[公告]15海亮01：海亮集团有限公司2018年半年度财务报表
海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 海亮集团有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、企业的基本情况 （一）海亮集团有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 1996年 8月 9日成立 的有限责任公司，公司注册地址为：诸暨市店口镇解放路 386号。 （二）本公司主要经营业务包括：金属材料的贸易；有色材料智造；教育；房地产开发、 物业管理；对外投资。 （三）财务报告由董事会于 2018年 8月 27日批准报出。 （四）本公司本期合并范围包括：母公司海亮集团有限公司，子公司浙江海亮股份有限 公司、海亮金属贸易集团有限公司、浙江海亮资本投资管理有限公司、浙江正茂创业投资有 限公司、北票北塔油页岩综合开发利用有限公司、海亮集团财务有限责任公司、杭州海亮置 业有限公司、富邦投资有限公司、诸暨海亮医院、香港国际农业投资有限公司、香港海亮国 际投资有限公司、宁波海饶投资有限公司、上海哲浦置业有限公司、浙江海亮尊年健康管理 有限公司及其子公司。详见本附注五。 二、重要会计政策和会计估计 (一)编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下 所述重要会计政策、会计估计进行编制。 (二)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 6月 30日的财务状况、 2018年 1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。 (三)会计期间及营业周期 本公司会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。以一年 12个月作为正 常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 -16 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 (四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 4、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 -17 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 5、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。 2、共同经营的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会 计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的 资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因 出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关 负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投 资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处 理。 (八)现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九)外币业务及外币财务报表折算 -18 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。资 产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款 的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本 计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 (含汇率变动 )处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇 率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其 他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近 似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该 境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十)金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 -19 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照 如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。 3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再 转回。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 -20 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准连续 12个月出现下跌。 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%， 反弹持续时间未超过 6个月的均作为持续下跌期间。 (十一)应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 本公司根据集团内不同行业公司特性制定的坏账准备计提具体方式有所不同，具体如下： 1、浙江海亮股份有限公司 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 1应收款项账面余额 5%以上的款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 2应收款项账面余额在 50.00万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备 注：子公司浙江海亮环境材料有限公司适用于单项金额重大的判断依据或金额标准 2。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合 1 对单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项 根据相同账龄组合 组合 2 对单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项 根据相同账龄组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1账龄分析法 1 组合 2账龄分析法 2 -21 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 组合中，采用账龄分析法 1计提坏账准备情况： 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 3个月以内 0.00 0.00 4至 6个月 5.00 5.00 7个月至 1年 50.00 50.00 1至 2年 80.00 80.00 2年以上 100.00 100.00 组合中，采用账龄分析法 2计提坏账准备情况： 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1年以内 1.00 1.00 1至 2年 5.00 5.00 2至 3年 10.00 10.00 3至 4年 30.00 30.00 4至 5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 注 1：子公司浙江海亮环境材料有限公司适用于账龄分析法组合 2。 注 2：本公司铜加工行业公司应收款项坏账准备计提比例与子公司浙江海亮环境材料有限 公司存在差异的说明：子公司浙江海亮环境材料有限公司属于节能环保行业，其他公司属于 有色金属冶炼和压延加工业，在行业特点、业务性质及客户特点等方面存在不同的风险，故 账龄组合法计提坏账准备比例采用组合 1 和组合 2 分别计提。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组 单项计提坏账准备的理由 合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 坏账准备的计提方法 计提坏账准备 2、浙江海元环境科技有限公司、北票北塔油页岩综合开发利用有限公司 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项账面余额 5%以上的款项 有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 除已单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄的应收款项具有类似信 用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 -22 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 确定组合的依据 账龄组合 除已单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄的应收款项具有类似信 用风险特征 账龄组合账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1年以内（含 1年） 5.00 5.00 1至 2年 10.00 10.00 2至 3年 30.00 30.00 3至 4年 50.00 50.00 4至 5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组 单项计提坏账准备的理由 合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 坏账准备的计提方法 计提坏账准备 3、除上述几家公司外其他公司 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项账面余额 5%以上的款项 有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 除已单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄的应收款项具有类似信用 风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合余额百分比法 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备情况如下： 组合名称 应收账款计提比例（ %） 其他应收款计提比例（ %） 账龄组合 5.00 5.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由账龄较长的应收款项且有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 (十二)存货 1、存货的分类 -23 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值 易耗品、自制半成品、在产品、库存商品、开发产品、开发成本、工程施工等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十三)长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 -24 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十四)投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值 后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，诸暨市海博小额贷款有限公司 采用成本模式进行后续计量，其他公司采用公允价值模式进行后续计量。 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用 直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，其会计政策选择的依据为： ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。 ②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息， 从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。 本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允 价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。本集团有确 凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公 允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地 产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公 允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公 允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。 (十五)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 -25 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（ %）年折旧率（ %） 房屋建筑物 20 4-10 4.5-4.8 机器设备 10 4-10 9-9.6 运输设备 5 4-10 18-19.2 电子设备 5 4-10 18-19.2 其他设备 5 4-10 18-19.2 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十六)在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十七)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 -26 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十八)无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确 认为无形资产条件的转入无形资产核算。 -27 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 (十九)长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十)资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (二十一)职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 -28 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 相关资产成本。 2、离职后福利与辞退福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 3、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。 (二十二)预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发 生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能 结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十三)收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 （2）提供劳务 -29 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交 易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生 的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务 收入。 （3）让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 (二十四)政府补助 1、政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。 2、政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿 命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司日常活动相关的，计入其他收 益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失 的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相 关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助， 计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的 支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的， 作为与收益相关的政府补助。 -30 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 4、政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他 政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 (二十五)递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 (二十六)租赁 本公司租赁分类为融资租赁和经营租赁。融资租赁的判断标准为：实质上转移了与资产 所有权有关的全部风险和报酬的租赁，认定为融资租赁。具体认定依据为符合下列一项或数 项条件：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择 权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日 就可以合理确定承租人会行使这种选择权；即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产 使用寿命的大部分；承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值；租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。对于不满足上 述条件的租赁，认定为经营租赁。 本公司租赁业务的会计处理按照《企业会计准则 --租赁》的规定进行处理。 三、主要会计政策变更、会计估计变更以及差错更正的说明 本期无会计政策、会计估计变更以及差错更正。 -31 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 四、税项 (一)主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税应税收入 内销货物按 16%的税率计算销项税额，扣除可抵扣的进项税额 后缴纳；出口货物享受 “免、抵、退 ”税收政策。 城市维护建设税应纳流转税 1%、5%、7% 本公司在中国境外注册的子公司不计缴城市维护建设税。 企业所得税应纳税所得额 15%、25%、其他 (二)税收优惠及批文 （1）本公司之子公司浙江科宇金属材料有限公司属福利企业，根据《财政部国家税务总 局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税 [2009]70号）规定， 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所 得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。 根据财政部、国家税务总局下发《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税 [2007]92号）规定福利企业取得的增值税退税收入免征企业所得税。 （2）本公司之子公司越南海亮金属制品有限公司自开始生产经营之日起 15年内，每年 所得税税率为 10%，上述期满后，每年所得税税率为 25%。自获利年度起，享受“四免七减半” 税收优惠政策，本年度越南海亮金属制品有限公司属于“四免七减半”的减半纳税期，所得 税税率为 5%。 （3）本公司之子公司海亮（越南）铜业有限公司自开始生产经营之日起 15年内，每年 所得税税率为 10%，上述期满后，每年所得税税率为 25%。自获利年度起，享受“四免九减半” 税收优惠政策，本期海亮（越南）铜业有限公司属于减半纳税期，所得税税率为 5%。 （4）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火 [2008]172号）和《高新技术企业 认定管理工作指引》（国科发火 [2008]362号）和《关于高新技术企业更名和复审等有关事项 的通知》（国科火字〔 2011〕123号）有关规定，子公司浙江铜加工研究院有限公司、浙江海 亮环境材料有限公司通过高新技术企业复审，资格有效期 3年, 企业所得税优惠期为 2017年 1月 1日至 2019年 12月 31日,享受减按 15%税率征收企业所得税的税收优惠待遇。 五、企业合并及合并财务报表 (一)子公司及纳入合并范围的结构化主体情况 序 号 子公司名称注册地主要经营地业务性质 持股 比例 享有的 表决权 取得方式 1浙江海亮股份有限公司浙江诸暨浙江诸暨 有色金属冶炼 及压延加工业 49.04% 49.04%投资设立 -32 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 序 号 子公司名称注册地主要经营地业务性质 持股 比例 享有的 表决权 取得方式 2海亮金属贸易集团有限公司上海市上海市金属贸易 100.00% 100.00%投资设立 浙江海亮资本投资管理有限 3浙江诸暨浙江诸暨投资管理 100.00% 100.00%投资设立 公司 4浙江正茂创业投资有限公司浙江诸暨浙江诸暨投资管理 98.51% 98.51%投资设立 北票北塔油页岩综合开发利新能源开发、销非同一控制 5辽宁北票辽宁北票55.00% 55.00% 用有限公司售 下的合并 6海亮集团财务有限责任公司浙江诸暨浙江诸暨金融业 100.00% 100.00%投资设立 7杭州海亮置业有限公司浙江杭州浙江杭州房地产 90.00% 90.00%投资设立 英属维京 8富邦投资有限公司中国香港投资管理 100.00% 100.00%投资设立 群岛 9诸暨海亮医院浙江诸暨浙江诸暨医疗服务 100.00% 100.00%投资设立 同一控制下 10香港国际农业投资有限公司中国香港澳大利亚农业 100.00% 100.00% 的合并 11香港海亮国际投资有限公司中国香港中国香港投资管理 100.00% 100.00%投资设立 12宁波海饶投资有限公司浙江宁波浙江宁波投资管理 100.00% 100.00%投资设立 同一控制下 13上海哲浦置业有限公司上海市上海市房地产 100.00% 100.00% 的合并 浙江海亮尊年健康管理有限 14浙江湖州浙江湖州医疗 100.00% 100.00%投资设立 公司 (二)本公司拥有其半数或半数以下表决权的纳入合并范围内的主体 公司名称表决权比例控制的判断和依据 浙江海亮股份有限公司 49.04%实质性控制 (三)本公司拥有半数以上表决权但未纳入合并范围的主体 公司名称表决权比例未纳入合并报表范围的判断和依据 北京中润嘉德文化发展有限公司 100.00%处置中 兴安盟海亮矿产开发有限公司 100.00%处置中 (四)重要的非全资子企业情况 1、少数股东 序号企业名称 少数股东持股 比例 当期归属于少 数股东的损益 当期向少数股东 支付的股利 期末累计少数股 东权益 1浙江海亮股份有限公司 50.96% 284,279,837.07 51,842,369.16 3,266,641,546.76 2、主要财务信息（划分为持有待售的除外） （1）浙江海亮股份有限公司 项目 浙江海亮股份有限公司 本期数上期数 流动资产 11,802,769,731.42 9,019,036,128.93 非流动资产 5,999,749,303.68 5,681,483,043.36 资产合计 17,802,519,035.1 14,700,519,172.29 -33 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 流动负债 10,591,444,957.81 9,324,435,328.05 非流动负债 1,204,807,044.87 426,649,628.97 负债合计 11,796,252,002.68 9,751,084,957.02 营业收入 20,170,930,282.80 12,224,415,957.69 净利润 558,945,806.28 411,004,251.64 综合收益总额 574,400,808.87 393,317,512.27 经营活动现金流量 1,118,498,092.34 -2,359,833,503.83 (五)本期新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体 本期不再纳入合并范围的子公司或结构化主体 名称处置日净资产本期期初至处置日期间的净利润 金华金西海元水处理有限公司 51,998,204.87 5,327,242.73 诸暨海元水处理有限公司 21,049,171.47 2,294,922.47 龙泉海元水处理有限公司 22,451,517.63 1,953,614.07 诸暨市乐家坦污水处理有限公司 14,390,645.03 -721,621.59 六、合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 1、货币资金分类列示 项目期末余额年初余额 现金 1,376,835.84 1,166,236.77 银行存款 3,854,192,399.99 2,315,105,741.33 其他货币资金 1,362,376,689.06 838,316,314.40 存放中央银行款项 336,713,072.91 285,237,439.22 存放同业款项 805,652,645.45 2,387,215,197.47 合计 6,360,311,643.25 5,827,040,929.19 (二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目期末余额年初余额 交易性金融资产 89,217,975.75 76,575,906.48 权益工具投资 57,419,676.12 57,481,967.88 衍生金融资产 31,798,299.63 19,093,938.60 合计 89,217,975.75 76,575,906.48 (三)应收票据 项目期末余额年初余额 银行承兑汇票 2,090,305,780.75 2,021,459,091.82 商业承兑汇票 1,457,873.75 176,438,846.43 合计 2,091,763,654.50 2,197,897,938.25 -34 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 (四)应收账款 种类 期末数 账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 47,207,949.75 0.78 按组合计提坏账准备的应收账款 5,974,085,616.42 98.79 110,135,777.10 1.84 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 25,721,554.17 0.43 25,721,554.17 100.00 合计 6,047,015,120.34 100.00 135,857,331.27 2.25 （续） 种类 年初数 账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 390,638,862.94 7.45 按组合计提坏账准备的应收账款 4,821,657,739.98 91.90 79,629,973.22 1.65 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 34,108,535.87 0.65 34,108,535.87 100.00 合计 5,246,405,138.79 100.00 113,738,509.09 2.17 1、按组合计提坏账准备的应收账款 （1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数年初数 账面余额比例%坏账准备账面余额比例%坏账准备 1年以内 4,733,986,879.47 0.39 18,462,548.83 4,081,201,478.17 0.35 14,138,950.04 1至 2年 247,497,555.16 15.21 37,644,378.14 42,895,776.83 16.98 7,281,667.97 2至 3年 14,011,696.40 29.52 4,136,252.78 58,615,046.33 28.68 16,809,709.81 3年以上 3,612,614.73 31.66 1,143,753.82 36,188,749.10 31.12 11,261,810.93 合计 4,999,108,745.76 1.23 61,386,933.57 4,218,901,050.43 1.17 49,492,138.75 （2）采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 组合名称 期末数年初数 账面余额 计提比例 % 坏账准备账面余额 计提比例 % 坏账准备 账龄组合 974,976,870.66 5.00 48,748,843.53 602,756,689.55 5.00 30,137,834.47 合计 974,976,870.66 48,748,843.53 602,756,689.55 30,137,834.47 (五)预付款项 1、预付款项账龄列示 账龄 期末数年初数 金额比例(%)金额比例(%) 1年以内 3,305,970,232.58 95.18 3,312,721,982.21 94.80 1至 2年 40,659,863.20 1.17 41,658,535.44 1.19 2至 3年 50,689,632.12 1.46 55,772,970.46 1.60 -35 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 3年以上 75,963,245.58 2.19 84,173,468.25 2.41 合计 3,473,282,973.48 100.00 3,494,326,956.36 100.00 (六)应收利息 项目期末余额年初余额逾期时间逾期原因 相关款项是否 发生减值 发放贷款及垫款 129,361,284.17 108,270,627.63否 应收租息 59,705,086.84 80,976,902.11否 应收信托利息 8,684,383.57 6,006,575.34否 定期存款应收利息 8,411,666.70 6,288,333.35否 合计 206,162,421.28 201,542,438.43 (七)其他应收款 种类 期末数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2,844,281,473.70 55.03 按组合计提坏账准备的其他应收款 1,297,961,384.44 25.11 94,408,872.46 7.27 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收 款 1,025,954,865.23 19.85 9,134,321.09 0.89 合计 5,168,197,723.37 100 103,543,193.55 2.00 （续） 种类 年初数 账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 5,101,670,726.91 67.22 按组合计提坏账准备的其他应收款 1,181,992,563.76 15.58 76,911,607.02 6.51 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 1,305,188,858.89 17.20 19,373,326.50 1.48 合计 7,588,852,149.56 100.00 96,284,933.52 1.27 1、按组合计提坏账准备的其他应收款 （1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数年初数 账面余额比例%坏账准备账面余额比例%坏账准备 1年以内 231,610,623.09 4.25 9,843,451.48 175,202,400.68 4.82 8,443,083.72 1至 2年 67,632,562.25 12.56 8,494,649.82 66,889,187.20 10.31 6,895,808.14 2至 3年 14,284,519.91 89.65 12,806,072.10 7,120,958.51 94.75 6,747,015.60 3以上 28,788,468.84 53.78 15,482,438.54 15,272,509.41 58.60 8,950,324.14 合计 342,316,174.08 13.62 46,626,611.94 264,485,055.80 11.73 31,036,231.60 -36 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 （2）采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款情况 组合名称 期末数年初数 账面余额 计提比例 % 坏账准备账面余额 计提比例 % 坏账准备 账龄组合 955,645,210.36 5 47,782,260.52 917,507,507.96 5 45,875,375.42 合计 955,645,210.36 47,782,260.52 917,507,507.96 45,875,375.42 (八)存货 1、存货的分类 存货项目 期末数年初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 1,049,335,789.09 1,049,335,789.09 504,824,850.68 504,824,850.68 委托加工材料 447,714,509.75 447,714,509.75 347,664,778.04 347,664,778.04 低值易耗品 97,380,199.86 377,084.74 97,003,115.12 108,362,451.52 377,084.74 107,985,366.78 自制半成品 282,229,617.51 282,229,617.51 431,964,783.49 431,964,783.49 在产品 341,587,104.93 341,587,104.93 134,892,720.56 134,892,720.56 库存商品 1,318,971,261.51 1,318,971,261.51 1,995,495,231.00 3,335,739.34 1,992,159,491.66 开发产品 1,559,029,214.47 1,559,029,214.47 1,717,419,238.93 1,717,419,238.93 开发成本 2,913,306,367.61 2,913,306,367.61 2,513,593,523.11 2,513,593,523.11 工程施工 40,226,770.12 40,226,770.12 118,000,632.44 118,000,632.44 合计 8,049,780,834.85 377,084.74 8,049,403,750.11 7,872,218,209.77 3,712,824.08 7,868,505,385.69 2、各项存货跌价准备的增减变动情况 存货类别期初余额 本期增加额本期减少额 期末余额 计提其他转回转销 低值易耗品 377,084.74 377,084.74 库存商品 3,335,739.34 3,335,739.34 合计 3,712,824.08 3,335,739.34 377,084.74 (九)一年内到期的非流动资产 项目期末余额年初余额 一年内到期的长期应收款 3,239,855,163.16 3,391,152,311.31 合计 3,239,855,163.16 3,391,152,311.31 (十)其他流动资产 项目期末余额年初余额 套期工具未交割资金 32,426,953.25 25,282,406.21 外汇合约未交割资金 1,890,000.00 31,738,308.55 预缴及待抵扣税金 321,787,535.40 352,117,934.98 其他 30,205,581.94 2,221,714.06 合计 386,310,070.59 411,360,363.80 -37 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 (十一)发放贷款及垫款 1、发放明细 项目期末余额年初余额 发放贷款及垫款 5,854,345,808.27 3,880,632,677.58 减：贷款损失准备 163,869,955.22 108,905,913.30 发放贷款及垫款净额 5,690,475,853.05 3,771,726,764.28 2、发放贷款及垫款按担保方式分类情况 类别期末余额年初余额 信用贷款 4,094,320,310.00 2,110,000,000.00 保证贷款 1,024,306,827.71 1,047,339,946.58 抵押贷款 715,418,670.56 698,042,731.00 质押贷款 20,300,000.00 25,250,000.00 合计 5,854,345,808.27 3,880,632,677.58 (十二)可供出售金融资产 1、可供出售金融资产分项列示 项目期末余额年初余额 以成本计量的可供出售金融资产 1,809,399,050.20 1,809,399,050.20 其中：权益工具投资 1,256,952,879.13 1,256,952,879.13 其他 552,446,171.07 552,446,171.07 以公允价值计量的可供出售金融资产 48,782,334.04 71,420,046.20 其中：权益工具投资 48,782,334.04 71,420,046.20 合计 1,858,181,384.24 1,880,819,096.40 2、以成本计量的权益工具投资明细 项目（被投资单位）年初余额增减变动期末余额 持股比例 (%) 减值准备 金川集团股份有限公司 815,999,997.86 815,999,997.86 1.12 浙江华欣新材料股份有限公司 149,302,642.49 149,302,642.49 10.53 杭银消费金融股份有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 10.00 浙江华冶矿建集团有限公司 42,500,000.00 42,500,000.00 4.17 浙江川山甲物资供应链有限公司 38,100,000.00 38,100,000.00 0.74 成都建丰林业股份有限公司 36,000,000.00 36,000,000.00 4.63 阜阳海亮颍泉房地产有限公司 25,000,000.00 25,000,000.00 10.00 青海西部镁业有限公司 23,466,510.00 23,466,510.00 9.11 合肥泰禾光电科技有限公司 19,500,000.00 19,500,000.00 4.90 健盛食品股份有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00 2.50 河南富耐克超硬材料股份有限公司 13,283,628.78 13,283,628.78 3.62 湖州瀚城股权投资合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 10,000,000.00 13.16 -38 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 项目（被投资单位）年初余额增减变动期末余额 持股比例 (%) 减值准备 浙江钱塘江金研院咨询股份有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 20.00 浙江金海环境技术股份有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00 3.57 北京海亮有机农业研究院有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00 20.00 海亮健康食品有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 20.00 安徽龙华竹业有限公司 1,200,100.00 1,200,100.00 3.97 海亮有机农业仙居有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 10.00 海亮有机农业淅川有限公司 600,000.00 600,000.00 10.00 合计 1,256,952,879.13 1,256,952,879.13 —— 3、期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计 权益工具的成本 /债务工具的摊余成本 96,895,306.37 96,895,306.37 公允价值 48,782,334.04 48,782,334.04 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 48,112,972.33 48,112,972.33 已计提减值金额 (十三)长期应收款 项目 期末数年初数 账面余额 计提比例 % 坏账准备账面余额 计提比例 % 坏账准备 融资租赁 3,276,417,891.18 3.26 106,811,964.73 4,176,692,075.10 1.69 70,693,970.92 其他 8,256.39 8,657.76 合计 3,276,426,147.57 106,811,964.73 4,176,700,732.86 —— 70,693,970.92 (十四)长期股权投资 1、长期股权投资分类 项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额 对子公司投资 139,891,364.89 139,891,364.89 对联营企业投资 3,554,481,343.33 16,293,478.30 3,570,774,821.63 小计 3,694,372,708.22 16,293,478.30 3,710,666,186.52 减：长期股权投资减值准备 合计 3,694,372,708.22 16,293,478.30 3,710,666,186.52 2、长期股权投资明细 被投资单位 核算方 法 投资成本年初余额增减变动期末余额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 期末 减值 准备 本期计 提减值 准备 本期现金红利 一、子企业 北京中优摇篮新 亮臻乐科技有限 公司 成本法 110,000,000.00 109,891,364.89 109,891,364.89 47.00 47.00 北京中润嘉德文 化发展有限公司 成本法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 100.00 100.00 兴安盟海亮矿产 开发有限公司 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 二、联营企业 -39 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 被投资单位 核算方 法 投资成本年初余额增减变动期末余额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 期末 减值 准备 本期计 提减值 准备 本期现金红利 浙江海亮教育集 团有限公司 权益法 222,800,000.00 732,000,000.00 732,000,000.00 40.00 40.00 宁夏银行股份有 限公司 权益法 264,000,000.00 704,792,998.69 9,693,478.30 714,486,476.99 6.11 6.11 12200000 广西金茂钛业有 限公司 权益法 128,800,000.00 194,614,248.24 194,614,248.24 20.91 20.91 安徽海亮房地产 有限公司 权益法 1,417,500,000.00 1,325,405,651.18 1,325,405,651.18 45.00 45.00 宁波海亮房地产 投资有限公司 权益法 86,183,747.42 299,509,897.80 299,509,897.80 45.00 45.00 浙江涌森置业有 限公司 权益法 350,000,000.00 291,423,168.77 291,423,168.77 50.00 50.00 重庆海宇物业管 理有限公司 权益法 1,000,000.00 2,467,378.65 2,467,378.65 20.00 20.00 铜陵海昇房地产 有限公司 权益法 4,268,000.00 4,268,000.00 4,268,000.00 10.00 10.00 郴州市北湖区小 太阳幼儿园 权益法 6,600,000.00 6,600,000.00 合计 —— 2,614,551,747.42 3,694,372,708.22 16,293,478.30 3,710,666,186.52 —— —— 12200000 (十五)投资性房地产 1、按成本计量的投资性房地产 项目年初余额本期增加本期减少期末余额 一、账面原值合计 49,967,509.76 49,967,509.76 其中：房屋建筑物 49,967,509.76 49,967,509.76 土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 6,596,105.05 1,199,220.24 7,795,325.29 其中：房屋建筑物 6,596,105.05 1,199,220.24 7,795,325.29 土地使用权 三、投资性房地产减值准备累计合计 其中：房屋建筑物 土地使用权 四、投资性房地产账面价值合计 43,371,404.71 42,172,184.47 其中：房屋建筑物 43,371,404.71 42,172,184.47 土地使用权 2、按公允价值计量的投资性房地产 项目年初公允价值 本期增加额本期减少额 期末公允价值 购置 自用房地产 或存货转入 公允价值变 动损益 处置 转为 自用房地 产 一、成本合计 4,490,829,985.89 1,196,639.77 54,961,819.46 4,437,064,806.20 其中：房屋、建筑 物 4,091,312,294.29 1,196,639.77 54,961,819.46 4,037,547,114.60 土地使用 权 399,517,691.60 -399,517,691.60 二、公允价值变动 合计 5,968,467,383.30 22,259,629.65 5,946,207,753.65 其中：房屋、建筑 物 5,968,467,383.30 22,259,629.65 5,946,207,753.65 土地使用 权 -- 三、投资性房地产 账面价值合计 10,459,297,369.19 1,196,639.77 77,221,449.11 10,383,272,559.85 其中：房屋、建筑 物 10,059,779,677.59 1,196,639.77 77,221,449.11 9,983,754,868.25 -40 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 项目年初公允价值 本期增加额本期减少额 期末公允价值 购置 自用房地产 或存货转入 公允价值变 动损益 处置 转为 自用房地 产 权 土地使用 399,517,691.60 -399,517,691.60 (十六)固定资产 固定资产分类列示 项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额 一、账面原值合计 4,414,881,355.82 185,590,954.61 103,677,482.25 4,496,794,828.18 其中：房屋及建筑物 1,468,744,509.78 84,523,460.60 42,595,692.54 1,510,672,277.84 运输设备 74,028,018.61 695,131.42 5,812,819.75 68,910,330.28 电子设备 3,896,774.35 765,512.39 12,260.00 4,650,026.74 机器设备 2,059,459,381.51 87,642,962.30 45,765,702.68 2,101,336,641.13 其他设备 808,752,671.57 11,963,887.90 9,491,007.28 811,225,552.19 二、累计折旧合计 1,647,282,619.33 200,114,700.44 18,105,622.23 1,829,291,697.54 其中：房屋及建筑物 491,703,711.42 84,266,319.04 1,126,999.97 574,843,030.49 运输设备 47,598,836.55 3,774,776.84 -51,373,613.39 电子设备 2,746,202.65 474,866.44 11,879.50 3,209,189.59 机器设备 855,295,699.44 83,037,384.61 16,307,631.72 922,025,452.33 其他设备 249,938,169.27 28,561,353.51 659,111.04 277,840,411.74 三、减值准备合计 4,652,261.05 --4,652,261.05 其中：房屋及建筑物 --- 运输设备 --- 电子设备 --- 机器设备 4,652,261.05 --4,652,261.05 其他设备 --- 四、固定资产账面价值合计 2,762,946,475.44 2,662,850,869.59 其中：房屋及建筑物 977,040,798.36 935,829,247.35 运输设备 26,429,182.06 17,536,716.89 电子设备 1,150,571.70 1,440,837.15 机器设备 1,199,511,421.02 1,174,658,927.75 其他设备 558,814,502.30 533,385,140.45 (十七)在建工程 -41 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 在建工程基本情况 项目 期末余额年初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 年产 9万吨高效节能环保精密铜管 信息化生产线项目 137,048,293.22 137,048,293.22 114,400,551.81 114,400,551.81 广东海亮年产 7.5万吨高效节能环 保精密铜管信息化生产线项目 77,854,408.71 77,854,408.71 28,735,665.96 28,735,665.96 铜及铜合金管材智能制造项目 13,647,689.90 13,647,689.90 13,642,996.30 13,642,996.30 屋顶分布式光伏发电项目 13,879,880.98 13,879,880.98 龙泉水厂二期 9,922,295.42 9,922,295.42 金西水厂二期 75,024,886.87 75,024,886.87 海东水厂二期 63,532,979.00 63,532,979.00 店口水厂二期 40,099,784.95 40,099,784.95 其他项目 221,860,169.90 221,860,169.90 174,448,558.48 174,448,558.48 合计 464,290,442.71 464,290,442.71 519,807,718.79 519,807,718.79 (十八)无形资产 项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额 一、原价合计 2,509,475,067.48 106,429,758.25 79,292,330.29 2,536,612,495.44 其中：土地使用权 825,921,724.02 105,161,168.11 931,082,892.13 商标权 16,540,000.00 16,540,000.00 矿业权 1,223,294,229.26 1,223,294,229.26 计算机软件 35,450,031.00 1,268,590.14 36,718,621.14 其他 408,269,083.20 79,292,330.29 328,976,752.91 二、累计摊销额合计 242,780,414.83 11,624,885.63 254,405,300.46 其中：土地使用权 100,661,126.68 7,411,298.73 108,072,425.41 商标权 矿业权 计算机软件 29,288,308.26 630,820.58 29,919,128.84 其他 112,830,979.89 3,582,766.32 116,413,746.21 三、无形资产减值准备合计 其中：土地使用权 商标权 矿业权 计算机软件 其他 四、无形资产账面价值合计 2,266,694,652.65 2,282,207,194.98 其中：土地使用权 725,260,597.34 823,010,466.72 商标权 16,540,000.00 16,540,000.00 矿业权 1,223,294,229.26 1,223,294,229.26 -42 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额 计算机软件 6,161,722.74 6,799,492.30 其他 295,438,103.31 212,563,006.70 (十九)商誉 被投资单位名称年初余额 年初减 值准备 本期增加额 本期减 少额 期末余额 期末 减值准备 海亮国际控股有限公司 260,346,708.19 260,346,708.19 浙江海博小额贷款股份有限公 司 150,785,361.15 150,785,361.15 JMF Company 63,905,540.10 63,905,540.10 香港国际矿业投资有限公司 62,045,740.00 62,045,740.00 Moral Top Enterprise Limited 12,820,117.73 12,820,117.73 LOYAL HAILIANG COPPER (THAILAND)CO.,LTD. 3,954,870.84 3,954,870.84 诸暨市海亮花园酒店有限公司 3,070,107.23 3,070,107.23 诸暨市海亮金山幼儿园 818,063.56 818,063.56 成都贝德铜业有限公司 35,906,706.82 35,906,706.82 安吉明路启元企业管理有限公 司 67,191,446.38 67,191,446.38 中山市东区北大培文幼儿园 40,371,156.81 40,371,156.81 平阳县艺曦投资有限公司 33,330,484.59 33,330,484.59 前海乔尔森母婴跨境电商（深 圳）有限公司 14,300,354.86 14,300,354.86 合计 557,746,508.80 191,100,149.45 748,846,658.26 (二十)所有权受到限制的资产 项目期末账面价值受限原因 货币资金 334,851,485.23中国人民银行一般性存款准备金 货币资金 1,344,224,678.89 信用证、保函、承兑汇票、期货、售房 按揭等保证金 应收票据 1,831,439,606.91银行借款质押 应收账款 315,229,625.93保理借款质押 长期应收款（一年内到期的非流动资产） 2,419,032,338.02保理业务及资产证券化借款质押 投资性房地产 5,236,909,700.00银行借款抵押 固定资产、无形资产 78,535,258.91银行借款抵押 合计 11,560,222,693.89 -43 海亮集团有限公司 财务报表附注 2018年 1月 1日— 2018年 6月 30日 (二十一)短期借款 借款条件期末余额年初余额 质押借款 2,405,788,098.87 1,707,861,082.50 抵押借款 784,000,000.00 1,656,802,230.00 保证借款 3,280,143,252.87 3,868,585,256.17 信用借款 574,330,762.82 123,108,764.50 国内信用证贴现 523,188,146.30 225,510,691.99 保理借款 263,917,798.43 107,578,837.26 合计 7,831,368,059.29 7,689,446,862.42 (二十二)吸收存款及同业存放 项目期末余额年初余额 活期存款 —公司客户 601,656,753.63 667,525,289.36 —个人客户 活期存款小计 601,656,753.63 667,525,289.36 定期存款 —公司客户 136,294,279.16 174,600,000.00 —个人客户 定期存款小计 136,294,279.16 174,600,000.00 保证金存款 99,092.64 98,891.02 一天通知存款 七天通知存款 27,688,000.00 12,200,000.00（未完）  |