[公告]凯美特气:2018年年度审计报告
湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －7－ 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 湖南凯美特气体股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在湖南省注册的股份 有限公司，本公司前身为原湖南凯美特气体有限公司（以下简称“凯美特有限公司”），2007 年7 月31 日整体变更为股份有限公司。2007 年10 月15 日经中华人民共和国商务部商资 批[2007]1752 号文批准，由浩讯科技有限公司（香港）、岳阳信安投资咨询有限公司和四 川开元科技有限公司共同发起设立，并于2007 年12 月4 日经湖南省工商行政管理局核 准登记，企业法人营业执照注册号为430600400000124，注册资本6,000.00 万元。经中国 证券监督管理委员会证监公司字[2011]121 号文核准，本公司2011 年2 月18 日向社会公 开发行A 股2,000.00 万股，发行后，本公司注册资本增至人民币8,000.00 万元。本公司 为深圳证券交易所上市公司，股票简称：凯美特气，股票代码：002549。本公司总部位 于湖南省岳阳市七里山。 根据本公司2010 年度股东大会决议，本公司以2010 年12 月31 日总股本8,000.00 万股为 基数，向全体股东按每10 股以未分配利润送红股5 股，共计送股4,000.00 万股，并于2011 年实施。送红股后，本公司注册资本增至人民币12,000.00 万元。 根据本公司2011 年度股东大会决议，本公司以2011 年12 月31 日总股本12,000.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增5 股，共计转增6,000.00 万股，并于2012 年实施。转增后，注册资本增至人民币18,000.00 万元。 根据本公司2012 年度股东大会决议，本公司以2012 年12 月31 日总股本18,000.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增5 股，共计转增9,000.00 万股，并于2013 年实施。转增后，注册资本增至人民币27,000.00 万元。 根据本公司2013 年度股东大会决议，本公司以2013 年12 月31 日总股本27,000.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增5 股，共计转增13,500.00 万股，并于 2014 年实施。转增后，注册资本增至人民币40,500.00 万元。 根据本公司2014 年度股东大会决议，本公司以2014 年12 月31 日总股本40,500.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增4 股，共计转增16,200.00 万股，并于 2015 年实施。转增后，注册资本增至人民币56,700.00 万元。 公司于2016 年8 月22 日重新取得岳阳市工商行政管理局核发统一社会信用代码 914306006166503867 号的《营业执照》；注册资本56,700.00 万元，股本56,700.00 万元；法 定代表人：祝恩福；注册地址：湖南省岳阳市七里山。 根据本公司2016 年度股东大会决议，本公司以2016 年12 月31 日总股本56,700.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增1 股，共计转增5,670.00 万股，并于2017 年实施。转增后，注册资本增至人民币62,370.00 万元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人事行政部、财务部、 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －8－ 生产技术部、销售部（下设运管部、车辆维修部）、品控部、采购部、项目部、HSE 部、 检维修中心、审计部和证券部等11 个职能管理或生产部门；拥有安庆凯美特气体有限 公司（以下简称“安庆凯美特”）、惠州凯美特气体有限公司（以下简称“惠州凯美特”）、岳 阳长岭凯美特气体有限公司（以下简称“长岭凯美特”）、海南凯美特气体有限公司（以下 简称“海南凯美特”）和福建福源凯美特气体有限公司（以下简称“福建福源凯美特”）、福 建凯美特气体有限公司（以下简称“福建凯美特”）和岳阳凯美特电子特种稀有气体有限 公司（以下简称“岳阳电子气体公司”）七家子公司。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动： 以石油化工尾气（废气）、火炬气为原料生产销售干冰、液体二氧化碳、食品添加剂液 体二氧化碳及其他工业气体（不含危险化学品），食品添加剂氮气、液氮、液氧、医用 氧、液氩的生产、销售及充装，氨的销售（以上6 项限分支机构经营），塑料制品生产及 销售，仓储（不含危险爆炸物品）、租赁、货物运输。（依法须经批准的项目，经相关 部门批准后方可开展经营活动）。 本集团所属行业为水利、环境和公共设施管理业（代码：N）”的“77 生态保护和环境治 理业；本公司是以石油化工尾气（废气）、火炬气为原料生产分离提纯多种气体产品， 主要包括高纯食品级液体二氧化碳、干冰、氩气、氮气、氢气、氧气、戊烷、液化气及 可燃气等其它气体，其中：生产高纯食品级液体二氧化碳已形成年产36 万吨能力，为 目前国内年产能最大的生产企业；主要客户为生产食品饮料公司、钢铁造船企业、石油 化工企业等；销售主要采取直接销售方式；产品属于易燃、易爆等高危风险产品；产品 属于综合利用三废。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第十二次会议于2019 年3 月20 日 批准。 2、合并财务报表范围 纳入本集团本年度合并报表范围公司包括：安庆凯美特、惠州凯美特、长岭凯美特、海 南凯美特、福建福源凯美特、福建凯美特、岳阳电子气体公司等七家子公司，其中：本 期新增二家子公司（福建凯美特、岳阳电子气体公司）；纳入合并范围七家子公司情况 详见本“附注七、在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团管理层利用所有可获得信息来评价本企业自报告期末起至少12 个月的持续经营 能力，不存在对本公司持续经营能力产生重大影响或疑虑的重要事项。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －9－ 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条 件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三.17、附注三.21、附注三.22 和附注三.27。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018 年12 月31 日的 合并及公司财务状况以及2018 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为12 个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为 人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积 （股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －10－ 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －11－ 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －12－ E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －13－ 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其 初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期 损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －14－ 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的 金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具包括远期外汇合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进 行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资 产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计 规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混 合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －15－ 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12 个月（含12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12 个月（含12 个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －16－ 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －17－ 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100.00 万元（含100.00 万元）以上 的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备的应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －18－ 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 集团内关联单位间 往来款项组合 资产类型 以历史损失率为基础，估计未来现 金流量 应收票据组合 承兑人、背书人、出票人以 及其他债务人的信用风险 以历史损失率为基础，估计未来现 金流量 A、 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 6 个月以内 -- -- 6 个月至1 年 5.00 5.00 1 至2 年 10.00 10.00 2 至3 年 30.00 30.00 3 至5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 B、对其他组合，采用其他方法计提坏账准备的说明如下： 组合名称 计提方法说明 集团内关联单位间往来款项组合 以历史损失率为基础，除有明显证据证明其存在损 失外，不计提坏账准备 应收票据组合 结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信 用风险，除有明显证据证明其存在损失外,银行承 兑汇票不计提坏账准备；商业承兑汇票，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为库存商品、汽车备品配件、机械配件、低值易耗品和在途物资等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。备品配件、机械配件、库存商品等发出时采用加权 平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －19－ 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 14、持有待售和终止经营 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量 本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。 上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值 减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税 资产及保险合同产生的权利。 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在 该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取 得的商誉等。 同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售 此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极 可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年 内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团 是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在 个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司 所有资产和负债划分为持有待售类别。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于 公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认 的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动 资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增 加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额 内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －20－ 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售 的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营 企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未 被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合 营企业的重大影响时，停止使用权益法。 某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条 件的，本集团停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为 持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额。 （2）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、 能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分。 ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。 （3）列报 本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于 “持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。 本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有 待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使 用日起作为终止经营列报。 对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重 新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的， 在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续 经营损益列报。 15、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资 单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －21－ （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营 企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22 号—金融工具确认和 计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －22－ 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理 见附注三、14。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －23－ 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。 16、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性 房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物。 本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有 关规定，按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、23。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 17、固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 净残值率% 年折旧率% 房屋、建筑物 20-50 10.00 4.50-1.80 机器设备 5-10 10.00 18.00-9.00 运输工具 5 10.00 18.00 电子设备 5 -- 20.00 其他设备 5 -- 20.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －24－ （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、23。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 18、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、23。 19、工程物资 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －25－ 本集团工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以 及为生产准备的工器具等。 购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转 作存货。 工程物资计提资产减值方法见附注三、23。 资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。 20、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 21、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件、专利使用权等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －26－ 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 土地使用权证使用期限 直线法 软件 10 年 直线法 专利使用权 10 年 直线法 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、23。 22、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之 日转为无形资产。 23、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性 房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外） 的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －27－ 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 24、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 25、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目。 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －28－ 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成 本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本， 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的 增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －29－ 26、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 27、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －30－ 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确 认收入。 （2）具体方法 本集团收入确认的具体方法如下： 本集团确认产品销售收入：相关产品按照销售合同约定发出，并经客户验收完成后确认 收入；确认燃料气加工费收入：按照客户确认的燃料气加工数量和合同约定的单价确认 收入。 28、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补 助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1 元计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使 用期限内按照对应资产的摊销期限和摊销方法进行摊销，分期计入损益。与收益相关的 政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本； 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失 确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期 损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益。 取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款 金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将 贴息资金直接拨付给本集团，贴息冲减借款费用。 29、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －31－ 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 30、经营租赁与融资租赁 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本集团作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本集团作为承租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －32－ 额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内 各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致 的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 31、安全生产费用及维简费 本集团根据有关规定，按财政部国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费 用提取和使用管理办法》的通知（财企［2012］16 号文）有关规定提取安全生产费用， 按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式，按照以下标准平均逐月提取安 全生产费用： （1）全年实际销售收入在1,000 万元及以下的，按4%提取； （2）全年实际销售收入在1,000 万元至10,000 万元（含）的部分，按2%提取； （3）全年实际销售收入在10,000 万元至100,000 万元（含）的部分，按0.5%提取； （4）全年实际销售收入在100,000 万元以上的部分，按0.2%提取。 安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固 定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用 状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金 额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 32、重大会计判断和估计 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： （1）应收款项的减值 应收款项的减值系本集团公司根据公司制订的会计政策（详见附注三、12）分析计提。 （2）固定资产减值 本集团定期对固定资产组是否发生减值进行测试。这要求对固定资产组使用价值进行估 计。估计使用价值时，本集团需要估计未来来自资产组的现金流量，涉及的关键假设包 括未来原料气供应变化情况、未来收入增长来源、预计成本费用以及选择恰当的折现 率计算未来现金流量的现值。 （3）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －33－ 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 33、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 ①根据财政部《关于修订印发2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号），经第四届董事会第十一次决议通过，本集团对财务报表格式进行了以下修订： A、资产负债表 将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”； 将原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他应收款”； 将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”； 将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”； 将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目； 将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”； 将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。 B、利润表 从原“管理费用”中分拆出“研发费用”； 在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目； C、股东权益变动表 在“股东权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产 所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。 本集团对可比期间的比较数据按照财会[2018]15 号文进行调整。 财务报表格式的修订对本集团的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。 ②根据财政部《关于2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，本集团作为个 人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费 在“其他收益”中填列，对可比期间的比较数据进行调整，此会计政策变更，对本集团 上期财务报表未造成任何影响。 本集团实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时 均作为经营活动产生的现金流量列报，对可比期间的比较数据进行调整，调增2017 年 度收到其他与经营活动有关的现金流量2,710,980.00 元，调减2017 年度收到其他与投资 活动有关的现金流量2,710,980.00 元。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －34－ 上述会计政策变更，对本集团期初净资产未造成影响。 报告期内，除上述会计政策发生变更外，本公司不存在其他重要会计政策变更。 （2）重要会计估计变更 本报告期本集团重要会计估计未发生变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 17、16 城市维护建设税 应纳流转税额 7 企业所得税 应纳税所得额 25 说明：根据财政部和国家税务总局发布的《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32 号)，本集团自2018 年5 月1 日起，原适用17%增值税税率的业务，自此适用16%税率。 2、税收优惠及批文 （1） 企业所得税税收优惠政策 ①本公司2017 年通过高新技术企业复审，并于2017 年9 月5 日取得编号为 GR201743000465 的《高新技术企业证书》，于2017 年起三年内继续享受15%的企业所得 税优惠政策。 安庆凯美特2017 年通过高新技术企业复审，并于2017 年7 月20 日取得编号为 GR201734000858 的《高新技术企业证书》，于2017 年起三年内继续享受15%的企业所得 税优惠政策。 惠州凯美特2016 年通过高新技术企业复审，并于2016 年11 月20 日取得编号为 GR201644003700 的《高新技术企业证书》，于2016 年起三年内继续享受15%的企业所 得税优惠政策。 ②根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条“企业综合利用资源，生产符合国 家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入”，以及财 政部、国家税务总局和国家发展改革委员会发布的财税[2008]117 号《关于公布资源综合 利用企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知》的规定： 本公司2014年7月重新取得编号为湘综证书2014第64号《资源综合利用认定证书》，认定 本公司生产的高纯二氧化碳（液态、固态）为国家鼓励的资源综合利用产品，有效期： 2014年7月-2016年6月。根据当地主管税务机关规定，该证书到期后不再进行重新认定， 在当地主管税务机关备案后即可继续享受对应税收优惠政策。 长岭凯美特2013年12月31日取得编号为湘综证书2013第156号、157号《资源综合利用认定 证书》，认定长岭凯美特生产的高纯二氧化碳（液态、固态）及可燃气、氢气为国家鼓 励的资源综合利用产品，有效期：2014年1月-2015年12月。根据当地主管税务机关规定， 该证书到期后不再进行重新认定，在当地主管税务机关备案后即可继续享受对应税收优 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －35－ 惠政策。 安庆凯美特2014 年12 月22 日取得编号为综证书2014 第03148 号《资源综合利用认定证 书》，认定安庆凯美特利用工业尾气生产的二氧化碳为国家鼓励的资源综合利用产品， 有效期：2015 年1 月-2016 年12 月。根据当地主管税务机关规定，该证书到期后不再进 行重新认定，在当地主管税务机关备案后即可继续享受对应税收优惠政策。 惠州凯美特2013 年12 月31 日取得编号为综证书粤资综2013 第147 号《资源综合利用 认定证书》，认定惠州凯美特利用工业废气（化工废气）生产的二氧化碳为国家鼓励的 资源综合利用产品，有效期：2014 年1 月-2015 年12 月。根据当地主管税务机关规定， 该证书到期后不再进行重新认定，在当地主管税务机关备案后即可继续享受对应税收优 惠政策。 （2） 增值税税收优惠政策 根据财政部、国家税务总局财税[2015]78 号《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税 优惠目录>的通知》，公司从工业废气中提纯的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷自2015 年7 月1 日起继续享受该文件规定的税收优惠政策即增值税即征即退70%。 本公司及子公司安庆凯美特、惠州凯美特、海南凯美特和福建福源凯美特享受上述优惠 政策，2018 年度收到返还的增值税款15,029,526.85 元（2017 年度收到返还增值税款 11,993,814.15 元）。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末数 期初数 外币 金额 折算率 人民币金额 外币 金额 折算率 人民币金额 库存现金： 32,736.23 15,211.32 银行存款： 178,375,449.32 207,914,485.30 人民币 178,375,343.15 207,914,454.46 美元 15.47 6.8632 106.17 4.72 6.5342 30.84 其他货币资金： 16,411,570.26 4,190,173.63 合 计 15.47 6.8632 194,819,755.81 4.72 6.5342 212,119,870.25 说明： （1） 期末本集团使用受限货币资金 项目 款项性质 期末数 期限 其他货币资金 承兑保证金 2,271,570.26 6 个月-1 年 其他货币资金 远期结汇保证金 14,140,000.00 1 年 合计 16,411,570.26 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －36－ （2）期末本集团除上述受限货币资金外，无其他受限货币资金，无存放在境外、有潜 在回收风险的款项。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末公允价值 期初公允价值 指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 4,012,427.40 其中：衍生金融资产 4,012,427.40 3、应收票据及应收账款 项 目 期末数 期初数 应收票据 6,216,643.33 6,746,663.19 应收账款 53,449,855.40 45,261,006.76 合 计 59,666,498.73 52,007,669.95 （1） 应收票据 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 6,166,643.33 5,796,663.19 商业承兑汇票 50,000.00 950,000.00 合 计 6,216,643.33 6,746,663.19 说明：不存在客观证据表明本集团应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备。 ①期末本集团不存在已质押的应收票据情况。 ②期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 35,583,520.85 说明：上述用于已背书或贴现尚未到期的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑， 信用风险和延期付款风险很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，因 此终止确认。 ③期末本集团不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 （2）应收账款 ①应收账款按种类披露 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －37－ 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提 比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 53,942,102.59 98.61 492,247.19 0.91 53,449,855.40 其中：账龄组合 53,942,102.59 98.61 492,247.19 0.91 53,449,855.40 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 761,917.40 1.39 761,917.40 100.00 合 计 54,704,019.99 100.00 1,254,164.59 2.29 53,449,855.40 应收账款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提 比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 45,529,433.12 98.35 268,426.36 0.59 45,261,006.76 其中：账龄组合 45,529,433.12 98.35 268,426.36 0.59 45,261,006.76 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 761,917.40 1.65 761,917.40 100.00 合 计 46,291,350.52 100.00 1,030,343.76 2.23 45,261,006.76 说明： A、账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 51,801,783.50 96.03 155,562.41 0.30 51,646,221.09 其中： 6 个月以内 48,690,535.27 90.26 48,690,535.27 6 个月至1 年 3,111,248.23 5.77 155,562.41 5.00 2,955,685.82 1 至2 年 1,966,909.49 3.65 196,690.95 10.00 1,770,218.54 2 至3 年 33,451.10 0.06 10,035.33 30.00 23,415.77 3 至5 年 20,000.00 0.04 10,000.00 50.00 10,000.00 5 年以上 119,958.50 0.22 119,958.50 100.00 合 计 53,942,102.59 100.00 492,247.19 0.91 53,449,855.40 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －38－ 账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款(续) 账 龄 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 45,015,817.12 98.87 76,901.88 0.17 44,938,915.24 其中： 6 个月以内 43,477,779.60 95.49 43,477,779.60 6 个月至1 年 1,538,037.52 3.38 76,901.88 5.00 1,461,135.64 1 至2 年 252,656.40 0.55 25,265.64 10.00 227,390.76 2 至3 年 121,001.10 0.27 36,300.34 30.00 84,700.76 3 至5 年 20,000.00 0.04 10,000.00 50.00 10,000.00 5 年以上 119,958.50 0.27 119,958.50 100.00 合 计 45,529,433.12 100.00 268,426.36 0.59 45,261,006.76 B、 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 佛山市南海区维尔乐饮 品有限公司 761,917.40 761,917.40 100.00 债务人经营不善停 产，预计无法收回 ②本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额223,820.83 元；本期无收回或转回坏账准备金额。 ③本期实际核销的应收账款情况：无 ④按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 应收账款 期末余额 占应收账款期末余额 合计数的比例% 坏账准备 期末余额 中国石化海南炼油化工有限公司 7,589,108.73 13.87 中国石油化工股份有限公司巴陵分公司 3,591,646.17 6.57 联华林德气体（武汉）有限公司 2,521,603.96 4.61 广船国际有限公司 1,547,531.70 2.83 湖北和远气体股份有限公司 1,525,703.73 2.79 合 计 16,775,594.29 30.67 4、预付款项 （1）预付款项按账龄披露 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －39－ 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 4,359,626.45 87.09 3,702,916.86 91.22 1 至2 年 440,313.74 8.80 95,000.00 2.34 2 至3 年 181,347.80 4.47 3 年以上 205,889.86 4.11 79,919.86 1.97 合 计 5,005,830.05 100.00 4,059,184.52 100.00 （2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 单位名称 预付款项 期末余额 占预付款项期末余额 合计数的比例% 湖南省高速公路管理局 998,430.03 19.95 沈阳兴鼓透平机械制造有限公司 900,650.00 17.99 中国石油化工股份有限公司安庆分公司 378,480.54 7.56 中国石化销售有限公司广东惠州石油分公司 241,364.83 4.82 中国石油化工股份有限公司湖南岳阳石油分公司 235,704.47 4.71 合 计 2,754,629.87 55.03 5、其他应收款 项 目 期末数 期初数 应收利息 2,680,161.10 625,781.63 其他应收款 6,860,305.73 4,609,600.61 合 计 9,540,466.83 5,235,382.24 （1）应收利息 项 目 期末数 期初数 定期存款利息 2,680,161.10 625,781.63 （2）其他应收款 ①其他应收款按种类披露 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －40－ 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提 比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 8,877,958.53 98.36 2,017,652.80 22.73 6,860,305.73 其中：账龄组合 8,877,958.53 98.36 2,017,652.80 22.73 6,860,305.73 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 147,797.80 1.64 147,797.80 100.00 - 合 计 9,025,756.33 100.00 2,165,450.60 23.99 6,860,305.73 其他应收款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提 比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 1,770,000.00 24.59 590,000.00 33.33 1,180,000.00 按组合计提坏账准备的其他 应收款 5,428,256.46 75.41 1,998,655.85 36.82 3,429,600.61 其中：账龄组合 5,428,256.46 75.41 1,998,655.85 36.82 3,429,600.61 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合 计 7,198,256.46 100.00 2,588,655.85 35.96 4,609,600.61 说明： A、账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账 龄 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提 比例% 净额 1 年以内 5,464,103.67 61.55 29,285.16 0.54 5,434,818.51 其中： 6 个月以内 4,878,399.43 54.95 4,878,399.43 6 个月至1 年 585,704.24 6.60 29,285.16 5.00 556,419.08 1 至2 年 222,700.00 2.51 22,270.00 10.00 200,430.00 2 至3 年 267,868.96 3.02 80,360.69 30.00 187,508.27 3 至5 年 2,075,097.90 23.37 1,037,548.95 50.00 1,037,548.95 5 年以上 848,188.00 9.55 848,188.00 100.00 合 计 8,877,958.53 100.00 2,017,652.80 22.73 6,860,305.73 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －41－ 账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款(续) 账 龄 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比 例% 净额 1 年以内 1,904,784.60 35.09 15,864.80 0.83 1,888,919.80 其中： 6 个月以内 1,587,488.51 29.24 1,587,488.51 6 个月至1 年 317,296.09 5.85 15,864.80 5.00 301,431.29 1 至2 年 541,658.96 9.98 54,165.90 10.00 487,493.06 2 至3 年 31,876.50 0.59 9,562.95 30.00 22,313.55 3 至5 年 2,061,748.40 37.98 1,030,874.20 50.00 1,030,874.20 5 年以上 888,188.00 16.36 888,188.00 100.00 合 计 5,428,256.46 100.00 1,998,655.85 36.82 3,429,600.61 B、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 其他应收款 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 茂名市开元氮肥有限公司 147,797.80 147,797.80 100.00 无法收回， 已提起诉讼 ②本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额170,707.75 元。 ③本期实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 实际核销的其他应收款 593,913.00 其中，重要的其他应收款核销情况如下： 单位名称 其他应收款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否由关联 交易产生 北京君横百泰 商贸有限公司 货款 3,913.00 预付货款 无法收回 总经理、 财务经理审批 否 上海海奔实业 有限公司 设备款 590,000.00 经法院 判决结果 总经理办 公会审批 否 合 计 593,913.00 ④其他应收款按款项性质披露 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －42－ 项 目 期末余额 期初余额 保证金 4,509,000.00 459,220.00 备用金 921,102.82 1,473,425.87 单位往来 2,340,858.66 4,275,672.59 押金 1,191,795.00 986,938.00 其他 62,999.85 3,000.00 合 计 9,025,756.33 7,198,256.46 ⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性质 其他应收款 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 泉州市泉港区土地储 备开发整理中心 履约保证金 2,942,000.00 6 个月以内 32.60 洋浦经济开发区开发 建设基金办公室 消防应急救援中 心迁移资金分摊 垫付协议金 2,000,000.00 3-5 年 22.16 1,000,000.00 泉州市泉港区会计集 中核算中心 入园保证金 990,000.00 6 个月以内 10.97 岳阳市财政局 氩气项目土地网 拍保证金 675,638.00 6 个月以内 7.49 武汉钢铁集团气体有 限责任公司 钢瓶押金 245,700.00 6 个月以内 2.72 合 计 6,853,338.00 75.94 1,000,000.00 6、存货 （1）存货分类 存货种类 期末数 期初数 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价 准备 账面价值 库存商品 16,791,027.62 122,033.78 16,668,993.84 9,658,304.03 9,658,304.03 汽车备品备件 1,023,421.23 1,023,421.23 1,244,637.43 1,244,637.43 机械配件 4,011,957.47 4,011,957.47 4,159,462.57 4,159,462.57 低值易耗品 311,960.52 311,960.52 422,140.91 422,140.91 在途物资 89,629.53 89,629.53 560.71 560.71 合 计 22,227,996.37 122,033.78 22,105,962.59 15,485,105.65 15,485,105.65 （2） 存货跌价准备 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －43－ 存货种类 期初数 本期增加 本期减少 （未完）  |