[公告]沙隆达Ａ:财务报告
湖北沙隆达股份有限公司 财务报表 2018年6月30日止六个月期间 财务报表 2018年6月30日止六个月期间 内容 页码 合并及公司资产负债表 3 - 4 合并及公司利润表 5 - 6 合并及公司现金流量表 7 - 8 合并及公司所有者权益变动表 9 - 10 财务报表附注 11 - 91 2018年6月30日 合并资产负债表 人民币千元 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 (五)1 046,940,6 7,868,858 短期借款 (五)20 ,8,4,83 2,280,912 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 (五)2 ,3409, 23,000 衍生金融负债 (五)21 143694082 789,050 衍生金融资产 (五)3 9,64330 455,153 应付票据 (五)22 1,,4991 311,557 应收票据 (五)4 884380 180,030 应付账款 (五)23 ,43314,,1 3,906,481 应收账款 (五)5 6,614,644 5,085,911 预收款项 (五)24 1094906 226,711 预付款项 (五)6 38049,3 202,111 应付职工薪酬 (五)25 2004096 995,637 其他应收款 (五)7 707,725 1,029,557 应交税费 (五)26 090433, 431,275 存货 (五)8 8432,4836 7,488,238 应付利息 (五)27 ,,43,0 46,491 持有待售资产 (五)9 - 403,297 应付股利 (五)41 10,4,8, 250 一年内到期的非流动资产 (五)19 ,0 46 其他应付款 (五)28 149914066 1,375,993 其他流动资产 (五)10 0,84906 614,925 一年内到期的非流动负债 (五)29 ,824901 448,504 流动资产合计 3,40,,4826 23,351,126 其他流动负债 (五)30 0384928 482,583 非流动资产： 流动负债合计 1640984013 11,295,444 长期应收款 (五)11 1,04,99 192,968 非流动负债： 长期股权投资 (五)12 1194301 102,383 长期借款 (五)31 ,364,83 514,320 其他权益工具投资 (五)13 91410, 91,090 应付债券 (五)32 240,84081 7,777,410 投资性房地产 ,4301 4,408 长期应付款 3,4,96 24,203 固定资产 (五)14 0410641,6 6,141,490 长期应付职工薪酬 (五)33 0,14,29 610,714 在建工程 (五)15 82146,0 803,421 预计负债 (五)34 11,46,1 163,913 无形资产 (五)16 04890483, 4,036,588 递延收益 (五)35 ,,4313 - 商誉 (五)17 ,49,9410, 3,890,097 递延所得税负债 (五)18 ,2149,3 224,613 递延所得税资产 (五)18 03,4019 870,518 其他非流动负债 (五)36 18342,, 225,292 其他非流动资产 (五)19 19,4691 201,667 非流动负债合计 94,,04801 9,540,465 非流动资产合计 1846,,4938 16,334,630 负债合计 3646,,4,2, 20,835,909 资产总计 ,140224298 39,685,756 所有者权益： 股本 (五)37 34,,0400, 2,446,554 资本公积 (五)38 1349234960 12,982,277 其他综合收益 (五)39 ,614,,9 (104,080) 专项储备 1,4309 9,349 盈余公积 (五)40 362483, 207,823 未分配利润 (五)41 0406640,, 3,307,924 归属于母公司所有者权益合计 3140,,4,30 18,849,847 所有者权益合计 3140,,4,30 18,849,847 负债及所有者权益总计 ,140224298 39,685,756 附注为财务报表的组成部分 第3页至第91页的财务报表由下列负责人签署： 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 2018年6月30日 公司资产负债表 人民币千元 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 (十四)1 1,789,722 1,868,603 短期借款 20,000 70,000 应收票据 45,079 146,525 应付票据 105,000 23,000 应收账款 (十四)2 942,706 850,034 应付账款 238,400 234,615 预付款项 14,238 24,019 预收款项 10,699 63,904 其他应收款 2,535 1,140 应付职工薪酬 28,881 30,491 存货 163,155 177,402 应交税费 54,879 19,301 其他流动资产 566 1,406 应付利息 257 105 流动资产合计 2,958,001 3,069,129 应付股利 154,383 250 非流动资产： 其他应付款 139,541 482,503 长期股权投资 (十四)3 15,939,826 15,939,826 一年内到期的非流动负债 152,000 126,590 其他权益工具投资 80,119 80,119 流动负债合计 904,040 1,050,759 投资性房地产 4,251 4,408 非流动负债： 固定资产 1,199,768 1,262,330 长期借款 - 72,000 在建工程 127,228 81,993 长期应付职工薪酬 90,443 93,025 无形资产 206,517 183,920 预计负债 15,671 15,671 递延所得税资产 31,831 26,892 其他非流动负债 171,770 171,770 其他非流动资产 12,934 11,000 非流动负债合计 277,884 352,466 非流动资产合计 17,602,474 17,590,488 负债合计 1,181,924 1,403,225 资产总计 20,560,475 20,659,617 所有者权益： 股本 (五)37 2,446,554 2,446,554 资本公积 15,413,663 15,423,034 其他综合收益 0643,6 50,621 专项储备 13,711 10,040 盈余公积 207,823 207,823 未分配利润 143,04026 1,118,320 所有者权益合计 19,378,551 19,256,392 负债及所有者权益总计 20,560,475 20,659,617 2018年6月30日止六个月期间 合并利润表 人民币千元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 (已重述) 一、营业总收入 13,026,258 12,770,064 其中：营业收入 (五)42 13,026,258 12,770,064 减：营业总成本 11,857,951 11,862,383 其中：营业成本 (五)42 8,571,417 8,179,964 税金及附加 (五)43 01402, ,14339 销售费用 (五)44 2,223,934 2,122,890 管理费用 (五)45 0,24139 0094,98 财务费用 (五)46 330,018 911,916 资产减值损失 (五)47 43,880 47,256 加：公允价值变动收益(损失) (五)48 (24,,,20) 222,276 投资收益(损失) (五)49 1,2460, 269,449 其中：对联营企业和合营企业的投资收益(损失) 12,758 2,086 资产处置收益 (五)50 1,997,176 57,758 二、营业利润 3,069,15, 1,457,164 加：营业外收入 29,004 10,348 减：营业外支出 (五)51 8,113 8,261 三、利润总额 ,469646,0 14,094301 减：所得税费用 (五)52 727,264 142,257 四、净利润 2,362,781 1,316,994 (一)按经营持续性分类： 1.持续经营净利润 2,362,781 1,316,994 (二)按所有权归属分类： 1.归属于母公司所有者的净利润 2,362,781 1,316,994 五、其他综合收益的税后净额 (五)39 505,419 (586,015) 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 505,419 (586,015) (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 11,106 (6,457) 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 11,106 (6,457) (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 494,313 (579,558) 1.现金流量套期损益的有效部分 293,473 (353,198) 2.外币财务报表折算差额 200,840 (226,360) 六、综合收益总额 2,868,200 730,979 归属于母公司所有者的综合收益总额 2,868,200 730,979 七、每股收益： (一)基本每股收益 (十三)2 0.9658 0.5624 (二)稀释每股收益 不适用 不适用 2018年6月30日止六个月期间 公司利润表 人民币千元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 (十四)4 1,666,573 1,442,065 减：营业成本 (十四)4 1,169,757 1,120,773 税金及附加 21,211 8,566 销售费用 69,533 42,425 管理费用 88,107 54,470 财务费用 (20,437) 12,192 资产减值损失 3,978 8,051 加：公允价值变动(损失)收益 - (206) 投资收益 - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 资产处置收益 - (410) 二、营业利润 334,424 194,972 加：营业外收入 975 3,271 减：营业外支出 123 667 三、利润总额 335,276 197,570 减：所得税费用 52,893 49,763 四、净利润 282,383 147,81, (一)持续经营净利润 282,383 147,81, (二)终止经营净利润 - - 五、其他综合收益的税后净额 (391) - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 (391) - 1.重新计量设定受益计划变动额 (391) - (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 六、综合收益总额 281,992 147,81, 2018年6月30日止六个月期间 合并现金流量表 人民币千元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 (已重述) 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 11,967,687 12,106,889 收到的税费返还 15,282 27,392 收到其他与经营活动有关的现金 (五)54(1) 260,796 571,398 经营活动现金流入小计 12,243,765 12,705,679 购买商品、接受劳务支付的现金 8,171,959 7,407,112 支付给职工以及为职工支付的现金 1,720,446 1,498,465 支付的各项税费 216,103 188,899 支付其他与经营活动有关的现金 (五)54(2) 1,355,739 1,362,057 经营活动现金流出小计 11,464,247 10,456,533 经营活动产生的现金流量净额 (五)55(1) 779,518 2,249,146 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 9,792 20,544 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 2,412,977 93,522 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - 166,139 收到其他与投资活动有关的现金 (五)54(3) 57 31,767 投资活动现金流入小计 2,422,826 245,972 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 2,678,117 723,024 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 9,332 - 投资支付的现金 - 7,241 投资活动现金流出小计 2,687,449 730,265 投资活动产生的现金流量净额 (264,623) (484,293) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 - 105,000 收到其他与筹资活动有关的现金 (五)54(4) - 7,800 筹资活动现金流入小计 - 112,800 偿还债务支付的现金 2,048,383 624,679 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 276,486 347,392 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 润 16,028 32,509 支付其他与筹资活动有关的现金 (五)54(5) 31,289 106,820 筹资活动现金流出小计 2,356,158 1,078,891 筹资活动产生的现金流量净额 (2,356,158) (966,091) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (1,615) (94,855) 五、现金及现金等价物净增加额 (五)55(1) (1,842,878) 703,907 加：期初现金及现金等价物余额 7,864,258 3,833,747 六、期末现金及现金等价物余额 (五)55(2) 6,021,380 4,537,654 2018年6月30日止六个月期间 公司现金流量表 人民币千元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,289,145 597,839 收到的税费返还 166 2,884 收到其他与经营活动有关的现金 (十四)5(1) 15,192 3,487 经营活动现金流入小计 1,304,503 604,210 购买商品、接受劳务支付的现金 587,656 448,790 支付给职工以及为职工支付的现金 91,839 93,886 支付的各项税费 57,171 42,282 支付其他与经营活动有关的现金 (十四)5(2) 86,182 60,775 经营活动现金流出小计 822,848 645,733 经营活动产生的现金流量净额 (十四)6 481,655 (41,523) 二、投资活动产生的现金流量： 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 48,465 50,423 投资活动现金流出小计 48,465 50,423 投资活动产生的现金流量净额 (48,465) (50,423) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 - 55,000 收到其他与筹资活动有关的现金 (十四)5(3) - 7,800 筹资活动现金流入小计 - 62,800 偿还债务支付的现金 96,590 52,500 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,767 8,498 支付其他与筹资活动有关的现金 (十四)5(4) 424,313 106,820 筹资活动现金流出小计 525,670 167,818 筹资活动产生的现金流量净额 (525,670) (105,018) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (9,951) (15) 五、现金及现金等价物净增加(减少)额 (102,431) (196,979) 加：期初现金及现金等价物余额 (十四)6 1,864,003 249,740 六、期末现金及现金等价物余额 (十四)6 1,761,572 52,761 合并所有者权益变动表 人民币千元 项目 2018年6月30日止六个月期间 归属于母公司所有者权益 所有者权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 一、上期期末余额 2,446,554 12,982,277 - (154,701) 9,349 207,823 3,286,711 18,778,013 加：会计政策变更(注1) - - - 50,621 - - 21,213 71,834 二、本期期初余额(已重述) 2,446,554 12,982,277 - (104,080) 9,349 207,823 3,307,924 18,849,847 三、本期增减变动金额 - (9,371) - 505,419 4,910 - 2,192,620 2,693,578 (一)综合收益总额 - - - 505,419 - - 2,362,781 2,868,200 (二)所有者投入和减少资本 - (9,371) - - - - - (9,371) 1．其他 - (9,371) - - - - - (9,371) (三)本年利润分配 - - - - - - (170,161) (170,161) 1. 对股东的分配 - - - - - - (154,133) (154,133) 2. 对持有看跌期权子公司的 少数股东的分配 - - - - - - (16,028) (16,028) (四)专项储备 - - - - 4,910 - - 4,910 1．提取专项储备 - - - - 6,644 - - 6,644 2．使用专项储备 - - - - (1,734) - - (1,734) 四、本期期末余额 2,446,554 12,972,906 - 401,339 14,259 207,823 5,500,544 21,543,425 注1：会计政策变更请详见附注三、30.1。 人民币千元 项目 2017年6月30日止六个月期间(已重述) 归属于母公司所有者权益 所有者权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 一、上期期末余额 593,923 263,064 - - 19,862 190,699 937,510 2,005,058 加：同一控制下企业合并 - 13,397,765 (359,431) 1,027,107 - - 847,295 14,912,736 二、本期期初余额 593,923 13,660,829 (359,431) 1,027,107 19,862 190,699 1,784,805 16,917,794 三、本期增减变动金额 - - - (586,015) 1,058 - 1,284,485 699,528 (一)综合收益总额 - - - (586,015) - - 1,316,994 730,979 (二)本年利润分配 - - - - - - (32,509) (32,509) 1．对持有看跌期权子公司的 少数股东的分配 - - - - - - (32,509) (32,509) (三)专项储备 - - - - 1,058 - - 1,058 1．提取专项储备 - - - - 4,180 - - 4,180 2．使用专项储备 - - - - (3,122) - - (3,122) 四、本期期末余额 593,923 13,660,829 (359,431) 441,092 20,920 190,699 3,069,290 17,617,322 公司所有者权益变动表 人民币千元 项目 2018年6月30日止六个月期间 股本 资本公积 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 合计 一、上期期末余额 2,446,554 15,423,034 - 10,040 207,823 1,110,649 19,198,100 加：会计政策变更(注1) - - 50,621 - - 7,671 58,292 二、本期期初余额 2,446,554 15,423,034 50,621 10,040 207,823 1,118,320 19,256,392 三、本期增减变动金额 - (9,371) (391) 3,671 - 128,250 122,159 (一)综合收益总额 - - (391) - - 282,383 281,992 (二)所有者投入和减少资本 - (9,371) - - - - (9,371) 1．其他 - (9,371) - - - - (9,371) (三)利润分配 - - - - - (154,133) (154,133) 1．对股东的分配 - - - - - (154,133) (154,133) (四)专项储备 - - - 3,671 - - 3,671 1．本期提取 - - - 5,215 - - 5,215 2．本期使用 - - - (1,544) - - (1,544) 四、本期期末余额 2,446,554 15,413,663 50,230 13,711 207,823 1,246,570 19,378,551 注1：会计政策变更请详见附注三、30.1。 人民币千元 项目 2017年6月30日止六个月期间 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 合计 一、上期期末余额 593,923 263,800 14,893 190,699 956,529 2,019,844 二、本期期初余额 593,923 263,800 14,893 190,699 956,529 2,019,844 三、本期增减变动金额 - - 1,058 - 147,813 148,871 (一)综合收益总额 - - - - 147,813 147,813 (二)专项储备 - - 1,058 - - 1,058 1．本期提取 - - 4,180 - - 4,180 2．本期使用 - - (3,122) - - (3,122) 三、本期期末余额 593,923 263,800 15,951 190,699 1,104,342 2,168,715 (一) 公司基本情况 湖北沙隆达股份有限公司 (以下简称“本公司”或“沙隆达公司”) 是一家于中国注册成立的股份有限 公司，本公司总部位于湖北省荆州市。 于2017年，本公司完成了重大资产重组事项，自中国化工农化有限公司(原名:“中国化工农化总公 司”，以下简称“中国农化”)收购了Adama Agricultural Solutions Ltd.(以下简称 “ADAMA”) 。 2017年7月4日，本公司向中国农化发行人民币普通股(A股)1,810,883千股购买其持有的ADAMA的 100%股权，所发行股份于2017年8月2日在深圳证券交易所上市交易。 资产重组交易完成后，ADAMA成为本公司的全资子公司，该交易为同一控制下企业合并。 于 2018年6月30日，本公司的母公司为中国化工农化有限公司，最终控股公司为中国化工集团有限公 司(以下简称“中国化工”)。 2017年12月，本公司向特定投资者非公开发行每股面值为人民币1元的人民币普通股(A股)104,698千 股，扣除税前发行费用28,080千元后，于2017年12月27日实际收到非公开发行股票募集资金人民币 1,531,920千元，本次发行后，本公司总股本为2,446,554千股。本次非公开发行募集配套资金新增股份 于2018年1月17日在深圳证券交易所上市交易。 本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事开发、生产、销售农化产品、其他行业的中间材料、 食品添加剂、合成芳香剂，并主要销往境外。 本公司的公司及合并财务报表于2018年8月27日已经本公司董事会批准。 本年度合并财务报表范围的详细情况参见附注(七)“在其他主体中的权益”。本年度合并财务报表范围 变化的详细情况参见附注(六)“合并范围的变更”。 (二) 财务报表的编制基础 编制基础 本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号—财务报告的一般规定(2014年修订)》披露有关财务信息。 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本 作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计 量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或 者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付 的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值 均在此基础上予以确定。 (二) 财务报表的编制基础 - 续 记账基础和计价原则 - 续 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划 分为三个层次： . 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 . 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 . 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 持续经营 本集团对自 2018年 6 月 30 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大 怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 (三) 重要会计政策和会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 1、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团于 2018年 6 月 30日的公 司及合并财务状况以及 2018年1月1日至6月30日止期间的公司及合并经营成果和公司及合并现金流 量。 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本集团将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。本公司的营业周 期为12个月。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账 本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币，本公司之境 外子公司主要以美元为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下 的企业合并。在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的资本溢价； 资本公积中的资本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计 入当期损益。 于2017年7月，本公司完成了与中国农化全资子公司ADAMA的重大资产重组事项。2017年7月4日， 本公司向中国农化发行普通股1,810,883千股购买其持有的ADAMA的100%股权，所发行股份于2017 年8月2日在深圳证券交易所上市交易。资产重组交易完成后，ADAMA成为本公司的全资子公司，该 交易为同一控制下企业合并。基于该重组事项，本集团对上年比较数据，包括2017年6月30日止六个 月期间的利润表、现金流量表和所有者权益变动表根据企业会计准则规定进行重述。 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益工具的公允 价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉 并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被 投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实 和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中。 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 6、合并财务报表的编制方法 - 续 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子 公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和 现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以 “少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，其余额仍冲减 少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易 核算，调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少 数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调 整留存收益。购买少数股东股权减少的其他综合收益还原至股东权益。 本集团将需以支付现金或者其他金融资产结算的授予子公司少数股东的看跌期权，以其预计行权对价的 现值确认为负债。本集团归属母公司股东权益和归属于母公司股东综合收益包括持有看跌期权的子公司 少数股东所对应的部分。向持有看跌期权的子公司少数股东发放的股利计入股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允 价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子 公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商 誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据 合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注(三)、14.3.2. 按权益法核算的长期股权投资。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、外币业务和外币报表折算 9.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的 汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的 汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动 而产生的汇兑差额，列入其他综合收益的“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期 损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 9.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资 产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的 所有项目及反映利润分配发生额的项目按全年平均汇率或交易发生日的即期汇率折算；折算后资产类项 目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇率变动对现金及现 金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列 示。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权 时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表 折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境 外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为 联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例 转入处置当期损益。 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 10、金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时 以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用 直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包 含重大融资成分应收账款，本集团按照交易价格进行初始确认。 10.1 金融资产的分类与计量 初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。 10.1.1分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支 付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为 以摊余成本计量的金融资产。 该金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止确认产生的利得或损失，计 入当期损益。 10.1.1.1 实际利率法与摊余成本 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各 期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考 虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成 部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 10.1.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产或分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益。 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。 除属于套期关系的一部分的金融资产外，以公允价值对该等金融资产进行后续计量，并将公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 10、金融工具 - 续 10.1.3 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产。 进行指定后，该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计 入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 10.2 金融工具减值 本集团对分类为以摊余成本计量的金融工具以预期信用损失为基础确认损失准备。 本集团对未包含重大融资成分应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于其他金融工具，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额，或相当于该金融 工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具 的信用风险自初始确认后是否显著增加。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按 照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金 额，作为减值损失或利得计入当期损益。 10.2.1信用风险显著增加 本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加。 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： (1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。 (2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否 发生显著变化。 (3) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化。 (4) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。 (5) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。 (6) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。 (7) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预 期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。 (8) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。 (9) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。 (10) 合同付款是否发生逾期。 于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险 自初始确认后并未显著增加。 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 10、金融工具 - 续 10.2 金融工具减值 - 续 10.2.2 已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生 信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： (1) 发行方或债务人发生重大财务困难； (2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； (3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的 让步； (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 10.2.3 预期信用损失的确定 本集团以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融 工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处 地理位置、担保品相对于金融资产的价值等。 本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： . 对于金融资产，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 . 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融 资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概 率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过 去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 10.2.4 减记金融资产 当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。 这种减记构成相关金融资产的终止确认。 10.3 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金 融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移， 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产 的控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的， 则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入 所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体终止确认的，除指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，将所 转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价的差额计入当期损益。 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 （未完）  |