[公告]中油资本:2018年半年度财务报告
001 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日 编制单位：中国石油集团资本股份有限公司 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金224,319,423,750.05 211,560,276,031.27 结算备付金 拆出资金25,925,250,000.00 20,625,500,700.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产27,369,562,425.41 17,995,066,169.86 衍生金融资产639,200,884.93 453,013,422.95 应收票据 应收账款62,293,742.10 15,561,432.01 预付款项62,249,081.03 26,791,500.49 应收保费453,510,815.89 101,642,812.61 应收分保账款529,671,688.89 332,732,101.60 应收分保合同准备金1,162,551,262.45 877,311,973.03 应收利息5,029,446,889.44 4,356,972,957.73 002 项目期末余额期初余额 应收股利 其他应收款874,201,308.24 352,374,680.73 买入返售金融资产38,641,270,369.77 30,717,844,113.29 存货 持有待售的资产 一年内到期的非流动资产257,395,611,038.09 298,826,972,108.47 其他流动资产689,048,998.43 284,174,462.45 流动资产合计583,153,292,254.72 586,526,234,466.49 非流动资产： 发放贷款及垫款143,593,992,265.56 144,616,534,735.79 可供出售金融资产38,702,476,283.99 35,679,662,091.34 持有至到期投资10,576,332,650.53 11,372,258,994.01 应收款项类投资29,718,752,268.90 33,042,663,372.69 长期应收款37,427,088,198.04 32,801,850,251.32 长期股权投资8,533,873,089.84 8,376,772,986.48 投资性房地产394,415,737.22 387,379,524.59 固定资产8,862,924,256.01 8,105,122,801.52 在建工程37,650,871.87 29,466,050.72 工程物资 固定资产清理257,929.96 113,397.61 生产性生物资产 油气资产 无形资产471,298,248.42 494,673,722.78 开发支出 商誉27,305,112.94 27,305,112.94 长期待摊费用81,035,917.10 101,906,440.38 递延所得税资产3,415,152,439.95 3,793,379,871.11 续表 003 项目期末余额期初余额 其他非流动资产516,332,559.23 341,884,961.47 非流动资产合计282,358,887,829.56 279,170,974,314.75 资产总计865,512,180,084.28 865,697,208,781.24 流动负债： 短期借款18,768,820,114.66 14,070,909,917.91 向中央银行借款847,844,594.94 418,452,236.09 吸收存款及同业存放505,131,354,721.72 532,124,271,421.75 拆入资金70,066,498,073.51 80,288,001,546.21 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债598,981,873.31 749,998,651.56 应付票据127,590,900.00 16,000,000.00 应付账款33,989,163.66 28,008,775.10 预收款项1,572,255,893.79 1,526,520,182.96 卖出回购金融资产款25,363,360,698.20 21,559,981,989.44 应付手续费及佣金41,741,754.86 13,219,370.04 应付职工薪酬190,723,883.94 77,792,221.54 应交税费588,247,326.24 938,759,738.85 应付利息7,408,561,354.92 7,873,523,902.30 应付股利1,672,004,151.56 40,519.99 其他应付款5,663,001,944.01 7,555,491,147.32 应付分保账款683,815,381.98 430,860,660.34 保险合同准备金3,286,431,012.17 2,483,536,041.01 代理买卖证券款6,058.00 6,058.00 代理承销证券款 持有待售的负债 一年内到期的非流动负债25,590,680,791.50 17,273,477,614.77 其他流动负债31,011,274,310.89 14,551,530,164.42 续表 004 项目期末余额期初余额 流动负债合计698,647,184,003.86 701,980,382,159.60 非流动负债： 长期借款3,409,641,758.00 1,794,677,758.00 应付债券22,813,930,313.52 27,127,487,662.33 其中：优先股 永续债 长期应付款67,313,505.81 199,667,191.33 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益8,736,730.58 9,070,928.66 递延所得税负债42,105,217.35 19,635,516.97 其他非流动负债4,535,994,313.61 2,948,315,802.64 非流动负债合计30,877,721,838.87 32,098,854,859.93 负债合计729,524,905,842.73 734,079,237,019.53 所有者权益： 股本9,030,056,485.00 9,030,056,485.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积38,725,258,594.02 38,762,035,680.47 减：库存股 其他综合收益-459,889,897.04 -574,333,487.59 专项储备 盈余公积5,087,443,454.23 5,087,443,454.23 一般风险准备6,035,033,971.80 5,677,870,990.23 未分配利润15,168,383,739.41 13,513,883,844.21 续表 005 项目期末余额期初余额 归属于母公司所有者权益合计73,586,286,347.42 71,496,956,966.55 少数股东权益62,400,987,894.13 60,121,014,795.16 所有者权益合计135,987,274,241.55 131,617,971,761.71 负债和所有者权益总计865,512,180,084.28 865,697,208,781.24 法定代表人：蒋尚军主管会计工作负责人：王华会计机构负责人：周静 2、母公司资产负债表 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金1,335,178,424.63 15,483,234.90 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项6,000.00 应收利息508,446.15 应收股利429,378,634.79 2,051,561,510.20 其他应收款1,021,686.63 2,631.41 存货 持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产6,145,488.55 5,859,749.37 流动资产合计1,772,238,680.75 2,072,907,125.88 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 续表 006 项目期末余额期初余额 长期股权投资68,861,194,291.92 68,861,194,291.92 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计68,861,194,291.92 68,861,194,291.92 资产总计70,633,432,972.67 70,934,101,417.80 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬115,283.90 应交税费118,556.70 应付利息 应付股利1,671,963,254.30 续表 007 项目期末余额期初余额 其他应付款2,502,606.49 2,042,371.55 持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计1,674,699,701.39 2,042,371.55 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计1,674,699,701.39 2,042,371.55 所有者权益： 股本9,030,056,485.00 9,030,056,485.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积56,925,816,421.47 56,925,816,421.47 减：库存股 其他综合收益 续表 008 项目期末余额期初余额 专项储备 盈余公积576,126,387.52 576,126,387.52 未分配利润2,426,733,977.29 4,400,059,752.26 所有者权益合计68,958,733,271.28 70,932,059,046.25 负债和所有者权益总计70,633,432,972.67 70,934,101,417.80 3、合并利润表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、营业总收入16,429,109,138.86 13,871,925,276.40 其中：营业收入274,793,096.15 160,697,494.47 利息收入14,774,742,107.55 12,371,022,780.17 已赚保费427,919,333.53 383,894,320.45 手续费及佣金收入951,654,601.63 956,310,681.31 二、营业总成本8,945,356,606.81 6,633,487,318.52 其中：营业成本206,604,416.61 135,837,276.39 利息支出7,300,063,289.61 5,935,195,670.42 手续费及佣金支出111,199,675.45 63,732,156.91 退保金 赔付支出净额107,691,053.44 115,926,307.86 提取保险合同准备金净额203,063,489.60 151,960,926.15 保单红利支出 分保费用-47,637,060.65 -66,641,823.20 税金及附加108,331,405.81 94,242,601.88 销售费用 管理费用 业务及管理费用1,278,753,888.75 1,167,136,005.72 财务费用18,078,164.42 8,539,524.35 续表 009 项目本期发生额上期发生额 资产减值损失-340,791,716.23 -972,441,327.96 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）3,721,905.37 -108,268,088.47 投资收益（损失以“－”号填列）1,452,707,237.78 1,169,491,545.45 其中：对联营企业和合营企业的投资收益520,293,409.76 456,517,237.50 汇兑收益（损失以“-”号填列）125,038,567.02 152,820,886.08 资产处置收益（损失以“-”号填列）887,557.03 其他收益51,962,713.58 3,652,345.08 三、营业利润（亏损以“－”号填列）9,118,070,512.83 8,456,134,646.02 加：营业外收入1,835,843.82 566,569.58 其中：非流动资产处置利得 14,108.38 减：营业外支出762,048.28 917,058.68 其中：非流动资产处置损失26,089.95 9,811.50 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）9,119,144,308.37 8,455,784,156.92 减：所得税费用1,495,885,186.68 1,452,783,626.32 五、净利润（净亏损以“－”号填列）7,623,259,121.69 7,003,000,530.60 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）7,623,259,121.69 7,003,000,530.60 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润4,070,515,755.34 3,588,896,669.85 少数股东损益3,552,743,366.35 3,414,103,860.75 六、其他综合收益的税后净额153,485,562.83 -587,524,052.94 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额114,443,590.55 -310,150,830.39 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益114,443,590.55 -310,150,830.39 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 -123,553,511.69 -159,776,428.79 续表 010 项目本期发生额上期发生额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益173,988,131.86 -49,230,624.45 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额64,008,970.38 -101,143,777.15 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额39,041,972.28 -277,373,222.55 七、综合收益总额7,776,744,684.52 6,415,476,477.66 归属于母公司所有者的综合收益总额4,184,959,345.89 3,278,745,839.46 归属于少数股东的综合收益总额3,591,785,338.63 3,136,730,638.20 八、每股收益： （一）基本每股收益0.45 0.40 （二）稀释每股收益0.45 0.40 法定代表人：蒋尚军主管会计工作负责人：王华会计机构负责人：周静 4、母公司利润表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 661.33 销售费用 管理费用 财务费用-529,529.23 1,206.69 业务及管理费用 15,002,425.63 19,330,511.51 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 100,000,000.00 921,761,510.20 续表 011 项目本期发生额上期发生额 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 85,527,103.60 902,429,130.67 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 85,527,103.60 902,429,130.67 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 85,527,103.60 902,429,130.67 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 85,527,103.60 902,429,130.67 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4.现金流量套期损益的有效部 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 85,527,103.60 902,429,130.67 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 续表 0125、合并现金流量表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金78,096,909.77 189,748,822.39 存放中央银行和同业款项净减少额14,761,563,087.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额429,392,358.85 向其他金融机构拆入资金净增加额1,022,691,051.84 收到原保险合同保费取得的现金714,493,748.36 507,074,572.51 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产净增加额 2,167,855,037.31 收取利息、手续费及佣金的现金14,451,893,130.02 11,310,065,630.11 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额15,238,648,817.32 15,281,557,007.60 收到的税费返还1,464.55 3,152,267.56 收到其他与经营活动有关的现金1,614,045,143.70 5,946,687,733.88 经营活动现金流入小计32,526,571,572.57 51,190,395,210.20 购买商品、接受劳务支付的现金1,227,747.51 64,635,622.69 客户贷款及垫款净增加额1,300,488,216.85 34,502,002,549.43 客户存款和同业存放款项净减少额26,992,916,700.03 5,298,869,989.71 存放中央银行和同业款项净增加额10,527,685,768.84 向中央银行借款净减少额431,679,836.12 向其他金融机构拆入资金净减少额12,016,115,880.34 支付原保险合同赔付款项的现金154,418,181.54 125,844,851.42 支付利息、手续费及佣金的现金7,192,666,910.36 4,287,587,098.06 支付再保险业务现金净额52,654,772.27 34,876,696.23 013 项目本期发生额上期发生额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产净减少额 9,204,900,790.13 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金525,442,697.86 488,765,767.35 支付的各项税费2,429,909,774.61 1,675,907,970.53 支付其他与经营活动有关的现金2,862,026,529.58 4,205,339,307.56 经营活动现金流出小计73,260,453,969.92 51,115,509,689.10 经营活动产生的现金流量净额-40,733,882,397.35 74,885,521.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金89,033,975,384.92 95,358,332,904.71 取得投资收益收到的现金1,923,603,015.80 2,970,643,779.97 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 887,557.03 42,741.97 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计90,958,465,957.75 98,329,019,426.65 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,014,746,279.70 736,357,557.62 投资支付的现金51,323,279,235.32 124,352,819,329.61 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计52,338,025,515.02 125,089,176,887.23 投资活动产生的现金流量净额38,620,440,442.73 -26,760,157,460.58 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金1,868,695,402.77 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1,868,695,402.77 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金29,757,982,031.01 2,107,360,284.12 续表 014 项目本期发生额上期发生额 收到其他与筹资活动有关的现金1,698,227,285.84 筹资活动现金流入小计31,456,209,316.85 3,976,055,686.89 偿还债务支付的现金23,010,586,820.00 15,397,415,025.23 分配股利、利润或偿付利息支付的现金2,771,075,793.36 3,675,167,362.08 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1,311,812,239.66 3,192,978,782.36 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计25,781,662,613.36 19,072,582,387.31 筹资活动产生的现金流量净额5,674,546,703.49 -15,096,526,700.42 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响143,858,541.10 505,837,966.61 五、现金及现金等价物净增加额3,704,963,289.97 -41,275,960,673.29 加：期初现金及现金等价物余额117,668,567,859.01 111,598,034,380.29 六、期末现金及现金等价物余额121,373,531,148.98 70,322,073,707.00 6、母公司现金流量表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金708,327.63 33,001,014.11 经营活动现金流入小计708,327.63 33,001,014.11 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金5,649,574.84 支付的各项税费822,183.17 32,832,201.93 支付其他与经营活动有关的现金6,451,755.62 168,740.80 经营活动现金流出小计12,923,513.63 33,000,942.73 经营活动产生的现金流量净额-12,215,186.00 71.38 二、投资活动产生的现金流量： 续表 015 项目本期发生额上期发生额 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金1,718,800,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计1,718,800,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额1,718,800,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金386,889,624.27 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计386,889,624.27 筹资活动产生的现金流量净额-386,889,624.27 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额1,319,695,189.73 71.38 加：期初现金及现金等价物余额15,483,234.90 六、期末现金及现金等价物余额1,335,178,424.63 71.38 续表 0167、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积一般风险准备未分配利润 优先股永续债其他 一、上年期末余额9,030,056,485.00 38,762,035,680.47 -574,333,487.59 5,087,443,454.23 5,677,870,990.23 13,513,883,844.21 60,121,014,795.16 131,617,971,761.71 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额9,030,056,485.00 38,762,035,680.47 -574,333,487.59 5,087,443,454.23 5,677,870,990.23 13,513,883,844.21 60,121,014,795.16 131,617,971,761.71 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -36,777,086.45 114,443,590.55 357,162,981.57 1,654,499,895.20 2,279,973,098.97 4,369,302,479.84（一）综合收益总额 114,443,590.55 4,070,515,755.34 3,591,785,338.63 7,776,744,684.52（二）所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益的 金额 4.其他 017 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积一般风险准备未分配利润 优先股永续债其他 （三）利润分配 357,162,981.57 -2,416,015,860.14 -1,311,812,239.66 -3,370,665,118.23 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 357,162,981.57 -357,162,981.57 3.对所有者（或股东）的分配 -2,058,852,878.57 -1,311,812,239.66 -3,370,665,118.23 4.其他 （四）所有者权益内部结转 -36,777,086.45 -36,777,086.45 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 -36,777,086.45 -36,777,086.45（五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额9,030,056,485.00 38,725,258,594.02 -459,889,897.04 5,087,443,454.23 6,035,033,971.80 15,168,383,739.41 62,400,987,894.13 135,987,274,241.55 续表 018 上年金额 单位：元 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积一般风险准备未分配利润 优先股永续债其他 一、上年期末余额9,030,056,485.00 38,760,409,583.53 599,326,690.81 4,494,051,916.28 4,490,344,279.03 8,457,053,076.62 54,746,065,402.94 120,577,307,434.21 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额9,030,056,485.00 38,760,409,583.53 599,326,690.81 4,494,051,916.28 4,490,344,279.03 8,457,053,076.62 54,746,065,402.94 120,577,307,434.21 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -2,000.00 -310,150,830.39 3,588,896,669.85 4,280,229,182.82 7,558,973,022.28（一）综合收益总额 -310,150,830.39 3,588,896,669.85 3,136,730,638.20 6,415,476,477.66（二）所有者投入和减少资本 -2,000.00 2,072,353,897.83 2,072,351,897.83 1.股东投入的普通股 2,072,351,897.83 2,072,351,897.83 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益的 金额 4.其他 -2,000.00 2,000.00 （三）利润分配 -928,855,353.21 -928,855,353.21 1.提取盈余公积 019 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积一般风险准备未分配利润 优先股永续债其他 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -928,855,353.21 -928,855,353.21 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额9,030,056,485.00 38,760,407,583.53 289,175,860.42 4,494,051,916.28 4,490,344,279.03 12,045,949,746.47 59,026,294,585.76 128,136,280,456.49 续表 0208、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年期末余额9,030,056,485.00 56,925,816,421.47 576,126,387.52 4,400,059,752.26 70,932,059,046.25 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额9,030,056,485.00 56,925,816,421.47 576,126,387.52 4,400,059,752.26 70,932,059,046.25 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -1,973,325,774.97 -1,973,325,774.97（一）综合收益总额 85,527,103.60 85,527,103.60（二）所有者投入和减少 资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 （三）利润分配 -2,058,852,878.57 -2,058,852,878.57 1.提取盈余公积 021 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 2.对所有者（或股东）的 分配 -2,058,852,878.57 -2,058,852,878.57 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额9,030,056,485.00 56,925,816,421.47 576,126,387.52 2,426,733,977.29 68,958,733,271.28 续表 022 上年金额 单位：元 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年期末余额9,030,056,485.00 56,924,231,515.81 87,230,859.49 -210,276,829.03 65,831,242,031.27 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额9,030,056,485.00 56,924,231,515.81 87,230,859.49 -210,276,829.03 65,831,242,031.27 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 902,429,130.67 902,429,130.67（一）综合收益总额 902,429,130.67 902,429,130.67（二）所有者投入和减少 资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 023 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 2.对所有者（或股东）的 分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额9,030,056,485.00 56,924,231,515.81 87,230,859.49 692,152,301.64 66,733,671,161.94 续表 024 三、公司基本情况 1、公司概况 中国石油集团资本股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“中油资本”）原名济南柴油 机股份有限公司（以下简称“石油济柴”），经国家经济体制改革委员会体改生字（1996）115号文批准 以募集方式设立；1996年9月经中国证监会监字（1996）229号文批准，本公司首次向社会公众发行人 民币普通股票22,500,000股，并于1996年10月在深圳证券交易所上市，每股面值人民币1.00元。 公司上市后，经数次转送，截至2015年12月31日，对外发行总股份为287,539,200股。 2016年，公司完成了向中国石油天然气集团有限公司（以下简称“中石油集团”）发行股份购买资 产并募集配套资金的重大资产重组。2016年12月26日，公司与中石油集团签署《标的资产交割确认书》 并完成了置入资产交割；同日，公司与中石油集团、中国石油集团济柴动力总厂签署《置出资产交割确 认书》，并完成了置出资产交割。公司向中石油集团发行股票6,984,885,466股，向特定对象非公开发行 股票1,757,631,819股，至此，公司累计对外发行股票共计9,030,056,485股，注册资本为9,030,056,485.00 元。2016年度新增股票已于2017年1月3日由中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记完毕。 公司于2017年2月7日完成相关工商变更登记手续，并取得山东省工商行政管理局换发的《营业执照》。 由此，公司名称由“济南柴油机股份有限公司”变更为“中国石油集团资本股份有限公司”。 2017年5月9日，公司注册地址由济南市经十西路11966号变更为新疆克拉玛依市世纪大道路7号。 2017年6月16日，公司法定代表人由刘跃珍变更为蒋尚军。 企业法人营业执照统一社会信用代码为91370000163098284E，营业期限自1996年10月11日至永久。 公司经营范围为：以自有资金对外投资、投资管理；投资咨询服务，企业策划；企业投资服务。 本公司的母公司及实际控制人均为中石油集团。 本财务报表业经公司第八届董事会第九次会议于2018年8月27日批准报出。 2、合并财务报表范围 截至2018年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称简称权属关系 中国石油集团资本有限责任公司中油资本有限公司子公司 中油财务有限责任公司中油财务中油资本有限子公司 中国石油财务（香港）有限公司中油财务（香港）中油财务子公司 中国石油财务（迪拜）有限公司中油财务（迪拜）中油财务（香港）子公司 中国石油财务（新加坡）有限公司中油财务（新加坡）中油财务（香港）子公司 025 子公司名称简称权属关系 CNPC（HK） OVERSEAS CAPITAL LTD. CNPC（HK）中油财务（香港）子公司 CNPC（BVI）LIMITED CNPC（BVI）中油财务（香港）子公司 CNPC Gold Autumn Limited CNPC Gold中油财务（香港）子公司 CNPC General Capital Limited CNPC General中油财务（香港）子公司 昆仑银行股份有限公司昆仑银行中油资本有限子公司 塔城昆仑村镇银行有限责任公司塔城村镇昆仑银行子公司 乐山昆仑村镇银行有限责任公司乐山村镇昆仑银行子公司 昆仑金融租赁有限责任公司昆仑金融租赁中油资本有限子公司 航诚（天津）飞机租赁有限公司航诚租赁昆仑金融租赁子公司 航达（天津）飞机租赁有限公司航达租赁昆仑金融租赁子公司 航利（天津）飞机租赁有限公司航利租赁昆仑金融租赁子公司 航鹏（天津）飞机租赁有限公司航鹏租赁昆仑金融租赁子公司 航瑞（天津）飞机租赁有限公司航瑞租赁昆仑金融租赁子公司 航世（厦门）租赁有限公司航世租赁昆仑金融租赁子公司 航星（天津）飞机租赁有限公司航星租赁昆仑金融租赁子公司 航翼（天津）飞机租赁有限公司航翼租赁昆仑金融租赁子公司 航福（天津）租赁有限公司航福租赁昆仑金融租赁子公司 航宏（天津）租赁有限公司航宏租赁昆仑金融租赁子公司 航祥（天津）租赁有限公司航祥租赁昆仑金融租赁子公司 航益（天津）租赁有限公司航益租赁昆仑金融租赁子公司 航裕（天津）租赁有限公司航裕租赁昆仑金融租赁子公司 航丰（天津）租赁有限公司航丰租赁昆仑金融租赁子公司 航津（天津）租赁有限公司航津租赁昆仑金融租赁子公司 航蓝（天津）租赁有限公司航蓝租赁昆仑金融租赁子公司 航深（天津）租赁有限公司航深租赁昆仑金融租赁子公司 航威（天津）租赁有限公司航威租赁昆仑金融租赁子公司 续表 026 子公司名称简称权属关系 航闽（厦门）租赁有限公司航闽租赁昆仑金融租赁子公司 广州南沙航锦飞机租赁有限公司航锦租赁昆仑金融租赁子公司 广州南沙航粤飞机租赁有限公司航粤租赁昆仑金融租赁子公司 广州南沙航穗飞机租赁有限公司航穗租赁昆仑金融租赁子公司 广州南沙航安飞机租赁有限公司航安租赁昆仑金融租赁子公司 航策（天津）租赁有限公司航策租赁昆仑金融租赁子公司 航佳（天津）租赁有限公司航佳租赁昆仑金融租赁子公司 航律（天津）租赁有限公司航律租赁昆仑金融租赁子公司 航穆（天津）租赁有限公司航穆租赁昆仑金融租赁子公司 航宁（天津）租赁有限公司航宁租赁昆仑金融租赁子公司 航培（天津）租赁有限公司航培租赁昆仑金融租赁子公司 航祺（天津）租赁有限公司航祺租赁昆仑金融租赁子公司 航清（天津）租赁有限公司航清租赁昆仑金融租赁子公司 航昕（天津）租赁有限公司航昕租赁昆仑金融租赁子公司 航旭（天津）租赁有限公司航旭租赁昆仑金融租赁子公司 航延（天津）租赁有限公司航延租赁昆仑金融租赁子公司 航尧（天津）租赁有限公司航尧租赁昆仑金融租赁子公司 航卓（天津）租赁有限公司航卓租赁昆仑金融租赁子公司 广州南沙航昌飞机租赁有限公司航昌租赁昆仑金融租赁子公司 航弛（天津）租赁有限公司航弛租赁昆仑金融租赁子公司 航融（天津）租赁有限公司航融租赁昆仑金融租赁子公司 航凌（厦门）租赁有限公司航凌租赁昆仑金融租赁子公司 航宸（天津）租赁有限公司航宸租赁昆仑金融租赁子公司 航昇（天津）租赁有限公司航昇租赁昆仑金融租赁子公司 航祐（天津）租赁有限公司航祐租赁昆仑金融租赁子公司 中油资产管理有限公司中油资产中油资本有限子公司 续表 027 子公司名称简称权属关系 昆仑信托有限责任公司昆仑信托中油资产子公司 中意财产保险有限责任公司中意财险中油资本有限子公司 中石油专属财产保险股份有限公司专属保险中油资本有限子公司 昆仑保险经纪股份有限公司昆仑保险经纪中油资本有限子公司 竞胜保险公估有限公司竞胜公估昆仑保险经纪子公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中的 权益”。 本公司在财务报表附注中涉及合并报表时简称“集团”或“本集团”，涉及公司本部时简称“公司” 或“本公司” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本集团以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基 本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财 务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 本集团对报告期末起12个月内的持续经营能力进行评价，未发现对持续经营能力有重大不利影响的 事项。 五、重要会计政策及会计估计 以下披露内容已涵盖了本集团根据实际经营特点，制定的金融工具、公允价值计量、收入确认、保 险合同等具体会计政策和会计估计。 （一）遵循企业会计准则的声明 本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期本集团的财务状况、 经营成果、现金流量等有关信息。 续表 028（二）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本集团营业周期为12个月。 （四）记账本位币 本公司及中国内地子公司的记账本位币为人民币，海外子公司的记账本位币按其经营所处的主要经 济环境合理确定，在编制财务报表时按本附注“五/（九）外币业务和外币报表折算”所述原则折算为人 民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并： 本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并： 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值 与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当 期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制，是指本集团拥有对被投资单位的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司（包括结构化主体）是指公司控制的主体。结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决 权或类似权利作为决定因素而设计的主体，比如表决权仅与行政工作相关而相关运营活动通过合同约定 来安排。 0292、合并程序 本集团以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本集团编制 合并财务报表，将整个集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策，反映本集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本集团一致，如子公司采 用的会计政策、会计期间与本集团不一致的，在编制合并财务报表时，按本集团的会计政策、会计期间 进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债在最终控制方财务报表 中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 本集团内部各主体之间的所有重大交易产生的余额、交易和未实现损益及股利于合并时进行抵销。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者 权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 本集团向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子 公司向本集团出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本集团对该子公司的分配比例在归属于母公司 股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照 母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的 余额，冲减少数股东权益。 （七）合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本集团是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本集团单独所持有的资产，以及按本集团份额确认共同持有的资产； （2）确认本集团单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 本集团对合营企业投资的会计政策见本附注“五/（十一）长期股权投资”。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期 030 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计入当期损益。以 历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币 性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具，折算差额计入 其他综合收益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 本集团在编制财务报表时，将外币财务报表折算为人民币。外币财务报表中的资产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算。所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇 率折算。利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算。按上述折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下的其他综 合收益中列示。境外经营现金流量项目采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算，汇率 变动对现金的影响，在现金流量表中单独列示。 （十）金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同、协议。 1、金融工具的分类 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同类别： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为交易性金融资产或金融负债： ①取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； ②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利 031 方式对该组合进行管理； ③属于衍生金融工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同的衍生金 融工具除外。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债： ①该金融资产或金融负债以公允价值为基础作内部管理评估及汇报； ②该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同导致的相关利得或损失在 确认或计量方面不一致的情况； ③一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同，即混合（组合）工具，但下列情况除外：嵌入衍 生金融工具对混合（组合）工具的现金流量没有重大改变；或类似混合（组合）工具所嵌入的衍生金融工具， 明显不应当从相关混合（组合）工具中分拆。 （2）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产，但不包括： ①于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产； ②符合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。 （3）贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，主要包括 存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、应收票据、应收账款、预付账款、应收保费、应收分保 账款、应收分保合同准备金、应收利息、应收股利、其他应收款、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、 应收款项类投资和长期应收款等。但不包括： ①本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为持有作交易用途的非衍生金融资产； ②于初始确认时被指定为以公允价值计量且变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产； ③因债务人信用恶化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或除下列各类资产以外 的金融资产： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资； ③贷款及应收款项。 （5）其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债，其他金融负 032 债主要包括短期借款、向中央银行借款、吸收存款及同业存放、拆入资金、应付票据、应付账款、预收账款、 卖出回购金融资产、应付手续费及佣金、应付职工薪酬、应交税金、应付利息、应付股利、其他应付款、 应付分保账款、保险合同准备金、应付债券和长期借款等。 （6）衍生金融工具及嵌入衍生金融工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续 计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价 值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同， 单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。 如果无法在取得时或后续的资产负债日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 3、金融工具的计量 初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且变动计入当期损益的金融工具，相关 交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工具，相关交易费用计入初始确认金额。 后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量； 其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置时可能发生的交易费用。在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融工具，以成本扣除减值准备（如有）计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得或损失，计入当期 损益。 可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇 兑差额计入当期损益外，计入其他综合收益，并在所有者权益中单独列示。 当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得或损失包括前期计入 其他综合收益当期转入损益的利得或损失。 对于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认，发生减值或摊销过程中产生的利得或损 失计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 033 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项 金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 5、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本集团若与债权 人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质 上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本集团若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中总的出价和要价之间最能代表当前情况下公允价值的价格 确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发生的交易费用。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的，且代表了 在有序交易中实际发生的市场交易的价格。 不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值技术包括市场参与者进 行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价 034 模型等市场参与者普遍认同，且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。 对于缺乏活跃市场的金融工具，估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利率、信用点差 和汇率。当使用折现现金流模型时，现金流量是基于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市 场上拥有相似条款及条件的金融工具的当前利率。当使用其他定价模型时，输入参数是基于资产负债表 日的可观察市场数据。当可观察市场数据无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息 作出估计。假设的变更将影响金融工具的公允价值。本集团定期评估估值技术，并测试其有效性。 7、金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产减值的客观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计 未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项，客观证据包括： （1）债务人或发行方发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况下不会作出 的让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总 体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产 的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、 所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； （9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减 值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 金融资产减值测试方法及会计处理如下： 035（1）以摊余成本计量的金融资产 如有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，减值损失将按照该资产的账面价值与以其 原始实际利率贴现的预计未来现金流（不包括尚未发生的未来信用损失）的现值之间的差额进行计量， 并通过计提减值准备减少该资产的账面价值，减值损失计入当期损益。 无论抵押物是否执行，带有抵押物的金融资产按照执行抵押物价值减去获得和出售抵押物成本的金 额估计和计算未来现金流的现值。 在进行减值情况的组合评估时，将根据信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些 信用风险特征通常与被检查资产的未来现金流测算相关，反映债务人按照这些资产的合同条款偿还所有 到期金额的能力。 减值转回和核销：贷款及垫款、应收款项类投资和持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失将予以转回， 计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，仍然不可收回时，本集团将决定核销及冲销相 应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的金额，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。 （2）可供出售金融资产 可供出售权益投资减值的客观证据包括投资公允价值大幅或持续下跌至低于成本。在决定公允价值 是否出现大幅或持续下跌时需要进行判断。在进行判断时，本集团会考虑历史市场波动记录和该权益投 资的历史价格，以及被投资企业所属行业表现和其财务状况等其他因素。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累计损失将转出，计入当期损益，转出的累计损失金额为该金融资产的初始取得成本扣 除已回收本金和已摊销金额、当前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出 售权益工具，按其账面价值与预计未来现金流量现值（以类似金融资产当时市场收益率作为折现率）之 间的差额确认为减值损失，计入当期损益。 可供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失按以下原则处理： ①可供出售债权工具，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益； ②可供出售权益工具，原确认的减值损失不通过损益转回，该类金融资产价值的任何上升直接计入 其他综合收益； ③以成本计量的可供出售权益工具，原确认的减值损失不能转回。 8、金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有互相抵销。但是，如本集团有抵销确认金额的 036 法定现实权利，且这种法定权利是当前可执行的，并且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和 清偿该金融负债，该金融资产和金融负债将在资产负债表内互相抵销并以净额列示。 （十一）长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策。本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位 净资产享有权利的，被投资单位为本集团的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本集团联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：集团以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的， 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期 股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：集团按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因 追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 0373、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 集团对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润外，集团按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投 资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和 其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基 础，并按照集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被 投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归 属于被投资单位的金额为基础进行核算。 集团与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于集团的部 分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的， 全额确认。集团与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“五 /（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“五/（六）合并财务报表的编制方法” 中披露的相关政策进行会计处理。 在集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的 账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照 投资合同或协议约定集团仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投 038 资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按 金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、或其他投资方对子公司增资而导致本集团持股比例下降等原因丧失了对被投 资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改 按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控 制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权 采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益全部结转。 （十二）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼而有之而持有的房地产。 本集团对现有投资性房地产采用成本模式计量，与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地 产确认条件的应当计入投资性房地产成本；否则于发生时计入当期损益。 本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地 使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物8-40 0-5 2.38-12.50 土地使用权40 0 2.50 在投资性房地产的用途被改变为自用时，自改变之日起，本集团将该投资性房地产转换为固定资产 或无形资产；在自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本集团将固定资产或 无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项 投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 039（十三）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产的计价方法 固定资产按其取得时的成本作为入账价值。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税（可抵 扣的增值税进项税额除外）、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的 可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所 发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者，作为入账价值。 3、折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产，及按照规定单独估价作为固定资产入账的土地等情况外，本 集团对所有固定资产计提折旧。 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折 旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率 或折旧方法，分别计提折旧。年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如与原先估计数存在差异，进行相应调整。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物年限平均8-40 0-5 2.38-12.50 机器设备年限平均4-30 0-10 3.00-25.00 运输设备年限平均5-15 0-10 6.00-20.00 电子设备年限平均4-14 0-5 6.79-25.00 其他年限平均5-14 0-10 6.43-20.00 0404、固定资产的后续支出 固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出等内容，符合资本化条件的，计入固定资产 成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资 产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十四）在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定 可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或无形资产。 （十五）无形资产 无形资产包括土地使用权、非专利技术、软件等。 1、初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的 其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本 以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将 重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入 资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 2、后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命：对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的 期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销。 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 土地使用权：按收益期限平均摊销，外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理 分配的，全部作为固定资产。 专利权：按法律规定的受益期限平均摊销。 041 以下披露内容已涵盖了本集团根据实际经营特点，制定的金融工具、公允价值计量、收入确认、保 险合同等具体会计政策和会计估计。 （十六）长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本集团进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值 分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资 产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账 面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相 关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较 这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如 相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （十七）长期待摊费用 长期待摊费用包括长期租赁款、经营租入固定资产装修改良及其他已经发生但应由本期和以后各期 负担的、且分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊 销后的净额列示。 （十八）抵债资产 在收回已减值贷款及垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由借款人自愿交付抵押 品。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款，确认抵债资产并在资产负债 表中列报为“其他流动资产”。 本集团以抵债资产作为补偿贷款及垫款及应收利息的损失，该抵债资产以公允价值入账，取得抵债 042 资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计入抵债资产账面价值。 资产负债表日，抵债资产按账面价值与可回收金额孰低计量，当可回收金额低于账面价值时，对抵 债资产计提减值准备，并以入账价值减去减值准备后的余额计入资产负债表中，减值损失计入利润表中。 处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。 （十九）职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利及其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。 本集团为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职 工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 本集团的离职后福利仅包含设定提存计划。 本集团按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本集团提供服务的会 计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本集团还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划。本集团按职 工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利的会计处理方法 本集团在不能单方面撤回，因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 （二十）预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认 为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 0432、各类预计负债的计量方法 本集团预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本集团在资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （二十一）收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总 流入。 1、收入确认的一般原则 （1）提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入； 劳务交易的完工进度按已发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计 是指同时满足： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认 提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的， 则不确认收入。 （2）让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入且收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入。 2、收入确认的具体原则 （1）利息收入 金融资产的利息收入按他人使用本集团金融资产的时间和实际利率法计算并计入当期损益。利息收 入包括折价或溢价摊销，或生息资产的初始账面价值与其按实际利率基准计算的到期日金额之间其他差 异的摊销。 实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入或利息支出的方法。 实际利率是将金融工具在预期存续期间或使用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融工具当前账 044 面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本集团会在考虑金融工具（如提前还款权、看涨期权或类似 期权等）的所有合同条款（但不会考虑未来信用损失）的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属于 实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价或折价。 已减值金融资产的利息收入，按确定减值损失时对 未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 （2）手续费及佣金收入 通过在特定时点或一定期间内提供服务收取的手续费及佣金，在提供服务时，按权责发生制原则确认。 通过特定交易服务收取与交易的效益相关的手续费及佣金，在完成实际约定的条款后才确认收入。 （3）保险业务收入 保费收入及分保费收入于保险合同成立并承担相应保险责任，与保险合同相关的经济利益很可能流 入，且与保险合同相关的净收入能够可靠计量时予以确认。 非寿险原保险合同，根据原保险合同约定的保费总额确定保费收入；一次性收取保费的，应当根据 一次性应收取的保费确定。对于分保费收入，根据相关分保合同的约定，计算确定分保费收入金额。 原保险合同提前解除的，保险人应当按照原保险合同约定计算确定应退还投保人的金额，作为退保费， 计入当期损益。 再保险分入业务根据相关再保险合同的约定，计算确定分保费收入金额。 （4）经营租赁的租金收入 除非有更具代表性的基础能反映从租赁资产获取利益的模式，经营租赁租出资产所产生的租金收入 会在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁协议所涉及的激励措施均在利润表内确认为租赁净收入总 额的组成部分。 （5）融资租赁及分期付款合约的收入 融资租赁和分期付款合同内含的融资收入在租赁期内确认为利息收入，使每个会计期间租赁的投资 净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为收入。 （6）其他收入 提供劳务时，按合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额；并于劳务完成时，按权责发生 制原则确认收入。 （二十二）政府补助 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助； 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助 045 款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和 计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行 变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资 产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用 或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区 分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与 日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 （二十三）递延所得税资产和递延所得税负债 除计入商誉、或直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项有关的所得税外，本集 团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 当期所得税包括根据当期应纳税所得额及适用税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税 的调整。本集团就资产或负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产或递延所 得税负债。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依据税法规定，按预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值。 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税 046 资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税 负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来 每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资 产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十四）租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有 权有关的全部风险和报酬的租赁，经营租赁是指融资租赁以外的其他租赁。 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当 期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按 扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为 租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按 扣除后的租金收入在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。（未完）  |