[公告]银星能源:2018年半年度财务报告
宁夏银星能源股份有限公司 2018年半年度财务报告 二 O一八年八月十二日 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、公司的基本情况 宁夏银星能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名称为吴忠仪表 股份有限公司（以下简称“吴忠仪表公司”），是经宁夏回族自治区人民政府宁政函 （1997）116号文批准，由吴忠仪表集团有限公司、广州隆怡投资发展有限公司和机械 工业部第十一设计研究院（现更名为“中联西北工程设计研究院”）共同发起设立的股 份有限公司。 吴忠仪表公司经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）150号文件和证监发字 (1998)151号文审核批准，于 1998年 6月 15日网上公开发行人民币普通股 6,000万 股，并于 1998年 9月 15日在深圳证券交易所挂牌上市交易。吴忠仪表公司于 1998年 6 月 28日取得宁夏回族自治区工商行政管理局核发的营业执照注册号为 6400001201512的 企业法人营业执照，注册资本为人民币 12,660万元。 1999年 4月吴忠仪表公司向全体股东按每 10股送 2股、转增 3股的比例派送红股 及公积金转增股本，送股转股后公司注册资本变为 18,990万股。2000年 12月吴忠仪表 公司向全体股东每10股配售 3股，其中：公司控股股东吴忠仪表集团有限公司以现金 认购可配售股份中的 144万股，其余部分放弃且不转让；其他非流通股股东均全额放弃 配股权；社会公众股股东配售 2,700万股，共配售 2,844万股。配股后公司注册资本为 人民币 21,834万元。 2006年 7月 11日，经国务院国有资产监督管理委员会国资产权（2006）311号文件 批准，吴忠仪表公司原控股股东吴忠仪表集团有限公司将其持有的 9,144万股国家股股 份转让给宁夏发电集团有限责任公司（现已更名为“中铝宁夏能源集团有限公司”，以 下简称“中铝宁夏能源公司”）。2006年 7月 18日，公司实施股权分置改革，非流通 股股东向流通股股东每 10股送 2.4股并用资本公积转增 1.5股，流通股股东获得 3.9股 对价股份，吴忠仪表公司注册资本变更为人民币 23,589万元。 2007年吴忠仪表公司第二次临时股东大会通过了变更公司名称的议案，将公司中文 全称变更为“宁夏银星能源股份有限公司”，并于 2007年 5月 10日办理了工商变更手 续。 2012年 6月 1日，公司 2011年度股东大会决议，以公司 2011年 12月 31日总股本 为基数，以资本公积金向全体股东每 10股转增 2股，共计转增 4,717.8万股，转增后总 股本增至 28,306.80万股。 2014年 2月 27日公司第一次临时股东大会决议、并于 2014年 8月 20日获得中国 证券监督管理委员会《关于核准宁夏银星能源股份有限公司向中铝宁夏能源公司发行股 份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]853号）核准，公司向中铝宁夏 13 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 能源公司非公开发行 A股股票 194,450,880股（每股面值 1元），购买相关资产及负 债，同时公司向特定对象非公开发行人民币普通股 64,114,114股，非公开发行后公司股 本为 541,632,994股。 2016年 5月 27日公司 2016年第二次临时股东大会决议、并于 2016年 12月 19日 获得中国证券监督管理委员会《关于核准宁夏银星能源股份有限公司非公开发行股票的 批复》(证监许可[2016] 2955号)核准，公司于 2016年 12月 30日向特定投资者非公 开发行股票 166,993,598股（每股面值 1元），非公开发行后公司股本为 708,626,592 股。 2017年 3月 3日公司七届二次董事会和 2017年 5月 16日 2016年度股东大会审议 通过《关于以总价人民币 1元的价格向业绩承诺方中铝宁夏能源公司回购注销应补偿股 份的议案》，公司以总价 1.00元回购中铝宁夏能源公司补偿的 2,507,595股股份并予以 注销。本次回购注销完成后，本公司总股本减少为 706,118,997股。2017年 5月 26 日，公司完成工商变更登记手续。2017年 8月 16日，补偿股份在中国证券登记结算有 限责任公司深圳分公司完成注销手续。 截止 2018年 6月 30日，公司总股本为 706,118,997股，其中限售流通股 204,766,107股，占总股本的 29%。 本公司取得宁夏回族自治区工商行政管理局换发的统一社会信用代码为 91640000228281734A的企业法人营业执照，注册地址：银川市西夏区六盘山西路 166 号；经营范围主要为：风力发电、太阳能发电及其相关产业的建设与运营管理；电力工 程施工总承包；风力发电、太阳能发电设备及其新能源产品附件的设计、制造、销售、 安装、检修服务；机械加工；其它机电产品的设计、制造、销售、安装、服务、成套； 进出口业务；管理咨询；物业管理；保洁服务；房屋、场地、机械设备、汽车的租赁。 本公司之母公司为中铝宁夏能源公司，中铝宁夏能源公司母公司为中国铝业股份有 限公司，最终控制方为国务院国资委。 股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等 重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组 织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 本公司设置八个职能部门和一个风电总公司，职能部门分别为计划经营部、安全生 产部、人力资源部、财务管理部、证券法律投资部、审计部、党委工作部、办公室。 本公司下设十二家分公司，包括： 公司名称 简称 14 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 公司名称简称 宁夏银星能源股份发电设备构件分公司构件分公司 宁夏银星能源股份有限公司中宁风力发电分公司中宁分公司 宁夏银星能源股份有限公司盐池风力发电分公司盐池分公司 宁夏银星能源股份有限公司吴忠新能源分公司吴忠分公司 宁夏银星能源股份有限公司光伏电池制造分公司电池分公司 宁夏银星能源风力发电检测检修分公司检修分公司 宁夏银星能源股份有限公司光伏应用设备制造分公司光伏应用分公司 宁夏银星能源股份有限公司生产服务分公司生产服务分公司 宁夏银星能源股份有限公司太阳山风力发电厂太阳山风电厂 宁夏银星能源股份有限公司贺兰山风力发电厂贺兰山风电厂 宁夏银星能源股份有限公司阿拉善左旗分公司阿左旗分公司 宁夏银星能源股份有限公司灵武新能源分公司灵武分公司 本公司下设五家子公司，包括： 公司名称简称持股比例（ %） 宁夏银星能源风电设备制造有限公司风电设备公司 100 宁夏青铜峡宁电风光能源有限公司宁电风光公司 100 内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司银星风电公司 100 宁夏银星能源光伏发电设备制造有限公司光伏设备公司 55 宁夏银仪风力发电有限责任公司银仪风电公司 50 二、合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括风电设备公司、宁电风光公司、银星风电公司、光伏 设备公司、银仪风电公司五家子公司，与上期一致。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、财务报表的编制基础 （1）编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 （2）持续经营 15 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司在可以预见的未来，在财务方面和经营方面，不存在可能导致对持续经营假 设产生重大疑虑的事项，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司的会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 3.营业周期 本公司以公历 1月 1日至 12月 31日为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流 动性划分标准。 4.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 16 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 6.合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公 司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债 并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所 有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达 到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最 终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 17 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本公司作为共同 经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担 的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销 售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方 的部分。 8.现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 9.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 18 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除 “未分配利润 ”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合 收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额，在现金流量表中单独列示。 10.金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行公司管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 19 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 20 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未 来信用损失 )现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金 融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金 融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债 的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公 允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同 21 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关 资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察 输入值。 11.应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年（含5年）；其他确凿证据表明确实无法收 回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 将单项金额超过 10万元的应收款项视为重大应 单项金额重大的判断依据或金额标准 收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 计提方法 额，计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法） 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1年以内 0 01-2年 10 102-3年 30 303-5年 50 505年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 单项计提坏账准备的理由 反映其风险特征的应收款项 22 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额，计提坏账准备 12.存货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，原材料采 用移动加权平均法，库存商品采用分批实际法（即订单法）。低值易耗品和包装物的摊 销采用一次摊销法。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 13.长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例 如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览 交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 23 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。 例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属 于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的 长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成 本的方法。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会 计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 24 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14.投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权和已出租的房屋建筑物。采用成本模式计量。 本公司投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使 用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别折旧年限（年）预计残值率（ %）年折旧率（ %） 土地使用权 50 2 房屋建筑物 45 5 2.11 15.固定资产 （1）确认条件 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 25 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备和其他（包括电子设备和 办公设备等）。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。 （2）折旧方法 序号类别折旧年限 (年 )预计残值率 (%)年折旧率 (%) 1房屋建筑物 8-45 5 11.88-2.11 2机器设备 8-20 5 11.88-4.75 3运输设备 6-10 5 15.83-9.50 4其他 5-10 5 19.00-9.50 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值 与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相 一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有 权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产 所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 16.在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 17.借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1年以上购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 26 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状 态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在 购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资 本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18.无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、应用软件等，按取得时 的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实 际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同 或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购 买方拥有的但在其财务报表中未确认无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按 公允价值确认为无形资产。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限 的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为 会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行 复核。如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿 命内摊销。 19.长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时， 本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 27 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 20.长期待摊费用 本公司的长期待摊费用包括组件车间装修费和道路使用费。该等费用在受益期内平 均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊 余价值全部转入当期损益。组件车间装修费和道路使用费的摊销年限为 20年。 21.职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房 公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期 薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取 职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计 入当期损益或相关资产成本。 辞退福利是由于本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议产生，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，按 适用的折现率折现后计入当期损益。 22.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23.股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 28 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成 本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行 权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承 担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。 本公司在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除 外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条 件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。 24.收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入主要包括商品销售收入和其他业务收入，收入确认政策如下： 1）商品销售收入： 设备制造行业：以合同验收条款确认商品所有权上的主要风险和报酬是否已转移给 购货方，无需安装的以对方静态验收时点作为收入确认时点，需要安装调试的以安装完 毕并验收时点作为收入确认时点；以对方验收单确认的数量作为销售数量；销售单价执 行合同价。 发电行业：以电力公司月末抄表日作为收入确认时点，以经双方确认的上网电量作 为当月销售电量，以经当地发改委核定的上网电价作为销售单价。 2）其他收入：在符合收入确认条件的时点确认收入。 25.政府补助 本公司的政府补助包括财政拨款、贷款贴息和税收返还。其中，与资产相关的政府 补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相 关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确 规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相 关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 29 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照平均分配的方 法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的， 将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补 助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补 助，计入营业外收支。 本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将 贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供 贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性 优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费 用。 本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行 会计处理： 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 26.递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不 确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 30 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 27.租赁 本公司的租赁业务包括融资租赁和经营租赁。 本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值 与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益。 28.持有待售 (1)本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：1）根据类 似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2）出售极可能发 生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完 成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本 公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非 流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量 持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额 的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (2)本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在 一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3个月）内很可能满足持有待售类别的其他 划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为 持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减 去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 (3)本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后 本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件 时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 (4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金 31 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转 回。 (5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面 价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产 确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以 及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各 项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 (6)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售 的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 (7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再 继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰 低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下 本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。 (8)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当 期损益。 29.终止经营 终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成 部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个 单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经 营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公 司。 30.重要会计估计的说明 编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。 本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 32 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险。 （1）应收款项减值 本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款項，以评估是否出现减值情況，并 在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人 的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货 跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，按该存货的估计售价减去估计的销售费 用和相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对 可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果 有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额 可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。 （3）固定资产减值准备的会计估计 本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减 值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处 置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的 固定资产减值准备。 （4）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估 计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来 33 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的 余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （5）固定资产、无形资产的可使用年限 本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预 计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用。 31.重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 本公司本期无重要会计政策变更。 （2）重要会计估计变更 本公司本期无重要会计估计变更。 五、税项 1.主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税应纳增值税的产品销售收入6%、 10%、 11%、 16%、 17% 城市维护建设税应缴流转税额7%、 1% 教育费附加应缴流转税额 3% 地方教育费应缴流转税额 2% 水利建设基金上年营业收入 0.7‰ 企业所得税应纳税所得额7.5%、 15%、 25% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称所得税税率 宁夏银星能源股份有限公司 15% 宁夏银星能源风电设备制造有限公司 15% 宁夏银星能源光伏发电设备制造有限公司 15% 宁夏银仪风力发电有限责任公司 7.5% 宁夏青铜峡宁电风光能源有限公司 7.5% 内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司 15% 34 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2.税收优惠 （1）增值税 （1）本公司及下属子公司的风力发电收入，按照财政部、国家税务总局“关于资源 综合利用及其他产品增值税政策的通知”（财税[2008]156号）及“关于风力发电增值 税政策的通知”财税[2015]74号），对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实 行增值税即征即退 50%的政策。 本公司太阳能发电收入，按照财政部、国家税务总局“关于光伏发电增值税政策的 通知”（财税〔2013〕66号）及“关于继续执行光伏发电增值税政策的通知”（财税 〔2016〕81号），对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即 退 50%的政策。 （2）企业所得税： 1）享受西部大开发税收优惠 根据财政部、国家税务总局“关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通 知”（财税[2011]58号），自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在西部地区 的《西部地区鼓励类产业目录》中且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业减 按 15%的税率征收企业所得税。 本公司符合该项税收优惠政策，并取得宁夏地方税务局“关于宁夏银星能源股份有 限公司适用西部大开发优惠税率问题的通知”（宁地税函[2011]47号）； 子公司宁夏银仪风力发电有限责任公司符合该项税收优惠政策，并取得银川经济技 术开发区国家税务局税收优惠批准通知书（税开字[2012]24号）； 子公司宁夏银星能源风电设备制造有限公司符合该项税收优惠政策，并取得银川经 济技术开发区国家税务局税收优惠批准通知书（税开字[2012]21号）； 子公司宁夏银星能源光伏设备制造有限公司符合该项税收优惠政策，并取得银川经 济技术开发区国家税务局税收优惠批准通知书（税开字[2012]02号）。 子公司内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司符合该项税收优惠政策，并取得内蒙古 自治区国家税务局税收优惠备案书。 2）按照财政部、国家税务总局“关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有 关问题的通知”（财税[2008]46号）享受企业所得税减免优惠 35 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 子公司宁夏青铜峡宁电风光能源有限公司按照财政部、国家税务总局“关于执行公 共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知”（财税[2008]46号），系于 2008 年 1月 1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营所得，自该项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收 企业所得税。减免税情况如下： 项目 免征期限 减半期限 牛首山一二期 2012-2014年度 2015-2017年度 子公司内蒙古阿拉善银星风电有限公司按照财政部、国家税务总局“关于执行公共 基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知”（财税[2008]46号），系于 2008 年 1月 1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营所得，自该项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收 企业所得税。减免税情况如下： 项目免征期限减半期限 阿左旗贺兰山一期2010-2012年度2013-2015年度 阿左旗贺兰山二期2014-2016年度2017-2019年度 中宁、盐池、太阳山、吴忠、灵武分公司、子公司宁夏银仪风力发电有限责任公司 的银仪盐池大水坑风电场一期、银仪盐池大水坑风电场二期，按照财政部、国家税务总 局“关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知”（财税[2008]46 号），系于 2008年 1月 1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营所得，自该项目 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至 第六年减半征收企业所得税。各项目减免税情况如下： 项目免征期限减半期限 中宁红寺堡风电场二期2010-2012年度2013-2015年度 中宁大战场风电场一、二期2012-2014年度2015-2017年度 盐池麻黄山风电场一、二期2010-2012年度2013-2015年度 银仪盐池大水坑风电场一期2012-2014年度2015-2017年度 银仪盐池大水坑风电场二期2013-2015年度2016-2018年度 吴忠太阳山风电场一期2008-2010年度2011-2013年度 吴忠太阳山风电场二期2009-2011年度2012-2014年度 吴忠太阳山风电场宁东试验项目2010-2012年度2013-2015年度 吴忠太阳山风电场三、四期2012-2014年度2015-2017年度 吴忠太阳山风电场五期2015-2017年度2018-2020年度 吴忠孙家滩光伏项目2012-2014年度2015-2017年度 灵武银星一井光伏项目2016-2018年度2019-2021年度 36 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目 免征期限 减半期限 中宁长山头 99MW风力发电项目 2015-2017年度 2018-2020年度 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2018年 1月 1日， “期末”系指 2018年 06月 30日，“本期”系指 2018年 1月 1日至 06月 30日，“上 期”系指 2017年 1月 1日至 06月 30日，货币单位为人民币元。 1.货币资金 项目期末余额期初余额 银行存款 103,645,530.65 254,694,245.91 合计 103,645,530.65 254,694,245.91 期末货币资金中无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的 款项。 2.应收票据 （1）应收票据种类 项目期末余额期初余额 银行承兑汇票 175,486,654.00 153,347,600.00 合计 175,486,654.00 153,347,600.00 （2））期末公司已质押的应收票据情况 项目期末已质押金额 银行承兑汇票 115,328,000.00 商业承兑汇票 合计 115,328,000.00 （3））期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目期末终止确认金额期末未终止确认金额 银行承兑汇票 60,647,797.49 138,683,232.39 合计 60,647,797.49 138,683,232.39 3.应收账款 （1）应收账款分类 37 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 类别 期末金额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %）金额 比例 （ %） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 395,904,450.26 31.76 33,460,340.06 8.45 362,444,110.20 按账龄组合计提坏账准 备的应收账款 850,532,518.56 68.23 27,526,238.65 3.24 823,006,279.91 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收 账款 112,200.00 0.01 112,200.00 100 0 合计 1,246,549,168.82 — 61,098,778.71 — 1,185,450,390.11 续表： 类别 期初金额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %）金额 比例 （ %） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 131,360,565.46 14.93 21,952,681.06 16.71 109,407,884.40 按账龄组合计提坏账准 备的应收账款 748,153,184.54 85.06 24,959,914.59 3.34 723,193,269.95 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收 账款 112,200.00 0.01 112,200.00 100 0 合计 879,625,950.00 — 47,024,795.65 — 832,601,154.35 1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称期末余额 应收账款坏账准备 计提比 例（ %） 计提理由 国网宁夏电力有 限公司 378,927,454.50 16,483,344.30 4.35 一年以上未收回的补贴电费，按照预期 可收回时间，以一年期借款利率确定其 现值后计提坏账准备 来宝碳资产管理 有限公司 9,080,000.00 9,080,000.00 100 国际碳交易市场发生重大变化，预计可 收回金额低于收账费用，收回不经济 38 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称期末余额 应收账款坏账准备 计提比 例（ %） 计提理由 瑞典碳资产有限 公司 4,054,035.76 4,054,035.76 100 宁夏达力斯发电 有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00 100账龄较长且对方单位无可供执行的财产 长安医院 206,800.00 206,800.00 100挂账 5年以上 ,预计收回可能性很小 沈阳市科益经贸 有限公司 136,160.00 136,160.00 100挂账 5年以上 ,预计收回可能性很小 合计 395,904,450.26 33,460,340.06 — — 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 739,035,009.50 -01-2年 45,343,367.23 4,534,336.72 102-3年 61,506,226.16 18,451,867.85 303至 4年 44,039.18 22,019.59 504至 5年 171,724.00 85,862.00 505年以上 4,432,152.49 4,432,152.49 100 合计 850,532,518.56 27,526,238.65 3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 临猗县诚达医疗器械有限公司 67,200.00 67,200.00 100 长期挂 账，预计 山东淄博第七人民医院 36,000.00 36,000.00 100 无法收回 盐池县人民医院 9,000.00 9,000.00 100 合计 112,200.00 112,200.00 — — （2）本期度计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 14,073,983.06元；本期无坏账准备转回情况。 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 39 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称期末余额账龄 占应收账款 年末余额合 计数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 国网宁夏电力有限公司 922,977,324.080-2年 74.04 16,483,344.30 振发新能源科技有限公司 43,184,405.901年以内 3.46 内蒙古电力公司 39,363,216.331年以内 3.16 中国能建集团装备有限公司 23,463,590.002-3年 1.88 7,039,077.00 中国启源工程设计研究院有限 公司 20,890,250.150-2年 1.68 1,152,185.72 合计 1,049,878,786.46 — 84.22 24,674,607.02 4.预付款项 （1）预付款项账龄 项目 期末余额期初余额 金额比例（ %）金额比例（ %） 1年以内 2,343,573.97 100 1,093,605.35 100 合计 2,343,573.97 100 1,093,605.35 100 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称期末余额账龄 占预付款项期末 余额合计数的比 例 (%) 北京天地玛珂电液控制系统有限公司 632,529.001年以内 26.99% 西电济南变压器有限公司 564,000.001年以内 24.07% 国网宁夏电力公司中卫供电公司 288,541.031年以内 12.31% 国网宁夏电力公司吴忠供电公司 276,640.731年以内 11.80% 宁夏哈纳斯新能源集团有限公司 158,587.381年以内 6.77% 合计 1,920,298.14 81.94% 5.其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 期末金额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 比例 （ %） 40 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 类别 期末金额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 比例 （ %） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 112,659,266.83 75.06 112,659,266.83 100.00 按账龄组合计提坏 账准备的其他应收 款 35,828,059.77 23.87 14,722,160.92 41.09 21,105,898.85 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的其他应收款 1,607,632.82 1.07 1,607,632.82 100.00 合计 150,094,959.42 — 128,989,060.57 — 21,105,898.85 续表： 类别 期初金额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 比例 （ %） 单项金额重大并单项 计提坏账准备的其他 应收款 112,659,266.83 76.17 112,659,266.8 3 100.00 按账龄组合计提坏账 准备的其他应收款 33,640,430.66 22.74 14,088,920.92 41.88 19,551,509.74 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 其他应收款 1,607,632.82 1.09 1,607,632.82 100.00 合计 147,907,330.31 — 128,355,820.5 7 — 19,551,509.74 1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 单位名称 期末余额 其他应收款坏账准备 计提比 例 % 计提理由 海天投资管理有限责任 63,865,671.32 63,865,671.32 100不合规委托理财，预计无法收 41 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 期末余额 其他应收款坏账准备 计提比 例 % 计提理由 公司回 深圳民鑫实业公司 26,000,000.00 26,000,000.00 100债务人无法联系 宁夏银星多晶硅有限责 任公司 7,871,273.07 7,871,273.07 100对方已宣告破产 王明寿 5,911,326.24 5,911,326.24 100挂账多年，收回的可能性极小 德国太平洋（太阳能） 2,182,397.22 2,182,397.22 100挂账多年，收回的可能性极小 吴仪销售公司 1,884,219.87 1,884,219.87 100挂账多年，收回的可能性极小 银川经济技术开发区管 理委员会财政局 1,500,000.00 1,500,000.00 100挂账多年，收回的可能性极小 北京茂达公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100挂账多年，收回的可能性极小 朱维克 460,016.10 460,016.10 100挂账多年，收回的可能性极小 杨忠军 276,068.12 276,068.12 100挂账多年，收回的可能性极小 李情豪 249,193.62 249,193.62 100挂账多年，收回的可能性极小 窦洪德 231,082.24 231,082.24 100挂账多年，收回的可能性极小 凌学义 205,835.80 205,835.80 100挂账多年，收回的可能性极小 候磊 202,242.00 202,242.00 100挂账多年，收回的可能性极小 中国通用石化机械工程 公司 170,000.00 170,000.00 100挂账多年，收回的可能性极小 潘威阳 151,450.48 151,450.48 100挂账多年，收回的可能性极小 山东北洋咨询有限公司 150,000.00 150,000.00 100挂账多年，收回的可能性极小 北京仲裁委员会办公室 126,136.89 126,136.89 100挂账多年，收回的可能性极小 广东汕头装饰工程公司 122,353.86 122,353.86 100挂账多年，收回的可能性极小 北京观韬律师事务所 100,000.00 100,000.00 100挂账多年，收回的可能性极小 合计 112,659,266.83 112,659,266.83 — — 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 10,511,018.33 -01-2年 538,376.98 53,837.70 102-3年 804,172.90 241,251.87 303至 4年 17,698,982.26 8,849,491.13 504至 5年 1,395,858.17 697,929.09 50 42 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 5年以上 4,879,651.13 4,879,651.13 100 合计 35,828,059.77 14,722,160.92 — 3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 债务人名称 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 唐勇 97,489.53 97,489.53 100.00 西北奔牛 94,300.00 94,300.00 100.00 浙江杭萧钢结构公司 83,402.70 83,402.70 100.00 北京模具厂生产经营部 83,000.00 83,000.00 100.00 王建华（外） 68,442.60 68,442.60 100.00 于峰 64,000.00 64,000.00 100.00 上海理工大科技服务部 60,000.00 60,000.00 100.00 葛麒麟 59,574.97 59,574.97 100.00 王建新 58,223.60 58,223.60 100.00 马汉忠 56,240.97 56,240.97 100.00 密军 53,865.82 53,865.82 100.00 中兴华会计事务所有限公司 52,000.00 52,000.00 100.00 唐秀珍 41,248.20 41,248.20 100.00 李荣录 40,586.06 40,586.06 100.00 吴忠财政局 36,000.00 36,000.00 100.00 赵涪 34,293.55 34,293.55 100.00 宁夏兆力汽车维修服务有限公司 33,150.00 33,150.00 100.00 北京兴泰物业管理有限公司 30,000.00 30,000.00 100.00 西安陕鼓动力股份公司 30,000.00 30,000.00 100.00 廖胤 30,000.00 30,000.00 100.00 舒英成施工队 30,000.00 30,000.00 100.00 蒋玉 29,694.81 29,694.81 100.00 陕西欧亚公司 29,000.00 29,000.00 100.00 赵丽娟 25,397.05 25,397.05 100.00 窦新成 25,373.72 25,373.72 100.00 沧州精益铸造有限公司 22,050.00 22,050.00 100.00 广东茂名石化乙烯工业公司 20,000.00 20,000.00 100.00 林志宏 20,000.00 20,000.00 100.00 43 宁夏银星能源股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 06月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 债务人名称 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 纵榜杰 15,086.83 15,086.83 100.00 王海霞 15,000.00 15,000.00 100.00 北京朝阳区王泰橡塑制品厂 13,760.00 13,760.00 100.00 李继峰 13,674.28 13,674.28 100.00 格尔木市人民法院 13,363.00 13,363.00 100.00 河南濮阳中级人民法院 10,297.00 10,297.00 100.00 中国石油兰州石油化工公司 10,000.00 10,000.00 100.00 陕西鼓风机集团有限公司 10,000.00 10,000.00 100.00 任昌东 9,768.50 9,768.50 100.00（未完）  |