[公告]木林森:2018年半年度财务报告
木林森股份有限公司 201 8 年半年度财务报告 （未经审计） 201 8 年 08 月 木林森 股份有限公司 2018 年 1 - 6 月 财务 报表附注 （ 除特别说明外， 金额 单位 为 人民币元） 一、 公司基本情况 1 、历史沿革 木林森股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由木林森电子有限公司于 2010 年 7 月 25 日以整体变更方式设立的股份有限公司。2010 年 8 月 6 日，本公 司 在 中 山 市 工 商 行 政 管 理 局 办 理 工 商 变 更 登 记 手 续 ， 并 领 取 了 注 册 号 为 442000000024530 的《企业法人营业执照》，注册资本人民币 12,000 万元，股本 人民币 12,000 万元。 2010 年 9 月 9 日，根据本公司 2010 年度第一次临时股东大会决议和修改后的 公司章程规定，本公司申请增加注册资本人民币 1,114.75 万元，股本人民币 1,114.75 万元，变更后的注册资本为人民币 13,114.75 万元，股本为人民币 13,114.75 万元。新增注册资本中由中山市小榄镇城建资产经营有限公司认缴 491.80 万元、天津安兴股权投资基金合伙企业（有限合伙）认缴 262.29 万元、平 安财智投资管理有限公司认缴 131.15 万元、深圳市宝和林光电股份有限公司认缴 120.22 万元、深圳诠晶光电有限公司认缴 109.29 万元。该次变更注册资本业经利 安达会计师事务所有限责任公司出具利安达验字[2010]第 1064 号验资报告验证确 认，变更后公司的股权结构如下： 股东 持股数（万股） 持股比例（%） 孙清焕 11,661.00 88.92 中山市小榄镇城建资产经营有限公司 491.80 3.75 天津安兴股权投资基金合伙企业（有限合伙） 262.29 2.00 中山市榄芯实业投资有限公司 240.00 1.83 平安财智投资管理有限公司 131.15 1.00 深圳市宝和林光电股份有限公司 120.22 0.92 深圳诠晶光电有限公司 109.29 0.83 赖爱梅 36.00 0.27 易亚男 36.00 0.27 林文彩 27.00 0.21 合计 13,114.75 100.00 2013 年 12 月 17 日，根据本公司 2013 年第三次临时股东大会决议和修改后 的公司章程规定，本公司申请增加注册资本人民币 26,885.25 万元，股本人民币 26,885.25 万元，变更后的注册资本为人民币 40,000.00 万元，股本为人民币 40,000.00 万元。新增注册资本中孙清焕 23,905.07 万元，占比 88.92%；中山市小 榄镇城建资产经营有限公司 1,008.19 万元，占比 3.75%；天津安兴股权投资基金 合伙企业（有限合伙）537.69 万元，占比 2.00%；中山市榄芯实业投资有限公司 492.00 万元，占比 1.83%；平安财智投资管理有限公司 268.86 万元，占比 1.00%； 深圳市宝和林光电股份有限公司 246.45 万元，占比 0.92%；深圳诠晶光电有限公 司 224.04 万元，占比 0.83%；赖爱梅 73.80 万元，占比 0.27%；易亚男 73.80 万 元，占比 0.27%；林文彩 55.35 万元，占比 0.21%。该次变更注册资本业经瑞华会 计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字[2013]第 916502 号验资报告验证确 认，变更注册资本后，本公司股权结构如下： 股东 持股数（万股） 持股比例（%） 孙清焕 35,56.07 88.92 中山市小榄镇城建资产经营有限公司 1,49.9 3.75 天津安兴股权投资基金合伙企业（有限合伙） 79.98 2.0 中山市榄芯实业投资有限公司 732.0 1.83 平安财智投资管理有限公司 40.01 1.0 深圳市宝和林光电股份有限公司 36.67 0.92 深圳诠晶光电有限公司 33.3 0.83 赖爱梅 109.80 0.27 易亚男 109.80 0.27 林文彩 82.35 0.21 合计 40,0.0 10.0 2015 年 1 月 30 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准木林森股份有限公 司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]193 号）的核准，新增注册资本全 部向社会公众公开发行，并于 2015 年 2 月 17 日在深圳证券交易所挂牌上市，股票 代码为 002745。新增注册资本以公开发行普通股股票 4,450 万股的方式募集，股 票发行后总股本数为 44,450 万股，实收股本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合 伙）出具瑞华验字[2015]第 48390004 号验资报告验证。 2016 年 5 月 12 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准木林森股份有限公 司非公开发行股票的批复》（[2016]414 号）的核准，本公司采用询价发行方式向 证券投资基金管理公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者、 合格境外机构投资者及其他境内法人投资者和自然人等符合法律、法规规定的合计 不超过 10 名的特定对象发行人民币普通股新股。本次发行于 2016 年 5 月 11 日采 用网下向特定投资者询价发行方式非公开发行人民币普通股（A 股）83,827,918 股， 每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 28.01 元。股票发行后总股本数为 528,327,918 股，实收股本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字 [2016] 第 4838014 号验资报告 验证。 2018 年 3 月 26 日，经本公司 2017 年度股东大会审议通过《关于公司 2017 年 度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股的议案。本 次权益分派于 2018 年 4 月 11 日实施完毕，本公司的股本总数由 528,327,918 股 增加至 1,056,655,836 股。 2018 年 2 月 1 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准木林森股份有限公 司向义乌和谐明芯股权投资合伙企业（有限合伙）发行股份购买资产并募集配套资 金的批复》（［2018］211 号）的核准，本公司向义乌和谐明芯股权投资合伙企业 （有限合伙）发行 96,826,516 股股份购买相关资产。2018 年 3 月 26 日，根据公 司召开 2017 年度股东大会，审议并通过了《关于公司 2017 年度利润分配预案的 议案》，本次权益分派的股权登记日为 2018 年 4 月 10 日，除权除息日为 2018 年 4 月 11 日，上述利润分配方案已于 2018 年 4 月 11 日实施完毕。本次发行股份购 买 资 产 的 发 行 价 格 和 发 行 数 量 进 行 相 应 的 调 整 ， 调 整 后 向 和 谐 明 芯 发 行 195,305,832 股股份，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 14.06 元。每 股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 14.06 元。股票发行后总股本数为 1,251,961,668 股，实收股本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验 字 [2018] 第 485101 号验资报告 验证。 法定代表人：孙清焕。 注册地址：中山市小榄镇木林森大道 1 号。 本公司最终控制方是孙清焕先生。 2 、所处行业 本公司及子公司（以下简称“本集团”）主要从事半导体光电器件制造业。 3 、经营范围 本公司经批准的经营范围：进出口贸易（法律、行政法规禁止的项目除外；法 律、行政法规限制的项目须取得许可证方可经营）；生产、销售：发光二极管、液 晶显示、LED 发光系列产品及材料、电子产品、灯饰、电子封装材料，城市及道路 照明工程专业承包、施工；铝合金、不锈钢制作；承接夜景工程设计及施工、绿化 工程施工；节能技术研发服务、合同能源管理。 4 、主要产品 本集团主要产品是 Lamp LED、SMD LED、Display、LED 应用等。 本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 8 月 22 日决议批准报出。 5 、合并范围 本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 76 户，详见附注八、 “ 其他主体中 的权益 ” 。 本公司本年度合并范围比 上期 增加 47 户，减少 4 户，详见本附注七、 “ 合 并范围的变更 ” 。 二 、财务报表的编制基础 本集团 财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部发布的《企业会计准则 —— 基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 206 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 4 2 项具体会计准则、企业 会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “ 企业 会计准则 ” ）， 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》（ 201 4 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团 会计核算以权责发生制为基础。除某些 金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非 流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面 价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三 、遵循企业会计准则的声明 本 公司 编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、 完整地反映了本 公司 201 8 年 6 月 3 0 日的财务状况及 201 8 年 1 - 6 月 的经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本 公司 的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修 订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有 关财务报表及其附注的披露要求。 四 、 重要 会计政策和会计估计 本集团 主要 从事 LED 封装 及 应用产品 经营。本集团 根据实际生产经营特点， 依据相关企业会计准则的规定，对 收入确认 等交易和事项制定了若干项具体会计政 策和会计估计，详见本附注四、 21 “ 收入 ” 各项描述。关于管理层所作 出的重大会计 判断和估计的说明，请参阅附注四、 27 “ 重大会计判断和估计 ” 。 1 、会计期间 本 集团 的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报 告期间。本 集团 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2 、营业周期 正常营业周期是指本 集团 从购买用于加工的资产起至实现金或现金等价物 的期间。 本 集团 以 12 个月 作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划 分标准。 3 、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境 内子公司以人民币为记账本位币。本公司 之境外子公司根据其经营所处的主要经济 环境中的货币确定其记账本位币。本 集团 编制本财务报表时所采用的货币为人民 币。 4 、 同一控制下和非同一控制下 企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或 事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非 暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企 业为被合并方。合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控 制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为 企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的 公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日 已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在 合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的 被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不 符合递延所得税资产 确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明 购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的， 差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资 产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业 会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》第五十一条关于 “ 一揽 子交易 ” 的判断标准 （ 参见本附注四、 5 （ 2 ） ） ， 判断该多次交易是否属于 “ 一揽子交易 ” 。属于 “ 一揽子交易 ” 的，参考本部分前面各段 描述及本附注四、 1 1 “ 长期股权投资 ” 进行会计处理；不属于 “ 一揽子交易 ” 的，区分个 别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了按照权益法 核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益 应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了 按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余转为购买日所 属当期投资收益）。 5 、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本 集团 拥有对被投 资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指 被本 集团 控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 集团 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本 集团 开始将其 纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司， 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并 增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时 ，子公司与本集团 采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本 集团 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非 同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整。 集团 内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分别作为少数 股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公 司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股 东损益 ” 项目列示。少 数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股 东权益中所享有的份额， 仍 冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计 量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 1 1 “ 长期股 权投资 ” 或本附注四、 8 “ 金融工具 ” 。 本 集团 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处 置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公 司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽 子交易进行会计处理： ① 这些交易是同时或者在考 虑了彼此影响的情况下订立的； ② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④ 一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照 “ 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ” （详见 本附注四、 1 3 、（ 2 ） ④ ）和 “ 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司 的控制权 ” （详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失 控制权的各项交易属于一揽子交 易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6 、现金及现金等价物的确定标准 本 集团 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本 集团 持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知 金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7 、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本 集团 发生的外币交 易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民 银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但 集团 发生的 外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除： ① 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理； ② 可供出售的外币货币性项目除摊余 成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入 其他综合收益之外，均计入当期 损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币 货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额， 计入其他综合收益 ；处置境外经营时， 转 入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财 务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “ 外币报表折算差额 ” 确认为其 他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “ 未分配利 润 ” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生 时的汇率或编报期的 的平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折 算后的 期末 未分配利润； 期末 未分配利润按折算后的利润分配 各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表 折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表 中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本 集团 在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投 资或其他原 因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中 股东权益 项目下列示的、与该境 外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期 损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对 境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少 数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股 权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处 置当期损益。 8 、金融工具 在本 集团 成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产 或金融负债。金融资 产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别 的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本 集团 采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表 了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本 集团 采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初 始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分， 且有客观证据表明本 集团 近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工 具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认 时可指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量 基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本 集团 风险 管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融 资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计 量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计 入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收 金额固定或可确定，且本 集团 有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或 金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本 集团 将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计 未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负 债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 集 团 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利 及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产 ，以及除了以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间 的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售 权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益 外，确认为其他 综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是， 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计 入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本 集团 在每个资产 负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值 的，计提减值准备。 本 集团 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ；对单项金额不重大的金 融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确 认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现 值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有 客观证据表明该金 融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性 下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下 跌幅度累计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入当 期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具 投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的 合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方； ③ 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未 放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面 临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当 期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止 确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与 分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本 集团 对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资 产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，相 关的交易费用直接计入当期损益，对于其他 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计 量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实 际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 — 或 有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的 原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债 的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一 部分。本 集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存 金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续 计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益 。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不 存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得 时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本 集团 具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可 执行该种 法定权利，同时本 集团 计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金 融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本 集团 在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合 同。本 集团 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。 本 集团 不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣 减。 本 集团 对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本 集团 不 确认权益工具的公允价值变动额。 9 、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本 集团 在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表 明应收款项发生减值的，计提减值准备： ① 债务人发生严重的财务困难； ② 债务人 违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③ 债务人很可能倒闭或进 行其他财务重组； ④ 其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方 法 本 集团 将 单项应收款余额占该类应收款项 总余额 10% （含 10% ）以上或单项 应收款项期末余额在人民币 50 万元（含 50 万元）以上的 的应收款项确认为单项 金额重大的应收款项。 本 集团 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测 试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据 本 集团 对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生 减值的应收款项，按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务 人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项和单项金额不重大的应收款项， 以账龄为信用风险组合的划分依据 性质组合 按风险性质组合方式实施减值测试时，涉及管理层的重大判断，及管理层对具 体客户信誉、当前经济形势和基于投资组合的历史坏账的分析和评估，按国别 计提的风险、客户评级风险、客户特定风险或客户信用风险计提坏账准备。 关联方组合 合并报表范围内各公司之间的应收款项 注：本集团通过发行股份支付现金购买谐明芯 ( 义乌 ) 光电科技有限公司及其控 股子公司（以下称“明芯光电”），由于明芯光电和本集团原有客户性质及地区存在 差异导致其对应收账款的信用风险管理方式存在差异，本集团对明芯光电的应收账 款坏账计提方法的会计估计未按照本集团的会计估计进行调整 。 B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信 用风险特征（债务人根据合同条 款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状 况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 性质组合 按性质组合方式实施减值测试时，涉及管理层的重大判断，及管理层对具体客 户信誉、当前经济形势和基于投资组合的历史坏账的分析和评估。 关联方组合 对合并报表范围内各公司之间的应收款项单独进行减值测试，如果单项测试发 生减值，按实际减值金额确认减值损失，计提坏账准备，如果单项测试未发生 项目 计提方法 减值的，则不计提坏账准备。 注：本集团通过发行股份支付 现金购买谐明芯 ( 义乌 ) 光电科技有限公司及其控 股子公司（以下称“明芯光电”），由于明芯光电和本集团原有客户性质及地区存在 差异导致其对应收账款的信用风险管理方式存在差异，本集团对明芯光电的应收账 款坏账计提方法的会计估计未按照本集团的会计估计进行调整 。 账龄 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5.0 5.0 1-2 年 20.0 20.0 2-3 年 50.0 50.0 3 年以上 10.0 10. 00 性质组合中，明芯光电采用风险组合分析法计提坏账准备的组合计提方法 按风险性质组合方式实施减值测试时，涉及管理层的重大判断，及管理层对具 体客户信誉、当前经济形势和基于投资组合的历史坏账的分析和评估。为了确定应 收款坏账准备，管理层对应收账款按照以下可能存在的可回收风险计提相应的风险 准备： （ a ）按国别计提的风险准备金，该评级依据外部评级机构的信息来确定； （ b ）按评级计提的风险准备金，该评级依据管理层对客户信用的综合判断来 确定； （ c ）按客户特定风险或客户信用风险计提的风险准备金，该评级依据管理层 考虑客 户国别风险、评级风险后认为仍存在特别风险的进行判断计提。 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减 值测试。 坏账准备的计提方法 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关 联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有 明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 ④ 对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息等），根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面 价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本 集团 向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销 应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 1 0 、存货 （1）存货的分类 存货主要包括 原材料、在产品 、周转材料、产成品、库存商品 、低值易耗品 等。 （2）存货取得和发出的计价方法 原材料、低值易耗品和包装物的购入和发出采用计划成本计价，每月结转相 应的材料成本差异；存货发出采用加权平均法核算。债务重组取得债务人用以抵 债的存货，以存货的公允价值为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备 商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资 产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交 换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取 得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于 成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准 备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类 似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转 回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按 一次摊销法摊销；包装物于领用时按 一次摊销法摊 销。 1 1 、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本 集团 对被投资单位具有控制、共同控制或重 大影响的长期股权投资。本 集团 对被投资单位不 具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产核算，其会计政策详见附注 四 、 8 “ 金融工具 ” 。 共同控制，是指本 集团 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的 相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本 集 团 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方 股东 权益 在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担 债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方 股东权益 在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股 份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总 额之间的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期 股权投资，在 购买日按照合并成本作 为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该 成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本 集团 实际支付的现金购买价款、 本 集团 发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权 投资自身的公允价值 等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。此外， 集团 财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施 控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价， 追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投 资单位宣告发放的现金 股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部 分，相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政 策及会计期间与 本 集团 不一致的，按照 本 集团 的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本 集团 与联营企 业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内 部交易 损益按照享有的比例计算归属于本 集团 的部分予以抵销，在此基础上确认投资损 益。但本 集团 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失 的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本 集团 对被投 资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本 集团 在收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财 务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东 权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注 四 、 5 、（ 2 ） “ 合并财务报表编制的方法 ” 中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处 置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价 款的差额，计入当期损益 。 采用权益法核算的长期股权投资， 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在 处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当 期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在 取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算 而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资 产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当 期损益。 1 2 、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本 集 团 ，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用 因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提 折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（ % ） 年折旧率（ % ） 房屋及建筑物 年限平均法 20 年 1.0 - 5.0 4.75 - 4.95 机器设备 年限平均法 5 - 10 年 1.0 - 5.0 9.50 - 19.80 运输设备 年限平均法 4 - 5 年 1.0 - 5.0 19.0 - 24.75 办公设备及其他 年限平均法 3 - 5 年 1.0 - 5.0 19.0 - 33.0 0 本集团通过发行股份支付现金购买谐明芯 ( 义乌 ) 光电科技有限公司及其控股子 公司（以下称“明芯光电”），由于明芯光电和本公司主要经营主体的资产管理方式 存在差异，导致明芯光电对其账面固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率与 本集团存在差异，本集团未按照本公司的会计政策和会计估计对明芯光电进行调 整。明芯光电账面各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下 ： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（ % ） 年折旧率（ % ） 土地 年限平均法 永久使用 0.0 0.0 建筑物 年限平均法 20 - 50 年 0 .0 2 - 5 机器设备 年限平均法 5 - 15 年 0.0 6.7 - 20 办公设备 年限平均法 5 - 6 年 0.0 16.7 - 20 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预 期状态，本 集团 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有 权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定 资产一致的政策计提租赁资产折旧。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产 所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且 其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。 除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账 面价值和相 关税费后的差额计入当期损益。 本 集团 至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 1 3 、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程 达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到 预定可使用状态后结转为固定资产。 1 4 、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用， 在资产支出已经发生 、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发 生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外 币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇 兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时 间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开 始。 1 5 、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本 集团 拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济 利益 很可能流入本 集团 且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他 项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关 的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外 购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理 分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提 的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确 定的无形资产不 予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本 集团 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的 开发阶段的支出计入当期损益： ① 完 成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益。 1 6 、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期 和以后各期负担的分摊期限在一年以 上的各项费用。 本 集团 的长期待摊费用主要包括 房屋装修费 。 长期待摊费用在预计 受益期间按直线法摊销。 17 、 长期资产 减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资 性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产， 本 集团 于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收 回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可 收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方 出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计 资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量，选择恰当的折 现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至 预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组合。测试结果表明包含分摊 的商誉的资产组或资产组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损 失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组合的商誉的账 面价值，再根据 资产组或资产组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18 、职工薪酬 本 集团 职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育 保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。 本 集团 在职工为本 集团 提供服务的会计期间将 实际发生的短期职工薪酬 确认为负 债 ，并计入当期损益或相关资产成本 。 其中非货 币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定 提存 计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等，相应的 应缴存金额 于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议， 在本 集团 不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时，和本 集团 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日 ， 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 但辞退福利预期在年 度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本 集团 将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符 合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本 集团 向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存 计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 19 、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是 本 集团 承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的 金额能够可靠地计量。 在资产负 债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本 确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价 值。 2 0 、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益 工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为 以权益结算的股份支付和 以现金结算 的股份支付。 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的 服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予 日的公允价值计量。该公允价值的金额在 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的情况下，在等待期内以对可行权益工具数量的最佳估计为基础， 按直 线法计算 计入相关成本或费用 / 在 授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费 用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本 集团 根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当 期相关成本或费用，并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付， 如果其他方服务的公允价值能够 可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值 不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得 日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本 集团 承担的以股份或其他权益工具为基础确定 的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相 应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待 期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计 为基础，按照本 集团 承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计 量，其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本 集团 对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价 值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的 增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份 支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会 计 处理，视同该变更从未发生，除非本 集团 取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本 集团 对取消所授予的权益性工具 作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资 本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本 集团 将其作为授予权益工具的取消处理。 2 1 、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可 能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现。 本 集团 针对不同的销售模式，按照销售管理制度、应收账款管理制度，依据行 业特点、产品特性及风险报 酬转移时点的不同，制定了相应的收入确认政策，在直 销模式方面下： ① 现金结算客户： 本集团 根据客户的发货申请及销售订单，收到款 后发货，商品出库对方签收已完成商品所有权上的主要风险和报酬的转移，商 品出 库对方签收作为收入确认时点，确认销售收入的实现。 ② 信用期客户：该交易模式 下， 本集团 依据经审批的订单安排销售出库，客户收到货物后进行验收并向 本集团 签 署回执单时，产品的主要风险和报酬也已转移， 本集团 确认营业收入并结转成本， 同时，对于信用期客户 本集团 定期进行对账，核对本月发出产品数量、单价、金额、 产品种。 在经销模式方面下： 本集团 根据经销商的发货申请及销售订单，组织发货，经 销商收到货物后进行验收并向发行人签署回执单时，产品的主要风险和报酬也已转 移， 本集团 确认营业收入并结转成本。 另外， 本集团 与国内大型家用电器生产商建立了长期合作关系，受客户的采购 模式的影响， 本集团 每月频繁出货，货物到达客户处后，经过客户检验合格验收入 库， 本集团 一般于下月初定期进行对账，核 对本月发出产品数量、单价、金额、产 品品种等，经双方确认无误后确认营业收入并结转库存商品。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分 比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： ① 收入的金额能够可靠地计 量； ② 相关的经济利益很可能流入企业； ③ 交易的完工程度能够可靠地确定； ④ 交 易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到 补偿 的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经 发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本 集团 与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品 部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分别 处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量 的，将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本 集团 货币资金的时间和实际利率计算确定 。 2 2 、政府补助 政府补助是指本 集团 从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府 作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。本 集团 将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与 资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未 明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资 产相关的政府补助：（ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项 目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分， 对 该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ）政府文件中对 用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本 集团 对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分 配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以 后期间的相关费用和损失的， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相 关费用和损失的，直接计入当期损益 ；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、 报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲（未完）  |