[公告]飞力达:备考财务报表审阅报告
江苏飞力达国际物流股份有限公司 备考财务报表审阅报告 一年一期 审 阅 报 告 苏公 W[2018]E1336 号 江苏飞力达国际物流股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏飞力达国际物流股份有限公司（以下简称“飞 力达”）按照后附的备考财务报表附注三所述的编制基础及方法编制的备 考财务报表，包括2018年6月30日及2017年12月31日的备考合并资产负债表， 2018年1-6月及2017年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些备 考合并财务报表的编制是飞力达管理层的责任，我们的责任是在实施审阅 工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规 定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并 财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关 人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计，我们没有审 计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信飞力达的备考 合并财务报表没有按照企业会计准则和备考财务附注三所述的编制基础及 方法编制，未能在所有重大方面公允反映了贵公司2018年6月30日及2017 12 月31日的备考合并财务状况以及2018年1-6月及2017年度的备考合并经营成 果。 我们提醒报表所有者关注备考合并财务报表附注三对编制基础及方法 的说明。本报告仅供备考合并财务报表附注二所述仅供贵公司向中国证券 监督管理委员会报送发行股份购买资产申请文件之目的申报使用，不得用 于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本 所无关。本段内容不影响已发表的审阅意见。 江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988 传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788 电子信箱：mail@jsgztycpa.com E-mail：mail@jsgztycpa.com 江苏公证天业会计师事务所 （本页无正文） 江苏公证天业会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国·无锡 中国注册会计师 2018年8月2日 编制单位：江苏飞力达国际物流股份有限公司 单位: 元 项 目 附注 2018年6月30日 2017年12月31日 项 目 附注 2018年6月30日 2017年12月31日 流动资产： 流动负债： 货币资金 6-01 639,470,593.07 582,613,965.98 短期借款 6-17 599,812,250.00 553,845,708.74 结算备付金 - - 向中央银行借款 - - 拆出资金 - - 吸收存款及同业存款 - - 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - - 拆入资金 - - 衍生金融资产 - - 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - - 应收票据及应收账款 6-02 527,627,220.40 530,929,688.21 衍生金融负债 - - 预付款项 6-03 165,044,237.64 168,390,503.11 应付票据及应付账款 6-18 233,410,794.00 217,486,168.16 应收保费 - - 预收款项 6-19 89,806,775.35 76,220,106.71 应收分保账款 - - 卖出回购金融资产款 - - 应收分保合同准备金 - - 应付手续费及佣金 - - 其他应收款 6-04 62,580,657.72 49,744,027.49 应付职工薪酬 6-20 24,320,472.87 55,291,723.54 买入返售金融资产 - - 应交税费 6-21 9,025,744.69 14,152,455.19 存货 6-05 71,564,865.63 36,537,780.53 其他应付款 6-22 50,074,571.47 34,498,064.15 持有待售资产 - - 保险合同准备金 - - 一年内到期的非流动资产 - - 代理买卖证券款 - - 其他流动资产 6-06 118,666,141.05 113,080,027.21 代理承销证券款 - - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 6-23 11,000,000.00 11,000,000.00 其他流动负债 6-24 7,504,556.54 3,160,929.12 流动资产合计 1,584,953,715.51 1,481,295,992.53 流动负债合计 1,024,955,164.92 965,655,155.61 非流动资产： 非流动负债： 发放贷款及垫款 - - 长期借款 6-25 39,600,000.00 45,100,000.00 可供出售金融资产 6-07 157,141,200.00 154,141,200.00 应付债券 - - 持有至到期投资 - - 其中：优先股 - - 长期应收款 - - 永续债 - - 长期股权投资 6-08 113,677,096.16 114,690,526.59 长期应付款 6-26 4,024,114.69 4,178,669.07 投资性房地产 6-09 345,828,461.44 351,778,519.78 预计负债 - - 固定资产 6-10 326,437,252.61 337,622,583.45 递延收益 6-27 8,959,948.00 9,272,360.00 在建工程 6-11 15,401,710.33 4,382,559.26 递延所得税负债 6-16 45,172,974.88 45,670,583.40 生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - - 油气资产 - - 非流动负债合计 97,757,037.57 104,221,612.47 无形资产 6-12 229,154,693.35 231,439,698.76 负债合计 1,122,712,202.49 1,069,876,768.08 开发支出 6-13 - - 所有者权益： 商誉 6-14 18,563,032.09 18,563,032.09 实收资本（或股本） 6-28 412,663,574.00 412,663,574.00 长摊待摊费用 6-15 3,012,381.40 3,483,323.08 其他权益工具 - - 递延所得税资产 6-16 6,242,549.57 5,758,365.93 其中：优先股 - - 其他非流动资产 - - 永续债 - - 非流动资产合计 1,215,458,376.95 1,221,859,808.94 资本公积 6-29 595,521,616.47 595,750,986.41 减：库存股 - - 其他综合收益 6-30 -3,566,397.40 -3,427,508.76 专项储备 - - 盈余公积 6-31 33,172,244.88 33,172,244.88 一般风险准备 - - 未分配利润 6-32 465,305,302.61 422,593,845.78 归属于母公司所有者权益 合计 1,503,096,340.56 1,460,753,142.31 少数股东权益 174,603,549.41 172,525,891.08 所有者权益合计 1,677,699,889.97 1,633,279,033.39 资产总计 2,800,412,092.46 2,703,155,801.47 负债和所有者权益总计 2,800,412,092.46 2,703,155,801.47 公司法定代表人：沈黎明 主管会计工作负责人：孙亮 备 考 合 并 资 产 负 债 表 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 会计机构负责人：张亚丽 编制单位：江苏飞力达国际物流股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 2018年1-6月 2017年度 一、营业总收入 1,564,166,946.73 3,096,821,426.55 其中：营业收入 6-33 1,564,166,946.73 3,096,821,426.55 二、营业总成本 1,511,581,175.48 3,022,122,137.13 其中：营业成本 6-33 1,370,544,512.78 2,702,051,357.31 税金及附加 6-34 7,944,530.65 12,892,190.58 销售费用 6-35 17,480,686.77 39,393,117.70 管理费用 6-36 90,335,816.00 191,933,980.37 研发费用 6-37 7,867,861.28 33,817,558.43 财务费用 6-38 14,705,789.12 36,471,831.47 其中：利息费用 16,083,457.84 20,778,242.08 利息收入 2,619,380.41 5,420,107.03 资产减值损失 6-39 2,701,978.88 5,562,101.27 加：其他收益 6-40 13,857,704.63 31,778,301.22 投资收益 6-41 69,589.70 20,805,649.94 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,343,652.62 250,657.26 公允价值变动收益 - 汇兑收益 - - 资产处置收益 6-42 53,138.73 247,100.58 三、营业利润 66,566,204.31 127,530,341.16 加：营业外收入 6-43 185,181.14 2,382,714.18 减：营业外支出 6-44 803,747.07 7,461,686.80 四、利润总额 65,947,638.38 122,451,368.54 减：所得税费用 6-45 16,685,980.86 32,485,261.53 五、净利润 49,261,657.52 89,966,107.01 （一）按经营持续性分类： 1. 持续经营净利润 49,261,657.52 89,966,107.01 2. 终止经营净利润 - - （二）按所有权归属分类 1. 少数股东损益 6,550,200.69 12,403,400.20 2. 归属于母公司股东的净利润 42,711,456.83 77,562,706.81 六、其他综合收益的税后净额 -137,749.62 -1,014,502.24 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -138,888.64 -1,219,587.52 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净的变动额 - - 2.权益法下在不能转损益的其他综合收益 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 -138,888.64 -1,219,587.52 1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 -138,888.64 -1,219,587.52 6.其他 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 1,139.02 205,085.28 七、综合收益总额 49,123,907.90 88,951,604.77 归属于母公司所有者的综合收益总额 42,572,568.19 76,343,119.29 少数股东的综合收益总额 6,551,339.71 12,608,485.48 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.10 0.19 （二）稀释每股收益 0.10 0.19 公司法定代表人：沈黎明 主管会计工作负责人：孙亮 会计机构负责人：张亚丽 备 考 合 并 利 润 表 本期同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润为： —— 元，上期被合并方实现的净利润为： —— 元。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 1 页 江苏飞力达国际物流股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度 备考财务报表附注 附注１：公司基本情况 1-01 江苏飞力达国际物流股份有限公司基本情况 （1）历史沿革 江苏飞力达国际物流股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由昆山飞力国际货运有限公 司（以下简称“飞力国际”）整体变更设立。2008年6月1日，飞力国际股东会作出决议，全体股东根据 飞力国际截止2008年4月30日经审计后的净资产8,588.01万元，按各自享有的净资产的份额折股8,000万股， 将飞力国际整体变更为江苏飞力达国际物流股份有限公司，变更后的股本为8,000万元。 2010年5月31日，本公司股东大会作出决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]950号” 文核准，公司申请以公开发行人民币普通股（A股）的方式新增注册资本人民币2,700万元。变更后的注 册资本为人民币10,700万元。本次发行人民币普通股（A股）2,700万股，发行价格为每股人民币20元， 共计募集资金54,000万元，扣除发行费用6,089.37万元，实际募集资金47,910.63万元，其中：注册资本 2,700.00万元，资本公积45,210.63万元。本次向社会公众公开发行的股票2,700万股，于2011年7月6日在 深圳证券交易所挂牌上市。 2012年3月9日，本公司二〇一二年第一次临时股东大会作出决议，申请增加注册资本人民币440万 元，通过向激励对象定向发行限制性人民币普通股（A股）股票方式募集，变更后的注册资本为人民币 11,140万元。 2012年5月7日，本公司二〇一一年度股东大会作出决议，申请增加注册资本人民币5,570万元，以 公司本次增资前总股本11,140万股为基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股本 5,570万股，每股面值1元，共计增加股本5,570万元。变更后的注册资本为人民币16,710万元。 依据本公司二〇一二年第一次临时股东大会决议，公司申请增加注册资本人民币45万元，通过向激 励对象定向发行限制性人民币普通股（A股）股票（股权激励计划预留股）方式募集，变更后的注册资 本为人民币16,755万元。 依据本公司二〇一二年第一次临时股东大会决议，公司申请减少注册资本人民币3万元，实收资本 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 2 页 （股本）人民币3万元，减资方式为以货币资金回购注销已离职股权激励对象所持已获授但未解锁的限 制性股票，变更后的注册资本为人民币16,752万元，实收资本（股本）人民币16,752万元。 依据本公司二〇一三年度股东大会决议，公司申请减少注册资本人民币504.9万元，实收资本（股 本）人民币504.9万元，减资方式为以货币资金回购注销授予激励对象尚未解锁的459.9万股限制性股票， 以及预留授予激励对象尚未解锁的45万股限制性股票。变更后的注册资本为人民币16,247.1万股。 2015年4月30日，本公司二〇一四年度股东大会作出决议，以公司本次增资前总股本16,247.1万股为 基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股本8,123.55万股，每股面值1元，共计增 加股本8,123.55万元。变更后的注册资本为人民币24,370.65万元。 2016年5月5日，本公司二〇一五年度股东大会作出决议，以公司本次增资前总股本24,370.65万股为 基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股本12,185.33万股，每股面值1元，共计增 加股本12,185.33万元。变更后的注册资本为人民币36,555.98万元。 公司已取得江苏省苏州工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为91320500608273920M的营业执 照。 公司住所：江苏省昆山开发区。 公司法定代表人：沈黎明。 公司A股名称“飞力达”，股票代码“300240”。 （2）公司行业性质 本公司所属行业为物流行业。 （3）公司经营范围 综合货运站（场）（仓储）、货物专用运输（集装箱）、普通货运；承办空运、海运进出口货物的国 际运输代理业务（包括揽货、订仓、仓储、中转、集装箱拼装、拆箱、结算运杂费、报关、报验及咨询 业务）；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；代签提单、运输合同，代办接受订舱业务；办理船 舶、集装箱以及货物的报关手续；承揽货物、组织货载，办理货物、集装箱的托运和中转；代收运费， 代办结算及其他相关业务、货运代理（代办）。（涉及许可证、资格证的凭许可证、资格证生产经营）（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） （4）公司基本组织架构 公司设立了股东大会、董事会、监事会等法人治理机构，由经理层负责公司的日常经营管理。 公司设立的职能部门为战略与投资管理中心、供应链事业部、海运事业部、空运事业部、运输事业 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 3 页 部（筹）、市场与品牌管理中心、人力资源与行政管理中心、信息管理中心、财务管理中心、审计部、 安全管理委员会。 公司设立的分支机构为上海分公司、苏州分公司、吴江分公司、宁波分公司、无锡分公司、常州分 公司、太仓分公司、南京分公司及北京分公司。 （5）合并财务报表范围 本期合并财务报表范围如下： 子公司全称 持股比例 表决权比例 注册资本 经营范围 备注 一级子公司： 昆山综合保税区物流中心有限公 司（以下简称“综保区物流中心”） 75.00% 75.00% 4,500 万元 仓储、货物中转 苏州飞力供应链管理有限公司（以 下简称“苏州供应链”） 100.00% 100.00% 550 万元 货运代理 上海飞力达仓储有限公司（以下简 称“上海飞力达仓储”） 100.00% 100.00% 1,000 万元 仓储 昆山飞力集装箱运输有限公司（以 下简称“飞力集装箱”） 95.19% 95.19% 1,610 万元 陆路运输 昆山飞力宇宏航空货运有限公司 （以下简称“飞力宇宏”） 90.20% 90.20% 1,000 万元 货运代理 上海飞力达国际物流有限公司（以 下简称“上海飞力达物流”） 100.00% 100.00% 2,000 万元 货运代理 淮安飞力供应链管理有限公司（以 下简称“淮安供应链”） 100.00% 100.00% 500 万元 货运代理 苏州探极电子科技有限公司（以下 简称“探极电子”） 80.00% 80.00% 300 万元 电子产品检测 江苏富智国际贸易有限公司（以下 简称“富智贸易”） 100.00% 100.00% 1,000 万元 贸易 昆山吉时报关有限公司（以下简称 “吉时报关”） 100.00% 100.00% 785.68 万元 报关、货运代理 飞力达国际物流香港有限公司 （以下简称“飞力达香港 ”） 100.00% 100.00% 3,900 万港元 投资 江苏飞力达现代物流有限公司（以 下简称“江苏现代”） 100.00% 100.00% 500 万元 仓储、货运代理 苏州飞力达现代物流有限公司（以 下简称“苏州现代”） 100.00% 100.00% 500 万元 仓储、货运代理 常州飞力达现代物流有限公司 （以下简称“常州现代 ”） 100.00% 100.00% 200 万元 仓储、货运代理 重庆飞力现代物流有限公司 （以 下简称“重庆现代”） 100.00% 100.00% 500 万元 仓储、货运代理 江苏易智供应链管理有限公司（以 下简称“易智供应链”） 94.00% 60.00% 2,000 万元 仓储、货运代理 重庆飞力达供应链管理有限公司 （以下简称“重庆供应链”） 60.00% 60.00% 6,000 万元 仓储、货运代理 成都飞力供应链管理有限公司（以 下简称“成都供应链”） 100.00% 100.00% 1,000 万元 仓储、货运代理 昆山华东信息科技有限公司（以下 简称“华东信息”） 50.05% 50.05% 549.45 万元 软件设计开发 昆山高新区保税物流中心有限公 司（以下简称“高新区物流中心”） 51.00% 51.00% 500 万元 仓储、货物中转 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 4 页 子公司全称 持股比例 表决权比例 注册资本 经营范围 备注 常州融达现代物流有限公司（以下 简称“常州融达”） 95.00% 95.00% 50,000 万元 仓储、货运代理 宁波优捷供应链管理有限公司（以 下简称“宁波优捷”） 51.00% 51.00% 430 万元 仓储、货运代理 西安国际港务区通港物流有限公 司（以下简称“西安通港”） 100.00% 100.00% 800 万元 货运代理 淮安华东国际物流有限公司（以下 简称“淮安华东物流”） 52.00% 52.00% 2000 万元 仓储、货运代理 上海义缘物流有限公司（以下简称 “上海义缘”） 70.00% 70.00% 960 万元 仓储、货运代理 泰州飞力达现代物流有限公司（以 下简称“泰州现代”） 100.00% 100.00% 500 万元 货运代理 启东飞力达供应链管理有限公司 （以下简称“启东供应链”） 100.00% 100.00% 200 万元 仓储、货运代理 南京飞力达供应链管理有限公司 （以下简称“南京供应链”） 60.00% 60.00% 500 万元 仓储、货运代理 东莞联易达供应链管理有限公司 （以下简称“东莞联易达”） 100.00% 100.00% 5,000 万元 仓储、货运代理 重庆融应供应链管理有限公司（以 下简称“重庆融应”） 100.00% 100.00% 8,000 万元 供应链信息及技术 咨询、货运代理 苏州普罗腾信息科技有限公司（以 下简称“普罗腾信息”） 100.00% 100.00% 480 万元 技术开发、货物及 技术的进出口 成都国际公路口岸运营有限公司 （以下简称“成都公路口岸”） 51.00% 51.00% 1,000 万元 仓储、货运代理 重庆联智供应链管理有限公司（以 下简称“重庆联智”） 100.00% 100.00% 2,000 万元 供应链信息及技术 咨询、货运代理 苏州金微达供应链管理有限公司 （以下简称“金微达供应链”） 80.00% 80.00% 499 万元 仓储、货运代理 飞力达物流（深圳）有限公司（以 下简称“飞力达物流（深圳）”） 100.00% 100.00% 179 万美元 仓储、货运代理 二级子公司： 昆山飞力仓储服务有限公司（以下 简称“飞力仓储”） 81.25% 100.00% 122.83 万美元 仓储 一级子公司综 保区物流中心 的子公司 飞力达运通有限公司（以下简称 “飞力达运通”） 55.00% 55.00% 300 万港元 货代 一级子公司飞 力达香港的子 公司 FEILIKS LOGISTICS PTE LTD（以 下简称“飞力新加坡”） 51.00% 51.00% 20 万新加坡元 货代 飞力达物流（亚太）有限公司（以 下简称“飞力达物流（亚太）”） 100.00% 100.00% 100 万港元 货代 香港易智达科技有限公司（以下简 称“香港易智达”） 94.00% 100.00% — 贸易 一级子公司易 智供应链的子 公司 昆山华东资讯科技有限公司（以下 简称“华东资讯”） 50.05% 100.00% 100 万元 软件设计开发 一级子公司华 东信息的子公 司 重庆罗杰斯特信息科技有限公司 （以下简称“重庆罗杰斯特”） 30.03% 60.00% 100 万元 软件维护服务 成都嘉汇信息技术有限公司（以下 简称“成都嘉汇”） 30.03% 60.00% 100 万元 软件维护服务 南京港汇信息技术有限公司（以下 简称“南京港汇”） 45.05% 90.00% 100 万元 软件维护服务 合肥保成信息科技有限公司（以下 简称“合肥保成”） 30.03% 60.00% 100 万元 软件维护服务 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 5 页 子公司全称 持股比例 表决权比例 注册资本 经营范围 备注 济南鲁学信息科技有限公司（以下 简称“济南鲁学”） 27.53% 55.00% 100 万元 软件维护服务 无锡天益通信息科技有限公司（以 下简称“无锡天益通”） 30.03% 60.00% 100 万元 软件维护服务 南宁桂贸通信息科技有限公司（以 下简称“南宁桂贸通”） 27.53% 55.00% 100 万元 软件维护服务 大连汇贸通信息科技有限公司（以 下简称“大连汇贸通”） 30.03% 60.00% 100 万元 软件维护服务 基通物流（上海）有限公司（以下 简称“基通物流”） 42.00% 60.00% 1,000 万元 仓储、货运代理 一级子公司上 海义缘的子公 司 上海及时通物流有限公司（以下简 称“上海及时通”） 49.00% 70.00% 350 万元 仓储、货运代理 西安通亚物流有限公司（以下简称 “西安通亚”） 100.00% 100.00% 480 万元 货运代理 一级子公司西 安通港的子公 司 苏州合镱智供应链管理有限公司 （以下简称“苏州合镱智”） 70.00% 70.00% 200 万元 供应链管理、仓储、 货运代理 一级子公司富 智贸易的子公 司 香港鸿智供应链管理有限公司（以 下简称“鸿智供应链”） 100.00% 100.00% 港币 78 万元 供应链管理、仓储、 货运代理 东莞飞力达供应链管理有限公司 （以下简称“东莞供应链”） 100.00% 100.00% 1,000 万元 供应链管理、仓储、 货运代理 一级子公司飞 力达物流（深 圳）的子公司 东莞飞力达现代物流有限公司（以 下简称“东莞现代”） 100.00% 100.00% 490 万元 供应链管理、仓储、 货运代理 三级子公司： 上海康及通物流有限公司（以下简 称“上海康及通”） 21.42% 51.00% 800 万元 仓储、货运代理 二级子公司基 通物流的子公 司 昆山物贸通供应链管理有限公司 （以下简称“昆山物贸通”） 25.53% 51.00% 500 万元 仓储、货运代理 二级子公司华 东资讯的子公 司 报告期合并财务报表范围变动情况如下： 子公司名称 注册资本 经营范围 2018 年 1-6 月 变动情况 备注 二级子公司： 鸿智供应链 港币 78 万 元 供应链管理、仓储、货运代理 投资新设 子公司名称 注册资本 经营范围 2017 年度变动 情况 备注 一级子公司： 金微达供应链 499 万元 仓储、货运代理 投资新设 二级子公司： 大连汇贸通 100 万元 软件设计开发 投资新设 三级子公司： 昆山物贸通 500 万元 仓储、货运代理 收购其他股东股 权而取得控制权 非同一控制下分步合并 报告期合并财务报表范围及其变化其他情况，详见本财务报表附注 7 “合并范围的变化”以及附注 8、8-01“在其他主体中的权益”相关内容。 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 6 页 1-02 苏州普洛斯望亭物流园开发有限公司基本情况 （1）历史沿革 苏州普洛斯望亭物流园开发有限公司（以下简称“普洛斯望亭”）是由在巴巴多斯注册的 China Logistics Holding XXXVIlI SRL（原名 ProLogis China Holding XXXVIII SRL，2011 年 8 月 8 日变更为现 名）和苏州物流中心有限公司在中华人民共和国苏州市相城区成立的有限责任公司。普洛斯望亭于 2007 年 6 月 4 日经江苏省人民政府批准，领取了商外资苏府资字[2007] 69993 号《中华人民共和国外商投资 企业批准证书》，并于 2007 年 6 月 13 日领取了江苏省苏州市工商行政管理局核发的注册号为企合苏苏 总字第 017384 号的《企业法人营业执照》。 2007 年 8 月 30 日，普洛斯望亭收到苏州物流中心有限公司与 China Logistics Holding XXXVIlI SRL 各自缴纳的第 1 期注册资本（实收资本），合计 1,047 万美元，全部以货币出资，占注册资本总额 35.14%。 2007 年 9 月 18 日，江苏华星会计师事务所有限公司出具的华星会验字[2007]第 0313 号《验资报告》验 证对上述出资予以验证。普洛斯望亭对上述实收资本变更办理了工商变更登记手续，并于 2007 年 11 月 1 日领取了江苏省苏州市工商行政管理局核发注册号为 320500400032392 号的《企业法人营业执照》。 2008 年 4 月 11 日，普洛斯望亭收到苏州物流中心有限公司与 China Logistics Holding XXXVIlI SRL 各自缴纳的第 2 期注册资本（实收资本），合计 300 万美元，全部以货币出资，连同第 1 期出资，普洛 斯望亭累计实收注册资本 1,347 万美元，占注册资本总额的 45.20%。2008 年 6 月 30 日，江苏华星会计 师事务所有限公司出具的华星会验字[2008]第 0177 号《验资报告》验证对上述出资予以验证。 2008 年 9 月 19 日，普洛斯望亭收到苏州物流中心有限公司与 China Logistics Holding XXXVIlI SRL 各自缴纳的第 3 期注册资本（实收资本）合计 200 万美元，全部以货币出资，连同前 2 期出资，普洛斯 望亭累计实收注册资本 1,547 万美元，占注册资本总额的 51.92%。2008 年 12 月 16 日，江苏华星会计师 事务所有限公司出具的华星会验字[2008]第 0336 号《验资报告》验证对上述出资予以验证。普洛斯望亭 对上述实收资本变更办理了工商变更登记手续，并于 2009 年 4 月 29 日领取了更新的注册号为 320500400032392 号的《企业法人营业执照》。 2011 年 4 月 29 日，普洛斯望亭收到苏州物流中心有限公司和 China Logistics Holding XXXVIlI SRL 各自缴纳的第 4 期注册资本（实收资本）合计 1,433 万美元，全部以货币出资，占注册资本总额 48.08%， 连同前 3 期出资，普洛斯望亭累计实收注册资本 2,980 万美元，占注册资本总额的 100%。2011 年 8 月 24 日，江苏华星会计师事务所有限公司出具的华星会验字[2011]第 0090 号《验资报告》验证对上述出资 予以验证。普洛斯望亭对上述实收资本变更办理了工商变更登记手续，并于 2009 年 9 月 8 日领取了更 新的注册号为 320500400032392 号的《企业法人营业执照》。 2013 年 1 月 17 日，苏州物流中心限公司与 China Logistics Holding XXXVIII SRL 签订股权转让协 议，将其拥有的普洛斯望亭 50% 的股权转让给 China Logistics Holding XXXVIIISRL ，转让完成后， China Logistics Holding XXXVIlI SRL 拥有普洛斯望亭 100%的股权。普洛斯望亭于 2013 年 2 月 20 日 经江苏省人民政府批准，领取了更新的商外资苏府资字[2007] 69993 号《中华人民共和国外商投资企业 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 7 页 批准证书》，并于 2013 年 3 月 8 日领取了更新的注册号为 320500400032392 号《企业法人营业执照》。 2018 年 3 月 28 日，China Logistics Holding XXXVIII SRL 与宁波颢成股权投资合伙企业（有限合伙） 签订股权转让与增资认购协议，约定参照中天评估出具的苏中资评报字（2018）第 6010 号《资产评估 报告》，China Logistics Holding XXXVIII SRL 将其持有的“普洛斯望亭”3.54%的股权作价 1,400.00 万元 转让给宁波颢成股权投资合伙企业（有限合伙），同时，宁波颢成股权投资合伙企业（有限合伙）向普 洛斯望亭增资 3,600.00 万元。本次股权转让和增资完成后，普洛斯望亭注册资本由 2,980.00 万美元增加 至 3,251.7059 万美元，China Logistics Holding XXXVIII SRL 持有占普洛斯望亭注册资本 88.40%的股权， 宁波颢成股权投资合伙企业（有限合伙）持有占普洛斯望亭注册资本 11.60%的股权。苏州市工商行政管 理局于 2018 年 3 月 28 日作出了外商投资企业准予变更登记的通知，本公司于 2018 年 3 月 28 日领取 了统一社会信用代码为 91320500661771291P 的《企业法人营业执照》。 统一社会信用代码/注册号：91320500661771291P 营业期限自：2007 年 06 月 13 日至 2057 年 06 月 11 日 公司住所：苏州市相城区望亭镇海盛路 68 号 法定代表人：崔绍华 注册资本： 3,251.7059 万美元。 （2）公司经营范围 仓储设施的建设、经营（道路货物运输除外），并提供相关的咨询服务和物业管理服务（涉及许可 经营的项目凭许可证经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 附注 2：发行股份购买资产并募集配套资金基本情况 2-01 购买资产 本公司 2018 年 4 月 12 日召开第四届董事会第八次会议审议并通过的《江苏飞力达国际物流股份有 限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》：本公司拟以发行股份方式购买普 洛斯望亭股东合计持有的普洛斯望亭 100%的股权，根据江苏中企华中天资产评估有限公司（以下简称 “中天评估”）以 2017 年 9 月 30 日为评估基准日出具的《江苏飞力达国际物流股份有限公司拟发行股 份购买资产涉及的苏州普洛斯望亭物流园开发有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告》（苏中资 评报字（2018）第 6010 号）（以下简称“《资产评估报告》”），经审计的普洛斯望亭净资产评估值为 39,500 万元。以该评估值为基础，考虑评估基准日后对目标公司增资（3,600 万元）事项，目标公司 100%股权 整体作价 43,100 万元。经交易双方确认，本次收购普洛斯望亭 100%股权的交易价格为 43,100 万元，其 中，以发行股份的方式支付交易对价 43,100 万元。具体对价支付情况如下： 转让方名称 转让标的公司股 份 对 应 出 资 额 （万元） 转让标的公司 股份的出资比 例（%） 合计支付的 对价 （万元） 其中：股份对价 股份数量（股） 金额 （万元） 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 8 页 China Logistics Holding XXXVIIISRL 38,100.00 88.40 38,100.00 41,639,344 38,100.00 宁波颢成股权投资合伙企 业（有限合伙） 5,000.00 11.60 5,000.00 5,464,480 5,000.00 合计 43,100.00 100.00 43,100.00 47,103,824 43,100.00 本次发行的发行价格为本次交易定价基准日前 120 个交易日上市公司股票交易均价（交易均价的计 算公式为：定价基准日前 120 个交易日上市公司股票交易均价＝定价基准日前 120 个交易日股票交易总 额÷定价基准日前 120 个交易日股票交易总量）的 90%，即 9.15 元/股。 在定价基准日至发行日期间，上市公司如实施派息、送股、资本公积金转增股本等除权除息事项， 发行价格将按照深交所的相关规则进行相应调整。 2-02 募集配套资金 公司拟以非公开的方式向不超过 5 名特定对象非公开发行股票募集配套资金总额不过 1,200 万元， 募集资金将全部用于以下项目： 募集配套资金用途 拟使用募集资金投入金额（万元） 支付本次交易中介机构服务费用以及相关税费 1,200.00 合计 1,200.00 上市公司将根据实际募集配套资金金额，用于支付本次交易交易中介机构服务等交易费用。本次募 集配套资金发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值人民币 1.00 元；采取非公开的方式 向不超过 5 名特定对象非公开发行股票；本次募集配套资金部分的定价方式按照《上市公司证券发行管 理办法》等相关规定执行。根据前述规定，上市公司非公开发行股票择机确定下列任一定价原则：（1） 发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价；（2）发行价格低于发行期首日前二十个交易日 公司股票均价但不低于百分之九十，或发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于百 分之九十。本次募集配套资金的最终发行价格将在本次交易获得中国证监会核准后，由上市公司董事会 根据股东大会的授权，按照相关法律、行政法规及规范性文件的规定，依据发行对象申购报价的情况， 与本次交易的独立财务顾问协商确定。自本次发行定价基准日至发行日期间，上市公司如有实施派息、 送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，则将根据中国证监会和深交所的相关规定对发行价格作 相应调整。 附注 3：备考财务报表编制基础及方法 3-01 备考财务报表编制基础 本公司备考合并财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定（以下简称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 9 页 格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》的规定，为上述重组目的而编制了备考合并财务 报表。本备考合并财务报表以本公司为报告主体编制，以本公司经审阅的 2018 年 1-6 月合并财务报表、 经审计的 2017 年度合并财务报表以及经审计的普洛斯望亭 2018 年 1-6 月、2017 年度的财务报表为基础， 按附注 3-02、3-03 所述的财务报表编制假设与方法基础上进行编制。 3-02 备考合并财务报表编制的假设基础 （1）本备考合并财务报表附注 2 所述的交易方案已获得公司股东大会批准。 （2）本备考合并财务报表附注 2 所述的交易方案能够获得中国证券监督管理委员会的核准。 （3）本备考合并财务报表附注 2 中所述交易于 2017 年 1 月 1 日前业已完成，本公司对所有标的 资产完成企业合并的公司架构自 2017 年 1 月 1 日起业已存在，并按照此架构持续经营。本公司自 2017 年 1 月 1 日起将普洛斯望亭纳入合并财务报表的编制范围。 （4）本备考合并财务报表假设 2017 年 1 月 1 日起将普洛斯望亭纳入合并财务报表的编制范围，假 设普洛斯望亭 2017 年 1 月 1 日流动资产账面价值与公允价值一致，非流动资产公允价值以 2017 年 9 月 30 日评估价值为基础，考虑按照评估价值为基础计算的折旧或摊销额对 2017 年 1 月 1 日、2017 年 12 月 31 日资产价值的影响进行调整后确定；合并日 2017 年 1 月 1 日商誉的确定是以 2017 年 9 月 30 日普 洛斯望亭可辨认净资产公允价值与对其长期股权投资成本的差额确认。 （5）本备考合并财务报表所执行的会计政策已按照本公司的会计政策进行了统一，主要会计估计 结合各子公司实际情况，相近业务、资产所采用的会计估计保持了一致。 （6）本备考合并财务报表未确认本次交易的费用和税金事项。 3-03 备考合并财务报表的编制方法 （1）本公司根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市公 司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资 产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制 2018 年 1-6 月、2017 年度的备考合并财务报表。 （2）本备考合并财务报表以分别经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司 2018 年 1-6 月财务报表、江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2017 年度财务报表、江 苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计的普洛斯望亭 2018 年 1-6 月、2017 年度的财务报表为 基础，根据《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》的相关会计处理规定进行编制，合并时合并范围内 的所有重大内部交易和往来业已抵销。 （3）本公司以发行股份实现购买普洛斯望亭 100%股权，本公司在编制备考财务报表时假设：以 9.15 元/股的价格非公开发行 47,103,824 股收购普洛斯望亭 100%的股权。实现购买普洛斯望亭 100%股权 支付对价合计 43,100.00 万元，据此确认为长期股权投资成本，以股份支付的部分增加本公司的股本和 资本公积。 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 10 页 （4）鉴于本次重大资产重组交易为非同一控制下的企业合并，根据定价基准日的中天评估的评估 结果调整普洛斯望亭经审计的 2018 年 6 月 30 日、2017 年 12 月 31 日财务报表，以调整后的财务报表予 以合并。 （5）备考合并财务报表按照《企业会计准则第 20 号—企业合并》，对本次普洛斯望亭投资性房地 产评估增值予以确认；同时假设 2017 年 1 月 1 日已经存在的无形资产、固定资产在 2017 年 12 月 31 日 的公允价值等于该项资产 2017 年 9 月 30 日的评估值加该项资产按照评估价值为基础计算的折旧或摊销 额对资产价值的影响，进行调整后确定，同时对评估基准日后原股东对普洛斯望亭增资 3,600 万元增资， 调增普洛斯望亭其他流动资产（待收增资款）3,600 万元，实收资本 3,600 万元。 （6）由于本次交易方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次交易方案， 包括本公司实际发行的股份及其作价，拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发行费用等都可能与本 备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将在本次交易完成 后实际入账时作出相应调整。根据本备考合并财务报表的编制基础和以上所述的特殊目的，本公司未编 制备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表以及备考母公司财务报表。 （7）实际交易完成后，本公司将按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》及其应用指南的要 求，合理确定股权交易的购买日，以 2017 年 9 月 30 日普洛斯望亭的各项可辨认资产、负债的公允价值 为基础，确定合并完成日普洛斯望亭的各项可辨认资产、负债的公允价值，并编制合并完成日财务报表， 因此本备考合并财务报表不作为 2018 年 1-6 月财务报表的比较报表数据。 （8）就本备考合并财务报告而言，除特别指明以外，下文“公司”或“本公司”指本次交易完成 后的江苏飞力达国际物流股份有限公司，即江苏飞力达国际物流股份有限公司及包括本次交易拟注入标 的资产在内的所有子公司。 附注 4、重要会计政策、会计估计 本公司重要会计政策及会计估计，是依据财政部发布的企业会计准则的有关规定，结合本公司生产 经营特点制定。 4-01 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况及经营成 果和现金流量等有关信息。 4-02 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计 年度采用公历年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 11 页 4-03 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年 （12 个月）作为正常营业周期。 4-04 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4-05 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合 并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积 （股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各 项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本 公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、 发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额， 如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及 合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面 价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可 辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 4-06 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的认定 母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财 务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发 生了变化，本公司将进行重新评估。 （2）控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 12 页 被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重 大影响的活动。 （3）合并程序 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。 本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财 务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增 加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且 不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并 日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报 表的对比数。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计 政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报 表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于 母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部 交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股 东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项 目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净 利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利 润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所 有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权 益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资 收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号—— 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 13 页 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本附注 3、3-14“长期股权投资”或本附注 3、3-10“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及 经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的长期股权投资”（详见本附注 3、3-14（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原 有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的 各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 4-07 合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经 营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该 安排的净资产享有权利的合营安排。 （2）本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 4-08 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 4-09 外币业务和外币报表折算 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 14 页 对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其 中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。 资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率 中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币 金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用 资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。 资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇 率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定 日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损 益。 对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用 发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置 境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金 的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 4-10 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融资产和金融负债的分类与计量 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量， 公允价值变动计入公允价值变动计入其他综合收益，但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成 本进行后续计量；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以 摊余成本计量的其他金融负债两类。 （2）金融资产和金融负债公允价值的确定 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债 所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场 中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交 易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 15 页 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其 他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。 （3）金融资产转移的确认与计量 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可 以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式： ①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； ②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付 给最终收款方的义务。 本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全 部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益 中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全 部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资 产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （4）金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终止确 认条件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 （5）金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融 资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已 发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产， 公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金 流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 16 页 ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债 务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、 所处行业不景气等； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无 法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金 流量的现值之间的差额计算。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出 并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价 值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4-11 应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额超过 300 万元（含）应收账款，余额超过 100 万元（含）其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 计提坏账准备。经减值测试后，预计未来现金流量净值不低于其账面价值的， 则按账龄分析法计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 17 页 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 账龄分析法计提坏账准备比例 应收款项账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年，以下同） 5% 5% 1-2 年 20% 20% 2-3 年 50% 50% 3 年以上 100% 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的 应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 （4）本公司对纳入合并报表范围的母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的应收款项，以及 其他明显不存在坏账可能的应收款项，不计提坏账准备。 4-12 存货 （1）存货核算： 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。 存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。 原材料及产成品发出采用移动加权平均法；低值易耗品在领用时采用一次转销法摊销。 存货在取得时，按照实际成本进行初始计量。 （2）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因 遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌 价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其 他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减 去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的 产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多 于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 （3）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 18 页 ①低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用一次转销法或分次摊销法进行摊销。 ②包装物的摊销方法 公司领用包装物采用一次转销法或分次摊销法进行摊销。 4-13 持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成部分必须在 其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该组成部分作出决议， 如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受让方签订了不可 撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 4-14 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、3-10“金融工具”。 （1）初始投资成本确定 本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： ① 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面 值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否 属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到 合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供 出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 ②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承 担的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的， 应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 19 页 交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资 成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相 关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之 间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加上直接与收购有关的成本 所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负 债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取 得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的 数额直接在合并损益表确认。 ③其他方式取得的长期投资 A 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 B 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 C 通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的 长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。 D 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 （2）长期股权投资的后续计量 ①能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。 ②对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核 算。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被 投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易 损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资 单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营 企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值 作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 20 页 期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合 并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预 计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分 享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股 权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 3、3-06“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计 政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期 损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东 权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权 益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的 控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期 损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余 股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得 时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和 计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 21 页 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按 金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次 处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控 制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 （3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法 长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 4、4-20“长期资产减值”。 （4）共同控制和重要影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参与方组合 是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一 致同意。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其 他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 4-15 投资性房地产 （1）投资性房地产计量模式：采用成本法计量。 （2）投资性房地产折旧或摊销方法 折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按 20 年计提折旧，地产按 50 年 摊销。投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税 费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价 值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 4、4-20“长期资产减值”。 4-16 固定资产 （1）确认条件 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 22 页 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较 高的有形资产。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 估计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 直线法 20年 5~10% 4.5~4.75% 交通运输设备 直线法 4~5年 5~10% 18~23.75% 电子、办公设备及其 直线法 3~5年 5~10% 18~31.67% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： ①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租 赁固定资产的所有权能够转移给本公司； ②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； ③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的 75%及以上； ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及 以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及 以上； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为入账价值。 （4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 4、4-20“长期资产减值”。 4-17 在建工程 本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调 整。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 4、4-20“长期资产减值”。 4-18 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑 差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上（含 1 年）时间购建的固定资产、开发投资性房 地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用， 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 23 页 在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （2）借款费用资本化的期间 为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到 预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活 动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直 至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发 生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定。 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 4-19 无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。 购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。 投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公 允的，按公允价值确定实际成本。 通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业 实质的，按换出资产的账面价值入账。 通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。 （2）无形资产摊销方法和期限 本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利 技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中 最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 4、4-20“长期资产减值”。 （3）内部研究开发支出会计政策 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 24 页 自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后 期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使 用状态之日起转为无形资产。 4-20 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、 合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹 象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚 未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允 价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估 计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可 销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项 资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协 同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉 的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 4-21 长期待摊费用 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 25 页 长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用发生时按实际成本计量，并按预计受益期限采用年限平均法进行摊销，计入当期损益。有 明确受益期的，按受益期限平均摊销；无受益期的按 3 年平均摊销。 4-22 职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其 他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当 期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保 险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经 费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额， 并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指企业与职工 就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计 划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关 的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的 期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退 福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属 于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。 设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。 与补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）和利息净额计 入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。 4-23 预计负债 （1）确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 26 页 义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 4-24 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本 公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可 行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到 规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、 是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公 允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加 资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期 已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此 时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任 何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职 工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。 但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权 益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 4-25 收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入 企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资 产使用权收入金额： 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 27 页 ①利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 ③租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合同或协议 规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入。 （3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供 劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成 本占估计总成本的比例）确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允 的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入 后的金额，确认当期提供劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供 劳务收入。 （4）公司主营业务主要由基础物流服务、综合物流服务构成，其收入确认原则如下： ①综合物流服务收入确认原则 当货物运送至公司仓库时，公司为客户提供卸货、搬运与上架等服务，由此产生进仓收入；公司为 客户提供货物存储服务，由此产生仓租收入；在货物存储过程中，公司根据客户需求提供不良品管理、 重工、制贴标签、个性化分拣、集中盘点、单证制作、DC 管控与 L/N 管控等增值服务，由此产生增值 服务收入；当货物转移出仓库时，公司提供拣货、下架、搬运、装车等服务，由此产生出仓收入；公司 按照客户要求将货物从仓库运送至收货人，由此产生配送收入。 公司按与客户事先达成的报价单，将上述费用输入操作系统，在约定的结算期内，根据实际提供业 务量，从系统中导出在此期间发生的各笔业务账单后提交客户确认，依据账单开具发票给客户。此时， 依据企业会计准则，劳务已提供完毕，客户业已确认，且与交易相关的经济利益很可能流入公司，同时， 相关的收入与成本能够可靠计量。因此，公司确认收入的实现。 ②基础物流服务收入确认原则 公司接受客户的委托，代办国际海运、国际空运、国内空运或国内陆运的订仓手续，由此产生货代 收入；将货物通过国际海陆联运、国际空陆联运、国内空陆联运或国内陆路运输的方式从一地运往目的 地，由此产生运输收入；若货物的转移涉及进出境，公司代理客户向海关申报货物进出口通关，由此产 生报检、报关收入。 公司按与客户事先达成的报价单，将上述费用输入操作系统，在约定的结算期内，根据实际提供业 江苏飞力达国际物流股份有限公司 一年一期备考合并财务报表附注 第 28 页 务量，从系统中导出在此期间发生的各笔业务账单后提交客户确认，依据账单开具发票给客户。此时， 依据企业会计准则，劳务已提供完毕，客户业已确认，且与交易相关的经济利益很可能流入公司，同时， 相关的收入与成本能够可靠计量。因此，公司确认收入的实现。 （5）本公司收入确认所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差别。 4-26 政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资 产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益，并在相关资产使用 寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关 资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处 置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助， 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计 入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 （3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。（未完）  |