[公告]15金源01：世纪金源投资集团有限公司公司债券2018年度半年度财务报表及附注
世纪金源投资集团有限公司 公司债券半年度财务报表及附注 (2018q二 ) 二 ○一八年八月 一、财务报表 l、 合并资产负债表 2、母公司资产负债表 3、合并利润表 4、母公司利润表 5、合并现金流量表 6、母公司现金流量表 7、合并所有者权益变动表 8、母公司所有者权益变动表 二、财务报表附注 合并资产负债表.. 编制单位.. :⒛18年6月30日单位:人民币元 溺鸺鲆苒至洳注期末余额期初余额 流动资产.. : 、犭少 货币资金X \/六、1 6,019,422,63189 4,632,868,08641 结算备付金.. ′.. _ J 拆出资金`¨ 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款六、2 270,055!07955 316,714,25643 预付款项六、3 1,833,328,14948 1,591,729,97552 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息六、4 349,653,59383 303,924,70183 应收股利 其他应收款六、.. 5 22,066,587,71135 20j328,391138822 买入返售金融资产 存货六、630,55冂 ,850,89787 36,777,541!52520 持有待售资产 一午内到期J的非流动资产六、7 349,980∶0000C 350,000,00000 其他流动资产六、8 4,694,361,2367e 4,284,847,40552 流动资产合计.. 66,135j239!30070 68,586!017j33913 非流动资产.. : 发放贷款及垫款 可供出售金融资产六、9 3,930,740,54691 3,665,200,85813 持有至到期J投资 长期应收款六、1o 212,267,14000 209,900∶00000 长期股权投资/、、.. 11 252,477,39851 252,377,39851 投资性房地产六、.. 124,勹 75,351,80751 4,358j045142593 固定资产六、13 2,613,936,206,85 2,667,362,51561 在建工程、.. 153,188,09172 1481400,18767 '、 △程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、15 406,945,05877 413,090,39989 开发支出 商誉 长期待摊费用六、16 71,926,2309C 59,499,99502 递延所得税资产六、17 631,051,8106C 543,523,61527 其他非流动资产六、18 501000,00000 50,000,00000 非流动资产合计12〗497,884,29177 12,367,400,396,03 资产总计.. 78,633,123,59247 8QⅠ950瓦缸盛z,73516 : 法定代表人.. 主管会计I作负责人.. 脞华 l 会讣机构负责人.. : 鼽臁 : 1— 嬲缝 合并资产负债表(续) : 编制单位.. ⒛18年6月30日单位:人民币元 鲼 F项郾‰P锌 谬鼹 附注期末余额期初余额 流动负债1、阝、、摩聆 吣卜`\ 短期褚款蹈.. ' r入 疒 向中突沮行借款.. ′夕.. Ⅱ 吸收存款及司业存放酽 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款4,448,101,0105C6.586,962,3517￡ 预收款项 '、 六、.. 20 10,432,143,5403C 11,527,603,1129Ξ 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬六、21 13,549,70593 47,662,1260C 应交税费六、22 1,029,315,31854 842,656,2844C 应付利息六、23 185,021,58537 28,636,6157C 应付股利、24 59,720,00000 59,720,0000C 其他应付款 `、 六、.. 25 7,391,608.09525 6,514,664,51637 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、.. 26 3iO56,601,53613,787,390,0652刁 其他流动负债六、27 12,535,0013C9,946,5735￡ 流动负债合计.. 26,628,595,7934C 29,405,241,64597 非流动负债.. : 长期借款六、28 5,826,222,91132 7,198,082,51147 应付债券六、29 5,989,611,95744 5,981,874,67763 其中:优先股 永续债 长期应付款六、30 18,378,5090C 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债六、.. 17 322,986,74023 337,292,9945C 其他非流动负债 非流动负债合计.. 12,157,200,1179g 13,517,250,18360 负债合计38,785,795,9114￡ 42i922,491,82957 所有者权益.. : 股本、.. 1,000,000,0000C 1,000,000,0000C 其他权益工具'、 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益、32 968.960,22069 1,011,878,98352 专项储备 '、 盈余公积六、33 500,000,0000C 500,000,0000C 一般风险准备 未分配利润六、⒊.. 27,452,649,5287c 26,464,996.7595( 归属于母公司所有者权益合计.. 29,921,609,74945 28,976,875.74308 少数股东权益.. 9,925.717,93154 9,054,050,16251 所有者权益合计.. 39,847,327,68099 38,030,925,90559 负债狃医有者权益总计78,633,丬 23,59247 80,953,417,73516 黉 溥 遛 印 : 法定代表人.. 主旨会计工作负责人.. 会计机构负责人 : 删 : 2 j 蓦嬲.. 母公司资产负债表 编制单⒛18年6月30日人民币元.. 1,920,337,961294〗 858,03717 以公允价值浒量且墓变幼计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产.. 1J425,335,636 1,425,339,12840 382,345,185 297J293,42405 其他应收款.. 15,047,163,448 15,697,277,89712 持有待售资产 一年内到期的非流动资产.. 350J000,00000 其他流动资产.. 2,691,202,93251 流动资产合计.. 21,525,662,232 20,755,971i41925 非流动资产: 可供出售金融资产.. 2,479J274,641 2,336,499,65813 持有至到期投资 长期股权投资.. 3,012,510,80601 2,875,810,80601 投资性房地产.. 760,78745 670,10738 固定资产清理 生产性生物资产.. 397,22353 长期待摊费用 递延所得税资产.. 256,961,11122 200,063,19074 其他非流动资产 非流动资产合计5】 800,472,80509 5,463J894,063727〗 326,135,03802 26,219j865,483,04 法定代表人.. : 主管会计I作负责人: 林中华会计机构负责人: -3 母公司资产负债表(续) 编制单位.. ⒛18年6月30日人民币元 : 衍生金融负债.. 应付职工薪酬.. 8,132,797364,741,14891 5,454,901,84 164,902,739 19,933,732,88 7,021,498,7191 5!833,390,40479 持有待售负债 一年内到期的非流动负债.. 其他流动负债12,535,001 9,946,57353 流动负债合计.. 7,703,761,9653 5,877,310,91163 非流动负债.. : 1,500,000,000005,989,611〗 957 5,981,874,67763 其中:优先股 长期应付款 K期应付职工薪酬 专项应付款 递延所得税负债.. 322,986,7402 337,292∶ 994 其他非流动负债 非流动负债合计.. 7,312,598,697 7,819,167,67213 15,016,360,66302 13,696,478,583 所有者杈益: 其他权益工具 其中:优先股 减:库存股 其他综合收益.. 1,011,878,983 未分配利润.. 9,840,814,15431 10,011,507,915 所有者权益合计.. 12,309,774,37500 12,523,386,899 负债和所有者权益总计.. 27,326!135,03802 26,219∠丛刂廴483 法定代表人.. :主管会计工作负责人: l埯 电箩.. | 会计机构负责人.. : -4 合并利润表 12,962‘ 520,50462 13,834,963,30756 11、 338,219,12714 9,202,742,99614 9,221,771,70314 43357652900 197,183,09651 23191818508 351,24823181 218,235,26850 185,715,79396 加:公允价值变动收益(损失以 “—” 119,555.89942 其中:对联营企业和合营企业的投 资产处置收益(损失以 “—” 号填 143,39774 1,749‘ 62487 13,967,48412 其中:与企业日常活动无关的 四、利润总额(亏损总额以 “—” 号 2,467,265,62360 2,744,215,88432 987,652,769201,彳 07,537‘ 87577 871,667,76903 -42,918,76283 归属于母公司所有者的其他综合收益的 -42,918i76283 (-)以后不能重分类进损益的其他综 l、 重新计量设定受益计划净负债或 2、杈益法下在被投资单位不能重分 (二)以后将重分类进损益的其他综 -42,918,76283 l、杈益法下在被投资单位以后将 2、可供出售金融资产公允价值变 -42,918,76283 3、持有至到期投资重分类为可供出 归属于少数股东的其他综合收益的税后 1,816,401,77540 归属于母公司所有者的综合收益总 871,667.76903 :I套 : ; : 法定代表人 主管会计工作负责人 |林中华 会计机构负责人 ∷;泓扌诹 : 魍 母公司利润表 编制单⒛18年卜6月人民币元 10,566,55135 9,861.35212 144,931∶21983 187i348,379,10 179,388,77343 151,480,19553 十三 ·(三 ) 107,360‘ 638 242,047,9607 其中:对联营企业和合营企业的投资收 -227j592,00742 ˉ 107,908,49572 动无关的政府补 -227!591,68193 ˉ 108,211,18843 ¨ 25,400,27442-170,693、 7614-82,8冂 0,91402 -勹 70,693,7614 -82,810,91402 -42,918i7628 ˉ 203,753,948 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 (二)以后将重分类进损益的其他综合 ˉ42,918,76283 1、 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 -42,918,762 ˉ 203i753,948863、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 ˉ 213,612,52428 : 法定代表人 主管会计工作负责人 : 瓣罐 -6 合并现金流量表 12,281,193,12751 15,378,599,36291 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 6341127,71064 693,363i16029 12,915,345,58915 16,071,962,52320 6,471,74600981 635,91390 293,110,26256 271,623i439 ,163,73037 2,366,920i877 859,078,25885 9,019,026,0704 7,928,258i48983 3,896.319,5187143,70403337 8、 15‘ 133,21999934 1,86075710 38,371,715 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 15,171,820i75997 17i123,238,561 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 82,014,785 67,874,13182 遛印 15,459i364,705 19,302.694,16734 取得子公司及其他营业单位支付的现金诤 191,445.7o496 15,732,825‘ 19678 19i599,109,6621 ˉ561,004,43681 ˉ2,475,871,101 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现 14,574iO43,926 9,360,806,92342 14,584,043926 12,760,8o6,92342 2,102,648,12927 7,563,105,71217 616,199i9236 其中:子公司支付给少数股东的股利、利 14,602,631,31548 9,802i121i4647 17,020,550,0747517,981,427、 10o54 -2,436,506,148 -5,220I620,17712 446,916,418 4‘157,717、 532 5iO56,676,7917 7!11234 定代表人构负责人 : 母公司现金流量表.. 编制单位.. ⒛18年16月单位:人民币元 : 茧闹胗阿台附注本期发生额L期发生额 一、经营酒励来滏舶现金流量.. : 销售商淑FF撮激讪务燠刭的现虿 收到的税费嘁迩r夕 Wr/ 收到其他与经营浯动宥失的现金.. 9,546,471,09 15,322,0705C 经营活动现金流入小计.. 9,546,47109 15,322,0705C 购买商品、接受劳务支付的现金.. 1,200,000,00000 支付给职工以及为职工支付的现金.. 15,525!21491 15,476,3046O 艾付的各项税费.. 1,582,12938 22,242,4573ε 支付其他与经营活动有关的现金.. 528,46941 4,691,45517 经营活动现金流出小计.. 1∶217,635,813,70 42,410,2171ε 经营活动产生的现金流量净额.. ˉ1,208,089,34261 -27,088,14662 二、投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金.. 11,868,329,99934 15,950,860,75710 取得投资收益收到的现金.. 14,633,83253 25,170,21635 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计.. 11,882,963,831,87 15,976,030,97345 购建固定资产、无形资产和其他Κ期资产攴付的665,8507C 282,48400 现金.. 投资支付的现金.. 11,766,700,0000C 17,571,734,31802 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计.. 11,767,365,8507C 17,572,016,80202 投资活动产生的现金流量净额.. 115,597,981 17 1,595,985,82857 三、筹资活动产生的现金流量.. : 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金.. 1,500,000,00000 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金.. 17,397,885,8182C 15,082,715,52442 筹资活动现金流入小计.. 17,397,885,8182C 16i582,715,52442 偿还债务支付的现金.. 782,000,00000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金.. 37∶537,5000C 81,124,42710 攴付其他与筹资活动有关的现金.. 14,642,377,0320C 12,502i855i37896 筹资活动现金流出小计.. 14,679,914,5320C 13,365,979,80606 筹资活动产生的现金流量净额.. 2,717,971,2862C 3,216,735,71836 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额.. 1,625,479,9247C 1‘ 593,661,74317 加:期初现金及现金等价物余额.. 294,858,03717 1,157,914,07048 六、期末现金及现金等价物余额.. 1,920,337,9619 2,751,575,81365 法定代表儿主管会计工作负责人:会计机构负责人: 蓍迂赍 J 灬〓.. ⒈.. “ v· · 〓〓.. -8 合并所有者权益变动表 趱缟 2018年1-6月 单位;人民币元 归属于母公司所有者权益 〈四〉所有者权益内郜结转 2盈余公积转增资本〈或股 ) 法定代表 :主管会计工作负责人会计机构负赏 人 ; 锑 合并所有者权益变动表 2018年16月单位:人民币元 归属于母公司所有者杈益 1股东投入的普通 3股份支付计入所有者权益的金 3对所有者〈或股东〉的分配 l资本公积转增资本(或股本 2盈余公积转增资本〈或股 ; 法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责 人 甄 鼬醴 母公司所有者权益变动表 2018年16月 单位:人民币元 所有者权益合 计 1,011,878,98352 10.011,507,91576 1,011,878,98352 三、本期增减变动金额(减少 “-”号填 10.011,507,91576-213,612.52428 (二)所有者投 -213,612,52428 2其他杈益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益 2提取一般风险淮 3对所有者(或股 ) (四)所有耆杈益内部结 l资本公积转增资本(或股 2盈余公积转增资 ( 3盈余公积弥补亏 (五)专顼储 9,840,814.15431 12,309.774,375oo 法定代表 主管会计工作负责人 : 会计机构负责 人 : 遨 印 | 鞔 母公司所有者杈益变动 表 跹鲟 ⒛18年16月 单位:人民币元 (减少 “-”号填 (=)所有者投入和减少资 P垦他杈益工具持有者投入资本 3股份支付计入 (三)利润分 3对所有耆(或殿东)的分配 (四)所有者杈 l资本公积转增资本 2盈余公积转增资本(或股 (五)专项储备 法定代表 主管会计工作负责人 |麴 12 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 世纪金源投资集团有限公司 2018年 6月 30日度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、企业的基本情况 世纪金源投资集团有限公司（以下简称 “本公司 ”）成立于 2001年 7月 11日，系经北京市工商 行政管理局核准登记的有限公司，企业法人营业执照号为 91110108726361876L号；注册地在北京 市海淀区远大路 1号金源时代购物中心 650号；经营期限为 20年；法定代表人为黄涛；注册资本 （实收资本）为 10亿元人民币。经营范围：项目投资；资产管理；企业管理。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则 ——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15 日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称 “企业会计准则 ”）。 2、持续经营 本集团在编制财务报表过程中，已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12个月的持续经营 能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的 信息作出评估后﹐合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12个月内保持持续经 营，本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年 6月 30 日的财务状况及 2018年 1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 2、营业周期 除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期通常以 12个月作为资产和负债的流动性划分标 准。房地产行业的营业周期从房产开发至确认销售收入，一般在 12月上，具体周期根据开发项目 情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本公司境内机构以人民币为记 账本位币。本公司境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司 编制本财务报表所采用的货币为人民币。 13 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 4、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并方支付的合并对价 及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量，合并方取得的被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积 (股本溢价)， 资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应 当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行 股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业 合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于 “一揽子交易 ”，本 公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理；如果各项交易不属于 “一 揽子交易 ”，本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的 直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于 “一揽子交易 ”， 本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理；如果各项交易不属于 “一揽子交易 ”，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益 变动（以下简称 “其他所有者权益变动 ”）的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当 转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）一揽子交易的判断 通过多次交易分步实现的企业合并，本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款，以及各个步 14 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是 否属于“一揽子交易 ”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司通 常将多次交易事项作为 “一揽子交易 ”进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于至少一项其 他交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 5、合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司，子公司为本公司能够对其实施控制 的主体。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之 日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公 司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，但内部交易表 明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司的股东权益、当期净损益及综合收 益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收 益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资 产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产 所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少 数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售 方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团 的角度对该交易予以调整。 6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，考虑该安排的结构、法律形式以及合同条 款等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 本集团属于对共同经营享有共同控制的参与方时，或虽属于对共同经营不享有共同控制的参与 方，但享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，确认本集团与共同经营中利益份额 相关的资产、负债、收入和费用。本集团自共同经营购买资产、向共同经营投出或出售资产等（该 资产构成业务的除外），在该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同 经营其他参与方的部分。所涉及资产发生资产减值损失的，自共同经营购入的资产本集团按承担的 份额确认该部分损失，向共同经营投出或出售的资产本集团全额确认该部分损失。 15 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 7、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短 （一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很 小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差 额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用 资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分 配利润为上期折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认 为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将 资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该 境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。 16 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 9、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行会计确认和终止确认，交易所形成资产和负债 相关的利息，于结算日所有权转移后开始计提并确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资 产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认 金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A．取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售； B．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近 期采用短期获利方式对该组合进行管理； C．属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产： A．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况； B．本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告； C．包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具，除非嵌入衍生金融工 具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合 工具中分拆。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12个月但自资产负债表日起 12个月 (含 12个月 )内到 期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12个月之内 (含 12个月 )的 17 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 持有至到期投资，列示为其他流动资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他 类的金融资产。自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其 他流动资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的可供出售权益工具投资，按照成本计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 18 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确 认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具 投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本 持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允 价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本集团会综合考虑其他相关因 素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权 益工具投资的初始投资成本。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入 当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减 值损失以后期间不再转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金 融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是 放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 19 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认 金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进 行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工 具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同 20 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列 示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中 合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其 余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。发行（含再融 资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。本集 团回购自身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益，不确认金融资产。 10、应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表 明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 （1）坏账准备的计提方法： A．对于单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指： 单项应收款项余额在 1000万元（含 1000万元）以上。 B．对于单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备； C．对于不属于前述 A、B两类的应收款项及经单独测试后未减值的应收款项，按信用风险特 征组合划分为以下三类组合： a、保证金等无风险组合 该组合一般为公司购进商品、接受劳务、租赁资产等预存供应商处的保证金，不存在回收风险。 所以该组合计提坏账准备比例为零。 b、关联方组合 关联方组合指在应收关联方的往来款项，由于上述款项属于关联方之间往来，不存在回收风险。 所以该组合计提坏账准备比例为零。 c、账龄分析法组合 除上述 a、b两类确定不存在回收风险的组合外，其余应收款项一般以账龄作为信用风险特征 划分组合，按照各级账龄的应收款项在资产负债表日的余额和相应的比例计算确定减值损失，计提 坏账准备，具体计提比例如下： 21 世纪金源投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 22 账龄 计提比例 应收账款 其他应收款 1 年以内（含1 年） 1-2 年（含2 年） 10% 10% 2-3 年（含3 年） 20% 20% 3-4 年（含4 年） 50% 50% 4-5 年（含5 年） 80% 80% 5 年以上 100% 100% （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 11、存货 1．存货分类： 本公司存货主要包括开发成本、开发产品、原材料、包装物、周转材料、在产品及自制半成品、 产成品、库存商品等。 2．存货取得和发出的计价方法： 存货在取得时按实际成本计价，开发产品发出时，采取个别计价法确定其实际成本，开发产品 以外的存货领用和发出时按加权平均法计价。 3．低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时 按一次摊销法摊销。 4．存货的盘存制度为永续盘存制。 5．存货跌价准备的确认标准及计提方法： 本公司对存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。如果存货由于遭 受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个 存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提取存货跌价准备。 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 世纪金源投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 12、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）该非流动资产或该处置组 在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售； (二)本集团已经就处置该 非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； (三)本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让 协议；(四)该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产 (不包括金融资产及递延所得税资产 )，以账面价值与公允价值 减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值 损失。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独 列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单 独列报。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表 时能够在本集团内单独区分的组成部分：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要 经营地区；（二）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分；（三）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 13、长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期 股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的主体。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其 他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营 安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时 按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股 权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利 或利润，确认为投资收益计入当期损益。 23 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认 当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项 准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归 属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易 损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 （3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集 团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 14、投资性房地产 1．投资性房地产标准 本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括：已 出租的土地使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。 2．初始投资 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。 3．后续计量 本公司投资性房地产以成本模式进行后续计量，其折旧或摊销比照后述 “固定资产 ”、“无形资产 ” 相应政策。 15、固定资产 1．固定资产标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 24 世纪金源投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 25 2．固定资产的计价方法 固定资产按取得时的实际成本入账。 1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生 的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单 独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的 成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本 以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除符合条件应予资 本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 2）自行建造的固定资产，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所 发生的必要支出，作为入账价值。 3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 4）融资租入的固定资产，在租赁期开始日，按照租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者加上可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用之和，作 为租入资产的入账价值。 5）盘盈的固定资产作为前期会计差错进行处理。 6）固定资产的更新改造等后续支出，同时满足下列条件时：与该固定资产有关的经济利益很可 能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量，计入固定资产成本；如有被替换的部分，扣除其 账面价值。不满足上述条件时，在发生时计入管理费用或销售费用。 3．固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、使 用寿命和预计净残值率（%）确定的折旧年限和预计净残值率如下： 固定资产的类别 使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 一、房屋及建筑物 20-50 年 3%-5% 1.90%-4.85% 二、机器设备 5-30 年 5% 3.17%-19.00% 三、运输设备 4-8 年 5% 11.88%-23.75% 四、办公设备 3-5 年 5% 19.00%-31.67% 五、电子设备 3-5 年 5% 19.00%-31.67% 五、其他 3-5 年 5% 19.00%-31.67% 本公司每年末对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果使用寿命预计数、 预计净残值预计数与原先估计数有差异的，根据复核结果调整固定资产使用寿命和预计净残值；如 世纪金源投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 果与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，则改变固定资产折旧方法。 16、在建工程 1．本公司在建工程按实际成本计价。 2．在建工程结转为固定资产： 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但 尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待办理工程结算后再按实际成本调整原 来的暂估价值，但不调整已经计提的折旧。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时， 开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停 止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个 月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为 实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约 定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发 生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了， 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使 用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用 寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 26 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 （2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产 的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及 对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争 者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支 出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司 持有其他资产使用寿命的关联性等。 （3）使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使 用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无 明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的 期限。 每年 2014期末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。 （4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件 的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列 条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有 完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形 资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有 计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使 用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装 置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 （5）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20“长期资产减值 ”。 27 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 19、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待 摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚 未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子 公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否 存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市 场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最 佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续 使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产 组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并 的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产 组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所 占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿， 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 （1）短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险 费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利等。本集 团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 （2）离职后福利 28 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独 立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定 提存计划以外的离职后福利计划。 基本养老保险：本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保 险，该类离职后福利属于设定提存计划。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比 例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障 部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述 社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福 利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债， 同时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 （4）其他长期职工福利 其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。本集团 其他长期职工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和 长期奖金计划等。其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进 行会计处理；符合设定受益计划条件的，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产，计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、利息净 额和重新计量变动）计入当期损益或相关资产成本。 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1）该义务是本公司承担的 现时义务；（ 2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 23、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 房地产开发产品销售收入，在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同 29 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 规定的义务，且同时满足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与 所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，即办理了交房手续或者可以根 据销售合同约定的条件视同客户接收时，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入，即取得了买方付款证明（通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排），相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入。 本公司向顾客提供广告服务以换取该顾客向本公司提供广告服务的，只有在所交换的广告服 务不相同或相似，且符合收入确认条件时，才能按本公司所提供的广告服务的公允价值确认收 入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入 和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关 的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工 进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际 合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生 时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存 在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 (亏损 )与已结算的价款在资产负债表中以抵销 后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 (亏损 )之和超过已结算价款的部分 30 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利 (亏损)之和的部 分作为预收款项列示。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投 入的资本。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府 补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以 下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（ 1）政府文件明确了补 助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额 的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2）政 府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计 量。 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： （1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理 办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的 财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业 均可申请），而不是专门针对特定企业制定的； （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保 障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； （4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损 益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 31 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按 照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有 关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差 异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外， 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未 来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予 确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期 32 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所 得税负债以抵销后的净额列报。 26、租赁 1．租赁分类 1）融资租赁：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 2）经营租赁：融资租赁以外的其他租赁。 2．融资租赁 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： A．在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 B．承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 C．即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 D．承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 E．租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 1）融资租赁租入资产 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用。公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅 费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊计入当期融资费用。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折旧： A．能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧； B．无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两 者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 33 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 2）融资租赁租出资产 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现 值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配并计入当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 3．经营租赁 1）经营租赁租入资产 对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 本公司发生的初始直接费用，计入当期损益。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 2）经营租赁租出资产 对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。本公司发生的 初始直接费用，计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租 赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 4．售后回租 根据交易实质，本公司将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁。 售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按照该项租赁 资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。 售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并在租赁期内按 照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整。但是，有确凿证据表明售后租回 交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额计入当期损益。 27、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 报告期间未发生重要会计政策变更。 （2）会计估计变更 报告期间未发生重要会计估计变更。 28、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历 34 世纪金源投资集团有限公司 2018半年度财务报表附注 史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产 和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结 果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行 重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变 更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当 期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认 ——建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时，本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合 同的完工百分比是依照本附注四、 23、“收入确认方法 ”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同 的各会计年度内累积计算。 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需 要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以 及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产 生影响，且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在 进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人， 或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。 （3）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账 款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （4）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和 滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响 等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的 账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （5）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法（未完）  |