[公告]向日葵:浙江贝得药业有限公司审计报告及财务报表（2016年1月1日-2018年6月30日）
浙江贝得药业有限公司 审计报告及财务报表 2016年1月1日-2018年6月30日 浙江贝得药业有限公司 审计报告及财务报表 （2016年1月1日至2018年6月30日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-7 财务报表附注 1-60 审 计 报 告 信会师报字[2018]第ZF10615号 浙江贝得药业有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了浙江贝得药业有限公司（以下简称贝得药业）财务报 表，包括2016年12月31日、2017年12月31日、2018年6月30 日的资产负债表，2016年度、2017年度、2018年1-6月的利润表、 现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贝得药业2016年12月31日、2017年12月 31日、2018年6月30日的财务状况以及2016年度、2017年度、2018 年1-6月的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于贝得药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的相关信息详见财务报表 附注三、（十七）、附注五、（二十 三）。 贝得药业销售收入确认模式为：内销 根据与客户签订的销售合同或订单 需求，完成相关产品生产，产品发至 客户并经客户签收时确认收入；外销 收入根据与客户签订的出口合同或 订单，完成相关产品生产，产品经检 验合格后向海关报关出口，并装船或 送至保税区后确认收入。由于收入金 额对财务报表影响重大，我们将收入 确认识别为关键审计事项。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： （1）了解、评价和测试贝得药业与收入确认相关的关键内部控制的 设计和运行有效性； （2）对营业收入执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、 分产品的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动； （3）对于内销收入，从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本， 检查与该笔销售相关的合同、出库单、发票、物流签收单等信息进 行核对，评价收入确认的真实性和完整性；对于外销收入，将销售 记录与合同、出库单、物流送货单、出口报关单、提单、销售发票 等单据进行核对，并向海关等相关部门查询有关信息，核实出口收 入的真实性。 （4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对物流签收 单、提单等相关支持性文件，评价收入是否记录在正确的期间； （5）结合函证程序，检查收入确认的真实性。 （6）选取重要客户进行访谈，确认收入的真实性。 （二）研发费用资本化 相关信息详见财务报表附注三、（十 三）、附注五、（十）所述，截止2018 年6月30日，贝得药业开发支出余 额为144万元。评估开发支出是否满 足企业会计准则规定的资本化条件 涉及管理层的重大判断，因此我们将 开发支出资本化视为关键审计事项。 针对研发费用资本化我们的审计程序主要包括： （1）了解和评价贝得药业与开发支出相关的关键内部控制设计和运 行有效性，包括研发项目的立项申请和审批、研发支出的账务处理、 研发支出的付款控制等； （2）通过查询研发项目立项文件，了解项目研究方向、具体内容、 主要协作单位和研发周期； （3）与贝得药业管理层和研发部门负责人进行访谈，了解项目的最 新进展，并获取工艺交接清单、研发小结等相关的文件资料执行检 查确认； （4）检查与开发支出确认相关的合同、发票等支持性文件，并对协 作单位实施函证程序，询证项目研发进度，合同条款，往来余额及 结算情况等； （5）评估管理层资本化会计政策是否符合企业会计准则的规定； 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 贝得药业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贝得药业的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贝得药业的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对贝得药业持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致贝得药业不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 立信会计师事务所 中国注册会计师：张建新 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨金晓 中国.上海 二〇一八年八月三十一日 浙江贝得药业有限公司 资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 流动资产： 货币资金 （一） 38,852,486.76 63,413,771.88 51,096,034.51 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 （二） 42,655,014.34 42,192,863.24 39,761,853.46 预付款项 （三） 442,019.83 1,787,750.91 494,822.40 其他应收款 （四） 62,281,039.35 120,806,254.42 55,199,436.17 存货 （五） 99,734,413.10 85,579,721.99 71,368,112.85 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （六） 1,101,715.46 流动资产合计 245,066,688.84 313,780,362.44 217,920,259.39 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （七） 106,802,336.35 110,668,956.85 115,920,239.76 在建工程 （八） 7,715,221.79 3,148,280.51 1,943,364.56 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （九） 13,079,624.08 13,141,321.23 13,494,350.79 开发支出 （十） 1,440,000.00 商誉 长期待摊费用 （十一） 6,226,110.93 7,297,567.23 5,448,500.30 递延所得税资产 （十二） 29,776.20 24,512.81 165,075.27 其他非流动资产 （十三） 1,281,000.00 446,612.35 321,915.00 非流动资产合计 136,574,069.35 134,727,250.98 137,293,445.68 资产总计 381,640,758.19 448,507,613.42 355,213,705.07 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：唐小波 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：吴丹琳 浙江贝得药业有限公司 资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31 流动负债： 短期借款 （十四） 15,000,000.00 99,420,000.00 43,700,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 （十五） 70,734,465.70 62,508,789.39 53,795,091.72 预收款项 （十六） 1,341,537.35 3,209,664.17 363,757.98 应付职工薪酬 （十七） 2,412,392.32 3,395,940.19 3,168,583.80 应交税费 （十八） 2,300,837.05 5,123,362.50 3,778,052.47 其他应付款 （十九） 2,527,748.90 2,604,676.84 3,498,561.30 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 94,316,981.32 176,262,433.09 108,304,047.27 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 94,316,981.32 176,262,433.09 108,304,047.27 所有者权益： 实收资本 （二十） 255,635,685.30 255,635,685.30 391,803,437.30 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 （二十一） 1,660,949.50 1,660,949.50 未分配利润 （二十二） 30,027,142.07 14,948,545.53 -144,893,779.50 所有者权益合计 287,323,776.87 272,245,180.33 246,909,657.80 负债和所有者权益总计 381,640,758.19 448,507,613.42 355,213,705.07 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：唐小波 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：吴丹琳 浙江贝得药业有限公司 利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2018年1-6月 2017年度 2016年度 一、营业收入 （二十三） 121,956,105.59 188,680,904.55 206,420,916.84 减：营业成本 （二十三） 89,583,238.35 131,924,387.25 147,305,412.74 税金及附加 （二十四） 1,155,184.81 3,341,369.90 1,235,220.24 销售费用 （二十五） 2,926,286.83 5,647,938.24 5,397,787.00 管理费用 （二十六） 8,827,007.39 17,468,478.91 15,057,952.45 研发费用 （二十七） 4,968,330.60 10,159,028.11 11,638,757.86 财务费用 （二十八） -2,365,660.45 -960,781.36 -2,487,405.55 其中：利息费用 2,260,334.20 4,219,439.73 3,050,807.18 利息收入 4,378,287.49 6,393,476.92 4,338,338.04 资产减值损失 （二十九） 35,089.28 -797,535.86 940,558.17 加：其他收益 （三十） 524,145.20 127,300.00 投资收益（损失以“-”号填列） （三十一） 111,557.20 511,731.76 378,587.05 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） （三十二） -12,983.01 -13,500.38 二、营业利润（亏损以“-”填列） 17,462,331.18 22,524,068.11 27,697,720.60 加：营业外收入 （三十三） 291,980.01 4,447,666.45 671,565.82 减：营业外支出 （三十四） 7,085.44 14,083.08 391,518.75 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 17,747,225.75 26,957,651.48 27,977,767.67 减：所得税费用 （三十五） 2,668,629.21 1,622,128.95 50,213.67 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 15,078,596.54 25,335,522.53 27,927,554.00 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 15,078,596.54 25,335,522.53 27,927,554.00 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 15,078,596.54 25,335,522.53 27,927,554.00 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：唐小波 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：吴丹琳 浙江贝得药业有限公司 现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2018年1-6月 2017年度 2016年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 78,035,584.55 148,949,321.29 165,667,523.74 收到的税费返还 3,412,665.09 3,398,002.71 8,360,549.29 收到其他与经营活动有关的现金 （三十六） 1,194,969.14 5,108,682.12 1,427,855.49 经营活动现金流入小计 82,643,218.78 157,456,006.12 175,455,928.52 购买商品、接受劳务支付的现金 36,138,213.31 110,194,799.72 111,786,441.97 支付给职工以及为职工支付的现金 12,266,819.57 19,780,265.09 18,151,698.18 支付的各项税费 8,637,448.65 8,745,839.41 5,101,425.85 支付其他与经营活动有关的现金 （三十六） 3,248,563.07 9,604,760.89 7,659,658.50 经营活动现金流出小计 60,291,044.60 148,325,665.11 142,699,224.50 经营活动产生的现金流量净额 22,352,174.18 9,130,341.01 32,756,704.02 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 92,511,557.20 134,011,731.76 103,378,587.05 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 11,766.99 21,362.48 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 （三十六） 193,500,000.00 146,009,471.00 317,773,349.55 投资活动现金流入小计 286,011,557.20 280,032,969.75 421,173,299.08 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,758,082.91 12,058,142.34 12,525,100.55 投资支付的现金 92,400,000.00 133,500,000.00 103,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 （三十六） 130,139,063.01 203,920,000.00 368,950,000.00 投资活动现金流出小计 229,297,145.92 349,478,142.34 484,475,100.55 投资活动产生的现金流量净额 56,714,411.28 -69,445,172.59 -63,301,801.47 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 97,500,000.00 99,420,000.00 334,950,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 （三十六） 43,700,000.00 筹资活动现金流入小计 97,500,000.00 143,120,000.00 334,950,000.00 偿还债务支付的现金 181,920,000.00 43,700,000.00 291,250,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,380,728.02 3,770,783.81 2,994,507.29 支付其他与筹资活动有关的现金 （三十六） 360,936.99 43,700,000.00 4,030,107.10 筹资活动现金流出小计 184,661,665.01 91,170,783.81 298,274,614.39 筹资活动产生的现金流量净额 -87,161,665.01 51,949,216.19 36,675,385.61 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 192,628.93 354,288.76 470,591.34 五、现金及现金等价物净增加额 -7,902,450.62 -8,011,326.63 6,600,879.50 加：期初现金及现金等价物余额 28,913,771.88 36,925,098.51 30,324,219.01 六、期末现金及现金等价物余额 21,011,321.26 28,913,771.88 36,925,098.51 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：唐小波 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：吴丹琳 浙江贝得药业有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 2018年1-6月 实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 未分配 利润 所有者权益 合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 255,635,685.30 1,660,949.50 14,948,545.53 272,245,180.33 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 255,635,685.30 1,660,949.50 14,948,545.53 272,245,180.33 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 15,078,596.54 15,078,596.54 （一）综合收益总额 15,078,596.54 15,078,596.54 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 255,635,685.30 1,660,949.50 30,027,142.07 287,323,776.87 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：唐小波 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：吴丹琳 浙江贝得药业有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 2017年度 实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 未分配 利润 所有者权益 合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 391,803,437.30 -144,893,779.50 246,909,657.80 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 391,803,437.30 -144,893,779.50 246,909,657.80 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -136,167,752.00 1,660,949.50 159,842,325.03 25,335,522.53 （一）综合收益总额 25,335,522.53 25,335,522.53 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,660,949.50 -1,660,949.50 1．提取盈余公积 1,660,949.50 -1,660,949.50 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 -136,167,752.00 136,167,752.00 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 -136,167,752.00 136,167,752.00 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 255,635,685.30 1,660,949.50 14,948,545.53 272,245,180.33 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：唐小波 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：吴丹琳 浙江贝得药业有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 2016年度 实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 未分配 利润 所有者权益 合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 391,803,437.30 -172,821,333.50 218,982,103.80 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 391,803,437.30 -172,821,333.50 218,982,103.80 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 27,927,554.00 27,927,554.00 （一）综合收益总额 27,927,554.00 27,927,554.00 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 391,803,437.30 -144,893,779.50 246,909,657.80 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：唐小波 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：吴丹琳 浙江贝得药业有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 浙江贝得药业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 是经绍兴袍江工业区管理委 员会袍委外[2004]81号文件批准，并取得浙江省人民政府于2004年8月13日颁发 商外资浙府资绍字[2004]02746号批准证书，由香港优创国际投资集团有限公司设立 的外商独资企业。经过历次增资和股权转让，截至2018年6月30日，公司性质变 更为内资企业，由绍兴向日葵投资有限公司出资人民币255,635,685.30元，占注册 资本的100.00%。 公司的经营范围是生产：冻干粉针剂、粉针剂（头孢菌素类）、片剂（含头孢菌素 类）、胶囊剂（含头孢菌素类）、原料药（阿德福韦酯、拉西地平、泮托拉唑钠、 阿奇霉素、克拉霉素）、干混悬剂（含头孢菌素类）、副产品、二甲基亚砜、溴化 钾、硫氰酸钠、对甲苯磺酸钠、亚硫酸钠和硫酸钠混合物；销售自产产品；医药化 工技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自报告期末起至少12个月以内具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的 重大事项。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 本报告期为2016年1月1日至2018年6月30日 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (六) 外币业务 1、 外币业务 外币业务采用月初平均汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 (七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到 期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的 不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （2）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后 续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金 融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价 确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一 部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 (八) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收款项余额前五名。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合1 未单独进行减值测试的应收款项及单独测试后未单项计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 其中：6个月以内 7-12个月 10 10 1－2年 20 20 2－3年 50 50 3年以上 100 100 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备，计入当期损益。 (九) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品等。 2、 发出存货的计价方法 （未完）  |