[公告]星源材质:2018年年度审计报告
深圳市星源材质科技股份有限公司 2018年度审计报告 广会审字[2019]G18035720018 目 录 审计报告 …………………………………………….…… 1-5 合并资产负债表 …………………………………………. 6-7 母公司资产负债表 ……………………………………... 8-9 合并利润表……………………..………………………..… 10 母公司利润表…………………..……………………….......11 合并现金流量表 ……………………………………...……12 母公司现金流量表 ………………………………………...13 合并股东权益变动表 …………………………… …...14-15 母公司股东权益变动表 ………………………… …...16-17 财务报表附注…………………………………..………. 18-98 审审 计计 报报 告告 广会审字[2019]G18035720018 深深圳圳市市星星源源材材质质科科技技股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 一一、、审审计计意意见见 我们审计了深圳市星源材质科技股份有限公司财务报表，包括2018年12月31日的合 并及母公司资产负债表， 2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合 并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 深圳市星源材质科技股份有限公司2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果 和现金流量。 二二、、形形成成审审计计意意见见的的基基础础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于深圳市星源材质科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三三、、关关键键审审计计事事项项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）应收账款坏账准备 1、事项描述 截至2018年12月31日，合并应收账款账面余额为366,548,416.59 元，坏账准备账面 余额为30,651,361.50 元，应收账款账面价值为335,897,055.09 元。关于应收账款坏账准备 会计政策及会计估计见附注三、10；关于应收账款账面余额及坏账准备见附注五、2（2）。 由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，若应收账款不能按期 收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此将应收账款坏账准备的计提作为关键审 计事项。 2、审计应对 （1）对深圳市星源材质科技股份有限公司信用政策及与应收账款管理相关内部控制的 设计和运行有效性进行了评估和测试。 （2）复核深圳市星源材质科技股份有限公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政 策及会计估计的合理性及一贯性。 （3）复核深圳市星源材质科技股份有限公司的应收账款坏账准备的计提，检查计提方 法是否按照公司制定的会计政策及会计估计执行，重新计算坏账计提金额是否准确。 （4）分析计算深圳市星源材质科技股份有限公司资产负债表日坏账准备金额与应收账 款余额之间的比率，并与同行业坏账准备综合计提率进行比较，比较前期坏账准备计提数和 实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。 （5）通过分析深圳市星源材质科技股份有限公司应收账款的账龄、应收账款周转率、 客户信誉情况和客户的历史回款情况，并对应收账款期末余额选取样本执行函证程序及检查 期后回款情况等替代程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。 （二）销售收入确认 1、事项描述 2018年度，深圳市星源材质科技股份有限公司的合并营业收入为583,488,813.42 元。 关于收入的确认会计政策见附注三、23；关于合并营业收入披露见附注五、32。 由于营业收入是深圳市星源材质科技股份有限公司的关键业绩指标，为合并利润表重要 组成部分，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我 们将营业收入的确认作为关键审计事项。 2、审计应对 （1）测试和评价深圳市星源材质科技股份有限公司与收入确认相关的关键内部控制的 设计和运行有效性。 （2）选取深圳市星源材质科技股份有限公司销售合同样本，识别销售合同中与商品所 有权的风险与报酬转移相关的条款，评价深圳市星源材质科技股份有限公司的收入确认时点 是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行。 （3）结合深圳市星源材质科技股份有限公司产品类型及客户情况，对收入以及毛利情 况执行分析性复核程序，并与同行业毛利率进行比较，判断本期销售收入和毛利率变动的合 理性。 （4）实施收入细节测试，从深圳市星源材质科技股份有限公司销售收入明细中选取样 本，核对销售合同或订单、销售出库单、送货业务凭据。 （5）对于出口销售，将销售记录与出口报关单、销售发票、提单等出口销售单据进行 核对，并将纳税申报表与税局税控系统核对，核实出口收入的真实性。 （6）结合对应收账款的审计，对客户抽样函证其销售额及余额，并对客户抽样测试其 回款情况。 （7）核查深圳市星源材质科技股份有限公司期后是否发生大额退货或者退款，核查是 否在期末存在突击销售的情况。 （8）对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。 四四、、其其他他信信息息 深圳市星源材质科技股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括深圳市星源材 质科技股份有限公司2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五五、、管管理理层层和和治治理理层层对对财财务务报报表表的的责责任任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估深圳市星源材质科技股份有限公司的持续经营能 力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深 圳市星源材质科技股份有限公司、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督深圳市星源材质科技股份有限公司的财务报告过程。 六六、、注注册册会会计计师师的的责责任任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理 预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认 为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对深圳市星源材质科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我 们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况 可能导致深圳市星源材质科技股份有限公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就深圳市星源材质科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适 当的审计证据，以对合并财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对 审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈 昭 （项目合伙人） 中国注册会计师：游泽侯 中 国 广 州 二〇一九年三月十四日 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 资 产附注五2018.12.312017.12.31 流动资产： 货币资金1419,358,030.10 621,333,971.61 结算备付金- - 拆出资金- - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 - - 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款2400,630,383.44 356,564,733.23 其中：应收票据264,733,328.35 153,594,072.77 应收账款2335,897,055.09 202,970,660.46 预付款项39,665,841.91 10,363,017.65 应收保费- - 应收分保账款- - 应收分保合同准备金- - 其他应收款410,229,934.24 2,654,973.76 其中：应收利息4481,204.26 - 应收股利4- - 买入返售金融资产- - 存货5108,641,556.85 55,739,636.06 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产6130,541,672.82 49,524,948.80 流动资产合计1,079,067,419.36 1,096,181,281.11 非流动资产： 发放贷款和垫款- - 可供出售金融资产715,200,000.00 15,000,000.00 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资87,807,787.15 - 投资性房地产- - 固定资产9794,266,875.26 860,560,431.67 在建工程10950,031,595.65 31,402,253.36 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产11196,308,057.79 110,403,800.15 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用12930,420.71 418,015.10 递延所得税资产1313,285,397.64 3,463,226.84 其他非流动资产14511,831,292.86 256,163,385.99 非流动资产合计2,489,661,427.06 1,277,411,113.11 资产总计3,568,728,846.42 2,373,592,394.22 合并资产负债表 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 负债和股东权益附注五2018.12.312017.12.31 流动负债： 短期借款15418,230,319.20 449,865,692.37 向中央银行借款- - 吸收存款及同业存放- - 拆入资金- - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 - - 衍生金融负债- - 应付票据及应付账款16104,475,237.26 66,412,670.86 预收款项17449,491.05 18,391,942.28 卖出回购金融资产款- - 应付手续费及佣金- - 应付职工薪酬1816,131,171.26 13,775,718.71 应交税费1941,190,129.40 10,331,215.50 其他应付款205,091,392.92 11,944,418.37 其中：应付利息202,661,231.88 640,789.25 应付股利20- - 应付分保账款- - 保险合同准备金- - 代理买卖证券款- - 代理承销证券款- - 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债2153,750,000.00 80,500,000.00 其他流动负债- - 流动负债合计639,317,741.09 651,221,658.09 非流动负债： 长期借款22610,219,360.00 118,750,000.00 应付债券23376,161,077.08 - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款24224,619,625.56 241,606,666.00 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益25160,884,664.78 77,578,331.58 递延所得税负债1317,072,172.66 - 其他非流动负债- - 非流动负债合计1,388,956,900.08 437,934,997.58 负债合计2,028,274,641.17 1,089,156,655.67 所有者权益： 股本26192,001,518.00 192,000,000.00 其他权益工具2796,742,311.71 - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积28733,701,053.32 736,764,392.47 减：库存股- - 其他综合收益29817,411.91 -968,259.77 专项储备- - 盈余公积30 77,616,316.19 62,935,603.20 一般风险准备- - 未分配利润31426,529,771.56 276,659,134.89 归属于母公司所有者权益合计1,527,408,382.69 1,267,390,870.79 少数股东权益13,045,822.56 17,044,867.76 所有者权益合计1,540,454,205.25 1,284,435,738.55 负债和所有者权益总计3,568,728,846.42 2,373,592,394.22 合并资产负债表（续） 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 资 产附注十四2018.12.312017.12.31 流动资产： 货币资金287,934,266.89 508,855,044.88 结算备付金- - 拆出资金- - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 - - 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款1416,230,873.81 356,735,427.58 其中：应收票据164,733,328.35 153,594,072.77 应收账款1351,497,545.46 203,141,354.81 预付款项7,535,823.69 3,028,698.84 应收保费- - 应收分保账款- - 应收分保合同准备金- - 其他应收款298,663,568.28 7,918,260.52 其中：应收利息2481,204.26 - 应收股利2- - 买入返售金融资产- - 存货58,841,303.74 41,971,358.53 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产2,042,134.35 1,597,916.09 流动资产合计871,247,970.76 920,106,706.44 非流动资产： 发放贷款和垫款- - 可供出售金融资产15,200,000.00 15,000,000.00 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资31,070,256,076.31 379,942,819.14 投资性房地产- - 固定资产451,923,273.25 493,042,946.60 在建工程32,239,869.70 4,834,821.52 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产72,539,192.45 72,181,067.30 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用930,420.71 418,015.10 递延所得税资产4,647,808.99 3,463,226.84 其他非流动资产29,708,081.64 24,611,195.12 非流动资产合计1,677,444,723.05 993,494,091.62 资产总计2,548,692,693.81 1,913,600,798.06 母公司资产负债表 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 负债和股东权益附注十四2018.12.312017.12.31 流动负债： 短期借款375,678,479.20 424,865,692.37 向中央银行借款- - 吸收存款及同业存放- - 拆入资金- - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 - - 衍生金融负债- - 应付票据及应付账款84,600,456.13 31,235,170.73 预收款项15,299,043.16 19,480,207.04 卖出回购金融资产款- - 应付手续费及佣金- - 应付职工薪酬13,226,353.74 10,893,431.13 应交税费10,185,364.31 9,596,850.38 其他应付款19,684,672.54 11,515,004.09 其中：应付利息1,501,129.02 453,939.93 应付股利- - 应付分保账款- - 保险合同准备金- - 代理买卖证券款- - 代理承销证券款- - 持有待售负债- 一年内到期的非流动负债13,750,000.00 27,500,000.00 其他流动负债- - 流动负债合计532,424,369.08 535,086,355.74 非流动负债： 长期借款- 13,750,000.00 应付债券376,161,077.08 - 其中：优先股- 永续债- 长期应付款- - 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益147,874,189.33 73,057,124.68 递延所得税负债14,533,114.06 - 其他非流动负债- - 非流动负债合计538,568,380.47 86,807,124.68 负债合计1,070,992,749.55 621,893,480.42 所有者权益： 股本192,001,518.00 192,000,000.00 其他权益工具96,742,311.71 - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积736,806,059.51 736,764,392.47 减：库存股- - 其他综合收益- - 专项储备- - 盈余公积 77,616,316.1962,935,603.20 一般风险准备- - 未分配利润374,533,738.85 300,007,321.97 所有者权益合计1,477,699,944.26 1,291,707,317.64 负债和所有者权益总计2,548,692,693.81 1,913,600,798.06 母公司资产负债表（续） 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目附注五2018年度2017年度 一、营业总收入583,488,813.42 521,348,367.99 其中：营业收入32583,488,813.42 521,348,367.99 利息收入- - 已赚保费- - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本490,753,545.32 422,847,709.27 其中：营业成本32301,934,983.10 257,123,681.40 利息支出- - 手续费及佣金支出- - 退保金- - 赔付支出净额- - 提取保险合同准备金净额- - 保单红利支出- - 分保费用- - 税金及附加3310,942,822.05 9,659,535.27 销售费用3428,853,057.58 24,218,376.08 管理费用3587,873,303.09 62,616,320.13 研发费用3638,203,249.31 40,977,195.91 财务费用3711,551,674.96 23,902,709.58 其中：利息费用3729,588,433.01 19,941,972.09 利息收入376,167,144.45 5,565,221.72 资产减值损失3811,394,455.23 4,349,890.90 加：其他收益3928,595,576.50 14,751,899.23 投资收益（损失以“－”号填列）402,871,734.13 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-192,212.85 - 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）- - 资产处置收益（损失以“-”号填列）41-156,500.15 - 三、营业利润（亏损以“－”号填列）124,046,078.58 113,252,557.95 加：营业外收入42125,194,492.07 2,378,354.05 减：营业外支出43319,865.71 5,576,408.72 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）248,920,704.94 110,054,503.28 减：所得税费用4446,261,816.67 21,925,410.36 五、净利润（净亏损以“－”号填列）202,658,888.27 88,129,092.92 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）202,658,888.27 88,129,092.92 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润222,151,349.66 106,791,732.56 少数股东损益-19,492,461.39 -18,662,639.64 六、其他综合收益的税后净额1,785,671.68 -968,259.77 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额1,785,671.68 -968,259.77 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益1,785,671.68 -968,259.77 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额1,785,671.68 -968,259.77 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额204,444,559.95 87,160,833.15 归属于母公司所有者的综合收益总额223,937,021.34 105,823,472.79 归属于少数股东的综合收益总额-19,492,461.39 -18,662,639.64 八、每股收益： （一）基本每股收益十五、21.16 0.56 （二）稀释每股收益十五、21.08 0.56 合并利润表 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目附注十四2018年度2017年度 一、营业收入4597,337,975.05 528,929,295.47 减：营业成本4299,997,820.25 253,902,588.15 税金及附加8,836,384.71 8,987,514.82 销售费用27,663,959.06 24,112,012.16 管理费用62,046,050.34 51,723,974.57 研发费用31,251,777.34 26,971,293.54 财务费用19,782,384.50 20,422,014.71 其中：利息费用37,435,611.79 15,624,794.08 利息收入5,985,598.34 4,836,378.98 资产减值损失8,094,574.51 4,255,376.37 加：其他收益27,674,245.05 14,279,960.13 投资收益（损失以“－”号填列）52,294,461.52 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-192,212.85 - 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）- - 汇兑收益（损失以“-”号填列）- - 资产处置收益（损失以“-”号填列）-99,789.78 - 二、营业利润（亏损以“－”号填列）169,533,941.13 132,412,466.57 加：营业外收入727.09 2,307,460.59 减：营业外支出118,815.71 5,575,715.72 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）169,415,852.51 129,144,211.44 减：所得税费用22,608,722.64 21,604,206.97 四、净利润（净亏损以“－”号填列）146,807,129.87 107,540,004.47 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）146,807,129.87 107,540,004.47 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额- - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益- - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额- - 6.其他 七、综合收益总额146,807,129.87 107,540,004.47 母公司利润表 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目附注五2018年度2017年度 一、营业总收入583,488,813.42 521,348,367.99 其中：营业收入32583,488,813.42 521,348,367.99 利息收入- - 已赚保费- - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本490,753,545.32 422,847,709.27 其中：营业成本32301,934,983.10 257,123,681.40 利息支出- - 手续费及佣金支出- - 退保金- - 赔付支出净额- - 提取保险合同准备金净额- - 保单红利支出- - 分保费用- - 税金及附加3310,942,822.05 9,659,535.27 销售费用3428,853,057.58 24,218,376.08 管理费用3587,873,303.09 62,616,320.13 研发费用3638,203,249.31 40,977,195.91 财务费用3711,551,674.96 23,902,709.58 其中：利息费用3729,588,433.01 19,941,972.09 利息收入376,167,144.45 5,565,221.72 资产减值损失3811,394,455.23 4,349,890.90 加：其他收益3928,595,576.50 14,751,899.23 投资收益（损失以“－”号填列）402,871,734.13 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-192,212.85 - 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）- - 资产处置收益（损失以“-”号填列）41-156,500.15 - 三、营业利润（亏损以“－”号填列）124,046,078.58 113,252,557.95 加：营业外收入42125,194,492.07 2,378,354.05 减：营业外支出43319,865.71 5,576,408.72 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）248,920,704.94 110,054,503.28 减：所得税费用4446,261,816.67 21,925,410.36 五、净利润（净亏损以“－”号填列）202,658,888.27 88,129,092.92 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）202,658,888.27 88,129,092.92 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润222,151,349.66 106,791,732.56 少数股东损益-19,492,461.39 -18,662,639.64 六、其他综合收益的税后净额1,785,671.68 -968,259.77 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额1,785,671.68 -968,259.77 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益1,785,671.68 -968,259.77 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额1,785,671.68 -968,259.77 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额204,444,559.95 87,160,833.15 归属于母公司所有者的综合收益总额223,937,021.34 105,823,472.79 归属于少数股东的综合收益总额-19,492,461.39 -18,662,639.64 八、每股收益： （一）基本每股收益十五、21.16 0.56 （二）稀释每股收益十五、21.08 0.56 合并利润表 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目附注五2018年度2017年度2016年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金530,802,417.40 435,755,913.45 512,392,255.63 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金45242,782,341.96 19,507,491.31 5,920,336.02 经营活动现金流入小计773,584,759.36 455,263,404.76 518,312,591.65 购买商品、接受劳务支付的现金248,109,594.74 185,356,877.96 123,655,580.25 支付给职工以及为职工支付的现金148,814,105.30 117,274,191.10 98,866,085.01 支付的各项税费52,126,036.23 58,792,312.07 90,499,350.63 支付其他与经营活动有关的现金4684,861,125.16 53,905,316.53 35,631,219.42 经营活动现金流出小计533,910,861.43 415,328,697.66 348,652,235.31 经营活动产生的现金流量净额239,673,897.93 39,934,707.10 169,660,356.34 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- - - 取得投资收益收到的现金3,063,946.98 - 65,313.17 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 288,793.10 51,831.28 15,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - - 收到其他与投资活动有关的现金- - - 投资活动现金流入小计3,352,740.08 51,831.28 80,313.17 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,258,556,636.15 518,843,921.62 271,834,948.54 投资支付的现金8,200,000.00 15,000,000.00 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - - 支付其他与投资活动有关的现金- - - 投资活动现金流出小计1,266,756,636.15 533,843,921.62 271,834,948.54 投资活动产生的现金流量净额-1,263,403,896.07 -533,792,090.34 -271,754,635.37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金14,388,410.00 1,000,000.00 652,325,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金14,388,410.00 1,000,000.00 36,800,000.00 取得借款收到的现金985,204,889.60 976,685,562.28 180,600,000.00 发行债券收到的现金472,683,450.00 收到其他与筹资活动有关的现金478,763,104.54 58,867,506.41 241,154,026.95 筹资活动现金流入小计1,481,039,854.14 1,036,553,068.69 1,074,079,026.95 偿还债务支付的现金569,126,911.64 558,419,869.91 207,500,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金90,894,783.49 96,860,431.22 71,740,922.77 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - - 支付其他与筹资活动有关的现金48135,635,486.44 8,763,104.54 18,504,496.98 筹资活动现金流出小计795,657,181.57 664,043,405.67 297,745,419.75 筹资活动产生的现金流量净额685,382,672.57 372,509,663.02 776,333,607.20 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响11,499,002.16 -12,051,140.50 269,773.32 五、现金及现金等价物净增加额-326,848,323.41 -133,398,860.72 674,509,101.49 加：期初现金及现金等价物余额612,570,867.07 745,969,727.79 71,460,626.30 六、期末现金及现金等价物余额285,722,543.66 612,570,867.07 745,969,727.79 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 合并现金流量表 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目附注2018年度2017年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金542,263,689.77 444,134,582.71 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金107,996,430.87 13,233,380.14 经营活动现金流入小计650,260,120.64 457,367,962.85 购买商品、接受劳务支付的现金169,818,459.63 172,012,646.97 支付给职工以及为职工支付的现金104,218,724.60 105,239,119.54 支付的各项税费50,478,828.20 58,246,649.62 支付其他与经营活动有关的现金136,351,623.93 43,167,365.17 经营活动现金流出小计460,867,636.36 378,665,781.30 经营活动产生的现金流量净额189,392,484.28 78,702,181.55 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- - 取得投资收益收到的现金2,486,674.37 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 133,620.69 51,831.28 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计2,620,295.06 51,831.28 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金50,830,299.49 56,282,164.00 投资支付的现金690,705,470.02 343,942,819.14 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计741,535,769.51 400,224,983.14 投资活动产生的现金流量净额-738,915,474.45 -400,173,151.86 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- - 取得借款收到的现金397,433,689.60 816,685,562.28 发行债券收到的现金472,683,450.00 收到其他与筹资活动有关的现金8,763,104.54 31,767,506.41 筹资活动现金流入小计878,880,244.14 848,453,068.69 偿还债务支付的现金474,126,911.64 558,419,869.91 分配股利、利润或偿付利息支付的现金77,061,261.70 87,456,174.77 支付其他与筹资活动有关的现金118,907,544.81 8,763,104.54 筹资活动现金流出小计670,095,718.15 654,639,149.22 筹资活动产生的现金流量净额208,784,525.99 193,813,919.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响9,673,245.92 -11,072,967.61 五、现金及现金等价物净增加额-331,065,218.26 -138,730,018.45 加：期初现金及现金等价物余额500,091,940.34 638,821,958.79 六、期末现金及现金等价物余额169,026,722.08 500,091,940.34 法定代表人：陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 母公司现金流量表 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年期末余额 192,000,000.00 - - - 736,764,392.47 - -968,259.77 - 62,935,603.20 - 276,659,134.89 17,044,867.76 1,284,435,738.55 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 192,000,000.00 - - - 736,764,392.47 - -968,259.77 - 62,935,603.20 - 276,659,134.89 17,044,867.76 1,284,435,738.55 三、本年增减变动金额（减少以“-”号 填列） 1,518.00 - - 96,742,311.71 -3,063,339.15 - 1,785,671.68 - 14,680,712.99 - 149,870,636.67 -3,999,045.20 256,018,466.70（一）综合收益总额 - - - - - - 1,785,671.68 - - - 222,151,349.66 -19,492,461.39 204,444,559.95（二）所有者投入和减少资本 - - - 96,742,311.71 - - - - - - - 15,493,416.19 112,235,727.901.所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - - 14,388,410.00 14,388,410.002.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - 96,742,311.71 - - - - - - - 1,105,006.19 97,847,317.90（三）利润分配 - - - - - - - - 14,680,712.99 - -72,280,712.99 - -57,600,000.001.提取盈余公积 - - - - - - - - 14,680,712.99 - -14,680,712.99 - - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -57,600,000.00 - -57,600,000.004.其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益 - 5.其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 1,518.00 - - - -3,063,339.15 - - - - - - - -3,061,821.15 四、本年期末余额 192,001,518.00 - - 96,742,311.71 733,701,053.32 - 817,411.91 - 77,616,316.19 - 426,529,771.56 13,045,822.56 1,540,454,205.25 法定代表人： 陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 合并股东权益变动表 项 目 2018年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年期末余额 120,000,000.00 - - - 808,507,725.80 - - - 50,139,401.28 - 254,663,604.25 34,707,507.40 1,268,018,238.73 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 120,000,000.00 - - - 808,507,725.80 - - - 50,139,401.28 - 254,663,604.25 34,707,507.40 1,268,018,238.73 三、本年增减变动金额（减少以“-”号 填列） 72,000,000.00 - - - -71,743,333.33 - -968,259.77 - 12,796,201.92 - 21,995,530.64 -17,662,639.64 16,417,499.82（一）综合收益总额 - - - - - - -968,259.77 - - - 106,791,732.56 -18,662,639.64 87,160,833.15（二）所有者投入和减少资本 - - - - 256,666.67 - - - - - - 1,000,000.00 1,256,666.671.所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - - 1,000,000.00 1,000,000.002.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 256,666.67 - - - - - - - 256,666.674.其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 12,796,201.92 - -84,796,201.92 - -72,000,000.001.提取盈余公积 - - - - - - - - 12,796,201.92 - -12,796,201.92 - - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -72,000,000.00 - -72,000,000.004.其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 72,000,000.00 - - - -72,000,000.00 - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） 72,000,000.00 - - - -72,000,000.00 - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益 - 5.其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 192,000,000.00 - - - 736,764,392.47 - -968,259.77 - 62,935,603.20 - 276,659,134.89 17,044,867.76 1,284,435,738.55 法定代表人： 陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 合并股东权益变动表 项 目 2017年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润一般风险准备 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 减：库存股 优先股永续债其他 一、上年期末余额 192,000,000.00 - - - 736,764,392.47 - - - 62,935,603.20 - 300,007,321.97 1,291,707,317.64 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 192,000,000.00 - - - 736,764,392.47 - - - 62,935,603.20 - 300,007,321.97 1,291,707,317.64 三、本年增减变动金额（减少以“-”号 填列） 1,518.00 - - 96,742,311.71 41,667.04 - - - 14,680,712.99 - 74,526,416.88 185,992,626.62（一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 146,807,129.87 146,807,129.87（二）所有者投入和减少资本 - - - 96,742,311.71 - - - - - - - 96,742,311.711.所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - 96,742,311.71 - - - - - - - 96,742,311.71（三）利润分配 - - - - - - - - 14,680,712.99 - -72,280,712.99 -57,600,000.001.提取盈余公积 - - - - - - - - 14,680,712.99 - -14,680,712.99 - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -57,600,000.00 -57,600,000.004.其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益 - 5.其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 1,518.00 - - - 41,667.04 - - - - - - 43,185.04 四、本年期末余额 192,001,518.00 - - 96,742,311.71 736,806,059.51 - - - 77,616,316.19 - 374,533,738.85 1,477,699,944.26 法定代表人： 陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 母公司股东权益变动表 项 目 2018年度 所有者权益合计所有者权益合计股本 其他权益工具 资本公积其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司 单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年期末余额 120,000,000.00 - - - 808,507,725.80 - - - 50,139,401.28 - 256,841,504.71 1,235,488,631.79 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 120,000,000.00 - - - 808,507,725.80 - - - 50,139,401.28 - 256,841,504.71 1,235,488,631.79 三、本年增减变动金额（减少以“-”号 填列） 72,000,000.00 - - - -71,743,333.33 - - - 12,796,201.92 - 43,165,817.26 56,218,685.85（一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 127,962,019.18 127,962,019.18（二）所有者投入和减少资本 - - - - 256,666.67 - - - - - - 256,666.671.所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 256,666.67 - - - - - - 256,666.674.其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 12,796,201.92 - -84,796,201.92 -72,000,000.001.提取盈余公积 - - - - - - - - 12,796,201.92 - -12,796,201.92 - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -72,000,000.00 -72,000,000.004.其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 72,000,000.00 - - - -72,000,000.00 - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） 72,000,000.00 - - - -72,000,000.00 - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 192,000,000.00 - - - 736,764,392.47 - - - 62,935,603.20 - 300,007,321.97 1,291,707,317.64 法定代表人： 陈秀峰 主管会计工作负责人：王昌红 会计机构负责人：沈慧 母公司股东权益变动表 项 目 2017年度 所有者权益合计股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 一一、、公公司司的的基基本本情情况况 11、、公公司司概概述述 深圳市星源材质科技股份有限公司（以下简称“星源材质”、“本公司”或“公司”）是由深圳市富易达 电子科技有限公司全体股东作为发起人，以深圳市富易达电子科技有限公司整体变更方式设立的股 份有限公司。 2016年11月，根据公司股东大会审议通过并由中国证券监督管理委员会“证监许可[2016]2534号文” 《关于核准深圳市星源材质科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公众首 次公开发行人民币普通股（A股）30,000,000.00股，每股面值人民币1.00元，每股发行价为人民币 21.65元，发行后公司注册资本（股本）变更为人民币120,000,000.00元。公司已于2017年1月19 日完成工商变更登记，并取得深圳市市场监督管理局核发的注册号91440300754277719K的《营业 执照》。 2017年4月，根据2016年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请新增的注册资本为人 民币72,000,000.00元，转增基准日为2017年12月31日。公司以截至2017年4月18日股份总数 120,000,000.00股为基数，以资本公积向全体股东按每10股转增6股，共计转增股份总额 72,000,000.00股，每股面值1元，合计增加股本72,000,000.00元。转增后公司总股本增加至 192,000,000.00股，公司注册资本（股本）变更为人民币192,000,000.00元。 经中国证券监督管理委员会证监许可【2017】2417号文《关于核准深圳市星源材质科技股份有限公 司公开发行可转换债券的批复》核准，2018年3月7日公司向社会公开发行面值总额为4.8亿的可 转换公司债券，期限6年。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日起满6个月后的第一个 交易日至可转债到期日止。截止2018年12月31日累计转股增加股份数1,518.00股，总股本增至 192,001,518.00股，公司注册资本（股本）变更为人民币192,001,518.00元。 22、、公公司司注注册册资资本本 人民币壹亿玖仟贰佰万壹仟伍佰壹拾捌元。 33、、公公司司所所属属行行业业性性质质 公司属于化学原料和化学制品制造业。 44、、公公司司经经营营范范围围 一般经营项目：锂离子电池隔膜及各类功能膜的研发和销售；计算机软件开发（以上均不含国家规定 需前置审批项目及禁止项目）；从事货物、技术进出口业务（不含分销、国家专营专控商品）。许可经 营项目：锂离子电池隔膜及各类功能膜的生产（凭环保许可经营）；普通货运（凭道路运输经营许可 证经营）。 公司报告期内主营业务未发生变更。 55、、公公司司住住所所 深圳市光明新区公明办事处田园路北。 66、、公公司司的的法法定定代代表表人人 陈秀峰。 77、、财财务务报报告告的的批批准准 本财务报告业经公司2019年3月14日第四届董事会第十四次会议批准报出。 88、、合合并并财财务务报报表表范范围围 截至2018年12月31日，公司纳入合并范围的子公司共7家公司，分别为合肥星源新能源材料有限 公司、常州星源新能源材料有限公司、星源材质国际（香港）有限公司、株式会社星源日本大阪研究 院、ShenzhenSenior Technology MaterialCo. Ltd. (US) Research Institute、江苏星源新材料科技有限公司 和星源-飞马新材料（欧洲）有限责任公司。 二二、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础 11、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准 则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修 订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报 告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 22、、持持续续经经营营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三三、、公公司司主主要要会会计计政政策策和和会会计计估估计计 具体会计政策和会计估计提示 本公司及子公司主要从事锂离子隔膜的生产与销售。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会 计准则的规定，对应收款项、固定资产、收入等交易和事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本 附注“三10、应收款项”、“三15、固定资产”、“三23、收入”。 11、、遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 公司承诺编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司报告期间的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 22、、会会计计期期间间 采用公历年度，自公历每年1月1日至12月31日止。 33、、营营业业周周期期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以12个 月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 44、、记记账账本本位位币币 公司以人民币作为记账本位币。 55、、同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法 －同一控制下的企业合并 ——对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合 并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 －非同一控制下的企业合并 ——对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并， 合并成本为每一单项交易成本之和。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他费用于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券的交易费用，计入权益性证券 的初始确认金额。 ——购买日是指公司是实际取得对被购买方控制权的日期。购买方对合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 66、、合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法 —公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结 合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥 有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响其回报金额。如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务 的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，按照公允价值计量且其变动计入当期损益。 —公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时 合并范围内的所有重大内部交易和往来予以抵销。非全资子公司的股东权益中不属于母公司的份额作 为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 —子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照母公司的会计 政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 —对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同参与合并各方在 最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和 现金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。 —在报告期内处置子公司时，将该子公司期初至处置日的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并 财务报表。 77、、现现金金及及现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 88、、外外币币业业务务和和外外币币财财务务报报表表折折算算 －对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本 位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按 照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入 当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。 —外币报表折算的会计处理方法： ——若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将 公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报 表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策， 使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表， 再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ——利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ——产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目 下“其他综合收益”项目列示。 99、、金金融融工工具具 －金融资产的分类： 公司根据持有资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时划分为四类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产； ――持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产； ――应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 ――可供出售金融资产。 －金融负债的分类： 公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时划分为二类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债； ――其他金融负债。 －金融资产和金融负债的计量： ――初始计量 企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融 负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 ――金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置 该金融资产时可能发生的交易费用。 可供出售金融资产：按照公允价值进行后续计量，除与套期保值有关外，其变动直接计入所有者权益， 在该金融资产终止确认转出时，计入当期损益。 持有至到期投资、应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认时产 生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。 ――金融负债的后续计量 采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： ―――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来结 清金融负债时可能发生的交易费用。 ―――与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 ―――不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按 照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ――――按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； ――――初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额。 ――金融资产转移的确认依据和计量方法： 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。在判断是否已将金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时，应当比较转移前后该金融资产未来现金流量净现值 及时间分布的波动使其面临的风险。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ―――所转移金融资产的账面价值； ―――因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ―――终止确认部分的账面价值； ―――终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。 ――金融资产的减值 公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查， 有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单 独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金 融资产计提减值准备的具体方法分别如下： ―――可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计 入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生 的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值 时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当 予以转出，计入当期损益。 ―――持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值 部分计提减值准备，计入当期损益。 1100、、应应收收款款项项 －单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大 的判断依据或 金额标准： 公司将单个法人主体欠款余额超过人民币100万元的应收款项划分为单项金额重大 的应收款项。 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的计提 方法： 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值 的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原 实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。 －按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合名称 确定依据 账龄组合 按账龄划分组合 合并范围内关联方组合 按关联方是否纳入合并范围划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备 ――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 －单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法： 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款项，单独 进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备 －对应收票据和预付款项，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提减值准备。 －应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。 1111、、存存货货 —存货分类：原材料、低值易耗品、自制半成品、在产品及产成品。 —存货的核算：购入原材料、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算；低 值易耗品采用一次摊销法摊销。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于下月期初查 明原因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。 —存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准 备。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对工程施工则 按照《企业会计准则－建造合同》的规定，将合同预计总成本超过合同预计总收入的预计损失确认为 存货跌价准备。 1122、、长长期期股股权权投投资资 －长期股权投资的分类 ——本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资。共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政策有参与 决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 ——公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 －长期股权投资投资成本的确定 ——同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为 合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益；长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属 于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处 理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ——非同一控制下的企业合并，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务 报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 ——除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成 本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得 的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换 具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换 入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的 投资。 －长期股权投资后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。 －确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定的，认定为重大影响。 －长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象 时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将 资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 1133、、合合营营安安排排 —合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。 —当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 －当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注 长期股权投资所述方法进行核算。 1144、、投投资资性性房房地地产产 —投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地 使用权。 —初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本， 包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达 到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计 准则的规定确认。 —后续计量方法：采用成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 —期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值 的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。 1155、、固固定定资资产产 —固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形 资产。 —固定资产的分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和实验设备及其他设备设施。 —固定资产计价：固定资产除符合固定资产管理政策的按重估价值计价外，其余均按实际成本计价。 —固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别、估计经济使用年限及残值率确定其折旧 率如下： 类 别 使用年限 年折旧率 残值率 房屋及建筑物 20-40 4.75%-2.375% 5% 办公设备 5-10 19%-9.50% 5% 机器设备 5-10 19%-9.50% 5% 运输设备 10 9.50% 5% 实验及其他设备设施 5-10 19%-9.50% 5％ —固定资产减值准备： 公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期 闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备，固 定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照 资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现 后的金额加以确定。 1166、、在在建建工工程程 —在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本化 条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资 本化。 —公司在年末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准 备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时，计提 在建工程减值准备：（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程；（2）所建 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；（3） 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 1177、、无无形形资资产产 —无形资产计价： ——外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ——内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本 化条件的，确认为无形资产成本。 ——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不 公允的除外。 ——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换 入无形资产的公允价值入账。 ——非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。 ——接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费 计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形 资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不 存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按 法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。 —无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见 无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的 无形资产不进行摊销。 —无形资产减值准备：年末公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可 收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 —公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件：（1）从技术上来讲，完成该无形资产 以使其能够使用或出售具有可行性。（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。（3）无形资 产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。（5）归属于该无形资产开发阶段的支 出能够可靠计量。 1188、、长长期期待待摊摊费费用用 —长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期 待摊费用按照实际发生额入账，采用直线法在受益期或规定的摊销年限内摊销。 —长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期 损益。 1199、、借借款款费费用用 —购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专 门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损 益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本 化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预 定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 —为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息 金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 —符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂 停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者 生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态必要的程序，借款费用继续资本化。 —购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。（未完）  |