[公告]中集集团:2018年半年度审计报告
中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 自2018年1月1日至2018年6月30日止期间财务报表 资 产附注2018年6月30日2017年12月31日2017年1月1日 流动资产： 货币资金四、15,077,690 5,596,314 6,325,998 交易性金融资产四、2205,580 183,303 138,072 衍生金融资产四、37,645 11,577 3,088 应收票据及应收账款四、420,100,651 17,773,590 13,062,266 预付款项四、53,109,220 2,147,721 2,165,982 其他应收款四、68,738,693 8,283,236 9,399,096 存货四、720,027,718 19,258,327 17,409,515 合同资产四、81,534,133 ———— 持有待售资产四、9197,874 235,309 203,847 一年内到期的非流动资产四、104,115,494 4,314,250 3,941,689 其他流动资产四、11999,688 1,198,296 702,478 流动资产合计64,114,386 59,001,923 53,352,031 非流动资产： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产——318,534 325,187 可供出售金融资产——441,581 442,726 其他债权投资四、1229,620 ———— 长期应收款四、1313,715,337 12,880,540 13,220,242 长期股权投资四、142,450,699 2,398,495 2,162,217 其他权益工具投资四、151,010,240 ———— 其他非流动金融资产四、16424,154 ———— 投资性房地产四、171,681,270 1,679,189 1,752,608 固定资产四、1822,836,076 23,088,682 22,167,311 在建工程四、1923,466,394 22,194,585 22,769,189 无形资产四、204,620,905 4,711,244 4,654,757 开发支出四、2180,469 67,399 49,990 商誉四、222,105,268 2,112,445 2,127,893 长期待摊费用四、23242,813 205,239 246,574 递延所得税资产四、241,459,102 1,416,637 1,257,670 其他非流动资产四、2531,626 87,886 86,353 非流动资产合计74,153,973 71,602,456 71,262,717 资产总计138,268,359 130,604,379 124,614,748 负债及股东权益附注 2018年6月30日 2017年12月31日 2017年1月1日 流动负债： 短期借款四、2821,803,302 15,317,347 15,729,787 衍生金融负债四、3165,647 3,025 141,806 应付票据及应付账款四、2914,791,978 14,001,767 11,712,533 预收款项- 4,624,088 3,780,694 合同负债四、305,169,120 ———— 应付职工薪酬四、312,483,816 2,713,482 2,115,108 应交税费四、321,202,339 1,363,986 1,092,030 其他应付款四、338,384,372 7,486,768 5,474,194 持有待售负债四、9- 14,906 - 一年内到期的非流动负债四、343,385,098 4,085,579 3,667,872 其他流动负债四、351,015,204 595,907 1,687,762 流动负债合计58,400,876 50,206,855 45,401,786 非流动负债： 长期借款四、3624,696,783 24,140,168 27,023,222 应付债券四、377,986,500 7,986,500 7,986,500 其中：永续债1,986,500 1,986,500 1,986,500 长期应付款四、38311,130 361,396 539,076 预计负债四、391,248,939 1,214,904 847,429 递延收益四、40854,763 846,232 839,738 递延所得税负债四、24810,039 801,337 657,414 其他非流动负债四、412,313,288 1,809,553 2,184,791 非流动负债合计38,221,442 37,160,090 40,078,170 负债合计96,622,318 87,366,945 85,479,956 股东权益： 股本四、422,984,956 2,982,889 2,978,577 其他权益工具四、43- 2,033,043 2,049,035 其中：永续债- 2,033,043 2,049,035 资本公积四、444,249,151 4,209,663 3,126,585 其他综合收益四、45453,021 219,303 357,341 盈余公积四、463,281,535 3,281,535 3,279,379 未分配利润四、4719,694,345 19,734,494 17,495,053 归属于母公司股东及其他权益持有者的权益合计30,663,008 32,460,927 29,285,970 少数股东权益10,983,033 10,776,507 9,848,822 股东权益合计41,646,041 43,237,434 39,134,792 负债及股东权益总计138,268,359 130,604,379 124,614,748 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资 产附注2018年6月30日2017年12月31日2017年1月1日 流动资产： 货币资金 十七、11,614,782 1,366,876 2,660,222 其他应收款 十七、219,208,880 18,115,511 17,887,234 其他流动资产2,255 5,771 9,272 流动资产合计20,825,917 19,488,158 20,556,728 非流动资产： 可供出售金融资产——388,905 388,905 长期股权投资 十七、310,491,588 9,583,886 9,375,276 其他权益工具投资 十七、4804,900 ———— 固定资产 十七、5141,479 144,248 102,372 在建工程 66,915 56,326 844 无形资产 14,078 14,207 14,466 长期待摊费用24,427 29,627 40,730 递延所得税资产 十七、1471,769 73,140 52,280 非流动资产合计11,615,156 10,290,339 9,974,873 资产总计32,441,073 29,778,497 30,531,601 负债及股东权益附注 2018年6月30日 2017年12月31日 2017年1月1日 流动负债： 短期借款 十七、63,675,000 350,0002,710,000 衍生金融负债 十七、7101 61465 应付职工薪酬286,974 291,949205,760 应交税费 十七、88,196 3,0943,646 其他应付款 十七、94,158,309 4,739,8763,066,559 预计负债102,524 102,52479,104 一年内到期的非流动负债 十七、10400,000 1,095,000800,000 其他流动负债 十七、111,000,000 - - 流动负债合计9,631,104 6,583,057 6,865,134 非流动负债： 长期借款 十七、122,358,000 1,322,000 1,621,000 应付债券 十七、137,986,500 7,986,500 7,986,500 其中：永续债1,986,500 1,986,500 1,986,500 递延收益21,304 25,171 37,429 其他非流动负债- - 3,296 非流动负债合计10,365,804 9,333,671 9,648,225 负债合计19,996,908 15,916,728 16,513,359 股东权益： 股本2,984,956 2,982,889 2,978,577 其他权益工具- 2,033,043 2,049,035 其中：永续债- 2,033,043 2,049,035 资本公积 十七、153,336,904 3,330,895 3,287,149 其他综合收益 十七、16459,749 43,754 43,754 盈余公积 3,281,535 3,281,535 3,279,379 十七、172,381,021 2,189,653 2,380,348 股东权益合计12,444,165 13,861,769 14,018,242 负债及股东权益总计32,441,073 29,778,497 30,531,601 未分配利润 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人 附注2018年1-6月2017年1-6月 项目 一、营业收入四、4843,560,39833,387,152 减：营业成本四、4837,552,73127,241,564 税金及附加四、49229,957216,183 销售费用四、501,382,0571,256,253 管理费用四、512,072,5242,079,580 研发费用四、52327,229288,459 财务费用-净额四、53392,524594,251 其中：利息费用634,106522,265 利息收入(222,248)(117,661) 资产减值损失四、559,7534,688 信用减值损失四、5574,812229,749 加：其他收益四、56120,97991,032 投资收益四、57195,771(10,628) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益25,3752,538 公允价值变动收益四、58(44,497)(32,626) 资产处置收益四、5937,31913,739 二、营业利润1,828,3831,537,942 加：营业外收入四、6021,89353,216 减：营业外支出四、6120,46515,016 三、利润总额1,829,8111,576,142 减：所得税费用四、62513,854509,633 四、净利润1,315,9571,066,509 按经营持续性分类 持续经营净利润1,315,9571,066,509 终止经营净利润- - 按所有权归属分类 归属于母公司股东及其他权益持有者的净利润965,397796,898 少数股东损益350,560269,611 五、其他综合收益/(损失)的税后净额四、45(210,489)81,627 归属于母公司股东及其他权益持有者的其他综合收益 的税后净额 (222,577)72,424 （一）不能重分类进损益的其他综合收益(50,744)- 其他权益工具投资公允价值变动(50,744)- （二）将重分类进损益的其他综合收益(171,833)72,424 其他债权投资公允价值变动1,065 - 可供出售金融资产公允价值变动损益- (241) 现金流量套期储备(2,504)6,072 外币报表折算差额(170,394)66,593 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额12,0889,203 六、综合收益总额1,105,4681,148,136 归属于母公司股东及其他权益持有者的综合收益总额742,820869,322 归属于少数股东的综合收益总额362,648278,814 七、每股收益 (一)基本每股收益(元)四、630.3061 0.2554 (二)稀释每股收益(元)四、630.3038 0.2544 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项目附注2018年1-6月2017年1-6月 十七、18159,17496,917 减：营业成本 十七、18- 1,452 税金及附加2,581- 管理费用130,539129,167 财务费用 十七、1993,762296,143 其中：利息费用235,069250,631 利息收入(105,426)(162,503) 加：其他收益6,5872,211 投资收益 十七、201,084,269359,040 公允价值变动收益 十七、215131,623 资产处置收益26,594- 二、营业利润1,050,25533,029 加：营业外收入 十七、2291721 减：营业外支出 十七、23- 1,746 三、利润总额1,051,17231,304 减：所得税费用 十七、241,3722,644 四、净利润1,049,80028,660 按经营持续性分类 持续经营净利润1,049,80028,660 终止经营净利润- - 五、其他综合收益的税后净额 十七、16- - 六、综合收益总额1,049,80028,660 一、营业收入 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 附注2018年1-6月2017年1-6月 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金44,450,12232,885,118 收到的税费返还1,947,1321,044,746 收到的其他与经营活动有关的现金 四、64（1）364,782709,660 经营活动现金流入小计46,762,03634,639,524 购买商品、接受劳务支付的现金41,130,72629,731,503 支付给职工以及为职工支付的现金3,283,5953,003,021 支付的各项税费1,393,1141,050,104 支付的其他与经营活动有关的现金 四、64（2）1,810,8401,523,112 经营活动现金流出小计47,618,27535,307,740 经营活动产生的现金流量净额四、65（1）(856,239)(668,216) 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金962,656600 取得投资收益收到的现金51,33821,903 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额51,22837,940 处置子公司收到的现金净额四、65（3）126,743- 投资活动现金流入小计1,191,96560,443 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,895,4141,421,152 投资支付的现金802,196142,020 取得子公司支付的现金净额四、65（2）19,7295,000 支付的其他与投资活动有关的现金 四、64（3）752,134- 投资活动现金流出小计3,469,4731,568,172 投资活动产生的现金流量净额(2,277,508)(1,507,729) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金72,03133,776 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金30,31225,618 取得借款收到的现金28,140,05428,533,395 收到的其他与筹资活动有关的现金 四、64（4）81,0324,506 筹资活动现金流入小计28,293,11728,571,677 偿还债务支付的现金22,228,75025,735,139 偿还永续债所支付的现金2,000,000- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,319,124879,262 支付的其他与筹资活动有关的现金 四、64（5）- 81,616 筹资活动现金流出小计25,547,87426,696,017 筹资活动产生的现金流量净额2,745,2431,875,660 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响(411,327)(97,959) 五、现金及现金等价物净增加额四、65（1）(799,831)(398,244) 加：年初现金及现金等价物余额5,442,8576,338,667 六、期末现金及现金等价物余额四、65（4）4,643,0265,940,423 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项目附注2018年1-6月2017年1-6月 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金160,86092,944 收到其他与经营活动有关的现金7,807,3702,750,305 经营活动现金流入小计7,968,2302,843,249 支付给职工以及为职工支付的现金61,95253,410 支付的各项税费30,51813,625 支付其他与经营活动有关的现金10,749,1574,157,049 经营活动现金流出小计10,841,6274,224,084 经营活动产生的现金流量净额十七、25(2,873,397)(1,380,835) 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金706,9336,800,000 取得投资收益所收到的现金366,350275,133 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额14,485- 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额40,000- 投资活动现金流入小计1,127,7687,075,133 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金12,91124,944 投资支付的现金500,0006,886,616 投资活动现金流出小计512,9116,911,560 投资活动产生的现金流量净额614,857163,573 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金41,7198,158 取得借款收到的现金5,517,0004,070,000 筹资活动现金流入小计5,558,7194,078,158 偿还债务支付的现金2,851,0003,720,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金200,852152,617 支付其他与筹资活动有关的现金745- 筹资活动现金流出小计3,052,5973,872,617 筹资活动产生的现金流量净额2,506,122205,541 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5,437(3,909) 五、现金及现金等价物净增加额十七、25253,019(1,015,630) 加：年初现金及现金等价物余额335,7301,715,470 六、期末现金及现金等价物余额十七、25588,749699,840 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 一、上年期末余额2,982,8892,033,0434,209,663 219,303 3,281,535 19,734,494 10,776,50743,237,4342,978,5772,049,0353,126,585357,3413,279,37917,495,0539,848,82239,134,792 加：会计政策变更 - - - 456,295 -(147,114)(25,084)284,097 - - - - - - - - 二、本年年初余额2,982,8892,033,0434,209,663 675,598 3,281,535 19,587,380 10,751,42343,521,5312,978,5772,049,0353,126,585357,3413,279,37917,495,0539,848,82239,134,792 三、本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 1. 净利润 -51,900 - - - 913,497 350,5601,315,957 -87,808 - - -2,421,434649,1733,158,415 2. 其他综合收益四、45 - - -(222,577) - - 12,088(210,489) - - -(138,038) - -(57,760)(195,798) 综合收益总额合计 -51,900 -(222,577) - 913,497 362,6481,105,468 -87,808 -(138,038) -2,421,434591,4132,962,617 (二) 股东投入和减少资本 1. 公司的股份期权行使而投入 的资本 四、422,067 -24,866 - - - -26,9334,312 -43,746 - - - -48,058 2. 少数股东投入资本 - - - - - - 46,13946,139 - -1,001,904 - - -985,1731,987,077 3. 购买或设立子公司而增加的 少数股东权益 - - - - - - 7,9677,967 - - - - - -108,352108,352 4. 购买子公司少数股东权益而 增加/(减少)的资本公积 四、44 - - 2,212 - - -(23,692)(21,480) - -(64,337) - - -(117,606)(181,943) 5. 处置子公司股权(未丧失对子 公司的控制权) 四、44 - -28,976 - - - 57,17886,154 - -89,021 - - -(28,391)60,630 6.处置子公司股权（丧失对子 公司的控制权） - - - - - - - - - - - - - - - - 7. 因子公司的股份期权行使而 投入的资本 四、44 - -(1,411) - - - 19,75318,342 - -(799) - - -17,27316,474 8. 股份支付计入股东权益的金 额 九、2 - -2,164 - - - 2,2714,435 - -10,789 - - -5,53516,324 9. 赎回其他权益工具 四、43 -(1,981,143)(18,857) - - - -(2,000,000) - - - - - - - - 10. 确认授予少数股东的回购权 四、44 - - - - - - - - - - - - - - - - 11. 其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - - - - - - - 12. 其他 四、44 - -1,538 - - - -1,538 - -2,754 - - - -2,754 (三) 利润分配 - - - 1. 提取盈余公积四、46 - - - - - - - - - - - -2,156(2,156) - - 2. 对股东的分配 - - - - -(806,532)(240,654)(1,047,186) - - - - -(179,837)(634,064)(813,901) 3.支付其他权益工具利息四、47 -(103,800) - - - - -(103,800) -(103,800) - - - - -(103,800) 四、本期期末余额2,984,956 -4,249,151453,0213,281,53519,694,34510,983,03341,646,0412,982,8892,033,0434,209,663219,3033,281,53519,734,49410,776,50743,237,43 项目 附注 2018年1-6月 2017年度 归属于母公司股东及其他权益持有者的权益 少数股东权益 股东权益合计 归属于母公司股东及其他权益持有者的权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 盈余公积 未分配利润 未分配利润 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2,982,889 2,033,043 3,330,895 43,754 3,281,535 2,189,653 13,861,769 2,978,577 2,049,035 3,287,149 43,754 3,279,379 2,380,348 14,018,242 - - - - - - - - - - - - - - 2,982,889 2,033,043 3,330,895 43,754 3,281,535 2,189,653 13,861,769 2,978,577 2,049,035 3,287,149 43,754 3,279,379 2,380,348 14,018,242 - - - - - - - - - - - - - - - 51,900 - - - 997,900 1,049,800 - 87,808 - - - (8,702) 79,106 十七、16- - - 415,995 - - 415,995 - - - - - - - - 51,900 - 415,995 - 997,900 1,465,795 - 87,808 - - - (8,702) 79,106 - (1,981,143) (18,857) - - - (2,000,000) - - - - - - - 2,067 - 24,866 - - - 26,933 4,312 - 43,746 - - - 48,058 - - - - - - - - - - - - 2,156 (2,156) - - - - - - (806,532) (806,532) - - - - - (179,837) (179,837) - (103,800) - - - - (103,800) - (103,800) - - - - (103,800) 2,984,956 - 3,336,904 459,749 3,281,535 2,381,021 12,444,165 2,982,889 2,033,043 3,330,895 43,754 3,281,535 2,189,653 13,861,769 一、上年期末余额 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额 项目 2017年度 股东权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 附注 2018年1-6月 股东权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 会计政策变更 (一) 综合收益总额 净利润 其他综合收益 (三) 利润分配 对股东的分配 已付其他权益工具利息 四、本期期末余额 综合收益总额合计 (二) 股东投入和减少资本 其他权益工具持有者投入资本 公司的股份期权行使而投入的资本 提取盈余公积 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 一、 公司基本情况 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身为“中国国际海运集装箱有限公 司”，是由招商局轮船股份有限公司与丹麦宝隆洋行、美国海洋集装箱公司共同出资设立的中外合资经 营企业。1992年12月，经深圳市人民政府办公厅以深府办复[1992]1736号文和中国人民银行深圳经济 特区分行以深人银复字(1992)第261号文批准，由本公司的原法人股东作为发起人，将本公司改组为定 向募集的股份有限公司，并更名为“中国国际海运集装箱股份有限公司”。于1993年12月31日和 1994年1月17日，经深圳市人民政府办公厅以深府办复[1993]925号文和深圳市证券管理办公室以深 证办复[1994]22号文批准，本公司分别向境内、外社会公众公开发行人民币普通股(A股)股票和境内上 市外资股(B股)股票并上市交易。于1995年12月1日，经国家工商行政管理局批准，本公司更名为 “中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司”。本公司的注册地址和总部地址为中华人民共和国广东省 深圳市南山区蛇口港湾大道2号8楼。 于2012年12月19日，本公司境内上市外资股(B股)转换上市地，以介绍方式在香港联合交易所有限 公司主板上市并挂牌交易，本公司原全部发行的B股转为境外上市外资股(H股)。 本公司及其子公司(以下统称“本集团”)主要从事现代化交通运输装备、能源、食品、化工等装备的制 造及服务业务，其中主要包括：制造修理各种集装箱及其有关业务，利用现有设备加工制造各类零部件 结构件和有关设备，并提供切割、冲压成型、铆接表面处理，包括喷沙喷漆、焊接和装配等加工服务； 开发、生产、销售各种高技术、高性能的专用汽车、重型卡车、空港设备、消防车、半挂车系列；集装 箱租赁；压力容器、压缩机等高端燃气装备产品的研发、生产、销售及天然气输配系统的集成业务；静 态储罐、罐式码头设备的生产；在LNG、LPG及其他石油化工气体的存贮、处理领域，为客户提供 EP+CS(设计、采购和建造监工)等技术工程服务。除此之外，本集团还从事金融股权投资、物流服务、 海洋工程、铁路货车制造、房地产开发等业务。 本公司下属子公司中集安瑞科控股有限公司(以下简称“安瑞科”)是香港联合交易所有限公司主板上市 公司，主要从事能源、化工及流体食品行业的各式运输、储存及加工设备的设计、开发、制造、工程及 销售，并提供有关技术检测保养服务。 本期纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本期新纳入合并范围的子公司详见附注五、1，本期不再 纳入合并范围的子公司详见附注五、2。 本财务报表由本公司董事会于2018年8月28日批准报出。 二、 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在金融工具的减值(附注二、9)、存货 的计价方法(附注二、10)、长期资产发生减值的判断标准(附注二、19)、固定资产折旧和无形资产摊销 (附注二、13、16)、预计负债的计量(附注二、20)、投资性房地产的计量模式(附注二、12)、收入的确 认时点(附注二、22)等。 本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二、33。 1、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体 会计准则及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 新的香港《公司条例》于2015年生效，本财务报表的若干披露已根据香港《公司条例》的要求进行调 整。 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司自2018年1月1日至2018年6月30日止期间财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整 地反映了本公司2018年6月30日的合并及公司财务状况以及2018年1-6月的合并及公司经营成果和 现金流量等有关信息。 3、 会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4、 记账本位币 本公司及子公司选定记账本位币时的依据是业务收支的主要币种。 本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。香港及境外子公司的记账本位币为当地货币。记账本位币 以外的货币为外币。 本公司编制合并财务报表的报告货币为人民币。部分子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，在 编制合并财务报表时对这些子公司的财务报表进行了折算(参见附注二、8)。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 5、 企业合并 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的 企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。如被合并方 是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而 形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价(或资本溢价)；资本公积中的股本溢 价(或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损 益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团 作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或 承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产 于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉(参见附注二、17)；如为负数则计入当期损益。 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负 债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指拥有被 投资单位的权利，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权利影 响其回报金额。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财 务报表中。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司 最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进 行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将 被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳 入本公司合并利润表，并将被合并子公司在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子 公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 6、 合并财务报表的编制方法(续) 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司可辨认净资产 份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中资本公积中的股本溢价(或资 本溢价)，资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止确认与该子公司相关的资产、 负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。对于处置后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策 对子公司财务报表进行必要的调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当 期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数 股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公 司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售 资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少 数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子 公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对 该交易予以调整。 7、 现金和现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币，其他交易在初始确认时按交易 发生日的即期汇率的近似汇率折合为记账本位币。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 8、 外币业务和外币报表折算(续) 即期汇率是根据人民银行公布的人民币外汇牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方 法确定的，与交易发生日即期汇率近似的加权平均汇率。 期末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建或者生产符合资本化条件资产有关 的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注二、15)外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量 的外币非货币性项目，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，计 入其他综合收益；其他差额计入当期损益。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在 资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转 入处置当期损益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的 影响额，在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工 具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 (a) 金融资产 (i) 分类和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1) 以摊余 成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品 或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取 的对价金额作为初始确认金额。 债务工具 本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计 量： 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (a) 金融资产（续） (i) 分类和计量（续） 以摊余成本计量： 本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特 征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利 息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、 应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一 年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债 权投资列示为其他流动资产。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产 的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收 益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产列示 为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动 资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以 公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时，本集团为了消除或显著 减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债 表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 权益工具 本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损 益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。 衍生金融工具 衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。衍生工具的公允价值为正反 映为资产，为负反映为负债。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (a) 金融资产（续） (i) 分类和计量（续） 某些衍生工具被嵌入混合合同中，如可转换债券中的转股权。对于主合同是金融资产的混合合同，本集 团对其整体进行分类和计量。对于主合同并非金融资产的混合合同，在符合以下条件时，将嵌入衍生工 具拆分为独立的衍生工具处理： -嵌入衍生工具与主合同的经济特征和风险并非紧密相关； -具有相同条款但独立存在的工具满足衍生工具的定义；且 -混合工具并未以公允价值计量且其变动计入损益。 本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益，或者选择将混合合同指 定为以公允价值计量且其变动计入损益。 (ii) 减值 除以公允价值计量且其变动入当期损益的金融资产外，本集团以预期信用损失为基础对金融资产计提损 失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指企业 按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即 全部现金短缺的现值。 应收账款 对于应收账款，本集团采用企业会计准则第22号所允许的简化方法，该方法规定预期存续期损失须于 贸易应收账款初始确认时予以确认。 本集团基本上先按不同信用风险特征把应收账款客户分类，考虑要素包括客户地区，业务规模，产品类 型，信用评级，历史回款与坏账损失情况等，再根据应收账款客户类别，分别采用以下两种方式为基础 评估预期信用损失。 1）性质独特的应收账款类别，如涉及项目规模巨大，有长期合作关系或合作关系有异常情况的客户等， 本集团不考虑拨备矩阵，而是根据应收账款的具体信用风险特征，如客户信用评级，历史回款与坏账损 失情况，行业及业务特点，于应收账款初始确认时按照整个存续期内预期信用损失的金额确认损失准备。 本集团于每个报告日重新评估应收账款余下的存续期内预期信用损失的金额变动，调整拨备。信用损失 应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 2）其他性质一般的应收账款类别，本集团根据信用风险特征相似的应收账款预期存续期内的历史观察 违约率厘定拨备矩阵，并就前瞻性估计做出调整。本集团于应收账款初始确认时，根据拨备矩阵，按逾 期日数为应收账款的整个存续期的预期信用损失，计提拨备，并于每个报告日更新历史观察违约率，分 析前瞻性估计的变动，重新评估拨备矩阵的合理性，如有需要调整拨备矩阵，按变动情况调整拨备矩阵， 并计提拨备。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (a) 金融资产（续） (ii) 减值（续） 合同资产 对于合同资产，本集团采用企业会计准则第22号所允许的简化方法，该方法规定预期存续期损失须于 合同资产初始确认时予以确认。拨备矩阵根据信用风险特征相似的合同资产预期存续期内的历史观察违 约率厘定，并就前瞻性估计作出调整。本集团于每个报告日更新历史观察违约率，并分析前瞻性估计的 变动。 租赁应收款 对租赁应收款，本集团拨备矩阵采用企业会计准则第22号所允许的简化方法，使用简易模型矩阵于应 收租赁款初始确认时确认应收租赁款整个存续期预期风险，计算方法为违约概率*违约损失率*违约风险 敞口。 其他应收款 其他应收款于初始确认时确认信用损失。 如果其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于其他应收款未来12个月内 预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利 得计入当期损益。 如果其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于其他应收款整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当 期损益。 未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若其他应收款的预计存续期少于12 个月，则为预计存续期）可能发生的违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一 部分。 其他金融资产 对其他以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以及财务担保合同， 本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估。本集团在每个报告日确认相关的损失准备，采用的减 值方法视信用风险自初始确认后是否显著增加。如信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相 未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备；如信用风险自初始确认后显著增加，则减值按照 整个存续期预信用损失确认减值。 (iii) 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金 融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3) 该金融资产已 转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金 融资产控制。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (a) 金融资产（续） (iii) 终止确认(续) 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。 本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及 应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行 后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内 (含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止 确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估 值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支 持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用 不可观察输入值。 (d) 金融工具的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但是，同时满足下列条件的，应当 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： (i) 企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的； (ii) 企业计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 10、 存货 (1) 存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固定资 产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其 他支出。可直接归属于符合资本化条件的存货生产的借款费用，亦计入存货成本(参见附注二、16)。除 原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基 础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存 货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物等周转材料的摊销方法 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 11、 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方 实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营 企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 11、 长期股权投资(续) 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整 后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (1) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得 的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的 购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 (2) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确 认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损 益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预 计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集 团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益 按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发 生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 (3) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控 制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 11、 长期股权投资(续) (4) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至 可收回金额(附注二、19)。 12、 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将用于出租 的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集 团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团对所有投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不计提折旧或进行摊销，在资产负债表日 以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，基 于转换当日投资性房地产的公允价值确定固定资产和无形资产的账面价值，公允价值与投资性房地产原 账面价值的差额计入当期损益。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固 定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转换当日的公允价值作为投资性房地产的账面价值，转换当 日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入当期损益，转换当日的公允价值大于固 定资产和无形资产原账面价值的，差额计入其他综合收益。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资 性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 13、 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属 于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注二、15确定初始成本。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 13、 固定资产(续) (1) 固定资产确认条件(续) 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益， 适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时计 入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当 期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团对固定资产在其使用寿命内按年限平均法按其入账价值减去预计净残值后计提折旧，除非固定资 产符合持有待售的条件(参见附注二、26。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准 备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的预计使用寿命、预计残值率和年折旧 率分别为： 类别 预计使用寿命(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-30 10% 3-4.5% 机器设备 10-12 10% 7.5-9% 办公设备及其他设备 3-5 10% 18-30% 运输工具 5 10% 18% 船坞、码头 50 10% 1.8% 海洋工程专用设备 15-30 10% 3-6% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、19。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据和计价方法参见附注二、25(3)所述的会计政策。 (5) 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出 售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 14、 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化 条件的借款费用(参见附注二、15)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧，此前列于在建工 程，且不计提折旧。期末，在建工程以成本减减值准备(参见附注二、19)在资产负债表内列示。 15、 借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化并计入相关 资产的成本。 除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)： - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计 算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专 门借款部分的资本支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为 该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资本的 成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期 损益。 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期 间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正 常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。 16、 无形资产 无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注二、19)后在资产负 债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除残值和减值准备后按直线法 或其他可以反映与无形资产有关的经济利益的预期实现方式的方法在预计使用寿命期内摊销，除非该无 形资产符合持有待售的条件(参见附注二、26)。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 16、 无形资产(续) 各项无形资产的摊销年限分别为： 项目 摊销年限(年) 土地使用权 20-50 海域使用权 40-50 生产专有技术和商标权 3-15 森林开采权 20 客户关系 4-10 客户合约 3-4 特许经营权 10-18 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不 予摊销，并于每个资产负债表日进行减值测试。 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或 技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识 应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究 阶段支出和开发阶段支出。 为研究产品生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入 当期损益；大规模生产之前，针对产品生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，予以资本化： - 产品生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； - 管理层已批准产品生产工艺开发的预算； - 前期市场调研的研究分析说明产品生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； - 有足够的技术和资金支持，以进行产品生产工艺的开发活动及后续的大规模；以及 - 产品生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后 期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 17、 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销，期末以成本减累计减值准备(参见附注二、19)在资产负债表内列示。商誉在其相 关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 18、 长期待摊费用 长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。 各项费用的摊销期限分别为： 项目 摊销期限(年) 租金 2-10 其他 3-5 19、 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等， 于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值 迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提 减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入 的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的 账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减 分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 20、 预计负债及或有负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能 够可靠计量时，本集团确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后 确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利 息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过 去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不 能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 21、 股份支付 (1) 股份支付的种类 本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (2) 权益工具公允价值的确定方法 股份期权的公允价值使用二项式点阵模型进行估计。股份期权的合同期限已用作这个模型的输入变量。 二项式点阵模型也包含提早行使期权的预测。二项式点阵模型考虑以下因素：(1)期权的行权价格；(2) 期权期限；(3)基础股份的现行价格；(4)股价的预计波动率；(5)股份的预计股利；(6)期权期限内的无风 险利率。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数 量一致。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 21、 股份支付(续) (4) 实施股份支付计划的相关会计处理 (a) 以权益结算的股份支付 本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工 人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。 (b) 以现金结算的股份支付 对于以现金结算的股份支付，本集团承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金或其他 资产来换取职工提供服务时，以相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量换取服务的 价格。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期 内的每个资产负债表日，本集团以对可行权情况的最佳估计数为基础，按照本集团承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，并相应计入负债。 22、 收入 收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的 总流入。 本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。 对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已 取得商品控制权时，本集团已考虑下列迹象： -本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； -本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； -本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； -本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和 报酬； -客户已接受该商品； -其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能 合理确定的除外。本集团按照为履行履约义务的投入确定履约进度。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 22、 收入（续） (1) 销售商品收入 a) 集装箱及空港装备销售收入 集装箱及空港装备在取得买方验收单后确认收入的实现。 b) 道路运输车辆及重卡销售收入 道路运输车辆及重卡分为国内销售及海外销售。国内销售在客户验收后确认收入的实现；海外销售在合 同规定的装运港将货物装上买方指定的船只后确认收入。 c) 房地产销售收入 房地产销售收入中，在开发完成并将房产交付购房方时确认收入。 (2) 提供劳务收入 a) 货运代理 海运货代于船舶离港日(出口)或到港日(进口)确认收入的实现；陆运货运代理于货物到达指定的地点是确 认收入的实现；船舶代理：于船舶离港日确认收入的实现。 b) 工程合同 海洋工程、能源化工食品工程合同，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中已完成劳务的 进度按照发生成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对已完成劳务的进度进行重新估 计，以使其能够反映履约情况的变化。 本集团按照履约进度确认收入时，对于本集团已经取得无条件收款权的部分，相应确认应收账款，其余 部分确认为合同资产；如果本集团已收或应收的合同价款超过已完成的劳务，则将超过部分确认为合同 负债。本集团对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本集团为履行合同而发生的成本，确认为合同履约成本， 并在确认收入时，按照已完成劳务的进度转入主营业务成本。本集团为获取合同而发生的增量成本，确 认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期 限在一年以上的合同取得成本，本集团按照相关合同下确认收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成 本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本集团对超出的部 分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本集团对于合同履约成本根据其初始确认 时摊销期限是否超过一年，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；对 于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关资产减值准备后的净额，列示为其他非流 动资产。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 23、 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪 酬、离职后福利和辞退福利等。 (1) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公 积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (2) 离职后福利 于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会 基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后， 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间， 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (3) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿， 在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 24、 政府补助 政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等，但不包 括政府以投资者身份向本集团投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为 资本公积处理的，也属于资本性投入的性质，不属于政府补助。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照 收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的， 按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益 相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 24、 政府补助（续） 与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分 摊计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，用于补偿已发生的相关费用或损 失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。 与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政 策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收取的财政贴息，冲减相关借款费用。 25、 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是 指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，则该 项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递 延所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按 照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的 应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能（未完）  |