[公告]中工国际:2018年年度审计报告
中工国际工程股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]003540号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 中工国际工程股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年1月1日至2018年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-8 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-79 审计报告 大华审字[2019]003540号 中工国际工程股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了中工国际工程股份有限公司(以下简称中工国际)财 务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母 公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了中工国际2018年12月31日的合并及母公 司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审 计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了 我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我 们独立于中工国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计 最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形 成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1．承包工程和成套设备出口项目收入的确认； 2．应收账款坏账准备计提。 （一）承包工程和成套设备出口项目收入的确认 1．事项描述 承包工程和成套设备出口项目收入确认的会计政策、账面金额请 参阅财务报表附注四（二十）及附注六注释36。 2018年度中工国际确认承包工程和成套设备出口项目的收入金 额907,774.74 万元，占2018年营业收入总额89.43%。管理层需要 对承包工程和成套设备出口项目的总收入和总成本作出合理估计，并 于合同执行过程中持续评估和修订，均涉及管理层的重大判断。因此， 我们将承包工程和成套设备出口项目收入的确认认定为关键审计事 项。 2．审计应对 我们对中工国际承包工程和成套设备出口项目收入的确认实施 的主要审计程序包括： （1）对工程项目管理相关的关键内部控制设计和执行进行了解 和测试，评价与工程项目管理相关的内部控制是否有效。 （2）检查报告期内承包工程和成套设备出口项目收入的确认原 则和方法是否符合企业会计准则的相关规定并保持一惯性；与同行业 公司收入确认原则和方法进行比较，判断是否符合行业特征。 （3）获取工程项目执行情况统计表，检查工程项目合同执行过 程中的重要设备采购及安装、节点验收、工程结算、款项收取等关键 要素，并抽样获取重要文件证据。 （4）获取与工程项目进度确认相关原始文件，检查工程进度确 认依据是否充分。 （5）向抽样选取重要客户实施函证程序，询证合同重要条款、 款项收付、往来余额，结合工程项目期后回款情况，确认承包工程和 成套设备出口项目收入的真实性。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在对承包工程和成套 设备出口项目收入的确认是合理的。 （二）应收账款坏账准备计提 1．事项描述 应收账款会计政策及会计估计、账面金额请参阅财务报表附注四 （七）及附注六注释2。 截至2018年12月31日，中工国际应收账款470,573.64万元， 坏账准备金额57,206.84万元。管理层需要就应收账款减值风险的识 别，对未来客户现金流入的可能性及担保金额的实现作出判断。若应 收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重 大，且应收账款坏账准备计提涉及管理层重大会计估计和判断。因此， 我们将应收账款坏账准备计提认定为关键审计事项。 2．审计应对 我们对于应收账款坏账准备计提实施的重要审计程序包括： （1）了解和测试销售与收款业务相关内部控制，判断与客户信 用管理、应收账款管理相关内部控制设计的合理性及运行的有效性。 （2）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客 观证据，分析相关的会计估计是否符合企业会计准则规定，并与同行 业公司相关会计估计进行比较，判断是否合理。 （3）计算分析资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间 的比率，是否与上期末的比率发生重大变化；比较以前各期计提坏账 准备金额和实际发生坏账损失金额，分析应收账款坏账准备计提是否 充分。 （4）对单项金额重大的应收账款进行了解和评估，判断该等应 收账款是否发生减值并检查相关证据。 （5）针对单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未发生 减值的单项金额重大应收款项，检查管理层账龄划分是否正确，评估 管理层将应收账款按账龄划分为若干组合进行减值评估的方法和计 算是否合理。 基于已执行的审计程序，我们相信管理层对应收账款坏账准备 计提是合理的。 四、 其他信息 中工国际管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对 其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在 此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解 的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 中工国际管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，中工国际管理层负责评估中工国际的持续 经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经 营假设，除非管理层计划清算中工国际、终止运营或别无其他现实 的选择。 治理层负责监督中工国际的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理 保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某 一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证 据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对中工国际持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当 发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致中工国际不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就中工国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集 团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等 事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控 制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和 其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报 表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述 这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形 下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在 公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：杨卫国 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师：李洪仪 二〇一九年三月三十一日 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六期末余额期初余额 流动资产： 货币资金注释16,931,735,351.404,810,159,979.38 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款注释24,145,926,623.325,983,071,394.00 预付款项注释3583,693,964.571,233,702,501.60 其他应收款注释4283,991,280.13214,710,474.06 存货注释52,815,743,271.542,903,830,705.53 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产注释6103,897,521.28399,437,440.82 流动资产合计14,864,988,012.2415,544,912,495.39 非流动资产： 可供出售金融资产注释7386,286,257.60445,497,454.42 持有至到期投资 长期应收款注释8260,236,033.93 长期股权投资注释9157,861,449.02113,941,529.58 投资性房地产注释10152,944,137.30158,239,442.16 固定资产注释111,509,669,876.891,569,693,746.96 在建工程注释1223,806,340.7513,318,712.69 生产性生物资产 油气资产 无形资产注释13331,218,186.73277,370,680.22 开发支出注释146,594,318.529,989,905.39 商誉注释15233,832,442.13234,231,921.42 长期待摊费用注释169,459,648.238,362,170.84 递延所得税资产注释17176,632,069.04177,531,684.35 其他非流动资产注释186,703,766.396,993,587.80 非流动资产合计3,255,244,526.533,015,170,835.83 资产总计18,120,232,538.7718,560,083,331.22（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 合并资产负债表 2018年12月31日 资 产 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六期末余额期初余额 流动负债： 短期借款注释19300,218,439.8562,836,416.03 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款注释205,618,292,233.285,865,075,602.68 预收款项注释212,019,496,922.042,857,331,995.49 应付职工薪酬注释22138,001,636.49108,795,023.97 应交税费注释23137,411,576.47148,128,894.28 其他应付款注释24186,466,994.86240,216,247.40 持有待售负债 一年内到期的非流动负债注释2540,568,658.60338,498,475.44 其他流动负债 流动负债合计8,440,456,461.599,620,882,655.29 非流动负债： 长期借款注释2688,387,524.1162,181,675.84 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款注释2721,821,391.5611,244,308.91 长期应付职工薪酬 预计负债注释2815,002,130.0015,002,130.00 递延收益 递延所得税负债注释1798,520,811.10117,301,679.81 其他非流动负债注释29126,361,012.8171,392,623.32 非流动负债合计350,092,869.58277,122,417.88 负债合计8,790,549,331.179,898,005,073.17 股东权益： 股本注释301,112,673,216.001,112,774,016.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积注释311,846,233,581.541,827,574,256.70 减：库存股注释3217,609,465.75 其他综合收益注释33-339,713,585.94-252,569,610.93 专项储备 盈余公积注释341,083,169,257.12952,983,396.30 未分配利润注释355,346,880,997.554,666,148,894.92 归属于母公司股东权益合计9,049,243,466.278,289,301,487.24 少数股东权益280,439,741.33372,776,770.81 股东权益合计9,329,683,207.608,662,078,258.05 负债和股东权益总计18,120,232,538.7718,560,083,331.22（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 合并资产负债表（续） 2018年12月31日 负债和股东权益 合并利润表 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六本期金额上期金额 一、营业总收入注释3610,150,383,314.4310,908,506,573.81 减： 营业成本注释368,193,483,339.778,055,404,367.43 税金及附加注释3710,898,861.1712,669,551.99 销售费用注释38324,664,742.21329,447,017.83 管理费用注释39334,571,927.40319,049,230.74 研发费用注释4052,124,350.3149,648,764.45 财务费用注释41-148,505,006.34446,316,560.83 其中：利息费用93,357,815.2165,623,963.49 利息收入44,495,321.8037,357,925.26 资产减值损失注释42-10,469,218.52183,219,457.14 加： 其他收益注释437,596,000.534,255,063.24 投资收益注释452,729,572.6013,896,371.26 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-845,855.996,669,832.75 公允价值变动收益 资产处置收益注释46-21,167,777.12-10,747,020.03 二、营业利润1,382,772,114.441,520,156,037.87 加： 营业外收入注释474,581,745.929,138,140.06 减： 营业外支出注释487,815,578.8221,484,475.18 三、利润总额1,379,538,281.541,507,809,702.75 减： 所得税费用注释49200,756,549.39146,004,786.72 四、净利润1,178,781,732.151,361,804,916.03 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润1,178,781,732.151,361,804,916.03 终止经营净利润 （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润1,200,353,589.051,484,070,384.00 少数股东损益-21,571,856.90-122,265,467.97 五、其他综合收益的税后净额-90,018,882.07-32,876,257.44 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-87,143,975.01-40,290,945.12（一）不能重分类进损益的其他综合收益0.000.001.重新计量设定受益计划净变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益-87,143,975.01-40,290,945.121.权益法下可转损益的其他综合收益-3,887,695.42-10,634,562.612.可供出售金融资产公允价值变动损益-70,109,045.21-6,624,582.313.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额-13,147,234.38-23,031,800.20 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-2,874,907.067,414,687.68 六、综合收益总额1,088,762,850.081,328,928,658.59 归属于母公司所有者的综合收益总额1,113,209,614.041,443,779,438.88 归属于少数股东的综合收益总额-24,446,763.96-114,850,780.29 七、每股收益： （一）基本每股收益1.081.33（二）稀释每股收益1.081.33（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 2018年度 项目 合并现金流量表 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注六本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金11,183,536,253.737,451,674,551.68 收到的税费返还613,196,028.55327,826,600.97 收到其他与经营活动有关的现金注释50557,516,274.60776,850,569.26 经营活动现金流入小计12,354,248,556.888,556,351,721.91 购买商品、接受劳务支付的现金7,837,066,406.549,219,697,954.33 支付给职工以及为职工支付的现金499,870,022.17477,015,104.18 支付的各项税费511,884,391.04581,471,661.42 支付其他与经营活动有关的现金注释50671,458,456.08767,593,502.26 经营活动现金流出小计9,520,279,275.8311,045,778,222.19 经营活动产生的现金流量净额2,833,969,281.05-2,489,426,500.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金9,358.29 取得投资收益收到的现金3,576,178.202,744,784.62 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额19,713,444.5829,340,429.43 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计23,289,622.7832,094,572.34 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金114,682,532.8561,568,877.28 投资支付的现金78,824,767.1090,778,809.74 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额61,060,393.29 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计254,567,693.24152,347,687.02 投资活动产生的现金流量净额-231,278,070.46-120,253,114.68 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金4,429,407.404,400,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金4,429,407.404,400,000.00 取得借款收到的现金900,102,266.89331,171,021.07 收到其他与筹资活动有关的现金注释505,400,000.00 筹资活动现金流入小计904,531,674.29340,971,021.07 偿还债务支付的现金975,145,699.52370,432,655.99 分配股利、利润或偿付利息支付的现金422,902,629.23341,570,400.05 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4,595,784.961,960,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金注释5049,035,212.6327,905,922.21 筹资活动现金流出小计1,447,083,541.38739,908,978.25 筹资活动产生的现金流量净额-542,551,867.09-398,937,957.18 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响57,122,900.19-151,494,707.22 五、现金及现金等价物净增加额2,117,262,243.69-3,160,112,279.36 加：年初现金及现金等价物余额4,793,056,691.017,953,168,970.37 六、期末现金及现金等价物余额6,910,318,934.704,793,056,691.01（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 2018年度 项 目 20181,112,774,016.00 1,827,574,256.70 17,609,465.75 -252,569,610.93 952,983,396.30 4,666,148,894.92 372,776,770.81 8,662,078,258.05 1,112,774,016.00 1,827,574,256.70 17,609,465.75 -252,569,610.93 952,983,396.30 4,666,148,894.92 372,776,770.81 8,662,078,258.05 -100,800.00 18,659,324.84 -17,609,465.75 -87,143,975.01 130,185,860.82 680,732,102.63 -92,337,029.48 667,604,949.55 -87,143,975.01 1,200,353,589.05 -24,446,763.96 1,088,762,850.08 -100,800.00 18,659,324.84 -17,609,465.75 -63,294,480.56 -27,126,489.97 -100,800.00 -432,950.00 4,429,407.40 3,895,657.40 -7,782,200.00 -7,782,200.00 26,874,474.84 -17,609,465.75 -67,723,887.96 -23,239,947.37 130,185,860.82 -519,621,486.42 -4,595,784.96 -394,031,410.56 130,185,860.82 -130,185,860.82 -389,435,625.60 -4,595,784.96 -394,031,410.56 1,112,673,216.00 1,846,233,581.54 -339,713,585.94 0.00 1,083,169,257.12 5,346,880,997.55 280,439, 合并股东权益变动表 741.33 9,329,683,207.60 年度 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注六本期金额 归属于母公司股东权益 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 四、本年期末余额 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注六 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 一、上年年末余额927,765,280.001,820,898,902.6642,333,894.01-212,278,665.81798,169,131.853,846,914,199.37485,192,296.707,624,327,250.76 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额927,765,280.001,820,898,902.6642,333,894.01-212,278,665.81798,169,131.853,846,914,199.37485,192,296.707,624,327,250.76 三、本年增减变动金额185,008,736.006,675,354.04-24,724,428.26-40,290,945.12154,814,264.45819,234,695.55-112,415,525.891,037,751,007.29（一）综合收益总额-40,290,945.121,484,070,384.00-114,850,780.291,328,928,658.59（二）股东投入和减少资本-453,600.006,675,354.04-23,022,905.043,131,800.004,395,254.4036,771,713.48 1．股东投入的普通股-453,600.00-2,428,650.004,400,000.001,517,750.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额10,332,200.0010,332,200.00 4．其他-1,228,195.96-23,022,905.043,131,800.00-4,745.6024,921,763.48（三）利润分配185,462,336.000.00-1,701,523.22154,814,264.45-667,967,488.45-1,960,000.00-327,949,364.78 1．提取盈余公积154,814,264.45-154,814,264.45 2．对股东的分配-327,690,888.00-1,960,000.00-329,650,888.00 3．其他185,462,336.00-1,701,523.22-185,462,336.001,701,523.22（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额1,112,774,016.000.001,827,574,256.7017,609,465.75-252,569,610.930.00952,983,396.304,666,148,894.92372,776,770.818,662,078,258.05（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲会计机构负责人：刘强 归属于母公司股东权益 合并股东权益变动表合并股东权益变动表 2018年度2018年度 上期金额 母公司资产负债表 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十六期末余额期初余额 流动资产： 货币资金4,261,040,339.113,047,853,937.53 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款注释14,359,892,300.396,054,073,309.22 预付款项912,460,257.211,528,849,216.68 其他应收款注释21,718,990,688.43986,287,791.50 存货1,761,161,839.101,527,084,535.39 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产92,594,397.37353,999,485.70 流动资产合计13,106,139,821.6113,498,148,276.02 非流动资产： 可供出售金融资产170,000,000.00170,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款128,983,537.04 长期股权投资注释33,816,484,635.073,575,431,275.57 投资性房地产 固定资产275,192,344.03292,634,765.69 在建工程6,082,102.532,869,592.65 生产性生物资产 油气资产 无形资产22,751,137.6420,423,497.24 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 93,148,561.08102,885,559.63 其他非流动资产415,823,188.00161,227,900.00 非流动资产合计4,928,465,505.394,325,472,590.78 资产总计18,034,605,327.0017,823,620,866.80（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 2018年12月31日 资 产 20181231185,753,790.38 5,561,655,526.16 5,774,530,903.20 1,735,294,054.72 2,492,218,142.66 49,854,232.97 48,609,559.84 72,529,183.39 95,765,294.32 215,937,244.45 174,966,911.61 7,821,024,032.07 8,586,090,811.63 120,794,370.78 65,646,102.10 120,794,370.78 65,646,102.10 7,941,818,402.85 8,651,736,913.73 1,112,673,216.00 1,112,774,016.00 2,252,679,575.94 2,257,753,931.74 17,609,465.75 -38,056,685.10 -34,102,363.62 1,083,169,257.12 952,983,396.30 5 母公司资产负债表（续） ,682,321,560.19 4,900,084,438.40 10,092,786,924.15 9,171,883,953.07 18,034,605,327.00 17,823,620,866.80 年月日 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益附注十六期末余额期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 股东权益： 股本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 股东权益合计 负债和股东权益总计 201847,469,403,991.06 8,577,058,092.23 45,803,895,437.35 5,965,819,310.68 1,860,404.59 3,428,012.63 277,444,886.50 277,240,086.25 123,914,826.83 112,593,589.42 35,068,649.45 35,436,255.20 -261,739,227.76 413,532,030.40 73,405,777.14 46,836,095.01 92,939,052.47 92,956,487.70 -19,816,105.06 38,139,676.88 53,782,085.27 7,329,278.31 -5,317,914.73 4,244,199.46 -449,690.41 1,512,557,204.43 1,737,748,718.67 57,600.00 497,546.83 938,908.79 1,512, 母公司利润表 059,657.60 1,736,867,409.88 210,201,049.39 188,724,765.43 1,301,858,608.21 1,548,142,644.45 1,301,858,608.21 1,548,142,644.45 -3,954,321.48 -10,634,562.61 0.00 0.00 -3,954,321.48 -10,634,562.61 -3,954,321.48 -10,634,562.61 1,297,904,286.73 1,537,508,081.84 年度 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注十六本期金额上期金额 注释 减： 营业成本注释 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 加： 其他收益 投资收益注释 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益 资产处置收益 加： 营业外收入 减： 营业外支出 减： 所得税费用 （一）持续经营净利润 （二）终止经营净利润 1.重新计量设定受益计划净变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 一、营业收入 二、营业利润 三、利润总额 四、净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额 七、每股收益： 20188,516,415,070.35 4,776,058,755.60 598,598,972.06 254,456,573.54 2,297,366,869.38 3,295,247,479.99 11,412,380,911.79 8,325,762,809.13 5,951,931,527.17 7,064,508,734.77 245,829,764.92 242,020,775.41 409,658,786.70 285,585,109.37 3,260,071,752.30 3,007,210,573.21 9,867,491,831.09 10,599,325,192.76 1,544,889,080.70 -2,273,562,383.63 11,140,000.00 1,870,000.00 759,079.29 9,000,000.00 11,140,000.00 11,629,079.29 6,186,801.47 3,605,131.00 158,032, 母公司现金流量表 918.83 100,028,229.40 27,148,052.25 191,367,772.55 103,633,360.40 -180,227,772.55 -92,004,281.11 685,753,790.38 685,753,790.38 0.00 500,000,000.00 398,588,243.78 323,447,992.00 674,599.30 3,443,129.34 899,262,843.08 326,891,121.34 -213,509,052.70 -326,891,121.34 62,034,146.13 -145,452,648.00 1,213,186,401.58 -2,837,910,434.08 3,047,853,937.53 5,885,764,371.61 4,261,040,339.11 3,047,853,937.53 年度 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注十六本期金额上期金额 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 加：年初现金及现金等价物余额 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人：黄建洲 会计机构负责人：刘强 一、经营活动产生的现金流量： 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 20181,112,774,016.00 2,257,753,931.74 17,609,465.75 -34,102,363.62 952,983,396.30 4,900,084,438.40 9,171,883,953.07 1,112,774,016.00 2,257,753,931.74 17,609,465.75 -34,102,363.62 952,983,396.30 4,900,084,438.40 9,171,883,953.07 -100,800.00 -5,074,355.80 -17,609,465.75 -3,954,321.48 130,185,860.82 782,237,121.79 920,902,971.08 -3,954,321.48 1,301,858,608.21 1,297,904,286.73 -100,800.00 -5,074,355.80 -17,609,465.75 12,434,309.95 -100,800. 母公司股东权益变动表 00 -432,950.00 -533,750.00 -7,782,200.00 -7,782,200.00 3,140,794.20 -17,609,465.75 20,750,259.95 130,185,860.82 -519,621,486.42 -389,435,625.60 130,185,860.82 -130,185,860.82 -389,435,625.60 -389,435,625.60 1,112,673,216.00 0.00 2,252,679,575.94 0.00 -38,056,685.10 0.00 1,083,169,257.12 5,682,321,560.19 10,092,786,924.15 年度 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注十六本期金额 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人： 黄建洲会计机构负责人：刘强 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 四、本年期末余额 2018927,765,280.00 2,250,001,450.24 42,333,894.01 -23,467,801.01 798,169,131.85 4,016,777,482.40 7,926,911,649.47 927,765,280.00 2,250,001,450.24 42,333,894.01 -23,467,801.01 798,169,131.85 4,016,777,482.40 7,926,911,649.47 185,008,736.00 7,752,481.50 -24,724,428.26 -10,634,562.61 154,814,264.45 883,306,956.00 1,244,972,303.60 -10,634,562.61 1,548,142,644.45 1,537,508,081.84 -453,600.00 7,752,481.50 -23,022,905.04 30,321,786.54 -453,600.00 - 母公司股东权益变动表母公司股东权益变动表 2018年度 2,428,650.00 -2,882,250.00 10,332,200.00 10,332,200.00 -151,068.50 -23,022,905.04 22,871,836.54 185,462,336.00 -1,701,523.22 154,814,264.45 -664,835,688.45 -322,857,564.78 154,814,264.45 -154,814,264.45 -324,559,088.00 -324,559,088.00 185,462,336.00 -1,701,523.22 -185,462,336.00 1,701,523.22 1,112,774,016.00 0.00 2,257,753,931.74 17,609,465.75 -34,102,363.62 0.00 952,983,396.30 4,900,084,438.40 9,171,883,953.07 年度 编制单位：中工国际工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注十六上期金额 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：罗艳 主管会计工作负责人： 黄建洲会计机构负责人：刘强 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 四、本年期末余额 中工国际工程股份有限公司 2018年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 中工国际工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2001年5月22日经中 华人民共和国经济贸易委员会国经贸企改【2001】342号文批准，中国工程与农业机械进 出口总公司（以下简称“中农机”）作为主发起人，联合河北宣化工程机械股份有限公司、 中元国际工程设计研究院、广州电器科学研究院、济南铸造锻压机械研究所、中国第十三 冶金建设公司、上海拖拉机内燃机公司等共同发起设立的股份有限公司。公司于2006年6 月在深圳证券交易所上市，并持有统一社会信用代码为91110000710928321N的营业执照。 2009年1月13日，中国工程与农业机械进出口总公司与中国机械工业集团有限公司 （以下简称“国机集团”）签订了《股份划转协议》，中农机将其持有的公司11,788.00万股 股份（股权比例为62.04％）无偿划转给国机集团。2009年3月4日，公司收到国务院国 有资产监督管理委员会国资产权【2009】118号文《关于中工国际工程股份有限公司国有 股东所持股份划转有关问题的批复》，2009年5月19日，公司收到中国证券监督管理委 员会证监许可【2009】393号文《关于核准中国机械工业集团公司公告中工国际工程股份 有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》，并于2009年6月10日完成了股权 过户手续。 2010年1月19日，公司与国机集团签订了《发行股份购买资产补充协议》，公司向 国机集团发行股份3,600.00万股，购买国机集团所持有中国工程与农业机械进出口有限公 司（改制后的中国工程与农业机械进出口总公司，以下简称“中农机”）100%股权。2010年 2月21日，本次发行股份购买资产方案获得国务院国资委的批复。2010年11月8日，中 国证监会出具了《关于核准中工国际工程股份有限公司向中国机械工业集团有限公司发行 股份购买资产的批复》。新增股份于11月25日在深圳证券交易所上市。 2010年10月19日公司召开2010年第二次临时股东大会，审议通过了2010年半年度 权益分派方案，以公司现有总股本22,600.00万股为基数，向全体股东每10股派3.5元人民 币现金，同时以资本公积金向全体股东每10股转增5股。截至2010年12月31日，本公 司股本总数33,900.00万股。 2011年4月6日公司召开第四届董事会第七次会议，审议通过《2010年度利润分配及 公积金转增股本预案的议案》，以2010年12月31日公司总股本33,900.00万股为基数， 向全体股东每10股派发3.5元人民币现金股利，同时以资本公积向全体股东每10股转增3 股。截至2011年12月31日，本公司股本总数44,070.00万股。 2012年4月25日公司召开2011年度股东大会，审议通过了《关于公司2011年度利润 分配预案的议案》，以2011年12月31日公司总股本44,070.00万股为基数，向全体股东每 10股送红股3股。截至2012年6月30日，本公司股本总数57,291.00万股。 2012年4月25日公司召开2011年度股东大会，审议通过了《关于公司本次非公开发 行A股股票方案的议案》。2012年12月11日，中国证监会以《关于核准中工国际工程股 份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]1639号）核准了本次非公开发行， 本次非公开发行64,292,779.00股。截至2013年12月31日，本公司股本总数63,720.28万股。 2014年4月25日公司召开2013年度股东大会，审议通过了《关于公司2013年度利润 分配预案的议案》，以2013年12月31日公司总股本63,720.28万股为基数，向全体股东 每10股送红股2股,本次分红后，公司股本总数76,464.33万股。 2014年4月25日公司召开2013年度股东大会，审议通过了《中工国际工程股份有限 公司限制性股票激励计划（草案）修订稿》及摘要，2014年5月8日公司召开了第五届董 事会第七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》和《关于调整限 制性股票激励计划的议案》，公司首次授予限制性股票总量为909.55万股，授予的激励对 象共241人，授予价格为每股7.625元。截至2014年12月31日，本公司股本总数77,373.88 万股。 2015年4月2日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于回购注销部分限 制性股票的议案》，公司将对13名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限 制性股票32.04万股进行回购注销，回购价格为7.625元/股，已获授但尚未解锁的限制性 股票的回购注销事宜已于2015年5月26日办理完成，公司总股本从773,738,834股减至 773,418,434股。 2016年3月22日，公司第五届董事会第十八次会议审议通过了《关于回购注销部分 限制性股票的议案》，公司将对15名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的 限制性股票28.07万股进行回购注销，回购价格为7.625元/股。2016年6月4日公司召开 2015年度股东大会，审议通过了《关于公司2015年度利润分配预案的议案》，以2015年 12月31日公司总股本773,418,434.00股，扣除回购注销的限制性股票280,700.00股，即 773,137,734.00股为基数，向全体股东每10股派送红股2股（含税），送股完成后公司总 股本增至927,765,280.00股。 2017年4月25日本公司召开2016年度股东大会，审议通过了《关于公司2016年度利 润分配预案的议案》，以2016年12月31日公司总股本927,765,280股，扣除回购注销的限 制性股票453,600股，即927,311,680股为基数，向全体股东每10股派送红股2股（含税）， 送股完成后公司总股本增至1,112,774,016股。 2018 年 4 月 3 日，公司第六届董事会第十五次会议审议通过了《关于回购注销部分 限制性股票的议案》。公司对7名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁限制性 股票100,800股进行回购注销，回购价格为5.295元/股。公司总股本从1,112,774,016 股减至 1,112,673,216股。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司所属行业为建筑、工程咨询服务业，经营范围为对外派遣工程、生产及服务 行业所需的劳务人员（不含海员）；承包各类境外工程及境内国际招标工程；上述境外 工程所需的设备、材料出口；经营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定公司 经营或禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸 易和转口贸易。主要产品和提供主要劳务内容为国际工程承包业务。（企业依法自主选 择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开 展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）公司注册地址为： 北京市海淀区丹棱街3号，法定代表人罗艳，总部办公地：北京市海淀区丹棱街3号。 市场主要集中在亚洲、拉美、非洲、东欧、北美等地区。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2019年3月31日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体主要包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 中国工程与农业机械进出口有限公司 全资子公司 2级 100 100 中工水务有限公司 全资子公司 2级 100 100 中工沃特尔水技术股份有限公司 控股子公司 2级 76.645 76.645 中工国际物流有限公司 控股子公司 2级 84.62 84.62 中工武大设计研究有限公司 控股子公司 2级 51 51 中工国际（香港）有限公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际南美有限责任公司 全资子公司 2级 100 100 中凯国际工程有限责任公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际投资（老挝）有限公司 控股子公司 2级 70 70 缅甸百合公司 全资子公司 2级 100 100 缅甸百合国际公司 全资子公司 2级 100 100 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 中工国际塔什干有限责任公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际工程股份有限公司蒙古有限公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际尼加拉瓜有限公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际基建（印度）有限公司 控股子公司 2级 51 51 中工国际联合公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际墨西哥工程公司 全资子公司 2级 100 100 中工投资管理有限公司 全资子公司 2级 100 100 中工资源贸易有限公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际白俄罗斯有限责任公司 全资子公司 2级 100 100 中工国际（老挝）有限公司 全资子公司 2级 100 100 子公司的不存在持股比例不同于表决权比例以及持有半数或以下表决权但仍控制被 投资单位的情况。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加3户，其中： 1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成 控制权的经营实体 名称 变更原因 欧赛斯控股有限公司 投资设立 欧赛斯水务有限公司 投资设立 Promec Mining Contractor Inc. 非同一控制下企业合并 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下 合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的 规定，编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产 生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间和营业周期 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折 算为人民币。 (四)外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 本公司发生外币业务时，以交易发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日 对外币货币性项目和外币非货币性项目分别处理，具体处理方式遵照《企业会计准则第19 号－外币折算》。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 (五)现金及现金等价物的确定标准 本公司的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司持 有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 (六)金融工具 1.本公司金融资产在初始确认时划分为下列四类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产。 2.本公司金融资产的确认、计量 本公司金融资产遵照《企业会计准则第22号－金融工具确认和计量》按上述分类确 认、计量。 (七)应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断 依据或金额标准 ①期末余额大于账户余额20%且金额大于1亿元的应收账款。 ②期末余额大于账户余额20%且金额大于1,000.00万元的其他应收款。 单项金额重大并单项 计提坏账准备的计提 方法 应单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如无客观 证据表明其发生了减值的，则按照信用风险特征组合计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据：对单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项连同单项金额不 重大的应收款项，本公司按信用风险特征，分为两类组合： ①按账龄划分组合。 ②按风险特征与其他市场显著不同的业务划分组合。 按组合计提坏账准备的计提方法和比例为： ①账龄组合以账龄分析法计提坏账准备，计提比例如下： 账龄 未办理出口信用保险或其 他形式保兑的工程承包与 成套设备项目应收账款坏 账计提比例（％） 已办理出口信用保险或 其他形式保兑的工程承 包与成套设备项目应收 账款坏账计提比例（％） 其他贸易、服务 业务应收账款 坏账计提比例 （％） 1年以内（含1年） 25.00 3.00 3.00 1－2年 50.00 5.00 15.00 2－3年 80.00 8.00 50.00 3年以上 100.00 10.00(注1) 100.00 ②风险特征与其他市场显著不同的业务组合按余额百分比法计提坏账准备，计提比例 为15%。 注1：三年以上的有保兑的含延期付款条件的应收账款，按期末余额的10%或按未投 保（或未获保兑）的比例提取，其提取的坏账准备金额不超过保险公司不可赔付金额或保 兑银行未保兑金额。 3.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的 应收款项，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 4.其他应收款的坏账准备按期末余额的5%提取。 5.以下应收款项不计提坏账准备: （1）应收关联方属于关联方交易往来结算的款项。 （2）应收出口退税款。 (八)存货 存货存货按照成本进行初始计量。存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装 卸费和其它可直接归属于存货成本的费用。本公司的存货分为库存商品、工程施工、开发 成本、开发产品等。 1.库存商品 库存商品发出时采用个别法计价。库存商品的盘点： （1）如果确实已经存入公司仓库，则每年盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符， 于年末前查明原因，经董事会批准后处理。盘盈的存货，冲减当期的管理费用；盘亏的存 货，减去过失人赔款，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 （2）由于业务特点不同，虽经本公司购入，但已直接发往港口或运出国境，不再实 地盘点。 2.工程施工 工程施工按工程承包项目归集不满足收入确认条件但已经发出商品的实际成本和其 它已经发生的项目成本，在勘察设计费、出口信用保险费、境外运保费、施工费、监理费、 佣金等发生时，按实际金额入账；库存商品在报关出口后，凭出运单据一并转入。期末， 按各项目结转收入的进度比例转出工程施工并确认当期各项目的业务成本。具体计算方法 为：当期应确认的成本=项目总成本×（截止期末累计确认收入比例-前期已累计确认收入比 例） 项目总成本的确定：在项目初期根据项目的预算成本确定项目总成本；根据项目的进 展，本公司对预算成本按实际发生进行调整，项目竣工后，本公司对项目成本进行预结算， 项目总成本按预结算后的金额确定；本公司对项目进行决算后，项目总成本按决算后金额 确定。 3.开发成本 开发成本归集房地产开发发生的各项成本，包括土地成本、施工成本和其他成本。符 合资本化条件的借款费用，亦计入开发成本，具体参见“四、重要会计政策及会计估计（十 七）借款费用”。 4.开发产品 开发产品指已完工待售的房地产成本，开发产品采用个别计价法确定其实际成本，实 际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发 生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。 5.存货跌价准备的计提 本公司期末存货计价采取成本与可变现净值孰低计价，按账面成本高于可变现净值的 差额计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值按以下原则确认： （1）积压的库存商品按同类产品的市场价值作为可变现净值； （2）对在港口准备出运或已经出运、尚未结转成本或发出商品的库存商品，如无证 据表明不符合客户或工程要求，可变现净值按准备或已经报关的价值确认； （3）发出商品的可变现净值按预计的可收回金额扣减相关的税费后确定。 (九)投资性房地产 投资性房地产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产,包括已出租或准备增值 后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 采用与本公司固定资产相同的折旧政策。存在减值迹象的，按照《企业会计准则第8号— 资产减值》的规定进行处理。 (十)固定资产 .固定资产的标准：本公司固定资产是指使用期限在一年以上且原值在5,000.00元以上， 为本公司生产商品、提供劳务或经营管理而持有的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具 以及其他设备、器具、工具等。 2.固定资产的计价：按取得时的实际成本计价，并考虑弃置费用因素。购买固定资产 的价款超过正常信用条件延期支付的，固定资产成本以购买价款的现值确定，折现率按照 同期银行贷款利率确定。 3.固定资产的折旧方法： 固定资产的折旧，采用直线法计提，预留5%残值。分类折旧情况如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 10～30 5.00 9.50～3.17 类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 直线法 8～30 5.00 11.88～3.17 运输工具 直线法 8 5.00 11.88 电子及办公设备 直线法 4 5.00 23.75 4.固定资产减值准备：期末各项固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可 收回金额低于账面价值的差额，逐项计提固定资产减值准备，各项资产的期末市价由实物 资产管理部门提供。 5.融资租入固定资产：本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险 和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。 本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁 付款额现值两者中较低者确定。 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确 定租赁期，届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合 理确定租赁期，届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两 者中较短的期间内计提折旧。 (十一)在建工程 1.在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2.在建工程结转为固定资产的时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资 产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入 固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后 再作调整，但不调整原已计提的折旧额。 3.在建工程减值准备的确认标准、计提方法 本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已发生 减值，对可收回金额低于账面价值的金额,逐项提取在建工程减值准备。本公司在建工程项 目发生下列情况之一时计提在建工程减值准备： （1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利 益具有很大的不确定性； （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 在建工程减值准备计提凭据是在建工程管理部门提供的《在建工程年度报告》。 (十二)无形资产 1.无形资产确认条件 无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资 产在同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）符合无形资产定义 （2）与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业； （3）该无形资产的成本能够可靠地计量。 2.无形资产计价：本公司购入的无形资产按实际成本进行初始计量，投资者投入的无 形资产按合同或协议约定的价值计价。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付 的，无形资产成本以购买价款的现值确定，折现率按照同期银行贷款利率确定。 3.无形资产的使用寿命和摊销方法： 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计 该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本 公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，以其成本扣除 预计残值后的金额，在预计的使用年限内采用直线法进行摊销。 使用寿命不确定的无形资产不摊销。 资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿 命和摊销方法与前期估计不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则按使用寿命有 限的无形资产进行摊销。 4.无形资产减值准备：本公司在期末时对无形资产进行逐项检查，按无形资产预计可 收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。 (十三)长期待摊费用 长期待摊费用，是指本公司已经支出，但受益期限在1年以上（不含1年）的各项 费用。长期待摊费用单独核算，能确定受益期的在受益期限内分期平均摊销，不能确定 受益期的按5年摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未 摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十四)长期非金融资产的减值 对于长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房 地产等长期非金融资产，本公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。 使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 期末，判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象，减值测试的方法遵照《企业会计 准则第8号－资产减值》。 (十五)长期股权投资 长期股权投资为本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资、以及对合营 企业的权益性投资。 1.初始计量 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，本公司以支付现金、转让非现金资产或 承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本 与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评 估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。采用吸 收合并时，企业合并成本大于取得被购买方可辨认净资产公允价值的差额，确认为商誉； 合并成本小于取得被购买方可辨认净资产公允价值的差额计入当期损益。采用控股合并 时，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 合并资产负债表中的商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，在合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。为进行企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益（债 券及权益工具的发行费用除外）。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外。 以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成 本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时 具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本， 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 2.后续计量 对子公司的长期股权投资采用的成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （1）采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。 （2）采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。当期 投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在 确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以投资账面价值减记至零为限（投资企业负有 承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现净利润，在收益分享额超过未 确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。 (十六)商誉 本公司在非同一控制下合并时，将合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨 认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 对商誉进行减值测试时，包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来 现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 (十七)借款费用 本公司发生的一般借款费用，在其实际发生时确认为财务费用，计入当期损益。对于 符合资本化条件的，应当予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指 需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等资产。借款费用资本化的确认原则、资本化期间、一般借款利 息资本化金额的计算方法遵照《企业会计准则第17号－借款费用》执行。 (十八)股份支付 1.股份支付的种类 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用 和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的 股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职 工薪酬。 2.权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价 值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值， 选用的期权定价模型至少考虑以下因素： （1）期权的行权价格； （2）期权的有效期； （3）标的股份的现行价格； （4）股价预计波动率； （5）股份的预计股利； （6）期权有效期内的无风险利率。 3.确认可行权权益工具最佳估计数量的依据 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的 数量与实际可行权数量一致。 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确 认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。 (十九)预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应将其确认为负债： （1）该义务是企业承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范 围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额 范围，则最佳估计数按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确 定。 (二十)收入 1.承包工程和成套设备出口项目的收入在货物已报关出口或者取得项目的已完成工程 量单据且获得收款凭据时入账，并按收入和成本配比的原则同比例结转成本。 如果从购货方应收的合同或协议价款采取递延方式，实质上具有融资性质的，按应收 的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收价款的公允价值按照其未来现金流量现 值确定，应收价款与现值之间的差额，在合同规定的收款期间内，按照应收款项的摊余金 额和折现率计算确定的金额进行摊销，冲减各期财务费用。折现率按照该项目的无风险收 益率与风险收益率之和确定。无风险收益率一般参照该项目所在国的国债利率,风险收益率 参照信用保险机构或信用评级机构对其风险评价估计确定。 2.销售商品收入： （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施控制； （3）收入的金额能够可靠计量； （4）相关的经济利益很可能流入公司； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量； 3.提供劳务：在劳务已经提供，收到价款或已取得收取款项的证据时，确认劳务收入 的实现。 4.让渡资产使用权：让渡资金的利息收入按让渡资金使用权的时间和适用利率计算确 定；让渡资产使用费收入按有关合同或协议规定的收费标准和使用时间计算确定。 (二十一)所得税 本公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。 本公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存 在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。本公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延 所得税资产。本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来 抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。对于递延所得税资产和递延所得税负 债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 期末本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 (二十二)合并报表编制方法 1.合并财务报表按照2014年2月修订的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执 行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并 财务报表的合并范围，如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服 务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司 对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。合并财务报表以母公司和 纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为依据，抵销母公司与子公司、子公（未完）  |