[公告]大连港:海外监管公告 - 会计师对年报出具的审计报告（含经审计的财务报告及附注）
大连港股份有限公司 已审财务报表 2018年度 大连港股份有限公司 目录 页次 审计报告 1-5 已审财务报表 合并资产负债表 6-7 合并利润表 8-9 合并股东权益变动表 10 -11 合并现金流量表 12 -13 公司资产负债表 14 -15 公司利润表 16 公司股东权益变动表 17 -18 公司现金流量表 19 -20 财务报表附注 21 -176 财务报表补充资料 1.非经常性损益明细表 177 2.净资产收益率和每股收益 178 大连港股份有限公司 财务报表附注 2018年度人民币元 一、基本情况 大连港股份有限公司 (以下简称“本公司” )是一家在中华人民共和国辽宁省注册的股份有限公 司，经辽宁省大连市人民政府以大政 [2005]153号文批准，由大连港集团有限公司 (以下简称“大 连港集团” )、大连融达投资有限责任公司、大连海泰控股有限公司、大连德泰控股有限公司 和大连保税正通有限公司于 2005年11月16日共同发起设立的股份有限公司，并经辽宁省大连 市工商行政管理局核准登记，企业统一社会信用代码： 91210200782451606Q。本公司所发行 的H股以及人民币普通股 A股分别于 2006年4月28日以及 2011年12月6日在香港联合交易所有 限公司以及上海证券交易所上市。本公司总部位于辽宁省大连市保税区大窑湾新港商务大厦。 本公司及其子公司 (以下简称“本集团” )经营范围包括：国际、国内货物装卸、运输、中转、 仓储等港口业务和物流服务；为旅客提供侯船和上下船舶设施和服务；国际、国内航线船舶理 货业务；拖轮业务；港口物流及港口信息技术咨询服务；原油仓储 (仅限于申请保税资质和港 口仓储 )；成品油仓储 (仅限于申请保税资质和港口仓储 )；货物、技术进出口 (进口商品分销和 法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营 )(外资比例 小于 25%)。 本集团的母公司为于中国成立的大连港集团有限公司。 本财务报表业经本公司董事会于 2019年3月26日决议批准。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六、合并范围的变动。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计 准则、应用指南、解释以及其他相关规定 (统称“企业会计准则” )编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准 备的计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入的确认和计量。 1.遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于 2018年12月31 日的财务状况以及 2018年度的经营成果和现金流量。 2.会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自 1月1日起至 12月31日止。 21 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 3.记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币 元为单位表示。 本集团下属境外经营的子公司，根据其所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务 报表时折算为人民币。 4.企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制 权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债 (包括最终控制方收购被合并方而形成的商 誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 (或发行股份面值总额 )的差额，调整资本公积中 的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参 与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价 值计量。 支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值 )与购买日之前持有的被购买方 的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值 (或发行的权 益性证券的公允价值 )与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债 的公允价值以及支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值 )及购买日之前 持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值 (或发 行的权益性证券的公允价值 )与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 22 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 5.合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司， 是指被本公司控制的企业或主体。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策。本集团内部各公司之 间的所有交易产生的产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额的， 其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团 取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时， 以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进 行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期 期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是 否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 6.合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排 相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额 确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售 其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 7.现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 23 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策和会计估计 (续) 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资 产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性 项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借 款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采 用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项 目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期 损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期的平均 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表 中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置 当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 (自2018年1月1日起适用 ) 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产 (或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分 )， 即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金 流量全额支付给第三方的义务；并且 (a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，或 (b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被 同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部 被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损 益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指 按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本 集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 24 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9.金融工具 (自2018年1月1日起适用 )(续) 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同 现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的 金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产在初始确认时以 公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成 分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其 他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模 式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息 收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含 货币资金、应收账款及应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负 债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在 一年以内的债权投资列报为其他流动资产。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为 目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金 额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失 及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认 时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融 资产列报为其他债权投资，自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期 的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入 (明确作为投资成本部分收回的股利收入除外 )计入 当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认 时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融 资产列报为其他权益投资。 25 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 9.金融工具 (自2018年1月1日起适用 )(续) 金融资产分类和计量 (续) 满足下列条件之一的，属于交易性金融资产：取得相关金融资产的目的主要是为了在近期内出 售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短 期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保 合同的衍生工具除外。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之 外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资 产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易 性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融 资产。 当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分 类。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其 初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 (含属于金融负债的 衍生工具 )和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出 售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短 期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保 合同的衍生工具除外。交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具 )，按照公允价值进行后续 计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 26 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9.金融工具 (自2018年1月1日起适用 )(续) 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减值处理并确认 损失准备。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取 的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对于不含重大融资成分的应收账款以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个 存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初 始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团 按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计 算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段， 本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际 利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于 资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著 增加。 本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特 征，以账龄组合为基础评估应收款项及合同资产的预期信用损失。 本集团在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且 有依据的信息。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的 假设等披露参见附注八、 3。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金 融资产的账面余额。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵 销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该 金融资产和清偿该金融负债。 27 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 (续) 9. 金融工具 (自2018年1月1日起适用 )(续) 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该 金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保 金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将 被要求偿还的最高金额。 10. 金融工具 (适用于 2017年度 ) 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产 (或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分 )， 即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金 流量全额支付给第三方的义务；并且 (a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，或 (b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被 同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部 被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损 益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指 按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本 集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 28 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 10.金融工具 (适用于 2017年度 )(续) 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金 额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件之 一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融 工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍 生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现 的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或 利息收入，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对 于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或 损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资 产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用 实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融 资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股 利或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 29 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 10.金融工具 (适用于 2017年度 )(续) 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确 认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担金融负债的目的是为了在近期内回 购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利 方式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已 实现和未实现的损益均计入当期损益除外。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减 值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生 的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金 融资产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款 (如 偿付利息或本金发生违约或逾期等 )、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数 据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量 (不包括尚未发 生的未来信用损失 )现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产 原实际利率 (即初始确认时计算确定的实际利率 )折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后 利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。对 于贷款和应收款项，如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团，则 转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备。 30 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 10.金融工具 (适用于 2017年度 )(续) 金融资产减值 (续) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损 失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试 [或单独进行减值测试 ]。单独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重 大和不重大的金融资产 )，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本 扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。 “严重 ” 根据公允价值低于成本的程度进行判断， “非暂时性 ”根据公允价值低于成本的期间长短进行判 断。存在发生减值的客观证据的，转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入 损益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之 后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 在确定何谓 “严重 ”或“非暂时性 ”时，需要进行判断。本集团根据公允价值低于成本的程度或期 间长短，结合其他因素进行判断。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 发生的减值损失一经确认，不再转回。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵 销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该 金融资产和清偿该金融负债。 31 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 (续) 10. 金融工具 (适用于 2017年度 )(续) 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该 金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保 金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将 被要求偿还的最高金额。 11. 应收款项 本集团 2017年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下： 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收 款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过 500万元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额进行计提。 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据如下： 组合 1除组合 2以外的应收款项 组合 2根据业务性质和客户的历史交易情况，认定信用风险不重大的应收款项 银行承兑汇票信用风险较低的银行 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 组合 1账龄分析法 组合 2不计提坏账 银行承兑汇票不计提 32 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 (续) 11. 应收款项 (续) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (续) 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一到二年 10% 10% 二到三年 20% 20% 三到五年 50% 50% 五年以上 100% 100% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款 项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行 计提。 本集团 2018年1月1日起应收款项坏账准备的确认标准和计提方法详见附注三、 9。 12. 存货 存货包括原材料、库存商品及周转材料等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法 确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品采用分次摊销法、包装物 采用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货 跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变 现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复， 转回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原则上按照单个存货项目计提，对于 数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 33 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 13.长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得的长 期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积 (不足冲 减的，冲减留存收益 )；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处 置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制 下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本 (通过多次交易分步实现非 同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和作为初始投资成本 )，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益， 在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换 为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按 照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投 资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行 权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核 算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的 成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制， 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 34 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 13.长期股权投资 (续) 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认 应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基 础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损 益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分 (但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额 确认 )，对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投 资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账 面价值并计入股东权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长 期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原 权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 14.投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的 经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计 入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的 政策进行折旧或摊销。 15.固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确 认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换 部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成本包括 购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其 他支出。 35 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 15.固定资产 (续) 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如 下： 使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 20 -45年 5 -10% 2.0 -4.8% 港务设施 50年 5 -10% 1.8 -1.9% 油罐油管 18-28年 4 -5% 3.4 -5.3% 装卸机械 10-20年 5 -10% 4.5 -9.5% 运输设备 7 -10年 5 -10% 9.0 -13.6% 港作船舶 28年 5% 3.4% 库场设施 40年 0 -10% 2.3 -2.5% 机器设备 12年 5% 7.9% 其他设备 5 -11年 4 -10% 8.2 -19.2% 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折 旧率。 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合 理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定 租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要 时进行调整。 16.在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可 使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或无形资产。 17.借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的 摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用 计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 36 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策和会计估计 (续) 17. 借款费用 (续) 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金 额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要 的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期 间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 18. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确 认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可 靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经 济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 50年 港口信息平台 10年 客户关系 10年 集装箱平车使用权 10年 软件 2 -10年 高尔夫会员证 10 -46年 海域使用权 10 -50年 泊位配套使用权 50年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使 用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 37 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 18.无形资产 (续) 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对 使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或 出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、 财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属 于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当 期损益。 19.资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产， 无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产， 也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产 组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额， 减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法 分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资 产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大 于本集团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产 组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收 回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较 其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产 组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各 项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 38 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 20.长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 保税港公共设施费 20年 环境改造费 20年 场地覆盖费 10年 房屋装修 5年 其他 2-5年 21.职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工 配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本。 离职后福利 (设定提存计划 ) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产 成本或当期损益。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 其他长期职工福利 向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利 净负债或净资产，但变动均计入当期损益或相关资产成本。 39 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 22.预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务 同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1)该义务是本集团承担的现时义务； (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进 行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账 面价值进行调整。 23.收入 (自2018年1月1日起适用 ) 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相 关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的 经济利益。 销售商品合同 本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑 了下列因素的基础上，以商品完成交付并经过客户验收确认时点确认收入。取得商品的现时收 款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的 转移、客户接受该商品。 提供服务合同 本集团与客户之间的提供服务合同通常包含港口作业服务和运输服务等履约义务，由于本集 团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本集团将其作为在某一时段 内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团于提供服 务时履行履约义务，按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本 集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度 能够合理确定为止。 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得本集团提供的港口作业服务时 即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为服务现销价格的 折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法 摊销。 主要责任人 /代理人 对于贸易业务，本集团自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本集团有权自主决 定所交易商品的价格，即本集团在向客户转让贸易商品前能够控制该商品；对于货运代理业务， 本集团能够主导第三方代表本集团向客户提供运输等服务，本集团承担向客户提供运输服务的 主要责任，本集团有权自主决定所提供服务的价格。因此本集团是主要责任人，按照已收或应 收对价总额确认收入。否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认 收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按 照既定的佣金金额或比例等确定。 40 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 (续) 23. 收入 (自2018年1月1日起适用 )(续) 除上述收入外，本集团利息收入按如下原则确认： 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 24. 收入 (适用于 2017年度 ) 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权 相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认 为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收 或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融 资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认提供劳 务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果 能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计 量。本集团以已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务收 入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价 款不公允的除外。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期 损益。 41 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 (续) 25. 合同资产与合同负债 (自2018年1月1日起适用 ) 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 合同资产 本集团将拥有的、无条件 (即，仅取决于时间流逝 )向客户收取对价的权利作为应收款项列示， 将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为 合同资产列示。 本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、 9。 合同负债 本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转让 承诺的商品之前已收取的款项。 本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵消后以净额列示。 26. 与合同成本有关的资产 (自2018年1月1日起适用 ) 本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在 存货、其他流动资产和其他非流动资产中。 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的， 且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： (1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用 )、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； (2) 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； (3) 该成本预期能够收回。 本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当 期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备， 并确认为资产减值损失： (1) 企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价； (2) 为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得 (1)减(2)的差额高于该资产账面价值的，应当转回原 已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值 准备情况下该资产在转回日的账面价值。 42 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策和会计估计 (续) 27. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按 照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可 靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件 不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资 产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在 确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直 接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益 (但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 )，相关资产在使用寿命结束前 被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 28. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权 益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳 或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作 为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的 差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交 易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响 会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 43 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、 重要会计政策和会计估计 (续) 28. 所得税 (续) 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的 递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既 不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来 很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债 方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于 资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额 可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结 算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同 一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来 每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 29. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营 租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有 租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在实际发生时 计入当期损益。 44 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 29.租赁 (续) 作为融资租赁承租人 融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生 时计入当期损益。 30.利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 31.安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区 分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的， 归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等 值累计折旧。 32.公允价值计量 除附注三、 10所述以成本计量的权益工具投资外，本集团于每个资产负债表日以公允价值计量 理财产品和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项 资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假 定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的， 本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场 (或最有利市场 )是本集团在 计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济 利益最大化所使用的假设。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力， 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用 相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观 察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要 意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相 同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产 或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新 评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 45 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 33.重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确 定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影 响的判断： 经营租赁 ——作为出租人 本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这 些房地产所有权上的所有重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。 合并范围——本集团持有被投资方半数或以下的股权 本集团认为，即使仅拥有半数或不足半数的股权，本集团也控制了大连海嘉汽车码头有限公 司、大连港隆科技有限公司、大连金港湾粮食物流有限公司、大连泓洋国际物流有限公司及大 连集装箱码头有限公司。这是因为根据本公司与大连海嘉汽车码头有限公司其他股东及大连 泓洋国际物流有限公司其他股东签订的合资合同，其他股东在重大经营事项上与本公司的决 策保持一致，本公司实际上对其实施控制；本公司在大连港隆科技有限公司董事会中拥有多数 表决权，本公司实际上对其实施控制；根据本公司与大连金港湾粮食物流有限公司另一股东签 署的一致行动协议，该股东与本公司决策保持一致，本公司实际上对其实施控制；根据本集团 与大连集装箱码头有限公司另一股东签署的一致行动协议，该股东与本集团决策保持一致，本 集团实际上对其实施控制。 投资性房地产和自用房地产的划分 本集团决定房地产是否符合投资性房地产的确认条件，并制定出此类判断的标准。投资性房地 产指为赚取租金或资本升值或同时为这两个目的而持有的房地产。凭此，本集团考虑一项房地 产产生的现金流是否能很大程度上地独立于本集团持有的其他资产。有些房地产的一部分是 为赚取租金或资本升值而持有，而另一部分是为用于生产或提供商品或服务或行政用途而持 有。如果该等部分可以分开出售，则本集团对该等部分分开进行会计处理。如果该等部分不能 分开出售，则只有在为用于生产或提供商品或服务或行政用途而持有的部分不重大的情况下， 该房地产才是投资性房地产。判断是对各单项房地产作出，以确定配套服务是否如此重要而使 房地产不符合投资性房地产。 46 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 33.重大会计判断和估计 (续) 判断 (续) 港口作业合同履约进度的确定 本集团按照投入法确定提供港口作业合同的履约进度，具体而言，本集团按照累计实际发生的 港口作业成本占预计总成本的比例确定履约进度，并据此确认收入。累计实际发生的成本包括 本集团向客户提供港口作业服务过程中所发生的直接成本和间接成本。 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式是否 仍然可能是以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售进行分析， 出售是否偶然或出售价值是否非常小都需要运用判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量 是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评 估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需 要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未 来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出 重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计 时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用 风险的预期变动。 固定资产的可使用年限和残值 本公司管理层确定固定资产的预计使用寿命、净残值以及相应需计提的折旧金额。该会计估计 以对具有相似性质和功能的固定资产的实际使用寿命和残值的历史信息为基础。但是会随着 技术更新和竞争者应对激烈市场环境变化的行为而发生较大的改变。当使用寿命和残值率低 于先前预期时，管理层需考虑提高其折旧额，或者对工艺已过时及已闲置售出的固定资产进行 注销或减值处理。 47 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策和会计估计 (续) 33.重大会计判断和估计 (续) 估计的不确定性 (续) 除金融资产之外的非流动资产减值 (除商誉外 ) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。 对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值 测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值 测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公 平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的 增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金 流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来 现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或 者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值，详见附注 五、 17。 非上市股权投资的公允价值 非上市的股权投资的估值，是根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率 折现的预计未来现金流量。这要求本集团估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率， 因此具有不确定性。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣 亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 存货跌价准备 存货跌价准备是对成本高于可变现净值的存货计提跌价准备。判断存货减值要求管理层在取 得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断 和估计。实际的结果与原先估计的差异以及估计的改变将会影响存货的账面价值以及存货跌 价准备的计提或转回。 48 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 34.会计政策变更 2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第 14号——收入》 (简称“新收入准则” )、《企 业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23号——金融资产转移》、 《企业会计准则第 24号——套期保值》以及《企业会计准则第 37号——金融工具列报》 (简称 “新金融工具准则” )。本集团自 2018年1月1日开始按照新修订的上述准则进行会计处理，根 据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整本报告期 期初未分配利润或其他综合收益。 新收入准则 新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。根据新收入准则， 确认收入的方式应当反映主体向客户转让商品或提供服务的模式，收入的金额应当反映主体 因向客户转让该等商品和服务而预计有权获得的对价金额。同时，新收入准则对于收入确认的 每一个环节所需要进行的判断和估计也做出了规范。 执行新收入准则对 2018年1月1日资产负债表项目的影响如下： 合并资产负债表 报表数假设按原准则影响 应收票据及应收账款 1,190,416,754.13 1,201,883,882.80 (11,467,128.67) 递延所得税资产 68,867,296.56 66,000,514.39 2,866,782.17 未分配利润 1,407,471,193.26 1,416,071,539.76 (8,600,346.50) 预收款项 10,338,024.66 192,230,201.10 (181,892,176.44) 合同负债 181,892,176.44 -181,892,176.44 其他应收款 556,724,655.10 606,274,255.10 (49,549,600.00) 合同资产 49,549,600.00 -49,549,600.00 执行新收入准则对 2018年度财务报表的影响如下： 合并资产负债表 报表数假设按原准则影响 应收票据及应收账款 947,433,479.68 957,846,555.59 (10,413,075.91) 预收款项 6,153,114.57 51,936,353.65 (45,783,239.08) 合同负债 45,783,239.08 -45,783,239.08 其他应收款 663,019,375.41 712,568,975.41 (49,549,600.00) 合同资产 49,549,600.00 -49,549,600.00 应交税费 54,113,243.93 56,716,512.91 (2,603,268.98) 未分配利润 1,584,535,562.22 1,576,725,755.29 (7,809,806.93) 49 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 34. 会计政策变更 (续) 新收入准则 (续) 合并利润表 报表数假设按原准则影响 营业收入 6,754,444,902.38 6,755,498,955.14 (1,054,052.76) 所得税费用 193,498,370.29 193,234,857.10 263,513.19 新金融工具准则 新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。企业需 考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益工具投资需按公允价 值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择将非交易性权益工具投资不可撤销地 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适 用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以 及贷款承诺和财务担保合同。 本集团持有的某些结构性存款，其收益与利率、汇率等变量挂钩。本集团于 2018年1月1日之 前将结构性存款中嵌入的衍生工具单独核算，主债务合同列报为货币资金。 2018年1月1日之 后，本集团分析其整体合同现金流的特征，认为上述合同现金流量代表的不仅仅为对本金和以 未偿本金为基础的利息的支付，因此将该等结构性存款重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产，列报为交易性金融资产。 本集团于 2018年1月1日之后将部分持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产，列报为其他权益投资。 50 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 34.会计政策变更 (续) 新金融工具准则 (续) 在首次执行日，本集团原金融资产账面价值调整为按照修订后金融工具确认计量准则的规定 进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表： 按原金融工具准则按新金融工具准则 列示的账面价值列示的账面价值 2017年12月31日重分类重新计量 2018年1月1日 资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 5,050,497.50 (5,050,497.50) -交 易性金融资产 -155,050,497.50 -155,050,497.50 应收票据及应收账款 (注)1,201,883,882.80 -(21,270,949.01) 1,180,612,933.79 其他应收款 (注) 606,274,255.10 -(19,601,035.40) 586,673,219.70 其他流动资产 255,836,964.53 (150,000,000.00) -105,836,964.53 可供出售金融资产 159,423,791.18 (159,423,791.18) -其 他权益工具投资 -159,423,791.18 35,107,760.97 194,531,552.15 递延所得税资产 66,000,514.39 -10,113,301.56 76,113,815.95 _______________ 2,294,469,905.50 -____________ 2,298,818,983.62 ____________ 4,349,078.12 _______________ 负债 递延所得税负债 117,258,611.27 -8,776,940.25 126,035,551.52 归属于母公司的所有者权益 其他综合收益 29,398,184.15 (48,003,000.00) 25,402,851.42 6,798,035.57 以后将重分类进损益的 其他综合收益 29,398,184.15 (159,633.73) -29,238,550.42 其中：可供出售金融资产 公允价值变动损益 159,633.73 (159,633.73) -其 中：外币报表折算差额 29,238,550.42 --29,238,550.42 不能重分类进损益的 其他综合收益 -(47,843,366.27) 25,402,851.42 (22,440,514.85) 其中：其他权益工具投资 公允价值变动 -(47,843,366.27) 25,402,851.42 (22,440,514.85) ____________ 1,437,616,182.20 未分配利润 _______________ 1,416,071,539.76 48,003,000.00 ____________ (26,458,357.56) _______________ _______________ 1,445,469,723.91 -____________ 1,444,414,217.77 ____________ (1,055,506.14) _______________ ____________ 2,556,496,353.23 少数股东权益 _______________ 2,559,868,709.22 -____________ (3,372,355.99) _______________ _______________ 4,005,338,433.13 -____________ 4,000,910,571.00 ____________ (4,427,862.13) _______________ 注：根据新金融工具准则的要求，自 2018年1月1日起，本集团将金融资产减值计量由“已发 生损失模型”改为“预期信用损失模型”。 51 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 34.会计政策变更 (续) 财务报表列报方式变更 根据《关于修订印发 2018年度期间一般企业财务报表格式的通知》 (财会 [2018]15号)要求，除 执行上述新金融工具准则以及新收入准则产生的列报变化外，本集团将“应收票据”和“应收 账款”归并至新增的“应收票据和应收账款”项目，将“应收股利”及“应收利息”归并至“其 他应收款”项目，将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目，将“应付票据”和“应付账 款”归并至新增的“应付票据和应付账款”项目；在利润表中的从“管理费用”项目中分拆“研 发费用”项目，在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目；本集团相应追 溯调整了比较数据。该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响。 与资产相关的政府补助的现金流量列报项目变更 根据财政部《关于 2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，编制现金流量表时，将 原作为投资活动的现金流量，变更作为经营活动的现金流量。本集团相应追溯调整了比较数 据。该会计政策变更减少了合并及公司现金流量表中投资活动产生的现金流量净额并以相同 金额增加了经营活动现金产生的现金流量净额，但对现金和现金等价物净增加额无影响。 上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下： 本集团 会计政策变更前会计政策变更后 2017年12月31日重分类 2018年1月1日 资产 应收票据 175,462,684.29 (175,462,684.29) 应 收账款 1,026,421,198.51 (1,026,421,198.51) 应 收票据及应收账款 -1,201,883,882.80 1,201,883,882.80 应收股利 87,229,387.64 (87,229,387.64) 应 收利息 43,642,176.75 (43,642,176.75) 其 他应收款 475,402,690.71 130,871,564.39 606,274,255.10 固定资产清理 3,680,222.04 (3,680,222.04) 固 定资产 16,857,245,435.83 3,680,222.04 16,860,925,657.87 负债 应付账款 380,389,360.83 (380,389,360.83) 应 付票据及应付账款 -380,389,360.83 380,389,360.83 应付利息 182,382,996.32 (182,382,996.32) 应 付股利 93,770,654.70 (93,770,654.70) 其 他应付款 533,050,100.81 276,153,651.02 809,203,751.83 会计政策变更前会计政策变更后 2017年重分类 2017年 利润 管理费用 662,345,386.50 (8,514,793.05) 653,830,593.45 研发费用 -8,514,793.05 8,514,793.05 52 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 34.会计政策变更 (续) 财务报表列报方式变更 (续) 上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下 (续)： 本集团 (续) 会计政策变更前会计政策变更后 2017年重分类 2017年 现金流量 收到其他与经营活动 有关的现金 229,953,817.12 94,645,702.97 324,599,520.09 收到其他与投资活动 有关的现金 701,446,859.16 (94,645,702.97) 606,801,156.19 经营活动产生的 现金流量净额 1,204,366,572.41 94,645,702.97 1,299,012,275.38 投资活动产生的 现金流量净额 95,335,521.13 (94,645,702.97) 689,818.16 本公司 会计政策变更前会计政策变更后 2017年12月31日重分类 2018年1月1日 资产 应收票据 152,035,939.05 (152,035,939.05) - 应收账款 328,485,233.13 (328,485,233.13) - 应收票据及应收账款 -480,521,172.18 480,521,172.18 应收股利 1,029,532,111.51 (1,029,532,111.51) - 应收利息 32,347,608.79 (32,347,608.79) - 其他应收款 613,641,475.21 1,061,879,720.30 1,675,521,195.51 固定资产清理 2,604,006.04 (2,604,006.04) - 固定资产 10,519,142,533.33 2,604,006.04 10,521,746,539.37 负债 应付账款 54,388,862.28 (54,388,862.28) - 应付票据及应付账款 -54,388,862.28 54,388,862.28 应付利息 157,750,479.92 (157,750,479.92) - 其他应付款 283,575,773.30 157,750,479.92 441,326,253.22 会计政策变更前会计政策变更后 2017年重分类 2017年 利润 管理费用 369,878,574.29 (23,540.24) 369,855,034.05 研发费用 -23,540.24 23,540.24 53 大连港股份有限公司 财务报表附注 (续) 2018年度人民币元 三、重要会计政策及会计估计 (续) 34.会计政策变更 (续) 财务报表列报方式变更 (续) 上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下 (续)： 本公司 (续) 会计政策变更前会计政策变更后 2017年重分类 2017年 现金流量 收到其他与经营活动 有关的现金 89,115,234.02 91,920,000.00 181,035,234.02 收到其他与投资活动 有关的现金 92,045,000.00 (91,920,000.00) 125,000.00 经营活动产生的 现金流量净额 998,881,939.34 91,920,000.00 1,090,801,939.34 投资活动产生的 现金流量净额 754,760,212.87 (91,920,000.00) 662,840,212.87 四、税项 1.主要税种及税率 增值税 – 2018年5月1日之前，本集团港口作业收入、销售货物收入、委托贷款、 建筑施工、租赁不动产、劳务派遣以及提供蒸汽、水和天然气业务分别 按照 6%、17%、6%、11%、5%、6%和11%的税率计算销项税，并按 扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税； 2018年5月1日之 后，上述收入分别按照 6%、16%、6%、10%、5%、6%和10%的税率 计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城巿维护建设税 – （未完）  |