[公告]中国西电:2018审计报告
中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 15 - 一公司基本情况 中国西电电气股份有限公司(“中国西电”或“本公司”)是一家在中华人民 共和国注册的股份有限公司，于2008 年4 月30 日经中华人民共和国国务院 国有资产监督管理委员会(“国务院国资委”)国资改革(2008)414 号文批 准，由中国西电集团公司，原西安电力机械制造公司联合陕西省投资集团 (有限)公司(“陕投公司”)、中国信达资产管理公司(“中国信达”)和中国华 融资产管理公司(“中国华融”)共同发起设立。根据国务院国有资产监督管 理委员会《关于中国西电集团公司改制有关事项的批复》( 国资改革 (2017)1183 号)，中国西电集团已完成中央企业公司制改制工作，并于2017 年12 月29 日更名为中国西电集团有限公司(“西电集团”)。 于2009 年12 月31 日，本公司注册资本为人民币3,050,000,000.00 元，股 本总数为3,050,000,000 股，全部由国有发起人持有。本公司股票面值为每 股人民币1 元。 根据本公司2008 年9 月8 日召开的2008 年度第一次临时股东大会及2009 年11 月3 日召开的首届董事会第十八次会议作出的决议，经中国证券监督 管理委员会(“中国证监会”)于2010 年1 月6 日批准(证监许可[2010]12 号， 本公司于2010 年1 月通过向网下询价对象询价配售(“网下发行”)与网上资 金申购发行(“网上发行”)相结合的方式进行发行总量不超过130,700 万股 人民币普通股。该次发行采用回拨机制。回拨机制实施后，网下最终发行 45,745 万股，占该次发行总规模的35%；网上最终发行84,955 万股，占该 次发行总规模的65%。以上股票每股面值为人民币1 元。 同时,根据中华人民共和国财政部(“财政部”)、国务院国资委、中国证监会 和全国社会保障基金理事会于2009 年6 月19 日联合印发的《境内证券市场 转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》(财企[2009]94 号)，西电 集团、陕投公司、中国信达和中国华融应于本次发行时将其持有的中国西电 部分国有股转由全国社会保障基金理事会持有。 2009 年8 月，国务院国资委以《关于中国西电电气股份有限公司国有股转持 有关问题的批复》(国资产权[2009]818 号)，同意中国西电境内发行A 股并上 市后，西电集团、陕投公司、中国信达和中国华融分别将持有的11,338 万 股、1,046 万股、429 万股和257 万股(合计13,070 万股)股份划转给全国社 会保障基金理事会。于2010 年1 月27 日，上述股权划转工作已经完成。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 16 - 一公司基本情况(续) 上述股票发行及划转完成后， 本公司注册资本变更为人民币 4,357,000,000.00 元，股本总数为4,357,000,000 股，其中国有发起人持有 3,050,000,000 股，社会公众持有1,307,000,000 股。本公司股票面值仍为每 股人民币1 元。 本公司所发行的人民币普通股A 股股票，于2010 年1 月28 日在上海证券交 易所上市。 2012 年，西电集团多次通过上海证券交易所交易系统买入方式增持本公司 股份78,567,567 股；2013 年，西电集团通过上海证券交易所交易系统买入 方式增持本公司股份8,150,000 股，占本公司总股本的0.19%。增持后西电 集团共持有本公司股份2,619,337,567 股，占本公司总股本的60.12%。 2013 年8 月1 日，中国证监会核准本公司非公开发行不超过768,882,352 股 新股，并出具了《关于核准中国西电电气股份有限公司非公开发行股票的批 复》(证监许可[2013]1025 号)。于2013 年8 月21 日，本公司收到非公开发 行股票募集资金3,318,832,348.80 元。非公开发行后，西电集团占本公司总 股本的51.10%。 上述股票发行及划转完成后，本公司股本总数为5,125,882,352 股，注册资 本增至人民币5,125,882,352.00 元。 2015 年4 月至6 月，西电集团减持了本公司的股份45,000,093 股，减持后 西电集团持有本公司2,574,337,474 股，占本公司总股本的50.22%。 2015 年7 月16 日至2015 年9 月16 日期间，西电集团通过上海海通资产管 理有限公司定向资产管理计划累计增持了本公司股份17,131,427 股，增持计 划完成后，西电集团持有本公司2,591,468,901 股股份，占本公司总股本的 50.56%。 2016 年1 月25 日至2016 年7 月22 日期间，西电集团通过上海海通资产管 理有限公司定向资产管理计划累计增持了本公司股份37,403,671 股，增持计 划完成后，西电集团持有本公司2,628,872,572 股股份，占本公司总股本的 51.29%。 2018 年12 月25 日至2018 年12 月31 日期间，西电集团通过上海证券交易 所竞价交易系统累计增持了本公司股份3,633,020 股，截至2018 年12 月31 日止，西电集团持有本公司2,632,505,592 股股份，占本公司总股本的 51.36%。 本公司总部位于陕西省西安市唐兴路7 号。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 17 - 一公司基本情况(续) 本公司及子公司(统称“本集团”)所属行业为制造业。本公司经营范围为： 输配电和控制设备及相关电器机械和器材、电子机械一体化产品、电子通讯 设备、普通机械的研究、设计、制造、销售及相关技术研究、服务；经营本 公司自产产品的出口业务和本公司所需机械设备、零配件、原辅材料的进口 业务，国内外电网、电站成套工程的总承包和分包，及其他进出口贸易；商 务服务和科技交流业务；房屋及设备的租赁。(以上经营范围除法律法规的 前置许可项目，法律法规另有规定的从其规定)。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注五。 本公司已取得外商投资企业批准证书，本公司性质已变更为外商投资股份有 限公司(外资比例不超过25%)。于2016 年6 月12 日经陕西省工商行政管理 局核准登记， 换发“三证合一”营业执照， 统一社会信用代码为 91610000673263286L。 本集团的母公司为于中国成立的西电集团，本集团的最终控制方为国务院国 资委。 本财务报表经本公司董事会于2019 年3 月30 日决议批准。 二主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款 项坏账准备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、可供出 售权益工具发生减值的判断标准(附注二(9))、固定资产折旧和无形资产摊销 (附注二(15)、(18))、开发支出资本化的判断标准(附注二(18))、投资性房地 产的计量模式(附注二(14))、收入的确认时点(附注二(25))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(32)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006 年2 月15 日及以后期间颁布的《企业会计准 则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准 则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 18 - 二主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2018 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 本公司2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2018 年度的合并及公 司经营成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。 (4) 记账本位币 本公司及境内子公司记账本位币为人民币。 本集团下属境外子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济 环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最 终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最 终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面 价值为基础。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差 额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留 存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企 业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务 性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 19 - 二主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公 司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其 在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部 分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额 在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股 东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本 公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之 间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公 司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益 之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定 不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账 本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生 的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即 期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 20 - 二主要会计政策和会计估计(续) (8) 外币折算(续) (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现 金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额，在现金流量表中单独列示。 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出 售的金融资产、衍生金融资产及初始确认时直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起一年内(含一年)将出售的 可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 21 - 二主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过一年但自资产负 债表日起一年内(含一年)到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流 动资产；取得时期限在一年之内(含一年)的持有至到期投资，列示为其他流 动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内 确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相 关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金 额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际 利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允 价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及 处置时产生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公 允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益 的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按 实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具 投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 22 - 二主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠 计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价 值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工 具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 初始投资成本超过30%(含30%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含 一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值 低于其初始投资成本尚未达到30%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如 价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计 算可供出售权益工具投资的初始投资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因 公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失 的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失 后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确 认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权 益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 23 - 二主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的 公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款 项、借款及应付债券等。 应付款项包括应付账款、应付票据及其他应付款等，以公允价值进行初始计 量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取 得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 24 - 二主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据等。本集团对外销售商品或 提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款 的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准： 因本公司及各子公司的规模各异，本集团将余额自人民币1,000,000.00 元至 人民币10,000,000.00 元的应收账款和其他应收款认定为单独金额重大的应 收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据如下： 所有第三方客户组合所有第三方客户 所有关联方客户组合所有关联方客户 银行承兑汇票信用风险较低的银行 低风险商业承兑汇票信用风险较低的非金融企业 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 所有第三方客户组合账龄分析法 所有关联方客户组合余额百分比法 银行承兑汇票余额百分比法 低风险商业承兑汇票余额百分比法 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 25 - 二主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例其他应收款计提比例 一年以内- - 一到二年5% 5% 二到三年10% 10% 三到四年40% 40% 四到五年70% 70% 五年以上100% 100% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的 原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 (11) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、产成品、委托加工物资、在途物资、自制半成 品、已完工尚未结算的建造合同形成的资产和低值易耗品，按成本与可变现 净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法或个别计价法核算，库存商品、自制半成品 和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分 配的制造费用。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 26 - 二主要会计政策和会计估计(续) (11) 存货(续) (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常 活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额确定。 按照存货持有的目的不同，存货可变现净值的计算分为： 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经 营过程中，以该存货的估计售价(优先合同约定价格，无合同约定价格选择 市场销售价格)减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净 值； 需要加工的材料存货，在正常经营过程中，以所生产的产成品的估计售价 (优先合同约定价格，无合同约定价格选择市场销售价格)减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净 值。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用采用一次转 销法进行摊销。 (f) 已完工未结算的建造合同 已完工未结算的建造合同按累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)减 已办理结算的价款金额计价。成本以实际成本核算，包括直接材料费、直接 人工费、施工机械费、其他直接费及应分配的施工间接成本等。个别合同工 程累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)超过已办理结算价款的金额 列为资产；若个别合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和累计 已确认的毛利(亏损)的金额列为负债。 (12) 买入返售交易 购买时根据协议约定于未来某确定日返售的金融资产。为买入该等资产所支 付的成本，包括应计利息，作为买入返售金融资产核算。于未来一年内返售 的资产，在资产负债表中列示为流动资产。购入与返售价格之差额在协议期 间内按照实际利率法确认，计入利息收入。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 27 - 二主要会计政策和会计估计(续) (13) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和 联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单 独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其 他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对 其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合 并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权 益法核算。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按 照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期 股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取 得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告 分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 28 - 二主要会计政策和会计估计(续) (13) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法(续) 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的 净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续 确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分 配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公 积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的 内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产 减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账 面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(20))。 (14) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建 造或开发过程中将用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地 产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠 的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团对所有投资性房地产采用成本模式进行后续计量，在其使用寿命内采 用直线法计提折旧或摊销。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 29 - 二主要会计政策和会计估计(续) (14) 投资性房地产(续) 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋建筑20-50 年3%-5% 1.90%-4.85% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换 为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时， 自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时， 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度 终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁 损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额(附注二(20))。 (15) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公及其他 设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量 时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本公司 在进行公司制改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认 的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其 成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其 账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 30 - 二主要会计政策和会计估计(续) (15) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用 寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物5-50 年3%-5% 1.90%-19.40% 机器设备5-23 年3%-5% 4.22%-19.40% 运输工具5-12 年3%-5% 7.92%-19.40% 电子设备5-12 年3%-5% 7.92%-19.40% 办公及其他设备5-8 年3%-5% 11.88%-19.40% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(20))。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 31 - 二主要会计政策和会计估计(续) (16) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合 资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开 始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至 可收回金额(附注二(20))。 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转为固定资产。预定 可使用状态的判断标准和时点，应符合下列情况之一： · 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完 成； · 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地 生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； · 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； · 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本 相符。 (17) 借款费用 本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可 使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并 计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后 发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且 中断时间连续超过三个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重 新开始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期 实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金 额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均 实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额 所使用的利率。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 32 - 二主要会计政策和会计估计(续) (18) 无形资产 无形资产包括土地使用权、专利权等，以成本计量。公司制改建时国有股股 东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建 筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购 土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分 配的，全部作为固定资产处理。 各项无形资产的预计使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权/土地按权证年限厘定 专有技术5-10 年 计算机软件2-10 年 其他3-5 年 对使用寿命有限的无形资产，在其预计使用寿命内采用直线法摊销。 (a) 定期复核使用寿命的摊销方法 对使用寿命有限的无形资产预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复 核并作适当调整。 (b) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有 较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 33 - 二主要会计政策和会计估计(续) (18) 无形资产(续) (b) 研究与开发(续) (i)划分研究阶段和开发阶段的具体标准： 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：是指公司为掌握或运用新的科学或技术知识并理解它们而进行的 有计划的、具有探索性的有独创性调查活动，是为项目进入开发阶段而进行 的前期准备活动，对于将来项目能否进入开发阶段、开发后能否资本化具有 不确定性。 开发阶段：在进行商业生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计、测试等，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等 的阶段，具有针对性和形成结果的可能性较大等特点。 (ii)本公司对于满足下列条件的开发阶段项目支出予以资本化： · 项目已通过公司相应的可行性评审论证； · 管理层已批准开发项目的计划和预算； · 已有前期市场调研的研究分析说明使用开发项目所生产的产品能够向市 场推广； · 有足够的技术和资金支持，以进行开发项目的开发活动以及后续的生 产； · 开发项目的支出能够可靠地归集。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段 的支出，在发生时计入当期损益。项目已通过或将通过公司的鉴定验收，或 取得重大技术突破并形成自主知识产权时转入无形资产。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计 入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支 出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形 资产。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(20)) 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 34 - 二主要会计政策和会计估计(续) (19) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后 各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊 销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 咸阳西电工业园一期公网建设费15 年 经营性租赁资产改良支出10 年 型式试验费5 年 其他3-10 年 (20) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表 日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收 回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值 测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受 益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组 组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额 先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 35 - 二主要会计政策和会计估计(续) (21) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式 的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保 险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服 务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计 划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职 后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报 告期内，本集团的离职后福利包括为员工缴纳的基本养老保险和失业保险 (设定提存计划)及离职后福利计划(设定受益计划)。 (i)基本养老保险和失业保险(设定提存计划) 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险 和失业保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险和失业保险缴纳基数和 比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费和失业保险 费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基 本养老金；职工失业后，当地劳动及社会保障部门有责任向已失业的员工支 付失业金。本集团在职工提供服务的会计期间，根据上述社保规定计算应缴 纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (ii)离职后福利(设定受益计划) 本集团的设定受益计划是一项目前已离休人员、退休人员、遗属的补充退休 后等计划。 资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值。设定受益义务每 年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单 位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务 成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计 量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 36 - 二主要会计政策和会计估计(续) (21) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利(续) (ii)离职后福利(设定受益计划)(续) 设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失的变动(扣除包括 在设定受益计划净负债利息净额中的金额)在资产负债表中立即确认，并在其 发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。 在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时； 本集团确认相关重组费用或辞退福利时。 利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利 润表的管理费用及财务费用中确认设定受益计划净义务的变动：服务成本， 包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自 愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或 裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早 日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损 益。 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到 国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的 工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工 达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集 团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工 停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利 标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 37 - 二主要会计政策和会计估计(续) (22) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (23) 预计负债 因产品质量保证、亏损合同以及诉讼等形成的现时义务,当履行该义务很可 能导致经济利益的流出,且其金额能够可靠计量时,确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当 前的最佳估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。 (24) 专项应付款 专项应付款为本集团取得的政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途 的款项，在实际收到拨款的时候计入专项应付款。拨款项目完成后，形成资 产部分，按照实际成本将专项应付款转入资本公积；未形成资产并需要上交 或核销部分，报批准后核销冲减专项应付款。 (25) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应 收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额 列示。 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足 下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： 销售产品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品 保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按 照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 38 - 二主要会计政策和会计估计(续) (25) 收入确认(续) 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百 分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条 件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团，交易 的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计 量。本集团以已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工 进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款 确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商 品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务 部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但 不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 建造合同 于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法 确认合同收入和合同费用；否则按已经发生并预计能够收回的实际合同成本 金额确认收入。建造合同的结果能够可靠估计，是指与合同相关的经济利益 很可能流入本集团，实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；就 固定造价合同而言，还需满足下列条件：合同总收入能够可靠地计量，且合 同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。本集团以累计实 际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。合同总收入 金额，包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确认。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际 发生时计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 39 - 二主要会计政策和会计估计(续) (26) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费 返还、财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府 补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 对于与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失 的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损 益；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。 与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入 营业外收支。 本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账 价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收 取的财政贴息，冲减相关借款费用。 (27) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳 税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认 产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润 也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或 负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所 得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 40 - 二主要会计政策和会计估计(续) (27) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延 所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相 关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来 很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税 资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示： · 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一 纳税主体征收的所得税相关； · 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债 的法定权利。 (28) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他 的租赁为经营租赁。 (a) 经营租赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本 或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租 金在实际发生时计入当期损益。 (b) 融资租赁 作为融资租赁承租人 融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低 租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额 作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 41 - 二主要会计政策和会计估计(续) (28) 租赁(续) (b) 融资租赁(续) 作为融资租赁出租人 融资租出的资产，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租 赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现 融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行确认。或有租金在实际 发生时计入当期损益。 (29) 衍生金融工具及套期工具 本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初 始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续 计量。当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负 债反映。 衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定 为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未 指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率 和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具， 其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。 本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和 进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以 后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允 价值变动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准在该套期被确认为适 用套期会计前予以满足。 (a) 公允价值套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负 债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该 类价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的 变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表， 二者的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 42 - 二主要会计政策和会计估计(续) (29) 衍生金融工具及套期工具(续) (a) 公允价值套期(续) 若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账 面价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并 计入当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做 的调整直接计入当期利润表。 (b) 现金流量套期 现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与 已确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能 发生的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。 对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变 动中属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当 期利润表。 原已计入其他综合收益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的 相同期间转出并计入当期利润表。 当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合 套期会计的要求时，原已计入其他综合收益中的套期工具的累计利得或损失 暂不转出，直至被套期项目影响利润表的相同期间转出并计入当期利润表。 如果预期交易预计不会发生，则原已计入其他综合收益中的累计利得或损失 应转出，计入当期利润表。 (30) 安全生产费 按照有关规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计 入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出 的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定 可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 43 - 二主要会计政策和会计估计(续) (31) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以 经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在 日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分 的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成 部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分 部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。 (32) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的 重要会计估计和关键判断进行持续的评价。 (a) 重要会计估计及关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价 值出现重大调整的重要风险： 坏账准备 本集团采用备抵法核算坏账损失，对于单项金额重大可计提坏账准备或者单 项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，单独进行减值测试。有客 观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失，计提坏账准备；管理层对于其他应收款项，与经单独测 试后未减值的其他应收款项一起按账龄作为信用风险特征不确定应收款项组 合，再按这些其他应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减 值损失，计提坏账准备。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发 生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外， 当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资 产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产 组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未 来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后 的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格， 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时， 管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值。详见附注二(20)。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 44 - (32) 重要会计估计和判断(续) (a) 重要会计估计及关键假设(续) 开发支出 本集团在确定开发支出资本化的金额时，管理层必须充分考虑形成的无形资 产的预计未来现金流量。这要求对分配了开发支出的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。并选择合适的折现率以及受益期间的假 设。必须确认开发支出能产生足够的现金流量时，开发支出方可资本化。除 在确定开发支出资本化金额时，管理层每年年末均对开发支出进行减值测 试，预测资产组或资产组组合未来的现金流量的现值，当预计未来现金流量 的现值低于开发支出的账面价值时，对开发支出计提减值准备。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚 未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来 估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确 认的递延所得税资产的金额。 如附注三(2)所述，本公司部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的 有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。 根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实 际情况，本公司管理层认为该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企 业认定，进而按照15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分 子公司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照25%的法定 税率计算递延所得税，进而将增加已确认的净递延所得税资产金额并减少递 延所得税费用。 设定受益计划 本集团实施及保存的设定受益计划包括承担的目前已离休人员、退休人员、 内退人员的补充退休后福利、目前已内退人员的离岗薪酬持续福利、目前已 故员工遗属补贴福利。提供的上述设定受益计划根据精算假设按预期累计福 利单位法计算，并在职工提供服务的期间确认。这些假设包括但不限于折现 率、死亡率、预计平均寿命、护理费年增长率及医疗费用年增长率等。折现 率是在管理层对国债审阅的基础上确定的，护理费年增长率取决于本集团往 年发放的标准确定，医疗费用年增长率是根据本集团往年发放的标准以及卫 生部公布的综合医院门诊和住院病人人均医疗费用及涨幅情况确定。关于设 定受益计划的其他情况见附注四(33)。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 45 - (32) 重要会计估计和判断(续) (a) 重要会计估计及关键假设(续) 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。本集团将于每年年末对 单个存货项目或类别是否陈旧和滞销、可变现净值是否低于存货成本进行重 新估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期 间的存货账面价值。 亏损合同 本集团的亏损合同，是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济 利益的合同。本集团于每年年末根据合约条款、现有知识及历史经验，对产 品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等进行测算，根据履行该合同 的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者确认为合同 预计损失。 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者 资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预 计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选 择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 (33) 重要会计政策变更 财政部于2018 年颁布了《财政部关于修订印发2018 年度一般企业财务报表 格式的通知》(财会〔2018〕15 号)，本集团已按照上述通知编制2018 年度 的财务报表，比较财务报表已相应调整，对财务报表的影响列示如下： 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 46 - 二主要会计政策和会计估计(续) (33) 重要会计政策变更(续) (a) 对合并资产负债表及利润表的影响列示如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表 项目名称影响金额 2017 年12 月31 日2017 年1 月1 日 本集团将应收票据和应收账款合 并计入应收票据及应收账款项 目。 应收账款(8,349,276,491.76) (7,619,136,653.85) 应收票据(583,822,332.43) (937,506,245.35) 应收票据及应收账款8,933,098,824.19 8,556,642,899.20 本集团将应收利息、应收股利和 其他应收款合并计入其他应收款 项目。 应收利息(45,719,590.66) (35,605,965.41) 应收股利(700,633.80) (700,633.80) 其他应收款46,420,224.46 36,306,599.21 本集团将固定资产和固定资产清 理合并计入固定资产项目。 固定资产605,182.80 871,967.47 固定资产清理(605,182.80) (871,967.47) 本集团将应付票据和应付账款合 并计入应付票据及应付账款项 目。 应付账款(4,637,906,431.21) (4,398,849,006.97) 应付票据(1,892,970,890.92) (1,990,583,770.57) 应付票据及应付账款6,530,877,322.13 6,389,432,777.54 本集团将应付利息、应付股利和 其他应付款合并计入其他应付款 项目。 应付利息(1,968,284.91) (2,271,127.83) 应付股利(22,097,902.39) (15,307,723.98) 其他应付款24,066,187.30 17,578,851.81 本集团将长期应付款和专项应付 款合并计入长期应付款项。 长期应付款447,858,875.93 450,858,875.93 专项应付款(447,858,875.93) (450,858,875.93) 截至2017 年度 本集团将原计入管理费用项目的 研发费用单独列示为研发费用项 目。 研发费用564,130,082.84 管理费用(564,130,082.84) 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 47 - 二主要会计政策和会计估计(续) (33) 重要会计政策变更(续) (b) 对公司资产负债表及利润表的影响列示如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表 项目名称影响金额 2017 年12 月31 日2017 年1 月1 日 本公司将应收票据和应收账款 合并计入应收票据及应收账款 项目给的。 应收账款(598,209,332.77) (913,390,750.36) 应收票据(3,045,150.00) - 应收票据及应收账款601,254,482.77 913,390,750.36 本公司将应收利息、应收股利 和其他应收款合并计入其他应 收款项目。 应收利息(22,078,651.26) (51,685,271.90) 应收股利(2,950,000.00) - 其他应收款25,028,651.26 51,685,271.90 本公司将应付票据和应付账款 合并计入应付票据及应付账款 项目。 应付账款(771,304,363.79) (1,017,137,596.45) 应付票据- - 应付票据及应付账款771,304,363.79 1,017,137,596.45 本公司将应付利息和其他应付 款合并计入其他应付款项目。 应付利息(433,888.33) (479,737.33) 其他应付款433,888.33 479,737.33 本公司将长期应付款和专项应 付款合并计入长期应付款项。 长期应付款197,278,822.83 197,278,822.83 专项应付款(197,278,822.83) (197,278,822.83) 2017 年度 本公司将原计入管理费用项目 的研发费用单独列示为研发费 用项目。 研发费用53,629,962.38 管理费用(53,629,962.38) 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 48 - 三税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种计税依据税率 企业所得税(a) 应纳税所得额15%及25% 增值税(b) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 售额乘以适用税率扣除当期允许抵 扣的进项税后的余额计算) 6%~16%、17% 消费税应纳税销售额5% 城市维护建设税缴纳的增值税及消费税税额7% 教育费附加缴纳的增值税及营业税税额3% (a) 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》 (财税[2018]54 号)及相关规定，本集团在2018 年1 月1 日至2020 年12 月31 日的期间内，新购买的低于500 万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计 入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 (b) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业 税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)及相关规定，自2016 年5 月1 日 起，本集团下属子公司的劳务收入适用增值税，税率为6%~11%，租赁业务收 入适用增值税，税率为5%~11%；技术服务收入适用增值税，税率为6% ；委 托贷款收入适用增值税，税率为6%。 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于调整增值税税 率的通知》(财税[2018]32 号)及相关规定，自2018 年5 月1 日起，本集团的销 售商品业务收入适用的增值税税率为16%， 2018 年5 月1 日前该业务适用的 增值税税率为17%。本集团的租赁业务收入适用的增值税税率为10%，2018 年5 月1 日前该业务适用的增值税税率为11%。 其中，西电集团财务有限责任公司(简称“西电财司”)的主营业务收入金融业 适用增值税，税率为6%。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 49 - 三税项(续) (2) 税收优惠 (a) 根据财政部、国家税务总局、海关总署财税发[2011]58 号文《关于深入实施西 部大开发战略有关税收政策问题的通知》，根据相关规定，新企业所得税法实 施后该文件中的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。自2011 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对设在西部地区的鼓励产业企业减按15%的税率征 收企业所得税。上述鼓励类企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的 产业项目为主营业务且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。以下 企业于2018 年可享受上述优惠政策： 中国西电电气股份有限公司(“中国西电”) 西安西电变压器有限责任公司(“西电西变”) 西安西电高压电瓷有限责任公司(“西电西瓷”) 西安西电电力电容器有限责任公司(“西电西容”) 西安西电高压套管有限公司(“西电套管”) 西安西电电力系统有限公司(“西电电力系统”) 西安高压电器研究院有限责任公司(“西高院”) 西电天水长城合金有限公司(“西电天水”) 西安西电开关电气有限公司(“西开电气”) 西安西开精密铸造有限责任公司(“西开精密铸造”) (b) 截至2018 年12 月31 日止，本公司和下属的十六家子公司仍在高新技术企业 资格认定有效期内，可以享受15%的高新技术企业优惠所得税政策。 子公司名称高新技术企业15%优惠税率 适用期间 开始年度到期年度 西安西电变压器有限责任公司 (“西电西变”) 2018 年2020 年 西安西变中特电气有限责任公司 (“西变中特”) 2017 年2020 年 西安西电开关电气有限公司 (“西开电气”) 2017 年2020 年 常州西电变压器有限责任公司 (“西电常变”) 2017 年2020 年 成都西电蜀能电器有限责任公司 (“西电蜀能”) 2017 年2020 年 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 50 - 三税项(续) (2) 税收优惠(续) 子公司名称高新技术企业15%优惠税率适 用期间 开始年度到期年度 西安西电高压开关操动机构有限责任公司 (“西电操动机构”) 2017 年2019 年 上海西电高压开关有限公司 (“西电上开”) 2018 年2020 年 西安西电高压电瓷有限责任公司 (“西电西瓷”) 2018 年2021 年 西安西电高压开关有限责任公司 (“西开有限”) 2017 年2020 年 西安西电高压套管有限公司 (“西电套管”) 2017 年2019 年 北京西电华清科技有限公司 (“西电华清”) 2018 年2020 年 西安高压电器研究院有限责任公司 (“西高院”) 2018 年2021 年 西安西电避雷器有限责任公司 (“西电避雷器”) 2018 年2020 年 辽宁兴启电工材料有限责任公司 (“辽宁电工”) 2016 年2019 年 西电济南变压器股份有限公司 (“西电济变”) 2018 年2021 年 济南西电特种变压器有限公司 (“西电济特”) 2018 年2021 年 (3) 其他说明 西电国际(香港)有限公司(“西电香港”)依据香港《税务条例》，按应纳税所 得额的16.5%计缴企业所得税。西电EGEMAC 高压电气有限公司(“西电埃 及”)依据当地适用税率，按应纳税所得额的22.5%计缴企业所得税。马来西 亚西电电力输变电有限公司(“西电马来”)依据当地适用税率，按应纳税所得 额的24%计缴企业所得税。 除上述公司外，其余公司本年度的企业所得税适用税率均为25%。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 51 - 四合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 库存现金1,010,333.45 399,649.11 银行存款6,652,410,935.91 6,993,994,047.61 存放央行保证金573,083,892.34 625,575,186.14 其他货币资金244,275,095.58 181,536,649.98 7,470,780,257.28 7,801,505,532.84 于2018 年12 月31 日，本集团的受到限制的货币资金为人民币815,851,269.53 元(2017 年12 月31 日：人民币805,948,806.97 元)。该等受到限制的货币资 金为存放于中央银行的法定保证金及存放于其他银行的票据、保函等各类保证 金。 于2018 年12 月31 日，本集团存放于境外的货币资金为人民币65,792,619.95 元(2017 年12 月31 日：人民币238,710,570.04 元)。 (2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 权益性工具投资1,316,456.84 11,653,031.62 于2018 年12 月31 日，本集团无变现有限制的以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产(2017 年12 月31 日：无)。 本集团交易性权益工具投资的公允价值按照上海证券交易所半年度最后一个交 易日收盘价确定。 (3) 应收票据与应收账款 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 应收票据(a) 1,035,947,766.99 583,822,332.43 应收账款(b) 8,563,113,936.76 8,349,276,491.76 9,599,061,703.75 8,933,098,824.19 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 52 - 四合并财务报表项目附注(续) (3) 应收票据与应收账款(续) (a) 应收票据 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 银行承兑汇票753,738,108.61 477,294,778.63 商业承兑汇票282,209,658.38 106,527,553.80 减：坏账准备(i) - - 1,035,947,766.99 583,822,332.43 (i)本集团应收票据的出票人均为信用风险较低的银行或客户，未计提坏账 准备 其中，已质押的应收票据如下： 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 银行承兑汇票1,507,667.80 26,438,260.00 质押的银行承兑汇票为本集团向银行申请开具银行承兑汇票的质押物。 于2018 年12 月31 日，本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据如下： 已终止确认未终止确认 银行承兑汇票509,777,476.82 - 商业承兑汇票33,035,528.09 - 542,813,004.91 - 于2017 年12 月31 日，本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据如下： 已终止确认未终止确认 银行承兑汇票936,697,135.57 - 商业承兑汇票28,631,934.23 - 965,329,069.80 - 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 53 - 四合并财务报表项目附注(续) (3) 应收票据与应收账款(续) (b) 应收账款 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 应收账款9,206,896,498.50 8,975,334,484.22 减：坏账准备(643,782,561.74) (626,057,992.46) 8,563,113,936.76 8,349,276,491.76 (i) 应收账款账龄分析如下： 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 一年以内5,745,444,917.12 6,012,825,510.99 一到二年1,731,322,441.15 1,319,512,625.37 二到三年701,873,890.48 697,895,836.46 三年以上1,028,255,249.75 945,100,511.40 9,206,896,498.50 8,975,334,484.22 于2018 年12 月31 日，本集团不存在重大已逾期未减值的应收账款(2017 年12 月31 日：无)。 (ii) 应收账款坏账准备的变动如下： 2018 年度2017 年度 年初数626,057,992.46 604,828,541.98 本年计提36,604,835.74 77,389,026.47 其他增加- 10,033.00 本年转回(6,159,348.48) (10,556,783.44) 其他减少- (30,000,000.00) 本年核销(12,720,917.98) (15,612,825.55) 年末数643,782,561.74 626,057,992.46 (iii) 应收账款按类别分析如下： 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 占总额 比例金额 计提 比例金额 占总额 比例金额 计提 比例 单项金额重大并单 独计提坏账准备4,904,785,030.15 53.27% (114,329,501.74) 2.33% 5,119,076,606.65 57.04% (99,398,379.86) 1.94% 按组合计提坏账准 备3,096,279,864.43 33.63% (423,928,122.75) 13.69% 2,680,176,025.90 29.86% (438,428,617.55) 16.36% 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备1,205,831,603.92 13.10% (105,524,937.25) 8.75% 1,176,081,851.67 13.10% (88,230,995.05) 7.50% 9,206,896,498.50 100.00% (643,782,561.74) 6.99% 8,975,334,484.22 100.00% (626,057,992.46) 6.98% 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 54 - 四合并财务报表项目附注(续) (3) 应收票据与应收账款(续) (b) 应收账款(续) (iv) 于2018 年12 月31 日，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款分析如下： 账面余额坏账准备计提比例理由 第1 名2,363,953,608.45 (35,972,223.16) 1.52% 预计部分无法收回 第2 名227,320,699.87 (36,778,403.82) 16.18% 预计部分无法收回 第3 名207,064,598.88 (4,156,736.39) 2.01% 预计部分无法收回 第4 名132,736,131.37 (633,227.50) 0.48% 预计部分无法收回 第5 名50,945,092.21 (1,875,931.62) 3.68% 预计部分无法收回 其他1,922,764,899.37 (34,912,979.25) 1.82% 预计部分无法收回 4,904,785,030.15 (114,329,501.74) (v) 按组合计提坏账准备的应收账款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 计提 比例金额 计提 比例 一年以内1,866,356,563.69 - 0.00% 1,593,438,407.05 - 0.00% 一到二年538,938,263.20 (26,946,913.16) 5.00% 389,808,660.80 (19,490,433.04) 5.00% 二到三年238,311,264.10 (23,831,126.41) 10.00% 195,541,417.60 (19,554,141.76) 10.00% 三到四年94,608,003.65 (37,843,201.46) 40.00% 141,610,970.23 (56,644,388.09) 40.00% 四到五年75,862,960.23 (53,104,072.16) 70.00% 56,789,718.53 (39,752,802.97) 70.00% 五年以上282,202,809.56 (282,202,809.56) 100.00% 302,986,851.69 (302,986,851.69) 100.00% 3,096,279,864.43 (423,928,122.75) 13.69% 2,680,176,025.90 (438,428,617.55) 16.36% (vi) 本年度计提的坏账准备金额为人民币36,604,835.74 元，收回或转回的坏账准备金额 为人民币6,159,348.48 元，其中重要的收回或转回金额列示如下： 转回或收回原 因 确定原坏账准备 的依据及合理性 转回已计提 坏账准备金额 第1 名货款收回个别计提1,600,000.00 第2 名货款收回个别计提858,688.00 第3 名货款收回个别计提800,000.00 第4 名货款收回个别计提793,540.00 第5 名货款收回个别计提688,000.00 其他1,419,120.48 6,159,348.48 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 55 - 四合并财务报表项目附注(续) (3) 应收票据与应收账款(续) (b) 应收账款(续) (vii) 本年度实际核销的应收账款为12,720,917.98 元，其中重要的应收账款分析如下： 应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生 第1 名货款2,929,368.38 无法收回经理办公会审批否 第2 名货款1,389,795.00 无法收回经理办公会审批否 第3 名货款775,613.41 无法收回经理办公会审批否 第4 名货款770,000.00 无法收回经理办公会审批否 第5 名货款673,785.54 无法收回经理办公会审批否 其他6,182,355.65 12,720,917.98 (viii) 于2018 年12 月31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： 余额坏账准备金额占应收账款余额总额比例 第1 名2,665,916,082.95 (46,732,951.04) 28.96% 第2 名363,416,548.70 - 3.95% 第3 名350,789,108.08 - 3.81% 第4 名252,296,406.08 (5,640,275.81) 2.74% 第5 名227,320,699.87 (36,778,403.82) 2.47% 3,859,738,845.68 (89,151,630.67) 41.92% 于2018 年12 月31 日，本集团所有权受到限制的应收账款40,051,065.77 元(2017 年12 月31 日：无)为质押给上海浦东发展银行西安分行以获取短期借款(附注四 (21))。 (4) 预付款项 (a) 预付款项账龄分析如下： 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 金额 占总额 比例金额 占总额 比例 一年以内704,730,951.03 76.35% 879,455,780.33 82.92% 一到二年191,729,057.48 20.77% 171,656,681.97 16.19% 二到三年19,461,639.61 2.11% 3,505,485.64 0.33% 三年以上7,155,371.71 0.77% 5,917,064.92 0.56% 923,077,019.83 100.00% 1,060,535,012.86 100.00% 于2018 年12 月31 日及2017 年12 月31 日，本集团存在账龄超过一年的预付款 项主要系货款已付尚待与客户结算或待结转存货的货款。 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 56 - 四合并财务报表项目附注(续) (4) 预付款项(续) (b) 于2018 年12 月31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如 下： 与本集团关系账面余额 占预付账款 总额比例 第1 名第三方163,437,948.44 17.71% 第2 名第三方134,249,966.11 14.54% 第3 名第三方53,029,867.36 5.75% 第4 名第三方44,428,264.19 4.81% 第5 名第三方26,784,242.10 2.90% 421,930,288.20 45.71% (5) 其他应收款 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 其他应收款(a) 416,084,132.71 274,942,521.06 应收利息(b) 34,052,510.06 45,719,590.66 应收股利(c) 665,100.00 700,633.80 450,801,742.77 321,362,745.52 (a) 其他应收款 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 保证金124,480,274.79 118,470,837.33 代收代付23,766,900.17 16,965,794.92 应收出口退税款81,588,022.99 40,810,881.97 应收租金47,182,306.13 28,989,796.86 周转金46,742,901.47 41,114,328.35 应收银行保理款71,234,426.27 - 其他130,526,151.81 144,934,202.42 525,520,983.63 391,285,841.85 减：坏账准备(109,436,850.92) (116,343,320.79) 416,084,132.71 274,942,521.06 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 57 - 四合并财务报表项目附注(续) (5) 其他应收款(续) (a) 其他应收款(续) (i) 其他应收款账龄分析如下： 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 一年以内330,637,599.11 237,870,198.64 一到二年69,339,924.67 35,514,864.88 二到三年26,492,429.73 18,056,682.19 三年以上99,051,030.12 99,844,096.14 525,520,983.63 391,285,841.85 (ii) 其他应收款 2018 年12 月31 日2017 年12 月31 日 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额占总额 比例 金额计提 比例 金额占总额 比例 金额计提 比例 单项金额重大并单独 计提坏账准备239,155,166.28 45.51% (62,371,184.01) 26.08% 178,401,700.22 45.59% (69,681,366.99) 39.06% 按组合计提坏账准备216,480,468.82 41.19% (40,799,044.29) 18.85% 123,159,679.19 31.48% (42,098,555.39) 34.18% 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备69,885,348.53 13.30% (6,266,622.62) 8.97% 89,724,462.44 22.93% (4,563,398.41) 5.09% 525,520,983.63 100.00% (109,436,850.92) 20.82% 391,285,841.85 100.00% (116,343,320.79) 29.73% (iii) 于2018 年12 月31 日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款情况如 下： 账面金额坏账金额计提比例计提理由 双江西地澜沧江水电矿业 有限公司37,540,505.83 (37,540,505.83) 100.00% 预计无法收回 山东高力仕达投资咨询有 限公司35,225,367.53 (5,965,940.16) 16.94% 预计部分无法收回 国网及其子公司19,402,117.34 (53,114.75) 0.27% 预计部分无法收回 江苏沿山实业集团总公司4,000,000.00 (4,000,000.00) 100.00% 预计无法收回 西安海粤股份有限公司3,633,026.36 (3,633,026.36) 100.00% 预计无法收回 其他139,354,149.22 (11,178,596.91) 239,155,166.28 (62,371,184.01) 中国西电电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 58 - 四合并财务报表项目附注(续) (5) 其他应收款(续) （未完）  |