[公告]新晨科技:2018年年度审计报告
新晨科技股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字【2019】02060035号 目 录 一、 审计报告 ··········································································· 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 ································································· 5 2、 合并利润表 ······································································· 7 3、 合并现金流量表 ································································· 8 4、 合并股东权益变动表 ·························································· 9 5、 资产负债表 ······································································· 11 6、 利润表 ············································································· 13 7、 现金流量表 ······································································· 14 8、 股东权益变动表 ····························································· 15 9、 财务报表附注 ··································································· 18 10、 财务报表附注补充资料 ·················································· 92 审 计 报 告 瑞华审字【2019】02060035号 新晨科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了新晨科技股份有限公司（以下简称“新晨科技公司”）财务报表， 包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润 表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了新晨科技公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新晨科技公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 （一）收入确认 1、事项描述 新晨科技公司2018年度营业收入为81,918.98万元，比2017年度营业收入 增长35.08%。由于营业收入是新晨科技公司的关键业绩指标之一，存在管理层 为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将收入确认确 定为关键审计事项。 相关披露请参见附注四、22及附注六、30。 2、审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）了解和评估管理层与收入确认相关内部控制设计的合理性，测试关键 控制执行的有效性； （2）了解各类业务收入的具体确认方法，评估其是否符合公司业务特点及 会计准则的规定； （3）执行分析程序，检查收入、成本、毛利率变动的合理性； （4）选取样本，检查系统集成业务的合同条款，是否取得客户验收报告等 依据；检查软件开发收入确定完工百分比的基础数据是否准确，复核预计总成本 的合理性以及已发生成本的真实性； （5）结合应收账款审计，对重要客户的营业收入进行函证； （6）对资产负债表日前后记录的收入交易实施截止性测试，以检查收入是 否被记录于恰当的会计期间。 （二）商誉确认及其减值 1、事项描述 新晨科技公司于2018年11月1日以非同一控制下企业合并方式取得了北京 瑞得音信息技术有限公司51%的股权，确认商誉15,272.71万元。根据企业会计 准则的规定，管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结 果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估 计和采用的假设，因此，我们将商誉确认及其减值确定为关键审计事项。 相关披露请参见附注四、4、附注六、12及附注七。 2、审计应对 针对商誉确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）检查协议生效条件、合并价款的支付情况等； （2）评价管理层所引入的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性； （3）复核购买日被并购方可辨认资产和负债公允价值确认的合理性； （4）复核商誉的计算。 针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括： （1）评价、测试管理层与商誉减值相关的内部控制的设计和运行的有效性； （2）评价管理层所引入的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性； （3）与外部估值专家进行沟通，了解其评估范围、评估方法等； （4）利用本所内部估值专家的工作，评价外部估值专家估值时所采用的评 估方法的恰当性，以及采用的重要假设、判断和折现率等关键参数的合理性； （5）检查商誉减值在财务报表中的列报与披露。 四、其他信息 新晨科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括新晨科技公司2018年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 新晨科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制 财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估新晨科技公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新 晨科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督新晨科技公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对新晨科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新晨科技公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就新晨科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人）： 雷波涛 中国·北京 中国注册会计师： 杨鸿博 2019年3月28日 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金六、1410,845,981.88 291,786,700.71 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款六、2330,464,990.65 325,919,206.44 预付款项六、335,336,132.18 8,259,938.18 其他应收款六、427,134,801.83 7,794,789.86 存货六、5116,497,014.34 33,186,538.52 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、66,226,729.25 6,247,725.48 流动资产合计926,505,650.13 673,194,899.19 非流动资产： 可供出售金融资产六、72,393,000.00 1,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产六、869,618,710.92 1,322,731.05 固定资产六、939,510,920.81 12,868,828.23 在建工程六、1089,622,829.57 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、116,981,161.00 2,373,423.64 开发支出 商誉六、12152,727,059.26 长期待摊费用六、13953,946.93 726,627.23 递延所得税资产六、1412,170,540.78 8,376,588.25 其他非流动资产六、158,691,104.00 非流动资产合计293,046,443.70 116,291,027.97 资产总计 1,219,552,093.83 789,485,927.16 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 六、16206,501,879.81 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款六、17189,698,699.34 110,603,743.70 预收款项六、1819,017,803.40 7,367,252.73 应付职工薪酬六、1926,907,404.13 18,464,652.49 应交税费六、2022,707,459.32 31,442,724.51 其他应付款六、2117,678,484.15 25,485,551.81 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、22316,901.88 其他流动负债 流动负债合计482,511,730.15 193,680,827.12 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款六、2379,200,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益六、24671,202.46 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计79,200,000.00 671,202.46 负债合计561,711,730.15 194,352,029.58 股东权益： 股本六、25155,025,550.00 91,191,500.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、26162,420,974.17 224,707,239.03 减：库存股六、2714,553,921.00 24,256,535.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积六、2841,999,301.17 39,991,615.35 一般风险准备 未分配利润六、29292,577,404.61 263,511,881.12 归属于母公司股东权益合计637,469,308.95 595,145,700.50 少数股东权益20,371,054.73 -11,802.92 股东权益合计657,840,363.68 595,133,897.58 负债和股东权益总计 1,219,552,093.83 789,485,927.16 合并资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、营业总收入819,189,756.97 606,451,812.65 其中：营业收入六、30819,189,756.97 606,451,812.65 二、营业总成本769,003,939.33 570,361,349.57 其中：营业成本六、30634,597,765.28 463,013,272.12 税金及附加六、315,090,779.43 4,642,431.24 销售费用六、3226,509,656.10 23,956,657.52 管理费用六、3351,568,373.07 41,911,316.83 研发费用六、3437,494,343.64 26,294,210.82 财务费用六、355,068,510.77 -2,040,523.80 其中：利息费用6,026,328.03 58,603.43 利息收入1,784,467.22 2,303,268.36 资产减值损失六、368,674,511.04 12,583,984.84 加：其他收益六、371,711,928.89 2,336,973.17 投资收益（损失以“－”号填列）六、381,097,228.77 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列）六、3931,171.14 -30,165.61 三、营业利润（亏损以“－”号填列）53,026,146.44 38,397,270.64 加：营业外收入六、400.65 153,821.39 减：营业外支出六、4134,818.28 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）52,991,328.81 38,551,092.03 减：所得税费用六、424,302,179.03 2,364,528.98 五、净利润（净亏损以“－”号填列）48,689,149.78 36,186,563.05 （一）按经营持续性分类 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）48,689,149.78 36,186,563.05 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）10,320,620.47 -1,247.83 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）38,368,529.31 36,187,810.88 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计变动额 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额48,689,149.78 36,186,563.05 归属于母公司股东的综合收益总额38,368,529.31 36,187,810.88 归属于少数股东的综合收益总额10,320,620.47 -1,247.83 八、每股收益： （一）基本每股收益0.25 0.23 （二）稀释每股收益0.25 0.23 合并利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金846,852,557.11 549,481,558.15 收到的税费返还733,120.84 收到其他与经营活动有关的现金六、4323,820,342.53 22,148,363.64 经营活动现金流入小计870,672,899.64 572,363,042.63 购买商品、接受劳务支付的现金511,552,530.45 317,719,047.11 支付给职工以及为职工支付的现金194,748,709.07 163,046,236.06 支付的各项税费28,672,562.63 17,239,892.06 支付其他与经营活动有关的现金六、43111,848,606.68 74,849,483.94 经营活动现金流出小计846,822,408.83 572,854,659.17 经营活动产生的现金流量净额23,850,490.81 -491,616.54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金65,000,000.00 取得投资收益收到的现金1,163,062.49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额11,931,107.49 1,310.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计78,094,169.98 1,310.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金24,279,172.52 4,170,910.21 投资支付的现金66,393,000.00 1,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额56,579,323.45 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计147,251,495.97 5,170,910.21 投资活动产生的现金流量净额-69,157,325.99 -5,169,600.21 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金24,256,535.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金151,649,227.81 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计151,649,227.81 24,256,535.00 偿还债务支付的现金35,628,836.63 分配股利、利润或偿付利息支付的现金13,233,245.83 6,472,430.88 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计13,233,245.83 42,101,267.51 筹资活动产生的现金流量净额138,415,981.98 -17,844,732.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响8,268.09 -20,189.51 五、现金及现金等价物净增加额93,117,414.89 -23,526,138.77 加：期初现金及现金等价物余额286,177,805.71 309,703,944.48 六、期末现金及现金等价物余额379,295,220.60 286,177,805.71 合并现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：新晨科技股份有限公司 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 91,191,500.00 224,707,239.03 24,256,535.00 39,991,615.35 263,511,881.12 -11,802.92 595,133,897.58 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 91,191,500.00 224,707,239.03 24,256,535.00 39,991,615.35 263,511,881.12 -11,802.92 595,133,897.58 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 63,834,050.00 -62,286,264.86 -9,702,614.00 2,007,685.82 29,065,523.49 20,382,857.65 62,706,466.10 （一）综合收益总额 38,368,529.31 10,320,620.47 48,689,149.78 （二）股东投入和减少资本 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14 4、其他 （三）利润分配 2,007,685.82 -9,303,005.82 -7,295,320.00 1、提取盈余公积 2,007,685.82 -2,007,685.82 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -7,295,320.00 -7,295,320.00 4、其他 （四）股东权益内部结转 63,834,050.00 -63,834,050.00 1、资本公积转增资本（或股本） 63,834,050.00 -63,834,050.00 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 10,062,237.18 10,062,237.18 四、本年年末余额 155,025,550.00 162,420,974.17 14,553,921.00 41,999,301.17 292,577,404.61 20,371,054.73 657,840,363.68 合并股东权益变动表 项 目 少数股东权益 2018年度 股东权益合计 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他权益工具 未分配利润 减：库存股 其他综合收益 金额单位：人民币元 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 盈余公积 股本 归属于母公司股东权益 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 一般风险准备 专项储备 资本公积 本年数 编制单位：新晨科技股份有限公司 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 90,150,000.00 199,256,514.42 36,925,460.85 236,700,724.74 -10,555.09 563,022,144.92 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 90,150,000.00 199,256,514.42 36,925,460.85 236,700,724.74 -10,555.09 563,022,144.92 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 3,066,154.50 26,811,156.38 -1,247.83 32,111,752.66 （一）综合收益总额 36,187,810.88 -1,247.83 36,186,563.05 （二）股东投入和减少资本 1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 2,235,689.61 1、股东投入的普通股 1,041,500.00 23,215,035.00 24,256,535.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 2,235,689.61 24,256,535.00 -22,020,845.39 4、其他 （三）利润分配 3,066,154.50 -9,376,654.50 -6,310,500.00 1、提取盈余公积 3,066,154.50 -3,066,154.50 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -6,310,500.00 -6,310,500.00 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 91,191,500.00 224,707,239.03 24,256,535.00 39,991,615.35 263,511,881.12 -11,802.92 595,133,897.58 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 未分配利润 减：库存股 其他 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 股东权益合计 少数股东权益 资本公积 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 合并股东权益变动表（续） 2018年度 金额单位：人民币元 项 目 上年数 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金285,429,336.63 201,998,962.49 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款十六、1297,756,467.25 308,512,737.98 预付款项33,279,037.54 6,661,259.27 其他应收款十六、28,347,789.54 6,663,567.66 存货82,264,844.11 33,019,753.14 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产6,202,879.44 5,791,598.36 流动资产合计713,280,354.51 562,647,878.90 非流动资产： 可供出售金融资产2,393,000.00 1,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十六、3237,538,264.06 63,818,349.80 投资性房地产76,842,599.76 1,322,731.05 固定资产30,186,416.44 10,557,709.16 在建工程89,622,829.57 生产性生物资产 油气资产 无形资产6,773,910.19 2,136,979.95 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产11,493,674.50 7,998,936.56 其他非流动资产 非流动资产合计365,227,864.95 176,457,536.09 资产总计 1,078,508,219.46 739,105,414.99 资产负债表 2018年12月31日 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 206,501,879.81 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款153,284,996.82 108,409,914.51 预收款项4,871,342.59 5,342,922.73 应付职工薪酬16,172,489.64 10,913,072.30 应交税费16,179,893.07 27,333,689.03 其他应付款17,430,524.44 25,282,556.33 持有待售负债 一年内到期的非流动负债316,901.88 其他流动负债 流动负债合计414,441,126.37 177,599,056.78 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款79,200,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益671,202.46 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计79,200,000.00 671,202.46 负债合计493,641,126.37 178,270,259.24 股东权益： 股本155,025,550.00 91,191,500.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积159,795,584.60 222,081,849.46 减：库存股14,553,921.00 24,256,535.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积41,999,301.17 39,991,615.35 一般风险准备 未分配利润242,600,578.32 231,826,725.94 股东权益合计584,867,093.09 560,835,155.75 负债和股东权益总计 1,078,508,219.46 739,105,414.99 资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、营业收入 十六、4 648,060,198.64 492,233,454.58 减：营业成本 十六、4 529,938,734.36 382,766,723.09 税金及附加 4,171,351.86 3,614,001.86 销售费用 15,325,336.13 13,305,843.59 管理费用 40,433,934.41 31,435,974.76 研发费用 27,189,054.50 19,501,592.88 财务费用 5,382,304.52 -1,813,499.23 其中：利息费用 6,026,328.03 58,603.43 利息收入 1,448,703.34 2,053,047.98 资产减值损失 7,826,268.73 12,550,064.74 加：其他收益 1,298,104.34 746,973.17 投资收益（损失以“-”号填列） 十六、5 1,097,228.77 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 18,333.22 -30,165.61 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 20,206,880.46 31,589,560.45 加：营业外收入 0.65 142,382.73 减：营业外支出 32,649.08 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 20,174,232.03 31,731,943.18 减：所得税费用 97,373.83 1,070,398.22 四、净利润（净亏损以"－"号填列） 20,076,858.20 30,661,544.96 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 20,076,858.20 30,661,544.96 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 20,076,858.20 30,661,544.96 利润表 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 708,486,460.57 410,343,519.72 收到的税费返还 450,069.52 收到其他与经营活动有关的现金 38,886,054.09 33,848,003.27 经营活动现金流入小计 747,372,514.66 444,641,592.51 购买商品、接受劳务支付的现金 502,014,244.23 285,383,235.76 支付给职工以及为职工支付的现金 103,275,151.72 89,176,203.29 支付的各项税费 18,648,200.76 9,449,235.17 支付其他与经营活动有关的现金 106,781,781.06 72,931,453.82 经营活动现金流出小计 730,719,377.77 456,940,128.04 经营活动产生的现金流量净额 16,653,136.89 -12,298,535.53 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 65,000,000.00 取得投资收益收到的现金 1,163,062.49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,881,107.49 1,310.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 78,044,169.98 1,310.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 15,240,049.08 3,743,452.04 投资支付的现金 160,393,000.00 9,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 175,633,049.08 12,743,452.04 投资活动产生的现金流量净额 -97,588,879.10 -12,742,142.04 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 24,256,535.00 取得借款收到的现金 151,649,227.81 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 151,649,227.81 24,256,535.00 偿还债务支付的现金 35,628,836.63 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,233,245.83 6,472,430.88 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 13,233,245.83 42,101,267.51 筹资活动产生的现金流量净额 138,415,981.98 -17,844,732.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,268.09 -20,189.51 五、现金及现金等价物净增加额 57,488,507.86 -42,905,599.59 加：期初现金及现金等价物余额 196,390,067.49 239,295,667.08 六、期末现金及现金等价物余额 253,878,575.35 196,390,067.49 现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 91,191,500.00 222,081,849.46 24,256,535.00 39,991,615.35 231,826,725.94 560,835,155.75 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 91,191,500.00 222,081,849.46 24,256,535.00 39,991,615.35 231,826,725.94 560,835,155.75 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 63,834,050.00 -62,286,264.86 -9,702,614.00 2,007,685.82 10,773,852.38 24,031,937.34 （一）综合收益总额 20,076,858.20 20,076,858.20 （二）股东投入和减少资本 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14 4、其他 （三）利润分配 2,007,685.82 -9,303,005.82 -7,295,320.00 1、提取盈余公积 2,007,685.82 -2,007,685.82 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -7,295,320.00 -7,295,320.00 4、其他 （四）股东权益内部结转 63,834,050.00 -63,834,050.00 1、资本公积转增资本（或股本） 63,834,050.00 -63,834,050.00 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 155,025,550.00 159,795,584.60 14,553,921.00 41,999,301.17 242,600,578.32 584,867,093.09 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 一般风险准备 未分配利润 资本公积 股东权益合计 其他权益工具 股东权益变动表 项 目 股本 2018年度 本年数 编制单位：新晨科技股份有限公司金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 90,150,000.00 196,631,124.85 36,925,460.85 210,541,835.48 534,248,421.18 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 90,150,000.00 196,631,124.85 36,925,460.85 210,541,835.48 534,248,421.18 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 3,066,154.50 21,284,890.46 26,586,734.57 （一）综合收益总额 30,661,544.96 30,661,544.96 （二）股东投入和减少资本 1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 2,235,689.61 1、股东投入的普通股 1,041,500.00 23,215,035.00 24,256,535.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 2,235,689.61 24,256,535.00 -22,020,845.39 4、其他 （三）利润分配 3,066,154.50 -9,376,654.50 -6,310,500.00 1、提取盈余公积 3,066,154.50 -3,066,154.50 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -6,310,500.00 -6,310,500.00 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 91,191,500.00 222,081,849.46 24,256,535.00 39,991,615.35 231,826,725.94 560,835,155.75 载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 股本 股东权益变动表（续） 2018年度 项 目 上年数 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 新晨科技股份有限公司 2018年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 新晨科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京新晨计算 机技术有限公司，于1998年1月24日经北京市人民政府核发的《中华人民共和国台 港澳侨投资企业批准证书》（外经贸京字(1997)0429号）批准设立。2001年3月26 日，经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函【2001】23号文件批准， 北京新晨计算机技术有限公司整体变更为股份有限公司，并于2016年9月20日在深 圳证券交易所创业板上市。公司现持有统一社会信用代码为911101086000694820 的营业执照。 经过历年的增发新股和资本公积转增股本，截止2018年12月31日，本公司股 本总数15,502.555万股，注册资本为15,502.555万元，公司注册地址：北京市海淀 区蓝靛厂东路2号院金源时代商务中心2号楼B座8层，法定代表人为康路。 本财务报表业经本公司董事会于2019年3月28日决议批准报出。 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共8户，详见本附注八“在其他主体中 的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加1户，减少0户，详见本附注七“合 并范围的变更”。 本公司及各子公司从事软件、信息技术与信息传输经营。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号 修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以 及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财 务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价 值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。 资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外， 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表 及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事软件、信息技术与信息传输经营。本公司及各子公司根据 实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了 若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理层 所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的 期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标 准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需 要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能 够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部 分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计 入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合 并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））， 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面 各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当 期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、 8“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、 （2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详 见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交 易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。 7、外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业 务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转 入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的， 主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有 客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础 不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或 投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金 融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当 期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合 同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢 价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额 进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具 投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损 失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下 跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅 度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月，持续下跌 期间的确定依据为连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反弹持续 时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变 动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的 前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入 当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款 承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有 事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则 确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损 失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司 不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公 司不确认权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其 他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方 法 本公司将单项金额在500万元以上（含）的应收账款、单项金额300万元以上（含） 的其他应收款，确定为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 应收合并范围内关联方等特殊风险组合 合并范围内的关联方 账龄分析法组合 非关联方及非合并范围内的关联方 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 应收合并范围内关联方等特殊风险组合 不计提坏账准备 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3-4年 50.00 50.00 4-5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，这些特征包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按个别认定法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权 益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所 承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照 发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步 取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于 “一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东 权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值 加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为 可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形 成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽 子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的， 相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公 允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当 期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资等能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长 期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原 持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调 整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发 生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合 营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成 本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出 售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公 司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企 业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权 益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和 利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 12、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外， 对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议， 明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产 列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。 类别 预计使用寿命（年） 残值率（%） 年折旧（摊销）率（%） 房屋及建筑物 20-40 5.00 2.38-4.75 注：本年新增的投资性房地产预计使用寿命为40年，原投资性房地产预计使用 寿命保持不变，仍为20年。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减 值”。 自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前 的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 电子及其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期 状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的， 在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变则作为会计估计变更处理。（未完）  |