[公告]云南能投:2018年半年度财务报告
云南能源投资股份有限公司 2018年半年度财务报告 披露日期：2018年8月25日 云南能源投资股份有限公司 2018年半年度财务报告 披露日期：2018年8月25日 云南能源投资股份有限公司财务报告 2018年1月1日至2018年6月30日 目录 1.审计情况…………………………………12.财务报表…………………………………13.财务报表附注……………………………………7 1.审计情况…………………………………12.财务报表…………………………………13.财务报表附注……………………………………7 云南能源投资股份有限公司财务报表 2018年1月1日至2018年6月30日 1 审计情况 本报告所载2018年半年度财务报表及数据未经会计师事务所审计。 财务报表 审计情况 本报告所载2018年半年度财务报表及数据未经会计师事务所审计。 财务报表 云南能源投资股份有限公司财务报表 2018年1月1日至2018年6月30日 2 云南能源投资股份有限公司财务报表 2018年1月1日至2018年6月30日 3 云南能源投资股份有限公司财务报表 2018年1月1日至2018年6月30日 4 云南能源投资股份有限公司财务报表 2018年1月1日至2018年6月30日 5 云南能源投资股份有限公司财务报表 2018年 1月 1日至 2018年 6月 30日 6 云南能源投资股份有限公司财务报表 2018年 1月 1日至 2018年 6月 30日 7 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 7 一、公司的基本情况 云南能源投资股份有限公司（简称“本公司”或“公司”）系经云南省经济贸易委员会《关 于设立云南盐化股份有限公司的批复》（企改[2002]32号）批准，由云南轻纺集团有限 公司作为主发起人，联合云南有色地质矿业有限公司、云南创立投资管理有限公司、云南 省国有资产经营有限责任公司、云南省开发投资有限公司、中国盐业总公司、安宁市工业 总公司共7家发起人于2002年7月25日发起设立。2003年根据云南省财政厅《关于将 云南轻纺集团有限公司国有资产无偿划转云天化集团有限责任公司的批复》（云财企 [2003]139号），将云南轻纺集团有限公司及其持有的云南盐化股份有限公司的国有股权 及其享有的权益、云南博源实业有限责任公司的国有股权及其享有的权益以云南轻纺集团 有限公司的名义划入云天化集团有限责任公司（简称“云天化集团”），划入基准日为2003 年4月30日，云南轻纺集团有限公司成为云天化集团全资企业。2006年6月经中国证券 监督管理委员会核准（证券发行字[2006]17号），公司在深圳证券交易所首次发行A股 70,000,000.00股，证券简称：“云南盐化”，证券代码：002053。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准云南盐化股份有限公司非公开发行股票的批 复》（证监许可[2015]2082号），云南盐化股份有限公司于2015年9月15日向云南省 能源投资集团有限公司（以下简称云南能投集团）非公开发行人民币普通股93,313,565.00 股。非公开发行后，公司股份总数为279,164,668.00股，云南省能源投资集团有限公司 （简称“云南能投”）持有公司93,313,565股股份，占本次发行后股份总数的33.43%，成 为公司控股股东，云南省国资委为公司的实际控制人。 2016年9月7日，公司2016年第五次临时股东大会审议通过了2016年半年度权益 分派方案，以公司现有总股本279,164,668股为基数，以资本公积金向全体股东每10股 转增10股。分红前本公司总股本为279,164,668股，分红后总股本增至558,329,336股。 本次转增后，云南能投集团持有公司186,627,130股股份，占公司本次转增后股份总数的 33.43%。 2016年11月22日至2017年11月21日，云南能投集团以集中竞价方式累计增持公 司10,303,888股股份，增持比例1.85%,增持完成后云南能投集团持有公司196,931,018 股股份，占公司股份总数的35.27%。 2018年1月5日，云南能投集团向公司除能投集团以外的股东发出部分要约，要约 收购股份数量为55,832,934股，占云南能投总股本的10%；要约收购的价格为12.10元/ 股；要约收购期限为2018年1月5日至2018年2月5日。本次要约收购实际购买公司 43,804,327股股份，要约收购股份的过户手续于2018年2月8日办理完毕，本次要约收 购完成后，云南能投集团持有公司240,735,345股股份，占公司股份总数的43.12%。 7 一、公司的基本情况 云南能源投资股份有限公司（简称“本公司”或“公司”）系经云南省经济贸易委员会《关 于设立云南盐化股份有限公司的批复》（企改[2002]32号）批准，由云南轻纺集团有限 公司作为主发起人，联合云南有色地质矿业有限公司、云南创立投资管理有限公司、云南 省国有资产经营有限责任公司、云南省开发投资有限公司、中国盐业总公司、安宁市工业 总公司共7家发起人于2002年7月25日发起设立。2003年根据云南省财政厅《关于将 云南轻纺集团有限公司国有资产无偿划转云天化集团有限责任公司的批复》（云财企 [2003]139号），将云南轻纺集团有限公司及其持有的云南盐化股份有限公司的国有股权 及其享有的权益、云南博源实业有限责任公司的国有股权及其享有的权益以云南轻纺集团 有限公司的名义划入云天化集团有限责任公司（简称“云天化集团”），划入基准日为2003 年4月30日，云南轻纺集团有限公司成为云天化集团全资企业。2006年6月经中国证券 监督管理委员会核准（证券发行字[2006]17号），公司在深圳证券交易所首次发行A股 70,000,000.00股，证券简称：“云南盐化”，证券代码：002053。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准云南盐化股份有限公司非公开发行股票的批 复》（证监许可[2015]2082号），云南盐化股份有限公司于2015年9月15日向云南省 能源投资集团有限公司（以下简称云南能投集团）非公开发行人民币普通股93,313,565.00 股。非公开发行后，公司股份总数为279,164,668.00股，云南省能源投资集团有限公司 （简称“云南能投”）持有公司93,313,565股股份，占本次发行后股份总数的33.43%，成 为公司控股股东，云南省国资委为公司的实际控制人。 2016年9月7日，公司2016年第五次临时股东大会审议通过了2016年半年度权益 分派方案，以公司现有总股本279,164,668股为基数，以资本公积金向全体股东每10股 转增10股。分红前本公司总股本为279,164,668股，分红后总股本增至558,329,336股。 本次转增后，云南能投集团持有公司186,627,130股股份，占公司本次转增后股份总数的 33.43%。 2016年11月22日至2017年11月21日，云南能投集团以集中竞价方式累计增持公 司10,303,888股股份，增持比例1.85%,增持完成后云南能投集团持有公司196,931,018 股股份，占公司股份总数的35.27%。 2018年1月5日，云南能投集团向公司除能投集团以外的股东发出部分要约，要约 收购股份数量为55,832,934股，占云南能投总股本的10%；要约收购的价格为12.10元/ 股；要约收购期限为2018年1月5日至2018年2月5日。本次要约收购实际购买公司 43,804,327股股份，要约收购股份的过户手续于2018年2月8日办理完毕，本次要约收 购完成后，云南能投集团持有公司240,735,345股股份，占公司股份总数的43.12%。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 8 经公司董事会、临时股东大会分别审议批准，公司中文名称由“云南盐化股份有限公 司”变更为“云南能源投资股份有限公司”，英文名称由“YunnanSalt＆SaltChemicalIndustryCO.,LTD”变更为“YunnanEnergyInvestmentCO.,LTD”，证券简称由“云 南盐化”变更为“云南能投”，英文简称由“YSCC”变更为“YEIC”。2016年8月11 日，公司完成了工商变更登记手续，并取得由云南省工商行政管理局换发的《营业执照》。 经公司申请并经深圳证券交易所核准，自2016年8月16日起，公司证券简称由“云南盐 化”变更为“云南能投”；公司证券为“002053”。 公司注册资本为人民币558,329,336.00元，公司统一社会信用代码： 915300007414512392；公司总部地址：云南省昆明市官渡区春城路276号；法定代表人： 杨万华。公司经营范围：盐及其系列产品的开发、加工和销售；化工盐及其系列产品的开 发加工销售；日用化工产品，化妆品，盐包装材料、防伪“碘盐标志”，无水硫酸钠的生产、 加工和销售、盐业技术的开发、咨询服务；仓储（不含危化品）；原辅料、仪器仪表、机 械设备、零配件的经营业务；经营本企业自产产品及技术的出口业务。燃气（不含危化品）、 水、热力的生产和供应。经营生产性原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进 口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）钻井，机电机械产品制造、修 理、安装；氯化钠、硫酸钠采矿（凭许可证经营）；铁路专用线共用业务；现代物流配送， 代理经营配套设施建设及连锁经营；一、二类压力容器设计、制造、安装，水力发电投资， 锅炉安装（B级）压力管道安装（ＣC2级）；硫磺、氟硅酸钠、磷酸、腐蚀品的批发。酒 类经营、日用百货、预包装食品、散装食品及粮油制品的批发零售。饲料、硅锰合金、硫 酸的销售；农产品及农副产品的销售；房屋租赁。 二、合并财务报表范围 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、财务报表的编制基础 （1）编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计 政策和会计估计编制。 （2）持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项。 8 经公司董事会、临时股东大会分别审议批准，公司中文名称由“云南盐化股份有限公 司”变更为“云南能源投资股份有限公司”，英文名称由“YunnanSalt＆SaltChemicalIndustryCO.,LTD”变更为“YunnanEnergyInvestmentCO.,LTD”，证券简称由“云 南盐化”变更为“云南能投”，英文简称由“YSCC”变更为“YEIC”。2016年8月11 日，公司完成了工商变更登记手续，并取得由云南省工商行政管理局换发的《营业执照》。 经公司申请并经深圳证券交易所核准，自2016年8月16日起，公司证券简称由“云南盐 化”变更为“云南能投”；公司证券为“002053”。 公司注册资本为人民币558,329,336.00元，公司统一社会信用代码： 915300007414512392；公司总部地址：云南省昆明市官渡区春城路276号；法定代表人： 杨万华。公司经营范围：盐及其系列产品的开发、加工和销售；化工盐及其系列产品的开 发加工销售；日用化工产品，化妆品，盐包装材料、防伪“碘盐标志”，无水硫酸钠的生产、 加工和销售、盐业技术的开发、咨询服务；仓储（不含危化品）；原辅料、仪器仪表、机 械设备、零配件的经营业务；经营本企业自产产品及技术的出口业务。燃气（不含危化品）、 水、热力的生产和供应。经营生产性原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进 口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）钻井，机电机械产品制造、修 理、安装；氯化钠、硫酸钠采矿（凭许可证经营）；铁路专用线共用业务；现代物流配送， 代理经营配套设施建设及连锁经营；一、二类压力容器设计、制造、安装，水力发电投资， 锅炉安装（B级）压力管道安装（ＣC2级）；硫磺、氟硅酸钠、磷酸、腐蚀品的批发。酒 类经营、日用百货、预包装食品、散装食品及粮油制品的批发零售。饲料、硅锰合金、硫 酸的销售；农产品及农副产品的销售；房屋租赁。 二、合并财务报表范围 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、财务报表的编制基础 （1）编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计 政策和会计估计编制。 （2）持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 9 四、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。本财务报表所载财务信息的会计期 间为2018年1月1日起至2018年6月30日止。 3.营业周期 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企 业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，公司在合并日以被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成 本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本 公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、 评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及 其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵 减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 9 四、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。本财务报表所载财务信息的会计期 间为2018年1月1日起至2018年6月30日止。 3.营业周期 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企 业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，公司在合并日以被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成 本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本 公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、 评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及 其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵 减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负 债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金 资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交 易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生 的各项直接相关费用计入当期损益。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，公司以购买日确定的企业合并成本， 作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确 认条件的各项可辨认资产、负债，公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负 债。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报 表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，公司计入合并当期 损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控 股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 （3）分步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一揽子交易”， 应当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易，并区分企业合并的类型分别进行会 计处理。 1)分步实现同一控制下企业合并 如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的，在取得控制权日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股 权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股 权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有 的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 10 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负 债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金 资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交 易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生 的各项直接相关费用计入当期损益。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，公司以购买日确定的企业合并成本， 作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确 认条件的各项可辨认资产、负债，公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负 债。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报 表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，公司计入合并当期 损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控 股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 （3）分步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一揽子交易”， 应当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易，并区分企业合并的类型分别进行会 计处理。 1)分步实现同一控制下企业合并 如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的，在取得控制权日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股 权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股 权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有 的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 11 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项 投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 合并日应当按照《企业会计准则第20号一一企业合并》和合并财务报表准则的规定 编制合并财务报表。在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方 同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合 并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下 的相关项目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2）分步实现非同一控制下企业合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的，在编制 个别财务报表时，应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成 本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值之间 的差额以及原计人其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当 期投资收益。 编制合并报表时，购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计人当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应 当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 6.合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被公司控制的主体（含企业、被投资单位中可 分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。 11 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项 投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 合并日应当按照《企业会计准则第20号一一企业合并》和合并财务报表准则的规定 编制合并财务报表。在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方 同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合 并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下 的相关项目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2）分步实现非同一控制下企业合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的，在编制 个别财务报表时，应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成 本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值之间 的差额以及原计人其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当 期投资收益。 编制合并报表时，购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计人当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应 当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 6.合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被公司控制的主体（含企业、被投资单位中可 分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12（2）合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由公司编 制。在编制合并财务报表时，公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司 间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，公司将该子公司合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流 量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，公司将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交 易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以 反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值 之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共 同经营和合营企业。如果合营方通过对合营安排的资产享有权利，并对合营安排的义务 承担责任来获得回报，则该合营安排应当被划分为共同经营；如果合营方仅对合营安排 的净资产享有权利，则该合营安排应当被划分为合营企业。 （1）共同经营中，合营方的会计处理 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资 产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其 享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生 的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业中，合营方的会计处理 合营企业中，合营方应当按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算其 对合营企业的投资。 12（2）合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由公司编 制。在编制合并财务报表时，公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司 间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，公司将该子公司合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流 量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，公司将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交 易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以 反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值 之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共 同经营和合营企业。如果合营方通过对合营安排的资产享有权利，并对合营安排的义务 承担责任来获得回报，则该合营安排应当被划分为共同经营；如果合营方仅对合营安排 的净资产享有权利，则该合营安排应当被划分为合营企业。 （1）共同经营中，合营方的会计处理 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资 产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其 享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生 的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业中，合营方的会计处理 合营企业中，合营方应当按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算其 对合营企业的投资。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 138.现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持 有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9.外币业务和外币财务报表折算 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计 准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借 款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、 基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报 表折算差额，在其他综合收益中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生 日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 10.金融工具 （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同。公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止 138.现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持 有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9.外币业务和外币财务报表折算 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计 准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借 款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、 基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报 表折算差额，在其他综合收益中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生 日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 10.金融工具 （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同。公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14 确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融 资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债；②其他金融负债。 （3）金融资产和金融负债的计量 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他 类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值 进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益， 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 14 确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融 资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债；②其他金融负债。 （3）金融资产和金融负债的计量 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他 类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值 进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益， 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 15 款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊 销额后的余额。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 1)存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价 按照以下原则确定： ①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的 现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的 最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 2)金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产减值准备计提方法 1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期 投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试， 或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至 到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减 值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。 本公司将单项金额大于或等于500万元的持有至到期投资视为单项金额重大。 2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、11。 3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值 15 款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊 销额后的余额。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 1)存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价 按照以下原则确定： ①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的 现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的 最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 2)金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产减值准备计提方法 1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期 投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试， 或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至 到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减 值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。 本公司将单项金额大于或等于500万元的持有至到期投资视为单项金额重大。 2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、11。 3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16 损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出，计入减值损失。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 可供出售金融资产减值的客观证据 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检 查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于 其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其 成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相 关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生 金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。 16 损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出，计入减值损失。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 可供出售金融资产减值的客观证据 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检 查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于 其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其 成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相 关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生 金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 17 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 11.应收款项坏账准备 （1）坏账准备的确认标准 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产 可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义 务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为 不可收回，则对其终止确认。 （2）坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失。 （3）坏账准备的计提方法 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的 单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款项组合 的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法及比 例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定 法计提坏账准备。 坏账准备计提比例如下： 1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项人民币600万元以上（含600万元） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 单项测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额确认减值损失，并据此计提 相应的坏账准备。 2）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组 合 17 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 11.应收款项坏账准备 （1）坏账准备的确认标准 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产 可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义 务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为 不可收回，则对其终止确认。 （2）坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失。 （3）坏账准备的计提方法 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的 单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款项组合 的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法及比 例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定 法计提坏账准备。 坏账准备计提比例如下： 1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项人民币600万元以上（含600万元） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 单项测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额确认减值损失，并据此计提 相应的坏账准备。 2）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组 合 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 18 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法） 账龄组合 账龄分析后，对云南能投集团内和云南能投 集团外分别按照按余额的一定比例计提 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法： 账龄 应收账款计提比例其他应收款计提比例 云南能投集团 内（%） 云南能投集团 外（%） 云南能投集 团内（%） 云南能投集 团外（%） 0-3个月（含3个月）0.50.53-6个月（含6个月）0.220.226-12个月（含12个月）0.550.551-2年（含2年）1101102-3年（含3年）3303303-4年（含4年）5505504-5年（含5年）7807805年以上10100101003）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理 由 单项金额非重大且账龄在3年以上（不含3年）的特定应 收款项，与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项， 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应 收款项。 坏账准备的计提方法 单项测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的， 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。 12.存货 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、 工程施工等。 （2）存货发出的计价方法 存货的发出按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面 盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希 18 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法） 账龄组合 账龄分析后，对云南能投集团内和云南能投 集团外分别按照按余额的一定比例计提 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法： 账龄 应收账款计提比例其他应收款计提比例 云南能投集团 内（%） 云南能投集团 外（%） 云南能投集 团内（%） 云南能投集 团外（%） 0-3个月（含3个月）0.50.53-6个月（含6个月）0.220.226-12个月（含12个月）0.550.551-2年（含2年）1101102-3年（含3年）3303303-4年（含4年）5505504-5年（含5年）7807805年以上10100101003）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理 由 单项金额非重大且账龄在3年以上（不含3年）的特定应 收款项，与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项， 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应 收款项。 坏账准备的计提方法 单项测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的， 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。 12.存货 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、 工程施工等。 （2）存货发出的计价方法 存货的发出按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面 盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 19 望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于因与在同一地区生产和销售的产品 系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，合并计提存货 跌价准备。对数量繁多、单价较低数量繁多、单价较低，按照存货类别计提存货跌价准备。 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 （4）存货的盘存制度 公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销。 13.划分为持有待售资产的确认标准 （1）确认标准 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售： 1）公司已经就处置该非流动资产作出决议； 2）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 3）该项转让将在一年内完成。 （2）会计处理 公司对于持有待售的资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流 动资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条 件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： 1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为 持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； 2）决定不再出售之日的再收回金额。 19 望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于因与在同一地区生产和销售的产品 系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，合并计提存货 跌价准备。对数量繁多、单价较低数量繁多、单价较低，按照存货类别计提存货跌价准备。 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 （4）存货的盘存制度 公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销。 13.划分为持有待售资产的确认标准 （1）确认标准 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售： 1）公司已经就处置该非流动资产作出决议； 2）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 3）该项转让将在一年内完成。 （2）会计处理 公司对于持有待售的资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流 动资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条 件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： 1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为 持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； 2）决定不再出售之日的再收回金额。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 20 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。 14.长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影 响的权益性投资。 （1）共同控制、重大影响的判断标准 1）重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股 权证等潜在表决权因素。 2）共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 （2）长期股权投资的初始计量 1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值 为负数的，长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本 公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存 收益。以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控 制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照 发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的 差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 20 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。 14.长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影 响的权益性投资。 （1）共同控制、重大影响的判断标准 1）重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股 权证等潜在表决权因素。 2）共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 （2）长期股权投资的初始计量 1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值 为负数的，长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本 公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存 收益。以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控 制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照 发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的 差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 21 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成 本。 2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号—金融工 具列报》的有关规定确定。 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号——非货币性资产交换》确定。 ④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号 ——债务重组》确定。 （3）后续计量及损益确认方法 1）本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资 成本收回外，其余确认为当期投资收益。 2）本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的 初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 21 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成 本。 2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号—金融工 具列报》的有关规定确定。 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号——非货币性资产交换》确定。 ④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号 ——债务重组》确定。 （3）后续计量及损益确认方法 1）本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资 成本收回外，其余确认为当期投资收益。 2）本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的 初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 22 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间 发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销， 在此基础上确认投资收益。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失，按照 资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发 生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照《企业会计准则第20号——企业合并》 及《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行处理。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨 认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件， 本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具 有重要性的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损 益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益。本公 司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 15.投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资 性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑 物。 （1）投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件，才能确认： 1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。 2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。 （2）投资性房地产初始计量 1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其 他支出。 22 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间 发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销， 在此基础上确认投资收益。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失，按照 资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发 生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照《企业会计准则第20号——企业合并》 及《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行处理。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨 认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件， 本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具 有重要性的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损 益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益。本公 司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 15.投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资 性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑 物。 （1）投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件，才能确认： 1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。 2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。 （2）投资性房地产初始计量 1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其 他支出。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 232）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成。 3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房 地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。 （3）投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计 准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》的有关规定，对投资性 房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。 （4）投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存在减值迹象，经减值测试后确定发生减 值的，应当计提减值准备。 16.固定资产 （1）固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当 期损益。 2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 232）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成。 3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房 地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。 （3）投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计 准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》的有关规定，对投资性 房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。 （4）投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存在减值迹象，经减值测试后确定发生减 值的，应当计提减值准备。 16.固定资产 （1）固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当 期损益。 2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24 支出构成。 3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重 组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定 确定。 （3）固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等。 （4）固定资产折旧 1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定： 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物10-455.002.11-9.50 机器设备5-165.005.94-19.00 运输设备105.009.50 其他资产55.0019.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固 定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本， 并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已 计提的折旧额。 2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度 终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改 变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会 计估计变更处理。 24 支出构成。 3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重 组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定 确定。 （3）固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等。 （4）固定资产折旧 1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定： 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物10-455.002.11-9.50 机器设备5-165.005.94-19.00 运输设备105.009.50 其他资产55.0019.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固 定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本， 并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已 计提的折旧额。 2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度 终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改 变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会 计估计变更处理。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 25（5）固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支 出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足 固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满 足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用， 在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与 固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用， 合理进行摊销。 17.在建工程 （1）在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再 进行调整。 （3）借款费用资本化 1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： A、资产支出已经发生。 B、借款费用已经发生。 C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2）借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期 25（5）固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支 出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足 固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满 足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用， 在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与 固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用， 合理进行摊销。 17.在建工程 （1）在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再 进行调整。 （3）借款费用资本化 1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： A、资产支出已经发生。 B、借款费用已经发生。 C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2）借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 26 损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款 费用，在发生时计入当期损益。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定： 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定。 2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过 当期相关借款实际发生的利息金额。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条 件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅 助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 18.无形资产 （1）无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时 满足下列条件时才能确认无形资产： 1）符合无形资产的定义。 2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。 3）该资产的成本能够可靠计量。 26 损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款 费用，在发生时计入当期损益。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定： 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定。 2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过 当期相关借款实际发生的利息金额。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条 件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅 助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 18.无形资产 （1）无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时 满足下列条件时才能确认无形资产： 1）符合无形资产的定义。 2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。 3）该资产的成本能够可靠计量。 云南能源投资股份有限公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 27（2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价 款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外， 在信用期间内计入当期损益。 2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 3）自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开 发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同 时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产。 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所 发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。 4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重 组》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关 规定确定。 （3）无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估 27（2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价 款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，（未完）  |