[公告]奥拓电子:2018年年度审计报告
深圳市奥拓电子股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[2019] 48120027号 目 录 一、 审计报告············································································ 1-6 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表································································· 7-8 2、 合并利润表········································································ 9 3、 合并现金流量表································································· 10 4、 合并股东权益变动表························································ 11-12 5、 资产负债表········································································ 13-14 6、 利润表················································································ 15 7、 现金流量表········································································ 16 8、 股东权益变动表································································· 17-18 9、 财务报表附注···································································· 19-117 三、 本所营业执照及执业许可证（复印件） 四、 签字注册会计师资格证书（复印件） 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层 Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 审计报告 瑞华审字[2019] 48120027号 深圳市奥拓电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市奥拓电子股份有限公司（以下简称“奥拓电子公司”）财务报 表，包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了奥拓电子公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018年 度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奥拓电子公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 关键审计事项 审计应对 一、收入确认 如财务报表附注六、32所述，奥拓电子公 司2018年智能景观亮化工程项目实现营业收 入92,870万元，占全年营业收入的59.03%。 智能景观亮化工程项目主要是对市政设 施、旅游景区等进行景观照明的设计、改造、 施工、安装以及维护。按照《企业会计准则第 15号-建造合同》的规定，于资产负债表日按 完工百分比法确认工程项目收入和成本。 由于建造合同完工百分比的确定涉及管理 层重要的判断和会计估计，包含交付和服务范 围、合同预计总收入、合同预计总成本、剩余 工程成本和合同风险，以及资产负债表日已完 工未结算的工程成本的可回收性。因此我们将 建造合同收入确认的计价和分摊确定为关键审 计事项。 我们针对智能景观亮化工程执行的主要审计程 序包括： （1）了解、评估并测试了与建造合同收入及成 本确认相关的内部控制； （2）检查建造合同收入确认的会计政策，检查 并复核重大建造工程合同及关键合同条款； （3）选取建造合同样本，检查管理层预计总收 入和预计总成本所依据的建造合同和成本预算 资料，评估管理层所作估计是否合理、依据是 否充分，评估已完工未结算的工程成本的可收 回性； （4）选取建造合同样本，检查实际发生工程成 本的合同、发票、材料收发单、结算单等支持 性文件，以评估实际成本的认定； （5）选取建造合同样本，对工程形象进度进行 现场查看，与工程管理部门讨论确认工程的完 工程度，并与账面记录进行比较，对异常偏差 执行进一步的检查程序。 如财务报表附注六、32所述，奥拓电子公 司2018年度 LED视频显示系统实现营业收入 32,085万元、网点智能化集成与设备实现营业 收入27,163万元，总计实现该等营业收入 59,248万元。如附注四、22所述的会计政策， 奥拓电子公司根据与客户签订的销售订单组织 生产，委托物流公司运送。客户在验收时点向 奥拓电子公司出具验收单或验收报告。奥拓电 子公司在收到客户签署的验收单或验收报告时 点确认营业收入并开具发票。由于客户数量众 我们针对LED视频显示系统、网点智能化集成 与设备销售执行的主要审计程序包括： （1）了解与评价管理层与收入确认相关的关键 内部控制的设计与运行的有效性； （2）选取样本了解销售合同或订单，评价收入 确认时点是否符合会计准则的要求； （3）对收入及毛利情况执行分析程序，判断收 入与毛利变动的合理性； （4）抽取收入确认的会计记录，与相关的销售 订单、出库单、验收单或验收报告等进行检查 核对；以及抽取与销售相关的订单、出库单、 关键审计事项 审计应对 多、交易频繁，客户签署的验收单或验收报告 存在不能及时送达的可能性，由此可能导致该 等营业收入存在未能计入恰当会计期间的潜在 错报，我们着重关注营业收入的完整性和截止 性，并将其确定为关键审计事项。 验收单或验收报告等与账面确认的收入进行核 对，从而检查收入确认的完整性； （5）抽取资产负债表日前后确认的销售收入进 行测试，核对至订单、出库单、验收单或验收 报告；以及抽取资产负债表日前后的出库单、 验收单或验收报告，核对至资产负债表日前后 确认的销售收入，从而评估销售收入是否被确 认在恰当的会计期间； （6）抽取重要客户实施函证程序，以确认相关 的销售收入金额和应收账款余额； （7）我们抽取资产负债表日后的退货记录，检 查销售收入是否存在不被恰当计入的可能性。 二、应收账款的计价与分摊 如财务报表附注六、3 所述，截至2018 年12月31日止，奥拓电子公司应收账款账面 余额计86,980万元，其中奥拓电子公司之子公 司深圳市千百辉照明工程有限公司（以下简称 “千百辉照明公司”）应收账款账面余额计 68,939万元，占年末总余额的79.26%。 千百辉照明公司应收账款主要为应收智能 景观亮化工程项目的工程款, 该等款项主要涉 及市政工程项目，相关回款进度受影响因素较 多。期末，奥拓电子公司管理层需要对该等应 收款项当中的单项金额50万以上（含50万） 的款项单独进行减值测试，在单独进行减值测 试时涉及管理层的重大判断和估计。因此我们 将该等应收市政工程款的计价与分摊确定为关 键审计事项。 我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计程 序包括： （1）对奥拓电子公司信用政策及应收账款管理 相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估 和测试； （2）分析奥拓电子公司应收账款坏账准备会计 估计的合理性； （3）比较前期坏账准备计提数和实际发生数， 分析应收账款坏账准备计提是否充分； （4）通过分析奥拓电子公司应收账款的账龄情 况，并抽取大额客户执行应收账款函证程序及 检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计 提的合理性； （5）获取奥拓电子公司坏账准备计提表，检查 计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏 账计提金额是否准确。 关键审计事项 审计应对 三、商誉减值 如财务报表附注六、13所述，奥拓电子公 司于2016年12月完成了对深圳市千百辉工程 照明有限公司的并购，并因合并产生了18,137 万元的商誉。 奥拓电子公司管理层在对该商誉实施减值 测试时，将相关资产组的账面价值与其可收回 金额进行比较，以确定是否需要计提减值。可 收回金额是采用预计未来现金流量的现值计算 所得，需要恰当的预测相关资产组未来现金流 的长期增长率和合理的确定计算相关资产组预 计未来现金流量现值所釆用的折现率，这涉及 管理层的重大估计和判断。因此我们将商誉减 值确定为关键审计事项。 我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包 括： （1）评估管理层商誉减值测试方法的适当 性； （2）复核测试管理层减值测试所依据的基础 数据，利用内部评估专家评估管理层减值测 试中所采用关键假设及判断的合理性，以及 了解和评价管理层利用其估值专家的工作； （3）验证商誉减值测试模型的计算准确性； （4）复核与商誉减值相关的披露。 四、其他信息 奥拓电子公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 奥拓电子公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制 财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估奥拓电子公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算奥拓 电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督奥拓电子公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对奥拓电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奥拓电子公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 （六）就奥拓电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人）： 管盛春 中国·北京 中国注册会计师： 张 丽 二〇一九年三月二十九日 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释六年末数年初数 流动资产： 货币资金1463,500,284.85 328,155,120.71 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- 衍生金融资产212,750.00 - 应收票据及应收账款3869,801,744.37 514,554,374.65 其中：应收票据- 8,269,122.33 应收账款869,801,744.37 506,285,252.32 预付款项419,076,353.80 21,044,172.48 其他应收款530,847,606.67 41,170,233.63 其中：应收利息341,850.62 152,566.47 应收股利- - 存货6233,094,230.84 231,557,258.67 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产7190,589,070.05 195,771,906.45 流动资产合计1,806,922,040.58 1,332,253,066.59 非流动资产： 可供出售金融资产813,000,000.00 13,000,000.00 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资93,556,443.61 1,177,449.00 投资性房地产1026,782,166.04 26,528,401.90 固定资产11161,777,040.12 164,002,912.81 在建工程- - 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产1233,872,888.78 32,628,957.77 开发支出- - 商誉13190,529,767.81 190,529,767.81 长期待摊费用143,138,236.64 3,482,989.10 递延所得税资产1527,114,094.91 24,497,290.87 其他非流动资产162,420,383.39 5,370,729.02 非流动资产合计462,191,021.30 461,218,498.28 资产总计 2,269,113,061.88 1,793,471,564.87 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释六年末数年初数 流动负债： 短期借款 17100,000,000.00 100,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 衍生金融负债18376,800.00 - 应付票据及应付账款19626,534,420.36 319,851,646.30 预收款项2042,527,082.79 57,832,410.14 应付职工薪酬2136,781,950.91 31,135,578.58 应交税费2284,070,061.97 67,358,607.99 其他应付款2361,284,582.69 44,883,009.22 其中：应付利息365,644.43 140,995.89 应付股利1,187,472.00 339,480.00 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债- - 流动负债合计951,574,898.72 621,061,252.23 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款- - 长期应付职工薪酬- - 预计负债2416,513,980.73 8,938,440.10 递延收益257,273,589.76 2,133,710.12 递延所得税负债- - 其他非流动负债- - 非流动负债合计23,787,570.49 11,072,150.22 负债合计975,362,469.21 632,133,402.45 股东权益： 股本26619,214,834.00 611,385,834.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积27208,841,224.84 190,445,838.18 减：库存股2835,282,708.10 17,642,220.00 其他综合收益2958,527.18 -898,462.10 专项储备- - 盈余公积3047,223,013.84 44,300,266.13 一般风险准备- - 未分配利润31429,684,583.57 314,661,234.52 归属于母公司股东权益合计1,269,739,475.33 1,142,252,490.73 少数股东权益24,011,117.34 19,085,671.69 股东权益合计1,293,750,592.67 1,161,338,162.42 负债和股东权益总计 2,269,113,061.88 1,793,471,564.87 合并资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释六本年数上年数 一、营业总收入1,573,372,443.96 1,041,124,027.40 其中：营业收入321,573,372,443.96 1,041,124,027.40 二、营业总成本1,385,788,004.61 921,724,428.55 其中：营业成本321,045,999,141.67 627,170,127.19 税金及附加338,655,571.10 12,916,048.74 销售费用34146,068,015.45 111,409,964.58 管理费用3571,262,449.54 61,605,159.45 研发费用3690,029,318.05 67,494,849.69 财务费用37-3,814,621.97 14,338,023.29 其中：利息费用6,463,024.92 2,230,870.54 利息收入2,920,242.74 1,847,028.33 资产减值损失3827,588,130.77 26,790,255.61 加：其他收益3915,393,206.27 18,399,376.58 投资收益（损失以“－”号填列）403,057,287.69 2,296,333.02 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）41-364,050.00 - 资产处置收益（损失以“－”号填列）42-129,061.91 - 三、营业利润（亏损以“－”号填列）205,541,821.40 140,095,308.45 加：营业外收入431,276,849.78 1,492,221.40 减：营业外支出44536,823.44 440,379.91 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）206,281,847.74 141,147,149.94 减：所得税费用4521,989,089.93 9,768,039.62 五、净利润（净亏损以“－”号填列）184,292,757.81 131,379,110.32 （一）按经营持续性分类 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）184,292,757.81 131,379,110.32 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）- - （二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）4,630,445.65 -635,003.90 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）179,662,312.16 132,014,114.22 六、其他综合收益的税后净额956,989.28 -100,473.67 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额956,989.28 -100,473.67 (一)不能重分类进损益的其他综合收益- - 1、重新计量设定受益计划变动额- - 2、权益法下不能转损益的其他综合收益- - (二)将重分类进损益的其他综合收益956,989.28 -100,473.67 1、权益法下可转损益的其他综合收益- - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益- - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - 4、现金流量套期损益的有效部分- - 5、外币财务报表折算差额956,989.28 -100,473.67 6、其他- - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额- - 七、综合收益总额185,249,747.09 131,278,636.65 归属于母公司股东的综合收益总额180,619,301.44 131,913,640.55 归属于少数股东的综合收益总额4,630,445.65 -635,003.90 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股）0.29 0.22 （二）稀释每股收益（元/股）0.29 0.22 合并利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释六本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1,277,176,110.24 888,861,295.39 收到的税费返还29,556,012.60 7,890,430.99 收到其他与经营活动有关的现金4635,526,630.99 22,378,241.54 经营活动现金流入小计1,342,258,753.83 919,129,967.92 购买商品、接受劳务支付的现金781,849,570.87 579,483,504.05 支付给职工以及为职工支付的现金188,849,230.87 151,098,739.37 支付的各项税费69,697,113.43 52,856,382.34 支付其他与经营活动有关的现金46108,946,749.04 126,334,335.79 经营活动现金流出小计1,149,342,664.21 909,772,961.55 经营活动产生的现金流量净额192,916,089.62 9,357,006.37 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金603,900,000.00 48,185,000.00 取得投资收益收到的现金3,504,100.87 2,037,852.74 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额167,478.75 3,377.49 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计607,571,579.62 50,226,230.23 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金22,666,128.74 22,731,064.53 投资支付的现金595,606,000.00 168,400,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- 75,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计618,272,128.74 266,131,064.53 投资活动产生的现金流量净额-10,700,549.12 -215,904,834.30 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金21,895,000.00 136,523,933.05 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金295,000.00 300,000.00 取得借款收到的现金100,000,000.00 100,000,000.00 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金469,418.04 6,016,366.33 筹资活动现金流入小计121,904,418.04 242,540,299.38 偿还债务支付的现金100,000,000.00 25,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金67,106,599.78 42,857,546.14 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - 支付其他与筹资活动有关的现金465,476,928.10 630,740.00 筹资活动现金流出小计172,583,527.88 68,488,286.14 筹资活动产生的现金流量净额-50,679,109.84 174,052,013.24 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响6,724,558.34 -11,718,572.93 五、现金及现金等价物净增加额138,260,989.00 -44,214,387.62 加：期初现金及现金等价物余额320,465,466.19 364,679,853.81 六、期末现金及现金等价物余额458,726,455.19 320,465,466.19 合并现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年年末余额611,385,834.00 - - - 190,445,838.18 17,642,220.00 -898,462.10 - 44,300,266.13 - 314,661,234.52 19,085,671.69 1,161,338,162.42 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额611,385,834.00 - - - 190,445,838.18 17,642,220.00 -898,462.10 - 44,300,266.13 - 314,661,234.52 19,085,671.69 1,161,338,162.42 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）7,829,000.00 - - - 18,395,386.66 17,640,488.10 956,989.28 - 2,922,747.71 - 115,023,349.05 4,925,445.65 132,412,430.25 （一）综合收益总额- - - - - - 956,989.28 - - - 179,662,312.16 4,630,445.65 185,249,747.09 （二）股东投入和减少资本7,829,000.00 - - - 18,395,386.66 17,640,488.10 - - - - - 295,000.00 8,878,898.56 1、股东投入的普通股8,000,000.00 - - - 13,600,000.00 - - - - - - 295,000.00 21,895,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额-171,000.00 - - - 4,795,386.66 17,640,488.10 - - - - - - -13,016,101.44 4、其他- - - - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - 2,922,747.71 - -64,638,963.11 - -61,716,215.40 1、提取盈余公积- - - - - - - - 2,922,747.71 - -2,922,747.71 - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - - - - - - -61,716,215.40 - -61,716,215.40 4、其他- - - - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - - 四、本年年末余额619,214,834.00 - - - 208,841,224.84 35,282,708.10 58,527.18 - 47,223,013.84 - 429,684,583.57 24,011,117.34 1,293,750,592.67 盈余公积股本 归属于母公司股东权益 合并股东权益变动表 项 目 少数股东权益 2018年度 股东权益合计 一般风险准备 金额单位：人民币元 资本公积 本年数 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他权益工具 未分配利润减：库存股其他综合收益 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 专项储备 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 优先股永续债其他 一、上年年末余额396,783,995.00 - - - 259,911,196.58 28,377,600.00 -797,988.43 - 41,131,637.24 - 226,574,804.79 4,388,473.56 899,614,518.74 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额396,783,995.00 - - - 259,911,196.58 28,377,600.00 -797,988.43 - 41,131,637.24 - 226,574,804.79 4,388,473.56 899,614,518.74 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）214,601,839.00 - - - -69,465,358.40 -10,735,380.00 -100,473.67 - 3,168,628.89 - 88,086,429.73 14,697,198.13 261,723,643.68 （一）综合收益总额- - - - - - -100,473.67 - - - 132,014,114.22 -635,003.90 131,278,636.65 （二）股东投入和减少资本10,928,561.00 - - - 134,838,659.60 -10,735,380.00 - - - - - 15,332,202.03 171,834,802.63 1、股东投入的普通股10,928,561.00 - - - 125,408,579.60 - - - - - - 15,332,202.03 151,669,342.63 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额- - - - 9,430,080.00 -10,735,380.00 - - - - - - 20,165,460.00 4、其他- - - - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - 3,168,628.89 - -43,927,684.49 - -40,759,055.60 1、提取盈余公积- - - - - - - - 3,168,628.89 - -3,168,628.89 - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - - - - - - -40,759,055.60 -40,759,055.60 4、其他- - - - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转203,795,278.00 - - - -203,795,278.00 - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）203,795,278.00 - - - -203,795,278.00 - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - - - - - - （六）其他-122,000.00 - - - -508,740.00 - - - - - - - -630,740.00 四、本年年末余额611,385,834.00 - - - 190,445,838.18 17,642,220.00 -898,462.10 - 44,300,266.13 - 314,661,234.52 19,085,671.69 1,161,338,162.42 合并股东权益变动表（续） 2018年度 金额单位：人民币元 项 目 上年数 资本公积 少数股东权益 其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备减：库存股 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 未分配利润 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具股东权益合计 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释十五年末数年初数 流动资产： 货币资金193,955,577.49 212,774,086.24 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - 衍生金融资产12,750.00 - 应收票据及应收账款1224,411,359.04 153,714,915.86 其中：应收票据- - 应收账款224,411,359.04 153,714,915.86 预付款项7,112,395.52 30,371,356.46 其他应收款2110,557,439.18 9,028,342.34 其中：应收利息240,370.43 87,029.70 应收股利- - 存货3,655,406.34 4,646,784.18 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产118,267,038.54 80,753,389.67 流动资产合计657,971,966.11 491,288,874.75 非流动资产： 可供出售金融资产10,000,000.00 10,000,000.00 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资3677,635,343.32 684,805,643.00 投资性房地产2,138,318.34 2,217,389.90 固定资产29,216,258.52 33,807,678.33 在建工程- - 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产5,066,971.12 2,338,320.66 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用3,138,236.64 3,482,989.10 递延所得税资产3,138,505.97 4,421,332.28 其他非流动资产1,921,709.30 2,350,057.22 非流动资产合计732,255,343.21 743,423,410.49 资产总计 1,390,227,309.32 1,234,712,285.24 资产负债表 2018年12月31日 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释十五年末数年初数 流动负债： 短期借款 40,000,000.00 10,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 衍生金融负债376,800.00 - 应付票据及应付账款201,684,452.80 93,043,146.25 预收款项9,563,226.33 14,948,268.94 应付职工薪酬6,217,063.89 7,310,429.83 应交税费2,036,973.66 7,534,764.10 其他应付款124,682,379.20 71,958,403.11 其中：应付利息157,571.46 - 应付股利592,740.00 339,480.00 持有待售负债- - 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债- - 流动负债合计384,560,895.88 204,795,012.23 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股- - 永续债- - 长期应付款- - 长期应付职工薪酬- - 预计负债452,714.99 1,633,466.85 递延收益2,373,589.76 2,133,589.76 递延所得税负债- - 其他非流动负债- - 非流动负债合计2,826,304.75 3,767,056.61 负债合计387,387,200.63 208,562,068.84 股东权益： 股本619,214,834.00 611,385,834.00 其他权益工具- - 其中：优先股- - 永续债- - 资本公积206,546,194.45 188,150,807.79 减：库存股35,282,708.10 17,642,220.00 其他综合收益- - 专项储备- - 盈余公积47,223,013.84 44,300,266.13 一般风险准备- - 未分配利润165,138,774.50 199,955,528.48 股东权益合计1,002,840,108.69 1,026,150,216.40 负债和股东权益总计 1,390,227,309.32 1,234,712,285.24 资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释十五本年数上年数 一、营业收入4487,125,075.61 445,039,481.42 减：营业成本4385,317,228.27 330,186,466.90 税金及附加2,250,035.65 4,617,332.24 销售费用34,719,405.73 31,287,043.75 管理费用34,826,642.62 19,519,844.16 研发费用19,195,926.86 20,452,302.08 财务费用-9,441,153.20 11,391,319.28 其中：利息费用814,663.13 - 利息收入2,383,812.85 1,607,629.86 资产减值损失-4,662,994.82 5,094,483.76 加：其他收益7,511,339.28 11,694,216.23 投资收益（损失以“-”号填列）5480,678.54 1,251,885.85 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-364,050.00 - 资产处置收益（损失以“－”号填列）-44,855.32 - 二、营业利润（亏损以“－”号填列）32,503,097.00 35,436,791.33 加：营业外收入76,990.36 472,424.49 减：营业外支出144,482.22 155,221.61 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）32,435,605.14 35,753,994.21 减：所得税费用3,208,128.01 4,067,705.28 四、净利润（净亏损以"－"号填列）29,227,477.13 31,686,288.93 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）29,227,477.13 31,686,288.93 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）- - 五、其他综合收益的税后净额- - (一)不能重分类进损益的其他综合收益- - 1、重新计量设定受益计划变动额- - 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益- - (二)将重分类进损益的其他综合收益- - 1、权益法下可转损益的其他综合收益- - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益- - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - 4、现金流量套期损益的有效部分- - 5、外币财务报表折算差额- - 6、其他- - 六、综合收益总额29,227,477.13 31,686,288.93 利润表 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目注释十五本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金473,144,624.44 497,947,254.89 收到的税费返还15,991,666.38 3,954,657.81 收到其他与经营活动有关的现金56,054,003.35 31,301,389.04 经营活动现金流入小计545,190,294.17 533,203,301.74 购买商品、接受劳务支付的现金318,787,924.75 384,733,095.70 支付给职工以及为职工支付的现金39,894,903.83 38,588,352.38 支付的各项税费12,494,170.89 20,156,542.35 支付其他与经营活动有关的现金114,638,481.19 36,749,820.00 经营活动现金流出小计485,815,480.66 480,227,810.43 经营活动产生的现金流量净额59,374,813.51 52,975,491.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金80,500,000.00 34,685,000.00 取得投资收益收到的现金306,486.33 1,236,391.34 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额167,478.75 1,760.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额12,595,393.00 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计93,569,358.08 35,923,151.34 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11,336,096.93 12,700,620.02 投资支付的现金149,106,000.00 179,770,500.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- 75,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计160,442,096.93 267,471,120.02 投资活动产生的现金流量净额-66,872,738.85 -231,547,968.68 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金21,600,000.00 136,223,933.05 取得借款收到的现金40,000,000.00 10,000,000.00 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金282.50 5,470,259.75 筹资活动现金流入小计61,600,282.50 151,694,192.80 偿还债务支付的现金10,000,000.00 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金61,525,315.07 40,419,575.60 支付其他与筹资活动有关的现金5,476,928.10 630,740.00 筹资活动现金流出小计77,002,243.17 41,050,315.60 筹资活动产生的现金流量净额-15,401,960.67 110,643,877.20 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4,081,377.26 -10,869,605.85 五、现金及现金等价物净增加额-18,818,508.75 -78,798,206.02 加：期初现金及现金等价物余额212,774,086.24 291,572,292.26 六、期末现金及现金等价物余额193,955,577.49 212,774,086.24 现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额611,385,834.00 - - - 188,150,807.79 17,642,220.00 - - 44,300,266.13 - 199,955,528.48 1,026,150,216.40 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额611,385,834.00 - - - 188,150,807.79 17,642,220.00 - - 44,300,266.13 - 199,955,528.48 1,026,150,216.40 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）7,829,000.00 - - - 18,395,386.66 17,640,488.10 - - 2,922,747.71 - -34,816,753.98 -23,310,107.71 （一）综合收益总额- - - - - - - - - - 29,227,477.13 29,227,477.13 （二）股东投入和减少资本7,829,000.00 - - - 18,395,386.66 17,640,488.10 - - - - - 8,583,898.56 1、股东投入的普通股8,000,000.00 - - - 13,600,000.00 - - - - - - 21,600,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额-171,000.00 - - - 4,795,386.66 17,640,488.10 - - - - - -13,016,101.44 4、其他- - - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - 2,922,747.71 - -64,044,231.11 -61,121,483.40 1、提取盈余公积- - - - - - - - 2,922,747.71 - -2,922,747.71 - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - - - - - - -61,121,483.40 -61,121,483.40 4、其他- - - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - 四、本年年末余额619,214,834.00 - - - 206,546,194.45 35,282,708.10 - - 47,223,013.84 - 165,138,774.50 1,002,840,108.69 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 一般风险准备未分配利润资本公积股东权益合计 其他权益工具 股东权益变动表 项 目 股本 2018年度 本年数 编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额396,783,995.00 - - - 257,616,166.19 28,377,600.00 - - 41,131,637.24 - 212,196,924.04 879,351,122.47 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额396,783,995.00 - - - 257,616,166.19 28,377,600.00 - - 41,131,637.24 - 212,196,924.04 879,351,122.47 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）214,601,839.00 - - - -69,465,358.40 -10,735,380.00 - - 3,168,628.89 - -12,241,395.56 146,799,093.93 （一）综合收益总额- - - - - - - - - - 31,686,288.93 31,686,288.93 （二）股东投入和减少资本10,928,561.00 - - - 134,838,659.60 -10,735,380.00 - - - - - 156,502,600.60 1、股东投入的普通股10,928,561.00 - - - 125,408,579.60 - - - - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额- - - - 9,430,080.00 -10,735,380.00 - - - - - 20,165,460.00 4、其他- - - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - 3,168,628.89 - -43,927,684.49 -40,759,055.60 1、提取盈余公积- - - - - - - - 3,168,628.89 - -3,168,628.89 - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - 3、对股东的分配- - - - - - - - - - -40,759,055.60 -40,759,055.60 4、其他- - - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转203,795,278.00 - - - -203,795,278.00 - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）203,795,278.00 - - - -203,795,278.00 - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - 1、本期提取- - - - - - - - - - - - 2、本期使用- - - - - - - - - - - - （六）其他-122,000.00 - - - -508,740.00 - - - - - - -630,740.00 四、本年年末余额611,385,834.00 - - - 188,150,807.79 17,642,220.00 - - 44,300,266.13 - 199,955,528.48 1,026,150,216.40 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第117页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积股本 股东权益变动表（续） 2018年度 项 目 上年数 一般风险准备未分配利润股东权益合计 深圳市奥拓电子股份有限公司 2018年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 公司名称：深圳市奥拓电子股份有限公司 住所：深圳市南山区粤海街道学府路63号高新区联合总部大厦10楼 注册资本：619,214,834元 统一社会信用代码：914403001922261931 法定代表人：吴涵渠 （二）公司行业性质、经营范围 所处行业：计算机、通信和其他电子设备制造业。 经营范围：电子自助服务设备、金融电子产品、LED 光电产品、电子大屏幕显示屏、智 能网点系统、网络平台系统集成、电子商务系统集成和计算机软硬件产品的技术开发及销售； 人工智能产品的研发、集成、技术服务及销售；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院 决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；投资兴办实业（具体项目另行申 报）；电子设备租赁；电子大屏幕显示屏工程设计与安装；照明工程设计与安装；节能投资与 节能改造；从事经营广告业务（法律、行政法规规定应进行广告经营审批登记的，另行办理 审批登记后方可经营）。 （三）公司主要产品或提供的劳务 电子大屏幕显示屏、LED光电产品、金融电子产品、计算机软件产品的技术开发及销售。 （四）财务报表的批准 本公司财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第三次会议于2019年3月29 日批准。 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共11户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006 年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规 定编制。 财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的 通知》（财会〔2018〕15号），对一 般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表 项目，拆分部分利润表项目；并于2018年9月7日发布了《关于2018 年度一般企业财务 报表格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实际收 到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产 生的现金流量列报等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报 表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业 会计准则第30号——财务报表列报》等的 相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年 12月31日的合并及公司财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外， 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露 要求。 四、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认 等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”等各项描述。 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账 本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购 买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及 本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合 并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东 分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股 东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业 会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长 期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率近似汇率（通常指交易发生 日当月月初的汇率）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营 时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目 采用发生时的即期近似汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似 汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的 利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差 额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列 示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作 为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 ①贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ②可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 公司可供出售金融资产以成本计量。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。本公司金融负债主要为其他金融负债。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得 或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明 应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币500,000元以上的应收账款及200,000元以上的其他应收款确认 为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 关联方组合 合并报表范围内关联方之间往来款项组合 账龄组合 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收 款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 关联方组合 不计提坏账准备 账龄组合 采用账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 20.00 20.00 3－4年 50.00 50.00 4－5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很 可能无法履行还款义务的应收款项；等等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、产成品、发出商品、在产品、工程施工等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按移动加权平均法计价。 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有 关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计 量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表 中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过 已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确 认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策 详见附注四、8“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所 发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过 多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是 否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有 的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计 处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股（未完）  |