[公告]中国交建:2018年度审计报告
中国交通建设股份有限公司 录 次 1-5 目 6-8 合并利润表9-10 合并股东权益变动表11-12 合并现金流量表13-14 公司资产负债表15-17 公司利润表18-19 公司股东权益变动表20-21 公司现金流量表22-23 财务报表附注24-286 录 非经常性损益明细表287 净资产收益率和每股收益288 中国与国际财务报告准则编报差异调节表289 审计报告 安永华明 ( 201 9 ) 审计报告(续) 2018年1月1日起，中国交通建设股份有限 公司采用新收入会计准则。中国交通建设股份有 限公司收入主要来自于按照履约进度确认收入的 建造合同。按照履约进度确认收入涉及对合同预 计收入和合同预计成本的重大判断和估计，包括 管理层在合同执行过程中持续依据对合同交付范 围、尚未完工成本等因素对合同预计收入和合同 预计成本进行评估和修正。此外，由于情况的改 变，合同预计收入和合同预计成本会较原有的估 计发生变化(有时可能是重大的)。 建造合同收入确认的会计政策和披露信息见财务 报表附注三、24及37、附注五、49以及附注十 五、11。 收入确认流程的内部控制，包括合同预计收入 和合同预计成本编制及按照履约进度计算收入 的内部控制；选取了重大建造合同，复核关键 合同条款并检查合同预计收入及合同预计成 本；抽样检查了相关文件核对已发生的合同成 本；执行了截止性测试程序，检查相关合同成 本是否被记录在恰当的会计期间；根据已发生 成本和预计合同成本重新计算履约进度及收 入；对重大建造合同的毛利率进行了分析程 序。 安永华明 2018年1月1日起，中国交通建设股份有限 公司采用新金融工具相关会计准则。合同资产、 应收账款及长期应收款减值准备以预期信用损失 为基础确认，涉及重大判断和估计。中国交通建 设股份有限公司管理层分析应收账款和长期应收 款的历史回款情况及合同资产的历史结算情况、 交易对方的信用等级及未来经济状况，以评估合 同资产、应收账款及长期应收款的信用风险。 合同资产、应收账款及长期应收款减值准备会计 政策及披露信息见财务报表附注三、9及37、附 注五、4、8及12以及附注十五、2。 ( 合同资产、应收账款及长期应收账款减值准备 流程的内部控制；复核了管理层对应收账款和 长期应收款历史回款情况及合同资产历史结算 情况的分析；对选定的样本检查相关文件以复 核应收账款账龄的准确性；评价了管理层对合 同资产、应收账款及长期应收账款的信用风险 的评估。 201 测试 9 建设股份有限公司管理层执行减值测试以确定相 关特许经营权资产的可收回金额。特许经营权资 产的可收回金额通过现金流量折现方法确定，涉 及重大判断和估计。中国交通建设股份有限公司 管理层估计未来交通量、运营成本以及采用合理 的折现率以评估资产的可收回金额。 特许经营权减值准备的会计政策及披露信息见财 务报表附注三、19及37和附注五、19。 ) 特许经营权资产减值测试流程的内部控制；评 估了管理层聘请的外部专家的专业胜任能力； 评估了未来现金流量预测中采用的基础和假设 的合理性，包括设计的交通量、特许经营权资 产的运营状况以及这些特许经营权资产运营地 区的发展规划；对以前年度的预测与2018年 度实际业绩表现进行比较；评价了现金流折现 率的合理性。 审字第 审计报告 ( 续 ) 安永华明 ( 201 9 审计报告( 续) 安永华明( 2019 )审字第 60900316_A01 号 资产 附注五 2018年五12年12月31日月年12月31日31日 2017年12月31日 及应收账款 流动资产 货币资金 1 134,368,186,603 134,321,081,923 交易性金融资产 2 404,193,124 - 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 3 - 3,366,157,302 应收票据及应收账款 4 87,795,993,852 72,116,061,587 预付款项 5 14,270,353,821 13,182,024,637 其他应收款 6 33,812,746,806 40,152,754,095 存货 2 7 46,861,681,594 130,113,267,841 3 合同资产 8 4 81,112,903,992 - 5 一年内到期的非流动资产 12/23 62,639,493,389 6 48,196,662,643 其他流动资产 7 9 20,236,716,656 8,097,398,483 8 流动资产合计 0 481,502,269,837 1 449,545,408,511 2 非流动资产 3 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 总计 3 - 3,451,136,471 负债和股东权益 五附注年12月31日2017年12月31日 五 短期借款2545,358,037,15561,786,781,012 交易性金融负债261,916,229- 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债3-10,430,612 应付票据及应付账款27242,166,888,030212,739,870,233 预收款项28-88,468,234,241 合同负债2981,953,016,808- 应付职工薪酬301,943,680,0061,816,582,345 应交税费317,765,146,7267,748,014,699 其他应付款3247,932,232,80540,419,695,904 一年内到期的非流动负债3334,364,080,90825,848,898,194 其他流动负债34 7,872,497,300 2018年 446,711,004,540 12 长期借款35193,826,093,607154,431,751,846 应付债券3621,114,374,06223,366,297,463 长期应付款3717,427,589,32211,127,383,309 长期应付职工薪酬381,151,830,0001,197,590,000 预计负债391,218,471,203683,545,043 递延收益40530,602,436358,701,824 递延所得税负债225,162,162,2745,968,602,410 其他非流动负债41493,127,696448,645,676 月31197,582,517,571 日 644,293,522,111 2017 负债和股东权益负债和股东权益附注五2018年12月31日2017年12月31日 股东权益 股本4216,174,735,42516,174,735,425 其他权益工具4324,425,775,83919,430,917,349 其中：优先股14,468,417,34914,468,417,349 永续中期票据9,957,358,4904,962,500,000 资本公积4425,054,488,34325,485,478,758 其他综合收益4512,162,867,26114,990,569,226 专项储备462,355,626,7162,216,905,859 盈余公积475,239,846,3944,713,740,250 一般风险准备1,088,593,922975,457,384 未分配利润48110,675,983,21797,282,989,512 归属于母公司股东权益合计197,177,917,117181,270,793,763 少数股东权益42,504,260,40424,670,966,548 股东权益合计239,682,177,521205,941,760,311 负债和股东权益总计960,476,085,593850,235,282,422 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 本财务报表由以下人士签署： 附注 附注五 2018年年年 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 信用减值损失 加：其他收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益/(损失) 公允价值变动损失 资产处置收益 495051525354555657585960 2017424,670,500,8081,802,320,0401,177,024,81221,226,820,71310,014,307,6826,505,691,32610,678,085,1155,314,052,34740,288,4002,75,390,941361,707,6101,909,352,63571,261,747(247,880,112) 471,531,292 年 415,372,019,0581,894,962,282993,824,94121,734,219,7318,586,852,2909,582,499,30010,643,074,3613,364,733,3075,693,446,189- 602,915,3517,094,545,857(8,805,510) (84,856,480) 78,509,623 加：营业外收入 减：营业外支出 162 472,905,882201,358,765 540,335,929624,690,012 减：所得税费用 4 5,155,286,974 5,234,497,912 营业收入 49 490,872,128,295 持续经营净利润 终止经营净利润 482,804,341,572 - 3,182,856,604 减：营业成本 归属于母公司股东的净利润 少数股东损益 49 613,339,365 424,670,500,808 738,002,177 415,372,019,058 附注五 2018年年年 20172,927,783,541) 年 净额 2,912,275,519) 重新计量设定受益计划变动额 其他权益工具投资公允价值变动 49,023,999) (3,017,272,259) (3,066,296,258) - 26,235,000 权益法下可转损益的其他综合收益 可供出售金融资产公允价值变动 现金流量套期储备(现金流量套期的有效 部分) 外币财务报表折算差额 其他综合收益的税后净额 ( ) - 4,258,473) 264,704,242154,020,739 ( ( 2,927,783,541) ) 4,116,303,7112,139,832727,396,403) 3,322,513,636 3,283,664,488 ) ) 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 16,768,140,257597,831,343 归属于母公司股东的其他综合收益的税后 23,929,526,596672,918,029 基本每股收益 稀释每股收益 净额 151.15 1.21 ( 2,912,275,519) 3,348,748,636 归属于母公司股东权益 未分配利润 股本 注) 其他权益工具 加：会计政策变更 ( - 注 - ) 14,990,569,226-84,573,554 - 资本公积 - - 其他综合收益 181,270,793,76324,670,966,548205,941,760,311(718,010,891)(633,437,337)(9,131,846)(642,569,183) 专项储备 15,075,142,780 盈余公积 96,564,978,621 一般风险准备 未分配利润 小计 一)综合收益总额 1.净利润 2.其他综合收益 (二) 股东投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者 少数股东权益 - - - - 股东权益合计 - - (2,912,275,519) - - - - - 19,680,415,776-- -- 680,415,7762,912,275,519)( - 15,508,022)( 3,402,009,276 293,755,1412,927,783,541) 3,402,009,276 3.与少数股东的权益性 一、上年年末余额 - 16,174,735,425 19,430,917,349 25,485,478,758 14,990,569,226 4.收购子公司(附注六、1) 5.处置子公司(附注六、2) 6.其他 (三) 利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.分配优先股股利 5.提取永续中期票据利息 (四) 专项储备 1.本年提取 2.本年使用 2,216,905,859 - - - - - - - - - - 4,713,740,250 - - - - - - - - - - 975,457,384 ( 97,282,989,512 - - 339,459,584) - - - - - - - 181,270,793,763 - - - - - - - - - - 24,670,966,548 - - - - - - - - 6,119,058,678(5,980,337,821) 205,941,760,311 - - - 526,106,144- - - - - - 加：会计政策变更 -( -- -- --( -(526,106,144) 113,136,538(113,136,538) -(3,912,668,498)( -(717,500,000)( -(300,000,000)( -- --( ( - -( 339,459,584) - - 3,912,668,498)( 717,500,000) 300,000,000)( 6,119,058,6785,980,337,821)( - )( 805,007,907422,590,051)( -( - - 116,446,927)( -( 617,161,831)( 11,806,4426,579,044)( - ) 805,007,907422,590,051) 339,459,584) - - 4,029,115,425) 717,500,000) 917,161,831) 6,130,865,1205,986,916,865) - 84,573,554 - - 12,162,867,261 - ( 718,010,891) ( 633,437,337) ( 9,131,846) 675,983,217 ( 642,569,183) 177,917,117 239,682,177,521 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 注) (注) 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一)综合收益总额 净利润 一般风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 其他综合收益 一、本年年初余额 二) 股东投入和减少资本 16,174,735,425 股东投入的普通股 19,430,917,349 24,015,227,159 11,641,820,590 1,849,470,583 4,209,259,586 766,750,540 81,578,213,987 159,666,395,219 27,290,921,041 186,957,316,260 ( 其他权益工具持有者投入 二、本年增减变动金额 与少数股东的权益性交易 (1,480,036,876) (一 收购子公司 ) 综合收益总额 处置子公司 1. 净利润 - - - - ( - - 其他 - 20,580,777,960 20,580,777,960 738,002,177 21,318,780,137 2.其他综合收益 - - - 3,348,748,636 ( - - 三) 利润分配 - 提取盈余公积 - 3,348,748,636 ( 65,084,148) 3,283,664,488 (二) 股东投入和减少资本 提取一般风险准备 1.股东投入的普通股 - - 对股东的分配 - - - - - - - ( 590,407,242) (3,145,015,488)( ( 590,407,242) ( 2.其他权益工具持有者投入 分配优先股股利 资本 - - - - - - ( - - ( - 5,340,550,000 提取永续中期票据利息 5,340,550,000 3.与少数股东的权益性交易 - - 1,480,036,876 - - ( - ( - ( - 1,480,036,876 其他 ( 1,480,036,876) - 4.收购子公司 - - - - ( - - ( - - 四) 专项储备 - 本年提取 1,371,524,385 1,371,524,385 5.处置子公司 - - - - - - - 本年使用 - - ( 6,970,122,181) ( 6,970,122,181) 6.4,911,352,803) 其他 - - 4,911,352,803)( ( 9,785,277) )( - ) - - - - ( 9,785,277) - ( 9,785,277) (三 181,270,793,763) 利润分配 附注五 2018年 年 年2017年 4,002,937,053 一、经营活动产生的现金流量 829,285,029 378,130,702,681) ) 39,483,741,653) ) 18,505,762,300) ) 销售商品、提供劳务收到的现金 24,611,005,735) 454,002,937,053 22,436,871,148) 452,578,516,842 460,731,212,369) 422,276,995,358) 收到的税费返还 919,082,881 1,609,598,214 收到其他与经营活动有关的现金 66.(1) 14,907,265,095 10,830,341,464 经营活动现金流入小计 985,367,761 469,829,285,029 918,582,122 465,018,456,520 38,817,590,164) ) 15,986,995,354) ) 购买商品、接受劳务支付的现金 (378,130,702,681 ) ) (347,346,668,842 ) 支付给职工以及为职工支付的现金 ) ( 39,483,741,653 ) ) ( 36,901,891,137 64,230,601,075) ) 63,783,223,948) 支付的各项税费 50,312,018,953) 45,619,038,903) ( 18,505,762,300 ) 附注五 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 发行其他权益工具收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券和短期融资券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 少数股东撤资支付的现金 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净(减少)/增加额 加：年初现金及现金等价物余额 六、年末现金及现金等价物余额 201866.(5) 66.(6) 67.(3) 年年 3,402,009,2763,402,009,27619,218,361,776131,997,149,25513,000,000,000334,400,000167,951,920,307- (109,449,318,072) (18,884,937,493) (733,608,758) (986,822,861) (129,321,078,426) 38,630,841,881799,414,419(1,783,689,993) 129,196,815,963127,413,125,970 年 3,030,934,4903,030,934,4905,340,550,000161,772,991,0014,000,000,000450,000,000174,594,475,491(3,621,341,732) (127,749,232,148) (18,446,787,552) (744,668,563) (468,505,975) (150,285,867,407) 24,308,608,084(953,990,310) 20,477,040,033108,719,775,930129,196,815,963 2017 年 资产 附注十五 十五2018年12月31日年年12月31日12 货币资金 交易性金融资产 应收票据及应收账款 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 可供出售金融资产 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 月 234563115,96612,355,268,7194,595,414,55639,543,684,628435,524,1774,720,194,5137,843,262,4011,111,926,834129,269,203,059- - 4,962,052,529108,457,613,24314,453,227,994460,196,104135,892,6587,196,23198,009,215132,662,702- 3,990,030,384132,696,881,060261,966,084,119 日 - 11,396,250,1002,625,044,62532,129,822,6755,335,337,665- 951,632,7371,048,710,019113,777,412,349210,000,00017,256,521,32913,905,701,125106,029,739,260- - 148,454,1464,003,825102,504,838- 8,618,676348,716,981138,014,260,180251,791,672,529 2017 负债和股东权益 附注 流动负债 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计 十十五 78910 五年12月31日 21,040,434,178- 14,598,602,763- 7,834,587,02933,006,220251,866,33275,981,155,48417,761,041,5444,023,170,005141,523,863,55511,765,893,4575,993,135,8653,650,148,1554,111,67580,817,9212,862,151,85224,406,258,985165,930,122,540 年12月31日 27,272,288,58452,11311,860,975,7796,382,017,030- 24,741,008146,265,92871,210,408,41814,071,454,4371,372,872,539132,341,075,8365,045,506,25513,879,346,0863,976,667,31554,800,47086,406,3663,487,654,94026,830,381,432159,171,457,268 2018 年 负债和股东权益 2018年12年12月31日月年12月31日31日 2017年12月31日 中期票据 股东权益 股本 16,174,735,425 16,174,735,425 其他权益工具 24,425,775,839 19,430,917,349 其中：优先股 14,468,417,349 14,468,417,349 永续中期票据 9,957,358,490 4,962,500,000 资本公积 附注十五 减：营业成本 税金及附加 管理费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 信用减值损失/(转回) 加：其他收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业 的投资损失 公允价值变动损失 资产处置收益 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 利润总额 减：所得税费用 净利润 其中：持续经营净利润 终止经营净利润 2018十五 11111213 年年 39,871,163,84637,899,683,03034,239,758823,612,6281,068,800,2372,805,388,2831,866,611,354- (113,225,710) 2,317,9015,158,217,730(384,653,104) (38,892,437 ) 705,1665,280,402,26383,364,0865,840,2965,357,926,05396,864,6115,261,061,442 5,261,061,442- 年 40,389,262,21037,347,864,988103,539,020696,896,8581,620,520,8292,836,014,1001,481,063,405182,947,066- - 4,674,645,567(119,727,147) (209,553) 98,1665,112,027,629122,341,448398,435,0134,835,934,064(208,872,578) 5,044,806,6424,725,139,876319,666,766 2017 2018年 年 年2017年 1,847,353,260) ) ) 其他综合收益的税后净额 ) (1,847,353,260 ) 4,004,500,126 ) 不能重分类进损益的其他综合收益 ) ) ) 其他权益工具投资公允价值变动 2 (1,827,822,551 (注) 16 加：会计政策变更 - 股本 2- - 其他权益工具 - ( - 注 - ) 096,132(70,073,736) (70,073,736) 资本公积 16,174,735,425 25,080,386,330 其他综合收益 专项储备 盈余公积 (一)综合收益总额 1.净利润- 2.其他综合收益- (二)股东投入和减少资本 1. 其他权益工具持有者 投入资本- 2.分占合营及联营企业 其他权益变动- (三)利润分配 1.提取盈余公积- 2.对股东的分配- 3.分配优先股股利- 4.提取永续中期票据利息- (四)专项储备 1.本年提取- 2.本年使用- 未分配利润 - -- 4,994,858,490- -7,283,846-- -- -- -- -- -- ( 1,847,353,260) - - - - - - - - 股东权益合计 - - - - - - - 2,890,619(2,752,585) - - - 526,106,144- - - - - - - - ( 526,106,144) ( 3,912,668,498) ( 717,500,000) ( 300,000,000) - - ( 1,847,353,260) 4,994,858,4907,283,846- ( 3,912,668,498) ( 717,500,000) ( 300,000,000) 2,890,619(2,752,585) 16,174,735,425 25,087,670,176 一、上年年末余额 16,174,735,425 其他权益工具 注) 本年年初余额16,174,735,42519,430,917,34925,075,044,986 股本 4,214,832,707 其他权益工具 资本公积 一)综合收益总额 1.净利润--- 2.其他综合收益--- (二)股东投入和减少资本 1.处置子公司--- 2.其他--5,341,344(三)利润分配 1.提取盈余公积--- 2.对股东的分配--- 3.分配优先股股利--- 4.提取永续中期票据利息--- 5.其他--- (四)专项储备 1.本年提取--- 2.本年使用--- 4,004,500,12644,480,220- - - - - - - - 其他综合收益 - -- -- -- -504,480,664-- -- -- -- 32,416,658- (52,647,287)- - 784,449,337- ( 504,480,664) ( 3,145,015,488) ( 717,500,000) ( 300,000,000) ( 299,439) - - 专项储备 4,004,500,126828,929,5575,341,344- ( 3,145,015,488) ( 717,500,000) ( 300,000,000) ( 299,439) 32,416,658(52,647,287) 16,174,735,42519,430,917,34925,080,386,330 盈余公积 4,719,313,371 未分配利润 股东权益合计 2018年 年 年2017年 一、经营活动产生的现金流量 39,792,996,935) ) 804,339,034) ) 790,927,570) ) 销售商品、提供劳务收到的现金 3,300,529,205) 373,071,766) 43,729,689,323 44,688,792,744) 37,952,840,092) 40,765,423,348 收到的税费返还 2,317,900 4 - 收到其他与经营活动有关的现金 2,054,594,248 21,827,574,733 3 2 经营活动现金流入小计 1,649,707,716) ) 45,786,601,471 3,732,434,743) ) 62,592,998,081 935,000,000) 2,268,953,776) 6,317,142,459) 8,041,311,635) 购买商品、接受劳务支付的现金 年2017年2018 发行其他权益工具收到的现金4,994,858,490- 取得借款收到的现金35,542,826,16349,755,511,512 发行债券和短期融资券收到的现金 年 3,000,000,000 52,755,511,512 2017(38,999,685,992)(51,629,259,411) 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金( 年 ( 筹资活动现金流出小计( ( 筹资活动产生的现金流量净额( 三、筹资活动产生的现金流量 ( 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响62,908,033( 五、现金及现金等价物净(减少)/增加额(1,613,884,799)21,320,112,570 加：年初现金及现金等价物余额 38,851,705,639 60,171,818,209 一、基本情况 中国交通建设股份有限公司 ( 以下称 “ 本公司 一、基本情况 ( 续 ) 本公司及子公司 ( 以下称“ 本集团” ) 主要经营业务包括：以沿海、内河港口工程和以公路、 三、重要会计政策及会计估计 (续 ) 4. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下的企业合并 三、重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 5. 合并财务报表( 续 ) 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额 的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集 团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报 表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财 务报表进行调整。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 8. 外币业务和外币报表折算 ( 续 ) 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算 和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的 差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计 量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货 币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中 的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用与交易 发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其 他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益， 部分处置的按处置比例计算。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 9. 金融工具 ( 自 2018 年 1 月 三、重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 9. 金融工具 ( 自 2018 年 1 月 1 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 9. 金融工具 ( 自 2018 年 1 月 1 日起适用 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 9. 金融工具 ( 自 2018 年 1 月 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 10. 金融工具 (适用于 2017年度 ) 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 10. 金融工具 ( 适用于 2017 年度 )( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 10. 金融工具 ( 适用于 2017 年度 ) ( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 10. 金融工具 ( 适用于 2017 年度 ) ( 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 10. 金融工具 ( 适用于 2017 年度 ) ( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 11. 应收款项 坏账准备计提方法 保证金(不含质量保证金)一般不计提坏账准备 一般不计提坏账准备 账龄账龄分析法 上述组合中，采用账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下： 本集团2017年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下： (%) (%) 个月以内 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 个月至1年 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按 应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 至2年 单项金额重大的判断标准：法人公司应收第三方客户款项的前五位。 至3年 坏账准备计提方法：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计 提。 至4年 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 至5年 确定组合的依据如下： 年以上 坏账准备计提方法 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 12. 存货 存货包括原材料、在产品、开发成本、开发产品、库存商品、周转材料等，按成本与可变 现净值孰低计量。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 13. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 13. 长期股权投资( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 预计净残值率年折旧/摊销率 14. 30年-3.3% 土地使用权50年-2% 投资性房地产 ( 续 ) 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑 物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧 / 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 15. 固定资产(续 -40年 ) 至5% 除使用提取的安全生产费形成的之外，固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资 产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： -25年 -10% 至9.5% 使用寿命 年 预计净残值率 年折旧率 -20年 至20% 房屋及建筑物 -5年 20-40年 至33.3% - -3年 2.5%至 至50% 5% 船舶 10-25 年 5%-10% 3.6% 至 9.5% 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 17. 借款费用 (续 ) 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 18. 无形资产( 续 ) 土地使用权 土地使用权是指为取得一定期限土地使用权利而支付的成本。 土地使用权按预计使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑 物之间合理分配的，全部作为固定资产。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 19. 资产减值 ( 续) 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认 定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 21. 职工薪酬 ( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 21 ．职工薪酬( 续 ) 内退福利 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退 休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内 部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确 认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社 会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调 整引起的差异于发生时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 23. 其他权益工具 ( 续 ) 本公司宣派和支付优先股股息由本公司董事会根据股东大会授权决定。优先股股东分配股 息的顺序在普通股股东之前，在完全派发约定的优先股当期股息前，本公司不得向普通股 股东分配利润。除非发生强制付息事件，本公司股东大会有权决定取消支付部分或全部优 先股当期股息，且不构成本公司违约。该优先股为非累积股息型优先股。本公司将该优先 股分类为其他权益工具。 24. 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 24. 收入 ( 自 2018 年 1 月1 日起适用)( 续) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 24. 收入 ( 自 2018 年 1月 1 日起适用)( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 25. 收入 (适用于 2017年度 )(续 ) 建造合同 ( 续 ) 建造合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件： (1) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 26. 合同资产与合同负债( 自 2018年 1 月 1日起适用 ) 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 27. 与合同成本有关的资产 (自 2018 年 1 月 1日起适用 )( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 29. 所得税 ( 续) 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交 易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响 会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 30. 租赁 ( 续 ) 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益， 或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在实际发生 时计入当期损益。 作为融资租赁承租人 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 32. 套期会计 ( 自 2018 年 1 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 32. 套期会计 ( 自 2018 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 33. 套期会计 ( 适用于 2017 年度 ) 就套期会计方法而言，本集团的套期保值分类为： 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 33. 套期会计 (适用于 2017 年度)( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 36. 公允价值计量 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产、其他非流动金融资产和其他 权益工具投资等。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产 所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假 定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场 的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场 ( 或最有利市场 ) 是 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 37. 重大会计判断和估计 ( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 37. 重大会计判断和估计 ( 续 ) 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 37. 重大会计判断和估计 ( 续 ) 估计的不确定性 ( 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 38. 会计政策变更 2017 年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第 14 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 修订后的金融工具确认计量准则 计量类别账面价值计量类别重分类重新计量账面价值 (长期及短期) 38. 会计政策变更(续) 230,932,952,600 (含一年内到期)摊余成本 在首次执行日，金融资产按照修订前后金融工具确认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下： ,747,698,157 修订前的金融工具确认计量准则 (含短期) 修订后的金融工具确认计量准则 计量类别 账面价值 计量类别 重分类 重新计量 账面价值 应收款项(长期及短期) 摊余成本 270,066,345,400 摊余成本 (38,896,944,771) (236,448,029) 230,932,952,600 其他非流动资产(含一年内到期) 摊余成本 3,108,069,369 摊余成本 38,896,944,771 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 计提损失准备 38. 计提损失准备 会计政策变更 其他应收款 合同资产 长期应收款(含一年内到期) 其他非流动资产(含一年内到期) ( 1,270,693,943 - 219,161,903 - 续) 387,994,762628,516,610706,317,241257,315,983 1,658,688,705 628,516,610925,479,144257,315,983 在首次执行日，原金融资产减值准备2017 年 三、重要会计政策及会计估计 ( 续) 三、重要会计政策及会计估计(续) 账面价值 2017年12月31日 38. 重分类 会计政策变更 重分类重新计量 ( 列报 方式变更影响 续 账面价值 2018年1月1日 ) 入当期损益的金融资产6,817,293,773 - 交易性金融资产-- 应收票据4,071,329,348 - 应收账款68,044,732,239 - 应收票据及应收账款-- 应收利息45,057,176- 应收股利114,733,837- 其他应收款39,992,963,082 - 存货130,113,267,841 (89,577,285,466) 合同资产-77,783,109,267 持有至到期投资103,872,721- 可供出售金融资产25,908,111,338 - 3,427,243,001 - - - - - - - - (103,872,721) (25,908,111,338) - - - 857,863,974- - (387,994,762) - (628,516,610) - - 上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下： - (4,071,329,348) (68,044,732,239) 72,116,061,587 (45,057,176) (114,733,837) 159,791,013- - - - 3,427,243,001 - - 72,973,925,561 - - 39,764,759,333 40,535,982,375 77,154,592,657- - 三、重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 新收入准则影响新金融工具准则影响其他财务报表列报按新准则列示的 账面价值重分类重分类重新计量方式变更影响账面价值 2017年12月31日2018年1月1日 --103,872,721--103,872,721 其他债权投资--55,506,500--55,506,500 其他非流动金融资产--4,763,565,527 136,533,980-4,900,099,507 其他权益工具投资--24,479,090,083 141,988,447-24,621,078,530 长期应收款(含一年内到期) 157,797,529,718 -(38,896,944,771) (706,317,241)-118,194,267,706 长期股权投资30,889,317,873--869,834-30,890,187,707 其他非流动资产 (含一年内到期)3,108,069,369 -38,896,944,771(257,315,983)-41,747,698,157 递延所得税资产4,214,328,624 --225,253,071-4,439,581,695 预收账款88,468,234,241 (88,468,234,241)---- 合同负债-75,846,231,546---75,846,231,546 应付票据17,188,343,894---( 17,188,343,894)- 应付账款195,551,526,339---(195,551,526,339)- 应付票据及应付账款----212,739,870,233212,739,870,233 应付利息1,069,097,002---(1,069,097,002)- 38. 三、重要会计政策及会计估计(续) 38. 会计政策变更 新收入准则影响 (续) 上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下( 计量 续)： 年12月31日 按原准则列示的 新收入准则影响 重分类 新金融工具准则影响 其他财务报表列报 按新准则列示的 账面价值 重分类 重新计量 方式变更影响 账面价值 2017年12月31日 三、重要会计政策及会计估计(续) 新收入准则影响 账面价值重分类 2017年12月31日 38. 其他财务报表列报 重分类重新计量方式变更影响 会计政策变更 账面价值 2018年1月1日 ( 期损益的金融资产 应收票据 应收账款 应收票据及应收账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 合同资产 可供出售金融资产 其他非流动金融资产 其他权益工具投资 长期应收款(含一年内到期) 其他非流动资产(含一年内到期) 续 - 7,500,000 - 11,388,750,100- -- 12,972,887 - 6,282,248,583- 25,834,601,205- 5,335,337,665(4,914,662,797) -4,393,249,95317,256,521,329- -- -- 14,857,333,862 - 348,716,981- ) - - -( - - -( - -( (17,256,521,329) 483,728,100 16,982,793,229(9,445,902,428)( 9,445,902,428 ( - - 29,341,127) - - 31,788,291) - 31,947,733) - 71,318,519 - 29,816,235) 45,591,474) (7,500,000) (11,388,750,100) 11,396,250,100(12,972,887) (6,282,248,583) 6,295,221,470 - - - - - - - 本公司 - - 11,366,908,973- - 32,098,034,384420,674,868 4,361,302,220- 555,046,619 16,982,793,2295,381,615,199 9,749,027,935 三、重要会计政策及会计估计(续) 账面价值 2017年12月31日 38. 重分类 会计政策变更 重分类重新计量 ( 方式变更影响 续 账面价值 2018年1月1日 ) 合同负债 应付利息 其他应付款 专项应付款 长期应付款 预计负债 递延所得税负债 - 517,065,583 70,693,342,8356,831,9883,969,835,327 386,406,366 3,487,654,940 5,856,358,856- - - - 4,245,330 - 本公司 - - - - - - - ( - - - - - - (27,092,605) 续 - (517,065,583) 517,065,583 (6,831,988) 6,831,988- - ) 5,856,358,856- 71,210,408,418- 3,976,667,315 390,651,696 3,460,562,335 四、税项 1. 主要税种及税率 的，于2018年5月1日前按照应税收入6%、11%或17%的税 率计算销项税，于2018年5月1日后按应税收入6%、10%或 16%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后 的差额缴纳增值税；其他境内子公司视同为增值税小规模纳税 人，按3%的征收率计缴增值税。 本公司及本公司境内子公司的主要税种及税率如下： 2016年财政部和国家税务总局颁发的《营业税改征增值税 试点有关事项的规定》，本集团建筑老项目等按简易计税方法 计税，按应税收入的3%计算应纳税额。 增值税 7%、5%或1%计缴。 –按照实际缴纳的增值税税额的3%计缴。 – –本集团内除部分于境内设立的子公司因享受税务优惠及于境外 设立的子公司需按其注册当地的所得税法规计提企业所得税以 外，企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。 本公司及本公司下属境内子公司凡被认定为增值税一般纳税人 记注册地缴纳企业所得税。 的，于 –从价计征房产以房产原值的70%、75%或80%为纳税基准，税 率为1.2%；从租计征房产以租金收入为纳税基准，税率为 12%。房产税系由本公司及下属子公司按规定自行申报缴纳。 2018–按转让房地产所取得的增值额为纳税基准，按超率累进税率计 缴土地增值税。 年 5 四、税项 (续 ) 企业所得税优惠政策 2018年度2017年度 15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2021年 中国路桥工程有限责任公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2021年 中交第一航务工程局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2020年 中交第二航务工程局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2021年 中交第三航务工程局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2020年 中交第四航务工程局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2019年 中交一公局集团有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2020年 中交第二公路工程局有限公司15%15%享受西部大开发税收优惠政策，有效期最长至2020年 中交第三公路工程局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2020年 中交第四公路工程局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2019年 中交隧道工程局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2019年 中交天津航道局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2020年 中国公路工程咨询集团有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2021年 中交上海航道局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2020年 中交广州航道局有限公司15%15%享受高新技术企业税收优惠政策，有效期至2019年 2. 五、合并财务报表主要项目注释 1. 年12月31日2017年12月31日 货币资金 135,890,496154,702,852 银行存款131,031,535,022131,116,375,216 其他货币资金 3,050,003,855 134,321,081,923 2018 年 12 月 年12月31日 31 债务工具投资20,337,723 权益工具投资134,646,742 衍生金融工具 日 2,139,516 买入期权(注)226,204,169 总收益互换 2017 年 12 月 五、合并财务报表主要项目注释 (续 2017年12月31日 ) 3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债 (注1) 2017(注2) 年12月 年12月31日 31 金融负债 衍生金融负债 远期外汇合同 日 1：本公司若干子公司与本集团合营企业北京中交招银路桥基金合伙企业(有限合伙) 及北京中交路桥壹号股权投资基金合伙企业(有限合伙)签署协议，约定该等子公 司在一定条件下取得未来从北京中交招银路桥基金合伙企业(有限合伙)及北京中 交路桥壹号股权投资基金合伙企业(有限合伙)折价买入标的公司股份的权利。 2：本公司若干子公司参与结构化主体安排，通过购买基金及信托份额，间接投资相 关合营及联营项目公司，相关投资选择以公允价值计量及变动计入当期损益，详 细信息参见附注七、3。 2017年，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及负债的公允价值变动损 益信息参见附注五、59。 五、合并财务报表主要项目注释(续) 4. 年12月31日 应收票据及应收账款 年12月31日 2018年12月31日 2017年12 年12月31日 月 年12月31日 31日 应收票据 年12月31日 年12月31日 4,341,154,081 银行承兑汇票870,560,8884,071,329,348112,467,056 1,210,027,4256,520,000 应收账款 83,454,839,771 五、合并财务报表主要项目注释 (续 ) 4. 年12月31日2017年12月31日 应收票据及应收账款 年以内67,241,220,52654,550,119,2991年至2年11,021,025,61210,052,508,8722年至3年5,498,496,1615,814,823,6143年至4年3,852,586,7313,985,829,7334年至5年3,566,245,3681,896,655,0355年以上 ( 3,440,073,330 续 79,740,009,883 减：应收账款坏账准备 ) 11,695,277,644 68,044,732,239 五、合并财务报表主要项目注释(续) 会计政策变更本年年初余额本年计提收购子公司其他增加本年转回本年核销 (附注三、38) 2018年11,695,277,644(857,863,974)10,837,413,6703,414,310,16610,527,970126,412,737(1,886,791,230)(89,402,915)( 其他减少本年年末余额 10,231,690)(22,265,709)12,379,972,999 年 4. 应收票据及应收账款( 4,247,006,59164,934,4446,181,459 续) ( 应收账款 ( (续 ( ) 应收账款坏账准备的变动如下： 五、合并财务报表主要项目注释 (续 ) 2018年12月31日 坏账准备 金额比例(%)金额计提比例(%) 4. 7,116,746,0267(4,234,222,298)59 按信用风险特征组合计提 应收票据及应收账款 93(续) 9 100 应收账款( 续 年12月31日 ) 坏账准备 金额比例(%)金额计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 844,694,7941(844,694,794)100 按账龄组合计提坏账准备75,472,459,17395(8,557,570,795)11 单项金额虽不重大但单独 4 2018年12月3167 日 100 账面余额 五、合并财务报表主要项目注释 (续) 坏账准备预期信用计提理由 损失率 4. 11,942,113,749651,523,62534%注 公司2844,694,794844,694,794100%注 公司3521,900,900521,900,900100%注 公司4270,240,362270,240,362100%注 公司5231,273,023231,273,023100%注 应收票据及应收账款 ( 坏账准备计提比例理由 续 1844,694,794844,694,794100%注 ) 坏账准备计提比例理由 1521,900,900521,900,900100%注 公司2268,240,362268,240,362100%注 公司3136,949,526136,949,526100%注 公司4120,846,78093,243,93577%注 公司5113,175,906113,175,906100%注 应收账款 ( 五、合并财务报表主要项目注释 (续) 2018年12月31日 4. 应收票据及应收账款(续) (%) 年以内(含1年) 应收账款(续) ) 年至2年 本集团采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下： 1,451,124,386) 年至3年 2018年12月 1,191,422,629) 31 年至4年 日 1,194,584,904) 估计发生违约 年至5年 预期信用 整个存续期 1,247,347,682) 年以上 的账面余额 损失率(%) 预期信用损失 2,429,635,592) 8,145,750,701) 年12月31日 1年以内(含1年) 64,945,426,415 0.97 ( 631,635,508) 1年至2年 10,599,339,600 13.69 (1,451,124,386) 个月以内 2年至3年 4,819,459,066 24.72 (1,191,422,629) 3年至4年 个月至1年 3,052,484,512 39.13 (1,194,584,904) 4年至5年 ) 2,264,274,895 55.09 年至2年 (1,247,347,682) 1,476,415,183) 5年以上 年至3年 1,611,961,734) 3,037,082,256 年至4年 1,634,902,387) 80.00 年至5年 ( 1,204,301,315) 2,429,635,592) 年以上 2,555,105,779) 8,557,570,795) 五、合并财务报表主要项目注释 (续 ) 4. 应收票据及应收账款(续) 1 应收账款(续) 2 于2018年，本集团计提坏账准备人民币3,414,310,1663 元(2017年：人民币 4,247,006,591元 4)，收回或转回坏账准备人民币1,886,791,230元(20175 年：人民币 1,523,137,562元) 。其中重要的收回或转回金额列示如下： 占应收账款 金额坏账准备余额的比例 余额前五名的应收账款总额 1,379,974,96815% 占应收账款 金额坏账准备余额的比例 转回或收回原因 993,842,84516% 确定原坏账准备 五、合并财务报表主要项目注释 (续 ) 2018年12月31日2017年12月31日 (%) 5. 预付款项 (%) 年以内 1到2年 2到3年 3年以上 791,939,087577,442,752344,831,274 预付款项的账龄分析如下： 642 1,181,116,137364,943,244196,019,081 931 2018年12 月 占预付款项（未完）  |