[公告]ST长油:2018年度审计报告
中国长江航运集团南京油运股份有限公司 财务报表及审计报告 2018年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 合并资产负债表 1 - 2 母公司资产负债表 3 - 4 合并利润表 5 母公司利润表 6 合并现金流量表 7 母公司现金流量表 8 合并股东权益变动表 9 - 10 母公司股东权益变动表 11 - 12 财务报表附注 13 - 118 一、 公司基本情况 中国长江航运集团南京油运股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团） 原名南京水运实业股份有限公司，是由南京长江油运公司（以下简称南京油运公司）联合 长江沿线八家国有大中型石油化工企业共同发起，于1993年7月20日经国家体改委体改 生[1993]120号文批准设立的定向募集股份有限公司。 1997年5月，经中国证监会证监发字[1997]232号和证监发字[1997]233号文批准，本公司 公开发行3,500万股社会公众股并于1997年6月12日在上海证券交易所挂牌交易，股本 为124,786,000元。 1999年9月，经中国证监会证监公司字[1999]78号文批复同意，本公司实施了配股，配股 后股本增至149,576,920元。2000年9月本公司实施了每10股转增6股，股本增至 239,323,072元。2003年10月本公司以资本公积转增股本239,322,982元；2002年8月13 日本公司发行可转换公司债券3.2亿元，累计转增股本54,953,607元，股本增至 533,599,661元。 2007年5月，本公司与南京油运公司签订《关于以资产置换差额认购非公开发行股份协 议》，本公司将拥有的全部长江运输船舶及相关资产置换南京油运公司全部海上运输资产。 2007年11月，经中国证监会证监发行字[2007]438号文核准，本公司采用非公开发行方式 发行361,211,822股人民币普通股股票，南京油运公司以上述置入资产的评估净值扣除置 出资产评估净值后的差额作价认购272,011,822股，南京油运公司以外的机构投资者认购 89,200,000股。本次非公开发行股份实施完毕后，本公司股本为894,811,483元。 2008年5月，本公司实施以未分配利润、资本公积转增股本715,849,187元，其中：由未 分配利润每10股送2股，资本公积每10股转增股本6股，分别增加股本178,962,297元和 536,886,890元。截止2010年12月31日，本公司股本为1,610,660,670元。 2011年3月，经中国证监会证监许可〔2010〕1223 号文批准，本公司向南京油运公司、华 泰证券股份有限公司、中国太平洋财产保险股份有限公司非公开发行新股，发行数量为 27,500 万股，本次非公开发行股份完成后，本公司股本为1,885,660,670元。 2011年6月，本公司实施2010年度利润分配及资本公积转增股本方案，分别增加股本 169,709,460元和1,338,819,076元。截止2011年12月31日，本公司股本为人民币 3,394,189,206元。 由于本公司连续四年亏损，2013 年年末净资产为负值，2013 年度财务报表被会计师事务 所出具无法表示意见的审计报告，2014年6月5日起本公司股票被上海证券交易所摘牌。 2014年8月6日，本公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，证券简称：长油3；证 券代码：400061。2015 年 4 月 20 日起本公司股票在全国股份转让系统恢复转让，股票简 称由“长油 3”变更为“长油 5”。 一、 公司基本情况 - 续 2014年11月28日，南京市中级人民法院作出（2014）宁商破字第9-4号《民事裁定书》， 裁定批准《中国长江航运集团南京油运股份有限公司重整计划》（以下简称重整计划）。 根据重整计划中“出资人权益调整方案”的规定，本公司以现有总股本为基数，按每10 股转增4.8股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增1,629,210,818股，转增后，本公 司总股本由3,394,189,206股增至5,023,400,024股。 2017年6月，根据《关于中国长江航运集团南京油运股份有限公司部分股份的股份转让协 议》，本公司原控股股东南京油运公司将持有的本公司全部股权转让给中国外运长航集团 有限公司。截至2017年6月28日，已办理完成相关过户登记手续，本公司控股股东变更 为中国外运长航集团有限公司。本公司实际控制人仍为招商局集团有限公司（以下简称招 商局集团）。 2018年6月，本公司向上海证券交易所提交了股票重新上市的申请材料。于2018年11月 2日，本公司收到上海证券交易所《关于中国长江航运集团南京油运股份有限公司人民币 普通股股票重新上市交易的通知》（[2018]139号），并于2019年1月8日在上海证券交 易所挂牌交易，证券简称：ST长油；证券代码：601975。 本公司注册地址：江苏省南京市中山北路324号油运大厦，法定代表人：苏新刚。 本集团属于船舶运输行业，具体涉及国内沿海和全球航线的原油、成品油、化工品、液化 气、沥青、植物油等散装液体货物的运输业务。经营范围主要包括：许可经营项目：国内 沿海、长江中下游及支流省际油船运输；国际船舶危险品运输；台湾海峡两岸间海上直航 不定期货物运输；国际船舶管理。汽油、煤油、柴油批发；油轮船舶机务、海务管理；船 舶检修、保养；船舶买卖、租赁、营运及资产管理。一般经营项目：船舶技术服务、修理； 工业生产资料、百货、五金交电、建筑材料、通信器材销售；经营各类商品和技术的进出 口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品及技术除外）。 本公司之主要子公司详见附注“八、企业合并及合并财务报表”。 二、 财务报表的编制基础 本集团对本报告期末起未来12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力 产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》及相关规定（以下合称企业会计准则），以及证监会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15 号 — 财务报告的一般规定》（2014年修订）及相关规定，并基于 本附注“四、重要会计政策、会计估计”所述会计政策和会计估计编制。 三、 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2018年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司 现金流量。 四、 公司重要会计政策、会计估计 1. 会计年度 本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 其记账本位币，记账本位币均为美元。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 4. 企业合并 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 (1)同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价 值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公 积中的资本溢价，资本溢价不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 4.企业合并 - 续 (2)非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或 债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交 易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经 持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的 股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期 投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他 综合收益转为购买日当期投资收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的 公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司或本集团拥有对被投 资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响其回报金额。 上述相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。某项安排的相关活动应当根 据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买 和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 本公司将全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。本集团合并范围内某一主体是投资性 主体的，则仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入该主体合并范围并编制 合并财务报表；该主体的其他子公司不应当予以合并，该主体对其他子公司的投资应当按 照公允价值计量且其变动计入当期损益。该投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则 应当将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报 表范围。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 5. 合并财务报表- 续 对于本集团处置的子公司，处置日（丧失控制权的日期）前的经营成果和现金流量已经适 当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日（取得控制权的日期）起的 经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务 报表的年初数和对比数。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时 点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期 间年初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。子公司所有者权 益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以 “少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表 中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的 份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额， 其余额冲减少数股东权益。 本集团对子公司持有母公司的长期股权投资，视为本集团的库存股，作为所有者权益的减 项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持 有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对 应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团按照该股权在购买日的公允价值进行重新 计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所 属当期收益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 5. 合并财务报表- 续 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于 剩余股权，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6. 现金等价物 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7. 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 (1)公允价值的确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本集团将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先 使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (1)公允价值的确定方法 - 续 第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。 可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相 关资产或负债定价时所使用的假设。 不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得的市场 参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。 (2)实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值 所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日 会计进行确认和终止确认。 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (3)金融资产的分类、确认和计量 - 续 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - 续 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；②本集团风险管理或投资策略的正式书 面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值 为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括结算备付金、拆出资金及应收款项等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (3)金融资产的分类、确认和计量 - 续 4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产、以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 (4)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 计量，包括：该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；债务人所在国家或地区经济出 现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (4)金融资产减值 - 续 1)以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利 率折现确定的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金 融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 2)可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 3)以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失， 计入当期损益。此类金融资产的减值损失一经确认不得转回。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (5)金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 (6)金融负债的分类、确认和计量 本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义 确认为金融负债或权益工具。金融负债，是指企业符合下列条件之一的负债： ① 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务； ② 在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ③ 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具； ④ 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (6)金融负债的分类、确认和计量 - 续 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债： （1）承担该金融负债的目的，主 要是为了近期内回购；（2）初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；（3）属于衍 生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债：（1）该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所 导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；（2）本集团风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的的金融负债组合或金融资产和金融负债组合 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 3) 财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债 务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照 《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准 则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (7)金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集 团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 (8)衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具，包括远期外汇合约、利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允 价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍 生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确 定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工 具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌 入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债。 (9)金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 7.金融工具 - 续 (10)权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。同时满足下 列条件的，本集团作为发行方将发行的金融工具分类为权益工具： ① 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方 交换金融资产或金融负债的合同义务； ② 将来须用或可用本集团自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具， 不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，本集团只 能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工 具。 本集团对权益工具持有方的各种分配，减少所有者权益。本集团不确认权益工具的公允价 值变动额。 (11)附回购条件的金融资产转让 1)买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该等 资产所支付的成本（包括利息），在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与 返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 2) 卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期按约定价格回购的已售出的金融资产不在资产负债表内 予以终止确认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。 售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 8. 应收款项 (1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：本集团将金额为人民币5,000,000元以上 的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独测试未发生减值的应收款项，包括在 具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收 款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 (2)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单独计提坏账准备的理由：本集团对单项金额不重大但有证据表明可能无法收回合同现金 流量的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信 用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 (3)按组合计提坏账准备的应收账款 1)确定组合的依据： 组合一：本组合主要为经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应 收款项、应收关联方款项以及保证金、备用金、押金等），按债务单位的信用风险特征划 分为组合一，进行减值测试。 组合二：本组合为除组合一之外的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）， 本集团结合历史经验，按账龄分析法对本组合的应收款项计提坏账准备。 2)按组合计提坏账准备的计提方法： 组合一：回收风险较低组合：管理层依据客观证据和历史经验数据判断无需计提坏账的应 收款项，如备用金、押金等。 组合二：账龄分析法组合 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 6个月以内 0.00 0.00 7至12月 10.00 10.00 1至2年 40.00 40.00 2至3年 70.00 70.00 3年以上 100.00 100.00 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 9. 存货 本集团的存货主要包括燃料、润料、库存商品等。存货按成本进行初始计量。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；自供燃料发出时按加权平均价核算， 贸易燃料发出时按个别计价法核算。低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区生产和 销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存 货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 10. 长期股权投资 长期股权投资，是指本公司或本集团对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对合营企业的权益性投资。 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资。 (1)对子公司的投资 在公司财务报表中对子公司的长期股权投资按成本法核算。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或 者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 对于同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为初始投资成本。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 10.长期股权投资 - 续 (2)对合营企业和联营企业的投资 联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位。重大影响是指对一个企业的财 务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。本集团对联营企业的投资和对合营企业的投资采用权益法核算。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份 额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行 调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股 比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位除净 损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值并确认为其他综合收 益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 (3)长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 11. 固定资产及折旧 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 40年 5% 2.375% 运输船舶 22年 按废钢市场价确定 —— 其他运输设备 6年 5% 15.833% 办公设备及其他 5年 5% 19.000% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 本集团融资租入的固定资产包括运输船舶，将其确认为融资租入固定资产的依据为满足以 下条件之一： (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分（75%及以上）； (4) 租赁开始日的最低租赁付款额的现值，几乎相当于（90%以上）租赁开始日租赁资产 公允价值； (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 11. 固定资产及折旧- 续 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租 入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费 用。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时 将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入固定 资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 12. 在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计 的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值 差异进行调整。 13. 无形资产 本集团无形资产主要包括管理软件等。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去 预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。 14. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 15. 除商誉以外的非金融资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程及 使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则 估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组 的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 16. 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大， 则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 17. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本集团在职工提供服务的会计期间，将应付 的职工薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动 关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 17. 职工薪酬- 续 短期薪酬，是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予 以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、 津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公 积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及 其他短期薪酬。本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根 据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本或费用。 离职后福利，是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利包括养老保险、年 金、失业保险、内退福利以及其他离职后福利。 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本 集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或 办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一 步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计 划。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休 年龄、经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。对于内退 福利，在符合内退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间本集 团拟支付的内退福利，按照现值确认为负债，计入当期损益。 辞退福利，是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿。本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认 辞退福利产生的负债，并计入当期损益：①本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或 裁减建议所提供的辞退福利时。②本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时。 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 18. 收入确认 (1)商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入 的实现。 (2)提供劳务收入 在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，交易的完工程 度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认提供劳务收入 的实现。本集团于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 (3)让渡资产使用权收入 本集团让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足 相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量的条件下才能予以确认，利 息收入金额，是按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金 额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (4)本集团各主要业务类型收入确认方法 本集团的营业收入主要为船舶运输收入，收入确认政策如下： 本集团在提供的运输劳务已经全部完成、收入和相关的成本能够可靠地计量、相关的经济 利益很可能流入本集团时，确认劳务收入的实现。 如航次在同一会计期间内开始并完成的，在航次结束时确认船舶运输收入的实现。如航次 的开始和完成分别属于不同的会计期间，则在航次的结果能够可靠估计的情况下，于资产 负债表日按照航行开始日至资产负债表日的已航行天数占航行总天数的比例确定完工程度， 按照完工百分比法确认船舶运输收入；否则按已经发生并预计能够补偿的航次成本金额确 认收入，并将已发生的航次成本作为当期费用。已经发生的航次成本如预计不能得到补偿 的则不确认收入。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 19. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政 府补助所附条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的 政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入 损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被 出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期 的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行 会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本 费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入。 20. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中 断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活 动重新开始。 其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额 全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 21. 所得税 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 (1) 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定 计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。 (2) 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资 产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差 异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来 很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只 有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 21. 所得税 - 续 (3)所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递 延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 22. 外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：①符合资本 化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；②为了 规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；③可供出售货币性项 目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期 损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“其他综合收益”项目；处置境外经营时， 计入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 22. 外币业务和外币报表折算- 续 (2) 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债 表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除“未分配利润”项目外的 所有者权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的 项目按交易发生日的即期汇率的近似汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未 分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负 债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为其他综合收益在资产负债表中所有者权 益项目下单独列示。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折 算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变 动对现金及现金等价物的影响”单独列示。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境 外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关 的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企 业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 23. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其 他租赁为经营租赁。 (1)本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 23.租赁 - 续 (2)本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 (3)本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初 始直接费用也计入租入资产价值。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发 生时计入当期损益。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期负债和一 年内到期的长期负债列示。 24. 持有待售 本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似交易 中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生， 即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关 规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流 动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处 置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流 动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记 至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提持有待售资产减值准备。 本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成” 的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在 取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况 下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取 得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作 为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 24.持有待售 - 续 本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否 保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司 个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所 有资产和负债划分为持有待售类别。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减 记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转 回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根 据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的 金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认的资 产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资 产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项非流 动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中 负债的利息和其他费用继续予以确认。 持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继续划分为 持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：（1） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折 旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2） 可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。 25. 安全生产费 本集团按照2012年2月14日财政部和国家安全生产监督管理总局联合发布的财企 [2012]16号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关产品的 成本或当期损益，同时转入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直 接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发 生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定 资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提 折旧。 四、 公司重要会计政策、会计估计 - 续 26. 终止经营 终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已 经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的 主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区 进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需 要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结 果可能与本集团的估计存在差异。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影 响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 1. 会计估计所采用的关键假设和不确定因素 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键 假设和不确定性主要有： (1)除金融资产之外的非流动资产减值 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。 当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于 可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者， 表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议 价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现 金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折 现率确定未来现金流量的现值。 五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续 1. 会计估计所采用的关键假设和不确定因素- 续 (2)应收款项的减值 于资产负债表日，本集团对应收款项的可回收性进行了评估，按照附注四、8所述的方法 计提了减值准备。但如果期后有证据表明债务人有能力偿还部分或全部有关应收款项，则 本集团可能会相应转回部分或全部坏账准备，从而对财务报表产生影响。 (3)存货跌价准备的计提 本集团定期评估存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损 失。本集团在估计存货的可变现净值时，考虑存货的持有目的，并以可得到的资料作为估 计的基础，其中包括存货的预计出售价格。存货的可变现净值可能随市场价格或存货实际 用途的改变而发生变化，因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化，进而影 响损益。 (4)固定资产的可使用年限 固定资产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固定资产的实际可使用年限为基础， 按照历史经验进行估计。如果该些固定资产的可使用年限缩短，本集团将提高折旧率、淘 汰闲置或技术性陈旧的该些固定资产。 (5) 递延所得税的确认 本集团在多个国家、地区经营，按当地税法及相关法规计提在各地区应缴纳的所得税。本 集团将根据国家相关机构的要求、集团发展战略和子公司的留存利润分配计划以及相关税 法规定计算并计算递延所得税。 五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续 2. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本集团将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先 使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。 可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相 关资产或负债定价时所使用的假设。 不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得的市场 参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。 六、 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 1. 会计政策变更及其影响 2018年6月15日，财政部发布了“《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通 知”》( 财会〔2018〕15号)。根据通知，本集团对财务报表格式进行了修订：在资产负债 表中将“应收票据”及“应收账款”项目归并至新增的“应收票据及应收账款”项目；将 “应收利息”及“应收股利”项目归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”项目 归并至“固定资产”项目；将“工程物资”项目归并至“在建工程”项目；将“应付票据” 及“应付账款”项目归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付利息”及“应 付股利”项目归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”项目归并至“长期应付款” 项目。在利润表中新增“研发费用”项目，从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项目， 反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出；在“财务费用”项目下增加“利息费 用”和“利息收入”明细项目；将“其他收益”、“公允价值变动收益”顺序进行调整； 对“其他综合收益的税后净额”的构成项目简化表述；所有者权益变动表的“（四）所有 者权益内部结转”项目新增“4．设定受益计划变动额结转留存收益”。 相关列报调整对合并报表影响如下： 受影响的 科目 2017年12月31日/2017年度 调整前 调整数 调整后 应收票据 80,249,402.18 -80,249,402.18 - 应收账款 259,325,764.04 -259,325,764.04 - 应收票据及应收账款 339,575,166.22 339,575,166.22 固定资产 6,126,305,652.53 98,353,575.67 6,224,659,228.20 固定资产清理 98,353,575.67 -98,353,575.67 - 应付账款 265,403,273.43 -265,403,273.43 应付票据及应付账款 265,403,273.43 265,403,273.43 应付利息 4,154,767.40 -4,154,767.40 - 应付股利 143,826.35 -143,826.35 - 其他应付款 7,273,954.15 4,298,593.75 11,572,547.90 管理费用 87,962,361.99 -1,203,874.64 86,758,487.35 研发支出 - 1,203,874.64 1,203,874.64 六、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明- 续 2. 会计估计变更及影响 本公司本年未发生会计估计变更的情况。 3. 前期差错更正及影响 本公司本年未发生前期差错更正的情况。 4. 同一控制下企业合并对年初数的调整 本公司本年未发生同一控制下企业合并的情况。 5. 其他事项调整 本公司本年无需要披露的其他事项调整。 七、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 17%、16%、11%、 10%、6%、3% 城市维护建设税 应交流转税 7% 教育费附加 应交流转税 3% 地方教育费附加 应交流转税 2% 印花税 注册资本、资本公积金额、经济合同金额等 0.05%、0.03%等 企业所得税 应纳税所得额 25%、17%、16.5% 注：本公司之全资子公司长航油运(新加坡)公司及其所属的位于新加坡的公司、南京油运 (新加坡)公司及其所属的位于新加坡的公司所得税计缴基础为当期利息收入扣除满足抵 扣条件的管理费用后余额，所得税率为17%。南京油运(新加坡)公司所属的位于香港 的公司就其来源于香港地区的营业所得适用16.5%的所得税率，来源于香港以外地区 的收入免征企业所得税。除上述公司外，本公司所属其他公司所得税税率均为25%。 根据财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)，纳 税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，自2018年5月1日起，原适用17%和11% 税率的，税率分别调整为16%、10%。 2. 税收优惠及批文 根据财政部、国家税务总局 [2016]36号《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》及其 附件，自2016年5月1日起，中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务适用 增值税零税率。本公司的原油、成品油、化工品、液化气、沥青、植物油等散装液体货物 国际运输收入继续按零税率计征。 根据国家税务总局《关于营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》 （国家税务总局公告2016年第29号），自2016年5月1日起，对公司向境外单位提供的 外派海员服务免征增值税。 八、 企业合并及合并财务报表 （未完）  |