[公告]新华百货:2018年度审计报告
银 川 新 华 百 货 商 业 集 团 股 份 有 限 公 司 2018 年 度 审 计 报 告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-93 新华百货公司的固定资产 主要是房屋建筑物、机器设备 和运输工具，2018 年末固定资 产余额 177,996.02 万元，占合 并总资产 36.05%，占合并长期 资产 57.83%，是资产中最大的 组成部分，我们将固定资产的 存在、折旧计提和减值准备测 试作为关键审计事项。 关于固定资产的会计政策 详见附注四、14；关于固定资 产披露详见附注六、10。 （1）实地检查重要固定资产，确定其是否存在，关注 是否存在闲置或毁损的固定资产。 （2）检查固定资产增加减少审批手续是否齐全，会计 处理是否正确。 （3）检查固定资产的所有权或控制权。 （4）获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并观察 其实际状况，检查是否已按规定计提折旧，相关的会 计处理是否正确。 （5）检查折旧政策和方法是否符合准则规定，是否保 持一惯性，预计使用寿命和预计净残值是否合理。 （6）重新计算折旧计提是否正确。 （7）评价固定资产是否存在减值迹象，对存在减值迹 象的固定资产进行减值测试。 2. 零售业务收入确认 关键审计事项 审计中的应对 新华百货公司主要从事百 货、超市及电器零售业务，如 财务报表附注六、32 所示，新 华百货公司 2018 年度百货、超 市及电器零售业务主营业务收 入 693,045.87 万元，占营业收 入的 90.88%。由于零售业务存 在单笔销售金额小、业务量频 繁的特征，同时依赖于业务信 息系统及财务系统的运行和控 制，恰当确认和计量直接关系 到财务报表的准确性和合理 性，因此我们将零售业务收入 的确认列为关键审计事项。 关于收入确认和计量会计 政策详见附注四、23；关于收 入披露详见附注六、32。 （1）了解及评价与零售业务收入相关的关键内部控制 设计及执行的有效性。 （2）测试信息系统的一般控制及与零售业务收入确认 流程相关的关键应用控制。包括评价信息技术系统是 否按照设计运行，以及信息技术系统之间数据传输的 完整性和真实性；对与零售业务收入相关的商品进、 销、存信息系统进行检查及数据测试。 （3）通过与管理层的访谈和现场观察销售流程的执 行，评价新华百货公司的零售业务收入确认政策是否 符合会计准则相关规定。 （4）对新华百货公司的零售业务收入执行分析程序。 （5）选取本年的交易记录，检查销售收款日报表、销 售小票及商品销售财务记账凭证是否一致。 （6）核对业务系统与财务系统数据是否一致。 （7）根据百货、超市、电器业态门店分布及经营状况， 选取部分门店实地观察了经营情况并对其进行了货币 资金和存货的监盘，以评价零售业务收入的真实性。 （8）抽样检查资产负债表日前后确认的销售收入以评 价零售业务收入是否在恰当的期间确认。 （9）检查在财务报表中有关零售业务收入确认的披露 是否符合企业会计准则的要求。 四、 其他信息 新华百货公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括新华百货公司 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估新华百货公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新华百货公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督新华百货公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 一、 公司的基本情况 银川新华百货商业集团股份有限公司（原银川新华百货商店股份有限公司，以下简 称本公司）是经宁夏回族自治区人民政府宁政函（1996）88 号批准，由银川市新华百货 商店作为主要发起人，联合宁夏长城机器制造厂（现更名为宁夏共享集团有限公司）、 宁夏制药厂（现更名为宁夏启元药业有限公司）、宁夏糖酒副食品总公司（现股权转让 给宁夏华联商厦股份有限公司）、银川市电信局顺达开发公司（现更名为宁夏通信服务 公司）五家单位，以社会募集的方式设立的股份有限公司，在宁夏回族自治区工商行政 管理局注册登记，取得注册号码为 6400001201328 的企业法人营业执照，设立时注册资 本为 2,550 万元。 本公司于 1996 年 12 月 24 日经中国证券监督管理委员会批准，首次向社会公众发行 人民币普通股 2,550 万股，其中社会公众股 2,295 万股于 1997 年元月 8 日在上海证券交 易所上市，职工股 255 万股于 1997 年 7 月 8 日上市。 股票上市后，本公司股份总额为 5,100 万股；经过 1998 年、1999 年、2001 年进行 配股、转增后，本公司股份总额增至 10,289.25 万股。 根据银川市新华百货商店与北京物美商业集团股份有限公司（以下简称物美商业） 于 2006 年 4 月 9 日签订的转让本公司国有股股份合同，银川市新华百货商店将其持有本 公司 27.70%的全部国有股权转让给北京物美商业集团股份有限公司。根据安庆聚德贸易 有限责任公司与宁夏共享集团有限责任公司、宁夏华联商厦股份有限公司、宁夏启元药 业有限公司于 2006 年 5 月 24 日签订的股份转让合同，上述三公司将所持有的本公司全 部发起人股份转让给安庆聚德贸易有限责任公司。根据本公司 2006 年第一次临时股东大 会暨股权分置改革相关股东会决议，以资本公积按照 10：2 的比例向全体股东转增股 份，共计转增股本 2,057.85 万元，转增后注册资本变更为 12,347.10 万元。 根据股东物美商业与物美控股集团有限公司（以下简称物美控股）于 2008 年 1 月 23 日签订的《股权转让协议》，物美商业将其所持有的本公司所有股份转让给物美控 股，转让后物美控股成为本公司第一大股东。 根据 2008 年第一次临时股东大会决议，以 2008 年 6 月 30 日总股本为基础，向全体 投资者按所持股份每 10 股送 4 股（含税），共计转配 4,938.84 万股，转股后本公司股 本总额变更为 17,285.94 万元。 根据 2009 年股东大会决议，以 2010 年 5 月 19 日总股本为基础，向全体投资者按所 持股份每 10 股送 2 股（含税），共计转配 3,457.188 万股，转股后本公司股本总额变更 为 20,743.128 万元。 本公司 2013 年 11 月 15 日召开 2013 年第四次临时股东大会，审议通过了关于发行 股份及支付现金购买资产暨关联交易的议案，2014 年 1 月 3 日公司收到中国证券监督管 理委员出具的《关于核准银川新华百货商业集团股份有限公司向银川市东桥家电有限公 司等发行股份购买资产的批复》（证监许可【2013】1656），核准公司向银川市东桥家 电有限公司发行 1375 万股股份、向梁庆发行 260 万股股份、向王春华发行 185 万股股份 购买相关资产。 2014 年 2 月 24 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了 向东桥家电、梁庆、王春华等发行股份的登记工作，公司股本正式变更为 225,631,280 股。 截止 2018 年 12 月 31 日，本公司股本总额为 22,563.128 万股，全部为无限售条件 股份。 本 公 司 取 得 了 宁 夏 回 族 自 治 区 市 场 监 督 管 理 厅 换 发 的 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91640000227693286K 的企业法人营业执照，注册地:银川市新华东街 97 号，法定代表 人：曲奎。 本公司属商业零售行业，经营范围主要为：百货，文化用品、体育用品及各类办公 用品的批发与零售、化妆品及洗涤用品的批发与零售，服装鞋帽，针纺织品，五金交 电、电脑耗材及各类办公耗材的批发与零售、烟的零售，酒、副食品的批发与零售，家 具，金银首饰，钟表，工艺品的销售，各类劳保用品的批发与零售，加工业，冷饮，儿 童游艺，场地租赁，自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或 禁止进出口的商品及技术除外（不另附进出口商品目录）；代理、设计、制作、发布户 外广告业务；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易、家电维 修。互联网销售；计算机软、硬件、电工电料、灯具及饰品、卫生洁具、陶瓷制品、皮 革制品、橡塑制品、健身器材、照相器材、音响设备、酒店用品、厨房用品、电子产 品、水产品、粮油制品、土特产、饮料、保健用品、日用农副产品的销售及批发；I 类、II 类医疗器材的销售；家用、商用电器、通信产品的批发及零售；电器安装及维 修；停车场经营管理、物业管理。设备、场地、房屋租赁及维修服务；货运代理；道路 普通货物运输；货物仓储；移动代办业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后 方可开展经营活动）。 公司股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分 配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；执委会负 责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括人事行政中心、资金税务中心、结算预算中心、会计核 算中心、信息中心、发展工程中心、证券部、审计部等职能中心或部门。 二、 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括以下 23 家子公司： 级次 公司名称 简称 变化情况 二级 银川新华百货连锁超市有限公司 新百超市 存续 三级 乌海新百连锁超市有限公司 乌海超市 存续 三级 定边新百连锁超市有限公司 定边超市 存续 三级 宁夏物美超市有限公司 物美超市 存续 三级 榆林物美新百超市有限公司 榆林超市 存续 三级 靖边新百连锁超市有限公司 靖边超市 存续 三级 陕西物美新百超市有限公司 陕西新百 存续 三级 甘肃物美新百超市有限公司 甘肃新百 存续 三级 宁夏童真童趣婴幼儿用品商贸有限公司 童真童趣 新增 三级 银川新华百货地球宝贝商贸有限公司 地球宝贝 新增 三级 银川新华百货母婴用品商贸有限公司 母婴用品 新增 三级 银川新华百货童心童趣商贸有限公司 童心童趣 新增 三级 银川新华百货孕婴童商贸有限公司 孕婴童 新增 二级 银川新华百货东桥电器有限公司 东桥电器 存续 三级 甘肃新百东桥电器有限公司 甘肃东桥 存续 三级 贺兰县新百通信有限公司 贺兰新百 存续 三级 石嘴山市新百通信有限公司 石嘴山新百 存续 三级 西吉县新百通信有限公司 西吉新百 存续 三级 宁夏现代通信有限公司 现代通信 存续 二级 宁夏新华百货现代物流有限公司 现代物流 存续 二级 青海新华百货商业有限公司 青海新百 存续 二级 宁夏新丝路商业有限公司 新丝路 存续 二级 宁夏新美数据管理有限公司 新美数据 新增 与上年相比，本年合并范围变化如下：因新设增加童真童趣、地球宝贝、母婴用 品、童心童趣、孕婴童和新美数据六家公司。 详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》规定，列报和披露了报告期 相关财务信息。 （2） 持续经营 本公司近年来经营情况良好，自本报告期末起 12 个月内的持续经营能力有近期获利 经营的历史且有充分的财务资源支持，故本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是 合理的。 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际经营特点制定的具体会计政策和会 计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方 法、无形资产摊销、收入的确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 银川新华百货商业集团股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 5.合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 17 银川新华百货商业集团股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 6.合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目 ,本公司作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的 负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售 不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。 7.现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 8.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除 “未分配利润 ”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合 收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额，在现金流量表中单独列示。 9.金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 18 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》的相关规定执 行，以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最 有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术。 公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值 外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不 可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价 值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低 层次决定。 10. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回 的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 10 万元的应收款项视为重大应 收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测 试，当存在客观证据表明本公司将无法按应收 款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏 账准备；当客观证据表明该款项存在坏账损失 的风险极小时，不计提坏账准备。 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 本公司扣除经单独测试后按单项计提坏账准备 的应收款项及低风险特定资产组合后的应收款 项，以款项账龄为信用风险特征划分特定资产 组合。 低风险特定资产组合 本公司将预计在短期内可以全额收回去的款项 作为低风险特定资产组合，主要包括应收集团 内部单位的款项、应收银行信用卡和其他支付 方式结算款及内部业务人员的备用金等款项； 1） 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5 5 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3 年以上 80 80 2） 采用其他方法的应收款项坏账准备计提： 低风险特定资产组合 不计提坏账准备 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 指存在客观证据表明将无法按应收款项的原有条 款收回所有款项的单项金额不重大的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备；当有确凿证据表明款项无法 收回或收回可能性极小时，全额计提坏账准备； 11. 存货 本公司存货主要包括委托代销商品、包装物、低值易耗品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出的库存商品，采 用加权平均法确定领用和发出商品成本；低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊 销。 年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数 量繁多、单价较低的商品按类别提取存货跌价准备。 直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用 和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值 以合同价格为基础计算，持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货可变 现净值以一般销售价格为基础计算。 12. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计 政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例 计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 13. 投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的房屋建筑物。采用成本模式计量。 本公司投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿 命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 35 5 2.71 14. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净 残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 35 5 2.71 2 机器设备 3-16 5 31.67-5.94 3 运输设备 8-9 5 11.88-10.56 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 15. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 16. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、计算机软件等，按取得时的实际成本计量，其 中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入 的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公 允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财 务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无 形资产。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年 限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额 按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命内摊销。 18. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时， 本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 19. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用包括租赁费、装修费等费用。该等费用在受益期内平均摊 销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价 值全部转入当期损益。 20. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房 公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期 薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取 职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计 入当期损益或相关资产成本。 辞退福利是由于本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议产生，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付辞退补偿款， 按适用的折现率折现后计入当期损益。 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪 酬。 21. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 22. 股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成 本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行 权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承 担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。 23. 收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、 资产出租收入，收入确认原则如下： （1）销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效 控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 收入确认具体政策：百货、电器、超市业态子公司在销售商品价款已收到或取得索 取价款的权利、转移商品所有权凭证或交付实物、收入金额可以可靠计量、相关成本可 以可靠计量时确认为收入。 会员积分会计处理方法：本公司在销售产品或提供劳务的同时会授予客户奖励积 分，客户可以将奖励积分抵现消费、兑换为公司或第三方提供的免费或折扣的商品或服 务。本公司对该交易事项分别以下情况进行处理： 1）在销售产品或提供劳务的同时，将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售 或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款 扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。奖励 积分的公允价值依据奖励积分的兑换价值标准和预计兑换率确定。 2）获得奖励积分的客户在兑换奖励积分时，公司应将原计入递延收益的与所兑换 积分相关的部分确认为收入。 3）每个资产负债表日，根据积分兑换规则的变化和积分兑换的实际情况，重新测算 奖励积分的公允价值，根据期末结存的积分数、奖励积分的公允价值以及“递延收益” 账户的余额，对奖励积分已确认的递延收益进行调整。 （2）提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的 经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实 现。 （3）让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可 靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 （4）资产出租收入：按与承租方签定的合同或协议规定的承租期间和金额，确认资 产出租收入的实现。 24. 政府补助 本公司的政府补助包括财政拨款、贷款贴息和税收返还等。其中，与资产相关的政 府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益 相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明 确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益 相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。 财政拨款为与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关 的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均分配的方法分期计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益。 财政拨款为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关 的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关 的政府补助，计入营业外收支。 本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将 贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供 贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性 优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费 用。 本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行 会计处理： 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不 确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 26. 租赁 本公司的租赁业务包括经营租赁。 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益。 27. 持有待售 （1）本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根 据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极 可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年 内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批 准。本公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定 计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重 新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的 银川新华百货商业集团股份有限公司财务报表附注 2018年 1月 1日至 2018年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 （2）本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在 一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3个月）内很可能满足持有待售类别的其他 划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为 持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减 去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 （3）本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后 本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件 时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （4）后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金 额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转 回。 （5）对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面 价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产 确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以 及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各 项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 （6）持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售 的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 （7）持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再 继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰 低计量：A、划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下 本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； B、可收回金额。 31 （8）终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当 期损益。 28. 终止经营 终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成 部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个 单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经 营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公 司。 29. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 本公司编制 2018 年度报表执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会 〔2018〕15 号)，采用尚未执行新金融准则和新收入 准则的报表格式。此项变更采用追溯调整法，仅是报 表格式变化，对资产总额和净利润不产生影响。 相关会计政策变更已 经本公司批准。 （2） 重要会计估计变更 本公司本年度无重要会计估计变更。 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入 17%、16%、11%、10%、6%、5% 消费税 金银珠宝收入 5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 城市维护建设税 应交增值税、消费税税额 7%、5% 教育费附加 应交增值税、消费税税额 3% 地方教育费附加 应交增值税、消费税税额 2% 水利建设基金 上年/本年营业收入 0.7‰ 2. 税收优惠 根据财政部、国家税务总局“关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通 知”（财税[2011]58 号），自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区 的《西部地区鼓励类产业目录》中且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业减 按 15%的税率征收企业所得税。 子公司东桥电器、新百超市、现代物流符合该项税收优惠政策，并已取得银川市国 税局金凤区正源分局、银川市地税局直属征收管理局、永宁县国家税务局税收优惠事项 备案通知书。 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2018 年 1 月 1 日， “年末”系指 2018 年 12 月 31 日，“本年”系指 2018 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上 年” 系指 2017 年 1 月 1 日至 12 月 31 日。 1. 货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 5,539,935.26 银行存款 495,363,867.08 510,611,946.73 其他货币资金 92,860,367.93 128,547,478.31 合计 593,764,170.27 639,159,425.04 其中：存放在境外的款项总额 （1）年末银行存款中的定期存款为 166,000,000.00 元。 （2）年末其他货币资金中：银行承兑汇票保证金 66,344,504.49 元，其中到期日在 三个月以上的银行承兑汇票保证金 57,195,326.65 元；按照国家商务部的要求依据规定 比例计算并缴存银行的预付卡保证金 26,495,863.44 元；金交所交易保证金 20,000.00 元。 （3）年末货币资金中除上述受限的各类保证金以外，不存在其他因抵押、质押或冻 结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2. 应收票据及应收账款 项目 年末余额 年初余额 应收票据 9,942,081.63 11,352,489.51 应收账款 110,822,940.95 122,086,356.32 合计 120,765,022.58 133,438,845.83 2.1 应收票据 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 9,942,081.63 11,352,489.51 合计 9,942,081.63 11,352,489.51 2.2 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的应收账款 114,400,917.98 100 3,577,977.03 3.13 110,822,940.95 单项金额不重大 但单项计提坏账 准备的应收账款 合计 114,400,917.98 — 3,577,977.03 — 110,822,940.95 （续） 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 126,249,507.58 100.00 4,163,151.26 3.30 122,086,356.32 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的应收账款 合计 126,249,507.581 — 4,163,151.26 — 122,086,356.32 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 65,701,996.17 3,285,099.80 5.00 1-2 年 1,275,956.49 255,191.30 20.00 2-3 年 683.70 341.85 50.00 3-4 年 46,680.10 37,344.08 80.00 合计 67,025,316.46 3,577,977.03 — 2） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 银行信用卡款 28,429,149.58 其他支付方式（微信、支付宝等） 18,946,451.94 合计 47,375,601.52 — （2） 应收账款坏账准备 本年计提坏账准备金额-585,174.23 元；本年无收回或转回的坏账准备金额。 （3） 本年度实际核销的应收账款 项目 核销金额 实际核销的应收账款 122,800.78 其中重要的应收账款核销情况： 单位名称 应收账款 性质 核销 金额 核销原因 履行的核 销程序 款项是否由关 联交易产生 兰州铁路局兰 州西车辆段 货款 81,789.65 预计无法收回 内部审批 否 兰州东车辆段 货款 41,011.13 预计无法收回 内部审批 否 合计 122,800.78 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 年末余额 账龄 占应收账款年 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备年 末余额 中国工商银行宁夏分行信用卡部 16,604,772.00 1 年以内 14.51 神华宁夏煤业集团有限责任公司 12,474,027.63 1 年以内 10.90 623,701.38 单位名称 年末余额 账龄 占应收账款年 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备年 末余额 财付通支付科技有限公司 3,974,350.21 1 年以内 3.47 国网宁夏电力有限公司 2,704,515.45 1 年以内 2.36 135,225.77 支付宝（中国）网络技术有限公司 1,656,509.17 1 年以内 1.45 合计 37,414,174.46 — 32.69 758,927.15 3. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项目 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 309,840,581.24 99.57 261,191,145.15 99.32 1－2 年 967,059.95 0.31 1,725,560.11 0.65 2－3 年 357,170.95 0.11 69,195.00 0.03 3 年以上 3,579.27 0.01 合计 311,168,391.41 100.00 262,985,900.26 100.00 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称 年末余额 账龄 占预付款项年末余 额合计数的比例(%) 宁夏格力电器销售有限公司 59,257,964.46 1 年以内 19.04 重庆海尔电器销售有限公司 14,689,443.36 1 年以内 4.72 陕西盛美盈顺电器销售有限公司 12,418,658.64 1 年以内 3.99 青岛海信空调营销股份有限公司 10,034,175.64 1 年以内 3.22 四川长虹空调有限公司 8,560,324.34 1 年以内 2.75 合计 104,960,566.44 — 33.72 4. 其他应收款 项目 年末余额 年初余额 应收利息 3,765,713.77 1,568,428.55 其他应收款 61,184,964.93 49,495,672.13 合计 64,950,678.70 51,064,100.68 4.1 应收利息 项目 年末余额 年初余额 定期存款 3,657,834.38 1,004,308.69 委托贷款 107,879.39 68,750.00 理财产品 495,369.86 合计 3,765,713.77 1,568,428.55 4.2 其他应收款 （1） 其他应收款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 77,607,759.78 59.72 60,861,017.64 78.42 16,746,742.14 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 52,301,827.34 40.24 7,863,604.55 15.04 44,438,222.79 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的其他应收款 50,000.00 0.04 50,000.00 100.00 合计 129,959,587.12 — 68,774,622.19 — 61,184,964.93 （续） 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 77,607,759.78 65.85 60,861,017.64 78.42 16,746,742.14 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 40,202,524.34 34.11 7,453,594.35 18.54 32,748,929.99 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的其他应收款 50,000.00 0.04 50,000.00 100.00 合计 117,860,284.12 — 68,364,611.99 — 49,495,672.13 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 单位名称 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 银川市国土资源局 16,746,742.14 注 1 银川智信科技有限公司 642,260.64 642,260.64 100.00 注 2 黑龙江天宏食品设备有限公司 218,757.00 218,757.00 100.00 注 2 宁夏大世界实业集团有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00 100.00 注 3 合计 77,607,759.78 60,861,017.64 — — 注 1：银川市国土资源局于 2011 年 7 月根据《国有建设用地使用权出让合同》（银 地产合同让字 2011 年 77 号），将位于银川市兴庆区解放街南侧、进宁街西侧的银地 （挂）字【2010】-87 号、面积为 20375.3 平方米的国有建设用地使用权出让给本公 司。 鉴于该地块由政府部门主导的拆迁一直未完成，现该地块未动工开发建设满两年， 已构成闲置，根据《闲置土地处置办法》，银川市国土资源局解除与本公司签订的《国 有建设用地使用权出让合同》。 根据银川市国土资源局 “关于解除《国有建设用地使用权出让合同》（银地产合同 让字 2011 年 77 号）的通知” （银国土资函【2015】1099 号），本公司前期土地投入 将由银川市审计局及财政局相关部门进行审计，审计结果报银川市政府研究确认后，将 款项退回。 根据以上文件，本公司将原在预付账款列报的预付银川市国土资源局 14,082.67 万 元，转入其他应收款列报，该款项截止本期已累计收回 12,408.00 万元；由于剩余款项 预计可以收回，因而未计提坏账准备。 注 2：银川智信科技有限公司、黑龙江天宏食品设备有限公司和兰州三明塑料包装 有限公司的款项系本公司收购的宁夏夏进乳业集团银川有限公司预付的奶粉车间设备 款，受当时市场状况影响，该项目予以暂停，本公司收购后现该项目已经终止，经过协 商相应的预付账款无法收回，本公司将其转入其他应收款列报，并全额计提坏账准备。 注 3：宁夏大世界实业集团有限公司（以下简称大世界集团）2011 年 1 月 28 日与本 公司签订《商用房租赁合同》，约定由大世界集团按本公司要求建设房屋，建成后由本 公司承租，租赁期为 15 年，第一年至第四年租金为按 55 元/平方米/月，第五年起租金 在上一年度租金基础上每年递增 5%，本公司为此合同预付了 6,000 万元定金，双方就合 同履行发生争议后本公司将该款项按账龄计提坏账。 2014 年 12 月 22 日，大世界集团以本公司为被告向银川市中级人民法院提起诉讼， 请求继续履行《商用房租赁合同》，并要求本公司赔偿其经济损失 4,000 万元。（案号 （2015）宁民商初字第 19 号） 2015 年 1 月 5 日，本公司以大世界集团和宁夏大世界房地产开发有限公司为共同被 告向宁夏高级人民法院提起诉讼，要求二被告双倍返还定金 12,000 万元。（案号 （2015）宁民商初字第 2 号） 2016 年 6 月 22 日，宁夏高院就（2015）宁民商初字第 2 号案做出判决，驳回本公 司双倍返还定金的诉讼请求。同日，宁夏高院就（2015）宁民商初字第 19 号案做出判 决，判令本公司和大世界集团签订的《商业用房租赁合同》继续履行，本公司向大世界 集团赔偿损失 4,000 万元。 2016 年 7 月 8 日，本公司就上述案件向最高人民法院提起上诉。2017 年 12 月 12 日 本公司通过律师收到最高人民法院(2016)最高法民终 743 号民事判决书，判定本公司重 大违约，维持向大世界集团赔偿损失 4000 万元的原判，同时撤销合同继续履行的原判， 本公司应与大世界集团就合同解除及判决未涵盖损失赔偿事宜进行协商。 2018 年 5 月 25 日本公司收到宁夏银川市中级人民法院的传票，大世界实业集团就 合同解除及违约损失赔偿向宁夏银川市中级人民法院提起诉讼，本公司于 2019 年 1 月 27 日收到（2018）宁 01 民初 469 号判决书，判定解除双方签订的房屋租赁合同，本公 司赔偿大世界实业集团损失 7,463.50 万元及 2018 年 4 月 27 日至本判决生效之日的损 失，同时判定本公司作为违约方无权要求返还定金。根据该判决，本公司预付的 6,000 万元定金已无法收回，同时本公司就判决的损失金额确认了预计负债。 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 32,201,152.31 1,610,057.62 5 1-2 年 6,989,024.38 1,397,804.88 20 2-3 年 483,331.94 241,665.98 50 3-4 年 3,086,420.66 2,469,136.53 80 4-5 年 1,777,423.46 1,421,938.77 80 5 年以上 903,750.96 723,000.77 80 合计 45,441,103.71 7,863,604.55 — 3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 各项备用金 6,860,723.63 合计 6,860,723.63 — 3） 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 单位名称 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 兰州三明塑料包装有限公司 50,000.00 50,000.00 100.00 注 2 合计 50,000.00 50,000.00 — （2） 本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 410,010.20 元；本年无收回或转回的坏账准备金额。 （3） 本年度实际核销的其他应收款 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 260,607.79 其中重要的其他应收款核销情况： 单位名称 款项 性质 核销 金额 核销原因 履行的核销 程序 是否由关联 交易产生 上海瑞可服饰有限公司 保证金 182,853.41 无法收回 内部审批 否 西宁苏力有色金属有限公司 保证金 77,754.38 无法收回 内部审批 否 合计 260,607.79 （4） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 （未完）  |