[公告]韦尔股份:北京豪威科技有限公司审计报告
北京豪威科技有限公司 2016年度、2017年度及截至2018年7月31日止七个月期间 财务报表及审计报告 北京豪威科技有限公司 2016年度、2017年度及截至2018年7月31日止七个月期间 财务报表及审计报告 页码 审计报告 1 – 13 2016年度、2017年度及截至2018年7月31日止七个 月期间财务报表 合并资产负债表 1 – 2 合并利润表 3 – 4 合并现金流量表 5 – 6 合并所有者权益变动表 7 – 9 公司资产负债表 10 公司利润表 11 公司现金流量表 12 公司所有者权益变动表 13 – 15 财务报表附注 16 – 149 补充资料 1 一 公司基本情况 北京豪威科技有限公司(以下简称“北京豪威”或“本公司”)经北京市海淀 区商务委员会批准设立，由北京市人民政府于2015年7月9日颁发《中华 人民共和国外商投资企业批准证书》，系由北京集成电路设计与封测股权投 资中心(有限合伙)和Seagull Holdings Cayman Limited共同出资组建的中外 合资经营企业(有限责任公司)。 于2015年12月1日，本公司增资事项经北京市商务委员会批复，由北京市 人民政府于2015年12月4日颁发增资后的批准证书，系由中方开元朱雀 (深圳)股权投资合伙企业 (有限合伙)、深圳市奥视嘉创股权投资合伙企业(有 限合伙)、北京集成电路设计与封测股权投资中心 (有限合伙)，外方Seagull Holdings Hong Kong Limited、Seagull Holdings Cayman Limited共同出资 组建的中外合资经营企业(有限责任公司)，于2016年1月6日取得北京市 工商行政管理局海淀分局核发的统一社会信用代码为 91110108336413677B的《中华人民共和国企业法人营业执照》。根据本公 司的营业执照，本公司的成立日期为2015年7月15日，本公司经批准的经 营期限为30年，注册资本为美元1,100,000,000.00元，后增至美元 1,297,500,000.00元 (折合人民币8,578,159,934.74元)。截至2016年12 月29日止，本公司的注册资本全部实缴完毕，并经普华永道中天会计师事 务所(特殊普通合伙)审验并出具验资报告。于2016年度、2017年度以及自 2018年1月1日至2018年4月27日止期间，本公司无控股母公司。自 2018年4月28日至2018年7月31日止期间，中国公民虞仁荣通过控制 北京豪威董事会，成为北京豪威的实际控制人。 于2015年4月30日，北京豪威、豪威科技股份有限公司(以下简称“美国 豪威”)等相关各方共同签署了 “Agreement and Plan of Merge” (以下简 称“《合并协议》”)。按照《合并协议》，北京豪威将收购美国豪威100% 的股权。美国豪威于1995年5月成立于美国加利福尼亚州，2000年3月于 美国特拉华州重新注册并在美国纳斯达克上市(证券编号“OVTI”)。美国豪 威及其子公司从事设计、开发和销售高性能、高集成度和高成本效益的半导 体图像传感器设备。于美国当地时间2016年1月28日，根据《合并协议》 的相关约定，北京豪威完成了对美国豪威100%股权的收购，美国豪威成为 北京豪威的全资子公司，并于美国当地时间2016年1月28日从美国纳斯达 克退市。 本公司的主要业务为投资控股，上述收购完成后，本公司及其子公司 (以下 简称“本集团”)，通过美国豪威及子公司，继续从事半导体图像传感器设 备的设计、研发和销售。 本财务报表由本公司企业负责人于2018年11月28日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款 项坏账准备的计提方法(附注二(11))、存货可变现净值的确定依据及存货跌 价准备的计提方法(附注二(12))、固定资产折旧、无形资产和长期待摊费用 摊销(附注二(15)、(18)、(19))、所得税及递延所得税的确认方法(附注二 (26))、不确定税项的确认方法(附注二(22))、收入的确认时点(附注二(24)) 等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(29)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准 则——基本准则》及各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准 则”)、以及证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号–财务报 告的一般规定》(2014年修订) (“信息披露准则第15号”)的规定编制。 此外，本集团管理层根据《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行 证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申 请文件》等相关法规中对于交易标的财务报告的要求，为上海韦尔半导体股 份有限公司完成重大资产重组而向证监会进行申报之特殊目的，在编制本财 务报表时，按照与收购方上海韦尔半导体股份有限公司相同的会计制度和会 计政策(包括会计估计)进行处理。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2016年度、2017年度及截至2018年7月31日止七个月期间的财 务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月 31日、2017年12月31日及2018年7月31日的合并及公司财务状况以及 2016年度、2017年度及截至2018年7月31日止七个月期间的合并及公司 经营成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 二 主要会计政策和会计估计(续) (4) 记账本位币 本公司记账本位币为美元，编制本合并财务报表所采用的列报货币为人民 币。本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济 环境确定其记账本位币，编制合并报表时折算为人民币列报。本财务报表以 人民币列示。 (5) 企业合并 (a) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公 司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其 在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其财务报表进行调整。 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法(续) 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属 于母公司所有者的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交 易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司所有者的净利润和 少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易 损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司所有者的净利 润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定 不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币 入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账 本位币。汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项 目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示。 (b) 财务报表的折算 将美元财务报表折算为以人民币列示时，资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益中除未分配利润项目外，其 他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易 发生当期平均汇率折算。上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他 综合收益。现金流量项目，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动 对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出 售的金融资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起一年内(含一年)将出售的 可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内 确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相 关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金 额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际 利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允 价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及 处置时产生的处置损益计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 确认和计量(续) 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公 允价值变动直接计入所有者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权 益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工 具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠 计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价 值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工 具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 初始投资成本超过50% (含50%) 或低于其初始投资成本持续时间超过一年 (含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允 价值低于其初始投资成本超过20% (含20%) 但尚未达到50%的，本集团会 综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减 值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值(续) 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的 因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损 失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损 失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已 确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者 权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本 集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是 放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 金融负债(续) 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取 得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (10) 衍生工具 衍生工具初始按衍生工具合同订立日的公允价值确认，其后按其公允价值重 新计量，于资产负债表日相应确认资产或负债。 (11) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形 成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值 作为初始确认金额。 在编制本财务报表时，本集团按照收购方上海韦尔半导体股份有限公司的相 关会计政策和估计(包括坏账计提比例等)进行处理，具体如下： (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过10,000,000元。 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 应收款项(续) (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项(续) 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据如下： 组合1 除已单独计提减值准备的应收款项外，本集团根据以前年度与 之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏 账准备计提的比例。 组合2 对合并范围内关联方。 组合3 应收利息 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 组合1 账龄分析法 组合2 余额百分比法，依据以前年度实际损失率，结合现时情况，计 提比例为零 组合3 余额百分比法，计提比例为零 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5.00% 5.00% 一到二年 20.00% 20.00% 二到三年 50.00% 50.00% 三年以上 100.00% 100.00% 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 应收款项(续) (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的 原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 (12) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、产成品等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按先进先出法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直 接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货减值损失按存货量与估计的销售量之间的差异作基础，对过剩的存货以 生产成本作减值计提。存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计 提；可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等，均采用一次转销法进行摊销。 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和 联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单 独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其 他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对 其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合 并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权 益法核算。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本； 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投 资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期 股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取 得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告 分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益，并相应调整长期股权投资成本。 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 长期股权投资(续) (a) 投资成本确定(续) 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的 净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计 负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净 损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告 分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集 团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团 的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的 内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵 销。 (b) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (c) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账 面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(20))。 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 投资性房地产 (a) 投资性房地产确认及初始计量 投资性房地产包括以出租为目的的房屋及建筑物，以成本进行初始计量。与 投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成 本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损 益。 本集团对所有投资性房地产采用成本模式进行后续计量。外购或自行建造的 投资性房地产按取得时的成本进行初始计量。 (b) 投资性房地产的折旧方法 投资性房地产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计 使用寿命内计提。对计提了减值准备的投资性房地产，则在未来期间按扣除 减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 40年 - 2.50% 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进 行复核并作适当调整。 (c) 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额(附注二(20))。 (d) 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换 为固定资产或无形资产，基于转换当日投资性房地产的账面余额、累计折旧 (摊销)、减值准备等确定固定资产和无形资产的账面价值。自用房地产的用 途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转 换为投资性房地产，以转换当日的原价、累计折旧、减值准备等作为投资性 房地产的账面价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能 从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出 售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括拥有所有权的土地、房屋及建筑物、运输工具、计算机及电子 设备、机器设备以及办公设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量 时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其 成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其 账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用 寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 拥有所有权的土地 无限期 - 不适用 房屋及建筑物 20~40年 0~10% 2.25%~5.00% 运输工具 5年 0~10% 18.00%~20.00% 计算机及电子设备 3~5年 0~10% 18.00%~33.33% 机器设备 2~10年 0~10% 9.00%~50.00% 办公设备 3~5年 0~10% 18.00%~33.33% 对于非同一控制下企业合并所取得的固定资产，按照收购日评估的剩余可使 用年限计提折旧。 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复 核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(20))。 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 固定资产(续) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (16) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本以及其 他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预 定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可 收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(20))。 (17) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状 态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达 到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产 的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款 费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际 发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超 过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际 利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使 用的利率。 (18) 无形资产 无形资产包括土地使用权、外购软件、专利权及专利技术及商标，以成本计 量。 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 无形资产(续) (a) 土地使用权 在业务合并过程中确认的土地使用权按收购日公允价值入账，并按剩余土地 使用权期限在35至46年平均摊销。 (b) 外购软件 购入的软件按照实际支付的价款作为初始成本，并按预计可使用年限3年平 均摊销。 (c) 专利权及专利技术 在业务合并过程中确认的无形资产按收购日公允价值入账，并按预计受益期 限1至7年分期平均摊销。 (d) 商标 在业务合并过程中确认的商标按收购日公允价值入账，并按预计受益期限 10年分期平均摊销。 (e) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整。 (f) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有 较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 为研究图像传感器的集成电路布局(“IC layout”)之前进行的有计划的调 查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；最 终的图像传感器产品生产之前，针对集成电路布局的相关设计、测试阶段的 支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： . 集成电路布局的开发已经技术团队进行充分论证； . 管理层已批准相关集成电路布局开发的预算； . 前期市场调研的研究分析说明相关集成电路布局所生产的产品具有市 场推广能力； . 有足够的技术和资金支持，以进行相关集成电路布局的开发活动及后 续的大规模生产；以及 . 相关集成电路布局开发的支出能够可靠地归集。 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 无形资产(续) (f) 研究与开发(续) 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计 入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支 出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形 资产。计入无形资产的开发支出，参考对应产成品的生命周期，按照预计受 益期限3至8年分期平均摊销。 (g) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(20))。 (19) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后 各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊 销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 (20) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日 存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于 其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资 产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金 额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值 测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受 益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组 组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额 先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 二 主要会计政策和会计估计(续) (21) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式 的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保 险费、生育保险费及住房公积金等。除因解除与职工的劳动关系给予的补偿 外，本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (b) 离职后福利 本集团于中国、美国及新加坡等地参加了多项退休金计划及其他退休后福 利。本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提 存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的 离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。 于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业 保险的离职后福利，均属于设定提存计划。 中国境内公司 中国境内公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养 老保险。中国境内公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按 月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳 动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。中国境内公司 在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 美国子公司 对于美国子公司员工的养老保险，美国子公司根据美国401(k)计划，只要员 工缴纳部分的比例不少于员工符合条件报酬的1%，本公司可自行决定按不 超过员工的符合条件报酬3%的比例，为员工按期缴纳基本养老保险、在员 工提供服务的会计期间，本公司根据401(k)计划的规定计算应缴纳的金额确 认为应付职工薪酬，并计入当期损益和成本科目。除此之外，美国子公司并 无其他支付义务。 新加坡及其他地区子公司 本集团向当地独立的基金缴存固定费用后，该基金有责任向已退休员工支付 退休金和其他退休后福利。本集团在职工提供服务的会计期间，根据设定提 存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 二 主要会计政策和会计估计(续) (21) 职工薪酬(续) (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自 愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或 裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早 日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损 益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 (22) 预计负债 因不确定税项和亏损合同形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利 益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当 前的最佳估计数。 (23) 股份支付及权益工具 (a) 股份支付的种类 股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。权益工具包括本集团内各个会计主体的权益工具。股 份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。于报告期内， 本集团股份支付均为权益结算。 二 主要会计政策和会计估计(续) (23) 股份支付及权益工具(续) (a) 股份支付的种类(续) 以权益结算的股份支付 本集团的股票期权计划、员工股份购买计划 (“Employee Stock Purchase Plan”)及受限股票单位计划为换取职工提供的服务的权益结算的股份支 付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服 务才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照 权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应 增加资本公积。后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，将 进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日，根 据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本的金额，将其转入实 收资本。 (b) 权益工具公允价值的确定方法 本集团采用布莱克-斯克尔斯-默顿期权定价模型确定权益工具的公允价值。 (c) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期的每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最 终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。 (d) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 股票期权的行权日，本集团根据行权情况，确认相应的实收资本，同时结转 等待期内确认的资本公积。 当限制性股票达到可行权条件时，视为已行权。 若本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具 (因未满足可行权条件除外)，本集团将取消或结算作为加速可行权处理，将 原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。 在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的 金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 二 主要会计政策和会计估计(续) (23) 股份支付及权益工具(续) (e) 企业合并中的替代奖励的会计处理 在企业合并中，如果购买方用新的以权益结算的奖励去替换被购买方原有的 奖励，则购买方需在购买日评估计算新奖励以及被替代的被收购方原有奖励 的公允价值。此外，购买方需进一步根据奖励的等待期(“Vesting Period”) 将此替代奖励分为企业合并前和合并后服务两部分。向职工支付的与合并前 服务相关的金额，实际上属于为职工作为业务所有者而支付的款项，购买方 应将其作为企业合并对价的一部分进行会计处理。与企业合并后服务相关的 金额属于服务的支付计入合并后的利润表。 (24) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应 收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额 列示。 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下 列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。 销售商品 销售商品主要为图像传感器业务收入。本集团在已将产品和商品所有权上的 主要风险和报酬转移给购货方，并且不再对该产品和商品实施继续管理和控 制，相关的收入和成本能够可靠计量时，确认销售收入的实现。 对于本集团以代销模式通过经销商的产品销售，本集团在经销商将产品销售 给最终客户时确认收入的实现，同时结转成本。在代销模式下，经销商按与 本集团约定的价格对最终客户销售本集团的产品，本集团根据经销商代销的 销售额向经销商支付销售佣金。 提供劳务 本集团提供集成电路设计服务，于服务已提供且取得收取服务款的权利时确 认。 二 主要会计政策和会计估计(续) (25) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费 返还、财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府 补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 本集团将与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内 按照合理、系统的方法分摊计入损益。 与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确 认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；若用 于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。本集团对同类 政府补助采用相同的列报方式。 与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入 营业外收支。 本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账 价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收 取的财政贴息，冲减相关借款费用。 (26) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳 税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认 产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润 也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或 负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所 得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。 二 主要会计政策和会计估计(续) (26) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延 所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相 关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来 很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税 资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示： . 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同 一纳税主体征收的所得税相关； . 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负 债的法定权利。 (27) 经营租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他 的租赁为经营租赁。经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资 产成本或当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。 (28) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以 经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够 在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部 分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组 成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营 分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分 部。 本集团主要从事设计、开发和销售高性能、高集成度和高成本效益的半导体 图像传感器设备，在内部组织结构和管理要求方面并未对上述业务进行区 分，管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，亦认为无需对上 述业务的经营成果进行区分。因此，管理层认定本集团仅有一个经营分部， 无需列示分部报告。 二 主要会计政策和会计估计(续) (29) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的 重要会计估计和关键判断进行持续的评价。 (a) 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价 值出现重大调整的重要风险： (i) 存货跌价准备 本集团定期评估存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确 认存货跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时，考虑存货的持有目 的，并以可得到的资料作为估计的基础，其中包括存货的预计销售量等。存 货的可变现净值可能随市场价格或存货实际用途的改变而发生变化，因此存 货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化，进而影响损益。 (ii) 固定资产的可使用年限和残值 本集团的管理层就使用寿命有限的固定资产的预计可使用年限和残值进行估 计。该等估计乃基于性质和功能类似的固定资产的耐久性及过往维修保养的 情况及行业惯例。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以 及其他环境有可能对固定资产使用寿命和预计净残值产生较大影响；固定资 产使用过程中所处经济环境、技术环境以及其他环境的变化也可能致使与固 定资产有关的经济利益的预期实现方式发生重大改变。不同的估计可能会影 响固定资产的折旧及当期损益。 (iii) 长期资产减值准备的会计估计 如附注二(20)所述，本集团在必要时对长期资产进行减值评估，以确定资产 可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示长期资产的账面价值 可能无法全部收回，有关资产便会视为已减值，并相应确认减值损失。 二 主要会计政策和会计估计(续) (29) 重要会计估计和判断(续) (a) 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价 值出现重大调整的重要风险(续)： (iii) 长期资产减值准备的会计估计(续) 可收回金额是资产(或资产组)的公允价值减去处置费用后的净额与资产(或资 产组)预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。(1)在本集团不能获得可 靠资产(或资产组)的公开市价时，不能完全可靠估计资产的公允价值，因此 可能采用外聘的专业资产评估机构对资产(或资产组)的公允价值进行评估； (2)在预计未来现金流量现值时，本集团将难以对单项资产的可收回金额进行 估计的资产归入其所属资产组估计其可回收金额，并对该资产(或资产组)的 经营收入、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本 集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和 可支持的假设所作出有关经营收入和相关经营成本的预测。 同时，如果本集团对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订 后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团需对该长期资产增加计提减 值准备。如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不 能转回原已计提的长期资产减值损失。 (iv) 所得税(包含预计负债中的不确定税项)及递延所得税 本集团在多个国家缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项 的最终的税务处理存在不确定性。在计提所得税费用时，本集团需要作出重 大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该 差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影 响。 本集团已考虑到2017年12月22日通过的美国税务改革(“减税和就业法 案”)对美国所得税的影响。本集团对美国所得税影响的核算是根据现有资 料的合理估计。该合理估计已包含在截至2018年7月31日止七个月期间 和2017年度的财务报表内。 二 主要会计政策和会计估计(续) (29) 重要会计估计和判断(续) (a) 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价 值出现重大调整的重要风险(续)： (iv) 所得税(包含预计负债中的不确定税项)及递延所得税(续) 美国豪威在美国以外的子公司其未在美国纳税的盈利需缴纳一次性遣返税 (又称“过渡税”)。基于现有的资料，本集团对过渡税的关键估计和假设主 要包括： . 过渡税所依据的按美国税法所认定的税收累计收益和利润 . 美国州税对美国联邦过渡税的影响 . 可用于抵消过渡税的净经营亏损额和其他税务抵扣额 此外，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期该递延所得税资产变现或 递延所得税负债清偿时的适用税率进行计量。递延所得税资产的确认以本集 团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税 所得额为限。 本集团的管理层按已生效或实际上已生效的税收法律，以及预期递延所得税 资产可变现的未来年度本集团的盈利情况的最佳估计来确认递延所得税资 产。但估计未来盈利或未来应纳税所得额需要进行大量的判断及估计，并同 时结合税务筹划策略。不同的判断及估计会影响递延所得税资产确认的金 额。管理层将于每个资产负债表日对其作出的盈利情况的预计及其他估计进 行重新评定。 二 主要会计政策和会计估计(续) (29) 重要会计估计和判断(续) (a) 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价 值出现重大调整的重要风险(续)： (v) 股份支付 本集团的股权激励计划为换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授 予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在确定权益工具在授予日的公 允价值时所采用的各项关键假设需要运用估计。本集团根据历史数据估计股 权激励计划下所授予期权和非限制性股票的失效率，并定期对其进行复核并 作适当调整，以反映当前的最佳估计数。评估方法及关键假设参见附注四 (50)。 (vi) 商誉减值准备的会计估计 本集团仅有一个经营分部。本集团作为一个整体，从企业合并的协同效应中 受益。本集团的管理层将本集团作为一个整体分配资源和考评业绩。本集团 在不同品牌或者不同地区所提供的服务和产品没有明显不同的风险和回报， 所以本集团在商誉减值测试时，将本集团整体作为一个资产组。 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组的可收回金额为根据资 产组的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定(附注四(12))。 三 税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 适用国家 企业所得税(a) 应纳税所得额 0%~35% 本集团所处的有关国家 增值税 应纳税增值额 6%~25% 本集团所处的有关国家 城市维护建设税 缴纳的流转税额 7% 中国 教育费附加 缴纳的流转税额 3% 中国 地方教育费附加 缴纳的流转税额 2% 中国 （未完）  |