755,622.23 2,006,281.45 3.60 56,496,934.15 134,904.11 0.24 23,070,268.07 7,635.10 0.03 1至2年536,012.00 53,601.20 10.00 368,800.00 36,880.00 10.00 合 计 56,291,634.23 2,059,882.65 56,865,734.15 171,784.11 23,070,268.07 7,635.10 财务报表附注 第 31页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 （2）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况 项目 2018年1-6月 2017年度 2016年度 计提坏账准备1,888,098.54 164,149.01 7,510.10 （3）本报告期无实际核销的应收账款情况。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2018年 6月 30日 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计数 的比例(%) 坏账准备 第一名16,482,696.33 29.28 338,917.27 第二名16,356,412.40 29.06 745,820.62 第三名7,314,658.30 12.99 348,092.42 第四名4,164,559.80 7.40 163,277.99 第五名3,092,352.99 5.49 154,617.65 合计47,410,679.82 84.22 1,750,725.95 2017年 12月 31日 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计数 的比例(%) 坏账准备 第一名14,918,376.07 26.23 第二名8,108,825.30 14.26 第三名6,778,345.33 11.92 第四名4,765,559.80 8.38 第五名4,527,895.00 7.96 126,543.50 合计39,099,001.50 68.75 126,543.50 财务报表附注第 32页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 2016年 12月 31日 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计数 的比例(%) 坏账准备 第一名5,144,952.00 22.30 第二名4,829,925.55 20.94 第三名4,256,966.00 18.45 1,652.81 第四名3,550,000.00 15.39 第五名3,018,852.60 13.09 合计20,800,696.15 90.17 1,652.81 （5）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6）本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 (三)预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 账面余额比例(%) 账面余额比例(%) 账面余额比例(%) 1年以内5,309,137.10 100.00 3,982,436.55 100.00 843,825.56 100.00 2、本报告期无账龄超过一年的重要预付款项。 3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 2018年 6月 30日 预付对象期末余额 占预付款项期末余额 合计数的比例(%) 北京万普惠科技有限公司1,430,404.00 26.94 北京东方航天物资供应有限公司1,399,047.72 26.35 北京奥腾岩石科技有限公司488,108.00 9.19 固安展业兴昌机电设备制造有限公司415,126.75 7.82 北京顺天鸿运物流有限公司396,828.00 7.47 合计4,129,514.47 77.77 财务报表附注第 33页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 2017年 12月 31日 预付对象期末余额 占预付款项期末余额 合计数的比例(%) 北京万普惠科技有限公司 1,488,789.00 37.38 北京东方航天物资供应有限公司 1,273,690.25 31.98 航天万源实业有限公司 538,437.05 13.52 固安展业兴昌机电设备制造有限公司 392,692.31 9.86 中国石油化工股份有限公司北京石油分公司 116,650.00 2.93 合计 3,810,258.61 95.67 2016年 12月 31日 预付对象期末余额 占预付款项期末余额 合计数的比例(%) 天津北建钢铁有限公司 350,000.00 41.48 中国石油化工股份有限公司北京石油分公司 138,000.00 16.35 徐州泰诺仕视觉科技有限公司 126,000.00 14.93 固安九通基业公用事业有限公司 92,522.01 10.96 北京长峰鑫康科技有限公司 42,720.00 5.06 合计 749,242.01 88.78 (三) 2018.6.30 2017.12.31 其他应收款 项目 2016.12.31 其他应收款 1,047,721.83 573,570.23 12,878,892.95 1、其他应收款分类披露 2018年 6月 30日 种类 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 1,067,139.67 100.00 19,417.84 1.82 1,047,721.83 财务报表附注第 34页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 种类 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计1,067,139.67 100.00 19,417.84 1,047,721.83 2017年 12月 31日 种类 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 581,347.88 100.00 7,777.65 1.34 573,570.23 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 581,347.88 100.00 7,777.65 573,570.23 2016年 12月 31日 种类 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 12,972,780.13 100.00 93,887.18 0.72 12,878,892.95 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 12,972,780.13 100.00 93,887.18 12,878,892.95 本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。 财务报表附注第 35页 北京航天华宇科技有限公 司 2016年度、2017年度、2018 年 1-6月 财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 其他应收款坏账准备计提比例（%）其他应收款坏账准备计提比例（%）其他应收款坏账准备计提比例（%） 6个月以内（含6个月）748,782.78 487,538.50 11,095,036.53 6-12个月（含1年）248,356.89 12,417.84 5.00 32,065.78 1,603.29 5.00 1,877,743.60 93,887.18 5.00 1年以内小计997,139.67 12,417.84 1.25 519,604.28 1,603.29 0.31 12,972,780.13 93,887.18 0.72 1至2年（含2年）70,000.00 7,000.00 10.00 61,743.60 6,174.36 10.00 合 计 1,067,139.67 19,417.84 581,347.88 7,777.65 12,972,780.13 93,887.18 财务报表附注 第 36页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 2、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况 项目 2018年1-6月 2017年度 2016年度 计提坏账准备11,640.19 -86,109.53 93,887.18 3、本报告期无实际核销的其他应收款情况。 4、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 账面余额 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 往来款项182,105.64 162,480.78 12,886,000.00 保证金及押金111,398.00 111,398.00 5,436.53 员工备用金773,636.03 307,469.10 81,343.60 合计1,067,139.67 581,347.88 12,972,780.13 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 2018年 6月 30日 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%) 坏账准备 期末余额 员工备用金备用金773,636.03 1年以内72.50 5,577.19 航天万源实业有限公司保证金及押金111,398.00 1年以内10.44 5,569.90 霍大成往来款70,000.00 1-2年6.56 7,000.00 董勇往来款20,000.00 6个月以内1.87 刘捷往来款35,415.00 1年以内3.32 1,270.75 合计 1,010,449.03 94.69 19,417.84 2017年 12月 31日 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备 期末余额 员工备用金备用金307,469.10 2年以内52.89 174.36 航天万源实业有限公司保证金及押金 111,398.00 6个月以内 19.16 财务报表附注第 37页 北京航天华宇科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年 1-6月 财务报表附注 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备 期末余额 霍大成往来款70,000.00 2年以内12.04 6,500.00 魏明宇往来款30,000.00 6个月以内5.16 刘捷往来款25,415.00 6个月以内4.37 合计 544,282.10 93.62 6,674.36 2016年 12月 31日 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%) 坏账准备期 末余额 德州坤宇复合材料有限公司往来款10,950,000.00 6个月以内84.41 钟茜往来款1,876,000.00 6-12个月14.46 93,800.00 霍大成往来款60,000.00 6个月以内0.46 员工备用金备用金81,343.60 1年以内0.63 87.18 国投中谷期货有限公司保证金及押金5,436.53 6个月以内0.04 合计 12,972,780.13 100.00 93,887.18 6、本报告期无涉及政府补助的其他应收款。 7、本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 8、本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 财务报表附注第 38页 北京航天华宇科技有限公 司 2016年度、2017年度、2018 年 1-6月 财务报表附注 (四)存货 2016.12.31 项目 合 计 26,925,724.41 26,925,724.41 12,067,427.82 12,067,427.82 17,910,729.37 17,910,729.37 2018.6.30 2017.12.31 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料300,593.07 300,593.07 307,538.95 307,538.95 660,485.84 660,485.84 在产品5,877,350.95 5,877,350.95 163,936.21 163,936.21 835,500.89 835,500.89 发出商品20,747,780.39 20,747,780.39 11,595,952.66 11,595,952.66 16,414,742.64 16,414,742.64（未完）  |