[公告]东方钽业:2018年年度审计报告
大华会计师事务所（特殊普通合伙） DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 宁夏东方钽业股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]003651号 宁夏东方钽业股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]003651号 宁夏东方钽业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年1月1日至2018年12月31日止） 目录页次 一、审计报告1-7 二、已审财务报表 合并资产负债表1-2 合并利润表3 合并现金流量表4 合并股东权益变动表5-6 母公司资产负债表7-8 母公司利润表9 母公司现金流量表10 母公司股东权益变动表11-12 财务报表附注1-77 目录页次 一、审计报告1-7 二、已审财务报表 合并资产负债表1-2 合并利润表3 合并现金流量表4 合并股东权益变动表5-6 母公司资产负债表7-8 母公司利润表9 母公司现金流量表10 母公司股东权益变动表11-12 财务报表附注1-77 审计报告 大华审字[2019]003651号 宁夏东方钽业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了宁夏东方钽业股份有限公司（以下简称东方钽业）财务报表， 包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了东方钽业2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方钽业，并履行了 职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 一、审计意见 我们审计了宁夏东方钽业股份有限公司（以下简称东方钽业）财务报表， 包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了东方钽业2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方钽业，并履行了 职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项: 1.收入事项； 2.存货跌价准备事项。 （一）收入事项 1.事项描述 东方钽业以钽铌金属及制品的研发、生产和销售为核心业务。根据财务报 表附注六.注释33所述，2018年度营业收入为109,545.89万元，其中东方钽 业2018年度实现出口业务营业收入56,870.06万元，占其营业收入的比例为 51.91%。由于收入为东方钽业关键业绩指标之一，因此我们将其作为关键审计 事项。 2.审计应对 我们对于收入实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有 效性； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相 关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要 求； （3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售 合同、发票、出库单、验收单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入 确认是否符合公司的会计政策； （4）对重大客户实施函证程序； （5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试； （6）针对出口业务获取海关全年出口量数据，测算海关数据与本年记录 收入的差异并分析原因；通过获取出口业务销售合同、出库单、发票、提单、 出口报关单等资料执行细节测试，评估相关收入确认是否符合公司的会计政 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有 效性； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相 关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要 求； （3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售 合同、发票、出库单、验收单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入 确认是否符合公司的会计政策； （4）对重大客户实施函证程序； （5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试； （6）针对出口业务获取海关全年出口量数据，测算海关数据与本年记录 收入的差异并分析原因；通过获取出口业务销售合同、出库单、发票、提单、 出口报关单等资料执行细节测试，评估相关收入确认是否符合公司的会计政 策；对重大出口业务客户实施函证程序，并全部执行替代测试，确认收入的准 确性。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入事项中采用的假设和方 法是可接受的、管理层对收入实现的总体评估是可以接受的、管理层对收入实 现的相关判断及估计是合理的。 （二）存货跌价准备事项 1.事项描述 根据财务报表及财务报表附注四.（十二）、附注六.注释5所述，截至2018 年12月31日，东方钽业存货账面余额42,241.42万元，存货跌价准备余额 3,775.71万元，账面价值38,465.71万元，占资产总额的21.27%。 存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计，这要求管理层对 存货的售价，至完工时将要发生的成本、费用以及相关税费的金额进行估计。 由于这涉及管理层运用重大会计估计和判断以及有可能受到管理层偏向的影 响，因此我们将存货的减值作为关键审计事项。 2.审计应对 我们对存货跌价准备实施的重要审计程序包括： （1）评估和测试与存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行有效性； （2）检查了管理层对存货减值迹象的识别过程； （3）在东方钽业聘请评估机构对存货跌价准备实施测试的基础上，我们 另外独立聘请评估专家对测试结果实施复核； （4）对存货实施监盘，检查存货的数量及状况，关注残次的存货是否被 识别； （5）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查以前年度计提 的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；测试了期后 存货的对外销售价格，与期末存货价格进行核对，以确认期末存货跌价准备计 提是否充分。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在存货跌价准备事项中采用的 假设和方法是可接受的、管理层对减值准备事项实现的总体评估是可以接受 的、管理层对减值准备事项实现的相关判断及估计是合理的。 四、其他信息 东方钽业管理层对其他信息负责。其他信息包括东方钽业2018年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 东方钽业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，东方钽业管理层负责评估东方钽业的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方 钽业、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督东方钽业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 四、其他信息 东方钽业管理层对其他信息负责。其他信息包括东方钽业2018年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 东方钽业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，东方钽业管理层负责评估东方钽业的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方 钽业、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督东方钽业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 2．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 3．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对东方钽业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果 披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可 获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方钽业不能持续经营。 4．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 5．就东方钽业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意 见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 2．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 3．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对东方钽业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果 披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可 获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方钽业不能持续经营。 4．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 5．就东方钽业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意 见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。 （本页无正文！） 大华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师： 二〇一九年三月二十二日 大华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师： 二〇一九年三月二十二日 1、合并资产负债表 编制单位：宁夏东方钽业股份有限公司 2018年 12月 31日 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 269,556,080.66 306,146,851.75 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 177,991,319.88 240,314,794.33 其中：应收票据 23,262,155.62 70,384,639.06 应收账款 154,729,164.26 169,930,155.27 预付款项 34,612,004.20 13,616,678.94 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 18,972,781.03 6,433,436.23 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 384,657,057.63 393,717,187.30 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 8,020,411.16 13,696,404.69 流动资产合计 893,809,654.56 973,925,353.24 非流动资产： 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 12,100,000.00 12,100,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 465,780,674.64 20,784,041.97 投资性房地产 13,359,950.48 13,173,918.86 固定资产 366,300,813.25 876,494,675.32 在建工程 63,941.03 2,301,802.80 生产性生物资产 油气资产 无形资产 47,326,155.41 138,678,471.29 开发支出 9,244,309.56 4,539,251.85 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 467,488.55 378,797.37 其他非流动资产 638,397.44 非流动资产合计 914,643,332.92 1,069,089,356.90 资产总计 1,808,452,987.48 2,043,014,710.14 流动负债： 短期借款 290,000,000.00 490,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 50,706,386.63 101,087,509.74 预收款项 11,346,449.19 11,916,806.59 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 3,245,113.04 2,709,303.45 应交税费 3,002,725.60 4,920,832.31 其他应付款 4,894,671.30 5,677,800.11 其中：应付利息 587,888.89 853,722.23 应付股利 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 250,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 613,195,345.76 616,312,252.20 非流动负债： 长期借款 250,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 19,900,000.00 24,360,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 3,000,000.00 递延收益 38,781,539.50 42,796,759.67 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 61,681,539.50 317,156,759.67 负债合计 674,876,885.26 933,469,011.87 所有者权益： 股本 440,832,644.00 440,832,644.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,197,672,577.95 1,197,672,577.95 减：库存股 其他综合收益 1,204,348.17 606,846.42 专项储备 4,932,340.15 11,742,570.19 盈余公积 238,372,318.92 238,372,318.92 一般风险准备 未分配利润 -753,884,340.69 -783,769,639.00 归属于母公司所有者权益合计 1,129,129,888.50 1,105,457,318.48 少数股东权益 4,446,213.72 4,088,379.79 所有者权益合计 1,133,576,102.22 1,109,545,698.27 负债和所有者权益总计 1,808,452,987.48 2,043,014,710.14 法定代表人：赵文通主管会计工作负责人：柴慧萍会计机构负责人：柴慧萍 2、母公司资产负债表 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 203,881,942.78 239,670,276.22 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 166,177,325.22 240,661,617.64 其中：应收票据 23,262,155.62 70,384,639.06 应收账款 142,915,169.60 170,276,978.58 预付款项 16,176,476.41 16,772,656.69 其他应收款 18,781,100.45 6,545,388.42 其中：应收利息 应收股利 存货 384,530,414.90 381,974,695.89 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 5,734,856.75 11,060,873.06 流动资产合计 795,282,116.51 896,685,507.92 非流动资产： 可供出售金融资产 12,100,000.00 12,100,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 498,052,830.13 52,782,810.46 投资性房地产 12,448,376.62 12,103,969.97 固定资产 366,270,739.95 876,126,281.61 在建工程 63,941.03 2,301,802.80 生产性生物资产 油气资产 无形资产 46,625,504.55 137,928,471.29 开发支出 9,244,309.56 4,539,251.85 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 638,397.44 非流动资产合计 944,805,701.84 1,098,520,985.42 资产总计 1,740,087,818.35 1,995,206,493.34 流动负债： 短期借款 290,000,000.00 490,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 35,045,056.41 98,289,672.93 预收款项 5,187,061.13 10,973,266.50 应付职工薪酬 3,061,397.98 2,531,583.48 应交税费 1,775,991.22 3,723,091.06 其他应付款 7,292,807.58 8,371,358.43 其中：应付利息 587,888.89 853,722.23 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 250,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 592,362,314.32 613,888,972.40 非流动负债： 长期借款 250,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 19,900,000.00 24,360,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 3,000,000.00 递延收益 38,751,539.50 42,742,759.67 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 61,651,539.50 317,102,759.67 负债合计 654,013,853.82 930,991,732.07 所有者权益： 股本 440,832,644.00 440,832,644.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,107,141,538.78 1,107,141,538.78 减：库存股 其他综合收益 专项储备 4,932,340.15 11,742,570.19 盈余公积 235,327,146.76 235,327,146.76 未分配利润 -702,159,705.16 -730,829,138.46 所有者权益合计 1,086,073,964.53 1,064,214,761.27 负债和所有者权益总计 1,740,087,818.35 1,995,206,493.34 3、合并利润表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、营业总收入 1,095,458,919.50 945,057,241.82 其中：营业收入 1,095,458,919.50 945,057,241.82 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,076,149,675.76 1,338,187,641.85 其中：营业成本 929,053,032.91 932,885,374.81 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 14,461,789.78 17,858,696.45 销售费用 12,164,660.56 11,967,899.45 管理费用 102,668,627.27 93,511,304.11 研发费用 13,271,415.86 28,555,085.99 财务费用 5,789,385.73 44,904,786.34 其中：利息费用 25,704,961.05 30,794,093.42 利息收入 759,363.31 1,546,065.62 资产减值损失 -1,259,236.35 208,504,494.70 加：其他收益 10,552,422.90 9,520,841.75 投资收益（损失以 “－”号填列） 1,903,492.33 -960,122.59 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,403,492.33 -960,122.59 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 汇兑收益（损失以 “ -”号填列） 资产处置收益（损失以 “ -”号填列） -131,911.28 638,566.08 三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 31,633,247.69 -383,931,114.79 加：营业外收入 1,721,348.41 4,369,644.67 减：营业外支出 3,045,275.76 498,154.57 四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 30,309,320.34 -380,059,624.69 减：所得税费用 66,188.10 -87,044.27 五、净利润（净亏损以 “－”号填列） 30,243,132.24 -379,972,580.42（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 30,243,132.24 -379,972,580.42（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 29,885,298.31 -380,023,225.05 少数股东损益 357,833.93 50,644.63 六、其他综合收益的税后净额 597,501.75 -748,324.58 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 597,501.75 -748,324.58（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 597,501.75 -748,324.58 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 597,501.75 -748,324.58 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 30,840,633.99 -380,720,905.00 归属于母公司所有者的综合收益总额 30,482,800.06 -380,771,549.63 归属于少数股东的综合收益总额 357,833.93 50,644.63 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.0678 -0.8621（二）稀释每股收益 0.0678 -0.8621 法定代表人：赵文通主管会计工作负责人：柴慧萍会计机构负责人：柴慧萍 4、母公司利润表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、营业收入 1,086,656,071.69 933,133,717.40 减：营业成本 926,004,107.56 927,951,340.35 税金及附加 14,303,078.85 17,636,168.10 销售费用 12,669,477.11 12,879,208.29 管理费用 98,945,564.22 88,506,837.88 研发费用 11,390,190.51 26,782,369.02 财务费用 7,175,683.21 43,921,570.41 其中：利息费用 25,704,961.05 30,794,093.42 利息收入 548,116.95 1,326,501.63 资产减值损失 -1,622,652.04 208,155,477.60 加：其他收益 10,498,422.90 9,466,841.75 投资收益（损失以 “－”号填列） 1,903,492.33 -960,122.59 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,403,492.33 -960,122.59 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 资产处置收益（损失以 “ -”号填列） -131,911.28 582,899.89 二、营业利润（亏损以 “－”号填列） 30,060,626.22 -383,609,635.20 加：营业外收入 1,646,899.45 4,233,644.67 减：营业外支出 3,038,092.37 496,661.13 三、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 28,669,433.30 -379,872,651.66 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以 “－”号填列） 28,669,433.30 -379,872,651.66（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 28,669,433.30 -379,872,651.66（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 28,669,433.30 -379,872,651.66 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 788,607,394.44 806,757,229.87 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 31,705,260.36 7,176,944.36 收到其他与经营活动有关的现金 19,232,991.61 18,074,891.47 经营活动现金流入小计 839,545,646.41 832,009,065.70 购买商品、接受劳务支付的现金 585,106,003.92 367,050,242.43 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 139,812,389.16 146,287,742.52 支付的各项税费 19,824,469.96 42,728,272.30 支付其他与经营活动有关的现金 32,356,321.51 39,982,049.31 经营活动现金流出小计 777,099,184.55 596,048,306.56 经营活动产生的现金流量净额 62,446,461.86 235,960,759.14 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 736,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 500,000.00 736,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,485,198.78 1,755,057.69 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 8,161,072.09 投资活动现金流出小计 13,646,270.87 1,755,057.69 投资活动产生的现金流量净额 -13,146,270.87 -1,018,557.69 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 290,000,000.00 740,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 128,000,000.00 4,738,775.20 筹资活动现金流入小计 418,000,000.00 744,738,775.20 偿还债务支付的现金 490,000,000.00 1,152,072,727.27 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,470,794.39 34,358,944.79 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 516,470,794.39 1,186,431,672.06 筹资活动产生的现金流量净额 -98,470,794.39 -441,692,896.86 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 12,579,832.31 -8,636,212.67 五、现金及现金等价物净增加额 -36,590,771.09 -215,386,908.08 加：期初现金及现金等价物余额 306,146,851.75 521,533,759.83 六、期末现金及现金等价物余额 269,556,080.66 306,146,851.75 6、母公司现金流量表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 760,957,469.89 793,190,129.82 收到的税费返还 31,234,092.68 6,042,571.60 收到其他与经营活动有关的现金 20,109,334.32 18,936,282.01 经营活动现金流入小计 812,300,896.89 818,168,983.43 购买商品、接受劳务支付的现金 556,990,281.28 366,592,149.72 支付给职工以及为职工支付的现金 137,504,979.09 143,397,088.35 支付的各项税费 19,218,054.73 41,723,850.39 支付其他与经营活动有关的现金 33,420,563.63 40,607,080.66 经营活动现金流出小计 747,133,878.73 592,320,169.12 经营活动产生的现金流量净额 65,167,018.16 225,848,814.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12,342.00 658,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 512,342.00 658,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,462,198.60 1,717,959.69 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 8,161,072.09 投资活动现金流出小计 13,623,270.69 1,717,959.69 投资活动产生的现金流量净额 -13,110,928.69 -1,059,459.69 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 290,000,000.00 740,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 128,000,000.00 筹资活动现金流入小计 418,000,000.00 740,000,000.00 偿还债务支付的现金 490,000,000.00 1,152,072,727.27 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,470,794.39 34,358,944.79 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 516,470,794.39 1,186,431,672.06 筹资活动产生的现金流量净额 -98,470,794.39 -446,431,672.06 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 10,626,371.48 -6,811,446.84 五、现金及现金等价物净增加额 -35,788,333.44 -228,453,764.28 加：期初现金及现金等价物余额 239,670,276.22 468,124,040.50 六、期末现金及现金等价物余额 203,881,942.78 239,670,276.22 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润股本优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 440,832,644.00 1,197,672,577.95 606,846.42 11,742,570.19 238,372,318.9 2 -783,769,639.00 4,088,379.79 1,109,545,698.27 加：会计政策 变更 前期差错 更正 同一控制 下企业合并 其他 二、本年期初余额 440,832,644.00 1,197,672,577.95 606,846.42 11,742,570.19 238,372,318.9 2 -783,769,639.00 4,088,379.79 1,109,545,698.27 三、本期增减变动 金额（减少以“－”597,501.75 -6,810,230.04 29,885,298.31 357,833.93 24,030,403.95 号填列） （一）综合收益总 额 597,501.75 29,885,298.31 357,833.93 30,840,633.99（二）所有者投入 和减少资本 1．所有者投入的普 通股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．设定受益计划变 动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 970,897.45 970,897.45 1．本期提取 6,613,077.19 6,613,077.19 2．本期使用 5,642,179.74 5,642,179.74（六）其他 -7,781,127.49 -7,781,127.49 四、本期期末余额 440,832,644.00 1,197,672,577.95 1,204,348.17 4,932,340.15 238,372,318.9 2 -753,884,340.69 4,446,213.72 1,133,576,102.22 上期金额 单位：元 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润股本优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 440,832,644.00 1,197,672,577.95 1,355,171.00 10,240,489.67 238,372,318.92 -403,746,413.95 4,037,735.16 1,488,764,522.75 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 二、本年期初余额 440,832,644.00 1,197,672,577.95 1,355,171.00 10,240,489.67 238,372,318.92 -403,746,413.95 4,037,735.16 1,488,764,522.75 三、本期增减变动 金额（减少以“－”-748,324.58 1,502,080.52 -380,023,225.05 50,644.63 -379,218,824.48 号填列） （一）综合收益总 额 -748,324.58 -380,023,225.05 50,644.63 -380,720,905.00（二）所有者投入 和减少资本 1．所有者投入的 普通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1,502,080.52 1,502,080.52 1．本期提取 5,650,307.18 5,650,307.18 2．本期使用 4,148,226.66 4,148,226.66（六）其他 四、本期期末余额 440,832,644.00 1,197,672,577.95 606,846.42 11,742,570.19 238,372,318.92 -783,769,639.00 4,088,379.79 1,109,545,698.27 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 440,832,644.00 1,107,141,538.78 11,742,570.19 235,327,146.76 -730,829,138.46 1,064,214,761.27 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 440,832,644.00 1,107,141,538.78 11,742,570.19 235,327,146.76 -730,829,138.46 1,064,214,761.27 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） -6,810,230.04 28,669,433.30 21,859,203.26（一）综合收益总额 28,669,433.30 28,669,433.30（二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 970,897.45 970,897.45 1．本期提取 6,613,077.19 6,613,077.19 2．本期使用 5,642,179.74 5,642,179.74（六）其他 -7,781,127.49 -7,781,127.49 四、本期期末余额 440,832,644.00 1,107,141,538.78 4,932,340.15 235,327,146.76 -702,159,705.16 1,086,073,964.53 上期金额 单位：元 项目 上期 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计股本优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 440,832,644.00 1,107,141,538.78 10,240,489.67 235,327,146.76 -350,956,486.80 1,442,585,332.41 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 440,832,644.00 1,107,141,538.78 10,240,489.67 235,327,146.76 -350,956,486.80 1,442,585,332.41 三、本期增减变动金额（减少以 “－” 号填列） 1,502,080.52 -379,872,651.66 -378,370,571.14（一）综合收益总额 -379,872,651.66 -379,872,651.66（二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1,502,080.52 1,502,080.52 1．本期提取 5,650,307.18 5,650,307.18 2．本期使用 4,148,226.66 4,148,226.66（六）其他 四、本期期末余额 440,832,644.00 1,107,141,538.78 11,742,570.19 235,327,146.76 -730,829,138.46 1,064,214,761.27 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第1页 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 宁夏东方钽业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经国家经贸委以国经 贸企改（1999）326号文件批准，于1999年4月30日正式成立。本公司是由宁夏有色金属冶炼 厂（以下简称“冶炼厂”）作为主发起人，联合中国有色金属工业技术开发交流中心、青铜峡 铝业集团公司、中国石油宁夏化工厂、宁夏恒力钢丝绳股份有限公司四家发起人以发起方式设 立的股份有限公司。本公司成立时注册资本10,000万元，由五家发起人按68.8％的折股比例投 入，其中冶炼厂以经评估确认的经营性净资产折股投入9,600万股，其它四家发起人分别以现金 方式折股100万股投入。1999年11月17日，本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字（1999） 146号文批准，于1999年11月22日采用上网定价发行方式向社会公开发行A股股票6,500万股。 募股资金到位后公司注册资本为16,500万元。根据2000年8月22日本公司2000年第一次临时 股东大会决议，于2000年8月以1999年末总股本16,500万股为基数，向全体股东以每10股转 增8股，转增股本总数为13,200万股。另根据本公司2001年第一次临时股东大会决议，实施了 以2000年年末总股本29,700万股为基数，每10股送红股2股、并派送0.50元现金红利（含税） 的利润分配方案，转增股本和送股后公司注册资本为35,640万元。根据本公司2011年度第三次 临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1648号文件核准，公司实施了以 截止2011年10月24日总股本35,640万股为基数，以每10股配售2.5股的方式配售股份，本次 配股发行价格为10.68元/股，配股资金到位后公司注册资本为44,083.2644万元。公司注册地： 宁夏回族自治区石嘴山市大武口区冶金路，法定代表人：赵文通。现持有统一社会信用代码为 916400007106545275的营业执照。 2007年5月22日冶炼厂将持有的本公司161,533,440股国有法人股（限售流通股）股份过户 到宁夏东方有色金属集团有限公司（以下简称“东方有色集团公司”）名下，东方有色集团公 司持有本公司股份161,533,440股，占公司总股本的45.32%，成为公司第一大股东。2008年1月 东方有色集团公司和中国有色矿业集团有限公司完成资产重组，中国有色矿业集团有限公司成 为东方有色集团公司控股股东，东方有色集团公司名称变更为中色（宁夏）东方集团有限公司。 2011年11月本公司完成配股，使中色（宁夏）东方集团有限公司持有本公司股份变更为201,916,800 股，占公司总股本的45.80%，仍为公司第一大股东。 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 宁夏东方钽业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经国家经贸委以国经 贸企改（1999）326号文件批准，于1999年4月30日正式成立。本公司是由宁夏有色金属冶炼 厂（以下简称“冶炼厂”）作为主发起人，联合中国有色金属工业技术开发交流中心、青铜峡 铝业集团公司、中国石油宁夏化工厂、宁夏恒力钢丝绳股份有限公司四家发起人以发起方式设 立的股份有限公司。本公司成立时注册资本10,000万元，由五家发起人按68.8％的折股比例投 入，其中冶炼厂以经评估确认的经营性净资产折股投入9,600万股，其它四家发起人分别以现金 方式折股100万股投入。1999年11月17日，本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字（1999） 146号文批准，于1999年11月22日采用上网定价发行方式向社会公开发行A股股票6,500万股。 募股资金到位后公司注册资本为16,500万元。根据2000年8月22日本公司2000年第一次临时 股东大会决议，于2000年8月以1999年末总股本16,500万股为基数，向全体股东以每10股转 增8股，转增股本总数为13,200万股。另根据本公司2001年第一次临时股东大会决议，实施了 以2000年年末总股本29,700万股为基数，每10股送红股2股、并派送0.50元现金红利（含税） 的利润分配方案，转增股本和送股后公司注册资本为35,640万元。根据本公司2011年度第三次 临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1648号文件核准，公司实施了以 截止2011年10月24日总股本35,640万股为基数，以每10股配售2.5股的方式配售股份，本次 配股发行价格为10.68元/股，配股资金到位后公司注册资本为44,083.2644万元。公司注册地： 宁夏回族自治区石嘴山市大武口区冶金路，法定代表人：赵文通。现持有统一社会信用代码为 916400007106545275的营业执照。 2007年5月22日冶炼厂将持有的本公司161,533,440股国有法人股（限售流通股）股份过户 到宁夏东方有色金属集团有限公司（以下简称“东方有色集团公司”）名下，东方有色集团公 司持有本公司股份161,533,440股，占公司总股本的45.32%，成为公司第一大股东。2008年1月 东方有色集团公司和中国有色矿业集团有限公司完成资产重组，中国有色矿业集团有限公司成 为东方有色集团公司控股股东，东方有色集团公司名称变更为中色（宁夏）东方集团有限公司。 2011年11月本公司完成配股，使中色（宁夏）东方集团有限公司持有本公司股份变更为201,916,800 股，占公司总股本的45.80%，仍为公司第一大股东。 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第2页 本公司从事钽、铌、铍、钛、镍、铪、锆、钒、钼有色金属及其合金材料、化合物的设计、 开发、生产、加工与销售，进出口业务，产品主要用于电子、冶金、化工、航天、航空和原子 能等高科技领域，主导产品80％以上出口国际市场。本公司是国内最大的钽、铌稀有金属产品 生产厂家，是科技部认证的国家级高新技术企业，是国内同行业最早被“国际钽、铌研究中心 （ＴＩＣ）”接纳为成员的单位。 本公司下设12个职能部门、6个生产分厂、1个分析检测中心、1个机电维修分厂，拥有4 个全资子公司即宁夏有色金属进出口有限公司（以下简称“进出口公司”）、北京鑫欧科技发 展有限责任公司（以下简称“鑫欧公司”）、东方钽业香港有限公司（以下简称“香港公司”）、 中色东方非洲有限公司（以下简称“非洲公司”），1个控股子公司宁夏东方超导科技有限公司 （以下简称“东方超导公司”）。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属金属冶炼行业，主要产品和服务为钽、铌及其合金产品、能源材料、钛及合金制 品等。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2019年3月22日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共5户，具体包括： 子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%） 宁夏有色金属进出口有限公司全资子公司2100.00100.00 北京鑫欧科技发展有限责任公司全资子公司2100.00100.00 宁夏东方超导科技有限公司控股子公司275.0075.00 中色东方非洲有限公司全资子公司2100.00100.00 东方钽业香港有限公司全资子公司2100.00100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和 具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务 报表。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属金属冶炼行业，主要产品和服务为钽、铌及其合金产品、能源材料、钛及合金制 品等。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2019年3月22日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共5户，具体包括： 子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%） 宁夏有色金属进出口有限公司全资子公司2100.00100.00 北京鑫欧科技发展有限责任公司全资子公司2100.00100.00 宁夏东方超导科技有限公司控股子公司275.0075.00 中色东方非洲有限公司全资子公司2100.00100.00 东方钽业香港有限公司全资子公司2100.00100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和 具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务 报表。 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第3页 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大 怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司营业周期根据业务板块不同而确定不同的营业周期。具体划分标准为： 1．生产型企业营业周期是根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间确 定。 2．贸易型企业营业周期是根据从购买商品起至实现销售获取现金或现金等价物的期间确 定。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控 制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司营业周期根据业务板块不同而确定不同的营业周期。具体划分标准为： 1．生产型企业营业周期是根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间确 定。 2．贸易型企业营业周期是根据从购买商品起至实现销售获取现金或现金等价物的期间确 定。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控 制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第4页 算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股 权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行 会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。 3．非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决 策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的 风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计 入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采 用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合 并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的 投资收益。 3．非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决 策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的 风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计 入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采 用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合 并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的 投资收益。 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第5页 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生 时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权 益中扣减。 (六)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单 独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财 务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该 交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负 债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的 余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司 而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期 初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生 时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权 益中扣减。 (六)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单 独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财 务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该 交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负 债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的 余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司 而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期 初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第6页 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关 损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表 期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公 司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被 购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第7页 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之 前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失 控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积 中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收 益。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况 等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常 划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排 划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合 营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积 中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收 益。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况 等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常 划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排 划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合 营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第8页 规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或 出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司 全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企 业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分 损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经 营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理。 (八)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九)外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生当月1日汇率（中国人民银行公布的人民币外 汇牌价的基准价）作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即 期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的 汇兑差额计入其他综合收益。 （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或 出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司 全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企 业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分 损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经 营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理。 (八)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九)外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生当月1日汇率（中国人民银行公布的人民币外 汇牌价的基准价）作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即 期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的 汇兑差额计入其他综合收益。 宁夏东方钽业股份有限公司 2018年度 财务报表附注 财务报表附注第9页 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用月均汇率平均法折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因 导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的 外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合 营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益。 (十)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取 得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；应收款项；可供出售金融（未完）  |