[公告]龙源技术:2018年年度审计报告
烟台龙源电力技术股份有限公司 2018年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并所有者权益变动表 9-10 — 母公司所有者权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-96 审计报告 XYZH/2019JNA40004 烟台龙源电力技术股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了烟台龙源电力技术股份有限公司（以下简称龙源技术公司）财务报表，包 括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了龙源技术公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于龙源技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1. 应收账款坏账准备 关键审计事项 审计中的应对 如财务报表附注六、2所示，截止2018年12 月31日，贵公司的应收账款账面余额为 498,390,982.46元，占资产总额的21.57%， 坏账准备余额为92,682,621.16元，占应收 账款余额的18.60%，其中三年以上的应收账 款余额94,918,729.13，占应收账款余额的 我们针对应收账款坏账准备所实施的主要 审计程序包括： 1、对与应收账款日常管理及可收回性评估 相关的内部控制的设计及运行有效性进行 了解、评估及测试； 2、复核管理层在评估应收账款的可收回性 19.05%。 应收账款坏账准备的计提取决于对应收账款 预计未来现金流量现值的估计，涉及重大管 理层判断，为此我们确定应收账款坏账准备 的计提作为关键审计事项。 方面的判断及估计，关注管理层是否充分 识别已发生减值的项目； 3、对于单项金额重大的应收账款，抽样复 核管理层评估可收回性的相关考虑及依据 是否客观合理； 4、对于按账龄分析法计提坏账准备的应收 账款，对账龄准确性进行测试，评价管理 层坏账准备计提的合理性； 5、对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通 过查阅相关文件评估应收账款的可收回 性，并与公司管理层讨论诉讼事项对应收 账款可收回金额估计的影响； 6、执行应收账款函证程序及检查期后回款 情况，评价应收账款坏账准备计提的合理 性。 2. 存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 如附注六、5所示，截止2018年12月31日， 贵公司的存货账面余额为219,970,778.72 元，存货跌价准备余额为4,851,157.75元。 2018年末存货余额较2017年增长 20,410,119.86元，跌价准备较2017年末增 加1,488,078.99元。 存货账面价值较大，占合并财务报表资产总 额的9.52%，存货跌价准备的计提取决于对存 货可变现净值的估计，涉及重大管理层判断， 因此，我们将存货跌价准备的计提作为关键 审计事项。 我们针对存货跌价准备的计提所实施的主 要审计程序包括： 1、评价管理层与计提存货跌价准备相关的 关键财务报告内部控制设计和运行有效 性； 2、执行存货监盘，检查存货数量和存放状 况，关注存在减值迹象的存货是被识别并 进行减值测试； 3、异地存货，选取金额较大的项目向存放 单位发送询证函； 4、选择重要的项目，获取相关的合同与已 发生的成本进行对比，对已发生成本高于 收入的项目计提存货跌价准备； 5、对存货的库龄、存货周转执行分析程序， 评价库龄较长的存货跌价准备计提是否充 分； 6、对存货可变现净值所涉及的重要假设进 行评价，例如检查销售价格和至完工时发 生的成本、销售费用以及相关税金等； 四、 其他信息 龙源技术公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括龙源技术公 司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估龙源技术公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙源技术公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督龙源技术公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊 导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对龙源技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 龙源技术公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 （6） 就龙源技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全 部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （此页无正文） 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：路清 （项目合伙人） 中国注册会计师：姜晓东 中国 北京 二○一九年三月二十七日 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金六、11,223,186,416.29 1,138,914,142.92 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款六、2605,298,549.60 740,219,897.91 其中：应收票据199,590,188.30 241,724,924.03 应收账款405,708,361.30 498,494,973.88 预付款项六、326,882,357.24 39,860,636.63 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、41,702,188.51 24,003,853.47 其中：应收利息- 19,835,506.82 应收股利- 买入返售金融资产 存货六、5215,119,620.97 196,197,580.10 持有待售资产 一年内到期的非流动资产六、62,984,911.38 3,288,391.61 其他流动资产六、73,819,652.07 194,371.21 流动资产合计2,078,993,696.06 2,142,678,873.85 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款六、8- 3,608,208.24 长期股权投资 投资性房地产六、924,833,654.67 26,421,969.66 固定资产六、10150,664,919.98 160,861,465.73 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、1147,049,299.62 48,348,685.94 开发支出六、121,436,603.40 - 商誉 长期待摊费用六、137,689,145.51 7,538,836.46 递延所得税资产六、14 其他非流动资产 非流动资产合计231,673,623.18 246,779,166.03 资产总计2,310,667,319.24 2,389,458,039.88 合并资产负债表 2018年12月31日 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款- - 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款六、15220,156,197.39 307,335,462.51 预收款项六、16101,557,499.26 83,375,662.79 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬六、1722,629,317.05 21,396,825.01 应交税费六、182,374,123.01 18,825,522.46 其他应付款六、192,634,500.45 3,338,630.12 其中：应付利息- - 应付股利- - 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、202,428,325.89 3,196,467.23 其他流动负债 流动负债合计351,779,963.05 437,468,570.12 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益六、2114,539,220.87 15,307,324.07 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计14,539,220.87 15,307,324.07 负 债 合 计366,319,183.92 452,775,894.19 股东权益： 股本六、22513,216,000.00 513,216,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、23677,108,153.10 677,108,153.10 减：库存股 其他综合收益六、24648,571.41 146,279.18 专项储备 盈余公积六、25112,010,666.08 110,729,086.73 一般风险准备 未分配利润六、26638,839,602.78 631,780,794.97 归属于母公司股东权益合计1,941,822,993.37 1,932,980,313.98 少数股东权益2,525,141.95 3,701,831.71 股东权益合计1,944,348,135.32 1,936,682,145.69 负债和股东权益总计2,310,667,319.24 2,389,458,039.88 合并资产负债表 (续) 2018年12月31日 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金1,211,424,744.93 1,124,417,092.15 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款十四、1600,761,983.12 734,060,388.91 其中：应收票据199,590,188.30 241,724,924.03 应收账款401,171,794.82 492,335,464.88 预付款项26,744,644.10 38,932,119.71 其他应收款十四、21,688,688.51 23,989,753.47 其中：应收利息19,835,506.82 应收股利 存货214,237,996.48 193,010,148.45 持有待售资产 一年内到期的非流动资产2,984,911.38 3,288,391.61 其他流动资产3,757,320.47 194,371.21 流动资产合计2,061,600,288.99 2,117,892,265.51 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款- 3,608,208.24 长期股权投资十四、332,313,276.00 32,313,276.00 投资性房地产24,833,654.67 33,819,220.14 固定资产148,987,691.76 152,683,461.20 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产46,996,866.63 46,892,180.00 开发支出1,340,829.82 商誉 长期待摊费用7,532,753.19 7,516,262.48 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计262,005,072.07 276,832,608.06 资 产 总 计2,323,605,361.06 2,394,724,873.57 母公司资产负债表 2018年12月31日 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款- - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款218,780,549.50 303,955,253.97 预收款项101,557,499.26 83,375,662.79 应付职工薪酬22,059,674.65 20,863,892.55 应交税费2,371,219.20 18,445,920.96 其他应付款2,625,060.25 3,152,334.02 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债2,428,325.89 3,196,467.23 其他流动负债 流动负债合计349,822,328.75 432,989,531.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益14,539,220.87 15,307,324.07 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计14,539,220.87 15,307,324.07 负 债 合 计364,361,549.62 448,296,855.59 股东权益: 股本513,216,000.00 513,216,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积677,108,153.10 677,108,153.10 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积112,010,666.08 110,729,086.73 未分配利润656,908,992.26 645,374,778.15 股东权益合计1,959,243,811.44 1,946,428,017.98 负债和股东权益总计2,323,605,361.06 2,394,724,873.57 母公司资产负债表 (续) 2018年12月31日 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业总收入463,838,041.94 595,959,880.29 其中:营业收入六、27463,838,041.94 595,959,880.29 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本492,290,983.92 612,012,011.89 其中：营业成本六、27358,666,927.83 473,280,016.54 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加六、288,246,380.02 8,605,845.80 销售费用六、2947,649,547.92 63,006,870.32 管理费用六、3068,847,754.13 71,605,711.49 研发费用六、3131,437,333.35 39,041,959.45 财务费用六、32-6,594,915.97 -17,406,492.30 其中：利息费用 利息收入9,092,124.37 13,792,746.98 资产减值损失六、33-15,962,043.36 -26,121,899.41 加：其他收益六、344,841,744.54 4,571,363.67 投资收益（损失以“－”号填列）六、3529,599,213.73 27,439,052.67 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）六、36-485,922.90 425,860.66 三、营业利润（亏损以“－”号填列）5,502,093.39 16,384,145.40 加：营业外收入六、372,555,840.34 3,104,843.36 减：营业外支出六、38851,927.86 5,154,011.94 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）7,206,005.87 14,334,976.82 减：所得税费用六、3942,308.47 626,073.69 五、净利润（净亏损以“－”号填列）7,163,697.40 13,708,903.13 （一）按经营持续性分类7,163,697.40 13,708,903.13 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）7,163,697.40 13,708,903.13 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类7,163,697.40 13,708,903.13 1.归属于母公司所有者的净利润8,340,387.16 15,986,370.32 2.少数股东损益-1,176,689.76 -2,277,467.19 六、其他综合收益的税后净额502,292.23 -620,380.78 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额502,292.23 -620,380.78 （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益502,292.23 -620,380.78 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额502,292.23 -620,380.78 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额7,665,989.63 13,088,522.35 归属于母公司股东的综合收益总额8,842,679.39 15,365,989.54 归属于少数股东的综合收益总额-1,176,689.76 -2,277,467.19 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股）0.01630.0311 （二）稀释每股收益（元/股）0.01630.0311 合并利润表 2018年度 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业收入十四、4463,365,305.29 587,897,569.36 减：营业成本十四、4355,165,722.67 464,839,592.94 税金及附加8,239,734.06 8,537,415.02 销售费用47,594,801.68 61,930,855.72 管理费用66,866,672.30 67,899,930.46 研发费用31,437,333.35 39,041,959.45 财务费用-6,591,982.75 -17,353,739.57 其中：利息费用 利息收入9,087,266.58 13,735,347.81 资产减值损失-16,547,647.24 -25,851,878.54 加：其他收益 4,841,744.54 4,571,363.67 投资收益（损失以“－”号填列）十四、529,599,213.73 23,903,066.34 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）-485,922.90 316,032.32 二、营业利润（亏损以“－”号填列）11,155,706.59 17,643,896.21 加：营业外收入2,554,323.10 3,091,958.84 减：营业外支出851,927.76 5,138,670.43 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）12,858,101.93 15,597,184.62 减：所得税费用42,308.47 626,073.69 四、净利润（净亏损以“－”号填列）12,815,793.46 14,971,110.93 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）12,815,793.46 14,971,110.93 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额- - （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益- - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额12,815,793.46 14,971,110.93 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 母公司利润表 2018年度 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金688,649,694.42 567,225,853.20 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还- 15,745.50 收到其他与经营活动有关的现金六、4170,890,235.07 16,615,992.47 经营活动现金流入小计759,539,929.49 583,857,591.17 购买商品、接受劳务支付的现金422,002,250.07 409,564,738.96 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金123,222,811.36 130,739,134.14 支付的各项税费58,111,680.99 43,291,570.92 支付其他与经营活动有关的现金六、4160,460,946.64 73,815,414.57 经营活动现金流出小计663,797,689.06 657,410,858.59 经营活动产生的现金流量净额95,742,240.43 -73,553,267.42 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金2,864,002,000.00 2,136,732,477.00 取得投资收益收到的现金31,376,093.64 23,960,294.29 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额29,450.00 513,116.10 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- 1,277,982.92 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计2,895,407,543.64 2,162,483,870.31 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8,988,727.55 748,135.77 投资支付的现金2,864,002,000.00 1,581,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计2,872,990,727.55 1,581,748,135.77 投资活动产生的现金流量净额22,416,816.09 580,735,734.54 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款所收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计- - 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计- - 筹资活动产生的现金流量净额- - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响502,316.91 -617,963.44 五、现金及现金等价物净增加额118,661,373.43 506,564,503.68 加：期初现金及现金等价物余额1,087,994,542.19 581,430,038.51 六、期末现金及现金等价物余额1,206,655,915.62 1,087,994,542.19 合并现金流量表 2018年度 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金686,626,304.18 548,364,320.88 收到的税费返还- 13,164.40 收到其他与经营活动有关的现金70,755,126.28 15,160,473.40 经营活动现金流入小计757,381,430.46 563,537,958.68 购买商品、接受劳务支付的现金420,334,312.34 395,360,893.83 支付给职工以及为职工支付的现金120,666,171.68 124,346,174.82 支付的各项税费57,705,303.86 42,814,001.03 支付其他与经营活动有关的现金59,891,602.26 70,578,326.32 经营活动现金流出小计658,597,390.14 633,099,396.00 经营活动产生的现金流量净额98,784,040.32 -69,561,437.32 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金2,864,002,000.00 2,136,732,477.00 取得投资收益收到的现金31,376,093.64 23,960,294.29 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额29,450.00 366,096.60 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- 2,600,000.00 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计2,895,407,543.64 2,163,658,867.89 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金8,792,831.12 663,635.77 投资支付的现金2,864,002,000.00 1,581,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计2,872,794,831.12 1,581,663,635.77 投资活动产生的现金流量净额22,612,712.52 581,995,232.12 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计- - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计- - 筹资活动产生的现金流量净额- - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额121,396,752.84 512,433,794.80 加：期初现金及现金等价物余额1,073,497,491.42 561,063,696.62 六、期末现金及现金等价物余额1,194,894,244.26 1,073,497,491.42 母公司现金流量表 2018年度 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额513,216,000.00 677,108,153.10 146,279.18 110,729,086.73 631,780,794.97 3,701,831.71 1,936,682,145.69 加：会计政策变更- 前期差错更正- 同一控制下企业合并- 其他- 二、本年年初余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - 146,279.18 - 110,729,086.73 - 631,780,794.97 3,701,831.71 1,936,682,145.69 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - - - 502,292.23 - 1,281,579.35 - 7,058,807.81 -1,176,689.76 7,665,989.63 （一）综合收益总额502,292.23 8,340,387.16 -1,176,689.76 7,665,989.63 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股- 2.其他权益工具持有者投入资本- 3.股份支付计入股东权益的金额- 4.其他- （三）利润分配- - - - - - - - 1,281,579.35 - -1,281,579.35 - - 1.提取盈余公积1,281,579.35 -1,281,579.35 - 2.提取一般风险准备- 3.对股东的分配- 4.其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损- 4.设定受益计划变动额结转留存收益- 5.其他- （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - 1.本年提取- 2.本年使用- （六）其他- 四、本年年末余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - 648,571.41 - 112,010,666.08 - 638,839,602.78 2,525,141.95 1,944,348,135.32 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 项 目 股本资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 少数股东权益 股东 权益合计 合并股东权益变动表 2018年度 本年 归属于母公司股东权益 其他权益工具 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额513,216,000.00 677,108,153.10 766,659.96 109,231,975.64 617,291,535.74 3,839,661.69 1,921,453,986.13 加：会计政策变更- 前期差错更正- 同一控制下企业合并- 其他- 二、本年年初余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - 766,659.96 - 109,231,975.64 - 617,291,535.74 3,839,661.69 1,921,453,986.13 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - - - -620,380.78 - 1,497,111.09 - 14,489,259.23 -137,829.98 15,228,159.56 （一）综合收益总额-620,380.78 15,986,370.32 -2,277,467.19 13,088,522.35 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - - - 2,139,637.21 2,139,637.21 1.股东投入的普通股-4,655,000.00 -4,655,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本- 3.股份支付计入股东权益的金额- 4.其他6,794,637.21 6,794,637.21 （三）利润分配- - - - - - - - 1,497,111.09 - -1,497,111.09 - - 1.提取盈余公积1,497,111.09 -1,497,111.09 - 2.提取一般风险准备- 3.对股东的分配- 4.其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损- 4.设定受益计划变动额结转留存收益- 5.其他- （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - 1.本年提取- 2.本年使用- （六）其他- 四、本年年末余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - 146,279.18 - 110,729,086.73 - 631,780,794.97 3,701,831.71 1,936,682,145.69 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 项 目 股本资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 少数股东权益 股东 权益合计 合并股东权益变动表（续） 2018年度 上年 归属于母公司股东权益 其他权益工具 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - - - 110,729,086.73 645,374,778.15 1,946,428,017.98 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - - - 110,729,086.73 645,374,778.15 1,946,428,017.98 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - - - - - 1,281,579.35 11,534,214.11 12,815,793.46 （一）综合收益总额12,815,793.46 12,815,793.46 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股- 2.其他权益工具持有者投入资本- 3.股份支付计入股东权益的金额- 4.其他- （三）利润分配- - - - - - - - 1,281,579.35 -1,281,579.35 - 1.提取盈余公积1,281,579.35 -1,281,579.35 - 2.对股东的分配- 3.其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损- 4.设定受益计划变动额结转留存收益- 5.其他- （五）专项储备- - - - - - - - - - - 1.本年提取- 2.本年使用- （六）其他- 四、本年年末余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - - - 112,010,666.08 656,908,992.26 1,959,243,811.44 项 目 股本资本公积减：库存股 其他综合 收益 专项储备盈余公积未分配利润股东权益 合计 母公司股东权益变动表 2018年度 本年 其他权益工具 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额513,216,000.00 677,108,153.10 - 109,231,975.64 631,900,778.31 1,931,456,907.05 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - - - 109,231,975.64 631,900,778.31 1,931,456,907.05 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - - - - - 1,497,111.09 13,473,999.84 14,971,110.93 （一）综合收益总额14,971,110.93 14,971,110.93 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股- 2.其他权益工具持有者投入资本- 3.股份支付计入股东权益的金额- 4.其他- （三）利润分配- - - - - - - - 1,497,111.09 -1,497,111.09 - 1.提取盈余公积1,497,111.09 -1,497,111.09 - 2.对股东的分配- 3.其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损- 4.设定受益计划变动额结转留存收益- 5.其他- （五）专项储备- - - - - - - - - - - 1.本年提取- 2.本年使用- （六）其他- 四、本年年末余额513,216,000.00 - - - 677,108,153.10 - - - 110,729,086.73 645,374,778.15 1,946,428,017.98 母公司股东权益变动表（续） 2018年度 上年 其他权益工具 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 项 目 股本资本公积减：库存股 其他综合 收益 专项储备盈余公积未分配利润股东权益 合计 一、 公司的基本情况 烟台龙源电力技术股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）是 由国电科技环保集团股份有限公司（以下简称“科环集团”）、烟台开发区龙源电力燃烧 控制工程有限公司（以下简称“龙源燃控”）、雄亚（维尔京）有限公司（以下简称“雄 亚公司”）以及烟台海融电力技术有限公司（以下简称“烟台海融公司”）于2008年2 月26日共同发起设立的股份有限公司，科环集团为本公司的母公司，国家能源投资集团 有限责任公司为本公司的最终控制方。 本公司设立时总股本为6,600.00万股,每股面值1元。2010年8月向境内投资者发行了 2,200万股人民币普通股（A股），于2010年8月20日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交 易，发行后总股本增至8,800万股。 经本公司第一届董事会第十五次会议决议以及本公司2010年度股东大会决议，2011 年5月，本公司以2010年末总股本8,800万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，共计 转增7,040万股。 经本公司第二届董事会第四次会议决议以及本公司2011年度股东大会决议，2012年5 月，本公司以2011年末总股本15,840万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，共计转 增12,672万股。 经本公司第二届董事会第十五次会议决议以及本公司2013年度股东大会决议，2014 年6月，本公司以2013年末总股本28,512万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，共计 转增22,809.6万股。 截至2018年12月31日，本公司注册资本为人民币51,321.60万元，股本总数51,321.6 万股，其中国有法人持有11,932.272万股，社会法人持有1,558.588万股，境外法人持有 9,622.8万股，社会公众持有28,207.94万股，本公司股票面值为每股人民币1元。科环集 团持有本公司23.25%股份。 本公司统一社会信用代码为：91370600705877689M，营业期限为：1998年12月26 日至2028年12月26日。截至2018年12月31日，本公司注册资本为人民币51,321.60 万元，实收资本51,321.60万元，法定代表人：唐超雄。本公司住所：烟台市经济技术开 发区白云山路2号。 本公司经营范围：生产、销售、安装电力生产设备，电力工程施工、电力工程总承包， 计算机软件的开发及自有技术转让，提供相关技术咨询和技术服务（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动，有效期以许可证为准）。 二、 合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括烟台龙源换热设备有限公司、国电龙源技术（美国）有 限公司2家子公司。与上年相比，本年合并范围没有变化。 详见本附注“七、在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估 计编制。 （2） 持续经营 本集团在编制财务报表过程中，已全面评估本集团自报告期末起12个月的持续经营 能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史，通过银行融资等财务资 源支持的信息作出评估后，合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来12 个月内保持持续经营，本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。 四、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本集团正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的 主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币 为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权 益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作 为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公 积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时 计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非 现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的 各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易 的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产 或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。为进行企业合 并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。 子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总 额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归 属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合 并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之 日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 7. 现金及现金等价物 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款。现金等价物包括本集团持有的 期限短(一般指从购买日期三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价 的中间价，下同）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用 资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化 条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期 损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收 益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示。 9. 金融工具 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收 款项、可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在 短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件 已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含 一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大 改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取 得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上 述金融资产类别以外的金融资产。 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费 用计入初始确认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值 以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值 以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收 益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资 产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产，按照成本计量。 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减 值准备。 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率 提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备， 按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产， 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减 值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售 金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌 幅超过成本的50%（含50%），或者持续下跌时间达一年以上（含一年），则认定该可供出 售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出 售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算 的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认， 原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益 工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流 量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢 复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在 近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件 已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含 一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大 改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取 得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项 金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期 损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两 项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资 产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的 对价确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负 债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该 种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金 融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。 10. 应收款项 应收款项包括应收票据及应收账款、其他应收款等。 （1）应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③债务人很可能倒闭或进 行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账 准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程 序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本集团将单项金额为500万元（含500万元）以 上的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值 的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应 收款项组合中再进行减值测试。 2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1：账龄组合 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款 外，本集团根据以前年度与之相同或相类似的、 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收 款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分 析法确定坏账准备计提的比例。 组合2：备用金等款项组合 对本集团合并报表范围内关联方和个人备用金 等形成的应收款项，由于具有不同的信用风险特 征，本集团结合现时情况确定坏账准备计提的比 例。 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 账龄分析法 组合2 个别认定法 ①采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 6个月以内（含6个月） 2.00 6.00 7个月至1年 6.00 6.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 20.00 20.00 3至4年 50.00 50.00 4至5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 ②组合中，采用个别认定法计提坏账准备的： 本集团对于合并报表范围内的各财务报表主体之间的应收款项、本集团职工个人备用 金经减值测试后未发现减值的不再计提坏账，有减值损失的已包括在账龄分析法中计提坏 账。 3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特 殊减值的应收款项应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提坏账准备。 11. 存货 （1）存货的分类 本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、库 存商品、自制半成品和周转材料等。 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法 本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行 摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成 本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基 础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按 照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净 值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售 价格为基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以 与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入 当期损益。 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。 12. 长期股权投资 本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。 （1）投资成本的确定 ①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本； A、合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 B、合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的 手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 C、通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览 交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权 投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公 积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 ②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的 投资成本。 A、一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； B、通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； C、为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额； D、在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估 计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ③除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行 或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第7号-非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号 --债务重组》确定。 ④无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享 有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取 得长期股权投资的初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对 被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的 现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 ②采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增 长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份 额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失 义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负 债核算。 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时 按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的 部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失， 其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失予以全额确认。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果 该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按 其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （4）处置长期股权投资 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价 的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的 有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交 易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权 对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并 转入丧失控制权的当期损益。 （5）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 13. 投资性房地产 （1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产。主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量。 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他 支出； ②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必 要支出构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 （4）后续计量 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地 产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地 产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可 收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。 14. 固定资产 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超 过一年的有形资产。 (1)固定资产确认条件 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 ①固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20.00-40.00 10.00 2.25-4.50 机器设备 年限平均法 10.00 10.00 9.00 运输设备 年限平均法 5.00 20.00 电子设备 年限平均法 5.00 20.00 办公设备 年限平均法 5.00 20.00 ②对本公司及控股子公司购进的仪器、设备，单位价值不超过500万元的，一次性计 入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万 元的，采用双倍余额递减法加速计提折旧。 ③对本公司及控股子公司持有的单位价值不超过5000元的固定资产，一次性计入当 期成本费用，不再分年度计算折旧。 本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先 估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变 的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计 估计变更。 （3）融资租入固定资产 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固 定资产的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的 期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 15. 在建工程 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益。 （2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造 的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资 产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调 整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 16. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同 时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损 益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款 应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 17. 无形资产 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命 内采用直线法分期平均摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不 确定的无形资产不摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作 为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 （3）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取 并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或 使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进 的材料、装置、产品等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场（未完）  |