[公告]汇金股份:深圳市北辰德科技股份有限公司审计报告
深圳市北辰德科技股份有限公司 审计报告 勤信专字【2018】第0700号 目 录 内 容 页 次 一、审计报告 1-3 二、已审财务报表 1.合并资产负债表 4-5 2.母公司资产负债表 6-7 3.合并利润表 8 4.母公司利润表 9 5.合并现金流量表 10 6.母公司现金流量表 11 7.合并所有者权益变动表 12-13 8.母公司所有者权益变动表 14-15 三、财务报表附注 16-69 中勤万信会计师事务所 地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层 电话：（86-10）68360123 传真：（86-10）68360123-3000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信专字【2018】第0700号 深圳市北辰德科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市北辰德科技股份有限公司（以下简称“北辰德科技公司”） 财务报表，包括2018年9月30日的合并及母公司资产负债表，2018年1-9月的 合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动 表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了北辰德科技公司2018年9月30日的合并及母公司财务状况以及2018 年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北辰德科技公司，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 北辰德科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估北辰德科技公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 北辰德科技公司、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督北辰德科技公司的财务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使 用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对北辰德科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果 披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获 得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北辰德科技公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就北辰德科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审 计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对 审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 （本页无正文） 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：石朝欣 二〇一八年十一月五日 中国注册会计师：管仁梅 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年9月30日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金五（一）10,938,909.0871,741,304.34 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款五（二）104,521,662.76124,464,455.72 预付款项五（三）1,579,658.892,230,386.62 应收保费 应收分保账款 应收分保准备金 其他应收款五（四）3,223,773.571,724,968.03 买入返售金融资产 存货五（五）86,421,293.2955,507,429.69 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产五（六）20,360,996.425,001,854.02 流动资产合计227,046,294.01260,670,398.42 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产五（七 ）2,902,460.323,013,578.81 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产五（八）142,957.85221,569.52 开发支出 商誉 长期待摊费用五（九）537,519.35704,335.70 递延所得税资产五（十）12,425,806.108,193,995.38 其他非流动资产五（十一）1,311,068.12 非流动资产合计17,319,811.7412,133,479.41 资 产 总 计244,366,105.75272,803,877.83 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人： 陈勇平 合并资产负债表 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年9月30日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款五（十二）17,820,000.001,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款五（十三）52,253,682.0169,092,474.91 预收款项五（十四）346,415.728,878.63 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬五（十五）3,144,518.602,930,025.49 应交税费五（十六）2,916,202.739,862,033.00 其他应付款五（十七）5,371,818.721,292,514.35 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计81,852,637.7884,185,926.38 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债五（十八）24,640,245.0020,590,552.50 递延收益五（二十）1,400,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计24,640,245.0021,990,552.50 负 债 合 计106,492,882.78106,176,478.88 所有者权益： 股本五（二十一）101,700,000.00101,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积五（二十二）8,701,194.818,701,194.81 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积五（二十三）4,508,828.434,508,828.43 一般风险准备 未分配利润五（二十四）22,963,199.7351,717,375.71 归属于母公司股东权益合计137,873,222.97166,627,398.95 少数股东权益 股东权益合计137,873,222.97166,627,398.95 负债和股东权益总计244,366,105.75272,803,877.83 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人： 陈勇平 合并资产负债表（续） 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年9月30日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金9,605,673.2168,965,675.04 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款十三（一）98,513,159.76117,636,252.98 预付款项1,572,502.092,030,386.62 其他应收款十三（二）3,002,723.171,679,866.67 存货129,350,788.4671,623,531.45 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产20,360,360.235,000,000.00 流动资产合计262,405,206.92266,935,712.76 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十三（三）2,000,000.002,000,000.00 投资性房地产 固定资产2,396,592.102,590,458.53 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产142,957.85221,569.52 开发支出 商誉 长期待摊费用537,519.35704,335.70 递延所得税资产6,015,147.925,087,532.91 其他非流动资产1,311,068.12 非流动资产合计12,403,285.3410,603,896.66 资 产 总 计274,808,492.26277,539,609.42 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人： 陈勇平 母公司资产负债表 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年9月30日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款13,120,000.001,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款133,744,172.33109,463,474.91 预收款项346,415.728,878.63 应付职工薪酬2,197,519.482,110,485.59 应交税费114,470.427,272,089.77 其他应付款5,113,538.371,144,648.89 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计154,636,116.32120,999,577.79 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债24,640,245.0020,590,552.50 递延收益800,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计24,640,245.0021,390,552.50 负 债 合 计179,276,361.32142,390,130.29 所有者权益： 股本101,700,000.00101,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积8,701,194.818,701,194.81 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积4,508,828.434,508,828.43 一般风险准备 未分配利润-19,377,892.3020,239,455.89 股东权益合计95,532,130.94135,149,479.13 负债和股东权益总计274,808,492.26277,539,609.42 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人： 陈勇平 母公司资产负债表（续） 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年1-9月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、营业总收入92,310,525.88143,048,396.76 其中：营业收入五（二十五）92,310,525.88143,048,396.76 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本125,946,287.88123,872,604.53 其中：营业成本五（二十五）65,608,058.1275,472,494.84 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加五（二十六）853,986.871,232,432.37 销售费用五（二十七）21,719,194.9216,655,959.78 管理费用五（二十八）4,113,915.364,282,828.65 研发费用五（二十九）30,888,034.1524,472,796.86 财务费用五（三十）662,572.56261,438.70 其中：利息费用五（三十）490,546.64331,581.69 利息收入五（三十）52,853.7581,423.98 资产减值损失五（三十一）2,100,525.901,494,653.33 加：其他收益五（三十二）7,292,589.994,524,801.17 投资收益（损失以“-”号填列）五（三十三）382,342.2183,994.75 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列）-25,960,829.8023,784,588.15 加：营业外收入五（三十四）500,000.00662,894.33 减：营业外支出五（三十五）2,676.90 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-25,460,829.8024,444,805.58 减：所得税费用五（三十六）-1,079,753.821,643,103.72 五、净利润（净亏损以“－”号填列）-24,381,075.9822,801,701.86 （一） 按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-24,381,075.9822,801,701.86 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二） 按所有权归属分类 1.少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 2.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）-24,381,075.9822,801,701.86 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 其中：1.重新计量设定受益计变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 其中：1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额-24,381,075.9822,801,701.86 归属于母公司股东的综合收益总额-24,381,075.9822,801,701.86 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一） 基本每股收益-0.24 0.22 （二） 稀释每股收益-0.24 0.22 合并利润表 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年1-9月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、营业收入十三（四）91,959,910.49136,854,585.78 减：营业成本十三（四）84,894,177.8697,222,504.42 税金及附加20,326.50912,333.08 销售费用21,463,670.7216,428,079.99 管理费用3,827,574.643,729,510.44 研发费用18,729,765.3612,872,945.29 财务费用499,797.68273,806.66 其中：利息费用425,247.10331,581.69 利息收入49,507.4965,241.20 资产减值损失2,134,407.531,145,896.78 加：其他收益2,556,726.312,632,051.46 投资收益（损失以“-”号填列）十三（五）381,220.2974,271.93 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列）-36,671,863.206,975,832.51 加：营业外收入500,000.00642,993.04 减：营业外支出2,676.90 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-36,171,863.207,616,148.65 减：所得税费用-927,615.01318,486.56 四、净利润（净亏损以“－”号填列）-35,244,248.197,297,662.09 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-35,244,248.197,297,662.09 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 其中：1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能重分类转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 其中：1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额-35,244,248.197,297,662.09 母公司利润表 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年1-9月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金119,735,271.80188,977,940.13 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还3,253,589.994,524,801.17 收到其他与经营活动有关的现金五（三十七）5,797,814.124,609,019.02 经营活动现金流入小计128,786,675.91198,111,760.32 购买商品、接收劳务支付的现金132,489,908.7480,136,349.97 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金29,967,537.5938,626,800.08 支付的各项税费18,096,495.0020,763,632.07 支付其他与经营活动有关的现金五（三十七）34,317,338.7716,515,021.42 经营活动现金流出小计214,871,280.10156,041,803.54 经营活动产生的现金流量净额-86,084,604.1942,069,956.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金382,342.2183,994.75 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额700.00 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金五（三十七）62,800,000.0029,000,000.00 投资活动现金流入小计63,182,342.2129,084,694.75 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,920,483.141,006,677.34 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金五（三十七）57,800,000.0034,000,000.00 投资活动现金流出小计59,720,483.1435,006,677.34 投资活动产生的现金流量净额3,461,859.07-5,921,982.59 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金10,200,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款所收到的现金20,000,000.001,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金五（三十七）1,095,000.00 筹资活动现金流入小计21,095,000.0011,200,000.00 偿还债务所支付的现金3,180,000.009,100,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金490,546.6410,540,260.02 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金五（三十七）1,000,000.001,238,301.98 筹资活动现金流出小计4,670,546.6420,878,562.00 筹资活动产生的现金流量净额16,424,453.36-9,678,562.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额-66,198,291.7626,469,412.19 加：期初现金及现金等价物余额71,741,304.3445,271,892.15 六、期末现金及现金等价物余额5,543,012.5871,741,304.34 合并现金流量表 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司2018年1-9月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金119,080,271.80188,446,992.13 收到的税费返还363,726.312,632,051.46 收到其他与经营活动有关的现金5,512,594.444,443,912.87 经营活动现金流入小计124,956,592.55195,522,956.46 购买商品、接收劳务支付的现金144,915,571.5486,524,835.57 支付给职工以及为职工支付的现金21,016,859.4828,201,067.42 支付的各项税费7,459,596.0917,002,816.25 支付其他与经营活动有关的现金31,543,812.3513,166,732.25 经营活动现金流出小计204,935,839.46144,895,451.49 经营活动产生的现金流量净额-79,979,246.9150,627,504.97 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金381,220.2974,271.93 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额700.00 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金61,800,000.0026,500,000.00 投资活动现金流入小计62,181,220.2926,574,971.93 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,852,624.61866,359.86 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金56,800,000.0031,500,000.00 投资活动现金流出小计58,652,624.6132,366,359.86 投资活动产生的现金流量净额3,528,595.68-5,791,387.93 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金10,200,000.00 取得借款所收到的现金15,000,000.001,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金1,000,000.00 筹资活动现金流入小计16,000,000.0011,200,000.00 偿还债务所支付的现金2,880,000.009,100,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金425,247.1010,540,260.02 支付其他与筹资活动有关的现金1,000,000.001,038,301.98 筹资活动现金流出小计4,305,247.1020,678,562.00 筹资活动产生的现金流量净额11,694,752.90-9,478,562.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额-64,755,898.3335,357,555.04 加：期初现金及现金等价物余额68,965,675.0433,608,120.00 六、期末现金及现金等价物余额4,209,776.7168,965,675.04 母公司现金流量表 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人：陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.4351,717,375.71166,627,398.95 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.4351,717,375.71166,627,398.95 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)-28,754,175.98-28,754,175.98（一）综合收益总额-24,381,075.98-24,381,075.98（二）所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配-4,373,100.00-4,373,100.001.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配-4,373,100.00-4,373,100.004.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.4322,963,199.73137,873,222.97 合并所有者权益变动表 项 目 2018年1-9月 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本 其他权益工具 一般风险准备 单位:元 币种:人民币 法定代表人： 彭建文 主管会计工作负责人： 陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额50,000,000.0040,948,916.513,779,062.2249,985,440.06144,713,418.79 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额50,000,000.0040,948,916.513,779,062.2249,985,440.06144,713,418.79 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)51,700,000.00-32,247,721.70729,766.211,731,935.6521,913,980.16（一）综合收益总额22,801,701.8622,801,701.86（二）所有者投入和减少资本850,000.008,432,278.309,282,278.301.股东投入的普通股850,000.009,350,000.0010,200,000.002.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他-917,721.70-917,721.70（三）利润分配729,766.21 -10,899,766.21 -10,170,000.001.提取盈余公积729,766.21 -729,766.21 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配-10,170,000.00 -10,170,000.004.其他 （四）所有者权益内部结转50,850,000.00-40,680,000.00-10,170,000.001.资本公积转增资本（或股本）40,680,000.00-40,680,000.002.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他10,170,000.00-10,170,000.00 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.4351,717,375.71166,627,398.95 合并所有者权益变动表 项 目 2017年度 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本 其他权益工具 一般风险准备 单位:元 币种:人民币 法定代表人：彭建文 主管会计工作负责人：陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.4320,239,455.89135,149,479.13 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.4320,239,455.89135,149,479.13 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)-39,617,348.19-39,617,348.19（一）综合收益总额-35,244,248.19-35,244,248.19（二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配-4,373,100.00-4,373,100.001.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配-4,373,100.00-4,373,100.004.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.43-19,377,892.3095,532,130.94 法定代表人：彭建文 主管会计工作负责人：陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 母公司所有者权益变动表 单位:元 币种:人民币 项 目 2018年1-9月 股本 其他权益工具 资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 客户名称：深圳市北辰德科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额50,000,000.0040,948,916.513,779,062.2234,011,560.01128,739,538.74 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额50,000,000.0040,948,916.513,779,062.2234,011,560.01128,739,538.74 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)51,700,000.00-32,247,721.70729,766.21-13,772,104.126,409,940.39（一）综合收益总额7,297,662.097,297,662.09（二）所有者投入和减少资本850,000.008,432,278.309,282,278.301.所有者投入的普通股850,000.009,350,000.0010,200,000.002.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他-917,721.70-917,721.70（三）利润分配729,766.21-10,899,766.21-10,170,000.001.提取盈余公积729,766.21-729,766.212.提取一般风险准备 3.对所有者的分配-10,170,000.00 -10,170,000.004.其他 （四）所有者权益内部结转50,850,000.00-40,680,000.00-10,170,000.001.资本公积转增资本（或股本）40,680,000.00-40,680,000.002.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他10,170,000.00-10,170,000.00 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额101,700,000.008,701,194.814,508,828.4320,239,455.89135,149,479.13 法定代表人：彭建文 主管会计工作负责人：陈勇平 会计机构负责人：陈勇平 母公司所有者权益变动表 单位:元 币种:人民币 项 目 2017年度 所有者权益合计股本 其他权益工具 资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 深圳市北辰德科技股份有限公司 2018年1-9月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司基本情况 （一）公司概况 1、公司历史沿革及改制情况 深圳市北辰德科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由深圳市北辰德科技有 限公司于2016年1月整体变更设立的股份有限公司。 注册地址：深圳市南山区高新技术园中区科苑大道讯美科技广场1栋17层1701单元 注册资本：10,170.00万元 统一社会信用代码：91440300055101116T 法定代表人：彭建文 根据全国中小企业股份转让系统（以下简称“股转系统”）文件股转系统函【2016】9434号 《关于同意深圳市北辰德科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，公 司股票在股转系统挂牌，股票代码870694。 根据公司董事会决议以及股东大会决议，公司于2017年5月15日向股转系统报送股票终 止挂牌的申请材料，根据股转系统【2018】1879《关于同意深圳市北辰德科技股份有限公司股 票终止在全中小企业股份转让系统挂牌的函》，公司股票自2018年5月28日起终止在股转系 统挂牌。 2、企业的业务性质和主要经营活动 行业性质：软件行业 经营范围：计算机软硬件、电子产品的技术开发、技术咨询及销售，其它国内贸易（以上 均不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）；经营进出口业务（法 律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；机械设备 租赁（不配备操作人员的机械设备租赁，不包括金融租赁活动）；室内设计；金融自助设备、 金融机具设备、多功能自助设备、多功能机具设备、现金出纳机、机电设备、保险箱、保险 柜的开发、销售及技术服务。电子产品的生产；建筑装饰装修工程的设计、施工；安防工 程、监控系统工程、电子设备工程、智能化工程、通讯系统工程的设计、施工及安装服务； 从事金融自助设备的维护管理；金融自助设备、金融机具设备、多功能自助设备、多功能机 具设备、现金出纳机、机电设备、保险箱、保险柜的安装、调试、维修；开发、销售经国家 密码局管理机构批准的商用密码产品（凭许可证经营）。 公司目前主要产品为金融自助设备、金融机具设备、多功能自助设备、多功能机具设备。 3、财务报告的批准报出日 本财务报表已经本公司董事会于2018年11月5日批准报出。 （二）合并财务报表范围 序号 子公司名称 持股比例 备注 1 深圳市北辰德技术有限公司 100.00% 2 深圳市北辰德软件有限公司 100.00% 报告期财务报表合并范围无变化情况。 二、财务报表的编制基础 （一） 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006 年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定， 并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计 （二） 持续经营 本公司自本报告期末起12个月内不存在对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策和会计估计 （一） 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 （二） 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三） 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司正常营业周期短于一年。 正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年 内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 （四） 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得 的资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份 额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 公司通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应当 判断多次交易是否属于“一揽子交易”（详见2.分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形）。 属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的，取得控制权日，应按照以下步骤进行会计处理： （1）个别报表的会计处理 在合并日，根据应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额， 确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本 公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 合并日之前持有的股权投资，采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时 转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所 有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其 他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 （2）合并财务报表的会计处理 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一 方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变 动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2．非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解 释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五 十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子 交易”的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交 易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资 收益）。 （六） 合并财务报表的编制方法 1．合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根 据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和 处置、研究与开发活动以及融资活动等。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 2．合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东 分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股 东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该 原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资 收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分 处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 （七） 现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 （八） 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 2.金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使 用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之 间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （3） 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得 或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确 认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的 利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 3.金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准 备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 （2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。；若该权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等， 判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 5.金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用 公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 （2）其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 6.金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 （九） 应收款项 1．单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 金额标准 金额100 万元以上（含）或/且占应收款项账面余额10%以上的款项 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，则确认减值损失，单独计提坏账准备，不再按组合计提坏账准备； 如未发生减值，则包含在组合中按组合性质进行减值测试。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 采用账龄分析法计提坏账准备 （2）账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年，以下同） 5% 5% 1—2年（含2年） 20% 20% 2—3年（含3年） 60% 60% 3年以上 100% 100% 3．单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项单独进 行减值测试 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 4．对应收票据、预付款项等其他应收款项，存在减值迹象的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十） 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料、备品备件和物料等。 2. 发出存货的计价方法 本公司发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 （2） 包装物 按照一次转销法进行摊销。 （十一） 长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合 营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投 资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 1.投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并 的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权 益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步 取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他 综合收益，暂不进行会计处理）。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企 业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一 项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投 资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。 原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为 可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权 益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 （1） 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公 司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本 公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取 得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本 与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产 构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及 合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计 处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部 分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 “合并财务报表的编 制方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当 期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 （十二） 固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可 能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。 本公司的固定资产分为：运输设备、电子设备、其他等。 2．折旧方法 项 目 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率 年折旧率 运输设备 直线法 5年 5% 19.00% 电子设备 直线法 3-5年 0-5% 19.00%-33.33% 其他 直线法 3-5年 5% 19.00%-31.67% （十三） 借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费 用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。 （十四） 无形资产 1．无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 （1）无形资产包括土地使用权、软件及商标权等，按成本进行初始计量。 （2）本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估 计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本 公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 （3）无形资产使用寿命的估计方法 1）本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该 资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面 的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情 况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护 支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限 制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 2）使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （4）无形资产价值摊销方法 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限（年） 软件 5 使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进 行复核。 （5）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状 态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 2．内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产 生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在 市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资 源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资 产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：（1）为获取新的技术和 知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点； （2）在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性 和形成成果的可能性较大等特点。 （十五） 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资 产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产 等长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，估 计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了 减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计，应 当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定。 因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减 值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。 长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （十六） 长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含 一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 （十七） 职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对 象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划按照承担的风险和义务情况设定提存计划。 （1）设定提存计划 公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存 金，确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。 3．辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重 组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同 时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工 薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的 相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职 工福利的有关规定。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进 行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其 他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。 （十八） 预计负债 1．预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固 定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务。 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2．预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其 他情况下，最佳估计数按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确 定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基 本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （十九） 收入 1．收入确认一般原则 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购货方；②公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实 施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按①已完工作的测量②已 经提供劳务占应提供劳务总量的比例③已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交 易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务 成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转 劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2．收入确认的具体原则 本公司销售商品确认收入具体原则如下 本公司在已将所销售的产品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，并不再对该产品 实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据且相关的经济利益 很可能流入公司，与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 对于不需要安装和检验的产品，本公司以收到客户的到货验收单作为收入确认依据；对于需 要安装和检验的产品，本公司以收到客户的验收证明文件为收入的确认依据。 本公司软件开发确认收入具体原则如下 对于软件开发，公司根据合同按照软件开发业务进度确认收入，在资产负债表日，以 合同及客户签章的完工进度确认文件为收入确认依据。 （二十） 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义 金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的 政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损（未完）  |