[公告]苏试试验:2018年年度审计报告
苏州苏试试验集团股份有限公司 财务报表审计报告 天衡审字（2019）00335号 C:\Users\ThinkPad\Documents\Tencent Files\514503778\Image\C2C\Image1\0148$4$)1KKRNG@NK_419DY.jpg 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告 天衡审字（2019）00335号 苏州苏试试验集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了苏州苏试试验集团股份有限公司（以下简称“苏试试验”）财务报表，包括2018 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 苏试试验2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于苏试试验，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1、事项描述 苏试试验2018年度营业收入6.29亿元，主要来源于试验设备销售和提供试验服务。 如财务报表附注三、25所述，公司试验设备销售收入的确认依据为：需安装设备于设备 安装调试完成并验收合格时确认收入实现，不需安装设备于设备发货并验收合格时确认收入 实现，试验服务收入确认依据为：试验劳务已经提供，得到客户的确认，出具试验报告时确 认收入实现。 由于收入是苏试试验的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对苏试试验经营成果 产生很大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，基于 此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们实施的审计程序主要包括： （1）了解、评价、测试与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行； （2）针对公司收入划分为试验设备及试验服务两个类别，根据不同类别收入的确认方 式，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性； （3）选取样本执行函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，确认收入的 真实性、完整性； （4）执行细节测试，抽样检查重要业务凭证，确定公司是否按照收入确认政策真实、 准确、完整的确认、记录及列报； （5）对收入执行截止性测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。 （二）应收款项减值 1、事项描述 如财务报表附注五、2及附注五、4所述，苏试试验截至2018年12月31日应收账款账面余 额31,485.56万元，坏账准备3,680.00万元；其他应收款账面余额1,508.19万元，坏账准备334.47 万元。管理层对单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但存在客观证据表明未来现金流 量现值与以信用风险特征组合应收款项未来现金流量现值存在显著差异的应收款项单独进 行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备；除已单独计 提坏账准备的应收款项外，根据具有类似信用风险特征的应收款项组合计提坏账准备。应收 款项坏账准备的计提的会计政策和会计估计详见财务报表附注三、11所述。应收款项期末账 面价值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收款项减值识别为关键审 计事项。 2. 审计应对 我们对苏试试验应收款项减值关键审计事项执行的主要审计程序包括： （1）了解、测试、评价管理层对应收款项管理内部控制制度的设计和运行的有效性； （2）通过查阅销售合同、检查以往应收款项的收回及坏账发生情况、与管理层沟通等 程序，了解和评价管理层对应收款项坏账准备计提的会计估计； （3）检查苏试试验与客户的对账情况，对应收款项期末余额选取样本执行函证程序； （4）复核管理层对应收款项坏账准备的计提过程，包括按账龄分析法进行计提以及单 项计提的坏账准备； （5）分析应收款项的可收回性，包括应收款项的信用期分析、账龄分析等； （6）根据可收回性的分析，复核管理层对应收款项坏账准备的计提金额，评价期末应 收款项坏账准备计提的合理性。 四、其他信息 苏试试验管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的 信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估苏试试验的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算苏试试验、终止运营或别无其 他现实的选择。 治理层负责监督苏试试验的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对苏试试验持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致苏试试验不能持 续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就苏试试验中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （此页无正文，为苏州苏试试验集团股份有限公司2018年度财务报表审计报告（天衡审 字（2019）00335号）之签章页） 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·南京 2019年3月28日 中国注册会计师： 报表_页面_01 报表_页面_02 报表_页面_03 报表_页面_04 报表_页面_05 报表_页面_06 报表_页面_07 报表_页面_08 报表_页面_09 报表_页面_10 报表_页面_11 报表_页面_12 苏州苏试试验集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 （如无特别说明，均以2018年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位） 一、公司基本情况 苏州苏试试验集团股份有限公司（原“苏州苏试试验仪器股份有限公司”，以下简称“本公 司”或“公司”）系由苏州苏试试验仪器有限公司整体变更设立，并于2011年9月28日在江苏 省工商行政管理局完成了工商变更登记，公司注册资本为人民币4,710万元。 根据公司2014 年第一次临时股东大会决议，经中国证劵监督管理委员会证监许可 [2015]33号文《关于核准苏州苏试试验仪器股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公 司以公开发售方式发行A股1,570万股，每股面值1元，发行价格为11.48元，本次发行后公 司注册资本变更为6,280万元。公司股票于2015年1月22日在深圳证券交易所上市，股票代 码为300416。 根据公司第二届董事会第八次会议以及公司2015年度股东大会批准，公司以资本公积金 向全体股东每10股转增10股，转增后公司注册资本变更为12,560万元。 根据公司2017年第二次临时股东大会决议，经中国证劵监督管理委员会证监许可 [2017]2426号文《关于核准苏州苏试试验集团股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公 司以非公开发售方式发行A股9,977,527股，每股面值1元，发行价格为22.25元，本次发行 后公司注册资本变更为13,557.75万元。 本公司住所为苏州工业园区中新科技城唯亭镇科峰18号，营业执照统一社会信用代码为 91320000670145129U。 本公司及各子公司主要从事研发、组装加工生产振动试验仪器；产品环境与可靠性试验 技术服务、技术咨询；机电产品的研发与销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。 本财务报表经本公司董事会于2019年3月28日决议批准报出。 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共18户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围与上年度相比增加2户。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此 基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个 月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2018 年12月31日止的2018年度财务报表。 三、重要会计政策、会计估计 本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事 项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、25“收入”的各项描述。关于管理层 所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三 、11“应收票据及应收款项”的描述。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司的营业周期与会计期间一致。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债 （包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为 基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的， 调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有 的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日 与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业 合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公 司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子 公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合 并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以 及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买 日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买 日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公 司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重 大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失， 有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润 表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额应当冲减少数股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定 受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成 一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者 在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和 其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安 排。 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业 会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的 资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其 享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收 入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。 投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 合营方应当全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前， 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生 符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担 的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生 的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除未分配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中 的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合 收益中列示。 10、金融工具 （1）金融资产 ①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷 款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融 资产的持有意图和持有能力。 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金 融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止 确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在 持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在 被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产， 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。 B、可供出售金融资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原 直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 ⑤金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转 移时，本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场 或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等。 11、应收票据及应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额300万元以上（含300万元） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 一年以内 5 5 一至二年 15 15 二至三年 40 40 三至四年 60 60 四至五年 80 80 五年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合 的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。 12、存货 （1）本公司存货包括原材料、在产品、产成品、发出商品、周转材料等。 （2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以 前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类 别计提存货跌价准备。 （4）本公司存货盘存采用永续盘存制。 （5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。 13、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （一）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （二）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 应当已经获得批准。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 14、长期股权投资 （1）重大影响、共同控制的判断标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董 事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被 投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键 技术资料。 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排， 任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合 营安排具有共同控制。 （2）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和 的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持 有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂 不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期 损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理 的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购 买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持 有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理 的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确 定投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 ③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允 价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类 为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累 计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注五、6进行处理。 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股 利或利润时，确认投资收益。 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额 包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净 损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同 的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。 与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部 分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产 减值损失的，则全额确认该损失。 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资 企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相 应比例转入当期损益。 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法 核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余 股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 15、投资性房地产 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按 年限平均法计提折旧或进行摊销。 类 别 使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率 房屋建筑物 20 5% 4.75% 土地使用权 按照权证确定的年限 - - 16、固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年 折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 5% 4.75% 机器设备 10 5% 9.50% 电子设备 3 5% 31.67% 运输设备 4 5% 23.75% 办公及其他设备 5 5% 19.00% 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 17、在建工程 在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 18、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资 本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化， 以后发生的借款费用计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金 额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。 19、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 类 别 摊销年限（年） 土地使用权 按照权证确定的年限 管理软件 3年 专利权 10年 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并 按其使用寿命进行摊销。 （3）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在 进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 ②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的， 予以资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20、长期资产减值 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量的 投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减 值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公 司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形 资产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值 准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立 产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决 策方式等。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用 的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产 生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商 誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占 比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产 的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确 定的）和零三者之中最高者。 前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 21、长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益。 22、职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提 供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 23、预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数 按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 24、股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用， 在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 （2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 25、收入 （1）销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入，除销售合同另 有约定外，具体确认方法如下： ①国内销售 是 需要安装 验收合格确认收入 安装调试 设备运抵 签订协议 否 ②国外销售 是 安装调试 需要安装 委托外贸公司出口 客户订单 验收合格确认收入 否 （2）提供劳务收入 收入的金额按照公司在日常经营活动中提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允 价值确定。 提供的劳务在同一个会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价 款的证明时，确认营业收入的实现。 劳务的开始和完成分属不同会计年度的，若已收到价款或未来收取价款不存在较大不确 定性因素时，按提供劳务的期间分期确认营业收入的实现；若未来收取价款存在较大不确定 性因素时，则在该不确定性因素消除时确认营业收入的实现。 公司提供的劳务收入主要是试验服务业务收入，具体的确认原则为试验劳务已经提供， 得到客户的确认，出具试验报告时确认。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入。 26、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余 政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2） 政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2） 企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收 益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业 已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。并在相关资产使 用寿命内按照在资产使用寿命内平均分配的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应 当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 27、所得税 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费 用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加 上对以前年度应交所得税的调整。 资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定， 按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值 与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产 的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产 生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂 时性差异也不产生递延所得税。 资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账 面金额。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净 额列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债。 28、租赁 （1）经营租赁 租入资产经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 租出资产经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租 赁租出资产发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 租入资产于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项 目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别 长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 租出资产于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益 后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》及其解读 和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。 已批准 2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下： 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额 应收票据 17,727,635.33 应收票据及应收账款 268,762,882.26 应收账款 251,035,246.93 应收利息 - 其他应收款 10,865,594.37 应收股利 - 其他应收款 10,865,594.37 应付票据 - 应付票据及应付账款 78,204,159.81 应付账款 78,204,159.81 应付利息 241,570.00 其他应付款 3,498,228.68 应付股利 - 其他应付款 3,256,658.68 管理费用 101,974,819.11 管理费用 67,378,156.69 研发费用 34,596,662.42 2018年6月财政部发布财会〔2018〕15号《关于修订印发2018年度一般企业财务报表 格式的通知》，针对企业会计准则实施中的有关情况，对一般企业财务报表格式进行了修订， 经本公司第三届董事会第十一次会议于2019年3月28日决议通过，本公司根据通知要求进 行了调整。公司管理层认为前述准则的采用未对本公司财务报表产生重大影响。 （2）重要会计估计变更 无。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 应税收入乘以适用税率，并按扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 17%、16%、6%、5% 城建税 应纳流转税额 5%、7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 母公司及子公司扬州英迈克、苏州广博、北 京创博、上海众博、青岛海测、重庆广博、 广州众博、成都广博、湖南广博、北京惟真 为15%，其他子公司为25% 2、税收优惠及批文 公司于2018年10月通过高新技术企业资格复审，并换发《高新技术企业证书》（证号 GR201832000256号），有效期三年，公司2018年至2020年企业所得税按15%缴纳。 公司子公司扬州英迈克测控技术有限公司于2017年12月通过高新技术企业资格复审， 并换发《高新技术企业证书》（证号GR201732004316号），有效期三年，根据相关规定，该 公司2017年至2019年企业所得税按15%缴纳。 公司子公司苏州苏试广博环境可靠性实验室有限公司于2018年12月通过高新技术企业 资格复审，并换发《高新技术企业证书》（证号GR201832008634号），有效期三年，根据相 关规定，该公司2018年至2020年企业所得税按15%缴纳。 公司子公司北京苏试创博环境可靠性技术有限公司于2016年12月获得由北京市科学技 术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的《高新技术企业证 书》（证书号GR201611001174号），根据相关规定，该公司2016年至2018年企业所得税按 15%缴纳。 公司子公司上海苏试众博环境试验技术有限公司于2016年11月获得由上海市科学技术 局、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证 书号GR201631000918号），根据相关规定，该公司2016年至2018年企业所得税按15%缴纳。 公司子公司青岛苏试海测检测技术有限公司于2016年12月获得由山东省科学技术厅、 山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书号 GR201637100377号），根据相关规定，该公司2016年至2018年企业所得税按15%缴纳。 公司子公司重庆苏试广博环境可靠性技术有限公司于2016年12月获得由重庆市科学技 术局、重庆市财政局、重庆市国家税务局、重庆市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》 （证书号GR201651100267号），根据相关规定，该公司2016年至2018年企业所得税按15% 缴纳。 公司子公司广州苏试众博环境实验室有限公司于2017年12月11日获得由广东省科学技 术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局颁发的《高新技术企业证书》 （证书号GR201744005819号），根据相关规定，该公司2017年至2019年企业所得税按15% 缴纳。 公司子公司成都苏试广博环境可靠性技术有限公司于2018年9月14日获得由四川省科 学技术厅、四川省财政厅、国家税务局四川省税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书号 GR201851000147号），根据相关规定，该公司2018年至2020年企业所得税按15%缴纳。 公司子公司湖南苏试广博检测技术有限公司于2018年10月17日获得由湖南省科学技术 厅、湖南省财政厅、国家税务局湖南省税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书号 GR201843000436号），根据相关规定，该公司2018年至2020年企业所得税按15%缴纳。 公司子公司北京苏试惟真技术有限公司于2016年12月22日获得由获得由北京市科学技 术局、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》 （证书号GR201611002395号），根据相关规定，该公司2016年至2018年企业所得税按15% 缴纳。 五、合并财务报表主要项目注释 1、 货币资金 （1）明细分类 项 目 期末余额 期初余额 现金 448,911.79 178,693.64 银行存款 356,497,920.15 138,870,617.18 其他货币资金 10,100,083.40 1,675,940.00 合 计 367,046,915.34 140,725,250.82 （2）其他货币资金情况 项 目 期末余额 期初余额 银行保函保证金 3,280,970.00 1,675,940.00 银行承兑汇票保证金 6,819,113.40 - 合 计 10,100,083.40 1,675,940.00 （3）期末除其他货币资金外，无使用受到限制或存放在境外或有潜在回收风险的款项。 2、 应收票据及应收账款 项 目 期末余额 期初余额 应收票据 39,795,727.82 17,727,635.33 应收账款 278,055,594.56 251,035,246.93 合计 317,851,322.38 268,762,882.26 （1）应收票据： 1）应收票据分类列示 种 类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 14,262,993.31 11,946,645.33 商业承兑汇票 25,532,734.51 5,780,990.00 合 计 39,795,727.82 17,727,635.33 2）期末无已质押的应收票据。 3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 20,533,149.43 - 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 商业承兑汇票 - 1,809,667.20 合 计 20,533,149.43 1,809,667.20 4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 （2）应收账款： 1）应收账款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 - - - - - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 314,855,564.38 100.00 36,799,969.82 11.69 278,055,594.56 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 - - - - - 合 计 314,855,564.38 100.00 36,799,969.82 11.69 278,055,594.56 （续上表） 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 - - - - - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 278,831,186.40 100.00 27,795,939.47 9.97 251,035,246.93 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 - - - - - 合 计 278,831,186.40 100.00 27,795,939.47 9.97 251,035,246.93 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 账面余额 计提比例 金 额 坏账准备 1年以内 226,055,178.87 11,302,758.95 5.00% 1至2年 57,612,009.04 8,641,801.36 15.00% 2至3年 20,856,528.81 8,342,611.53 40.00% 3至4年 3,548,970.80 2,129,382.48 60.00% 4至5年 1,997,306.80 1,597,845.44 80.00% 5年以上 4,785,570.06 4,785,570.06 100.00% 合 计 314,855,564.38 36,799,969.82 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应 收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额9,099,028.27元；本期无收回或转回坏账准备。 3）本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 94,997.92 合 计 94,997.92 4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额2,767.79万元，占应收账款 期末余额合计数的比例8.79% ，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额230.04万元。 5）公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。 6）公司无转移应收款项且继续涉入的资产和负债。 3、 预付款项 （1）账龄分析 账 龄 期末余额 期初余额 金 额 比例（%） 金 额 比例（%） 1年以内 49,952,122.66 77.11 38,252,280.45 77.47 1至2年 8,680,767.61 13.40 9,859,894.82 19.97 2至3年 4,888,927.56 7.55 1,116,456.78 2.26 3年以上 1,255,547.81 1.94 145,822.46 0.30 合 计 64,777,365.64 100.00 49,374,454.51 100.00 期末无账龄超过1年金额重大的预付款项。 （2）预付款项金额前五名单位情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为3,217.60万元，占预付款 项年末余额合计数的比例为49.67%。 4、 其他应收款 项 目 期末余额 期初余额 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 11,737,158.40 10,865,594.37 合 计 11,737,158.40 10,865,594.37 注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。 其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 - - - - - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 15,081,885.36 100.00 3,344,726.96 22.18 11,737,158.40 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 - - - - - 合 计 15,081,885.36 100.00 3,344,726.96 22.18 11,737,158.40 （续上表） 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 - - - - - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 12,899,052.06 100.00 2,033,457.69 15.76 10,865,594.37 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 - - - - - 合 计 12,899,052.06 100.00 2,033,457.69 15.76 10,865,594.37 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末余额 账面余额 计提比例 金 额 坏账准备 1年以内 6,259,765.73 312,988.29 5% 1至2年 4,786,065.35 717,909.80 15% 2至3年 2,175,860.89 870,344.36 40% 3至4年 836,807.20 502,084.32 60% 4至5年 409,930.00 327,944.00 80% 5年以上 613,456.19 613,456.19 100% 合 计 15,081,885.36 3,344,726.96 已单独计提减值准备的其他应收款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按 账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况 分析法确定坏账准备计提的比例。 （2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额1,311,269.27元；本期无收回或转回坏账准备。 （3）本期实际核销的其他应收款情况 本期无重要的其他应收款核销。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项的性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金 12,631,450.37 9,859,203.19 备用金及其他 2,450,434.99 3,039,848.87 合 计 15,081,885.36 12,899,052.06 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账 龄 占其他应收款期末 余额合计比例（%） 坏账准备期 末余额 成都市郫都区投资促进局 履约保证金 2,688,000.00 1-2年 17.82 403,200.00 中国科学院地质与地球物理研究所 履约保证金 1,496,700.00 2-3年 9.92 598,680.00 中船重工物资贸易集团有限公司 履约保证金 801,902.00 3年以内 5.32 100,210.80 上海利正卫星应用技术有限公司 保证金 300,000.00 1-2年 1.99 45,000.00 北京百旺鑫业制衣有限公司 保证金 300,000.00 3-4年 1.99 180,000.00 合 计 5,586,602.00 37.04 1,327,090.80 （6）公司无涉及政府补助的其他应收款。 （7）公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （8）公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 5、 存货 （1）存货分类 项 目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 25,846,555.99 - 25,846,555.99 15,056,678.18 - 15,056,678.18 在产品 94,812,348.60 - 94,812,348.60 86,128,620.88 - 86,128,620.88 库存商品 15,523,921.52 - 15,523,921.52 9,020,694.17 - 9,020,694.17 发出商品 75,169,487.50 - 75,169,487.50 64,196,691.82 - 64,196,691.82 合 计 211,352,313.61 - 211,352,313.61 174,402,685.05 - 174,402,685.05 （2）期末公司存货不存在计提跌价准备情况。 6、 其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 项 目 期末余额 期初余额 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