[公告]新天科技:2018年年度审计报告
新天科技股份有限公司 审计报告 勤信审字【2019】第0336号 目 录 内 容 页 次 一、审计报告 1-4 二、已审财务报表 1.合并资产负债表 5-6 2.母公司资产负债表 7-8 3.合并利润表 9 4.母公司利润表 10 5.合并现金流量表 11 6.母公司现金流量表 12 7.合并股东权益变动表 13-14 8.母公司股东权益变动表 15-16 三、财务报表附注 17-111 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层 电话：（86-10）68360123 传真：（86-10）68360123-3000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信审字【2019】第0336号 新天科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了新天科技股份有限公司财务报表，包括2018年12月31日的合 并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了新天科技股份有限公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况 以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新天科技股份有限公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们 不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键 审计事项。 （一）收入确认 1、 事项描述 新天科技股份有限公司2018年度营业收入855,255,354.73元，主要为智能 水表、智能燃气表等产品销售收入。营业收入确认是否恰当对新天科技股份有限 公司经营成果产生重大影响，我们将新天科技股份有限公司收入确认识别为关键 审计事项。 2、 审计应对 （1）了解、评估与智能水表、智能燃气表等产品的收入确认相关的内部控制， 测试公司相关内部控制的设计和运行的有效性。 （2）检查智能水表、智能燃气表等产品收入确认的会计政策，检查并复核重 要合同及合同的详细条款。 （3）选取重要订单，检查审查出库日期、号码、品名、数量等是否与发票、 记账凭证所载信息是否一致，确认收入确认的真实性。 （4）选取重要订单，复核售价是否符合价格政策，调查向关联方销售或关系 密切的重要客户的情况，记录其交易品种、价格、数量、金额和比例，并记录占 总销售收入的比例，并判断其产品价格是否公允。 （5）向客户函证应收款项余额及当期智能水表、智能燃气表等产品收入金额。 （6）对智能水表、智能燃气表等产品销售收入执行截止测试，确认收入确认 是否记录在正确的会计期间。 （二）应收账款坏账准备 1、 事项描述 截至2018年12月31日，应收账款账面余额为人民币432,368,177.68元， 坏账准备金额58,275,592.60元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无 法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的坏账准备 为关键审计事项。 2、 审计应对 （1）复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性。 （2）获取应收账款坏账准备计提表，分析、检查应收账款账龄划分及坏账 准备计提的合理性和准确性。 （3）选取样本对金额较大及重大的应收账款余额、实施函证程序，并将函 证结果与公司账面记录的金额进行核对，对最终未回函的应收账款账户实施替代 测试，执行包括期后收款测试、检查运输记录、销售合同等相关原始资料。 （4）对应收账款余额较大及账龄较长的客户，我们通过公开渠道查询与债 务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。 对于账龄较长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄较长的原因以 及管理层对于其可回收性的评估。 （5）结合期后回款情况检查，进一步验证应收款项的可收回性。 四、其他信息 新天科技股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括新天科技股份 有限公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 新天科技股份有限公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的 规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估新天科技股份有限公司的持续经营能 力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层 计划清算新天科技股份有限公司、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督新天科技股份有限公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使 用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对新天科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项 或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定 性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报 告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新天科技股份有限公司不 能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就新天科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适 当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。 我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： (项目合伙人) 二○一九年三月二十七日 中国注册会计师： 编制单位：新天科技股份有限公司2018年12月31日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金附注六、1347,484,219.03 313,967,434.28 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产附注六、220,578,625.96 24,980,903.62 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款附注六、3388,039,613.65 343,073,586.51 预付款项附注六、46,129,017.70 8,433,470.77 其他应收款附注六、529,394,023.02 27,228,245.29 存货附注六、6223,253,426.66 171,440,210.64 持有待售资产附注六、78,907,867.17 - 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产附注六、8747,821,836.38 701,795,021.46 流动资产合计1,771,608,629.57 1,590,918,872.57 非流动资产： 可供出售金融资产附注六、932,144,605.40 40,144,605.40 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资附注六、1045,583,676.00 42,666,753.22 投资性房地产附注六、1170,452,728.20 83,170,753.91 固定资产附注六、12328,156,323.08 344,767,349.68 在建工程附注六、1338,013,855.34 9,376,917.72 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产附注六、1469,433,638.01 70,815,438.93 开发支出- - 商誉附注六、1592,512,269.28 105,242,791.58 长期待摊费用附注六、161,980,758.86 2,588,219.78 递延所得税资产附注六、1712,856,200.06 9,599,369.87 其他非流动资产附注六、185,930,070.00 5,613,373.97 非流动资产合计697,064,124.23 713,985,574.06 资产总计2,468,672,753.80 2,304,904,446.63 合并资产负债表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：新天科技股份有限公司2018年12月31日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款附注六、1916,000,000.00 17,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 衍生金融负债- - 应付票据及应付账款附注六、20192,791,281.99 161,840,197.03 预收款项附注六、2140,161,465.17 38,666,876.56 应付职工薪酬附注六、2228,592,609.62 26,342,807.68 应交税费附注六、2321,671,444.79 28,808,862.24 其他应付款附注六、24143,305,750.57 55,461,555.86 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债附注六、25- 13,500,000.00 其他流动负债- - 流动负债合计442,522,552.14 341,620,299.37 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款- - 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益附注六、2733,811,904.79 16,440,476.19 递延所得税负债附注六、172,303,771.58 2,517,529.50 其他非流动负债- - 非流动负债合计36,115,676.37 18,958,005.69 负债合计478,638,228.51 360,578,305.06 股东权益： 股本附注六、281,175,657,958.00 534,389,981.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积附注六、2947,477,290.22 707,735,374.29 减：库存股附注六、3011,007,646.72 7,211,400.00 其他综合收益附注六、31-30,604.44 - 专项储备- - 盈余公积附注六、3289,769,027.48 72,684,890.50 一般风险准备- - 未分配利润附注六、33628,462,589.83 549,886,933.37 归属于母公司股东权益合计1,930,328,614.37 1,857,485,779.16 少数股东权益59,705,910.92 86,840,362.41 股东权益合计1,990,034,525.29 1,944,326,141.57 负债和股东权益总计2,468,672,753.80 2,304,904,446.63 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 编制单位：新天科技股份有限公司2018年12月31日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动资产： 货币资金243,314,088.06 224,153,587.26 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- 24,980,903.62 衍生金融资产- - 应收票据及应收账款附注十六、1256,266,598.95 223,589,453.33 预付款项2,250,548.63 4,995,811.54 其他应收款附注十六、222,671,131.02 24,409,169.03 存货166,637,493.86 121,326,511.03 持有待售资产8,907,867.17 - 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产745,003,099.67 701,699,341.64 流动资产合计1,445,050,827.36 1,325,154,777.45 非流动资产： 可供出售金融资产32,144,605.40 40,144,605.40 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资附注十六、3476,832,594.53 332,802,586.35 投资性房地产70,452,728.20 83,170,753.91 固定资产230,647,546.06 240,475,669.07 在建工程8,015,851.84 8,050,119.71 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产24,456,593.83 24,801,470.43 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用1,819,650.37 1,788,176.32 递延所得税资产8,631,131.47 7,752,846.67 其他非流动资产5,930,070.00 4,981,323.50 非流动资产合计858,930,771.70 743,967,551.36 资产总计2,303,981,599.06 2,069,122,328.81 母公司资产负债表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：新天科技股份有限公司2018年12月31日单位:元 币种:人民币 项 目附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款- - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 衍生金融负债- - 应付票据及应付账款137,109,765.18 114,878,472.49 预收款项26,536,087.33 20,342,472.44 应付职工薪酬17,563,385.78 16,125,882.40 应交税费9,886,147.40 16,159,652.47 其他应付款116,895,364.61 40,165,210.65 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债- - 流动负债合计307,990,750.30 207,671,690.45 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款- - 长期应付职工薪酬- - 预计负债- - 递延收益33,811,904.79 16,440,476.19 递延所得税负债- - 其他非流动负债- - 非流动负债合计33,811,904.79 16,440,476.19 负债合计341,802,655.09 224,112,166.64 股东权益： 股本1,175,657,958.00 534,389,981.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积67,198,901.88 707,926,213.88 减：库存股11,007,646.72 7,211,400.00 其他综合收益- - 专项储备- - 盈余公积88,969,227.44 71,582,891.28 一般风险准备- - 未分配利润641,360,503.37 538,322,476.01 股东权益合计1,962,178,943.97 1,845,010,162.17 负债和股东权益总计2,303,981,599.06 2,069,122,328.81 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表（续） 编制单位：新天科技股份有限公司2018年1-12月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、营业总收入855,255,354.73 744,891,093.73 其中：营业收入附注六、34855,255,354.73 744,891,093.73 二、营业总成本744,378,843.89 595,297,078.51 其中：营业成本附注六、34428,765,125.35 377,707,675.41 税金及附加附注六、3510,978,985.34 11,242,064.84 销售费用附注六、36158,610,823.62 98,664,778.67 管理费用附注六、3764,059,960.96 57,954,553.53 研发费用附注六、3859,410,822.45 46,096,407.58 财务费用附注六、39-2,820,486.48 -6,754,264.85 其中：利息费用1,088,289.36 1,484,021.58 利息收入2,543,378.28 9,775,881.33 资产减值损失附注六、4025,373,612.65 10,385,863.33 加： 其他收益附注六、4129,411,032.50 34,183,039.31 投资收益（损失以“-”号填列）附注六、4224,966,339.20 17,715,236.06 其中：对联营企业和合营企业的投资收益2,556,094.36 1,775,067.77 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）附注六、432,286,428.58 -10,419,096.38 资产处置收益（损失以“-”号填列）附注六、44205,922.93 -116,794.72 三、营业利润（亏损以“－”号填列）167,746,234.05 190,956,399.49 加：营业外收入附注六、459,638,685.88 8,059,712.96 减：营业外支出附注六、46640,346.71 234,196.03 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）176,744,573.22 198,781,916.42 减：所得税费用附注六、4719,783,967.50 26,439,309.28 五、净利润（净亏损以“－”号填列）156,960,605.72 172,342,607.14 （一） 按经营持续性分类156,960,605.72 172,342,607.14 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）156,960,605.72 172,342,607.14 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）- - （二） 按所有权归属分类156,960,605.72 172,342,607.14 1.归属于母公司股东的净利润149,098,791.54 160,957,678.61 2.少数股东损益7,861,814.18 11,384,928.53 六、其他综合收益的税后净额-30,604.44 - 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-30,604.44 - （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - 1、重新计量设定受益计变动额- - 2、权益法下不能转损益的其他综合收益- - （二）将重分类进损益的其他综合收益-30,604.44 - 1、权益法下可转损益的其他综合收益- - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益- - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - 4、现金流量套期损益的有效部分- - 5、外币财务报表折算差额-30,604.44 - 6、其他- - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额- - 七、综合收益总额156,930,001.28 172,342,607.14 归属于母公司所有者的综合收益总额149,068,187.10 160,957,678.61 归属于少数股东的综合收益总额7,861,814.18 11,384,928.53 八、每股收益： 基本每股收益0.13 0.14 稀释每股收益0.13 0.14 合并利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：新天科技股份有限公司2018年1-12月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、营业收入附注十六、4570,220,926.65 535,530,694.38 减：营业成本附注十六、4329,379,077.57 286,182,565.29 税金及附加8,244,929.25 8,492,233.81 销售费用83,954,136.33 55,013,435.91 管理费用31,957,531.97 30,829,795.01 研发费用34,208,317.58 27,689,502.90 财务费用-3,397,594.87 -7,899,944.67 其中：利息费用- - 利息收入2,148,471.80 9,401,103.70 资产减值损失10,168,123.37 9,305,168.66 加： 其他收益22,949,320.93 25,174,011.09 投资收益（损失以“-”号填列）附注十六、570,670,547.86 23,059,080.55 其中：对联营企业和合营企业的投资收益2,175,700.12 1,714,056.35 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）10,419,096.38 -10,419,096.38 资产处置收益（损失以“-”号填列）- - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 179,745,370.62 163,731,932.73 加：营业外收入 7,653,316.88 6,501,811.93 减：营业外支出 407,296.71 81,104.18 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 186,991,390.79 170,152,640.48 减：所得税费用 16,150,020.99 20,449,768.76 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 170,841,369.80 149,702,871.72 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 170,841,369.80 149,702,871.72 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）- - 五、其他综合收益的税后净额- - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - 其中：1.重新计量设定受益计划变动额- - 2.权益法下不能转损益的其他综合收益- - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益- - 其中：1.权益法下可转损益的其他综合收益- - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益- - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - 4.现金流量套期损益的有效部分- - 5.外币财务报表折算差额- - 6.其他- - 六、综合收益总额 170,841,369.80 149,702,871.72 七、每股收益： 基本每股收益 稀释每股收益 母公司利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：新天科技股份有限公司2018年1-12月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金840,028,208.85 685,217,906.83 收到的税费返还29,225,763.09 32,633,083.31 收到其他与经营活动有关的现金附注六、48（1）70,771,195.97 95,283,020.26 经营活动现金流入小计940,025,167.91 813,134,010.40 购买商品、接收劳务支付的现金395,250,365.19 399,970,845.06 支付给职工以及为职工支付的现金142,513,350.32 91,551,915.78 支付的各项税费109,450,249.06 87,442,059.15 支付其他与经营活动有关的现金附注六、48（2）158,042,146.66 159,907,269.32 经营活动现金流出小计805,256,111.23 738,872,089.31 经营活动产生的现金流量净额134,769,056.68 74,261,921.09 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金1,711,789,629.91 506,447,880.00 取得投资收益收到的现金33,282,095.36 11,359,597.32 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额74,343,721.00 184,909.89 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额497,495.82 706,497.41 收到其他与投资活动有关的现金附注六、48（3）- 47,470,000.00 投资活动现金流入小计1,819,912,942.09 566,168,884.62 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金51,044,826.23 62,971,541.07 投资支付的现金1,746,363,176.55 1,230,400,040.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- 129,758,049.45 支付其他与投资活动有关的现金附注六、48（4）- 20,000,000.00 投资活动现金流出小计1,797,408,002.78 1,443,129,630.52 投资活动产生的现金流量净额22,504,939.31 -876,960,745.90 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 920,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- 920,000.00 取得借款所收到的现金22,000,000.00 14,157,000.00 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计22,000,000.00 15,077,000.00 偿还债务所支付的现金36,500,000.00 22,157,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金59,390,224.15 22,115,989.67 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4,773,417.64 4,604,880.96 支付其他与筹资活动有关的现金附注六、48（5）52,027,503.72 10,316,483.34 筹资活动现金流出小计147,917,727.87 54,589,473.01 筹资活动产生的现金流量净额-125,917,727.87 -39,512,473.01 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,243,752.75 -1,367,968.53 五、现金及现金等价物净增加额32,600,020.87 -843,579,266.35 加：期初现金及现金等价物余额310,846,565.79 1,154,425,832.14 六、期末现金及现金等价物余额343,446,586.66 310,846,565.79 合并现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：新天科技股份有限公司2018年1-12月单位:元 币种:人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金553,737,630.59 463,767,708.98 收到的税费返还22,443,744.44 25,174,011.09 收到其他与经营活动有关的现金59,998,258.30 37,491,653.96 经营活动现金流入小计636,179,633.33 526,433,374.03 购买商品、接收劳务支付的现金311,746,024.75 288,880,065.54 支付给职工以及为职工支付的现金64,587,759.82 46,809,686.22 支付的各项税费68,028,292.07 59,556,169.13 支付其他与经营活动有关的现金94,177,037.11 89,723,538.60 经营活动现金流出小计538,539,113.75 484,969,459.49 经营活动产生的现金流量净额97,640,519.58 41,463,914.54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金1,647,074,089.91 477,097,316.33 取得投资收益收到的现金76,864,359.06 16,206,363.02 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额74,100,000.00 - 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- 47,470,000.00 投资活动现金流入小计1,798,038,448.97 540,773,679.35 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金16,815,294.39 60,285,726.93 投资支付的现金1,692,435,891.23 1,193,400,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额105,074,647.73 156,908,971.36 支付其他与投资活动有关的现金- 20,000,000.00 投资活动现金流出小计1,814,325,833.35 1,430,594,698.29 投资活动产生的现金流量净额-16,287,384.38 -889,821,018.94 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- - 取得借款所收到的现金- - 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计- - 偿还债务所支付的现金- - 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金53,490,508.10 16,000,793.43 支付其他与筹资活动有关的现金11,007,646.72 7,782,600.00 筹资活动现金流出小计64,498,154.82 23,783,393.43 筹资活动产生的现金流量净额-64,498,154.82 -23,783,393.43 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,374,648.14 -1,367,968.53 五、现金及现金等价物净增加额18,229,628.52 -873,508,466.36 加：期初现金及现金等价物余额224,153,587.26 1,097,662,053.62 六、期末现金及现金等价物余额242,383,215.78 224,153,587.26 母公司现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：新天科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额534,389,981.00 - - - 707,735,374.29 7,211,400.00 - - 72,684,890.50 549,886,933.37 86,840,362.41 1,944,326,141.57 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额534,389,981.00 - - - 707,735,374.29 7,211,400.00 - - 72,684,890.50 549,886,933.37 86,840,362.41 1,944,326,141.57 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)641,267,977.00 - - - -660,258,084.07 3,796,246.72 -30,604.44 - 17,084,136.98 78,575,656.46 -27,134,451.49 45,708,383.72 （一）综合收益总额- - - - - - -30,604.44 - - 149,098,791.54 7,861,814.18 156,930,001.28 （二）所有者投入和减少资本- - - - -18,990,107.07 3,796,246.72 - - - - -30,222,848.03 -53,009,201.82 1.股东投入的普通股- - - - - 11,007,646.72 - - - - - -11,007,646.72 2其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - 540,665.00 -7,211,400.00 - - - - - 7,752,065.00 4.其他- - - - -19,530,772.07 - - - - - -30,222,848.03 -49,753,620.10 （三）利润分配- - - - - - - - 17,084,136.98 -70,523,135.08 -4,773,417.64 -58,212,415.74 1.提取盈余公积- - - - - - - - 17,084,136.98 -17,084,136.98 - - 2.对股东的分配- - - - - - - - - -53,438,998.10 -4,773,417.64 -58,212,415.74 3.其他- - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转641,267,977.00 - - - -641,267,977.00 - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）641,267,977.00 - - - -641,267,977.00 - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额1,175,657,958.00 - - - 47,477,290.22 11,007,646.72 -30,604.44 - 89,769,027.48 628,462,589.83 59,705,910.92 1,990,034,525.29 合并股东权益变动表 单位:元 币种:人民币 项 目 本 期 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本 其他权益工具 未分配利润 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积 编制单位：新天科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额535,501,781.00 - - - 711,702,851.29 14,994,000.00 - - 57,714,603.33 419,964,595.36 68,663,537.16 1,778,553,368.14 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额535,501,781.00 - - - 711,702,851.29 14,994,000.00 - - 57,714,603.33 419,964,595.36 68,663,537.16 1,778,553,368.14 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)-1,111,800.00 - - - -3,967,477.00 -7,782,600.00 - - 14,970,287.17 129,922,338.01 18,176,825.25 165,772,773.43 （一）综合收益总额- - - - - - - - - 160,957,678.61 11,384,928.53 172,342,607.14 （二）所有者投入和减少资本-1,111,800.00 - - - -3,967,477.00 -7,782,600.00 - - - - 10,496,777.68 13,200,100.68 1.股东投入的普通股- - - - - - - - - - 2其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额-1,111,800.00 - - - -3,967,477.00 -7,782,600.00 - - - - - 2,703,323.00 4.其他- - - - - - - - - - 10,496,777.68 10,496,777.68 （三）利润分配- - - - - - - - 14,970,287.17 -31,035,340.60 -3,704,880.96 -19,769,934.39 1.提取盈余公积- - - - - - - - 14,970,287.17 -14,970,287.17 - - 2.对股东的分配- - - - - - - - - -16,065,053.43 -3,704,880.96 -19,769,934.39 3.其他- - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增股本- - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - 4.其他- - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额534,389,981.00 - - - 707,735,374.29 7,211,400.00 - - 72,684,890.50 549,886,933.37 86,840,362.41 1,944,326,141.57 合并股东权益变动表 单位:元 币种:人民币 项 目 上 期 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本 其他权益工具 未分配利润 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积 编制单位：新天科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额534,389,981.00 - - - 707,926,213.88 7,211,400.00 - - 71,582,891.28 538,322,476.01 1,845,010,162.17 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - 二、本年期初余额534,389,981.00 - - - 707,926,213.88 7,211,400.00 - - 71,582,891.28 538,322,476.01 1,845,010,162.17 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)641,267,977.00 - - - -640,727,312.00 3,796,246.72 - - 17,386,336.16 103,038,027.36 117,168,781.80 （一）综合收益总额- - - - - - - - - 170,841,369.80 170,841,369.80 （二）所有者投入和减少资本- - - - 540,665.00 3,796,246.72 - - - - -3,255,581.72 1.股东投入的普通股- - - - - 11,007,646.72 - - - - -11,007,646.72 2其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - 540,665.00 -7,211,400.00 - - - - 7,752,065.00 4.其他- - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - 17,386,336.16 -67,803,342.44 -50,417,006.28 1.提取盈余公积- - - - - - - - 17,084,136.98 -17,084,136.98 - 2.对股东的分配- - - - - - - - - -53,438,998.10 -53,438,998.10 3.其他- - - - - - - - 302,199.18 2,719,792.64 3,021,991.82 （四）所有者权益内部结转641,267,977.00 - - - -641,267,977.00 - - - - - - 1.资本公积转增股本641,267,977.00 - - - -641,267,977.00 - - - - - - 2.盈余公积转增股本- - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - 四、本期期末余额1,175,657,958.00 - - - 67,198,901.88 11,007,646.72 - - 88,969,227.44 641,360,503.37 1,962,178,943.97 专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 单位:元 币种:人民币 项 目 本 期 股本 其他权益工具 资本公积减:库存股其他综合收益 编制单位：新天科技股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年期末余额535,501,781.00 - - - 711,893,690.88 14,994,000.00 - - 56,619,719.97 419,718,987.61 1,708,740,179.46 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - 二、本年期初余额535,501,781.00 - - - 711,893,690.88 14,994,000.00 - - 56,619,719.97 419,718,987.61 1,708,740,179.46 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列)-1,111,800.00 - - - -3,967,477.00 -7,782,600.00 - - 14,963,171.31 118,603,488.40 136,269,982.71 （一）综合收益总额- - - - - - - - - 149,702,871.72 149,702,871.72 （二）所有者投入和减少资本-1,111,800.00 - - - -3,967,477.00 -7,782,600.00 - - - - 2,703,323.00 1.股东投入的普通股- - - - - - - - - 2其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额-1,111,800.00 - - - -3,967,477.00 -7,782,600.00 - - - - 2,703,323.00 4.其他- - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - 14,963,171.31 -31,099,383.32 -16,136,212.01 1.提取盈余公积- - - - - - - - 14,970,287.17 -14,970,287.17 - 2.对股东的分配- - - - - - - - - -16,065,053.43 -16,065,053.43 3.其他- - - - - - - - -7,115.86 -64,042.72 -71,158.58 （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增股本- - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - 5.其他- - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - 四、本期期末余额534,389,981.00 - - - 707,926,213.88 7,211,400.00 - - 71,582,891.28 538,322,476.01 1,845,010,162.17 专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 单位:元 币种:人民币 项 目 上 期 股本 其他权益工具 资本公积减:库存股其他综合收益 新天科技股份有限公司 2018年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 1、历史沿革 新天科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身为河南新天科技有限公司，系由费 战波、费占军、王钧、宋红亮、林安秀、魏革生、张敦银和刘玉龙共同出资组建的有限责任公司， 于2000年11月2日取得河南省工商行政管理局核发的4100002006454号《企业法人营业执照》， 注册资本为人民币500万元。经过历次增资和股权转让，截至2010年4月30日公司注册资本为人 民币21,800,000.00元。 2010年5月28日根据公司召开的创立大会暨第一次股东大会决议，河南新天科技有限公司股 东以其在河南新天科技有限公司中享有的权益认购暨折合成变更后本公司发起人股份，河南新天科 技有限公司整体变更为河南新天科技股份有限公司。中勤万信会计师事务所有限公司为此出具了 （2010）中勤验字第05014号验资报告。2010年 6月8日，公司取得郑州市工商行政管理局核发 的410199000001720号《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为人民币56,680,000.00元，股份 总数为56,680,000.00股（每股面值1元）。 2011年1月25日根据公司第一次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会《关 于核准河南新天科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2011]1236 号），核准公司向社会公开发行人民币普通股（A）股19,000,000.00股，公司股票于2011年8月31 日在深圳证券交易所挂牌交易，上述增资业经中勤万信会计师事务所有限公司审验，并于2011年8 月23日出具了（2011）中勤验字第08057号验资报告。公司于2011年9月20日取得了郑州市工 商行政管理局换发的410199000001720号《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为人民币 75,680,000.00元，股份总数为75,680,000.00股（每股面值1元）。 根据2012年4月19日公司召开的2011年度股东大会决议，2012年5月18日，公司以截止 2011年12月31日总股本75,680,000.00股为基数，向全体股东每10股派2.20元人民币现金（含税）， 以资本公积金向全体股东每10股转增10股，上述资本公积转增事项业经中勤万信会计师事务所有 限公司审验，并出具了（2012）中勤验字第05019号验资报告。公司于2012年6月1日取得了郑 州市工商行政管理局换发的410199000001720号《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为人民 币151,360,000.00元，股份总数为151,360,000.00股（每股面值1元）。 根据2013年4月22日召开的2012年度股东大会决议，2013年6月6日，公司以截至2012 年12月31日总股本151,360,000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.1元人民币（含 税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增2股。上述资本公积转增事项经亚太（集团）会 计师事务所有限公司审验，并出具了（2013）亚会验字第014号验资报告。2013年6月20日，公 司取得了郑州市工商行政管理局换发的410199000001720号《企业法人营业执照》，公司注册资本 变更为人民币181,632,000.00元，股份总数为181,632,000.00股（每股面值1元）。 依据2013年4月22日召开的2012年度股东大会决议，2013年11月4日公司更名为“新天科 技股份有限公司”，并取得了郑州市工商行政管理局换发的410199000001720号《企业法人营业执 照》。 依据2014年4月25日召开的2013年度股东大会决议，2014年5月23日，公司以2013年12 月31日总股本181,632,000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.1元人民币（含税）， 同时以资本公积金向全体股东每10股转增5股。上述资本公积转增事项经亚太（集团）会计师事 务所有限公司审验，并出具了（2014）亚会验字第006号验资报告。2014年6月5日，公司取得了 郑州市工商行政管理局换发的410199000001720号《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为人 民币272,448,000.00元，股份总数为272,448,000.00股（每股面值1元）。 依据2015年4月23日召开的2014年度股东大会决议，2015年5月27日，公司以2014年12 月31日的总股本272,448,000.00股为基数，以资本公积每10股转增7股，合计转增190,713,600.00 股。上述资本公积转增事项经亚太（集团）会计师事务（特殊普通合伙）审验，并出具了亚会A验 字（2015）009号验资报告。公司注册资本变更为人民币463,161,600.00元，股份总数为463,161,600.00 股（每股面值1元）。 依据2015年6月12日召开的2015年度第一次临时股东大会审议通过的《关于〈新天科技股 份有限公司限制性股票激励计划（草案）及其摘要〉的议案》及2015年6月19日第二届董事会第 十九次会议审议通过的《关于调整限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关于向激励对象授予 限制性股票的议案》，公司于2015年6月19日以7元/股的价格向95名激励对象授予限制性股票 3,587,000.00股。截至2015年6月26日，上述股权激励对象以自有货币资金完成了增资。上述股 权激励增资事项经亚太（集团）会计师事务（特殊普通合伙）审验，并出具了亚会A验字（2015） 014号验资报告。2015年7月16日，公司取得了郑州市工商行政管理局换发的410199000001720 号《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为人民币466,748,600.00元，股份总数为466,748,600.00 股（每股面值1元）。 根据公司2016年2月25日第二届董事会第二十五次会议和2016年3月21日召开的2015年 度股东大会审议通过的《关于变更公司注册资本及修订公司章程并提请股东大会授权董事会办理工 商变更登记的议案》，公司以7元/股的价格回购注销1,445,000.00股限制性股票，用于回购本次限 制性股票的资金总额为10,115,000.00元。本次回购注销后，导致注册资本由人民币466,748,600.00 元变更为人民币465,303,600.00元。截至2016年5月26日止，公司已减少股本人民币1,445,000.00 元。上述注册资本减少经中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2016年5月26日出 具勤信验字[2016]第1080号验资报告予以验证。 依据公司2015年第二次临时股东大会和中国证券监督管理委员会《关于核准新天科技股份有 限公司非公开发行股票的批复》（证监许可﹝2016﹞1356号），公司采用向特定投资者非公开（以下 简称“网下发行”）的方式发行70,198,181.00股人民币普通股（A股），每股面值人民币1元，每股 发行价格人民币11.00元，公司本次发行后的注册资本为人民币535,501,781.00元。截至2016年9 月21日止，上述非公开发行股票已完成，变更后的累计注册资本为人民币535,501,781.00元，股本 为535,501,781.00元。上述注册资本增加经中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2016 年9月21日出具勤信验字【2016】第1135号验资报告予以验证。 根据2017年公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于公司回购注销部分限制性股票的 议案》，公司董事会同意对已离职激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票81,600.00股及激励 对象获授的未达到第二期解锁条件的1,030,200.00股限制性股票共计1,111,800.00股进行回购注销。 因本次回购注销部分限制性股票，将导致公司注册资本由人民币535,501,781.00元减少至人民币 534,389,981.00元。上述注册资本增加经中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2017 年6月13日出具勤信验字【2017】第1070号验资报告予以验证。 依据2018年4月23日召开的2017年年度股东大会决议，2018年5月15日，公司以2017年 12月31日的总股本534,389,981.00股为基数，以资本公积每10股转增12股，合计转增641,267,977.00 股。上述资本公积转增事项经中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2018年5月24 日出具了勤信验字【2018】第 0039号验资报告。公司注册资本变更为人民币1,175,657,958.00元， 股份总数为1,175,657,958.00股（每股面值1元）。 2、企业注册地和总部地址 郑州高新技术产业开发区红松路252号。 3、业务性质 公司属仪器仪表及文化、办公用机械制造业。 4、主要经营活动 开发、研制、生产、销售、检测、维修：电子仪器仪表，电子元器件，计算机外部设备及软件， 高低压配电设备，节水设备，节电设备，燃气设备，仪表数据采集、存储、传输系统设备，智能卡 产品及软件、智能灌溉设备、机井灌溉控制装置、高低压灌溉成套设备、水文、水资源、环保、气 象仪器仪表；物联网技术开发，电子、通信与自动控制技术开发；水利水电工程施工；能源管理系 统设计及施工；计算机系统集成；计算机网络工程；建筑智能化工程设计与施工；智慧水务、智慧 燃气的应用系统、应用软件技术开发；数据处理、云计算；地理信息系统工程；通讯工程；互联网 信息服务；测绘服务；玻璃钢制品、管材的生产与销售；农田水利灌溉设计与施工；喷灌滴灌设备 的生产、安装和销售；房屋租赁。（上述国家有专项规定除外）；经营本企业自产产品及技术的出口 业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁 止进出口商品及技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 5、财务报告的批准报出日 本财务报表经公司董事会于2019年3月27日批准报出。 （二）合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计10家，详见本附注八、在其他主体中的 权益。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日 及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本 财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额， 以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31 日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重 大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事仪器仪表及文化、办公用机械制造经营。本公司及各子公司根据实际生 产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策 和会计估计，详见本附注四、24收入各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明， 请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账 本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本 公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合 并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预 期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资 产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合 并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关 于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理； 不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经 适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公 司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权 益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的 亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完 整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因 处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处 理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享 有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排 相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利 的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股 权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公 司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的 收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及 按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经 营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值 损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自 共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因 汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因 汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计 入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为 上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资 产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合 收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者 权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在 处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资 产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金 流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本 进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下 跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对 该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值 进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金 额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行 后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价 值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益 工具的公允价值变动额。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生 减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值 的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指：金额100.00 万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别 认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具 有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还 所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合1 单项金额低于100 万元的应收款项归入该组合，公司根据以前年度与之相 同或相似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合2 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应 收账款，如有客观证据表明其发生了减值的，根据按未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 （未完）  |