[公告]清水源:2018年半年度审计报告
大华会计师事务所(特殊普通合伙) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 河南清水源科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2018]009887号 河南清水源科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2018]009887号 河南清水源科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年1月1日至2018年6月30日止） 目录页次 一、审计报告1-7 二、已审财务报表 合并资产负债表1-2 合并利润表3 合并现金流量表4 合并股东权益变动表5-6 母公司资产负债表7-8 母公司利润表9 母公司现金流量表10 母公司股东权益变动表11-12 财务报表附注1-81 目录页次 一、审计报告1-7 二、已审财务报表 合并资产负债表1-2 合并利润表3 合并现金流量表4 合并股东权益变动表5-6 母公司资产负债表7-8 母公司利润表9 母公司现金流量表10 母公司股东权益变动表11-12 财务报表附注1-81 第1页 审计报告 大华审字[2018]009887号 河南清水源科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了河南清水源科技股份有限公司(以下简称清水源公司) 财务报表，包括2018年6月30日的合并及母公司资产负债表，2018 年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了清水源公司2018年6月30日的合并及母公司 财务状况以及2018年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于清水源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 大华审字[2018]009887号审计报告 第2页 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 1、应收账款的可收回性； 2、收入的确认。 （一）应收账款的可收回性 1、事项描述： 请参阅合并财务报表附注六-注释2、应收票据及应收账款。截 止2018年6月30日，清水源公司应收账款账面余额为人民币 92,978.93万元，占资产总额的27.44%。 管理层定期对单项金额重大的应收款项进行单独的信用风险评 估和监控。该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力， 并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行 单独评估或单独评估未发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户 组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。 由于应收款项可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项 目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及 管理层运用重大会计估计和判断，且应收款项的可收回性对于财务报 表具有重要性，因此，我们将应收款项的可收回性认定为关键审计事 项。 2、审计应对： 我们针对应收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控 制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客 户信用风险评估、应收款项收回流程、对触发应收款项减值的事件的 识别及对坏账准备金额的估计等； （2）我们复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及 大华审字[2018]009887号审计报告 第3页 估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。当中考虑过往的 回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基 准的认知（特别是账龄及逾期应收款项）等； （3）我们将以前年度坏账准备的计提情况与本期实际发生的坏 账损失、坏账准备转回进行对比，评估管理层以往年度对应收款项可 收回性判断的可靠性和准确性，并向管理层询问显著差异的原因； （4）我们从管理层获取了公司对重大客户信用风险的评估，对 单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收款项进行了减值测试，复 核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，分析对单项 金额重大客户坏账准备计提金额的充分性； （5）我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收 款项进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性； （6）我们抽样检查了期后回款情况； （7）我们评估了管理层于2018年6月30日对应收款项坏账准 备的会计处理及披露。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收款项的可收回 性的相关判断及估计是合理的。 （二）收入的确认 1、事项描述： 2018年1-6月清水源公司收入确认的会计政策及账面金额请参 阅合并财务报表附注四-（二十一）收入、附注六-注释34、营业收 入和营业成本。 由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标 或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为 关键审计事项。 大华审字[2018]009887号审计报告 第4页 2、审计应对： 我们针对公司收入实施的主要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计， 并测试关键控制措施运行的有效性； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报 酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企 业会计准则的要求； （3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本， 核对销售合同、发票、出库单、验收单、报关单等支持性文件进行核 对，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策； （4）现场查看工程施工项目现场，询问项目负责人工程进度情 况，获取工程支出明细及相关合同，结合工程付款及现场查看情况， 判断工程进度的准确性； （5）对重大客户应收账款、销售额、工程进度等信息实施函证 程序； （6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，取得 中华人民共和国郑州海关出口数据与账面外销收入记录核对，对主要 客户回款进行测试。 基于获取的审计证据，我们认为清水源公司的收入确认符合其收 入确认的会计政策。 四、其他信息 清水源公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年半年 度报告中涵盖的信息及财务报表中列示2017年1-6月的数据及财务 报表附注中列示各项目上期发生额的数据，但不包括财务报表中列示 2018年1-6月的数据和我们的审计报告中列示的2018年1-6月的数 大华审字[2018]009887号审计报告 第5页 据及信息。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 清水源公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，清水源公司管理层负责评估清水源公司的持 续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经 营假设，除非管理层计划清算清水源公司、终止运营或别无其他现实 的选择。 治理层负责监督清水源公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 大华审字[2018]009887号审计报告 第6页 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对清水源公司持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致清水源公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就清水源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集 团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 大华审字[2018]009887号审计报告 第7页 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：董超 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师：李斌 二〇一八年八月二十八日 大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：董超 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师：李斌 二〇一八年八月二十八日 合并资产负债表 2018年6月30日 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产附注六期末余额期初余额 流动资产： 货币资金注释1 174,626,116.96 217,840,361.12 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款注释2 882,394,949.19 845,107,756.32 预付款项注释3 26,839,939.00 51,554,957.66 其他应收款注释4 169,822,322.48 165,411,893.41 存货注释5 665,816,636.80 407,135,102.97 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产注释6 51,017,253.29 39,369,398.17 流动资产合计1,970,517,217.72 1,726,419,469.65 非流动资产： 可供出售金融资产注释7 3,800,000.00 3,800,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资注释8 16,941,812.13 15,928,458.82 投资性房地产 固定资产注释9 287,747,740.83 220,633,572.55 在建工程注释10 82,244,091.18 108,381,321.59 生产性生物资产 油气资产 无形资产注释11 350,380,568.41 359,947,056.09 开发支出注释12 5,395,229.64 5,395,229.64 商誉注释13 591,428,622.54 591,428,622.54 长期待摊费用注释14 9,003,791.12 11,516,715.69 递延所得税资产注释15 27,762,514.21 23,810,531.54 其他非流动资产注释16 40,945,230.32 20,573,148.18 非流动资产合计1,415,649,600.38 1,361,414,656.64 资产总计3,386,166,818.10 3,087,834,126.29（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 1 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 1 合并资产负债表（续） 2018年6月30日 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益附注六期末余额期初余额 流动负债： 短期借款注释17 491,070,099.20 454,399,019.81 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款注释18 477,985,638.39 511,366,318.59 预收款项注释19 45,705,075.62 44,502,176.51 应付职工薪酬注释20 4,430,924.52 5,774,163.80 应交税费注释21 68,763,066.01 61,821,518.41 其他应付款注释22 328,858,978.78 459,701,622.66 持有待售负债 一年内到期的非流动负债注释23 73,266,115.39 35,002,260.20 其他流动负债注释24 41,829,629.38 45,527,997.63 流动负债合计1,531,909,527.29 1,618,095,077.61 非流动负债： 长期借款注释25 332,178,105.88 57,965,310.47 应付债券 其中：优先股 其中：永续债 长期应付款注释26 4,128,414.37 5,504,552.49 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益注释27 13,192,983.91 12,858,420.51 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计349,499,504.16 76,328,283.47 负债合计1,881,409,031.45 1,694,423,361.08 股东权益： 股本注释28 218,321,965.00 218,321,965.00 其他权益工具 其中：优先股 其中：永续债 资本公积注释29 642,227,117.51 642,227,117.51 减：库存股 其他综合收益注释30 35,894.07 34,431.66 专项储备注释31 15,194,945.50 12,945,108.47 盈余公积注释32 29,579,442.20 29,579,442.20 未分配利润注释33 377,771,280.83 292,581,430.36 归属于母公司股东权益合计1,283,130,645.11 1,195,689,495.20 少数股东权益221,627,141.54 197,721,270.01 股东权益合计1,504,757,786.65 1,393,410,765.21 负债和股东权益总计3,386,166,818.10 3,087,834,126.29（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 22 合并利润表 2018年1-6月 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注六本期金额上期金额 一、营业总收入注释 34 766,353,801.89 307,633,661.50 减：营业成本注释 34 485,612,425.70 215,265,591.59 税金及附加注释 35 5,742,184.26 2,067,833.66 销售费用注释 36 35,120,177.53 23,255,966.60 管理费用注释 37 36,330,281.17 18,287,634.87 研发费用注释 38 6,712,179.54 8,999,520.57 财务费用注释 39 24,390,853.17 2,709,627.03 其中：利息费用注释 39 22,178,584.75 2,888,170.60 利息收入注释 39 409,271.73 407,492.46 资产减值损失注释 40 8,426,715.10 2,662,961.12 加：其他收益注释 41 1,771,807.36 927,695.78 投资收益注释 42 1,013,353.31 1,155,043.64 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益 资产处置收益 二、营业利润 166,804,146.09 36,467,265.48 加：营业外收入注释 44 111,764.05 989,073.90 减：营业外支出注释 45 1,241,933.02 2,989.24 三、利润总额 165,673,977.12 37,453,350.14 减：所得税费用注释 46 38,929,313.92 5,212,886.49 四、净利润 126,744,663.20 32,240,463.65 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润 126,744,663.20 32,240,463.65 终止经营净利润 （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润 109,205,266.62 28,439,128.83 少数股东损益 17,539,396.58 3,801,334.82 五、其他综合收益的税后净额 1,462.41 -20,585.26 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1,462.41 -20,585.26（一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1,462.41 -20,585.26 外币财务报表折算差额 1,462.41 -20,585.26 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 126,746,125.61 32,219,878.39 归属于母公司所有者的综合收益总额 109,206,729.03 28,418,543.57 归属于少数股东的综合收益总额 17,539,396.58 3,801,334.82 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.5002 0.1303（二）稀释每股收益 0.5002 0.1303（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 3 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 3 合并现金流量表 2018年1-6月 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注六本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金540,379,485.78 202,978,366.57 收到的税费返还1,748,177.11 3,672,982.46 收到其他与经营活动有关的现金注释47.1 117,977,549.07 15,718,456.91 经营活动现金流入小计660,105,211.96 222,369,805.94 购买商品、接受劳务支付的现金506,141,004.55 153,159,681.97 支付给职工以及为职工支付的现金43,552,723.87 21,726,019.18 支付的各项税费67,742,019.69 23,444,082.59 支付其他与经营活动有关的现金注释47.2 148,233,380.51 50,108,637.98 经营活动现金流出小计765,669,128.62 248,438,421.72 经营活动产生的现金流量净额-105,563,916.66 -26,068,615.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金80,000,000.00 取得投资收益收到的现金401,910.96 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计80,401,910.96 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金85,167,017.88 98,922,393.90 投资支付的现金80,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额97,499,000.00 53,415,429.68 支付其他与投资活动有关的现金注释47.3 359,000.00 投资活动现金流出小计182,666,017.88 232,696,823.58 投资活动产生的现金流量净额-182,666,017.88 -152,294,912.62 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金4,769,800.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金4,769,800.00 取得借款收到的现金641,664,810.99 137,176,313.40 收到其他与筹资活动有关的现金注释47.4 28,650,310.80 13,660,891.62 筹资活动现金流入小计675,084,921.79 150,837,205.02 偿还债务支付的现金293,995,215.41 4,215,661.36 分配股利、利润或偿付利息支付的现金47,331,722.00 20,889,947.06 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金注释47.5 87,902,920.70 8,471,678.29 筹资活动现金流出小计429,229,858.11 33,577,286.71 筹资活动产生的现金流量净额245,855,063.68 117,259,918.31 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响840,850.50 -165,400.71 五、现金及现金等价物净增加额-41,534,020.36 -61,269,010.80 加：年初现金及现金等价物余额166,639,147.32 322,490,290.41 六、期末现金及现金等价物余额注释48.3 125,105,126.96 261,221,279.61（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 4 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 4 合并股东权益变动表 2018年1-6月 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注六本期金额 归属于母公司股东权益 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 一、上年年末余额218,321,965.00 642,227,117.51 34,431.66 12,945,108.47 29,579,442.20 292,581,430.36 197,721,270.01 1,393,410,765.21 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额218,321,965.00 642,227,117.51 34,431.66 12,945,108.47 29,579,442.20 292,581,430.36 197,721,270.01 1,393,410,765.21 三、本年增减变动金额1,462.41 2,249,837.03 85,189,850.47 23,905,871.53 111,347,021.44（一）综合收益总额1,462.41 109,205,266.62 17,539,396.58 126,746,125.61（二）股东投入和减少资本4,769,800.00 4,769,800.00 1．股东投入的普通股4,769,800.00 4,769,800.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配-24,015,416.15 -24,015,416.15 1．提取盈余公积 2．对股东的分配-24,015,416.15 -24,015,416.15 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备2,249,837.03 1,596,674.95 3,846,511.98 1．本期提取4,251,968.86 1,809,436.17 6,061,405.03 2．本期使用2,002,131.83 212,761.22 2,214,893.05（六）其他 四、本年期末余额218,321,965.00 642,227,117.51 35,894.07 15,194,945.50 29,579,442.20 377,771,280.83 221,627,141.54 1,504,757,786.65（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 5 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 5 编制单位：河南清水源科技股份有限公司 项目附注六 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 合并股东权益变动表 2018年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期金额 归属于母公司股东权益 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 218,321,965.00 734,161,268.13 85,165.30 25,216,788.76 201,150,914.73 1,178,936,101.92 218,321,965.00 734,161,268.13 85,165.30 25,216,788.76 201,150,914.73 1,178,936,101.92 -20,585.26 10,973,371.63 35,905,756.42 46,858,542.79 -20,585.26 28,439,128.83 35,905,756.42 64,324,299.99 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 218,321,965.00 734,161,268.13 64,580.04 25,216,788.76 212,124,286.36 35,905,756.42 1,225,794,644.71 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 6 企业法定代表人： 合并股东权益变动表 2018年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期金额 归属于母公司股东权益 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 218,321,965.00 734,161,268.13 85,165.30 25,216,788.76 201,150,914.73 1,178,936,101.92 218,321,965.00 734,161,268.13 85,165.30 25,216,788.76 201,150,914.73 1,178,936,101.92 -20,585.26 10,973,371.63 35,905,756.42 46,858,542.79 -20,585.26 28,439,128.83 35,905,756.42 64,324,299.99 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 218,321,965.00 734,161,268.13 64,580.04 25,216,788.76 212,124,286.36 35,905,756.42 1,225,794,644.71 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 6 母公司资产负债表 2018年6月30日 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产附注十四期末余额期初余额 流动资产： 货币资金125,631,523.47 131,771,404.58 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款注释1 117,416,177.40 112,274,542.79 预付款项3,925,727.25 4,979,840.68 其他应收款注释2 45,160,693.87 76,948,856.55 存货67,123,452.34 52,755,559.78 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产2,346,820.74 2,334,124.19 流动资产合计361,604,395.07 381,064,328.57 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资注释3 1,291,933,407.05 1,271,287,214.46 投资性房地产 固定资产250,106,704.60 186,524,156.16 在建工程1,989,340.41 45,189,621.37 生产性生物资产 油气资产 无形资产23,154,537.39 23,433,281.97 开发支出5,395,229.64 5,395,229.64 商誉 长期待摊费用691,248.87 1,225,265.03 递延所得税资产3,695,120.08 2,044,742.41 其他非流动资产2,245,133.42 5,548,706.90 非流动资产合计1,579,210,721.46 1,540,648,217.94 资产总计1,940,815,116.53 1,921,712,546.51（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 77 母公司资产负债表（续） 2018年6月30日 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益附注十四期末余额期初余额 流动负债： 短期借款135,770,699.20 135,399,019.81 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款106,615,550.46 109,395,245.18 预收款项8,897,985.73 7,054,896.64 应付职工薪酬1,860,756.31 3,091,547.67 应交税费16,570,928.07 857,541.38 其他应付款269,336,174.86 399,847,844.11 持有待售负债 一年内到期的非流动负债56,005,673.19 22,130,873.19 其他流动负债6,502.72 4,511,199.26 流动负债合计595,064,270.54 682,288,167.24 非流动负债： 长期借款115,624,600.00 49,000,000.00 应付债券 其中：优先股 其中：永续债 长期应付款 预计负债 递延收益6,092,983.91 5,758,420.51 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计121,717,583.91 54,758,420.51 负债合计716,781,854.45 737,046,587.75 股东权益： 股本218,321,965.00 218,321,965.00 其他权益工具 其中：优先股 其中：永续债 资本公积734,161,268.13 734,161,268.13 减：库存股 其他综合收益 专项储备298,345.42 盈余公积29,579,442.20 29,579,442.20 未分配利润241,672,241.33 202,603,283.43 股东权益合计1,224,033,262.08 1,184,665,958.76 负债和股东权益总计1,940,815,116.53 1,921,712,546.51（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 88 母公司利润表 2018年1-6月 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注十四本期金额上期金额 一、营业收入注释4 370,771,072.62 202,748,400.59 减：营业成本注释4 230,585,522.44 150,812,516.89 税金及附加3,611,775.12 1,202,877.60 销售费用29,143,970.00 17,257,383.35 管理费用15,477,572.61 12,006,653.40 研发费用3,452,537.95 6,571,996.66 财务费用6,112,561.44 2,123,369.20 其中：利息费用7,101,902.17 2,290,899.59 利息收入254,641.17 361,817.33 资产减值损失1,131,790.86 928,019.35 加：其他收益956,436.60 投资收益注释5 408,551.95 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益 资产处置收益 二、营业利润82,211,778.80 12,254,136.09 加：营业外收入59,194.05 375,036.60 减：营业外支出511,155.92 1,750.00 三、利润总额81,759,816.93 12,627,422.69 减：所得税费用18,675,442.88 1,764,048.00 四、净利润63,084,374.05 10,863,374.69（一）持续经营净利润63,084,374.05 10,863,374.69（二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额63,084,374.05 10,863,374.69 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 99 母公司现金流量表 2018年1-6月 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注十四本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金219,828,226.51 149,282,469.71 收到的税费返还1,074,473.02 2,745,286.68 收到其他与经营活动有关的现金34,307,583.60 1,099,510.23 经营活动现金流入小计255,210,283.13 153,127,266.62 购买商品、接受劳务支付的现金81,800,784.73 111,304,022.67 支付给职工以及为职工支付的现金16,377,629.33 12,993,719.77 支付的各项税费20,490,632.53 5,428,265.23 支付其他与经营活动有关的现金34,703,419.31 31,271,742.73 经营活动现金流出小计153,372,465.90 160,997,750.40 经营活动产生的现金流量净额101,837,817.23 -7,870,483.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金104,000,000.00 取得投资收益收到的现金401,910.96 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计104,401,910.96 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金21,253,151.86 39,322,358.93 投资支付的现金59,601,192.59 80,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额97,499,000.00 126,325,422.82 支付其他与投资活动有关的现金25,359,000.00 投资活动现金流出小计178,353,344.45 271,006,781.75 投资活动产生的现金流量净额-178,353,344.45 -166,604,870.79 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金263,664,810.99 137,176,313.40 收到其他与筹资活动有关的现金15,683,850.48 1,000,891.62 筹资活动现金流入小计279,348,661.47 138,177,205.02 偿还债务支付的现金163,037,394.56 4,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金31,117,318.32 18,941,296.79 支付其他与筹资活动有关的现金30,000,000.00 1,071,678.29 筹资活动现金流出小计224,154,712.88 24,012,975.08 筹资活动产生的现金流量净额55,193,948.59 114,164,229.94 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响839,988.00 -143,246.55 五、现金及现金等价物净增加额-20,481,590.63 -60,454,371.18 加：年初现金及现金等价物余额116,087,554.10 300,627,540.22 六、期末现金及现金等价物余额95,605,963.47 240,173,169.04（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 10 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 10 母公司股东权益变动表 2018年1-6月 编制单位：河南清水源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注十四本期金额 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额218,321,965.00 734,161,268.13 29,579,442.20 202,603,283.43 1,184,665,958.76 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额218,321,965.00 734,161,268.13 29,579,442.20 202,603,283.43 1,184,665,958.76 三、本年增减变动金额298,345.42 39,068,957.90 39,367,303.32（一）综合收益总额63,084,374.05 63,084,374.05（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配-24,015,416.15 -24,015,416.15 1．提取盈余公积 2．对股东的分配-24,015,416.15 -24,015,416.15 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备298,345.42 298,345.42 1．本期提取2,040,435.77 2,040,435.77 2．本期使用1,742,090.35 1,742,090.35（六）其他 四、本年期末余额218,321,965.00 734,161,268.13 298,345.42 29,579,442.20 241,672,241.33 1,224,033,262.08（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 1,224,033,262.08 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 11 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 11 编制单位：河南清水源科技股份有限公司 项目附注十四 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 母公司股东权益变动表 2018年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期金额 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 218,321,965.00 734,161,268.13 25,216,788.76 180,805,159.70 1,158,505,181.59 218,321,965.00 734,161,268.13 25,216,788.76 180,805,159.70 1,158,505,181.59 -6,602,382.51 -6,602,382.51 10,863,374.69 10,863,374.69 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 218,321,965.00 734,161,268.13 25,216,788.76 174,202,777.19 1,151,902,799.08 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 12 企业法定代表人： 母公司股东权益变动表 2018年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期金额 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 218,321,965.00 734,161,268.13 25,216,788.76 180,805,159.70 1,158,505,181.59 218,321,965.00 734,161,268.13 25,216,788.76 180,805,159.70 1,158,505,181.59 -6,602,382.51 -6,602,382.51 10,863,374.69 10,863,374.69 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 -17,465,757.20 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 1,854,741.32 218,321,965.00 734,161,268.13 25,216,788.76 174,202,777.19 1,151,902,799.08 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 12 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第1页 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 河南清水源科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由济源市清源水处理 有限责任公司整体变更设立，济源市清源水处理有限责任公司以2008年1月31日经审计后 的净资产43,921,836.42元为基础，折合公司的注册资本40,000,000.00元，扣除向股东现金 分红1,135,186.44元，其余2,786,649.98元计入资本公积。根据公司2011年1月29日2011 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本人民币1,000万元，变 更后的注册资本为人民币5,000万元。2015年经中国证券监督管理委员会证监发许可 [2015]540号文《关于核准河南清水源科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准， 向社会公开发行1,670万股人民币普通股，每股面值1元，每股发行价格为10.53元，并于 2015年4月23日在深圳证券交易所上市交易。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2018年6月30日，本公 司累计发行股本总数为218,321,965股，注册资本为218,321,965元，注册地址：济源市轵城 镇207国道东侧正兴玉米公司北邻，实际控制人为王志清，统一社会信用代码为 914100001774787121。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司所属行业为环保产业的水处理领域；主要产品包括有机膦类水处理剂、聚合物 类水处理剂、化工原料销售，工程施工及水处理等。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2018年8月28日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共27户，具体包括： 子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%） 济源市清源水处理有限公司全资子公司二100.00100.00 济源市清源商贸有限公司全资子公司二100.00100.00 清水源（上海）环保科技有限公司全资子公司二100.00100.00 财务报表附注第1页 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 河南清水源科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由济源市清源水处理 有限责任公司整体变更设立，济源市清源水处理有限责任公司以2008年1月31日经审计后 的净资产43,921,836.42元为基础，折合公司的注册资本40,000,000.00元，扣除向股东现金 分红1,135,186.44元，其余2,786,649.98元计入资本公积。根据公司2011年1月29日2011 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本人民币1,000万元，变 更后的注册资本为人民币5,000万元。2015年经中国证券监督管理委员会证监发许可 [2015]540号文《关于核准河南清水源科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准， 向社会公开发行1,670万股人民币普通股，每股面值1元，每股发行价格为10.53元，并于 2015年4月23日在深圳证券交易所上市交易。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2018年6月30日，本公 司累计发行股本总数为218,321,965股，注册资本为218,321,965元，注册地址：济源市轵城 镇207国道东侧正兴玉米公司北邻，实际控制人为王志清，统一社会信用代码为 914100001774787121。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司所属行业为环保产业的水处理领域；主要产品包括有机膦类水处理剂、聚合物 类水处理剂、化工原料销售，工程施工及水处理等。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2018年8月28日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共27户，具体包括： 子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%） 济源市清源水处理有限公司全资子公司二100.00100.00 济源市清源商贸有限公司全资子公司二100.00100.00 清水源（上海）环保科技有限公司全资子公司二100.00100.00 河南清水源科技股份有限公司 2018年 1-6月 财务报表附注 子公司名称子公司类型级次持股比例（ %）表决权比例（ %） 清水源（北京）投资有限公司全资子公司二 100.00 100.00 艾驰环保有限公司全资子公司二 100.00 100.00 河南同生环境工程有限公司（简称：同 生环境） 全资子公司二 100.00 100.00 汝州同生水务有限公司全资子公司三 100.00 100.00 开封市同生水务有限公司全资子公司三 100.00 100.00 漯河同生淞江水务有限公司全资子公司三 100.00 100.00 漯河瑞泰环保科技有限公司全资子公司三 100.00 100.00 郑州同生水处理设备有限公司全资子公司三 100.00 100.00 濮阳同生中宇水务有限公司全资子公司四 100.00 100.00 河南国威化学工业有限公司全资子公司三 100.00 100.00 洛阳同生水务有限公司全资子公司三 100.00 100.00 晋城同生水务有限公司全资子公司三 100.00 100.00 伊川同生环境服务有限公司全资子公司三 100.00 100.00 洛阳同生环境技术有限公司全资子公司三 100.00 100.00 陕西安得科技实业有限公司（简称：安 得科技） 全资子公司二 100.00 100.00 安徽中旭环境建设有限责任公司（简称： 中旭建设） 控股子公司二 55.00 55.00 安徽天泽市政工程有限责任公司全资子公司三 100.00 100.00 宣城开元建筑工程有限公司全资子公司三 100.00 100.00 芜湖东南建设工程有限公司全资子公司三 100.00 100.00 庐江县中汉市政工程有限公司全资子公司三 100.00 100.00 无为中旭天泽建设工程有限公司全资子公司三 100.00 100.00 安徽元通管业有限公司控股子公司三 90.00 90.00 安徽城中环保科技有限公司控股子公司三 90.00 90.00 蚌埠市青山绿水环境建设发展有限公司全资子公司三 100.00 100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体较期初相比，增加 2户，其中： 1．本期新纳入合并范围的子公司 名称变更原因 济源市清源水处理有限公司投资新设 蚌埠市青山绿水环境建设发展有限公司投资新设 2．本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧 失控制权的经营实体。 财务报表附注第 2页 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第3页 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规 定，编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 自公历1月1日至12月31日为一个营业周期。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 财务报表附注第3页 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规 定，编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 自公历1月1日至12月31日为一个营业周期。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第4页 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。 3．非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 财务报表附注第4页 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。 3．非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第5页 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 财务报表附注第5页 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第6页 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 财务报表附注第6页 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第7页 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八)外币业务和外币报表折算 财务报表附注第7页 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八)外币业务和外币报表折算 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第8页 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 财务报表附注第8页 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第9页 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不 包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购 货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 财务报表附注第9页 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不 包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购 货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第10页 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损 益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 财务报表附注第10页 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损 益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 河南清水源科技股份有限公司 2018年1-6月 财务报表附注 财务报表附注第11页 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。（未完）  |