[公告]湖南黄金:2018年年度审计报告
湖南黄金股份有限公司 审计报告 天职业字[2019]6060号 目 录 审计报告 1 2018年度财务报表 6 2018年度财务报表附注 18 审计报告 天职业字[2019]6060号 湖南黄金股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖南黄金股份有限公司（以下简称“湖南黄金”）的财务报表，包括2018年 12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2018年度的合并利润表及利润表、合并现金流 量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 湖南黄金2018年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2018年度的合并经营成果和合 并现金流量及经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于湖南黄金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 营业收入确认 湖南黄金主要从事金锑钨的生产和销 售。2018年度实现营业收入为 1,246,090.97万元，较2017年同期增长 20.68%，收入增长主要为本年度金产品 销售量增加，钨产品价格上涨。湖南黄 针对营业收入确认，我们实施了以下审计程序： 1、了解、评价管理层与收入确认相关内部控制设计的合理性，并 测试关键控制执行的有效性。 2、通过检查销售合同及与管理层访谈，对营业收入确认有关的重 大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估湖南黄金销售收 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 金在货物已发出且经购货方核验无误， 商品相关的主要风险和报酬已转移给购 货方且未保留继续管理权及控制，相关 经济利益很可能流入公司，收入及成本 金额能够可靠计量时确认收入。 由于营业收入是湖南黄金关键业绩指标 之一，且本年营业收入增长幅度大，可 能存在收入未在恰当期间确认的潜在错 报风险，故我们将收入确认识别为关键 审计事项。 参见财务报表附注三、24及附注六、35。 入的确认政策适当性。 3、实施收入分析程序，包括：本年各月收入、价格、毛利波动分 析，主要产品本期收入、价格、毛利率与上年及同行业上市公司比 较分析等分析程序。 4、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额，对未 回函的样本，通过检查期后回款、销售合同及收入确认支持性文件 对交易真实性情况进行核实。 5、选取样本，检查本年营业收入确认相关的销售合同、出库单、 化验单、结算单、客户签收记录等，检查收入确认是否符合要求。 6、针对资产负债表日前后确认的营业收入核对至销售合同、客户 签收记录、结算单等支持性文件，以评估营业收入是否在恰当的期 间确认。 7、检查本年新增客户和销售变动较大的客户及其关联方的工商信 息，以评估是否存在未识别潜在关联方关系和交易。 评价矿产资源储量的估算对于矿业权潜在减值以及矿业权和探矿费用摊销的影响 矿产资源储量的估算被识别为具有重大 风险，主要因为矿产资源储量的测定涉 及重大专业性判断，且对湖南黄金财务 报表具有广泛影响，特别是对矿业权是 否存在减值的评估，以及根据矿产资源 储量的增减变化计算矿业权和探矿费用 的摊销金额。因此，我们将该事项识别 为关键审计事项。 参见财务报表附注三、19及附注三、20， 附注六、12及附注六、14。 针对矿产资源储量估算对于评估矿业权潜在减值以及矿业权和探 矿费用摊销的影响，我们实施了以下审计程序： 1、了解、评价与矿产资源储量确定相关内部控制设计的合理性， 并测试内部控制执行的有效性。 2、获得并复核经湖南黄金母公司湖南黄金集团有限责任公司的专 家审核后的年度储量报告和湖南黄金向国土资源部门备案的矿产 资源储量备案书，实施检查对比，以复核是否存在重大差异；并与 湖南黄金集团有限责任公司的专家进行访谈、查阅相关专家的资格 证书等方式评价专家的专业胜任能力。 3、与管理层及负责储量的专家访谈，了解湖南黄金年度储量报告 中估计矿产资源储量所采用的方法、估算参数等的确定，判断是否 符合公认的国家（行业）标准。 4、对比前期储量情况，向管理层询问重大变动的原因，并分析变 动的合理性。 5、结合各矿山资源储量情况，分析、评估并复核湖南黄金对各矿 业权是否存在减值判断的合理性。 6、结合各矿山资源新增储量及期末保有储量等情况，重新测算矿 业权和探矿费用摊销，复核矿业权和探矿费用摊销准确性。 审计报告（续） 天职业字[2019]6060号 四、其他信息 湖南黄金管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读上述其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估湖南黄金的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督湖南黄金的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报 是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应 对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及 串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错 报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效 性发表意见。 审计报告（续） 天职业字[2019]6060号 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能 导致对湖南黄金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湖南黄金不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。 6、就湖南黄金中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表 发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 审计报告（续） 天职业字[2019]6060号 [此页无正文] 中国·北京 二○一九年三月二十三日 中国注册会计师 （项目合伙人）： 康顺平 中国注册会计师： 张宏亮 湖南黄金股份有限公司 2018年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 1、公司设立、发展概况 湖南黄金股份有限公司（曾用名“湖南辰州矿业股份有限公司”，以下简称“湖南黄金”或“本公司” 或“公司”）于2006年经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会“湘国资产权函[2006]136号”文批 准，由湖南金鑫黄金集团有限责任公司（现已更名为湖南黄金集团有限责任公司，以下简称“湖南黄 金集团”）、湖南西部矿产开发有限公司、湖南省土地资本经营有限公司（现已更名为湖南发展资产 管理集团有限公司）、上海土生鑫矿业投资发展有限公司（现已更名为上海麟风创业投资有限公司）、 深圳市杰夫实业发展有限公司（现已更名为深圳杰夫实业集团有限公司）、北京清华科技创业投资 有限公司（现已更名为北京清源德峰投资管理有限公司）、中国—比利时直接股权投资基金以及深 圳市中信联合创业投资有限公司共同以发起设立方式将原湖南辰州矿业有限责任公司整体变更为 股份有限公司，成立日期为2006年6月1日，注册地址及总部办公地址为湖南省长沙市雨花区芙 蓉中路二段金源大酒店16楼。 本公司设立时股本总额为24,000万股，以原湖南辰州矿业有限责任公司2005年12月31日经 审计的净资产（扣除分红派息）按1：0.66988951比例折股后作为出资；2006年12月，根据本公 司2006年度第一次临时股东大会决议，并经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会“湘国资产权 函[2006]422号”文批准，湖南黄金集团以其所持有湖南新龙矿业有限责任公司100%的股权权益为对 价，认购本公司增发的股份5,300万股，变更后本公司的股本总额为29,300万股。 根据中国证券监督管理委员会“证监发行字[2007]191号”文批准，本公司于2007年8月1日公 开发行人民币普通股9,800万股，并于2007年8月16日在深圳证券交易所中小板上市交易，股本 总额为39,100万股。 根据本公司2008年6月5日《2007年度股东大会关于2007年度利润分配及公积金转增股本的 决议》和修改后章程的规定，本公司以资本公积转增股本15,640万元，转增基准日期为2008年6 月17日，变更后股本总额为54,740万股。 根据本公司2012年4月18日《2011年度股东大会关于2011年度利润分配及公积金转增股本 的决议》和修改后章程的规定，本公司以资本公积转增股本21,896万元，转增基准日期为2012年 6月5日，变更后股本总额为76,636万股。 根据本公司2013年4月25日《2012年度股东大会关于2012年度利润分配及公积金转增股本 的决议》和修改后章程的规定，本公司以资本公积转增股本22,990.80万元，转增基准日期为2013 年5月20日，变更后股本总额为99,626.80万股。 根据中国证券监督管理委员会证监许可[2016]348号文《关于核准湖南辰州矿业股份有限公司向 湖南黄金集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》核准，湖南黄金向湖南黄金集团非公开发行 13,559.60万股普通股（A股），每股面值1元，发行价格为每股人民币9.37元，湖南黄金集团以其 所持有的湖南黄金洞矿业有限责任公司（以下简称“黄金洞”）100%的股权认购。湖南黄金根据上述 规定申请增加注册资本（股本）人民币13,559.60万元，变更后湖南黄金的股本总额为113,186.40 万股。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准湖南黄金股份有限公司非公开发行股票的批复》（证 监许可[2016]1801号）， 核准公司非公开发行不超过9,744万股新股。2016年10月18日，湖南黄 金非公开发行新增股份70,175,438股普通股（A股），每股面值1元，发行价格为每股11.40元，湖 南黄金于2016年10月25日召开董事会通过《章程修正案》，公司注册资本修订为1,202,039,474元， 并于2016年12月15日完成工商变更。 截至2018年12月31日，本公司总股本为1,202,039,474股，其中：有限售条件股份111,819 股，占股本总额的0.01%，无限售条件股份1,201,927,655股，占股本总额的99.99%。 控股股东：湖南黄金集团，持有本公司股权比例为39.91%，持股比例本期末较上期末未发生变 动。 实际控制人：湖南省人民政府国有资产监督管理委员会，湖南省人民政府国有资产监督管理委 员会持有湖南黄金集团的股权比例为76.74%。 本公司属有色金属矿山及冶炼行业，经营范围：在许可证核定项目内从事黄金、锑、钨的勘探、 开采、选冶；金锭、锑及锑制品、钨及钨制品的生产、销售；工程测量，控制地形、矿山测量；经 营商品和技术的进出口业务；以自有资产对矿山企业、高新技术项目和企业投资，自有资产管理； 管理、技术咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 法定代表人：黄启富先生。 2、合并财务报表范围及其变化情况 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子 公司，是指被本公司控制的企业或主体。本公司本期减少子公司1家，为新邵辰鑫矿产有限责任公 司。 合并范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变动”及“八、在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关 规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营 本公司管理层已评价自报告期末起12个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持续经 营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的企业会计准则及其应用指南、解 释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报表符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》 （会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。 2、会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 经营周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个经营周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 4、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本期无计量 属性发生变化的报表项目。 5、企业合并 （1）同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产 和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： 1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属 当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日 应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者， 差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其 他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计 算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企 业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 期初余额。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初余额和对比数。同一控制下企 业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利 润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权 益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏 损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相 关规定进行后续计量，详见本附注三“15、长期股权投资”或本附注三“10、金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的， 对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”详 见本附注三“15、长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权 的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排 （1）合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征： 1）各参与方均受到该安排的约束； 2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安 排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排 相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 （2）合营安排的会计处理 共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行 会计处理。 8、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短 （一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 9、外币业务核算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币 货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化 条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非 货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货 币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 10、金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期 投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负 债。 （2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融 负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确 认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交 易费用，但下列情况除外： 1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； 2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结 清金融负债时可能发生的交易费用； 2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本计量； 3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后 按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ①按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； ②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余 额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处 理： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或 损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置 时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息， 计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益； 处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的 差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金 融负债或其一部分。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价 确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理： 1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； 2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和。金融资产 部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认 部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确 认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额之和。 （4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的 金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等） 确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允 价值的基础。 （5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行 减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未 来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该 权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折 现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下 降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入其他综合收益的公允价值累计损失一并 转出计入减值损失。 （6）本期无尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额500万元以上（含500万元）的应收账款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失 率为基础，对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收 款项一起按信用风险特征划分为若干组合。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 2）账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 5 5 1－2年 30 30 2－3年 50 50 3年以上 100 100 3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额低于500万元且根据性质收回可能性很小的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提减值准备 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （2）发出存货的计价方法 存货取得成本包括采购成本、加工成本和其他成本。购入和入库按实际成本计价，领用和销售 原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差 额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合 同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或 转回的金额。 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 13、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1） 根据类 似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已 经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具 有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议 出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到 相关权力机构或者监管部门的批准。 本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该 项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当 期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵 减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资 产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的 金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损 益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公 允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用 《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确 认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业 会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为 持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金 额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止 经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留 部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表 中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持 有待售类别。 14、终止经营 终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置 或划分为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的 非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值 损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 15、长期股权投资 （1）投资成本的确定 1） 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行 股份的面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份 额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一 步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足 冲减的，冲减留存收益。 2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投 资成本。 3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成 本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入 的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算； 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含 的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当 期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得 投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销 与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部 交易损失属于资产减值损失的应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确 认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位其他综合收益的 变动，按照应享有或应分担的其他综合收益份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。 （3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能 力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有 参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）长期股权投资的处置 1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账面价 值的差额确认为当期投资收益。 2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权 相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为 投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。 处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规 定进行会计处理。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照 账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度 的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提 折旧。 （2）各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋、建筑物 年限平均法 10-50 3 1.94-9.70 机器设备 年限平均法 11-22 3 4.41-8.82 运输工具 年限平均法 9 3 10.78 电子设备及其他 年限平均法 3-10 3 9.70-32.33 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变，则作为会计估计变更处理。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应 的减值准备。 17、在建工程 （1）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂 估价值，但不再调整原已计提的折旧。 （2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生 产活动重新开始。 3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止 资本化。 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生 产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均 数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 19、无形资产 （1）无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权及其他等，按取得时的实际成本计量，其中， 购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按 投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际 成本。 （2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。土地使用权从出让起始 日起，按其出让年限平均摊销；本公司采矿权、探矿权按产量法摊销；其他无形资产按预计使用年 限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对 象计入相关资产成本和当期损益。无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不 确定的无形资产，不予摊销。 （3）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可 收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资 产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调 整。 本公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素： 1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； 2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； 3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况； 4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动； 5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力； 6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制； 7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。 每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使 用寿命是有限的，按估计的使用寿命内系统合理摊销。复核后如仍为不确定的，则进行减值测试。 （4）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在 以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到 预定可使用状态之日起转为无形资产。 20、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 本公司长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上（不含 1年）的各项支出，本公司长期待摊费用主要核算地质勘探支出，其中：地质勘探支出按产量法摊 销，其他支出在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊 销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （1）地质勘探支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出，以矿区为核算对象。 （2）地质勘探支出资本化与费用化原则。本公司在详查和勘探过程中，钻探、坑探完成后， 确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探支出进行资本化。如果确定该活动未发现 探明经济可采储量的，直接费用化。如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘 查完成后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列条 件的，将勘探的资本化支出继续暂时资本化，否则计入当期损益： 1）该勘探已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一 步的勘探活动； 2）进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。 21、职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提 供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 （2）辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计 入当期损益。 （3）设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规 定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。 职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提 供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。 22、预计负债 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担 的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本 公司将该项义务确认为预计负债。 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债 表日对预计负债的账面价值进行复核。 23、专项储备 本公司的专项储备核算按照国家《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定提取以及使用 安全生产费。公司提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益。公司使用提取的安全生产费 时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，使用提取的安全生产费形成固定资产的，应在计入相 关资产成本的并全额结转累计折旧，同时冲减专项储备。 24、收入 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3）收入的金额能够可靠地计量； 4）相关的经济利益很可能流入； 5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、 相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可 靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够 可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳 务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡 资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收 入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）公司收入确认的具体政策 本公司及子公司主要从事金锑钨的生产和销售，营业收入确认在货物已发出且经购货方核验无 误，商品相关的主要风险和报酬已转移给购货方且未保留继续管理权及控制，相关经济利益很可能 流入公司，收入及成本金额能够可靠计量时确认收入。 25、政府补助 （1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （3）本公司政府补助采用总额法 1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法 分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益。 2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确 认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 （4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 （5）本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本公 司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 （6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息 资金直接拨付给本公司两种情况处理： 1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本 公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款 费用。 2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 26、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异 的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 （3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （4）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 况产生的所得税： 1）企业合并； 2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 27、套期保值 （1）对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理： 1）在套期开始时，本公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指定， 并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件； 2）该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； 3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使本公司面临最终将影响损益 的现金流量变动风险； 4）套期有效性能够可靠地计量； 5）持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。 （2）套期会计处理 现金流量套期 1）套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，无效部分计入当 期损益。 2）被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的， 原直接确认为其他综合收益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间 转出，计入当期损益，但是，预期原直接在其他综合收益中确认的净损失全部或部分在未来不能弥 补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。 如果该预期交易使本公司在随后确认一项非金融资产或非金融负债的，将原直接在其他综合收 益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。 其他现金流量套期，原直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失，在被套期预期交易影响 损益的相同期间转出，计入当期损益。 公允价值套期 1）对于公允价值套期，在套期关系存续期间，企业将套期工具公允价值变动形成的利得或损 失计入当期损益。 2）被套期项目为存货的，在套期关系存续期间，企业将被套期项目公允价值变动计入当期损 益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为确定承诺的，被套期项目在套期关系指定后累 计公允价值变动确认为一项资产或负债，并计入各相关期间损益。 被套期项目为存货的，企业在该存货实现销售时，将该被套期项目的账面价值转出并计入销售 成本。 被套期项目为采购商品的确定承诺的，企业在确认相关存货时，将被套期项目累计公允价值变 动形成的资产或负债转出并计入存货初始成本。 被套期项目为销售商品的确定承诺的，企业在该销售实现时，将被套期项目累计公允价值变动 形成的资产或负债转出并计入销售收入。 （3）商品期货套期业务会计处理特殊规定 1）套期关系评估以及套期项目和套期工具的再平衡 本公司至少在资产负债表日或相关情况发生重大变化将影响套期有效性要求时，对现有的套期 关系进行评估，并以书面形式记录评估情况。 ①评估认为套期关系终止的，本公司根据下述“2）套期关系终止”确定终止日并进行会计处 理。 ②评估认为套期比率不再反映被套期项目与套期工具所含风险的平衡，但指定该套期关系的风 险管理目标并没有改变的，本公司调整指定的被套期项目或套期工具的数量，从而维持满足套期有 效性要求的套期比率（即“再平衡”）。例如，当套期关系中的套期工具和被套期项目具有不同但是 经济上相关的基础变量（如指数、比率或价格）时，套期关系会随着这两个基础变量之间关系的变 动而发生变化，如果该变化能通过调整套期比率得以弥补，则套期关系通过再平衡得以延续。符合 套期有效性要求的再平衡作为套期关系的延续进行处理。 本公司将分析套期无效部分的来源，而不能假定所有抵销程度的变动均会导致套期关系的变化。 如果抵销程度的变动围绕套期比率上下波动，但仍然能够适当反映套期工具与被套期项目之间的关 系，对套期比率的人为调整并不能减少该波动，并依然会产生套期无效部分，那么无需作出再平衡， 而将抵销程度的变动确认为套期无效部分。如果抵销程度的变动表明该波动围绕的套期比率不同于 当前的套期比率，或存在偏离的趋势，保留当前套期比率将越来越多地产生套期无效部分，则本公 司可以通过调整套期比率来降低套期无效部分。 对套期比率的调整可能增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。如果本公司 在套期比率调整时增加了指定的被套期项目或套期工具，则增加部分自指定增加之日起作为套期关 系的一部分，按套期存续期内进行套期会计处理；如果本公司在套期比率调整时减少了指定的被套 期项目或套期工具，则减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，按套期关系终止处 理。 在对套期关系作出再平衡时，套期关系的套期无效部分在调整套期关系之前确定并立即计入当 期损益。本公司更新预期影响套期关系的套期无效部分产生来源的分析，套期关系的书面文件记录 也作出相应更新。 如果套期关系的风险管理目标发生改变，则再平衡不适用，本公司终止对该套期关系运用套期 会计。 2）套期关系终止 发生下列情况之一时，套期关系终止： ①因风险管理目标的变化，企业不能再指定既定的套期关系； ②套期工具被平仓或到期交割； ③被套期项目风险敞口消失； ④在按照1）套期关系评估的要求考虑再平衡后（如适用），套期关系不再满足本规定有关套期 会计的应用条件。 因合约期限或交易活跃度限制，本公司需要对同一被套期项目的套期工具在同一品种、不同到 期日的商品期货合约中转换的，如该转换与本公司书面文件中载明的套期业务风险管理目标相符， 则不作为套期关系的终止处理，而且本公司在书面指定文件中说明商品期货合约的选择标准和转换 条件，并对每次合约转换的数量、金额、日期保持连续、完整的记录。 套期关系终止后，本公司停止按套期会计处理。 终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影 响的部分仍适用套期会计。 套期关系同时满足下列条件的，本公司不撤销指定并由此终止套期关系： ①套期关系仍然满足风险管理目标； ②在按照1）套期关系评估的要求考虑再平衡后（如适用），套期关系仍然满足本规定其他所有 应用条件。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率（%） 增值税 销售商品或提供劳务的增值额 17、16、11、10、6、3 消费税 应税消费品销售额 5 企业所得税 应纳税所得额 15、25 城市维护建设税 应缴流转税税额 7、5、1 教育费附加及地方教育附加 应缴流转税税额 3、2 其他税项 依据税法规定计缴 2、重要税收计缴税率说明及税收优惠政策和其依据 （1）企业所得税 子公司湖南辰州矿业有限责任公司（以下简称“辰州矿业”）、湖南安化渣滓溪矿业有限公司（以 下简称“安化渣滓溪”）、湖南新龙矿业有限责任公司（以下简称“新龙矿业”）、湖南东港锑品有限 公司（以下简称“东港锑品”）、湖南黄金洞矿业有限责公司（以下简称“黄金洞”）、湖南黄金洞大 万矿业有限责任公司（以下简称“大万矿业”）为高新技术企业，根据国家税务总局《关于企业所 得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）规定，本期按15%的税率计缴企业所得税。 除上述子公司的按15%优惠税率计缴企业所得税外，本公司及其他子公司适用企业所得税税率 为25%。 （2）研发费用和安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 根据财政部 税务总局 科技部于2018年9月20日《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的 通知》（财税〔2018〕99号）的规定，子公司辰州矿业、安化渣滓溪、新龙矿业、东港锑品、黄金 洞及大万矿业享受研发费用加计扣除75%的优惠政策。 根据财政部 国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财 税〔2009〕70号）的规定，子公司安化渣滓溪矿业享受安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 100%的优惠政策。 （3）增值税 根据财税[2018]32号《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》，自2018年5月1日起， 纳税人发生增值税应税销售行为，原适用17%的，税率调整为16%；原适用11%的，税率调整为10%。 本公司商品销售收入适用增值税。其中：内销商品销项税率为17%、16%。 依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，怀化湘西金矿设 计科研有限公司服务收入、怀化辰州运输有限责任公司运输收入自2013年8月1日起分别适用6%、 11%的增值税；自2018年5月1日起分别适用6%、10%的增值税。 子公司湖南省怀化井巷工程有限公司劳务收入采用简易征收办法适用3%征收率。 销售精锑、氧化锑、仲钨酸铵、白钨精矿、黑钨精矿、粗铅、白银、钨渣、工业废渣、材料、 电力、废旧材料等适用17%的增值税率；自2018年5月1日起适用16%增值税率。 购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。其中：为出口产品而支付的进项税可 以申请退税。 增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。 本公司为上海黄金交易所会员单位，根据财政部、国家税务总局财税〔2002〕142号文件规定： 通过上海黄金交易所销售标准黄金免征增值税。其进项税转出额按照“（黄金销售的当期收入-非标 金销售收入）/（当期全部收入-非标金销售收入）×当期全部进项税”确定。 3、城市维护建设税及教育费附加 本公司城市维护建设税和教育费附加均以应纳流转税额为计税依据，城市维护建设税适用税率 分别为7%、5%、1%，其中：湖南省中南锑钨工业贸易有限公司（以下简称“中南锑钨”）、常德辰 州锑品有限责任公司（以下简称“常德锑品”）、湖南黄金珠宝实业有限公司为7%，新邵辰鑫矿产 有限责任公司（以下简称“新邵辰鑫”）、湖南省东安新龙矿业有限责任公司、湖南隆回金杏矿业有 限责任公司、洪江市辰州矿产开发有限责任公司（以下简称“洪江辰州”）、溆浦辰州矿产有限责任 公司为1%，其他公司为5%；教育费附加及地方教育附加为5%，其中地方教育附加为2%。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1、会计政策的变更 本公司于2019年3月23日召开第五届董事会第六次会议和第五届监事会第六次会议，审议通 过了《关于会计政策变更的议案》。自2018年1月1日执行财政部《关于修订印发2018年度一般 企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）相关规定。该会计政策变更对本公司合并及母公 司财务报表列报的影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 将应收账款、应收票据合并为“应收票据及应收账款” 列示 合并资产负债表：应收票据及应收账款列示期末余额 342,247,471.60元，期初余额471,613,831.88元； 资产负债表：无影响。 将应收利息、应收股利与其他应收款合并为“其他应 收款”列示 合并资产负债表：其他应收款列示期末余额 63,367,141.79元，期初余额48,829,424.45元； 资产负债表：其他应收款列示期末余额1,402,758,791.90 元，期初余额1,355,283,416.33元。 将固定资产、固定资产清理合并为“固定资产”列示 合并资产负债表：固定资产列示期末余额 2,888,563,677.38元，期初余额2,493,786,447.79元； 资产负债表：固定资产列示期末余额613,410.32元，期 初余额712,066.11元。 将工程物资、在建工程合并为“在建工程”列示 合并资产负债表：在建工程列示期末余额314,896,763.31 元，期初余额369,226,442.51元； 资产负债表：无影响。 将应付票据、应付账款合并为“应付票据及应付账款” 列示 合并资产负债表：应付票据及应付账款列示期末余额 160,472,117.02元，期初余额152,637,495.83元； 资产负债表：无影响。 将应付利息、应付股利与其他应付款合并为“其他应 付账款”列示 合并资产负债表：其他应付款列示期末余额 155,222,525.08元，期初余额214,810,604.11元； 资产负债表：其他应付款列示期末余额6,832,404.31元， 期初余额12,435,527.34元。 将长期应付款、专项应付款合并为“长期应付款”列示 合并资产负债表：长期应付款列示期末余额 49,171,872.61元，期初余额37,126,672.61元； 资产负债表：无影响。 合并利润表及利润表中新增研发费用报表科目，研发 费用不再在管理费用科目核算 合并利润表：本期增加研发费用238,968,846.68元，减 少管理费用238,968,846.68元；上期增加研发费用 219,810,821.73元，减少管理费用219,810,821.73元。 利润表：无影响。 合并利润表及利润表中“财务费用”项目下增加利息 费用和利息收入明细项目列报 合并利润表：本期利息费用51,843,653.74元，上期利息 费用41,348,386.30元；本期利息收入2,073,408.19元， 上期利息收入1,736,772.50元。 利润表：本期利息费用3,183,267.75元，上期利息费用 326,250.00元；本期利息收入1,170,659.63元，上期利息 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 收入842,488.44元。 合并现金流量表及现金流量表“对无论与资产相关还 是与收益相关的政府补助收到的现金均 “收到的其 他与经营活动有关的现金”列报”，并对上期金额同 口径追溯调整 合并现金流量表：上期金额增加收到的其他与经营活动 有关的现金6,010,000.00元，同时减少收到的其他与投 资活动有关的现金6,010,000.00元。 现金流量表：无影响。 合并所有者权益变动表及所有者权益变动表新增“设 定受益计划变动额结转留存收益”项目 无影响。 2、会计估计的变更 本公司本期无会计估计变更事项。 3、前期会计差错更正 本公司本期无前期差错更正事项。 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2018年1月1日，期末指2018年12月31日，上期指2017年度，本期指2018年度。 1、货币资金 （1）分类列示 项 目 期末余额 期初余额 现金 106,819.80 176,303.75 银行存款 404,387,169.45 425,768,904.27 其他货币资金 2,786,289.70 1,336,948.97 合 计 407,280,278.95 427,282,156.99 （2）期末其他货币资金2,786,289.70元，其中： 1）使用受限的其他货币资金期末余额为1,772,684.75元，包括子公司辰州矿业开立银行承兑汇 票保证金80,062.81元，子公司黄石潘隆新矿山环境恢复治理保证金678,200.00元，子公司黄金洞开 展黄金租赁业务的保证金10,000.00元，子公司辰州矿业进行“资金池”管理存入银行的保证金 1,004,421.94元。 2）使用不受限的其他货币资金期末余额为1,013,604.95元，包括子公司辰州矿业辰州金铺微信 账户余额50,759.24元；子公司常德锑品存放于湖南南方稀贵金属交易所股份有限公司交易平台中的 余额962,845.71元。 （3）除反映在其他货币资金中的保证金外，期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。 （4）期末无存放在境外的款项。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 其中：衍生金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 15,475,450.00 27,363,000.00 合 计 15,475,450.00 27,363,000.00 注：期末指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产15,475,450.00元系本公司子 公司辰州矿业期末持有的租赁黄金远期合约的期末公允价值，其公允价值根据上海期货交易所本期 最后一个交易日2018年12月28日的结算价确定。 3、应收票据及应收账款 （1）总表情况 项 目 期末余额 期初余额 应收票据 197,503,604.90 281,860,885.88 应收账款 144,743,866.70 189,752,946.00 合 计 342,247,471.60 471,613,831.88 （2）应收票据 1）分类列示 项 目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 197,503,604.90 281,860,885.88 合 计 197,503,604.90 281,860,885.88 2）期末无已质押的应收票据。 3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注 银行承兑汇票 228,533,950.04 无 注* 合 计 228,533,950.04 注：截至2018年12月31日，公司已向银行及其他金融机构贴现银行承兑票据金额为51,084,794.10 元以及以银行承兑汇票向供应商背书支付款项177,449,155.94元，期末贴现及背书未到期票据均已将 其所有权上几乎所有的风险和报酬转移；且公司未继续涉入被转移资产，故上述应收票据终止确认。 4）期末无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。 （3）应收账款 1）分类列示 类别 期末余额 金额 占总额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计 提比例（%） 账面价值 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 163,521,714.96 99.78 18,777,848.26 11.48 144,743,866.70 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 360,005.10 0.22 360,005.10 100.00 合 计 163,881,720.06 100 19,137,853.36 144,743,866.70 接上表： 类 别 期初余额 金额 占总额比例（%） 坏账准备 坏账准备计提 比例（%） 账面价值 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 210,031,242.13 100.00 20,278,296.13 9.65 189,752,946.00 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 210,031,242.13 100 20,278,296.13 189,752,946.00 2）按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 1年以内（含1年） 150,015,153.49 7,500,757.69 5 1-2年（含2年） 3,070,672.28 921,201.69 30 2-3年（含3年） 160,000.62 80,000.31 50 3年以上 10,275,888.57 10,275,888.57 100 合 计 163,521,714.96 18,777,848.26 3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由 新邵辰鑫矿产有限公司 360,005.10 360,005.10 100.00 预计无法收回 合 计 360,005.10 360,005.10 4）本期计提、转回或收回坏账准备情况 项 目 本期发生额 本期计提应收账款坏账准备 -1,140,442.77 本期收回或转回的应收账款坏账准备 无 5）本期无实际核销的应收账款。 6）期末应收账款金额前五名情况 项 目 与本公司关系 金额 账 龄 占应收账款总额比例（%） 坏账准备期末余额 前五名合计 非关联方 87,278,122.86 1年以内 53.26 4,363,906.15 7）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 8）期末无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。 4、预付款项 （1）按账龄列示 账龄 期末余额 比例（%） 期初余额 比例（%） 1年以内（含1年） 150,447,523.51 97.96 124,966,868.41 93.62 1-2年（含2年） 2,957,134.61 1.93 3,375,217.79 2.53 2-3年（含3年） 161,497.92 （未完）  |