[公告]齐心集团:2018年年度审计报告
深圳齐心集团股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[2019] 48140009号 目 录 一、 审计报告············································································ 1-6 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表································································· 7-8 2、 合并利润表········································································ 9 3、 合并现金流量表································································· 10 4、 合并股东权益变动表························································ 11-12 5、 资产负债表········································································ 13-14 6、 利润表················································································ 15 7、 现金流量表········································································ 16 8、 股东权益变动表································································· 17-18 9、 财务报表附注···································································· 19-128 三、 本所营业执照及执业许可证（复印件） 四、 签字注册会计师资格证书（复印件） 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层 Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 审 计 报 告 瑞华审字[2019] 48140009号 深圳齐心集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳齐心集团股份有限公司（以下简称齐心集团公司）财务报表， 包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润 表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了齐心集团公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018年 度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于齐心集团公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 1、商誉减值： 截至2018年12月31日止，齐心集团公司合并资产负债表中的商誉净值为 人民币831,649,602.62元，管理层根据包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的部分，确认相应的减值准备。在评估可回收金额时 涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率、费用率及折现率。由于上述商誉的减 值测试涉及复杂及重大的判断，我们将其作为关键审计事项予以重点关注。 审计应对： 我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包括： （1）评价、测试管理层与商誉相关的内部控制的设计及运行的有效性； （2）评价管理层聘请的估值专家的胜任能力、专业素质和客观性； （3）核对商誉减值测试所依据的历史数据，与管理层及外部估值专家讨论商 誉减值测试过程中所使用的价值类型、评估方法、估值模型的适当性，以及关键 假设、折现率等参数的合理性； （4）在内部估值专家的协助下，我们评价了外部评估专家所出具的资产评估 报告的价值类型、评估方法、估值模型的适当性，以及关键假设、折现率等参数 的合理性。 （5）复核商誉所属资产组可收回金额的测算表。 2、收入确认 齐心集团公司系一家办公产品的研发、生产和销售为一体及计算机软件开发 的企业，根据齐心集团公司的业务类型，公司收入分为两大类：办公用品及设备 销售和互联网SAAS软件及服务。在与销售商品和提供劳务相关的风险和报酬都 已经转移，没有继续管理权，同时收入金额能够可靠确定并且预计收入金额可以 收回，方可确认收入。因为业务的时点有所不同，具体如下： .办公用品及设备销售确认收入 办公用品及设备销售分为内销和外销：内销模式下，公司销售的各类商品， 在货物发给客户于客户收到货物后，确认销售收入；外销模式下，公司以各类商 品在实际报关离境时确认收入。 .互联网SAAS软件及服务 公司销售的SAAS软件以及提供的后续服务，在软件服务提供期间根据购买 金额按直线法分摊确认收入。 由于收入是齐心集团公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特 定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将齐心集团公司收入确认识 别为关键审计事项。 审计应对： 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括： （1）对照齐心集团公司业务模式及合同条款等具体情况，结合会计准则相关 规定，检查收入确认政策是否恰当； （2）测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的 有效性； （3）询问公司人员并走访主要客户，了解客户的变动情况，了解双方的合同 执行情况； （4）通过查询客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否 存在关联关系； （5）获取了公司系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确 认的重大异常退换货情况。 （6）针对销售商品，结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性及完整性， 如检查公司与客户的合同、购货订单、发货单据、运输单据、记账凭证、回款单 据、定期对账函等资料。 （7）针对SAAS软件服务收入，获取公司与客户签订的合同，对合同条款及 实施情况、记账凭证、回款单据等进行了检查，复核SAAS软件的收入确认及收 入分摊的准确性。 四、其他信息 齐心集团公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 齐心集团公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制 财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估齐心集团公司的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算齐心集团 公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督齐心集团公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对齐心集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致齐心集团公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 （六）就齐心集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人）： 张翎 中国·北京 中国注册会计师： 汪玲 2019年3月25日 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金六、13,511,505,989.02 1,930,471,164.08 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产六、213,490,332.55 6,574,456.29 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款六、3979,540,877.96 426,004,648.15 其中：应收票据1,956,371.34 3,631,604.89 应收账款977,584,506.62 422,373,043.26 预付款项六、4273,331,310.36 157,369,494.12 其他应收款六、549,500,135.28 33,488,516.38 其中：应收利息15,123,498.10 2,096,563.61 应收股利- - 存货六、6291,598,640.66 250,242,782.69 一年内到期的非流动资产六、754,681,825.06 60,033,279.54 其他流动资产六、848,179,887.99 16,205,798.63 流动资产合计5,221,828,998.88 2,880,390,139.88 非流动资产： 发放委托贷款及垫款- - 可供出售金融资产六、9222,380,237.50 227,210,237.50 持有至到期投资- - 长期应收款六、1050,227,523.36 21,278,764.76 长期股权投资六、115,951,902.49 7,987,925.91 投资性房地产六、12119,314,006.77 129,615,160.16 固定资产六、13430,644,263.61 436,105,064.89 在建工程六、1415,044,746.25 4,279,039.01 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产六、1597,414,952.17 104,380,123.74 开发支出六、162,126,189.59 3,094,460.39 商誉六、17831,649,602.62 831,649,602.62 长期待摊费用六、188,462,210.81 12,191,892.65 递延所得税资产六、1916,318,758.69 17,069,807.48 其他非流动资产六、208,886,521.34 36,875,348.10 非流动资产合计1,808,420,915.20 1,831,737,427.21 资产总计 7,030,249,914.08 4,712,127,567.09 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 六、212,683,388,997.54 1,077,701,861.06 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债六、221,600,374.13 4,291,604.98 衍生金融负债 应付票据及应付账款六、231,360,821,850.50 573,753,520.52 预收款项六、24113,094,142.13 73,952,273.27 应付职工薪酬六、2538,552,912.51 25,763,730.45 应交税费六、2658,046,169.11 43,161,733.82 其他应付款六、2780,485,778.93 37,638,851.81 其中：应付利息38,154,496.20 3,802,802.45 应付股利- - 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债六、28112,000,000.00 250,500,000.00 其他流动负债- - 流动负债合计4,447,990,224.85 2,086,763,575.91 非流动负债： 长期借款六、29- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款六、30- 112,000,000.00 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益六、313,379,042.18 8,777,048.69 递延所得税负债六、1912,707,028.91 1,157,509.89 其他非流动负债六、3253,088,000.00 53,088,000.00 非流动负债合计69,174,071.09 175,022,558.58 负债合计4,517,164,295.94 2,261,786,134.49 股东权益： 股本六、33641,801,082.00 427,867,388.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积六、341,172,778,448.56 1,389,143,221.58 减：库存股六、3594,681,651.58 - 其他综合收益六、3647,557.85 -8,340,166.30 专项储备- - 盈余公积六、3755,452,288.84 41,249,439.75 一般风险准备- - 未分配利润六、38737,777,141.91 581,602,974.65 归属于母公司股东权益合计2,513,174,867.58 2,431,522,857.68 少数股东权益-89,249.44 18,818,574.92 股东权益合计2,513,085,618.14 2,450,341,432.60 负债和股东权益总计 7,030,249,914.08 4,712,127,567.09 合并资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、营业总收入六、394,241,242,113.49 3,181,639,488.48 其中：营业收入六、394,241,242,113.49 3,181,639,488.48 二、营业总成本4,097,037,713.74 3,048,091,144.12 其中：营业成本六、393,468,982,149.09 2,567,962,398.49 税金及附加六、4025,213,415.59 17,480,546.85 销售费用六、41324,542,766.37 253,609,110.20 管理费用六、42154,857,042.42 115,232,465.83 研发费用六、4358,257,853.23 54,341,703.37 财务费用六、4432,058,544.66 32,357,201.96 其中：利息费用六、4474,138,623.94 25,195,045.35 利息收入六、4439,338,223.24 25,351,825.88 资产减值损失六、4533,125,942.38 7,107,717.42 加：其他收益六、4917,469,684.94 17,486,617.39 投资收益（损失以“－”号填列）六、4710,638,029.46 5,988,534.29 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2,129,580.25 -7,562,074.09 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、469,607,107.11 2,282,851.31 资产处置收益（损失以“－”号填列）六、48-62,540.58 138,142.47 三、营业利润（亏损以“－”号填列）181,856,680.68 159,444,489.82 加：营业外收入六、5039,601,392.94 3,613,014.86 减：营业外支出六、513,259,613.70 1,375,430.34 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）218,198,459.92 161,682,074.34 减：所得税费用六、5224,766,977.53 20,541,189.01 五、净利润（净亏损以“－”号填列）193,431,482.39 141,140,885.33 （一）按经营持续性分类- - 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）193,431,482.39 141,140,885.33 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）- - （二）按所有权归属分类- - 1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）1,661,096.64 1,069,050.37 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）191,770,385.75 140,071,834.96 六、其他综合收益的税后净额8,387,724.15 -4,990,969.40 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额8,387,724.15 -4,990,969.40 (一)不能重分类进损益的其他综合收益- - 1、重新计量设定受益计划变动额- - 2、权益法下不能转损益的其他综合收益- - (二)将重分类进损益的其他综合收益8,387,724.15 -4,990,969.40 1、权益法下可转损益的其他综合收益- - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益8,323,500.00 -4,933,500.00 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - 4、现金流量套期损益的有效部分- - 5、外币财务报表折算差额64,224.15 -57,469.40 6、其他- - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额- - 七、综合收益总额201,819,206.54 136,149,915.93 归属于母公司股东的综合收益总额200,158,109.90 135,080,865.56 归属于少数股东的综合收益总额1,661,096.64 1,069,050.37 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股）0.30 0.33 （二）稀释每股收益（元/股）0.30 0.33 合并利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金5,124,440,417.75 3,516,876,115.50 收到的税费返还29,081,232.16 30,899,977.20 收到其他与经营活动有关的现金六、5341,790,453.68 53,134,160.69 经营活动现金流入小计5,195,312,103.59 3,600,910,253.39 购买商品、接受劳务支付的现金4,108,730,472.99 3,208,707,394.36 支付给职工以及为职工支付的现金313,988,050.02 263,738,494.15 支付的各项税费154,044,352.45 94,582,024.52 支付其他与经营活动有关的现金六、53220,106,057.67 198,094,937.23 经营活动现金流出小计4,796,868,933.13 3,765,122,850.26 经营活动产生的现金流量净额398,443,170.46 -164,212,596.87 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金409,650,000.00 2,276,110,000.00 取得投资收益收到的现金42,895,972.24 5,410,138.51 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额285,047.48 674,533.71 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- 4,968,712.50 收到其他与投资活动有关的现金六、53120,696,630.46 604,199,308.26 投资活动现金流入小计573,527,650.18 2,891,362,692.98 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金40,242,906.78 37,544,639.24 投资支付的现金392,250,000.00 2,298,163,195.27 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额235,500,000.00 101,250,000.00 支付其他与投资活动有关的现金六、53121,105,233.38 604,967,760.66 投资活动现金流出小计789,098,140.16 3,041,925,595.17 投资活动产生的现金流量净额-215,570,489.98 -150,562,902.19 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 1,081,499,995.30 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - 取得借款收到的现金3,080,233,752.95 1,109,975,490.65 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金六、53508,620,204.96 564,459,983.32 筹资活动现金流入小计3,588,853,957.91 2,755,935,469.27 偿还债务支付的现金1,441,983,715.45 1,034,448,396.29 分配股利、利润或偿付利息支付的现金134,010,984.65 32,545,152.52 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - 支付其他与筹资活动有关的现金六、531,626,485,992.10 385,181,165.01 筹资活动现金流出小计3,202,480,692.20 1,452,174,713.82 筹资活动产生的现金流量净额386,373,265.71 1,303,760,755.45 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响8,243,597.16 -17,792,948.62 五、现金及现金等价物净增加额577,489,543.35 971,192,307.77 加：期初现金及现金等价物余额1,553,434,573.29 582,242,265.52 六、期末现金及现金等价物余额2,130,924,116.64 1,553,434,573.29 合并现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司 一、上年年末余额427,867,388.00 1,389,143,221.58 - -8,340,166.30 41,249,439.75 581,602,974.65 18,818,574.92 2,450,341,432.60 加：会计政策变更- - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - 其他- - - - - - - - 二、本年年初余额427,867,388.00 1,389,143,221.58 - -8,340,166.30 41,249,439.75 581,602,974.65 18,818,574.92 2,450,341,432.60 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）213,933,694.00 -216,364,773.02 94,681,651.58 8,387,724.15 14,202,849.09 156,174,167.26 -18,907,824.36 62,744,185.54 （一）综合收益总额- - - 8,387,724.15 - 191,770,385.75 1,661,096.64 201,819,206.54 （二）股东投入和减少资本- - 94,681,651.58 - - - -20,568,921.00 -115,250,572.58 1、股东投入的普通股- - - - - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - 4、其他- - 94,681,651.58 - - - -20,568,921.00 -115,250,572.58 （三）利润分配- - - - 14,202,849.09 -35,596,218.49 - -21,393,369.40 1、提取盈余公积- - - - 14,202,849.09 -14,202,849.09 - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - -21,393,369.40 - -21,393,369.40 4、其他- - - - - - - - （四）股东权益内部结转213,933,694.00 -216,364,773.02 - - - - - -2,431,079.02 1、资本公积转增资本（或股本）213,933,694.00 -213,933,694.00 - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - 5、其他- -2,431,079.02 - - - - - -2,431,079.02 （五）专项储备- - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - 四、本年年末余额641,801,082.00 1,172,778,448.56 94,681,651.58 47,557.85 55,452,288.84 737,777,141.91 -89,249.44 2,513,085,618.14 资本公积 盈余公积 未分配利润 减：库存股 其他综合收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 本年数 合并股东权益变动表 项 目 少数股东权益 2018年度 股东权益合计 股本 金额单位：人民币元 归属于母公司股东权益 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司 一、上年年末余额373,599,998.00 372,188,546.60 - -3,349,196.90 41,249,439.75 450,088,487.45 17,699,370.73 1,251,476,645.63 加：会计政策变更- - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - 其他- - - - - - - - 二、本年年初余额373,599,998.00 372,188,546.60 - -3,349,196.90 41,249,439.75 450,088,487.45 17,699,370.73 1,251,476,645.63 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）54,267,390.00 1,016,954,674.98 - -4,990,969.40 - 131,514,487.20 1,119,204.19 1,198,864,786.97 （一）综合收益总额- - - -4,990,969.40 - 140,071,834.96 1,119,204.19 136,200,069.75 （二）股东投入和减少资本54,267,390.00 1,016,954,674.98 - - - - - 1,071,222,064.98 1、股东投入的普通股54,267,390.00 1,016,954,674.98 - - - - - 1,071,222,064.98 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - （三）利润分配- - - - - -8,557,347.76 - -8,557,347.76 1、提取盈余公积- - - - - - - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - -8,557,347.76 - -8,557,347.76 4、其他- - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - 5、其他- - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - 四、本年年末余额427,867,388.00 1,389,143,221.58 - -8,340,166.30 41,249,439.75 581,602,974.65 18,818,574.92 2,450,341,432.60 减：库存股 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 归属于母公司股东权益 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 股本 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他综合收益 盈余公积 资本公积 股东权益合计 未分配利润 合并股东权益变动表（续） 2018年度 金额单位：人民币元 项 目 上年数 少数股东权益 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金1,993,387,094.54 727,299,052.77 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4,925,216.72 6,337,527.12 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款十五、11,443,077,553.98 579,447,862.49 其中：应收票据1,883,793.68 3,453,850.71 应收账款1,441,193,760.30 575,994,011.78 预付款项988,692,120.99 32,355,659.14 其他应收款十五、228,496,596.07 15,404,241.74 其中：应收利息10,501,092.10 1,704,177.63 应收股利- - 存货215,271,954.31 190,520,804.64 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产- 20,783,770.88 其他流动资产36,149,836.94 4,690,741.48 流动资产合计4,710,000,373.55 1,576,839,660.26 非流动资产： 可供出售金融资产113,485,737.50 113,485,737.50 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资十五 、31,188,287,189.87 1,163,359,589.87 投资性房地产119,314,006.77 129,615,160.16 固定资产389,942,362.72 403,101,196.56 在建工程13,514,026.46 3,922,347.16 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产57,027,783.21 59,936,307.98 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用4,155,467.51 2,788,022.70 递延所得税资产9,146,412.94 12,200,368.34 其他非流动资产4,577,141.32 2,169,444.75 非流动资产合计1,899,450,128.30 1,890,578,175.02 资产总计 6,609,450,501.85 3,467,417,835.28 资产负债表 2018年12月31日 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 312,800,000.00 220,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债1,600,374.13 4,134,474.27 衍生金融负债- - 应付票据及应付账款2,653,744,540.82 583,036,473.79 预收款项43,209,611.74 10,922,030.50 应付职工薪酬14,455,621.37 11,151,462.94 应交税费13,607,891.78 16,341,491.05 其他应付款1,341,270,718.34 168,156,926.62 其中：应付利息7,422,453.01 1,163,055.59 应付股利- - 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债112,000,000.00 250,500,000.00 其他流动负债- - 流动负债合计4,492,688,758.18 1,264,242,859.17 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款- 112,000,000.00 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益3,379,042.18 4,977,048.69 递延所得税负债1,231,304.18 - 其他非流动负债- - 非流动负债合计4,610,346.36 116,977,048.69 负债合计4,497,299,104.54 1,381,219,907.86 股东权益： 股本641,801,082.00 427,867,388.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积1,175,191,755.13 1,389,125,449.13 减：库存股94,681,651.58 - 其他综合收益- - 专项储备- - 盈余公积55,452,288.84 41,249,439.75 一般风险准备- - 未分配利润334,387,922.92 227,955,650.54 股东权益合计2,112,151,397.31 2,086,197,927.42 负债和股东权益总计 6,609,450,501.85 3,467,417,835.28 资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、营业收入 十五、42,902,031,550.47 1,343,920,774.36 减：营业成本 十五、42,528,117,420.04 1,053,906,569.46 税金及附加14,910,478.44 11,010,386.79 销售费用200,366,618.76 152,954,810.79 管理费用128,548,579.70 79,270,675.04 研发费用12,645,584.96 14,536,633.91 财务费用37,720,475.27 5,698,253.65 其中：利息费用45,441,533.89 8,777,279.62 利息收入24,589,122.67 16,898,830.52 资产减值损失11,025,560.95 3,409,128.66 加：其他收益4,930,540.87 4,883,557.88 投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5135,847,684.28 214,793.42 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- -4,000,000.00 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）1,121,789.74 2,203,052.85 资产处置收益（损失以“－”号填列）8,616.46 160,849.93 二、营业利润（亏损以“－”号填列）110,605,463.70 30,596,570.14 加：营业外收入38,574,579.83 673,960.75 减：营业外支出2,866,293.09 1,020,723.87 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）146,313,750.44 30,249,807.02 减：所得税费用4,285,259.57 5,852,016.93 四、净利润（净亏损以"－"号填列）142,028,490.87 24,397,790.09 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）- - （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）- - 五、其他综合收益的税后净额- - (一)不能重分类进损益的其他综合收益- - 1、重新计量设定受益计划变动额- - 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益- - (二)将重分类进损益的其他综合收益- - 1、权益法下可转损益的其他综合收益- - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益- - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - 4、现金流量套期损益的有效部分- - 5、外币财务报表折算差额- - 6、其他- - 六、综合收益总额142,028,490.87 24,397,790.09 利润表 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金2,712,914,083.25 1,482,774,811.16 收到的税费返还448,694.11 1,431,103.45 收到其他与经营活动有关的现金5,000,684,103.04 1,008,184,680.88 经营活动现金流入小计7,714,046,880.40 2,492,390,595.49 购买商品、接受劳务支付的现金1,867,037,978.55 1,179,107,840.50 支付给职工以及为职工支付的现金147,315,137.52 115,115,578.52 支付的各项税费79,305,162.41 41,982,702.84 支付其他与经营活动有关的现金4,270,335,072.05 1,252,332,030.21 经营活动现金流出小计6,363,993,350.53 2,588,538,152.07 经营活动产生的现金流量净额1,350,053,529.87 -96,147,556.58 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金247,100,000.00 2,037,230,000.00 取得投资收益收到的现金163,019,888.75 3,664,253.69 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额18,547.61 506,201.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- 5,050,300.00 收到其他与投资活动有关的现金120,696,630.46 604,199,308.26 投资活动现金流入小计530,835,066.82 2,650,650,062.95 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19,120,087.87 17,140,454.36 投资支付的现金269,027,600.00 2,061,065,737.50 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额258,500,000.00 101,250,000.00 支付其他与投资活动有关的现金121,105,233.38 604,967,760.66 投资活动现金流出小计667,752,921.25 2,784,423,952.52 投资活动产生的现金流量净额-136,917,854.43 -133,773,889.57 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 1,081,499,995.30 取得借款收到的现金709,246,365.64 235,000,000.00 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金341,732,852.20 299,161,166.32 筹资活动现金流入小计1,050,979,217.84 1,615,661,161.62 偿还债务支付的现金535,000,000.00 805,706,677.34 分配股利、利润或偿付利息支付的现金59,745,015.62 19,411,503.98 支付其他与筹资活动有关的现金1,103,881,651.58 236,145,649.06 筹资活动现金流出小计1,698,626,667.20 1,061,263,830.38 筹资活动产生的现金流量净额-647,647,449.36 554,397,331.24 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响33,132,667.89 -9,043,911.79 五、现金及现金等价物净增加额598,620,893.97 315,431,973.30 加：期初现金及现金等价物余额498,666,200.57 183,234,227.27 六、期末现金及现金等价物余额1,097,287,094.54 498,666,200.57 现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 一、上年年末余额373,599,998.00 372,170,774.15 - - - 41,249,439.75 212,115,208.21 999,135,420.11 加：会计政策变更- - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - 其他- - - - - - - - 二、本年年初余额373,599,998.00 372,170,774.15 - - - 41,249,439.75 212,115,208.21 999,135,420.11 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）54,267,390.00 1,016,954,674.98 - - - - 15,840,442.33 1,087,062,507.31 （一）综合收益总额- - - - - - 24,397,790.09 24,397,790.09 （二）股东投入和减少资本54,267,390.00 1,016,954,674.98 - - - - - 1,071,222,064.98 1、股东投入的普通股54,267,390.00 1,016,954,674.98 - - - - - 1,071,222,064.98 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - -8,557,347.76 -8,557,347.76 1、提取盈余公积- - - - - - - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - - -8,557,347.76 -8,557,347.76 4、其他- - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - 5、其他- - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - 四、本年年末余额427,867,388.00 1,389,125,449.13 - - - 41,249,439.75 227,955,650.54 2,086,197,927.42 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 股本 股东权益变动表（续） 2018年度 项 目 上年数 未分配利润 股东权益合计 编制单位：深圳齐心集团股份有限公司金额单位：人民币元 一、上年年末余额427,867,388.00 1,389,125,449.13 - - - 41,249,439.75 227,955,650.54 2,086,197,927.42 加：会计政策变更- - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - 其他- - - - - - - - 二、本年年初余额427,867,388.00 1,389,125,449.13 - - - 41,249,439.75 227,955,650.54 2,086,197,927.42 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）213,933,694.00 -213,933,694.00 94,681,651.58 - - 14,202,849.09 106,432,272.38 25,953,469.89 （一）综合收益总额- - - - - - 142,028,490.87 142,028,490.87 （二）股东投入和减少资本- - 94,681,651.58 - - - - -94,681,651.58 1、股东投入的普通股- - - - - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - 4、其他- - 94,681,651.58 - - - - -94,681,651.58 （三）利润分配- - - - - 14,202,849.09 -35,596,218.49 -21,393,369.40 1、提取盈余公积- - - - - 14,202,849.09 -14,202,849.09 - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - - -21,393,369.40 -21,393,369.40 4、其他- - - - - - - - （四）股东权益内部结转213,933,694.00 -213,933,694.00 - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）213,933,694.00 -213,933,694.00 - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - 5、其他- - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - 四、本年年末余额641,801,082.00 1,175,191,755.13 94,681,651.58 - - 55,452,288.84 334,387,922.92 2,112,151,397.31 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 载于第19页至第127页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 未分配利润 资本公积 股东权益合计 股东权益变动表 项 目 股本 2018年度 本年数 深圳齐心集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、公司历史沿革 深圳齐心集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），持深圳市市场监督管理局核 发的统一社会信用代码914403007152637013的企业法人营业执照。 公司注册地址：广东省深圳市福田区福虹路世贸广场A幢17楼05-06号； 公司总部地址：广东省深圳市坪山区锦绣中路18号齐心科技园； 企业法定代表人：陈钦鹏； 公司注册资本：64,180.1082万元； 本公司成立于2000年1月12日，成立时注册资本1,400万元，其后经过多次增资，至 2007年6月，本公司股本增至9,333.3333万元。2009年10月中国证券监督管理委员会以 证监许可[2009]965号“关于核准深圳市齐心文具股份有限公司首次公开发行股票的批复”，核 准本公司向社会公开发行人民币普通股3,120万股（每股面值1元）。此次公开发行增加公司 股本3,120万元，变更后注册资本12,453.3333万元。 公司上市后历经多次利润分配，以及向员工实施股权激励、发行新股等，至2017年末 公司股本变更为42,786.7388万元。 2018年5月28日，根据公司2018年4月10日召开的2017年度股东大会决议和经该 次股东大会通过的修改后的章程规定，公司以截止2017年12月31日总股本42,786.7388 万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，增加股本21,393.3692万股，变更 后的总股本为64,180.1082万股，变更后注册资本64,180.1082万元。 2、公司经营范围 公司所属行业为：文教、工美、体育和娱乐用品制造业。 公司主要经营活动为：（一）文具及办公用品、办公设备（包含但不限于保险箱、保险柜、 锁具）的研发、生产和销售（生产场所及执照另行申办）；（二）国内商品销售贸易,电子商务 [包含但不限于初级农产品、纺织、皮革、毛皮、羽毛制品、鞋、木、竹、藤、棕、草制品、 纸制品、橡胶和塑料制品、陶瓷制品、非金属矿物制品、金属制品、化学原料和化学制品（不 包括危险化学品），仪器仪表、服装、化妆品及卫生用品、家具、百货、电器、计算机硬件软 件及耗材、会议设备、机械设备、金融设备、通讯设备、音响设备、电气设备、教学设备、 安防设备、智能设备、体育用品及器材、摄影器材、消防器材、第一类医疗器械、办公设备 及耗材、文教及办公用品、文化用品、劳保用品、汽车用品、厨房用品、消毒用品、清洁用 品、酒店用品、工艺品（象牙及其制品除外）、五金产品、电子产品、标识、标牌、建筑材料、 室内装饰材料、出版物、邮票、金银珠宝首饰、礼品卡、钟表眼镜、玩具、汽车和摩托车配 件]。（三）云计算技术的开发与销售，计算机硬件、软件系统集成和通讯技术领域内的技术 开发、转让、咨询、培训、销售和推广服务；（四）商品及技术的进出口（法律、行政法规、 国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；（五）服务： 1、办公设 备及其他日用品、自有物业、汽车、建筑工程机械与设备、集装箱、仓库、娱乐及体育设备、 家用亚麻及纺织品、服装和鞋帽、家具及家用电器、工具及手工设备、计算机及通讯设备的 租赁； 2、大数据营销，企业管理、经济信息、教育（不含出国留学及中介服务）、信息技术、 旅游信息的各项咨询服务，展览展示服务，摄影服务，会议服务，劳务服务（劳务派遣、劳 务合作除外），企业管理培训，企业营销策划，广告业务（法律、行政法规、国务院决定规定 需另行办理广告经营项目审批的，需取得许可后方可经营），图文设计及制作； 3、物业管理， 产品配送及相关配套服务，经营票务代理，代收燃气费、水费、电费，代订酒店、机票，代 办（移动、电信、联通）委托的各项业务，办公设备及其它日用品的维修。预包装食品（不 含复热预包装食品）的批发；烟、酒； 仓储服务、运输配送；移动通讯转售业务，第一类增 值电信业务中的因特网数据中心业务；第一类增值电信业务中的国内多方通信服务业务；第 二类增值电信业务中的因特网接入服务业务；第二类增值电信业务中的信息服务业务。 国内 快递、国际快递（邮政企业专营业务除外）。 3、本公司的母公司及实际控制人 本公司的母公司是深圳市齐心控股有限公司，持有本公司43.14%股份。公司的实际控制 人是陈钦鹏。 4、财务报表的批准 本财务报表业经本公司董事会于2019年3月25日决议批准报出。 5、合并范围 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共32户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围与上年度相比增加9户，详见本附注七“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006 年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规 定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年 12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财 务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事文教、工美、体育和娱乐用品、软件产品和软件服务经营。本公 司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认和研究开 发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”、18（2）、“研究与开发支出”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参 阅附注四、30“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财 务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购 买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权 投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会 计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东 分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数 股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业 会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长 期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有 子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长 期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共 同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归 属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损 益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境 外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币 报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东 权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母 公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控 制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当 期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报 表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其 初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明 应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 其他组合 某些款项经济内容特殊及风险特征明确 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 余额百分比法 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 其中：0~6个月 3.00 5.00 6～12个月 5.00 5.00 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3-5年 80.00 50.00 5年以上 100.00 50.00 b. 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法 组合名称 其他应收款计提比例（%） （未完）  |