[公告]丝路视觉:2018年年度审计报告
［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称］ ［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］ 丝路视觉科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]003714号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 丝路视觉科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年1月1日至2018年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-85 审计报告 大华审字[2019]003714号 丝路视觉科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了丝路视觉科技股份有限公司(以下简称丝路视觉公司) 财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了丝路视觉公司2018年12月31日的合并及母 公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于丝路视觉公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1. 应收账款坏账准备计提 2. 处置子公司的会计处理 (一)应收账款坏账准备计提事项 1.事项描述 参见财务报表附注四、（十）与财务报表附注六、注释2。 截至2018年12月31日，丝路视觉公司合并财务报表中应收账 款账面余额为380,833,286.08元，坏账准备为57,352,490.60元，账面 价值为323,480,795.48元，占期末总资产的比例为40.61%。管理层定 期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的 历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济 环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应 收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记 录基础上实施了组合减值评估。 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项 目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及 管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报 表具有重要性，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括： （1）我们评价并测试了管理层复核、评估和确定应收款项减值 的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制； （2）我们选取样本检查了管理层编制的应收款项账龄分析表的 准确性，并测试了与维护账龄分析表相关的人工控制； （3）我们选取金额重大或高风险的应收款项，独立测试了其可 收回性。我们在评估应收款项的可回收性时，检查了相关的支持性证 据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力；对应收 账款余额较大或超过信用期的客户，我们通过公开渠道查询与债务人 或其行业发展状况有关的信息，以识别是否存在影响应收账款坏账准 备评估结果的情形； （4）我们通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金 额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估了管理层将应收款 项划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当； （5）我们评估了管理层于2018年12月31日对应收账款坏账准 备的会计处理及披露。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对评估应收账款的可 回收性的相关判断及估计是合理的。 (二)处置子公司的会计处理事项 1.事项描述 参见财务报表附注四、（十三）与财务报表附注六、注释8和注 释37。 丝路视觉公司于2018年5月23日召开第二届董事会第二十一次 会议，审议通过了《关于子公司深圳市瑞云科技有限公司股权转让暨 增资的议案》，公司董事会同意全资子公司深圳圣旗云网络科技有限 公司（以下简称“圣旗云网络”）向投资人北京君联慧诚股权投资合伙 企业（有限合伙）（以下简称“君联慧诚”）、王如一转让深圳市瑞云 科技有限公司（以下简称“瑞云科技”）部分股权并由投资人君联慧诚、 王如一对瑞云科技进行增资，同意全资子公司圣旗云网络放弃本次交 易享有的优先权利。本次交易完成后，丝路视觉公司对瑞云科技的持 股比例降至27.54%，仅享有瑞云科技1位董事提名权，不再对瑞云 科技实施控制，瑞云科技不再纳入丝路视觉公司合并报表范围。 上述转股及增资事项于2018年6月履行完毕后，合并财务报表 确认投资收益3,019.59万元，投资收益占公司2018年利润总额的 57.75%，对丝路视觉公司2018年度经营成果产生重大影响，因此我 们将本次处置子公司的会计处理、列报与披露认定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于本次处置子公司的会计处理的准确性所实施的重要审 计程序包括： （1）我们了解和测试了丝路视觉公司与本次处置子公司相关的 内部控制制度设计和执行情况以判断处置子公司内部控制制度是否 合规、有效； （2）我们获取并检查了本次处置子公司相关的董事会决议、股 东大会决议、独立董事书面意见等文件，判断相关决策程序是否适当； （3）我们了解了本次交易的背景及交易的整体安排，检查丝路 视觉公司与本次交易的合同等文件，分析交易合理性和必要性，综合 判断本次交易的商业实质； （4）我们获取了本次交易标的资产的审计报告、评估报告，检 查交易双方作价依据，评价管理层聘请的审计机构、评估机构的独立 性、资质和胜任能力； （5）我们检查了丝路视觉公司关于本次交易的款项收取、股权 过户等手续； （6）我们检查了丝路视觉公司相关账务处理是否符合企业会计 准则的相关规定； （7）我们评估了管理层于2018年12月31日对本次交易在财务 报告中的列报和披露。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对本次处置子公司的 会计处理、列报与披露是适当的。 四、 其他信息 丝路视觉公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年度 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 丝路视觉公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，丝路视觉公司管理层负责评估丝路视觉公司 的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持 续经营假设，除非管理层计划清算丝路视觉公司、终止运营或别无其 他现实的选择。 治理层负责监督丝路视觉公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对丝路视觉公司持续经营能力产生重大 疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告 使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表 非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致丝路视觉公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就丝路视觉公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适 当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行 集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师： 二〇一九年三月十八日 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六期末余额期初余额 流动资产： 货币资金注释1283,244,906.84120,807,961.95 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款注释2331,821,712.14233,997,424.17 预付款项注释320,017,531.6312,255,869.85 其他应收款注释437,801,279.6744,364,133.95 存货注释519,109,545.957,571,238.98 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产注释612,221,640.287,946,074.97 流动资产合计704,216,616.51426,942,703.87 非流动资产： 可供出售金融资产注释7- 69,670,000.00 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资注释832,873,943.55- 投资性房地产- - 固定资产注释929,400,956.6736,772,363.29 在建工程- - 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产注释103,954,786.024,151,311.95 开发支出- - 商誉注释11376,303.3117,937,539.70 长期待摊费用 注释1212,863,806.8816,418,126.46 递延所得税资产 注释1312,858,003.8112,395,336.35 其他非流动资产注释14- 274,500.00 非流动资产合计92,327,800.24157,619,177.75 资产总计796,544,416.75584,561,881.62（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表 2018年12月31日 资 产 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六期末余额期初余额 流动负债： 短期借款注释1550,000,000.002,800,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 衍生金融负债- - 应付票据及应付账款注释1693,495,029.2850,229,126.88 预收款项注释1740,728,044.0430,240,847.63 应付职工薪酬注释1870,392,490.4549,606,699.54 应交税费注释1915,425,959.2511,730,103.09 其他应付款注释2052,806,645.035,805,246.84 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债- - 流动负债合计322,848,168.05150,412,023.98 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款- - 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益注释213,119,500.898,076,892.86 递延所得税负债- - 其他非流动负债- - 非流动负债合计3,119,500.898,076,892.86 负债合计325,967,668.94158,488,916.84 股东权益： 股本注释22114,852,000.00111,133,333.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积注释23238,878,810.18185,510,049.06 减：库存股注释2445,404,924.07- 其他综合收益注释25(27,415.25)12,605.82 专项储备- - 盈余公积注释2618,114,158.9815,110,110.05 未分配利润注释27143,204,115.0497,627,682.64 归属于母公司股东权益合计469,616,744.88409,393,780.57 少数股东权益960,002.9316,679,184.21 股东权益合计470,576,747.81426,072,964.78 负债和股东权益总计796,544,416.75584,561,881.62（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 负债和股东权益 合并资产负债表（续） 2018年12月31日 合并利润表 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六本期金额上期金额 一、营业总收入注释28722,956,862.34513,128,825.38 减： 营业成本注释28460,620,670.53302,564,216.30 税金及附加注释293,122,412.782,003,614.31 销售费用注释30103,325,814.4885,472,045.98 管理费用注释31100,221,120.6274,920,659.56 研发费用注释3230,794,719.4625,238,500.37 财务费用注释3370,658.29138,990.47 其中：利息费用1,535,934.09953,350.10 利息收入1,254,434.351,941,509.78 资产减值损失注释3419,971,545.3719,659,210.74 加： 其他收益注释3513,087,465.685,905,787.06 投资收益注释3734,445,727.174,766,200.76 其中：对联营企业和合营企业的投资收益3,288.91- 公允价值变动收益- - 资产处置收益注释3887,653.14(77,924.05) 二、营业利润52,450,766.8013,725,651.42 加： 营业外收入注释39113,314.0125,743.53 减： 营业外支出注释40272,338.08167,676.19 三、利润总额52,291,742.7313,583,718.76 减： 所得税费用注释414,055,946.01(233,153.96) 四、净利润48,235,796.7213,816,872.72 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润48,235,796.7213,816,872.72 终止经营净利润- - （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润54,155,808.2023,554,022.43 少数股东损益(5,920,011.48)(9,737,149.71) 五、其他综合收益的税后净额(40,021.07)(17,809.23) 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额(40,021.07)(17,809.23) （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - （二）将重分类进损益的其他综合收益(40,021.07)(17,809.23) 1.外币财务报表折算差额(40,021.07)(17,809.23) 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额- - 六、综合收益总额48,195,775.6513,799,063.49 归属于母公司所有者的综合收益总额54,115,787.1323,536,213.20 归属于少数股东的综合收益总额(5,920,011.48)(9,737,149.71) 七、每股收益： （一）基本每股收益0.48730.2119（二）稀释每股收益0.48360.2119（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 项目 合并现金流量表 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金662,694,753.15512,379,917.42 收到的税费返还445,000.00481,400.00 收到其他与经营活动有关的现金注释4224,551,685.2124,941,717.16 经营活动现金流入小计687,691,438.36537,803,034.58 购买商品、接受劳务支付的现金296,748,066.78187,574,689.01 支付给职工以及为职工支付的现金273,598,303.76222,966,837.57 支付的各项税费38,889,882.2824,784,146.62 支付其他与经营活动有关的现金注释4263,868,779.9169,628,490.64 经营活动现金流出小计673,105,032.73504,954,163.84 经营活动产生的现金流量净额注释4314,586,405.6332,848,870.74 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金365,920,000.00208,740,000.00 取得投资收益收到的现金4,246,536.262,534,829.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额615,419.81133,047.50 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金注释42- - 投资活动现金流入小计370,781,956.07211,407,876.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金36,254,473.1530,212,122.44 投资支付的现金297,750,000.00254,410,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金注释427,761,650.82331,241.94 投资活动现金流出小计341,766,123.97284,953,364.38 投资活动产生的现金流量净额29,015,832.10(73,545,487.88) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金45,590,857.42- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - 取得借款收到的现金72,000,000.003,100,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金注释4228,952,288.00- 筹资活动现金流入小计146,543,145.423,100,000.00 偿还债务支付的现金20,460,000.0034,550,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金7,214,256.7928,085,350.02 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润140,000.00460,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金注释427,560,407.101,723,892.92 筹资活动现金流出小计35,234,663.8964,359,242.94 筹资活动产生的现金流量净额111,308,481.53(61,259,242.94) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响(34,181.47)- 五、现金及现金等价物净增加额注释43154,876,537.79(101,955,860.08) 加：年初现金及现金等价物余额注释43113,494,957.00215,450,817.08 六、期末现金及现金等价物余额注释43268,371,494.79113,494,957.00（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 项 目 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注六 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 一、上年年末余额111,133,333.00- 185,510,049.06- 12,605.82- 15,110,110.0597,627,682.6416,679,184.21426,072,964.78 加：会计政策变更- - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - 二、本年年初余额111,133,333.00- 185,510,049.06- 12,605.82- 15,110,110.0597,627,682.6416,679,184.21426,072,964.78 三、本年增减变动金额3,718,667.00- 53,368,761.1245,404,924.07(40,021.07)- 3,004,048.9345,576,432.40(15,719,181.28)44,503,783.03（一）综合收益总额- - - - (40,021.07)- - 54,155,808.20(5,920,011.48)48,195,775.65（二）股东投入和减少资本3,718,667.00- 53,368,761.1245,590,857.42- - - - (9,659,169.80)1,837,400.90 1．股东投入的普通股3,718,667.00- 41,872,190.4245,590,857.42- - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - 11,430,988.78- - - - - 2,377,724.9113,808,713.69 4．其他- - 65,581.92- - - - - (12,036,894.71)(11,971,312.79) （三）利润分配- - - (185,933.35)- - 3,004,048.93(8,579,375.80)(140,000.00)(5,529,393.52) 1．提取盈余公积- - - - - - 3,004,048.93(3,004,048.93)- - 2．对股东的分配- - - (185,933.35)- - - (5,575,326.87)(140,000.00)(5,529,393.52) 3．其他- - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - 5．其他- - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - 四、本年期末余额114,852,000.00- 238,878,810.1845,404,924.07(27,415.25)- 18,114,158.98143,204,115.04960,002.93470,576,747.81（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 归属于母公司股东权益 合并股东权益变动表 2018年度 本期金额 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注六 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 一、上年年末余额111,133,333.00- 185,218,085.15- 30,415.05- 12,476,131.96103,379,638.2225,293,945.80437,531,549.18 加：会计政策变更- - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - 二、本年年初余额111,133,333.00- 185,218,085.15- 30,415.05- 12,476,131.96103,379,638.2225,293,945.80437,531,549.18 三、本年增减变动金额- - 291,963.91- (17,809.23)- 2,633,978.09(5,751,955.58)(8,614,761.59)(11,458,584.40) （一）综合收益总额- - - - (17,809.23)- - 23,554,022.43(9,737,149.71)13,799,063.49（二）股东投入和减少资本- - 291,963.91- - - - - 1,582,388.121,874,352.03 1．股东投入的普通股- - - - - - - - (314,303.44)(314,303.44) 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - 536,000.00- - - - - - 536,000.00 4．其他- - (244,036.09)- - - - - 1,896,691.561,652,655.47（三）利润分配- - - - - - 2,633,978.09(29,305,978.01)(460,000.00)(27,131,999.92) 1．提取盈余公积- - - - - - 2,633,978.09(2,633,978.09)- - 2．对股东的分配- - - - - - - (26,671,999.92)(460,000.00)(27,131,999.92) 3．其他- - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - 5．其他- - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - 四、本年期末余额111,133,333.00- 185,510,049.06- 12,605.82- 15,110,110.0597,627,682.6416,679,184.21426,072,964.78（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 归属于母公司股东权益 合并股东权益变动表 2018年度 上期金额 母公司资产负债表 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十五期末余额期初余额 流动资产： 货币资金214,998,036.8193,557,313.09 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款注释1228,218,799.64193,736,371.41 预付款项12,170,530.537,771,146.33 其他应收款注释291,523,559.33122,647,890.65 存货13,271,755.466,818,695.33 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产3,874,223.763,046,238.53 流动资产合计564,056,905.53427,577,655.34 非流动资产： 可供出售金融资产- 69,670,000.00 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资注释392,313,261.8232,313,261.82 投资性房地产- - 固定资产23,769,060.5019,869,708.19 在建工程- - 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产3,944,452.592,409,868.57 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用 10,926,525.7711,443,077.78 递延所得税资产 9,459,138.646,090,978.10 其他非流动资产- 62,500.00 非流动资产合计140,412,439.32141,859,394.46 资产总计704,469,344.85569,437,049.80（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年12月31日 资 产 母公司资产负债表（续） 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十五期末余额期初余额 流动负债： 短期借款50,000,000.00100,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 衍生金融负债- - 应付票据及应付账款59,626,681.9340,614,570.47 预收款项24,057,726.6418,034,223.57 应付职工薪酬61,517,817.5640,507,086.35 应交税费5,625,523.627,629,036.41 其他应付款65,656,259.6457,511,748.39 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债- - 流动负债合计266,484,009.39164,396,665.19 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款- - 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益3,119,500.894,876,892.86 递延所得税负债- - 其他非流动负债- - 非流动负债合计3,119,500.894,876,892.86 负债合计269,603,510.28169,273,558.05 股东权益： 股本114,852,000.00111,133,333.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积224,857,828.95172,934,391.51 减：库存股45,404,924.07- 其他综合收益- - 专项储备- - 盈余公积18,114,158.9815,110,110.05 未分配利润122,446,770.71100,985,657.19 股东权益合计434,865,834.57400,163,491.75 负债和股东权益总计704,469,344.85569,437,049.80（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年12月31日 负债和股东权益 母公司利润表 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十五本期金额上期金额 一、营业收入注释4485,296,543.11357,635,715.38 减： 营业成本注释4290,474,690.73197,886,117.50 税金及附加2,104,239.281,244,119.50 销售费用61,353,540.7549,000,366.90 管理费用80,104,197.6454,028,936.59 研发费用21,082,928.2017,027,717.25 财务费用(361,178.24)(984,965.55) 其中：利息费用1,462,155.56474,525.23 利息收入1,340,941.391,887,250.92 资产减值损失12,367,075.0316,666,456.26 加： 其他收益9,495,924.884,954,884.45 投资收益注释54,806,535.241,805,315.44 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - 公允价值变动收益- - 资产处置收益96,668.81(16,145.48) 二、营业利润32,570,178.6529,511,021.34 加： 营业外收入106,061.7524,522.61 减： 营业外支出151,814.89142,738.31 三、利润总额32,524,425.5129,392,805.64 减： 所得税费用2,483,936.193,053,024.78 四、净利润30,040,489.3226,339,780.86 五、其他综合收益的税后净额- - （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - （二）将重分类进损益的其他综合收益- - 六、综合收益总额30,040,489.3226,339,780.86（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 项目 母公司现金流量表 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十五本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金469,140,773.15352,116,834.67 收到的税费返还445,000.00481,400.00 收到其他与经营活动有关的现金9,739,128.3237,948,995.94 经营活动现金流入小计479,324,901.47390,547,230.61 购买商品、接受劳务支付的现金164,633,972.41107,545,246.56 支付给职工以及为职工支付的现金205,932,744.94155,394,248.23 支付的各项税费26,293,265.6816,930,134.32 支付其他与经营活动有关的现金46,432,774.4086,524,102.33 经营活动现金流出小计443,292,757.43366,393,731.44 经营活动产生的现金流量净额36,032,144.0424,153,499.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金365,920,000.00175,740,001.00 取得投资收益收到的现金4,806,535.243,555,265.62 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额604,621.5210,291.99 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计371,331,156.76179,305,558.61 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金18,344,956.2413,028,911.38 投资支付的现金356,250,000.00245,921,002.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计374,594,956.24258,949,913.38 投资活动产生的现金流量净额(3,263,799.48)(79,644,354.77) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金45,590,857.42- 取得借款收到的现金70,000,000.00100,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计115,590,857.42100,000.00 偿还债务支付的现金20,100,000.0034,250,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金6,818,478.2627,146,525.15 支付其他与筹资活动有关的现金4,177,733.90557,922.73 筹资活动现金流出小计31,096,212.1661,954,447.88 筹资活动产生的现金流量净额84,494,645.26(61,854,447.88) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - 五、现金及现金等价物净增加额117,262,989.82(117,345,303.48) 加：年初现金及现金等价物余额91,005,919.11208,351,222.59 六、期末现金及现金等价物余额208,268,908.9391,005,919.11（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 项 目 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注十五 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额111,133,333.00- 172,934,391.51- - - 15,110,110.05100,985,657.19400,163,491.75 加：会计政策变更- - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - 二、本年年初余额111,133,333.00- 172,934,391.51- - - 15,110,110.05100,985,657.19400,163,491.75 三、本年增减变动金额3,718,667.00- 51,923,437.4445,404,924.07- - 3,004,048.9321,461,113.5234,702,342.82（一）综合收益总额- - - - - - - 30,040,489.3230,040,489.32（二）股东投入和减少资本3,718,667.00- 51,923,437.4445,590,857.42- - - - 10,051,247.02 1．股东投入的普通股3,718,667.00- 41,872,190.4245,590,857.42- - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - 10,051,247.02- - - - - 10,051,247.02 4．其他- - - - - - - - - （三）利润分配- - - (185,933.35)- - 3,004,048.93(8,579,375.80)(5,389,393.52) 1．提取盈余公积- - - - - - 3,004,048.93(3,004,048.93)- 2．对股东的分配- - - (185,933.35)- - - (5,575,326.87)(5,389,393.52) 3．其他- - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - 5．其他- - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - 四、本年期末余额114,852,000.00- 224,857,828.9545,404,924.07- - 18,114,158.98122,446,770.71434,865,834.57（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 2018年度 本期金额 母公司股东权益变动表 编制单位：丝路视觉科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注十五 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额111,133,333.00- 172,981,729.04- - - 12,476,131.96103,951,854.34400,543,048.34 加：会计政策变更- - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - 二、本年年初余额111,133,333.00- 172,981,729.04- - - 12,476,131.96103,951,854.34400,543,048.34 三、本年增减变动金额- - (47,337.53)- - - 2,633,978.09(2,966,197.15)(379,556.59) （一）综合收益总额- - - - - - - 26,339,780.8626,339,780.86（二）股东投入和减少资本- - (47,337.53)- - - - - (47,337.53) 1．股东投入的普通股- - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - - 4．其他- - (47,337.53)- - - - - (47,337.53) （三）利润分配- - - - - - 2,633,978.09(29,305,978.01)(26,671,999.92) 1．提取盈余公积- - - - - - 2,633,978.09(2,633,978.09)- 2．对股东的分配- - - - - - - (26,671,999.92)(26,671,999.92) 3．其他- - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - 5．其他- - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - 四、本年期末余额111,133,333.00- 172,934,391.51- - - 15,110,110.05100,985,657.19400,163,491.75（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 上期金额 丝路视觉科技股份有限公司 2018年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 丝路视觉科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为深圳丝路数码技术 有限公司,于2012年12月14日公司整体改制成为股份有限公司。公司于2016年11月4日 在深圳证券交易所上市（股票代码300556），现持有统一社会信用代码为 914403007152851426的营业执照。 经过历年的股权转让及增发新股，截止2018年12月31日，本公司累计发行股本总数 11,485.2000万股，注册资本为11,485.2000万元，注册地址：深圳市福田区福强路3030号 文化体育产业总部大厦17楼，办公地址：深圳市福田区保税区市花路花样年福年广场B4 栋108室，最终实际控制人为李萌迪先生。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属数字内容服务行业，同时属于文化创意产业和动漫产业的范畴，主要产品和 服务为CG静态视觉服务、CG动态视觉服务、CG视觉场景综合服务和其他CG相关业务。 本公司经营范围为：电脑动画、图像的设计、多媒体技术开发、虚拟数字技术开发、 视觉艺术设计、展览策划及展示设计、网络技术开发、教育软件的技术开发与销售等。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2019年3月18日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共15户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 武汉深丝路数码技术有限公司（以下简称 “武汉深丝路”） 控股子公司 一级 80.00 80.00 北京深丝路教育科技有限公司（以下简称 “北京深丝路”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 广州丝路数字视觉科技有限公司（以下简 称“广州丝路科技”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 成都深丝路数码科技有限公司（以下简称 “成都深丝路”） 控股子公司 一级 75.00 75.00 厦门深丝路数码科技有限公司（以下简称 “厦门深丝路”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 深圳圣旗云网络科技有限公司（以下简称 “圣旗云网络”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 旗云国际网络科技有限公司（以下简称“旗 云国际”） 全资子公司 之子公司 二级 100.00 100.00 Arc Shadow Corp. 全资子公司 之孙公司 三级 100.00 100.00 青岛深丝路数码技术有限公司（以下简称 “青岛深丝路”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 南京深丝路时代教育科技有限公司（以下 简称“南京深丝路时代”） 控股子公司 一级 70.00 70.00 北京丝路视觉展览展示有限公司（以下简 称“北京展览展示”）* 全资子公司 一级 100.00 100.00 珠海丝路数字视觉有限公司（以下简称“珠 海丝路”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 深圳市丝路蓝创意展示有限公司（以下简 称“丝路蓝”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 昆明丝路视觉科技有限公司（以下简称“昆 明丝路”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 天津丝路视觉科技有限公司（以下简称“天 津丝路”） 全资子公司 一级 100.00 100.00 *原北京润禾互动视觉艺术设计有限公司，于2018年8月17日，更名北京丝路视觉展览展示有限公司 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少2户，其中： 1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 名称 变更原因 天津丝路 本期新设 2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失 控制权的经营实体 名称 变更原因 深圳市瑞云科技有限公司（以下简称“瑞云科技”） 处置子公司 深圳市云语科技有限公司（以下简称“云语科技”） 处置子公司 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定， 编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算 为人民币。 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (五)合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (六)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八)外币业务和外币报表折算 1． 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2． 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不 包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购 货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3． 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4． 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一 年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十)应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在100万元以上（含）。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 账龄分析法 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最 佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 无风险及关联方组合 不计提坏账准备 1. 无风险组合：根据业务性质，认定无信用风险 2. 纳入合并范围的关联方组合 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1.00 1.00 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1－2年 10.00 10.00 2－3年 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。 (十一)存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括制作成本、库存商品、损余物 资等。 2．存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按个别认定法计价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法； （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。 (十二)持有待售 1． 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含 交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性 极小。 2． 持有待售核算方法 （未完）  |