[公告]岭南股份:2018年年度审计报告
岭南生态文旅股份有限公司 2018年度审计报告 广会审字[2019]G19000610012号 目 录 审计报告 …………………………………………… 1-6 合并资产负债表 …………………………………… 7-8 母公司资产负债表 ………………………………… 9-10 合并利润表 ……………………………………….… 11 母公司利润表 ………………………………………...12 合并现金流量表 …………………………………..… 13 母公司现金流量表 ………………………………… 14 合并股东权益变动表 ……………………………… 15 母公司股东权益变动表 …………………………… 16 财务报表附注 ……………………………………17-164 审审计计报报告告 广会审字[2019]G19000610012号 岭岭南南生生态态文文旅旅股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 一一、、审审计计意意见见 我们审计了岭南生态文旅股份有限公司（以下简称“岭南股份”）财务报表，包括2018 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 岭南股份2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量。 二二、、形形成成审审计计意意见见的的基基础础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于岭南股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三三、、关关键键审审计计事事项项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）建造合同收入确认 1. 事项描述 如财务报表“附注三、23”、“附注三、24”、“附注三、25”和“附注五、38”所述， 岭南股份收入主要来自于采用完工百分比法确认的建造合同。完工百分比法涉及管理层的重 大判断和估计，包括对完成的进度、交付的范围以及所需的服务、合同总成本、尚未完工成 本、合同总收入和合同风险的估计。此外，由于情况的改变，合同总成本及合同总收入会较 原有的估计发生变化（有时可能是重大的）。因此，我们将建造合同收入确认作为关键审计 事项。 2. 审计应对 （1）我们评价和测试了岭南股份核算合同成本、合同收入及完工进度计算流程相关的 内部控制； （2）我们评价了管理层在确定预计合同总成本时所采用的判断和估计以及完工百分比 方法确认的合同收入，我们根据已发生成本和预计合同总成本重新计算完工百分比； （3）我们抽取了部分建造合同，验证预计合同总收入的准确性；我们复核了重大合同 的关键条款，同时，获取了重大建造合同的结算资料，验证合同收入； （4）我们抽样检查了相关文件验证已发生的合同成本； （5）我们执行了截止性测试程序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间； （6）我们抽取了部分重大的工程项目进行现场走访，并随机抽取部分工程项目进行函 证，向甲方获取工程的形象进度； （7）我们对重大合同项目以及异常项目的毛利率执行了分析性复核程序。 （二）商誉减值 1. 事项描述 如财务报表“附注五、14”所述，截至 2018年 12 月 31 日，岭南股份合并资产负债 表中商誉金额为人民币10.97亿元。由于商誉的减值测试需要评估相关资产组预计未来现金 流量的现值，涉及管理层的重大判断和估计，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，因 此我们将商誉减值作为关键审计事项。 2. 审计应对 （1）我们评价和测试了与商誉减值测试相关的关键内部控制；评价管理层编制的有关 商誉资产组可回收金额测算说明，将测算说明表所包含的财务数据与实际经营数据和未来经 营计划、经管理层批准的预算对比，评估测算说明表数据的合理性； （2）我们利用估值专家的工作并获取相关的价值咨询报告及收购时的评估报告，评价 估值专家的工作，包括：评价评估师独立性、专业胜任能力，评价估值专家的工作结果或结 论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一致性，估值专家的工作涉及使用 重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的相关性和合理性等，评价测试所引用参 数的合理性，包括毛利率、增长率、和折现率等； （3）我们通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适 当性，并重新计算了商誉减值测试相关资产组的可收回金额。我们将商誉减值测试相关资产 组的可收回金额与该资产组（含商誉）的可辨认净资产的账面价值进行比较，判断是否需要 计提商誉减值准备。 （三）应收账款及长期应收款减值准备 1. 事项描述 如财务报表“附注三、11”和“附注五、2”、“附注五、6”、“附注五、9”所述， 截至 2018 年 12 月 31 日，岭南股份合并资产负债表中应收账款账面余额为人民币33.90 亿元，应收账款坏账准备为人民币3.32亿元，长期应收款（含一年内到期长期应收款）账 面余额为人民币23.62亿元，未实现融资收益为人民币0.69亿元，长期应收款坏账准备为人 民币0元。对于应收账款及长期应收款计提的坏账准备，管理层基于交易对方的财务状况、 对应收账款及长期应收款获取的担保、应收账款及长期应收款的账龄、交易对方的信用等级 和历史还款记录进行评估。计提坏账准备需要采用重大的会计估计，包括对客户的信用风险、 历史还款记录和存在的争议的考虑，同时考虑应收账款及长期应收款对于财务报表整体的重 要性，因此我们将应收账款及长期应收款减值准备作为关键审计事项。 2. 审计应对 （1）我们了解管理层与信用控制、账款回收和评估减值准备相关的关键财务报告内部 控制，并评价和测试这些内部控制的设计和运行有效性； （2）我们评估了减值准备相关的会计估计的合理性，如交易对方的财务状况和信用等 级； （3）我们检查了应收账款及长期应收款账龄和历史还款记录，复核管理层对应收账款 及长期应收款回收情况的预测； （4）结合信用风险特征、账龄分析，并执行应收账款及长期应收款函证程序及检查期 后回款情况，评价管理层对应收账款及长期应收款减值损失计提的合理性； （5）我们选取金额重大或高风险的应收账款及长期应收款，独立测试其回收性。我们 评估相关应收账款及长期应收款的回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后收款、客 户的信用历史、经营情况和还款能力。 （四）存货跌价准备 1. 事项描述 如财务报表“附注三、12”、“附注三、13”和“附注五、5”所述，截至 2018 年 12 月 31 日，岭南股份合并资产负债表中存货账面余额为人民币52.19亿元，存货跌价准备为 人民币0.44亿元。由于存货可变现净值的确定，涉及管理层的重大判断和估计，同时考虑 存货对于财务报表整体的重要性，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。 2. 审计应对 （1）我们了解和测试了与存货跌价准备相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性， 并评估了相关的会计估计； （2）我们对原材料、库存商品、在产品、消耗性生物资产等存货实施监盘，检查存货 的数量、状况等，并抽取重大的工程施工项目进行实地查看； （3）取得期末存货库龄分析表，重点对工程施工中的长期未结算项目进行分析性复核， 分析存货跌价准备是否充分、合理； （4）对于长期未结算的工程项目，我们通过向结算员询问工程结算进度及未结算的原 因，结合向客户函证等程序，评价管理层对工程施工跌价准备计提的合理性； （5）取得公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析存货可变现净值的合理 性，以及存货跌价准备计提是否充分。 四四、、其其他他信信息息 岭南股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括岭南股份2018 年 度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五五、、管管理理层层和和治治理理层层对对财财务务报报表表的的责责任任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估岭南股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算岭南股份、终止运营或别无其 他现实的选择。 治理层负责监督岭南股份的财务报告过程。 六六、、注注册册会会计计师师对对财财务务报报表表审审计计的的责责任任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对岭南股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致岭南股份不能持 续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就岭南股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 广东正中珠江会计师事务所 中国注册会计师：王韶华 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师：吴海容 中国 广州 二〇一九年三月二十五日 一一、、公公司司的的基基本本情情况况 11、、公公司司概概述述 岭南生态文旅股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2014年2月14日，经中国证 券监督管理委员会“证监许可【2014】49 号”文核准，向社会公众发行人民币普通股（A股）， 成为中小板上市公司。公司在广东省东莞市工商行政管理局登记注册，企业法人统一社会信用代 码91441900708010087G。截至2018年12月31日，公司注册资本为人民币1,024,263,507.00元。 22、、公公司司注注册册资资本本 人民币壹拾亿零贰仟肆佰贰拾陆万叁仟伍佰零柒元整。 33、、公公司司所所属属行行业业性性质质 生态保护和环境治理业。 44、、公公司司经经营营范范围围 园林景观工程、市政工程、植树造林工程、水利水电工程；矿山生态修复工程施工；生态环境治 理、土壤生态修复、河道与湖泊水污染治理;风景园林规划设计、城乡规划设计、旅游规划设计、 市政工程设计；旅游信息咨询,旅游项目策划,旅游及其关联产业的开发，文化创意策划、品牌创意 策划、文化活动的组织策划服务，展览展示服务；项目投资。(依法须经批准的项目,经相关部门批 准后方可开展经营活动) 55、、公公司司住住所所 东莞市东城街道东源路东城文化中心扩建楼1号楼10楼。 66、、总总部部地地址址 东莞市东城街道东源路33号岭南股份大厦6-12楼。 77、、公公司司的的法法定定代代表表人人 尹洪卫。 88、、财财务务报报告告批批准准报报出出日日 本财务报告业经公司董事会2019年3月25日批准对外报出。 99、、合合并并财财务务报报表表范范围围 公司2018年度纳入合并范围的子/孙公司共69家，详见“附注七、在其他主体中的权益”。 本报告期公司的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注六、合并范围的变动”、“附注七、 在其他主体中的权益”。 二二、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础 11、、编编制制基基础础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基 本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修 订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 22、、持持续续经经营营 公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力，不存在影响持续能力的重大事项。 三三、、公公司司主主要要会会计计政政策策及及会会计计估估计计 本公司及各子公司根据公司各项业务的经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会 计政策和会计估计，详见本附注三、“11、应收款项”、“12、存货”、“13、生物资产”、“15、固 定资产”、“23、收入确认方法”、“24、BT业务核算方法”、“25、BOT业务核算方法”等各项描 述。 11、、遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 22、、会会计计期期间间 采用公历年度，自公历每年1月1日至12月31日止。 33、、营营业业周周期期 本公司营业周期为12个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 44、、记记账账本本位位币币 公司以人民币作为记账本位币。 55、、同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法 —同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的 合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同 一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长 期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方 的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、 佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、 佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债 表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并 入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合 并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期 期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现 金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。 —非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 企业合并成本的确定：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行 或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接相关费用 计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应 自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一 控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值 确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资 产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益， 计入合并当期的利润表。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控 股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当 期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合 并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 66、、合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法 —合并范围的确定原则 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的 合并范围。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编 制合并财务报表。 —合并报表采用的会计方法 公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并 时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的 部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合 并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入 合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。 77、、合合营营安安排排 —合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。 —当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： ——确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； ——确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； ——确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； ——按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； ——确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 —当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表 附注长期股权投资所述方法进行核算。 88、、现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 99、、外外币币业业务务和和外外币币财财务务报报表表折折算算 －外币业务：公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率 作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期 汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑 差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原 则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率 折算。 －外币财务报表折算：外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益项目 下单独列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额， 在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金 流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 1100、、金金融融工工具具 —金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投 资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、对被投资单位不具有共同控制或重大影响长期股权投 资。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 —金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债 时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确 认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费 用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计 量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能 发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始 确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。 —金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价 确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金 融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融 资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 —主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金 融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型 等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定 其公允价值的基础。 —金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，公司终止确认该金融负债或其一部分。 —金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测 试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试/单独进行减值测试；单独测试未发生减值的 金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来 现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很 小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产 的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计 入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 1111、、应应收收款款项项 —坏账损失采用备抵法核算。 —单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金 额标准 单个法人主体、自然人欠款余额超过人民币1,000,000.00元。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 当存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回所 有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单 独进行减值测试，计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减 值，参照信用风险组合以余额百分比法计提坏账准备。 —按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用 风险特征 账龄分析法 合并范围内关联方 组合 合并报表范围内之内部业务形成的 应收款项具有类似的信用风险特征 根据其未来现金流量现值低于账面 价值的差额计提坏账准备 ——以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收款项提取比例（%） 工程施工、景观规划设计、绿化养护 和苗木产销业务 主题文化创意业务、4D特种影院系统集 成业务、特种电影拍摄制作业务、展览展 示业务 1年内 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 —单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 ——单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异。 ——坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 —对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于经单独测试未发现减值的应收票据-商业承兑汇 票，采取与应收账款一致的确认组合依据，且账龄组合中，与应收账款采取相同的坏账准备计提 比例。 1122、、存存货货 —存货分类：消耗性生物资产（绿化苗木）、原材料、发出商品、库存商品、在产品、低值易耗 品、工程施工等。 —存货的核算：苗木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出全部予以资本化，郁闭后的相关支出计 入当期费用；原材料、库存商品取得时采用实际成本核算、发出时采用加权平均法计价；自行生 产的库存商品入库时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；低值易耗品采用一次摊销 法；工程施工适用《企业会计准则第15号-建造合同》。 参照《电影企业会计核算办法》的有关规定，子公司上海恒润文化集团有限公司所拥有或控制的 影片(包括影片著作权、使用权等)，在法定或合同约定的有效期内，均作为存货核算。制作的影 视作品的会计处理为：公司制作影片发生的生产费用按影视作品名在“存货—在产品”中分明细 核算，当影视作品完成摄制并达到预定可使用状态时，按公司为该影视作品发生的成本费用结转 “存货—产成品”。公司受托订制的影视作品，其对应已结转入库的实际成本，在影视作品符合 收入确认条件时，一次性结转销售成本。公司自主制作并以让渡使用权作为让相关的经济利益流 入企业的方式所生产的影片，成本在取得影片著作权起四年内按照固定比例进行平均摊销，同时 结转营业成本。企业在尚拥有影片著作权时，在“产成品”中象征性保留1元余额。 —存货可变现净值的确定依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售 价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以 所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的， 则分别确定其可变现净值。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前 查明原因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。 —存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价 准备。 —工程施工的存货跌价准备计提减值： ——每期期末，公司对已完工未结算的工程项目单项进行减值测试，根据取得的最新证据来估计 最终工程结算金额，如果最新证据估计的结算额小于项目累计确认收入的金额，则将该估计的差 额冲减当期营业收入，反之，则不做账务处理。 ——对以上测试未减值且超过 2 年未结算的项目，按照账龄法计提减值准备。 1133、、生生物物资资产产 —公司的生物资产为苗木类资产，根据持有目的及经济利益实现方式的不同，划分为生产性生物 资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。 —生物资产按成本进行初始计量。 生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生 产目的后发生的后续支出，计入当期损益。 —消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支 出，计入当期损益。 依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为棕榈科及竹类植物、阔叶乔木及大灌木、 灌木、针叶树种、地被及其他六个类型进行郁闭度设定。 棕榈科及竹类植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对 较小，计量指标以干高为主。 阔叶乔木、大灌木：植株有明显的直立主干，树冠广阔，计量指标以胸径为主。 灌木：植株没有明显主干，呈丛生状态，多为木本植物，计量指标以自然高和冠幅为主。 针叶树种：植株有明显的直立主干，基本为松、杉、柏，树叶细长如针，多为针形、条形或鳞形， 计量指标以自然高为主，胸径为辅。 地被：植株低矮丛生，枝叶密集，无明显主干，多为禾本科植物，园林中多套袋种植，计量指标 以美植袋的规格为主。 其他：除以上五类外，未作划分定义的其他园林苗木，如芭蕉类植物，计量指标根据具体情况而 定。 生产性林木郁闭度的设定及计量办法： （1）园林工程建设适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。 量化指标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。苗木达到出圃标准时，苗木 基本上可以较稳定地生长，一般只需相对较少的维护费用及生产物资。此时点的苗木可视为已达 到郁闭。 （2）在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植 株生长空间。按历往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规 格的各数据进行郁闭度的测算。 株行距约 100CM×150CM 胸径 3cm，冠径约 100cm 时， 郁闭度：3.14×50×50/（100×150）＝0.523； 株行距约 150CM×150CM 胸径 4cm，冠径约 120cm 时， 郁闭度：3.14×60×60/（150×150）＝0.502； 株行距约 200CM×150CM 胸径 4cm，冠径约 150cm 时， 郁闭度：3.14×75×75/（200×150）＝0.589； 株行距约200CM×250CM 胸径 5cm，冠径约200cm 时， 郁闭度：3.14×100×100/（200×250）＝0.628； 株行距约200CM×300CM 胸径 6cm，冠径约200cm 时， 郁闭度：3.14×100×100/（200×300）＝0.523； 株行距约300CM×350CM 胸径 8cm，冠径约300cm 时， 郁闭度：3.14×150×150/（300×350）＝0.673； 株行距约300CM×400CM 胸径 8cm，冠径约300cm 时， 郁闭度：3.14×150×150/（300×400）＝0.589； 株行距约350CM×400CM 胸径 8cm，冠径约300cm 时， 郁闭度：3.14×150×150/（350×400）＝0.505; 株行距约400CM×500CM 胸径 9cm，冠径约400cm 时， 郁闭度：3.14×200×200/ （400×500）＝0.628； 株 行 距 约 400CM×600CM 胸 径 10cm， 冠 径 约 400cm 时 ， 郁 闭 度 ：3.14×200×200/ （400×600）＝0.523； 株行距约 200CM×200CM 高度 2m，冠径约 160cm 时， 郁闭度：3.14×80×80/ （200×200）＝0.502； 株行距约 300CM×300CM 高度 3m，冠径约 250cm 时， 郁闭度：3.14×125×125/ （300×300）＝0.545； 株行距约 400CM×400CM 高度 4m，冠径约 350cm 时， 郁闭度：3.14×175×175/ （400×400）＝0.601； 株行距约 500CM×500CM 高度 5m，冠径约 450cm 时， 郁闭度：3.14×225×225/ （500×500）＝0.636； 株行距约 600CM×600CM 高度 5m，冠径约 550cm 时， 郁闭度：3.14×275×275/ （600×600）＝0.660； 考虑到存活率，全冠树以养护年限（1－2年）来确定是否郁闭。 消耗性生物资产郁闭前的相关支出资本化，郁闭后的相关支出计入当期费用。 —公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧。公司每年度终了 对使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如使用寿命、预计净产值预期数与原先估计数有 差异或经济利益实现方式有重大变化的，作为会计估计变更调整使用寿命或预计净产值或改变折 旧方法。 —消耗性生物资产按加权平均法结转成本。 —公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林 和水源涵养林等。自行营造的公益性生物资产的成本，按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林 保护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定，包括符合 资本化条件的借款费用。 公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。 公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。 —每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有证据表明生产性生物资产可收 回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提生产性生物资产的减 值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转 回；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。 1144、、长长期期股股权权投投资资 —长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 —投资成本的确定 ——与同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证 券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益； 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财 务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投 资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ——与非同一控制下的企业合并，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成 本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表 和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投 资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收 益。 ——除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投 资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性 证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交 换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付 的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允 价值确认为对债务人的投资。 —后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期 股权投资，采用权益法核算。 ——确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定的，认定为重大影响。 —减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账 面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。 1155、、固固定定资资产产 —固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形 资产。 —固定资产的分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备。 —固定资产计价：在取得时按实际成本计价。 —固定资产折旧：公司各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下： 资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20年 5% 4.75% 机器设备 5、10年 5% 9.50%、19.00% 运输设备 4－10年 5% 9.50%－23.75% 办公及其他设备 3、5年 5% 19.00%、31.67% —固定资产减值准备： 公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长 期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照 资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折 现后的金额加以确定。 1166、、在在建建工工程程 —在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本 化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费 用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生 额予以资本化。 —公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则 计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项 情况时，计提在建工程减值准备： ——长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程； ——所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不 确定性； ——其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 1177、、无无形形资资产产 —无形资产计价： ——外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ——内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资 本化条件的，确认为无形资产成本。 ——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 ——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按 换入无形资产的公允价值入账。 ——非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成 本。 ——接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税 费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似 无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形 资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行 开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为 实际成本。 —无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确 定的无形资产不进行摊销。 —无形资产减值准备：公司于资产负债表日检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能 力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 —公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件： ——从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。 ——具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 ——无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。 ——有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产。 ——归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 1188、、长长期期待待摊摊费费用用 长期待摊费用按照实际发生额入账，采用直线法在受益期或规定的摊销年限内摊销。 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期 损益。 1199、、借借款款费费用用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入 当期损益。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 2200、、职职工工薪薪酬酬 —短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险 费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货 币性福利按公允价值计量。 —离职后福利的会计处理方法 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形 式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设 定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支 付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间， 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（2）设 定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。 —辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受 裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职 工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当 期损益（辞退福利）。 —其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理， 除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 2211、、预预计计负负债债 公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债： —该义务是公司承担的现时义务； —该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； —该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 2222、、股股份份支支付付 —股份支付的种类： 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 —股份支付的计量： ——以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计 量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期 内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立 即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其 他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公 允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相 应增加股东权益。 ——以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值 计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内 的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最 佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应 增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当 期损益。 —实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公 允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修 改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方 式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部 已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理， 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满 足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 2233、、收收入入确确认认方方法法 —销售商品收入的确认方法： 当下列条件同时满足时，确认商品销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与 交易相关的经济利益能够流入公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。 —提供劳务收入的确认方法： ——提供劳务交易的结果能够可靠估计： 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债表日采用完工百分比法确认相关 的劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：收入金额能够可靠计量；相关经济利益很 可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。 公司采用已发生的成本占预计总成本的比例确定劳务交易的完工进度。公司在劳务尚未完成时， 资产负债表日按照合同金额乘以完工进度扣除以前会计期间已确认提供劳务收入后的金额，确认 当期劳务收入；同时结转当期已发生劳务成本。劳务已经完成尚未办理决算的，按合同金额扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认劳务完成当期提供劳务收入；同时结转当 期已发生的劳务成本。决算时，决算金额与合同金额之间的差额在决算当期调整。 ——提供劳务交易结果不能够可靠估计： 公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：已发生的劳务成 本预计能够得到补偿的，按照已发生的劳务成本金额确认劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入损益，不确认提供劳务 收入。 —建造合同收入的确认方法： ——建造合同的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债表日采用完工百分比法确认收入的 实现。建造合同的结果能够可靠估计是指：合同总收入能够可靠计量；与合同相关经济利益很可 能流入公司；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；合同完工进度和为完成合同尚 需发生的成本能够可靠地确定。完工百分比按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比 例计算确定。 ——建造合同的结果不能够可靠估计的情况下，如果已发生的合同成本能够收回，按能够收回的 合同成本予以确认收入，并将已发生的合同成本确认计入当期损益；如果已发生的合同成本不可 能收回的，应在发生时立即计入当期损益，不确认收入。 ——公司提供主题文化创意业务及特种影院系统集成业务的具体收入确认方法：公司提供主题文 化创意业务，包括主题公园特殊影院工程建造合同、展览展示工程建造合同。在资产负债表日按 照合同金额乘以完工进度扣除以前会计期间已确认的建造合同收入后的金额，确认当期合同收入； 同时结转当期已发生合同成本。 —提供他人使用公司资产取得收入的确认方法： 当下列条件同时满足时予以确认： ——与交易相关的经济利益能够流入公司； ——收入的金额能够可靠地计量。 —主要收入确认的确认原则： ——园林施工业务、主题公园特殊影院工程业务、展览展示工程业务收入 在资产负债表日，以提供按建造合同的结果是否可靠估计分情况确认当期合同收入和合同费用。 ——景观规划设计收入 在资产负债表日，以提供景观规划设计劳务结果是否可靠估计为标准分情况确认收入，设计业务 通常分为四个阶段：出具设计方案阶段、扩初阶段、出具施工图纸阶段和服务跟踪阶段。 ——绿化养护收入 根据提供绿化养护的工作量和合同约定的价格确认收入。 ——苗木销售 通常在取得交付确认单时确认收入。 ——特种电影拍摄制作业务 在劳务提供完毕，并取得验收资料时确认收入。 ——特种影片租赁业务 出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收 入。 ——创意展示设计、活动创意策划、展馆创意规划业务 在资产负债表日，按合同约定的价格和项目完成情况确认当期收入，以项目完成并通过客户验收 日期作为确认收入的时点。 2244、、BBTT业业务务核核算算方方法法 BT业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府或代理公司与BT业务承接方签订 市政工程项目BT投资建设回购协议，并授权BT业务承接方代理其实施投融资职能进行市政工 程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含投资回报）。 公司对BT业务采用以下方法进行会计核算： —如提供建造服务，建造期间，对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号——建造合 同》确认相关的收入和成本，建造合同收入按应收取对价的公允价值计量，同时确认长期应收款。 未提供建造服务的，应按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，确认长期应收款。 —长期应收款应采用摊余成本计量并按期确认利息收入，实际利率在长期应收款存续期间内一般 保持不变。 —对BT业务所形成的长期应收款，在资产负债表日后一年内可回购的部分，应转入一年内到期 的非流动资产核算。 —对BT业务所形成的长期应收款，本公司单独进行减值测试，若有客观证据表明其发生了减值， 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。 2255、、BBOOTT业业务务核核算算方方法法 BOT业务经营方式为“建设-经营-转让（Build-Operate-Transfer）”，指政府部门就某个基础设 施项目与私人企业（项目公司）签订特许权协议，授予签约方的私人企业来承担该项目的投资、 融资、建设和维护，在协议规定的特许期限内，许可其融资建设和经营特定的公用基础设施，并 准许其通过向用户收取费用或出售产品以清偿贷款，回收投资并赚取利润。政府对这一基础设施 有监督权，调控权，特许期满，签约方的私人企业将该基础设施无偿或有偿移交给政府部门。 公司采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，主要采用了两种模式： —公司参与建造服务的：建造期间，公司对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第15 号——建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司（全资或控股子公司）应 当按照《企业会计准则第14号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。公司建造合同收入 应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收入的同时，项目公司确认金 融资产或无形资产：①合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授 予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务的收费低于某一限 定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项目公司的，应当在确认收入 的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定处理； ②合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收 取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公司应当在确认 收入的同时确认无形资产。 —公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，公司未确认建造服务收入，项目 公司按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别转入金融资产或无形资产。基础设施 建成后，项目公司应当按《企业会计准则第14号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。 —对BOT业务所形成的长期应收款，在资产负债表日后一年内可回购的部分，应转入一年内到 期的非流动资产核算。 —对BOT业务所形成的长期应收款，本公司单独进行减值测试，若有客观证据表明其发生了减 值，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。 2266、、经经营营租租赁赁、、融融资资租租赁赁 －经营租赁会计处理： ——公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入 当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承担了应由 公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在 租赁期内分摊，计入当期费用。 ——公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认 为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予 以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应 由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租 金费用在租赁期内分配。 －融资租赁会计处理： ——融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认 的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 ——融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确 认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关 的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 2277、、政政府府补补助助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资 本。 本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中： —政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价 值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。 —与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助 确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额 计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和 损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已 经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企 业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1） 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 2288、、所所得得税税 —所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适 用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差 异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 —递延所得税资产的确认 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认： ——该项交易不是企业合并； ——交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 —递延所得税负债的确认 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债： ——商誉的初始确认。 ——同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ———该项交易不是企业合并； ———交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 —公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所 得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： ——投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ——该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 2299、、其其他他综综合合收收益益 其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下 列两类列报： —以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益计划净负债 或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综 合收益中所享有的份额等。 —以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核 算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份 额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务 报表折算差额等。 3300、、持持有有待待售售及及终终止止经经营营 同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售： —根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； —出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在 一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额 列示为持有待售资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分 为持有待售类别： —该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； —该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划 的一部分； —该组成部分是专为转售而取得的子公司。 3311、、重重要要会会计计政政策策及及计计估估计计变变更更 ―会计政策变更 本集团根据财会[2018]15号规定的财务报表格式及相关解读编制 2018 年度财务报表，并采用追 溯调整法对比较财务报表的列报进行了调整。 对可比期间的合并财务报表列报项目及金额的影响如下： 项目 调整前 调整数 调整后 应收票据 17,802,336.47 -17,802,336.47 - 应收账款 1,592,880,519.91 -1,592,880,519.91 - 应收票据及应收账款 - 1,610,682,856.38 1,610,682,856.38 应付票据 383,120,129.20 -383,120,129.20 - 应付账款 2,962,749,059.66 -2,962,749,059.66 - 应付票据及应付账款 - 3,345,869,188.86 3,345,869,188.86 应付利息 13,077,647.83 -13,077,647.83 - 其他应付款 91,268,765.94 13,077,647.83 104,346,413.77 管理费用 609,381,143.33 -148,071,843.09 461,309,300.24 研发费用 - 148,071,843.09 148,071,843.09 对可比期间的母公司财务报表列报项目及金额的影响如下： 项目 调整前 调整数 调整后 应收票据 5,550,983.05 -5,550,983.05 - 应收账款 1,466,970,928.61 -1,466,970,928.61 - 应收票据及应收账款 - 1,472,521,911.66 1,472,521,911.66 应付票据 377,107,052.60 -377,107,052.60 - 应付账款 2,415,867,397.26 -2,415,867,397.26 - 应付票据及应付账款 - 2,792,974,449.86 2,792,974,449.86 应付利息 13,023,305.64 -13,023,305.64 - 其他应付款 46,781,185.70 13,023,305.64 59,804,491.34 管理费用 442,326,391.51 - 89,667,265.50 352,659,126.01 研发费用 - 89,667,265.50 89,667,265.50 ―会计估计变更 本报告期内公司无会计估计变更事项。 四四、、税税项项 —主要税种及税率 税种 计税基数 税率 增值税 工程施工收入、利息收入、绿化养护收入、市政路 17%、16%、11%、10%、 税种 计税基数 税率 灯养护及路灯节能提成收入、水电安装及维修收 入、主题文化创意业务收入、4D特种影院系统集 成业务收入、特种电影拍摄制作业务、设计服务收 入、商品销售收入、创意展示设计收入、活动创意 策划收入、展馆创意规划收入、租金收入 6%、5%、3% 城市建设维护税 应缴流转税额 1%、5%、7% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育附加 应缴流转税额 1%、1.50%、2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、12.50%、10% 利得税 香港应纳税所得额 16.50% —公司企业所得税税率： 纳税主体名称 所得税税率 岭南生态文旅股份有限公司 15.00% 岭南设计集团有限公司 25.00% 东莞市岭南苗木有限公司 12.50% 东莞市信扬电子科技有限公司 10.00% 眉山市岭南岷东生态环境工程有限公司 25.00% 岭南香市建设项目管理有限公司 25.00% 乳山市岭南生态文化旅游有限公司 25.00% 上海恒润文化集团有限公司 15.00% 上海恒润申启多媒体有限公司 15.00% 上海恒润申启展览展示有限公司 15.00% 上海恒膺影视策划有限公司 10.00% 上海幻动软件有限公司 10.00% 上海恒宗影视传媒有限公司 25.00% 上海润岭文化投资管理有限公司 25.00% 香港恒润文化娱乐有限公司 按香港相关法律规定缴纳资本利得税，税率为 16.50% 上海缔桑图文制作有限公司 25.00% 上海涵霹文化投资有限公司 25.00% 淮安恒润科技有限公司 25.00% 上海恒润文化科技有限公司 25.00% 纳税主体名称 所得税税率 上海幻育教育科技有限公司 25.00% 上海钦龙工贸有限公司 25.00% Sungwol Holdings Co.,Ltd 按韩国相关法律规定缴纳法人税，税率为 10.00% 岭南新科生态科技研究院（北京）有限公司 25.00% 德马吉国际展览有限公司 15.00% 德马吉香港展览有限公司 按香港相关法律规定缴纳资本利得税，税率为 16.50% 岭南水务集团有限公司 25.00% 邻水县岭南生态工程有限公司 25.00% 阿拉山口市塞上绿洲投资建设有限责任公司 25.00% 珠海市岭南金控投资有限公司 25.00% 界首市岭南园林文化旅游运营有限公司 25.00% 全域纵横文旅投资有限公司 25.00% 广西岭域创和文旅投资有限公司 25.00% 新疆绿美南疆生态农业发展有限公司 25.00% 新疆爱尚西域文化旅游投资有限公司 25.00% 珠海横琴岭林粤信产业投资基金合伙企业（有限合 伙） 25.00% 上海钦龙工贸启东有限公司 25.00% 北京本农科技发展有限公司 15.00% 湖南本农环境科技有限公司 15.00% 内蒙古本农生态科技有限公司 25.00% 北京本农生态环境技术研究院有限公司 25.00% 岭南（东莞）生态文旅供应链管理有限公司 25.00% 岭南园林建设发展有限公司 25.00% 岭南国际发展有限公司 - 德马吉国际文化创意（深圳）有限公司 25.00% 西安德马吉文化创意有限公司 25.00% 宿迁泽汇水务有限公司 25.00% 海口鑫仲源文旅投资有限公司 25.00% 纳税主体名称 所得税税率 岭南（深圳）供应链管理有限公司 25.00% 德马吉国际文化创意产业有限公司 25.00% 德马吉文化创意产业（武汉）有限公司 25.00% 北京盛源中清工程技术有限公司 25.00% 岭南生态修复有限公司 25.00% 深圳市岭南生态建设有限公司 25.00% 深圳岭南文旅规划设计有限公司 25.00% 宿迁豪港水务有限公司 25.00% 北京昊泽通达科技有限公司 25.00% 东莞市新港德恒水务工程有限公司 25.00% 深圳信亿投资合伙企业（有限合伙） 25.00% 深圳鑫泰华金投资合伙企业（有限合伙） 25.00% 台山市南岭水务工程有限公司 25.00% 恩平市南岭水务工程有限公司 25.00% 开平市南岭水务工程有限公司 25.00% 江门市新会区南岭水务有限公司 25.00% 广西全域商业管理有限公司 25.00% 德马吉文化创意（重庆）有限公司 25.00% 恒润次元（日照）文化发展有限公司 25.00% 上海岭南规划建筑设计有限公司 25.00% 深圳岭南生态规划设计有限公司 25.00% 深圳岭南景观规划设计有限公司 25.00% 深圳岭南设计咨询管理有限公司 25.00% —主要税收优惠： ——企业所得税 ———根据自2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》和《高新技术企业认定 管理办法》，对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2015年9月本 公司的高新技术企业复审申请已获得广东省科学技术厅评审通过，并于2015年9月30日取得新 的高新技术企业证书，证书编号为GF201544000008，有效期三年。据此本公司作为高新技术企业 于2015年、2016年、2017年减按15%的税率缴纳企业所得税。2018年本公司再次申请高新技术 企业，于2018年11月28日通过高新技术企业认定管理工作网广东省2018年第一批拟认定高新 技术企业公示（证书编号：GR201844000194），预计能够再次取得新的高新技术企业证书，根据 相关规定，2018年度，公司按15%的税率缴纳企业所得税。 ———根据《企业所得税法》第二十七条第一款和《企业所得税实施条列》第八十六条第二项第 一款规定，子公司东莞市岭南苗木有限公司在东莞市国家税务局松山湖税务分局办理企业所得税 减免优惠备案，2018年度按适用税率25%减半征收企业所得税。 ———子公司上海恒润文化集团有限公司于2015年10月通过上海市高新技术企业认定办公室高 新技术企业复审，并于2015年10月30日取得新的高新技术企业证书，证书编号为 GF201531000560，有效期三年。据此该公司作为高新技术企业于2015年、2016年、2017年减按 15%的税率缴纳企业所得税。2018年公司再次申请高新技术企业，于2018年10月19日通过上海 奉贤科学技术委员会2018年度上海市第一批拟认定高新技术企业公示（证书编号： GR201831000652），预计能够再次取得新的高新技术企业证书，根据相关规定，2018年度，公司 按15%的税率缴纳企业所得税。 ———子公司德马吉国际展览有限公司于2018年11月27日取得市科委、财政局、国家税务局及 地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR201831002450，有效期三年。据此该公司作 为高新技术企业于2018年、2019年、2020年减按15%的税率缴纳企业所得税。 ———孙公司上海恒润申启展览展示有限公司于2017年11月23日取得上海市科学技术委员会 、 上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR201731001896，有效期三年。据此该公司作为高新技术企业于2017年、2018年、2019年减按 15%的税率缴纳企业所得税。 ———孙公司上海恒润申启多媒体有限公司于2018年申请高新技术企业，于2018年11月27日 通过上海奉贤科学技术委员会2018年度上海市第三批拟认定高新技术企业公示（证书编号： GR201831003645），有效期为2018年11月27日至2021年11月27日，预计能够取得新的高新 技术企业证书，根据相关规定，2018年度，公司按15%的税率缴纳企业所得税。 ———子公司北京本农科技发展有限公司于2017年10月25日取得北京市科学技术委员会、北京 市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁布的高新技术企业证书，证书编号为 GR201711003499，有效期三年。据此该公司作为高新技术企业于2017年、2018年、2019年减按 15%的税率缴纳企业所得税。 ———孙公司湖南本农环境科技有限公司于2018年12月3日取得湖南省科学技术厅、湖南省财（未完）  |