[公告]现代投资:湖南长韶娄高速公路有限公司审计报告
湖南长韶娄高速公路有限公司 2016 年 1 月 1 日－ 2018 年 6 月 30 日财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）公司基本信息及历史沿革 湖南长韶娄高速公路有限公司（以下简称 “公司”、“本公司”）成立于 2010 年 3 月，由湖 南省公路建设投资有限公司投资组建。统一社会信用代码 914300005507302430，成立时注册资 本为人民币 20,000.00 万元。法定代表人：罗亮。公司现下设综合部、财务部、人力资源部、 党群部、安全部、工程部、收费管理部、扫尾组、建设组等 9 个部门及下辖长沙、湘潭、娄底 三个片区 9 个收费站。 2017 年 10 月 27 日湖南轨道交通控股集团有限公司第一届董事会 2017 年第 13 次会议决定， 原则同意《关于长韶娄债权债务关系转移的议案》、《关于长韶娄债转股工作的议案》，同意 湖南省公路建设投资有限公司持有的本公司 100%股权无偿转移至湖南轨道交通控股集团有限 公司名下，湖南省公路建设投资有限公司向湖南轨道交通控股集团有限公司平价转让其享有的 本公司 24.5 亿元债权。 2017 年 11 月 30 日湖南轨道交通控股集团有限公司与本公司签订《债转股协议》，将其享 有本公司 24.5 亿元债权全部转为股权；本公司于 2017 年 12 月 25 日办理完成工商变更登记。 至此，本公司注册资本及实收资本变更为人民币 26.5 亿元，湖南轨道交通控股集团有限公司持 有本公司 100%股权。 （二）公司注册地、组织形式 公司注册地址：长沙市岳麓区含浦街道大坡村长韶娄高速办公楼。 组织形式：有限责任公司 （三）公司的业务性质和主要经营活动 公司经营范围：以自有合法资金从事公路投资、建设、经营、养护和管理，公路相关产业 的投资、经营及资产管理，房地产投资，加油站的投资及管理（不得从事股权投资、债权投资、 短期财务性投资及面对特定对象开展受托资产管理等金融业务，不得从事吸收存款、集资收款、 受托贷款、发行票据、发放贷款等国家金融监管及财政信用业务）；广告业务；（以下由分支 机构经营，涉及凭许可的项目按本企业许可证核定的期限和范围从事经营）车用汽油、柴油、 润滑油、食品、饮料、日用百货的零售，餐饮、修车、车辆救援、住宿服务。（依法需经批准 的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （四）公司母公司及实际控制人 本公司的母公司为湖南轨道交通控股集团有限公司，实际控制人为湖南省人民政府国有资 产监督管理委员会。 （五）财务报表的批准及批准机构 本公司财务报表经公司总经理办公会于 2018 年 10 月 22 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司管理层已评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持 续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定 ( 统称 “ 企业会计准则 ”) 的要求，真实完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一 般规定》 (2014 年修订 )( 以下简称 “ 第 15 号文 (2014 年修订 )”) 的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止。 本公司正常营业周期是指从购买资产起至实现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个 月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本报告 期财务报表无计量属性发生变化的项目。 （五）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从 购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 （六）金融工具 1 、金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他 金融负债。 2 、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：（ 1 ）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；（ 2 ）在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（ 1 ）以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融 负债时可能发生的交易费用；（ 2 ）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（ 3 ）不属于指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项 金额之中的较高者进行后续计量： 1 ）按照《企业会计准则第 13 号 —— 或有事项》确定的金额； 2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 —— 收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方 法处理：（ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形 成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股 利，确认为 投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。（ 2 ）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按 实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债 的现时义务全部或部分解除时，相应终止 确认该金融负债或其一部分。 3 、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，分别下列情况处理：（ 1 ）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（ 2 ） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（ 1 ）所 转移金融资产的账面价值；（ 2 ）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：（ 1 ）终止确认部分的账面价值；（ 2 ）终止确认部分的对价，与原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4 、主要金融资产和 金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础。 5 、金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行 检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独 进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生 减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降（大于 40% ），或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的（超过 6 个月） ，确认其减值损失，并将原直接计入 其他综合收益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务 工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减 值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值 上升直接计入所有者权益。 （七）应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末金额 500 万元以上（含 500 万元）的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 （1） 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 对单项金额不重大的应收款项，按账龄分析法划分为若干组合，根据以前年度与之相 同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现 时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 （2） 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1-2 年（含 2 年） 5 5 2-3 年（含 3 年） 10 10 3-4 年（含 4 年） 30 30 4-5 年（含 5 年） 50 50 5 年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 如果某项单项金额不重大应收款项的可收回性与其他应收款项存 在明显的差别，导致该项应收款项按照与其他应收款项同样的方法 计提坏账准备将无法真实反映其可收回金额。 坏账准备的计提方法 个别分析法 对应收票据、预付款项、应收利息等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备。 （八）存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别 成本高于可变现净值 的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生 产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约 定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别 确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为实地盘存制。 5. 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品 按照一次转销法 进行摊销。 （九）持有待售 公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1) 根据类 似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生， 已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签 订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条 款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按 照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。 公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过 该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失 计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失 金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持 有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按 比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减 记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计 入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待 售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持 有待售类别后适用《企业会计准则第 22 号－金融工具的确认和计量》计量规定的非流动资产 确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用 《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动 资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减 值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非 流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其 账面价值。 公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否 保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别 财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和 负债划分为持有待售类别。 （十）终止经营 终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经 处置或划分为持有待售类别： 1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； 3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。 公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售 的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营 的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 （十一）固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 资产类别 折旧年限（年） 净残值率（ % ） 年折旧率（ % ） 机器设备 5 - 10 3 9.70 - 19.40 运输工具 5 - 8 3 12.13 - 19.40 办公及电子设备 5 - 10 3 9.70 - 19.40 其它 5 - 10 3 9.70 - 19.40 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 （十二）在建工程 1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整 原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 2. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 （十三）借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费 用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。 （十四）无形资产 1 、本公司无形资产为公路收费特许经营权，按成本进行初始计量。 2. 无形资产摊销方法 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法 以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。本公司公路收费经营权采用车流量 法在特许经营期限内摊销。 3. 无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 （十 五）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （十六）职工薪酬 职工薪酬 , 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工 薪酬。 1. 短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2. 辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞 退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的 负债，同时计入当期损益。 3. 设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当 地 规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老 保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本 公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 （十七）预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公 司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的 计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。 2. 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资 产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （十八）收入 1. 车辆通行费收入 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计（同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量），在取得了收款凭据时确认收入。 2. 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认 让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3. 建造合同 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收 入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足： （ 1 ） 合同总收入能够可靠地计量； （ 2 ） 与 合同相关的经济利益很可能流入企业； （ 3 ） 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计 量； （ 4 ） 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实 际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在 发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素 不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。合同预计总成本超过合同 总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （十九）政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3. 本公司政府补助采用总额法核算： （1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。截至本报告期末，本公司无采用总额法核 算的与资产相关的政府补助。 （2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期 损益。本公司截至本报告期末，公司将与收益相关的房产税及土地使用税退税采用总额法核算。 4 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本公 司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 6. 本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息 资金直接拨付给本公司两种情况处理： （ 1 ）财政将贴息资金拨付 给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。 （ 2 ）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （二十）递延所得税资产和递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性 差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十一）经营租赁 本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法 将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法 将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实 际发生时计入当期损益。 四、税项 税 种 计税依据 税 率 增值税 应税收入 3% 、 5% 、 6% 、 10% 营业税 应税收入 3% 、 5% 城市维护建设税 应缴流转税额 1% 、 7% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育附加 应缴流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴 注：本公司自 2016 年 5 月 1 日起执行“营改增”税收政策，“营改增”前，通行费收入适用 3%营业税税率，广告位等租赁收入适用 5%营业税税率，“营改增”后，通行费收入按 3%增值 税率简易征收增值税，广告位等租赁收入适用 5%增值税税率；按收费公路所处路段分别适用 1%、7%的城市维护建设税率。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 1 、执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会 [2016]2 号），适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 将自 2016 年 5 月 1 日起公司经营活动发生的房产税、土地使用税、印 花税等税费从 “ 管理费用 ” 项目重新分类至 “ 税金及附加 ” 项目，因 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日影响数据较小，本公司亦将其一并从 “ 管 理费用 ” 项目重新分类至 “ 税金及附加 ” 项目 。 调增 2016 年利润表 “ 税金及附加 ”1,808,416.41 元，调减 2016 年利润表 “ 管理费用 ”1,808,416.41 元 。 2 、公司自 2017 年 1 月 1 日执行《企业会计准则第 16 号 —— 政府补助》（财会〔 2017 〕 15 号） 相关规定，采用未来适用法处理。该会计政策变更对公司报告期财务报表无影响。 3 、公司自 2017 年 1 月 1 日执行财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财 会〔 2017 〕 30 号）相关规定。该会计政策变更对本公司报告期报表的影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 利润表新增 “ 资产处置收益 ” 行项目，并追溯调整。 利润表增加 2017 年资产处置收益 63,152.39 元，相应减少 2017 年营业外收入 69,513.0 元，减少 2017 年营业外支出 6,360.61 元，；增加 2016 年资产处置收 256,569.40 元。减 少 2016 年营业外收入 256,569.40 元；对 2018 年 1 － 6 月份 财务报表无影响。 4、本公司自 2017 年 5 月 28 日执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》（财会〔2017〕13 号）相关规定，采用未来适用法处理。该会计政策变更 对公司报告期财务报表无影响。 （二）会计估计 变更 1 、会计估计变更 的 内容和原因 2018 年 1 月 1 日以前，公司据湖南省交通勘察设计所于 2010 年 2 月基于当时的交通量状况、 路网规划、收费政策等，对长韶娄高速公路预计通车后的交通量和通行费收入进行预测并出具 的《湖南省长沙经韶山至娄底高速公路工程可行性研究报告》，采用车流量法对长韶娄高速公 路资产进行摊销；考虑距离该可行性研究报告出具时间已超过 8 年，自可研报告出具以来，我 国经济快速发展，湖南省相关路网规划发生了较大调整，高速公路收费政策亦发生了变化，故 自 2018 年 1 月 1 日起，公司据湖南省交通规划勘察设计院有限公司于 2018 年 1 月出具的《湖南省 长沙至韶山至娄底高速公路交通量及收费收入预测咨询报告》，根据重新预测后的未来车流量 对长韶娄高速公路资产进行摊销。 2 、会计估计变更对公司经营成果的影响数 根据《 企业会计准则 第 28 号－会计政策、会计估计变更和差错更正》及其相关规定， 公司对上述会计估计变更采用未来适用法处理，无需追溯调整，该会计估计变更增加 2018 年 1 - 6 月净利润 5,434,074.03 元，对公司以往各年度财务状况和经营成果未产生影响。 （三）前期会计差错更正 本公司在报告期无前期会计差错更正事项。 六、财务报表主要项目注释 （一）货币资金 1 、分类列示 项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 现金 6,715.04 24,352.56 30,0.0 银行存款 159,408,453.49 32,951,736.04 35,474,46.01 合 计 159,415,168.53 32,976,08.60 35,504,46.01 2、2018 年 6 月 30 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日货币资金余额中分别有 6,056,634.97 元、6,045,932.30 元、6,024,525.14 元的复垦保证金，除此之外，各期末无抵押、 质押、冻结等使用受限的货币资金。 （二）应收账款 1 、分类列示 类 别 2018 年 6 月 30 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例（%） 金 额 计提比例 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 42,40,565.67 10.0 42,40,565.67 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合 计 42,40,565.67 10 42,40,565.67 续上表： 类 别 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例（%） 金 额 计提比例 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 40,696,483.2 10.0 40,696,483.2 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合 计 40,696,483.2 10 40,696,483.2 续上表： 类 别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例（%） 金 额 计提比例 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 37,958,369.20 10.0 37,958,369.20 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 类 别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例（%） 金 额 计提比例 合 计 37,958,369.20 10 37,958,369.20 2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 2018 年 6 月 30 日 余额 坏账准备金额 2017 年 12 月 31 日 余额 坏账准备金额 2016 年 12 月 31 日 余额 坏账准备金额 1 年以内（含 1 年） 42,40,565.67 40,696,483.2 37,958,369.20 合 计 42,40,565.67 40,696,483.2 37,958,369.20 3 、 本报告期无计提、收回或转回的坏账准备。 4 、本报告期无实际核销的应收账款。 5 、 2018 年 6 月 30 日应收账款明细情况 单位名称 与本公司 关系 金 额 账 龄 占应收账款 总额的比例 （ % ） 坏账准备 余额 湖南省高速公路集团有限公司（ 湖 南省高速公路建设开发总公司 于 2018 年 9 月 27 日 名称变更） 非关联方 42,40,565.67 1 年以内 10 .0 合 计 42,40,565.67 10 6、本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 7 、 报告 期末无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。 （三）预付款项 1 、按账龄列示 账 龄 2018 年 6 月 30 日 比例（ % ） 2017 年 12 月 31 日 比例（ % ） 2016 年 12 月 31 日 比例（ % ） 1 年以内（含 1 年） 1,718,852.47 58.01 1,87,901.3 60.28 25,0.0 1.97 1 - 2 年（含 2 年） 1,243,953.47 98.03 2 - 3 年（含 3 年） 1,243,953.47 39.72 3 - 4 年（含 4 年） 1,243,953.47 41.9 合 计 2,962,805.94 10 3,131,854.80 10 1,268,953.47 10 2、2018 年 6 月 30 日预付款项金额前五名情况 单位名称 与本公司关系 余 额 账 龄 未结算原因 中铁二十五局第五公司宗兴互通项目部 非关联方 1,444,352.47 1 年以内 项目暂未计量结算 国网湖南省电力公司长沙供电分公司 非关联方 565,544.06 3-4 年 预付电费 涟源市地方电力有限责任公司 非关联方 230,000.00 3-4 年 预付电费 湖南悍豹押韵武装有限公司 非关联方 214,500.00 1 年以内 预付押运费 国网湖南省电力公司娄底供电分公司 非关联方 139,149.79 3-4 年 预付电费 合 计 2,593,546.32 （四）其他应收款 1 、分类列示 类 别 2018 年 6 月 30 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 （%） 金 额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 1,051,040,572.02 96.11 1,051,040,572.02 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 42,322,448.23 3.87 166,010.10 0.39 42,156,438.13 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 202,000.00 0.02 202,000.00 合 计 1,093,565,020.25 100 166,010.10 1,093,399,010.15 类 别 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例（%） 金 额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 1,015,665,072.02 99.76 1,015,665,072.02 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,234,157.44 0.22 419,326.40 18.77 1,814,831.04 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 202,000.00 0.02 202,000.00 合 计 1,018,101,229.46 100 419,326.40 1,017,681,903.06 续上表： 类 别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 （%） 金 额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 1,198,181,562.29 72.64 1,198,181,562.29 类 别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 （%） 金 额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 451,200,847.73 27.35 190,389.45 0.04 451,010,458.28 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 221,000.00 0.01 221,000.00 合 计 1,649,603,410.02 100 190,389.45 1,649,413,020.57 2、2018 年 6 月 30 日单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 期末余额 坏账准备 期末余额 计提比例（ % ） 计提理由 长沙市人民政府 1,051,040,572.02 尚未到约定回款期，可收回金额现 值与账面价值差异较小 合 计 1,051,040,572.02 3、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 2018 年 6 月 30 日 金 额 比例（ % ） 坏账准备 计提比例（ % ） 1 年以内（含 1 年） 40,654,484.11 96.06 1 - 2 年（含 2 年） 15,726.18 0.04 786.31 5 2 - 3 年（含 3 年） 1,652,237.94 3.90 165,223.79 10 合 计 42,322,448.23 100 166,010.10 续上表： 账 龄 2017 年 12 月 31 日 金 额 比例（ % ） 坏账准备 计提比例（ % ） 1 年以内（含 1 年） 24,883.00 1.11 1 - 2 年（含 2 年） 1,652,237.94 73.96 82,611.90 5 4 - 5 年（含 5 年） 440,644.00 19.72 220,322.00 50 5 年以上 116,392.50 5.21 116,392.50 100 合 计 2,234,157.44 100 419,326.40 续上表： 账 龄 2016 年 12 月 31 日 金 额 比例（ % ） 坏账准备 计提比例（ % ） 1 年以内（含 1 年） 450,643,811.23 99.87 3 - 4 年（含 4 年） 440,644.00 0.10 132,193.20 30 4 - 5 年（含 5 年） 116,392.50 0.03 58,196.25 50 合 计 451,200,847.73 100 190,389.45 4 、计提、收回或转回坏账准备情况 项 目 2018 年 1 - 6 月 2017 年度 2016 年度 本报告期计提其他应收款坏账准备 -253,316.30 228,936.95 190,389.45 本报告期收回或转回的其他应收款坏账准备 无 无 无 5、本报告期内无实际核销的其他应收款。 6 、其他应收款按性质分类 款项性质 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 代垫长韶娄高速辅道建设支出及相 应资金占用费 1,051,040,572.02 1,015,665,072.03 947,954,067.21 工程代付款 5,000.00 562,036.50 193,160,370.56 往来款 42,094,753.79 1,652,237.94 508,147,222.34 备用金及其他 424,694.44 221,882.99 341,749.91 合 计 1,093,565,020.25 1,018,101,229.46 1,649,603,410.02 7、2018 年 6 月 30 日其他应收款金额前五名情况 单位名称 款项性质 金 额 账 龄 占其他应收款 总额的比例（ % ） 坏账准备余额 长沙市人民政府 代建支出及资金占用费 1,051,040,572.02 1-3 年 96.11 湖南轨道交通控股集团有限公司 往来款 40,398,939.05 1 年以内 3.69 湖南韶峰高速石化发展有限公司 往来款 1,652,237.94 2 年至 3 年 0.15 165,223.79 岳麓收费站 备用金 50,000.00 2-3 年 李海雷 备用金 42,758.43 1 年以内 合 计 1,093,184,507.44 99.95 165,223.79 8、报告期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 9 、报告期末无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。 （五）可供出售金融资产 1、分类列示 项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 账面 余额 减值 准备 账面 价值 账面 余额 减值 准备 账面 价值 账面余额 减值 准备 账面价值 可供出售权益工具 10,0,0.0 10,0,0.0 其中：按成本计量 10,0,0.0 10,0,0.0 合 计 10,0,0.0 10,0,0.0 2、各报告期末按成本计量的可供出售金融资产 项 目 2017 年 12 月 31 日账面余额 2017 年 12 月 31 日减值准备 在被投 资单位 持股 比例 2017 年现金 红利 期初 余额 本期 增加 本期 减少 期末 余额 期初 余额 期末 余额 湖南交通建设投资担保有限公司 10,0,0.0 10,0,0.0 2% 127,734.79 合 计 10,0,0.0 10,0,0.0 127,734.79 续上表： 项 目 2016 年 12 月 31 日账面余额 2016 年 12 月 31 日减值准备 在被投 资单位 持股 比例 2016 年现金 红利 期初 余额 本期 增加 本期 减少 期末 余额 期初 余额 期末 余额 湖南交通建设投资担保有限公司 10,0,0.0 10,0,0.0 2% 402,043.9 合 计 10,0,0.0 10,0,0.0 402,043.9 注：2017 年减少系据 2017 年签订的《湖南交通建设投资担保有限公司国有资产划转协议》 将对湖南交通建设投资担保有限公司股权投资划转至湖南担保有限责任公司导致（据 2015 年 签订的《湖南交通建设投资担保有限公司国有资产划转协议》，湖南财润投资有限公司将其持 有的账面价值为 1,000 万元的湖南交通建设投资担保有限公司 2%的股权划转入本公司）。 （六）固定资产 1、分类列示 项 目 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其 他 合 计 一、账面原值 项 目 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其 他 合 计 1.2017 年 12 月 31 日余额 487,100.00 5,753,826.42 1,078,716.00 1,097,274.50 779,120.00 9,196,036.92 2.2018 年 1-6 月增加金额 （1）购置 3. 2018 年 1-6 月减少金额 （1）处置或报废 4.2018 年 6 月 30 日余额 487,100.00 5,753,826.42 1,078,716.00 1,097,274.50 779,120.00 9,196,036.92 二、累计折旧 1.2017 年 12 月 31 日余额 79,301.03 3,629,508.96 895,907.59 762,582.85 280,474.97 5,647,775.40 2.2018 年 1-6 月增加金额 33,981.42 303,098.76 35,79.09 67,158.6 76,629.48 516,67.41 （1）计提 33,981.42 303,098.76 35,79.09 67,158.6 76,629.48 516,67.41 3. 2018 年 1-6 月减少金额 （1）处置或报废 4.2018 年 6 月 30 日余额 113,282.45 3,932,607.72 931,706.68 829,741.51 357,104.45 6,164,42.81 三、减值准备 1.2017 年 12 月 31 日余额 2.2018 年 1-6 月增加金额 （1）计提 3. 2018 年 1-6 月减少金额 （1）处置或报废 （未完）  |