[公告]天茂集团:2018年半年度财务报告
1 天茂实业集团股份有限公司 2018年半年度财务报告 （未经审计） 2018年8月30日 合并资产负债表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 6月 30日单位：人民币元 项目附注2018年 6月 30日2017年 12月 31日 资产： 货币资金五、（一） 5,456,464,288.38 11,172,135,419.75 以公允价值计量且其变动计入当期损益的五、（二） 4,164,780,000.00 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收票据及应收账款五、（三） 87,165,485.73 71,206,867.61 存货五、（八） 2,443,499,654.00 569,383,412.60 预付款项五、（四） 20,269,206.72 129,987,139.68 应收保费五、（五） 155,839,089.40 151,497,289.52 应收代位追偿款 应收分保账款五、（六） 22,077,239.97 49,608,619.47 应收分保未到期责任准备金 2,876,735.95 1,979,827.31 应收分保未决赔款准备金 25,959,159.42 19,421,762.14 应收分保寿险责任准备金 16,024,047,002.28 1,649,454,956.62 应收分保长期健康险责任准备金 15,482,659.47 11,428,840.73 保户质押贷款 391,646,713.88 400,459,528.57 债权计划投资 其他应收款五、（七） 10,907,127,520.25 9,003,155,901.33 定期存款五、（九） 1,045,755,836.00 1,043,956,836.00 贷款及应收款项五、（十） 30,281,433,583.35 30,722,023,698.35 可供出售金融资产五、（十一） 63,103,405,376.25 46,342,376,126.58 持有至到期投资五、（十二） 3,422,385,825.78 3,839,026,585.46 长期股权投资五、（十四） 10,986,574,710.98 10,891,457,488.64 存出资本保证金五、（十三） 760,000,000.00 760,000,000.00 投资性房地产五、（十五） 8,663,809,582.22 8,599,309,991.94 固定资产五、（十六） 566,123,482.02 498,979,495.86 在建工程五、（十七） 186,098,269.91 199,961,182.46 无形资产五、（十八） 200,949,745.80 519,902,428.40 商誉五、（十九） 6,186,323,296.53 6,186,323,296.53 独立账户资产 3,488,221,880.39 3,215,020,021.75 递延所得税资产五、（二十） 780,463,782.46 39,477,565.64 其他资产五、（二一） 173,251,706.89 164,394,024.05 资产总计 165,397,251,834.03 140,416,708,306.99 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 2 合并资产负债表（续） 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 6月 30日单位：人民币元 项目附注2018年 6月 30日2017年 12月 31日 负债： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 衍生金融负债 短期借款五、（二十二） 29,000,000.00 275,000,000.00 卖出回购金融资产款五、（二十三） 3,970,877,000.00 7,457,269,000.00 应付账款及应付票据五、（二十四） 97,206,181.84 106,080,670.74 预收保费 18,714,903.92 16,384,396.14 应付手续费及佣金五、（二十五） 1,057,301,935.58 598,625,396.29 应付分保账款五、（二十六） 14,240,782,557.21 62,448,210.21 预收款项五、（二十七） 91,712,053.80 69,526,016.16 应付职工薪酬五、（二十八） 34,382,523.15 118,725,083.25 应交税费五、（二十九） 54,275,297.09 19,190,124.06 应付赔付款五、（三十） 485,132,317.19 591,744,436.90 应付保单红利 146,355,255.34 161,135,269.08 应付股利 其他应付款五、（三十一） 731,562,039.34 805,742,954.37 一年内到期非流动负债五、（三十二） 6,500,000.00 4,500,000.00 保户储金及投资款五、（三十三） 32,741,690,942.92 25,776,121,747.77 未到期责任准备金五、（三十五） 28,666,080.03 30,401,130.96 未决赔款准备金五、（三十四） 103,655,388.38 86,646,010.54 寿险责任准备金五、（三十四） 81,119,459,542.15 73,213,440,736.22 长期健康险责任准备金五、（三十四） 257,546,726.77 173,252,243.96 长期借款五、（三十六） 117,000,000.00 40,500,000.00 应付债券 递延收益五、（三十七） 14,629,753.42 15,325,794.72 独立账户负债 3,488,221,880.39 3,215,020,021.75 递延所得税负债五、（二十） 774,323,944.10 850,488,339.44 其他负债五、（三十八） 46,616,919.27 24,280,879.76 负债合计 139,655,613,241.89 113,711,848,462.32 所有者权益： 股本五、（三十九） 4,940,629,165.00 4,940,629,165.00 其他权益工具 资本公积五、（四十） 11,114,173,485.37 11,071,088,223.72 减：库存股 其他综合收益五、（四十一） -1,203,869,561.02 55,699,541.00 盈余公积五、（四十三） 109,172,332.57 109,172,332.57 一般风险准备 专项储备五、（四十二） 18,011,020.00 18,062,600.64 未分配利润五、（四十四） 3,940,482,369.85 3,142,379,359.76 外币报表折算差额 归属于母公司股东的所有者权益合计 18,918,598,811.78 19,337,031,222.69 少数股东权益 6,823,039,780.36 7,367,828,621.98 所有者权益合计 25,741,638,592.14 26,704,859,844.67 负债和所有者权益总计 165,397,251,834.03 140,416,708,306.99 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 3 合并利润表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 1-6月单位：人民币元 项目附注2018年 1-6月2017年 1-6月 一、营业收入 20,158,867,067.00 38,216,562,800.08 已赚保费 14,865,673,124.20 34,256,312,537.45 保险业务收入五、（四十五） 29,079,307,589.46 34,263,321,927.78 其中：分保费收入 减：分出保费五、（四十六） 14,216,266,424.83 3,889,924.60 提取未到期责任准备金五、（四十六） -2,631,959.57 3,119,465.73 投资收益（损失以 “-”号填列）五、（四十七） 4,271,224,508.78 3,466,404,287.97 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 26,105,703.29 公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 1,134,800.00 1,724,000.00 汇兑收益（损失以 “-”号填列） 436,332.56 -860,122.27 主营业务收入五、（四十五） 320,187,300.38 280,552,494.67 其他业务收入五、（四十五） 700,211,001.08 212,429,602.26 资产处置收益五、（五十六） 34,179.16 其他收益五、（五十四） 864,049.52 二、营业支出 18,558,038,467.89 36,954,529,398.70 退保金 20,721,638,322.04 11,389,171,191.16 减：摊回分保退保金 赔付支出五、（四十六） 808,430,052.20 1,071,191,162.10 减：摊回赔付支出五、（四十六） 17,651,829.94 -4,726,506.10 提取保险责任准备金五、（四十六） 8,007,322,666.58 21,423,517,327.06 减：摊回保险责任准备金五、（四十六） 14,385,183,261.68 -1,298,979.52 保单红利支出 19,778,683.57 27,852,416.35 分保费用五、（四十六） 税金及附加五、（四十八） 28,082,628.02 26,362,557.07 手续费及佣金支出五、（五十一） 1,229,973,089.24 820,396,383.94 其中：利息费用五、（五十一） 6,535,751.40 8,197,393.90 利息收入五、（五十一） 46,448,698.62 3,529,035.32 业务及管理费五、（四十九） 730,546,418.28 1,152,837,899.94 研发费用五、（五十） 3,768,962.51 4,028,953.49 减：摊回分保费用五、（四十六） 2,751,405.22 -6,142,729.10 主营业务成本五、（四十六） 225,769,861.97 232,156,704.64 其他业务成本五、（四十六） 1,188,060,823.04 793,856,191.14 资产减值损失五、（五十二） 253,457.28 990,397.09 三、营业利润（亏损以 “-”号填列） 1,600,828,599.11 1,262,033,401.38 加：营业外收入五、（五十三） 817,801.42 3,703,341.93 减：营业外支出五、（五十五） 4,169,906.72 1,724,239.94 四、利润总额（亏损以 “-”号填列） 1,597,476,493.81 1,264,012,503.37 4 减：所得税费用五、（五十七） 126,877,291.42 3,614,098.47 五、净利润（净亏损以 “-”号填列） 1,470,599,202.39 1,260,398,404.90（一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 1,470,599,202.39 1,260,398,404.902.终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列） （二）按所有权归属分类： 归属于母公司股东的净利润 847,509,301.74 625,816,685.69 少数股东收益 623,089,900.65 634,581,719.21 六、其他综合收益税后净额 -2,469,743,337.29 -1,715,195,616.24 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 -1,259,569,102.02 -874,749,764.28(一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -1,259,569,102.02 - -874,749,764.28（二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 -1,259,569,102.02 -874,749,764.282.可供出售金融资产公允价值变动损益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -1,210,174,235.27 -840,445,851.96 七、综合收益总额 -999,144,134.90 -454,797,211.34 归属于母公司股东的综合收益总额 -412,059,800.27 -248,933,078.59 归属于少数股东的综合收益总额 -587,084,334.63 -205,864,132.75 八、每股收益 （一）基本每股收益 0.17 0.15（二）稀释每股收益 0.17 0.15 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 5 合并现金流量表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 1-6月单位：人民币元 项目附2018年 1-6月2017年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 收到原保险合同保费取得的现金 29,061,603,723.36 34,166,132,301.16 收到再保业务现金净额 14,978,841.33 保户储金及投资款净增加额 6,307,161,920.47 销售商品、提供劳务收到的现金 333,677,653.98 275,699,437.96 收到的税费返还 3,668,271.41 3,173,698.25 收到其他与经营活动有关的现金 551,868,890.03 333,329,766.42 经营活动现金流入小计 36,272,959,300.58 34,778,335,203.79 支付原保险合同赔付款项的现金 815,458,913.52 960,600,220.88 支付再保险业务现金净额 -4,085,714.52 保户储金及投资款净减少额 8,167,132,816.43 支付手续费及佣金的现金 1,652,795,847.84 1,320,503,124.61 支付保单红利的现金 39,631,044.77 57,783,873.53 购买商品、接受劳务支付的现金 200,127,998.44 209,104,586.53 支付给职工以及为职工支付的现金 405,675,635.98 310,501,814.64 支付的各项税费 242,738,004.53 52,008,999.40 支付其他与经营活动有关的现金 21,370,678,509.62 12,117,836,673.60 经营活动现金流出小计 24,727,105,954.70 23,199,557,824.14 经营活动产生的现金流量净额 11,545,853,345.88 11,578,777,379.65 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 36,900,988,690.36 65,331,557,142.67 取得投资收益收到的现金 4,033,467,635.17 7,450,726,379.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 25,927,302.78 1,077,465.83 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 484,225,200.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 41,444,608,828.31 72,783,360,987.58 投资支付的现金 54,905,541,327.03 83,136,657,760.95 质押贷款净增加额 -8,812,814.69 -5,934,464.82 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 47,885,388.68 47,879,458.57 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 买入返售证券支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 54,944,613,901.02 83,178,602,754.70 投资活动产生的现金流量净额 -13,500,005,072.71 -10,395,241,767.11 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 收到卖出回购金融资产款现金净额 -3,486,392,000.00 取得借款收到的现金 114,000,000.00 152,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 -3,372,392,000.00 152,000,000.00 偿还债务支付的现金 281,500,000.00 582,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 108,063,737.10 140,286,576.04 支付卖出回购金融资产款现金 1,000,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 389,563,737.10 1,722,286,576.04 筹资活动产生的现金流量净额 -3,761,955,737.10 -1,570,286,576.04 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 436,332.56 -860,122.27 五、现金及现金等价物净增加额 -5,715,671,131.37 -387,611,085.77 加：年初现金及现金等价物余额 11,159,996,082.63 10,941,028,284.44 六、期末现金及现金等价物余额 5,444,324,951.26 10,553,417,198.67 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 6 合并股东权益变动表 编制单位：天茂实业集团股份有限公2018年 1-6单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东 权益合计股本其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计 一、上年年末余额 4,940,629,165.0 -11,071,088,223.72 -55,699,541.00 18,062,600.6 109,172,332.5 3,142,379,359.7 19,337,031,222.6 7,367,828,621.9 26,704,859,844.67 加：会计政策变更 -- 前期差错更正 -- 二、本年年初余额 4,940,629,165.0 -11,071,088,223.72 -55,699,541.00 18,062,600.6 109,172,332.5 3,142,379,359.7 19,337,031,222.6 7,367,828,621.9 26,704,859,844.67 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） --43,085,261.65 --1,259,569,102.02 -51,580.64 -798,103,010.09 -418,432,410.91 -544,788,841.62 -963,221,252.54（一）综合收益总额 -1,259,569,102.02 847,509,301.74 -412,059,800.27 -544,788,841.62 -956,848,641.90（二）所有者投入和减少资本 -0.0 43,085,261.65 0.00 0.00 -0.00 43,085,261.65 -43,085,261.651.所有者投入资本 -- 2.其他权益工具持有者投入资本 -- 3.股份支付计入所有者权益的金额 -- 4.其他 43,085,261.65 43,085,261.65 43,085,261.65（三）利润分配 --------49,406,291.65 -49,406,291.65 --49,406,291.651.提取盈余公积 -- 2.提取一般风险准备 -- 3.对所有者（或股东）的分配 -49,406,291.65 -49,406,291.65 -49,406,291.654.其他 -- （四）所有者权益内部结转 -------0.00 --- 1.资本公积转增股本 -- 2.盈余公积转增股本 -- （五）专项储备 ------51,580.64 ---51,580.64 --51,580.641.本期提取 1,265,362.86 1,265,362.86 1,265,362.862.本期使用 -1,316,943.5 -1,316,943.50 -1,316,943.50（六）其他 -- 四、本期期末余额 4,940,629,165.0 0.0 11,114,173,485.37 0.00 -1,203,869,561.02 18,011,020.0 109,172,332.5 3,940,482,369.8 18,918,598,811.7 6,823,039,780.3 25,741,638,592.13 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 7 合并股东权益变动表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2017年单位：人民币元 项目 上期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东 权益合计股本其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计 一、上年年末余额 4,259,194,566.0 -6,917,471,265.57 -575,228,815.29 17,998,296.4 109,172,332.5 1,922,695,045.3 13,801,760,321.2 6,595,749,559.6 20,397,509,880.95 加：会计政策变更 -- 前期差错更正 -- 二、本年年初余额 4,259,194,566.0 -6,917,471,265.57 -575,228,815.29 17,998,296.4 109,172,332.5 1,922,695,045.3 13,801,760,321.2 6,595,749,559.6 20,397,509,880.95 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 681,434,599.00 -4,153,616,958.15 --519,529,274.29 64,304.17 -1,219,684,314.3 5,535,270,901.41 772,079,062.31 6,307,349,963.72（一）综合收益总额 -519,529,274.29 1,326,164,178.5 806,634,904.24 772,079,062.31 1,578,713,966.55（二）所有者投入和减少资本 681,434,599.00 0.0 4,153,616,958.15 0.00 0.00 -0.00 4,835,051,557.15 -4,835,051,557.151.所有者投入资本 681,434,599.00 4,145,740,012.42 4,827,174,611.42 4,827,174,611.422.其他权益工具持有者投入资本 -- 3.股份支付计入所有者权益的金额 -- 4.其他 7,876,945.73 7,876,945.73 7,876,945.73（三）利润分配 -------106,479,864.15 -106,479,864.15 --106,479,864.151.提取盈余公积 -- 2.提取一般风险准备 -- 3.对所有者（或股东）的分配 -106,479,864.15 -106,479,864.15 -106,479,864.154.其他 -- （四）所有者权益内部结转 0.00 0.0 0.00 0.00 0.00 -0.00 --- 1.资本公积转增股本 -- 2.盈余公积转增股本 -- （五）专项储备 -----64,304.17 --64,304.17 -64,304.171.本期提取 2,595,547.28 2,595,547.28 2,595,547.282.本期使用 -2,531,243.1 -2,531,243.11 -2,531,243.11（六）其他 -- 四、本期期末余额 4,940,629,165.0 0.0 11,071,088,223.72 0.00 55,699,541.00 18,062,600.6 109,172,332.5 3,142,379,359.7 19,337,031,222.6 7,367,828,621.9 26,704,859,844.67 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 8 母公司资产负债表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 6月 30日单位：人民币元 项目附注2018年 6月 30日2017年 12月 31日 流动资产： 货币资金 43,187,671.91 4,841,077,310.43 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 预付款项 其他应收款十三、（一） 282,154,151.61 272,578,272.63 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 19,713,604.70 19,714,937.92 流动资产合计 345,055,428.22 5,133,370,520.98 非流动资产： 可供出售金融资产 5,077,833,014.52 227,833,014.52 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十三、（二） 10,617,296,495.92 10,814,692,368.14 投资性房地产 固定资产 1,803,734.31 1,860,156.89 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 15,696,933,244.75 11,044,385,539.55 资产总计 16,041,988,672.97 16,177,756,060.53 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 9 母公司资产负债表（续） 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 6月 30日单位：人民币元 项目附注2018年 6月 30日2017年 12月 31日 流动负债： 短期借款 29,000,000.00 218,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 应付职工薪酬 263,834.83 358,681.63 应交税费 24,338,103.46 1,837,295.56 其他应付款 5,477,953.82 96,541,313.72 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 59,079,892.11 316,737,290.91 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 3,000,000.00 3,000,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,000,000.00 3,000,000.00 负债合计 62,079,892.11 319,737,290.91 所有者权益： 股本 4,940,629,165.00 4,940,629,165.00 其他权益工具 资本公积 11,043,849,030.06 11,043,849,030.06 减：库存股 其他综合收益 -310,066,379.23 -310,066,379.23 专项储备 17,752,393.75 17,760,194.18 盈余公积 109,172,332.57 109,172,332.57 未分配利润 178,572,238.71 56,674,427.04 所有者权益合计 15,979,908,780.86 15,858,018,769.62 负债和所有者权益总计 16,041,988,672.97 16,177,756,060.53 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 10 母公司利润表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 1-6月单位：人民币元 项目附注2018年 1-6月2017年 1-6月 一、营业收入 90,090.09 减：营业成本 税金及附加 273,572.75 销售费用 管理费用 2,404,399.57 2,897,535.27 研发费用 财务费用 -42,292,035.79 3,703,800.35 其中：利息费用 3,280,190.16 6,960,585.55 利息收入 45,595,595.19 3,342,161.16 资产减值损失 75,058.76 86,551.21 加：其他收益 投资收益（损失以 “－”号填列）十三、（三） 154,237,135.53 其中：对联营企业和合营企业的投资收 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以 “－”号填列） 二、营业利润 193,776,140.24 -6,597,796.74 加：营业外收入 50,000.00 减：营业外支出 55,656.60 三、利润总额 193,720,483.64 -6,547,796.74 减：所得税费用 22,416,380.32 四、净利润 171,304,103.32 -6,547,796.74（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填 171,304,103.32 -6,547,796.74（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 171,304,103.32 -6,547,796.74 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 11 母公司现金流量表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 1-6月单位：人民币元 项目附注2018年 1-6月2017年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 100,000.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 362,104,230.52 225,258,083.47 经营活动现金流入小计 362,104,230.52 225,358,083.47 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 868,401.92 1,537,853.84 支付的各项税费 2,868,705.47 3,755,801.57 支付其他与经营活动有关的现金 590,224,480.91 164,006,456.04 经营活动现金流出小计 593,961,588.30 169,300,111.45 经营活动产生的现金流量净额 -231,857,357.78 56,057,972.02 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 4,850,000,000.00 152,055,713.58 取得投资收益收到的现金 15,998,356.16 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 25,432,900.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 484,225,200.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 5,375,656,456.16 152,055,713.58 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 9,700,000,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -4,324,343,543.84 152,055,713.58 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 29,000,000.00 112,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 29,000,000.00 112,000,000.00 偿还债务支付的现金 222,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 113,493,485.65 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 270,688,736.90 335,493,485.65 筹资活动产生的现金流量净额 -241,688,736.90 -223,493,485.65 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -4,797,889,638.52 -15,379,800.05 加：期初现金及现金等价物余额 4,841,077,310.43 51,699,449.82 六、期末现金及现金等价物余额 43,187,671.91 36,319,649.77 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 12 母公司股东权益变动表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2018年 1-6月单位：人民币元 项目 本期金额 股本其他权益工具资本公积减：库存其他综合收益专项储备一盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 4,940,629,165.00 -11,043,849,030.06 --310,066,379.23 17,760,194.18 109,172,332.57 56,674,427.04 15,858,018,769.62 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 二、本年年初余额 4,940,629,165.00 0.00 11,043,849,030.06 0.00 -310,066,379.23 17,760,194.18 109,172,332.57 56,674,427.04 15,858,018,769.62 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） ------7,800.43 -121,897,811.67 121,890,011.24（一）综合收益总额 171,304,103.32 171,304,103.32（二）所有者投入和减少资本 -------- 1.所有者投入资本 - 2.其他权益工具持有者投入资本 - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - 4.其他 - （三）利润分配 -------49,406,291.65 -49,406,291.651.提取盈余公积 - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 -49,406,291.65 -49,406,291.654.其他 - （四）所有者权益内部结转 --------- 1.资本公积转增资本 - 2.盈余公积转增资本 - （五）专项储备 ------7,800.43 ---7,800.431.本期提取 - 2.本期使用 -7,800.43 -7,800.43 四、本期期末余额 4,940,629,165.00 0.00 11,043,849,030.06 0.00 -310,066,379.23 17,752,393.75 109,172,332.57 178,572,238.71 15,979,908,780.86 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 13 母公司股东权益变动表 编制单位：天茂实业集团股份有限公司2017年度单位：人民币元 项目 上期金额 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 4,259,194,566.00 6,917,448,919.12 -310,066,379.23 17,779,535.68 109,172,332.57 115,176,667.49 11,108,705,641.63 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 4,259,194,566.00 -6,917,448,919.12 --310,066,379.23 17,779,535.68 109,172,332.57 115,176,667.49 11,108,705,641.63 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 681,434,599.00 -4,126,400,110.94 -0.00 -19,341.50 -58,502,240.45 4,749,313,127.99（一）综合收益总额 47,977,623.70 47,977,623.70（二）所有者投入和减少资本 681,434,599.00 -4,126,400,110.94 -----4,807,834,709.941.所有者投入资本 681,434,599.00 4,126,400,110.94 4,807,834,709.942.其他权益工具持有者投入资本 - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - 4.其他 - （三）利润分配 --------106,479,864.15 -106,479,864.151.提取盈余公积 - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 -106,479,864.15 -106,479,864.154.其他 - （四）所有者权益内部结转 --------- 1.资本公积转增资本 - 2.盈余公积转增资本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 - 5.其他 - （五）专项储备 ------19,341.50 ---19,341.501.本期提取 - 2.本期使用 -19,341.50 -19,341.50 四、本期期末余额 4,940,629,165.00 -11,043,849,030.06 --310,066,379.23 17,760,194.18 109,172,332.57 56,674,427.04 15,858,018,769.62 法定代表人：刘益谦主管会计工作负责人:易廷浩会计机构负责人:沈坚强 14 15 天茂实业集团股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、企业的基本情况 （一）公司简介 天茂实业集团股份有限公司（原名“湖北中天股份有限公司”，于2000年7月17日更名为“湖北百 科药业股份有限公司”，后于2006年7月19日更名为“天茂实业集团股份有限公司”，以下简称“公司” 或“本公司”）是于1993年以定向募集方式设立的股份有限公司。天茂实业集团股份有限公司在湖北省 工商行政管理局注册登记，统一社会信用代码：914200002717500148，法定代表人：刘益谦。 注册资本（股本）：人民币肆拾玖亿肆仟零陆拾贰万玖仟壹佰陆拾伍圆整。 企业类型：股份有限公司（上市）。 公司注册地：湖北省荆门市杨湾路132号。 公司所属行业：保险业J68 公司经营范围：人寿保险、健康保险、意外伤害保险等各类人身保险业务、房地产开发与经营、物业管理、 代理销售保险、基金销售等。化工产品（不含危险化学品、需经审批的项目持有效许可证经营）的生产、 销售；甲醇、二甲醚、丙烷、丙烯、异丁基苯、石油醚、异丁烷、甲基叔丁基醚、混合芳烃、工业用液化 石油气（票面）批发(有效期至2018年6月3日）；五金交电、建筑材料销售；经营本企业自产产品及技 术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家 限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。 （二）本财务报表业经本公司董事会于2018年8月30日决议批准报出。 （三）本期合并财务报表范围 公司本期合并财务报表范围详见附注六、在其他主体中的权益。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重 要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营：公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策和会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 一、企业的基本情况 （一）公司简介 天茂实业集团股份有限公司（原名“湖北中天股份有限公司”，于2000年7月17日更名为“湖北百 科药业股份有限公司”，后于2006年7月19日更名为“天茂实业集团股份有限公司”，以下简称“公司” 或“本公司”）是于1993年以定向募集方式设立的股份有限公司。天茂实业集团股份有限公司在湖北省 工商行政管理局注册登记，统一社会信用代码：914200002717500148，法定代表人：刘益谦。 注册资本（股本）：人民币肆拾玖亿肆仟零陆拾贰万玖仟壹佰陆拾伍圆整。 企业类型：股份有限公司（上市）。 公司注册地：湖北省荆门市杨湾路132号。 公司所属行业：保险业J68 公司经营范围：人寿保险、健康保险、意外伤害保险等各类人身保险业务、房地产开发与经营、物业管理、 代理销售保险、基金销售等。化工产品（不含危险化学品、需经审批的项目持有效许可证经营）的生产、 销售；甲醇、二甲醚、丙烷、丙烯、异丁基苯、石油醚、异丁烷、甲基叔丁基醚、混合芳烃、工业用液化 石油气（票面）批发(有效期至2018年6月3日）；五金交电、建筑材料销售；经营本企业自产产品及技 术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家 限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。 （二）本财务报表业经本公司董事会于2018年8月30日决议批准报出。 （三）本期合并财务报表范围 公司本期合并财务报表范围详见附注六、在其他主体中的权益。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重 要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营：公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策和会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 16 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2018年6月30日 的财务状况、2018年1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三)营业周期 本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额 作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符 合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，计入当期营业外收入。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制 的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发 (二)会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三)营业周期 本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额 作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符 合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，计入当期营业外收入。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制 的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发 17 生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股， 作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生， 从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合 并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行 调整。 (七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体， 是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。 通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有 的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。 2、共同经营的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；确认出售其享 有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生 的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的， 参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《 (七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体， 是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。 通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有 的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。 2、共同经营的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；确认出售其享 有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生 的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的， 参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计 处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。 (八)现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编 制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 (九)外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。资产负债表日外 18 币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期 汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入 相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇 率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务 报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表 日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额， 在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易 发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时， 与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十)金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认 时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用 直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 1、公允价值的确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的 报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 2、实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本 及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不 考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成 部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (十)金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认 时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用 直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 1、公允价值的确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的 报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 2、实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本 及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不 考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成 部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 193、金融资产分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、 持有至到期投资以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产；取得 该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具的金融资产，且有客观证据 表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产： ①该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量 方面不一致的情况。 ②风险管理或投资策略的正式方面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并 向关键管理人员报告。 ③《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得 或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产。 （2）贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金 融资产，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失， 计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以 及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 20 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，按成本扣除减值准备计量。可供出售债务工具投资的折价或溢价采用实际利率法进 行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金 融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时的累计利得或损失 转入当期损益。与可供出售金融资产相关的现金股利或利息收入，计入当期损益。 企业在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 企业因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重分类为可 供出售金融资产。 企业将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于企业无法控制、预期不 会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也应当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售的金融资 产。 如出售或重分类金融资产的金额较大而受到的“两个完整会计年度”内不能将金融资产划分为持有至 到期的限制已解除(即，已过了两个完整的会计年度)，企业可以再将符合规定条件的金融资产划分为持有 至到期投资。 4、金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的 客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对 该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评 价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括： i该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； 21ii债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 （1）以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定 的预计未来现金流量现值(不包括尚未发生的未来信用风险)，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。 金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值 测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 （2）可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出， 计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的金额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的 会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和 已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未 来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。已发生的减值损失以后期间不再转回。 5、金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金 融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的 22 控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转 移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计 入其他综合收益/(损失)的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分 之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合 收益/(损失)的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 6、金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金 融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本 公司的金融负债均为其他金融负债。 （1）其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成 本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 本公司将未通过重大保险风险测试的保单对应的负债分类为其他金融负债。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债 权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款 实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 7、金融资产与金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司 计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在 资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 8、衍生金融工具 衍生工具初始入账时按衍生工具合约订立日之公允价值确认，其后按公允价值进行后续计量。衍生工 具产生的收益或亏损在净利润中反映。公允价值从活跃市场的市场报价中获得，包括近期市场交易和估值 方法，考虑现金流折现分析及期权定价模型等方法。当衍生金融工具的公允价值为正数时，均作为资产入 23 账；反之，作为负债入账。当内嵌衍生工具与主体合约并无紧密关系，并且符合衍生金融工具定义要求， 应与主体合同分别计量，其公允价值的变动通过净利润确认。 (十一)应收款项 本公司的应收款项分为两个业务板块：医药化工业务板块与保险业务板块。 1、医药化工业务板块 本公司化工业务产生的应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客 观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备， 计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按规定程序批准后作为坏账损失。本公司 对合并范围内子公司应收款项不计提坏账准备，对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采 用个别认定法计提坏账准备。 （1）、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额超过1,000万元（含1,000万元）以上的 款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准 备，经测试未发生减值的按账龄分析法计提坏账准备。 （2）、按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合 计提坏账准备。 确定组合的依据账龄状态 按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年）331至2年（含2年）10102至3年（含3年）20203至4年（含4年）30304至5年（含5年）50505年以上1001002、保险业务板块 本公司的保险业务板块的应收款项主要包括应收保费、应收分保账款、应收利息和其他应收款等。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损 (十一)应收款项 本公司的应收款项分为两个业务板块：医药化工业务板块与保险业务板块。 1、医药化工业务板块 本公司化工业务产生的应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客 观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备， 计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按规定程序批准后作为坏账损失。本公司 对合并范围内子公司应收款项不计提坏账准备，对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采 用个别认定法计提坏账准备。 （1）、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额超过1,000万元（含1,000万元）以上的 款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准 备，经测试未发生减值的按账龄分析法计提坏账准备。 （2）、按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合 计提坏账准备。 确定组合的依据账龄状态 按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年）331至2年（含2年）10102至3年（含3年）20203至4年（含4年）30304至5年（含5年）50505年以上1001002、保险业务板块 本公司的保险业务板块的应收款项主要包括应收保费、应收分保账款、应收利息和其他应收款等。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损 24 失，计入当期损益。本公司及各子公司根据各自利润或总资产的一定比例确定各自的单项金额重大标准。 本公司一般不对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试。 本公司对单项金额不重大的应收款项及上述单独测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不 重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。 (十二)买入返售及卖出回购业务 根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所 得款项，在资产负债表中列示为“卖出回购金融资产款”。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率 法确认，计入利息支出项内。 相反，购买时按照协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表予以确认。买入该等资产 之成本，在资产负债表中列示为“买入返售金融资产”。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率 法确认，计入利息收入项内。 (十三)保户质押贷款 保户质押贷款是指在保险合同有效期内，本公司根据投保人的申请以保险合同为质押，以不超过申请 借款时保险合同现金价值的一定百分比发放的贷款。贷款到期时投保人归还贷款利息后，可办理续贷。保 单在贷款期间，如因解约、减保、理赔、满期或年金给付发生退费或给付时，先将有关款项优先偿还贷款 利息和本金，若有余额，再行给付。 (十四)存出资本保证金 根据《中华人民共和国保险法》第九十七条“保险公司应当按照其注册资本总额的百分之二十提取保 证金，存入国务院保险监督管理机构指定的银行，除公司清算时用于偿还债务外，不得动用”。国华人寿 保险股份有限公司按照注册资本总额的20%提取保证金，并存入符合保监会规定的银行，除该公司清算时 用于清偿债务外，不做其他用途。 (十五)存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、 产成品（库存商品）、房地产开发成本等。 存货按成本进行初始计量，房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。符合资本化条 件的借款费用，亦计入房地产开发产品成本。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 房地产开发成本发出时采用个别计价法确定其发出的实际成本。 (十二)买入返售及卖出回购业务 根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所 得款项，在资产负债表中列示为“卖出回购金融资产款”。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率 法确认，计入利息支出项内。 相反，购买时按照协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表予以确认。买入该等资产 之成本，在资产负债表中列示为“买入返售金融资产”。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率 法确认，计入利息收入项内。 (十三)保户质押贷款 保户质押贷款是指在保险合同有效期内，本公司根据投保人的申请以保险合同为质押，以不超过申请 借款时保险合同现金价值的一定百分比发放的贷款。贷款到期时投保人归还贷款利息后，可办理续贷。保 单在贷款期间，如因解约、减保、理赔、满期或年金给付发生退费或给付时，先将有关款项优先偿还贷款 利息和本金，若有余额，再行给付。 (十四)存出资本保证金 根据《中华人民共和国保险法》第九十七条“保险公司应当按照其注册资本总额的百分之二十提取保 证金，存入国务院保险监督管理机构指定的银行，除公司清算时用于偿还债务外，不得动用”。国华人寿 保险股份有限公司按照注册资本总额的20%提取保证金，并存入符合保监会规定的银行，除该公司清算时 用于清偿债务外，不做其他用途。 (十五)存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、 产成品（库存商品）、房地产开发成本等。 存货按成本进行初始计量，房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。符合资本化条 件的借款费用，亦计入房地产开发产品成本。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 房地产开发成本发出时采用个别计价法确定其发出的实际成本。 253、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于 数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十六)附回购条件的资产转让 1、买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认；买入该等资产所支付 的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示，并以摊余成本计价。买入价与返售价之间的差额在 协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 2、卖出回购金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产在资产负债表内不予以终止确认。出售该 等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内 按实际利率法确认，计入利息支出。 (十七)长期股权投资 1、初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权 益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始 成本； ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重 组》的有关规定确定。 ⑤非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权 投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认 投资收益。 (十六)附回购条件的资产转让 1、买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认；买入该等资产所支付 的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示，并以摊余成本计价。买入价与返售价之间的差额在 协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 2、卖出回购金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产在资产负债表内不予以终止确认。出售该 等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内 按实际利率法确认，计入利息支出。 (十七)长期股权投资 1、初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权 益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始 成本； ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重 组》的有关规定确定。 ⑤非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权 投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认 投资收益。 26 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其 中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以 上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和 计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用 权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值。 3、长期股权投资核算方法的转换 公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响 的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投 资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定 的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资 成本。 公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重 大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的 长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资 进行会计处理。 权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部 分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应该按金融工具确认 和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。 成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他 投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩 余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份 额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者 的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。 4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处 置、研究与开发活动以及融资活动等。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有 27 重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ⅰ在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ⅱ参与被投资单位的政策制定过程； ⅲ向被投资单位派出管理人员； ⅳ被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⅴ与被投资单位之间发生重要交易。 5、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行 减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后 会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。 (十八)投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地 使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。不对其计提折旧或进行 摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的 差额计入当期损益。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。 自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价 值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面 价值的，其差额计入所有者权益。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投 资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 (十九)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能 够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他设备等；折旧方法采 (十八)投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地 使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。不对其计提折旧或进行 摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的 差额计入当期损益。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。 自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价 值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面 价值的，其差额计入所有者权益。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投 资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 (十九)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资（未完）  |