[公告]思创医惠:2018年年度审计报告
目 录 一、审计报告 ……………………………………………………… 第1—7页 二、财务报表 ……………………………………………………… 第8—15页 （一）合并资产负债表 …………………………………………… 第8页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第9页 （三）合并利润表………………………………………………… 第10页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第11页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第12页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第13页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第14页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第15页 三、财务报表附注…………………………………………………第16—105页 审 计 报 告 天健审〔2019〕1448号 思创医惠科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了思创医惠科技股份有限公司（以下简称思创医惠公司）财务报表， 包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了思创医惠公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于思创医惠公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入的确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注重要会计政策及会计估计收入及合并财务 报表项目注释合并利润表项目注释营业收入/营业成本之说明。 思创医惠公司的营业收入主要来自于防盗标签产品的销售和智慧医疗管理 信息与软件的开发和服务。2018年度，思创医惠公司财务报表所示营业收入项 目金额为人民币129,463.36万元。思创医惠公司防盗标签业务的国外销售一般 在货物向海关报关出口并装船后确认收入，国内销售一般在买方验收后确认收 入；智慧医疗管理信息与软件的开发和服务采用完工百分比法确认收入。 由于营业收入是思创医惠公司关键业绩指标之一，可能存在思创医惠公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 我们针对收入的确认实施的审计程序包括但不限于： (1) 我们向管理层进行访谈，评价管理层诚信； (2) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和确定其是否得到执 行，并测试相关内部控制的运行有效性； (3) 检查主要客户的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移 相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (4) 对收入和应收账款实施分析程序，包括月度收入波动分析、主要客户收 入变动分析及应收账款期末余额分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明 波动原因； (5) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括发 货单、货物签收单、试点报告、上线报告、验收报告等；对于出口收入，获取电 子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运 提单、销售发票等支持性文件； (6) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额和大额合同 的进度情况； (7) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货 单、客户签收单、出口报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰 当期间确认； (8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满 足收入确认条件的情况； (9) 我们对主要客户实施电话访谈程序，核实本期项目实施情况及货款支付 情况； (10) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披 露。 (二) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注重要会计政策及会计估计应收款项及合并 财务报表项目注释合并资产负债表项目注释应收票据及应收账款之说明。 截至2018年12月31日，思创医惠公司财务报表所示应收账款项目账面余 额为人民币90,599.83万元，坏账准备为人民币13,029.73万元，账面价值为人 民币77,570.09万元。 对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，管 理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况等因素，估计未来现金流 量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进行减值测试的应收账款， 管理层根据账龄划分组合，以历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计 未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将 应收账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 我们针对应收账款的坏账准备计提实施的审计程序包括但不限于： (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和确定其是否得 到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况， 评价管理层过往预测的准确性； (3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理 层是否充分识别已发生减值的应收账款； (4) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量 现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取 的外部证据进行核对； (5) 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特 征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前 情况的相关可观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账 准备的计提比例）；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对应计提坏账准 备的计算是否准确； (6) 我们对主要客户的销售回款进行检查，检查是否存在未按约定回款的客 户，对该部分客户进行单独分析，包括向管理层了解应收超过合同约定期限的原 因、客户的经营情况，并通过公开渠道查询与客户及其行业发展状况有关的信息， 结合以往应收款项的收回及坏账发生情况，评价应收账款坏账准备计提的充分 性； (7) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合 理性； (8) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和 披露； (9) 以抽样方式对期末大额应收账款进行函证。 (三) 商誉减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注重要会计政策及会计估计部分长期资产减 值及合并财务报表项目注释合并资产负债表项目注释商誉之说明。 截至2018年12月31日，思创医惠公司财务报表所示商誉项目账面原值为 人民币76,133.24万元，减值准备为人民币6,525.64万元，账面价值为人民币 69,607.60万元。 管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商 誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，减值测试中采用的关键 假设包括：详细预测期增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。 由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值 确定为关键审计事项。 2. 审计应对 我们针对商誉减值实施的主要审计程序包括但不限于： (1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计和确定其是否得到执 行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价 管理层过往预测的准确性； (3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性； (4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否 与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验以及收购资产组时评估报告使 用的技术参数等相符； (5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核 减值测试中有关信息的内在一致性； (6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确； (7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估思创医惠公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。 思创医惠公司治理层（以下简称治理层）负责监督思创医惠公司的财务报告 过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对思创医惠公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致思创医惠公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就思创医惠公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一九年三月二十八日 2. 思创2018年度报表_00 2. 思创2018年度报表_01 2. 思创2018年度报表_02 2. 思创2018年度报表_03 2. 思创2018年度报表_04 2. 思创2018年度报表_05 2. 思创2018年度报表_06 2. 思创2018年度报表_07 思创医惠科技股份有限公司 财务报表附注 2018年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 思创医惠科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原杭州中瑞思创科技有限 公司（以下简称中瑞有限公司），中瑞有限公司系由路楠、俞国骅共同投资设立，于2003 年11月20日在杭州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一 社会信用代码为91330000754441902G的营业执照，注册资本80,788.53万元，股份总数 80,788.53万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股17,150.79万股；无 限售条件的流通股份：A股63,637.74万股。公司股票已于2010年4月30日在深圳证券交 易所挂牌交易。 本公司属于计算机、通信及其他电子设备制造业。经营范围：塑胶产品、电子产品、五 金产品的制造、开发及销售；物联网技术开发、技术应用推广服务，信息系统集成等。主要 产品：防盗标签、医疗智能化产品等。 本财务报表业经公司2019年3月28日第四届董事会第八次会议批准对外报出。 本公司将杭州思创汇联科技有限公司、杭州思越科技有限公司等41家子公司纳入本期 合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说 明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于 其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6 个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 占应收款项账面余额10%以上的款项 标准 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 由于防盗标签业务和医疗智能化业务的应收款项具有不同风险特征，因此采用不同的账 龄组合比例： 1）防盗标签业务的账龄组合比例 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1年以内（含，下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3年以上 100 100 2）医疗智能化业务的账龄组合比例 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1年以内（含，下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 100 4-5年 80 100 5 年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收账款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十四) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 通用设备 年限平均法 3-5 5 31.66-19.00 专用设备 年限平均法 3-10 5 31.66-9.50 运输工具 年限平均法 5 5 19.00 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十六) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 软件 5-10 土地使用权 50 专有技术、专利及商标 5-10 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司将软件开发立项之前的前期调查探索支出作为 研究阶段支出，将立项之后与业务项目有关的支出作为开发阶段支出。 (十八) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十一) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十二) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得 到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已 经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务 收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 (1) 防盗标签业务的具体收入确认方法： 1) 国外销售 一般采用FOB模式，在货物报关出口后，由买方负责接运货物，一般在货物向海关报关 出口并装船后确认收入。 2) 国内销售 一般由本公司负责运输，在货物运到买方指定地点并由买方验收后确认收入。 (2) 医疗智能化业务的具体收入确认方法： 1) 销售商品 在销售具体业务中，本公司按照销售合同约定的交货期委托运输单位将货物运至买方指 定交货地点，经客户对货物验收无误并在收货单签字后确认收入。 2) 智慧医疗管理信息与软件的开发和服务 该类业务主要包括电子病历软件、医疗信息集成平台软件等的开发与服务，按照提供劳 务的确认原则，采用完工百分比法确认收入，并根据已经提供劳务占应提供劳务总量的比例 确定提供劳务交易的完工进度。具体流程：将项目分为项目启动会、试点上线、正式上线、 项目验收四个阶段，根据各阶段完成的劳务量比例计算项目整体加权完工进度，并取得客户 确认单作为确认完工进度的依据。 (二十三) 政府补助 1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件； (2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相 关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十五) 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十六) 重要会计政策变更 1. 本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会 〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表，此项会计政策变 更采用追溯调整法。2018年度财务报表可比数据受重要影响的报表项目和金额如下： 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额 应收票据 85,014.16 应收票据及应收账款 600,217,305.63 应收账款 600,132,291.47 应收利息 其他应收款 45,855,054.73 应收股利 其他应收款 45,855,054.73 应付票据 152,900.28 应付票据及应付账款 132,577,766.41 应付账款 132,424,866.13 应付利息 636,667.82 其他应付款 22,971,280.51 应付股利 其他应付款 22,334,612.69 管理费用 212,651,894.26 管理费用 116,477,211.73 研发费用 96,174,682.53 2. 财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失 的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧 方法》《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》 及《企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联 方》。公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司2018年 度财务报表的可比数据无影响。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 按17%、16%、11%、10%或 6%的税率计缴。出口货物实 行“免、抵、退”税政策， 退税率为17%、16%[注1]。 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收 入的12%计缴 1.2%或12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 [注2] 注1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)，自 2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率 的，税率分别调整为16%、10%。原出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整为16%。 注2：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司、杭州思创汇联科技有限公司、上扬无线射 频科技扬州有限公司、广州理德物联网科技有限公 司 15% 杭州医惠软件有限公司、杭州简惠信息技术有限公 司 12.5% 医惠科技有限公司（以下简称医惠科技公司） 10% 中瑞思创（香港）国际有限公司、EWELL HONGKONG LIMITED 16.5% Century Europe AB 22% Comercial GL Group S.A.（以下简称GL公司） 27% Century Retail Europe B.V. 20%-25% Century Link America 24%-48% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 1. 增值税 根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税的通知》（财税〔2011〕100号）规 定，医惠科技公司、杭州医惠物联网科技有限公司、杭州睿杰信息技术有限公司、杭州简惠 信息技术有限公司、医惠科技(苏州)有限公司、杭州医惠软件有限公司、杭州思创宣道信息 技术有限公司和广州理德物联网科技有限公司自行开发研制的软件产品销售先按17%或16% 的税率计缴增值税，其实际税负超过3%部分经主管国家税务局审核后予以退税。 2. 企业所得税 (1) 根据2017年11月浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局以及浙江 省地方税务局颁布的《高新技术企业证书》，本公司被认定为高新技术企业，资格有效期3 年，2017-2019年企业所得税的适用税率为15%。 (2) 根据2018年11月江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局 颁布的《高新技术企业证书》，上扬无线射频科技扬州有限公司被认定为高新技术企业，资 格有效期3年，2018-2020年企业所得税的适用税率为15%。 (3) 根据2016年12月广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局以及广东 省地方税务局颁布的《高新技术企业证书》，广州理德物联网科技有限公司被认定为高新技 术企业，资格有效期3年，2016-2018年企业所得税的适用税率为15%。 (4) 根据2016年11月浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局以及浙江 省地方税务局颁布的《高新技术企业证书》，杭州思创汇联科技有限公司被认定为高新技术 企业，资格有效期3年，2016-2018年企业所得税的适用税率为15%。 (5) 根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所 得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信 息化部《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）和国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家 税务总局公告2018年第23号)，医惠科技公司2018年度按重点软件企业10%的税率缴纳企 业所得税。 (6) 根据《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业认定标 准及管理办法》的相关规定，杭州医惠软件有限公司于2014年10月被浙江省经济和信息化 委员会认定为软件企业，享受两免三减半的企业所得税优惠政策，2018年为减半期第二年。 根据《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业认定标准及 管理办法》的相关规定，杭州简惠信息技术有限公司于2014年10月被浙江省经济和信息化 委员会认定为软件企业，享受两免三减半的企业所得税优惠政策，2018年为减半期第三年。 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 180,763.84 288,634.19 银行存款 467,864,678.74 425,446,693.83 其他货币资金 14,748,701.32 3,890,410.93 合 计 482,794,143.90 429,625,738.95 其中：存放在境外的款项总额 31,473,841.60 37,273,286.37 (2) 其他说明 其他货币资金期末数中含保函保证金1,979,000.30元，承兑汇票保证金12,656,550.00 元，期初数中含保函保证金3,868,368.50元。 2. 应收票据及应收账款 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 应收票据 3,209,541.77 85,014.16 应收账款 775,700,936.92 600,132,291.47 合 计 778,910,478.69 600,217,305.63 (2) 应收票据 1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 3,209,541.77 3,209,541.77 85,014.16 85,014.16 小 计 3,209,541.77 3,209,541.77 85,014.16 85,014.16 2) 公司无质押的应收票据。 3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 15,377,810.56 小 计 15,377,810.56 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。 (3) 应收账款 1) 明细情况 ① 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 按信用风险特征组合计提 坏账准备 879,922,071.64 97.12 116,347,203.34 13.22 763,574,868.30 单项金额不重大但单项计 提坏账准备 26,076,184.45 2.88 13,950,115.83 53.50 12,126,068.62 小 计 905,998,256.09 100.00 130,297,319.17 14.38 775,700,936.92 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 663,674,233.33 95.38 81,236,952.95 12.24 582,437,280.38 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 32,172,747.41 4.62 14,477,736.32 45.00 17,695,011.09 小 计 695,846,980.74 100.00 95,714,689.27 13.76 600,132,291.47 ② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 A. 防盗标签业务账龄组合 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 181,085,986.12 9,054,299.31 5.00 1-2 年 3,794,364.61 379,436.46 10.00 2-3 年 577,928.16 173,378.45 30.00 3 年以上 1,046,489.49 1,046,489.49 100.00 小 计 186,504,768.38 10,653,603.710 5.71 B. 医疗智能化业务账龄组合 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 405,339,398.21 20,266,969.91 5.00 1-2 年 154,608,228.46 15,460,822.85 10.00 2-3 年 62,425,154.68 18,727,546.40 30.00 3-4 年 29,990,164.15 14,995,082.08 50.00 4-5 年 24,055,896.87 19,244,717.50 80.00 5 年以上 16,998,460.89 16,998,460.89 100.00 小 计 693,417,303.26 105,693,599.63 15.24 ③期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款系因客户UNIVERSAL SURVEILLANCE SYSTEMS目前资金状况紧张，根据对UNIVERSAL SURVEILLANCE SYSTEMS的预 计未来偿还能力及相关合作协议，对应收UNIVERSAL SURVEILLANCE SYSTEMS款项 26,076,184.45元按预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备 13,950,115.83元。 2) 本期计提坏账准备35,253,982.35 元。 3) 本期核销应收账款671,352.45元。 4) 应收账款金额前5名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余 额 的比例(%) 坏账准备 南京鼓楼医院 40,818,750.00 4.51 2,296,231.84 南京国际健康城投资发展有限公司 36,850,000.00 4.07 1,842,500.00 UNIVERSAL SURVEILLANCE SYSTEMS 26,076,184.45 2.88 13,950,115.83 东莞东兴商标织绣有限公司 24,887,078.19 2.75 1,244,353.91 大连大学附属中山医院 23,606,380.00 2.61 4,724,481.50 小 计 152,238,392.64 16.82 24,057,683.08 3. 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 71,348,207.78 96.30 71,348,207.78 29,142,635.33 89.49 29,142,635.33 1-2 年 1,586,447.77 2.14 1,586,447.77 2,355,844.66 7.23 2,355,844.66 2-3 年 134,543.56 0.18 134,543.56 95,716.96 0.29 95,716.96 3 年以上 1,017,341.90 1.37 1,017,341.90 972,755.90 2.99 972,755.90 合 计 74,086,541.01 100.00 74,086,541.01 32,566,952.85 100.00 32,566,952.85 (2) 预付款项金额前5名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例(%) 杭州易捷医疗器械有限公司 14,760,000.00 19.92 杭州盈网科技有限公司 13,579,986.57 18.33 北京医势科技有限公司 8,557,500.00 11.55 医惠科技（广东）有限公司 6,975,981.54 9.42 深圳市雨淋科技服务有限公司 2,800,000.00 3.78 小 计 46,673,468.11 63.00 4. 其他应收款 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 其他应收款 82,292,806.84 45,855,054.73 合 计 82,292,806.84 45,855,054.73 (2) 其他应收款 1) 明细情况 ① 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 91,629,508.57 100.00 9,336,701.73 10.19 82,292,806.84 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 91,629,508.57 100.00 9,336,701.73 10.19 82,292,806.84 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 49,866,407.66 100.00 4,011,352.93 8.04 45,855,054.73 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 49,866,407.66 100.00 4,011,352.93 8.04 45,855,054.73 ② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 66,561,441.93 3,328,072.12 5.00 1-2 年 19,685,040.29 1,968,504.04 10.00 2-3 年 1,918,429.68 575,528.90 30.00 3 年以上 3,464,596.67 3,464,596.67 100.00 小 计 91,629,508.57 9,336,701.73 10.19 2) 本期计提坏账准备5,325,348.80元。 3) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 押金保证金 61,722,878.93 31,950,906.73 应收暂付款 4,091,876.59 3,459,464.14 资产处置款 1,412,880.00 1,648,360.00 备用金 9,878,640.88 4,911,488.11 股权转让款 675,000.00 其他 14,523,232.17 7,221,188.68 合 计 91,629,508.57 49,866,407.66 4) 其他应收款金额前5名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 额的比例(%) 坏账准备 杭州思慧软件有限公司 押金保证金 8,500,000.00 1年以内 9.28 425,000.00 杭州伯仲信息科技有限公司 押金保证金 6,440,000.00 2年以内[注] 7.03 522,000.00 浙江道一循信息技术有限公司 押金保证金 5,200,000.00 1年以内 5.68 260,000.00 杭州七护网络科技有限公司 押金保证金 4,860,000.00 1年以内 5.30 243,000.00 苏州智康信息科技股份有限公司 押金保证金 4,200,000.00 1年以内 4.58 210,000.00 小 计 29,200,000.00 31.87 1,660,000.00 注：账龄1年以内金额为2,440,000.00元，1-2年金额为4,000,000.00元。 5. 存货 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 69,610,286.13 69,610,286.13 79,820,281.31 79,820,281.31 在产品 13,029,856.36 13,029,856.36 10,951,363.50 10,951,363.50 库存商品 154,187,109.14 4,013,080.81 150,174,028.33 180,889,351.28 3,948,075.50 176,941,275.78 委托加工物资 13,962,507.54 13,962,507.54 8,874,384.86 8,874,384.86 合 计 250,789,759.17 4,013,080.81 246,776,678.36 280,535,380.95 3,948,075.50 276,587,305.45 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 3,948,075.50 3,232,850.81 3,167,845.50 4,013,080.81 小 计 3,948,075.50 3,232,850.81 3,167,845.50 4,013,080.81 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因 由于部分产品滞销导致其可变现净值低于相应成本，故按照成本高于可变现净值的差额 计提存货跌价准备。本期将上期计提的部分存货跌价准备报废，故将其转回。 6. 其他流动资产 项 目 （未完）  |