[公告]维格娜丝:审计报告
江苏公证天业会计师事务所 (特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988 传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788 电子信箱：mail@jsgztycpa.com E-mail：mail@jsgztycpa.com 审计报告 苏公 W[2019] A323号 维格娜丝时装股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了维格娜丝时装股份有限公司（以下简称“维格娜丝”）财务报表，包括 2018年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2018年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了维格娜丝 2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2018年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于维格娜丝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的，我们不对这些事 项单独发表意见。 （一）商誉及使用寿命不确定的无形资产的减值测试 1.事项描述 如合并财务报表附注五、 10和附注五、11所述，2017年维格娜丝购买TEENIE WEENIE 第 1页共 4页 江苏公证天业会计师事务所 业务90%股权形成的商誉账面价值为2,493,921,851.10元，购买 TEENIE WEENIE业务商标 及专利1,490,000,000.00元，公司将TEENIE WEENIE业务商标及专利作为使用寿命不确 定的无形资产核算。 维格娜丝管理层（以下简称管理层）对商誉及使用寿命不确定的无形资产至少每年 进行减值测试。管理层将持有 TEENIE WEENIE业务的甜维你（上海）商贸有限公司（以 下简称“甜维你”）判断为独立的资产组，聘请独立评估师对甜维你的公允价值进行评 估，以协助管理层对 TEENIE WEENIE业务商誉及其使用寿命不确定的无形资产进行减值 测试。减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设， 包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。 由于TEENIE WEENIE业务商誉及使用寿命不确定的无形资产的账面价值对财务报表 影响重大，且上述判断和假设的合理性对商誉及使用寿命不确定的无形资产减值测试的 结果具有重大影响，因此我们将该事项作为关键审计事项。 2.审计应对 针对维格娜丝对 TEENIE WEENIE业务商誉及使用寿命不确定的无形资产减值的测 试，我们执行的主要审计程序包括： （1）我们将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进行了比较， 以评价管理层对现金流量的预测是否可靠； （2）我们通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法 的适当性； （3）分析并复核减值测试中的关键假设（包括若干年的销售增长率、毛利率和折 现率）的合理性； （4）我们测试了未来现金流量净现值的计算是否准确。 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括维格娜丝 2018年年度报告中涵盖的信息，但 不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在 重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 第 2页共 4页 江苏公证天业会计师事务所 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估维格娜丝的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算维格娜丝、终止运营 或别无其他现实的选择。 治理层负责监督维格娜丝的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按 照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导 致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经 济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于 舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于 舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对维格娜丝持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保 留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能 导致维格娜丝不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 （6）就维格娜丝中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 第 3页共 4页 江苏公证天业会计师事务所 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适 用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因 而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这 些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超 过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 江苏公证天业会计师事务所中国注册会计师王震 （特殊普通合伙） (项目合伙人) 中国注册会计师谢振伟 中国·无锡 2019年 4月 2日 第 4页共 4页 合并资产负债表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司金额单位：人民币元 资 产附注 2018-12-31 2017-12-31负债及所有者权益附注2018-12-31 2017-12-31 流动资产：流动负债： 货币资金五、01 734,491,438.46 661,374,572.03 短期借款五、15 328,375,000.00 385,902,777.77 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产五、02 99,377,155.01 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据及应收账款五、03 547,086,326.55 527,186,412.40 应付票据及应付账款五、16 142,073,400.77 173,547,303.21 预付款项五、04 30,934,528.14 33,364,341.93 预收款项五、17 12,651,674.44 13,308,538.78 其他应收款五、05 45,316,294.57 41,436,275.36 应付职工薪酬五、18 60,404,994.70 63,600,052.95 存货五、06 836,101,756.20 707,034,811.15 应交税费五、19 104,395,869.11 107,472,172.27 持有待售资产 其他应付款五、20 560,042,615.28 661,232,755.67 一年内到期的非流动资产 持有待售负债 其他流动资产五、07 29,296,973.61 182,355,756.17 一年内到期的非流动负债五、21 80,158,952.38 其他流动负债五、22 6,591,460.02 6,829,776.10 流动资产合计 2,223,227,317.53 2,252,129,324.05 流动负债合计 1,214,535,014.32 1,492,052,329.13 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款五、23 2,736,558,326.29 3,248,961,285.72 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 其中：优先股 长期股权投资 永续债 投资性房地产 长期应付款 固定资产五、08 98,259,741.27 102,267,603.54 长期应付职工薪酬五、24 935,711.03 166,800.00 在建工程五、09 23,259,579.02 21,067,236.40 预计负债 生物性生物资产 递延收益五、25 5,427,830.18 5,755,697.21 油气资产 递延所得税负债五、13 14,085,133.32 15,011,916.94 无形资产五、10 1,523,003,185.01 1,525,686,085.45 其他非流动负债 开发支出 商誉五、11 2,525,999,128.69 2,525,999,128.69 非流动负债合计 2,757,007,000.82 3,269,895,699.87 长期待摊费用五、12 131,743,719.70 104,614,909.16负债合计 3,971,542,015.14 4,761,948,029.00 递延所得税资产五、13 108,355,616.15 83,188,411.65所有者权益： 其他非流动资产五、14 5,808,078.19 1,637,708.47 实收资本（或股本)五、26 180,553,993.00 152,291,564.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积五、27 1,285,324,518.30 799,682,031.40 非流动资产合计 4,416,429,048.03 4,364,461,083.36 减：库存股五、28 40,536,676.51 56,610,835.32 其他综合收益五、29 484,645.84 -644,984.38 专项储备 盈余公积五、30 58,092,434.79 58,092,434.79 一般风险准备 未分配利润五、31 932,375,750.64 688,028,653.76 归属于母公司所有者权益合计 2,416,294,666.06 1,640,838,864.25 少数股东权益 251,819,684.36 213,803,514.16 所有者权益合计 2,668,114,350.42 1,854,642,378.41 资产总计 6,639,656,365.56 6,616,590,407.41负债和所有者权益总计 6,639,656,365.56 6,616,590,407.41 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 母公司资产负债表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司金额单位：人民币元 资 产附注 2018-12-31 2017-12-31负债及所有者权益附注2018-12-31 2017-12-31 流动资产：流动负债： 货币资金 190,702,057.74 151,526,641.96 短期借款 360,000,000.00 385,902,777.77 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据及应收账款十五、01 228,270,786.07 应付票据及应付账款 215,872.76 60,299,555.89 预付款项 2,046,324.40 6,103,848.62 预收款项 其他应收款十五、02 93,380,335.62 129,319,024.13 应付职工薪酬 2,176,547.50 1,774,018.35 存货 7,759,262.17 46,401,508.62 应交税费 1,148,902.74 7,634,520.09 持有待售资产 其他应付款 3,697,956,096.70 4,232,960,656.75 一年内到期的非流动资产 持有待售负债 其他流动资产 37,000,000.00 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计 293,887,979.93 598,621,809.40 流动负债合计 4,061,497,419.70 4,688,571,528.85 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 98,428,087.10 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 其中：优先股 长期股权投资十五、03 5,296,982,232.45 5,156,164,125.61 永续债 投资性房地产 长期应付款 固定资产 5,625,885.06 3,264,786.08 长期应付职工薪酬 在建工程 19,163,675.86 预计负债 生物性生物资产 递延收益 油气资产 递延所得税负债 无形资产 12,764,023.82 14,821,840.25 其他非流动负债 开发支出 商誉 非流动负债合计 长期待摊费用 525,691.11 198,633.68负债合计 4,061,497,419.70 4,688,571,528.85 递延所得税资产 76,431,047.84 48,412,493.43所有者权益： 其他非流动资产 实收资本（或股本) 180,553,993.00 152,291,564.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 1,285,523,985.78 799,881,498.88 非流动资产合计 5,411,492,556.14 5,321,289,966.15 减：库存股 40,536,676.51 56,610,835.32 其他综合收益 -8,429,651.44 专项储备 盈余公积 58,092,434.79 58,092,434.79 一般风险准备 未分配利润 160,249,379.31 286,115,235.79 所有者权益合计 1,643,883,116.37 1,231,340,246.70 资产总计 5,705,380,536.07 5,919,911,775.55负债和所有者权益总计 5,705,380,536.07 5,919,911,775.55 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 合并利润表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年度2017年度 一、营业收入五、32 3,085,609,336.25 2,564,142,762.90 减：营业成本五、32 955,132,970.94 777,320,242.84 税金及附加五、33 14,904,377.63 15,013,986.85 销售费用五、34 1,266,112,318.34 1,004,982,310.45 管理费用五、35 163,634,999.24 135,617,495.36 研发费用五、36 103,910,354.28 93,769,945.07 财务费用五、37 230,388,868.54 217,007,706.74 其中：利息费用 236,367,141.13 217,758,157.41 利息收入 8,071,179.86 4,884,390.72 资产减值损失五、38 -2,864,586.60 9,958,856.48 加: 其他收益 914,103.85 107,933.72 投资收益(损失以"－"填列)五、39 51,791,235.89 5,292,504.60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益(损失以"－"填列)五、40 6,690,077.46 -17,147,717.57 资产处置收益（损失以"-"填列）五、41 -233,393.63 -195,257.65 二、营业利润(亏损以"－"填列) 413,552,057.45 298,529,682.21 加：营业外收入五、42 22,439,328.28 18,127,370.06 减：营业外支出五、43 2,811,754.79 2,050,519.86 三、利润总额(亏损以"－"填列) 433,179,630.94 314,606,532.41 减：所得税费用五、44 122,319,515.32 92,378,544.15 四、净利润(净亏损以"－"填列) 310,860,115.62 222,227,988.26（一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以"-"号填列） 310,860,115.62 222,227,988.26 2.终止经营净利润（净亏损以"-"号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以"-"号填列） 272,839,077.77 189,937,730.20 2.少数股东损益（净亏损以"-"号填列） 38,021,037.85 32,290,258.06 五、其他综合收益的税后净额 1,124,762.57 -582,944.68 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额 1,129,630.22 -582,944.68（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -43,808.87 1.重新计量设定受益计划变动额 -43,808.87 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1,173,439.09 -582,944.68 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 1,173,439.09 -582,944.68 归属于少数股东的其他综合收益税后净额 -4,867.65 六、综合收益总额 311,984,878.19 221,645,043.58 归属于母公司所有者的综合收益总额 273,968,707.99 189,354,785.52 归属于少数股东的综合收益总额 38,016,170.20 32,290,258.06 七、每股收益： (一)、基本每股收益 1.58 1.28 (二)、稀释每股收益 1.58 1.28 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 母公司利润表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年度2017年度 一、营业收入十五、04 196,982,946.48 287,189,382.53 减：营业成本十五、04 90,571,537.28 185,920,982.54 税金及附加 1,745,035.88 4,791,739.87 销售费用 931,316.19 7,345,393.69 管理费用 48,763,898.20 40,032,831.45 研发费用 1,890,718.19 24,466,086.53 财务费用 235,094,661.59 207,986,468.88 其中：利息费用 236,995,326.15 209,475,141.54 利息收入 3,134,304.04 2,592,791.10 资产减值损失 -6,081,220.97 -3,225,086.16 加:其他收益 104,770.47 17,954.78 投资收益(损失以"－"填列)十五、05 44,902,508.87 65,346,827.26 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益(损失以"－"填列) 资产处置收益（损失以" -"填列） 717.57 二、营业利润 (亏损以 "－"填列 ) -130,925,720.54 -114,763,534.66 加：营业外收入 1,803,189.22 2,519,945.09 减：营业外支出 213,642.53 170,130.90 三、利润总额 (亏损以 "－"填列 ) -129,336,173.85 -112,413,720.47 减：所得税费用 -31,962,298.26 -42,841,846.27 四、净利润 (净亏损以 "－"填列 ) -97,373,875.59 -69,571,874.20（一）持续经营净利润（净亏损以" -"号填列） -97,373,875.59 -69,571,874.20（二）终止经营净利润（净亏损以" -"号填列） 五、其他综合收益的税后净额 8,429,651.44 -13,721,551.57（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 8,429,651.44 -13,721,551.571.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 8,429,651.44 -13,721,551.573.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 六、综合收益总额 -88,944,224.15 -83,293,425.77 七、每股收益： (一)、基本每股收益 (二)、稀释每股收益 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 合并所有者权益变动表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司 期间：2018年度金额单位：人民币元 项目附注 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 实收资本(股其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 本)优先股永续债其他 一、上年年末余额 152,291,564.00 799,682,031.40 56,610,835.32 -644,984.38 58,092,434.79 688,028,653.76 213,803,514.16 1,854,642,378.41 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 152,291,564.00 799,682,031.40 56,610,835.32 -644,984.38 58,092,434.79 688,028,653.76 213,803,514.16 1,854,642,378.41 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 28,262,429.00 485,642,486.90 -16,074,158.81 1,129,630.22 244,347,096.88 38,016,170.20 813,471,972.01(一)综合收益总额 1,129,630.22 272,839,077.77 38,016,170.20 311,984,878.19(二)所有者投入和减少资本 28,262,429.00 485,642,486.90 -16,074,158.81 529,979,074.711、股东投入的普通股 28,262,429.00 475,572,937.03 503,835,366.032、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额 10,069,549.87 10,069,549.874、其他 -16,074,158.81 16,074,158.81(三)本年利润分配 -28,491,980.89 -28,491,980.891、提取盈余公积 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配 -28,491,980.89 -28,491,980.894、其他 (四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 (五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 (六)其他 四、本年年末余额 180,553,993.00 1,285,324,518.30 40,536,676.51 484,645.84 58,092,434.79 932,375,750.64 251,819,684.36 2,668,114,350.42 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 合并所有者权益变动表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司期间：2017年度金额单位：人民币元 项目附注 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 实收资本(股其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 本)优先股永续债其他 一、上年年末余额147,980,000.00 740,532,013.17 -62,039.70 58,092,434.79 513,184,883.56 1,459,727,291.82 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额147,980,000.00 740,532,013.17 -62,039.70 58,092,434.79 513,184,883.56 1,459,727,291.82 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）4,311,564.00 59,150,018.23 56,610,835.32 -582,944.68 174,843,770.20 213,803,514.16 394,915,086.59 (一)综合收益总额-582,944.68 189,937,730.20 32,290,258.06 221,645,043.58 (二)所有者投入和减少资本4,311,564.00 59,150,018.23 56,610,835.32 181,513,256.10 188,364,003.01 1、股东投入的普通股4,311,564.00 52,299,271.32 56,610,835.32 458,455,684.00 458,455,684.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额6,850,746.91 6,850,746.91 4、其他-276,942,427.90 -276,942,427.90 (三)本年利润分配-15,093,960.00 -15,093,960.00 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配-15,093,960.00 -15,093,960.00 4、其他 (四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 (五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 (六)其他 四、本年年末余额152,291,564.00 799,682,031.40 56,610,835.32 -644,984.38 58,092,434.79 688,028,653.76 213,803,514.16 1,854,642,378.41 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 母公司所有者权益变动表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司期间：2018年度金额单位：人民币元 项目附注 实收资本 (股本) 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计优先股永续债其他 一、上年年末余额 152,291,564.00 799,881,498.88 56,610,835.32 -8,429,651.44 58,092,434.79 286,115,235.79 1,231,340,246.70 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 152,291,564.00 799,881,498.88 56,610,835.32 -8,429,651.44 58,092,434.79 286,115,235.79 1,231,340,246.70 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 28,262,429.00 485,642,486.90 -16,074,158.81 8,429,651.44 -125,865,856.48 412,542,869.67(一)综合收益总额 8,429,651.44 -97,373,875.59 -88,944,224.15(二)所有者投入和减少资本 28,262,429.00 485,642,486.90 -16,074,158.81 529,979,074.711、股东投入的普通股 28,262,429.00 475,572,937.03 503,835,366.032、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额 10,069,549.87 10,069,549.874、其他 -16,074,158.81 16,074,158.81(三)利润分配 -28,491,980.89 -28,491,980.891、提取盈余公积 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配 -28,491,980.89 -28,491,980.894、其他 (四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 (五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 180,553,993.00 1,285,523,985.78 40,536,676.51 58,092,434.79 160,249,379.31 1,643,883,116.37 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 母公司所有者权益变动表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司期间：2017年度金额单位：人民币元 项目附注 实收资本 (股本) 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计优先股永续债其他 一、上年年末余额147,980,000.00 740,731,480.65 5,291,900.13 58,092,434.79 370,781,069.99 1,322,876,885.56 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额147,980,000.00 740,731,480.65 5,291,900.13 58,092,434.79 370,781,069.99 1,322,876,885.56 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）4,311,564.00 59,150,018.23 56,610,835.32 -13,721,551.57 -84,665,834.20 -91,536,638.86 (一)综合收益总额-13,721,551.57 -69,571,874.20 -83,293,425.77 (二)所有者投入和减少资本4,311,564.00 59,150,018.23 56,610,835.32 6,850,746.91 1、股东投入的普通股4,311,564.00 52,299,271.32 56,610,835.32 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额6,850,746.91 6,850,746.91 4、其他 (三)利润分配-15,093,960.00 -15,093,960.00 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配-15,093,960.00 -15,093,960.00 4、其他 (四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 (五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额152,291,564.00 799,881,498.88 56,610,835.32 -8,429,651.44 58,092,434.79 286,115,235.79 1,231,340,246.70 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 合并现金流量表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年度2017年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,543,993,175.86 2,801,721,516.99 收到的税费返还 17,367,663.98 收到的其他与经营活动有关的现金五、45 35,218,546.93 39,993,626.99 经营活动现金流入小计 3,596,579,386.77 2,841,715,143.98 购买商品、接受劳务支付的现金 1,415,197,984.32 977,482,838.58 支付给职工以及为职工支付的现金 741,334,540.71 595,888,121.52 支付的各项税费 278,427,994.93 217,411,153.34 支付的其他与经营活动有关的现金五、45 724,608,154.71 671,756,624.78 经营活动现金流出小计 3,159,568,674.67 2,462,538,738.22 经营活动产生的现金流量净额 437,010,712.10 379,176,405.76 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所产生的现金 1,337,792,738.24 3,130,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 3,379,705.05 9,653,421.06 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 796,512.97 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,341,172,443.29 3,140,449,934.03 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 148,473,601.96 122,127,919.80 投资所支付的现金 1,106,967,460.94 2,472,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 36,821,945.81 4,374,996,170.75 支付其他与投资活动有关的现金五、45 1,561,253.18 692,605.17 投资活动现金流出小计 1,293,824,261.89 6,970,316,695.72 投资活动产生的现金流量净额 47,348,181.40 -3,829,866,761.69 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 522,831,900.28 515,066,519.32 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 458,455,684.00 借款所收到的现金 448,066,000.00 3,854,344,444.44 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金五、45 36,800,000.00 筹资活动现金流入小计 1,007,697,900.28 4,369,410,963.76 偿还债务所支付的现金 1,114,908,741.08 180,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 249,468,743.82 209,878,837.12 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金五、45 39,790,274.40 40,800,000.00 筹资活动现金流出小计 1,404,167,759.30 430,678,837.12 筹资活动产生的现金流量净额 -396,469,859.02 3,938,732,126.64 四、汇率变动对现金的影响 840,092.72 53,650.68 五、现金及现金等价物净增加额 88,729,127.20 488,095,421.39 加：期初现金等价物余额 611,106,941.68 123,011,520.29 六、期末现金及现金等价物余额 699,836,068.88 611,106,941.68 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 母公司现金流量表 编制单位：维格娜丝时装股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年度2017年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 444,923,943.80 291,601,607.17 收到的税费返还 1,133,860.04 收到的其他与经营活动有关的现金 41,228,015.65 6,620,601.39 经营活动现金流入小计 487,285,819.49 298,222,208.56 购买商品、接受劳务支付的现金 111,073,646.75 110,997,186.11 支付给职工以及为职工支付的现金 39,283,161.47 31,050,609.77 支付的各项税费 22,019,542.39 49,432,463.74 支付的其他与经营活动有关的现金 515,007,929.08 240,323,402.72 经营活动现金流出小计 687,384,279.69 431,803,662.34 经营活动产生的现金流量净额 -200,098,460.20 -133,581,453.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 554,504,544.95 1,980,000,000.00 取得投资收益收到的现金 1,167,888.32 6,921,348.21 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 555,672,433.27 1,986,921,348.21 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 23,913,452.97 4,386,575.01 投资支付的现金 504,925,567.78 2,125,873,085.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 528,839,020.75 2,130,259,660.01 投资活动产生的现金流量净额 26,833,412.52 -143,338,311.80 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 521,724,439.34 56,610,835.32 取得借款收到的现金 480,000,000.00 534,944,444.44 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,001,724,439.34 591,555,279.76 偿还债务支付的现金 510,000,000.00 180,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 261,396,488.94 30,407,799.47 支付的其他与筹资活动有关的现金 17,886,974.40 40,800,000.00 筹资活动现金流出小计 789,283,463.34 251,207,799.47 筹资活动产生的现金流量净额 212,440,976.00 340,347,480.29 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -512.54 681.75 五、现金及现金等价物净增加额 39,175,415.78 63,428,396.46 加：期初现金及现金等价物余额 151,526,641.96 88,098,245.50 六、期末现金及现金等价物余额 190,702,057.74 151,526,641.96 后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： . 财务报表附注 一、基本情况 1.公司基本情况 维格娜丝时装股份有限公司 (以下简称“本公司”或“公司” )系由南京劲草时装实业有限公司整体变 更设立的股份有限公司，公司成立于 2003年 3月 14日，成立时注册资本为人民币 200.00万元，其中：南 京劲草服饰厂出资 23.00万元，占注册资本 11.50%，王致勤出资 120.00万元，占注册资本 60%，宋艳俊出 资 57.00万元，占注册资本 28.50%。2003年 12月 1日，南京劲草服饰厂将出资 23.00万元转让给股东王 致勤。期后公司经过多次增资，至 2009年 12月 31日止，公司注册资本为人民币 3,600.00万元。 2010年 2月 21日公司股东会决议，以 2009年 12月 31日为基准日整体变更为股份有限公司，各发起 人以整体变更基准日经审计的净资产 10,687.70万元折合股本 7,200.00万股，每股面值 1元，注册资本 7,200 万元，溢价部分列入资本公积。整体变更设立的股份有限公司取得了南京市工商行政管理局颁发的注册号 为 320103000032383的《企业法人营业执照》，公司注册地址：南京市秦淮区中山南路 1号 60层，法定代 表人王致勤。 2011年 11月 28日公司股东大会审议通过增资方案，由上海金融发展投资基金（有限合伙）和公司部 分员工共同以货币资金向公司增资 727.50万股，每股面值 1元，每股增资价格 15.48元，增资完成后公司 注册资本增加到 7,927.50万元。 2011年 12月 9日公司股东大会审议通过资本公积转增股本方案，以总股本 7,927.50万股为基数，按 照每 10股转增 4股以资本公积合计转增股本 3,171.00万股，增资完成后公司注册资本增加到 11,098.50 万元。 2014年 11月 6日，经中国证券监督管理委员会《关于核准维格娜丝时装股份有限公司首次公开发行 股票的批复》（证监许可 [2014]1180 号）核准，公司于 2014年 11月 27日公开发行人民币普通股（ A 股） 36,995,000股，每股发行价格人民币 20.02元，募集资金总额人民币 740,639,900元，扣除发行费用人民 币 81,356,900元，实际募集资金净额为人民币 659,283,000元，其中：新增注册资本人民币 36,995,000 元，资本公积人民币 622,288,000元。公开发行后公司注册资本变更为人民币 147,980,000元，股份总数 为 147,980,000股（每股面值 1 元）。 2017年 5月 22日第三届董事会第十三次会议决议、 2017年 6月 20日第三届董事会第十四次会议决议 和 2017年 9月 25日第三届董事会第十七次会议决议，公司授予 147名激励对象 5,345,000股限制性股票， 限制性股票授予价格为每股 13.13元。截止 2017年 10月 13日，共有 126名激励对象认购 4,311,564股限 制性股票。本次增资后，公司注册资本变更为人民币 152,291,564元，股份总数为 152,291,564股，每股 面值 1元。 根据公司 2017年 3月 16日第三次临时股东大会会议决议及 2017年 11月 24日中国证券监督管理委员 会《关于核准维格娜丝时装股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可 [2017]2046号）核准，公司于 2018年 2月非公开发行人民币普通股（ A 股）28,262,429股，每股发行价格人民币 18.46元，募集资金总 额人民币 521,724,439.34元，扣除发行费用人民币 18,962,417.71元（含增值税），实际募集资金净额为 人民币 502,762,021.63元，加上发行费用可抵扣增值税 1,073,344.40元，公司本次非公开发行股票增加 所有者权益金额为 503,835,366.03元，其中：新增注册资本人民币 28,262,429元，资本公积（资本溢价） 人民币 475,572,937.03元。非公开发行后公司注册资本变更为人民币 180,553,993元，股份总数为 180,553,993股（每股面值 1 元）。 公司的经营范围为：服装、服饰设计、制作、销售；时装面料、辅料设计、销售；鞋帽、箱包、皮革 制品、仿皮革及仿皮毛制品、首饰与配饰的设计、开发与销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务 （国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。 公司下设证券部、审计部、总经办、研发设计中心、商务中心、销售管理中心、人力资源管理中心、 财务管理中心、商品管理中心、技术管理中心、生产管理中心。 2. 财务报告的批准报出者和报出日期 公司财务报告由公司董事会批准于 2019年 4月 2日报出。 3.合并财务报表范围及其变化情况 控股子公司名称 注册 资本 持股 比例 是否合并 备注 2018年度 2017年度 南京弘景时装实业有限公司 3617.051555 万元 100%是是 上海维格娜丝时装有限公司 1000万元 100%是是 维格娜丝韩国有限公司 1亿韩元（实收 资本） 100%是是 该公司为本公司境外设立的子公司，成立 日期 2012年 10月 5日 江苏维格娜丝时装有限公司 500万元 100%是是 上海赫为时装有限公司 2000万元 100%是是该子公司尚未实际缴纳注册资本 维格娜丝香港有限公司 2000万港元 100% —是已注销 南京云锦研究所有限公司 5000万元 100%是是本公司 2015年 8月购买其 100%股权 南京云锦研究院 100万元 100% —是已注销 云锦博物馆 — —是是 维格娜丝意大利有限公司 4万欧元 100%是是 该公司为本公司境外设立的子公司，成立 日期 2016年 7月 6日 南京金维格服装产业投资合伙企业 (有限合伙) 270,100万元 33.358%是是本公司 2017年 1月投资设立的合伙企业 甜维你（上海）商贸有限公司 50亿元 90%是是本公司于 2017年 3月购买其 90%股权 北京甜维你商贸有限公司 500万元 100%是是甜维你（上海）商贸有限公司子公司 成都甜维你商贸有限公司 2万元 100%是是甜维你（上海）商贸有限公司子公司 深圳甜维你商贸有限公司 2万元 100%是是甜维你（上海）商贸有限公司子公司 上海甜维熊商贸有限公司 2万元 100%是是甜维你（上海）商贸有限公司子公司 甜维你韩国有限公司 1亿韩元 100%是 — 甜维你（上海）商贸有限公司子公司，成 立日期 2018年 8月 22日 除上表外，合并财务报表范围还包括公司为委托人、受益人且以自有资金参与、并满足 2014年新修订 企业会计准则规定“控制”定义的结构化主体（信托投资产品）。详见附注六、合并范围的变更及附注七、 在其他主体中的权益。 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计 准则——基本准则》、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均 以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2．持续经营 本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因 素。 三、重要会计政策及会计估计 本公司及各子公司从事服装、云锦工艺品生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依 据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附 注三、 25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、 30“重大 会计判断和估计”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、 股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年 度采用公历年度，自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月 作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用， 于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公 司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或 承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正 数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本 的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期 损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债 及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的认定 母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表 的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 （2）控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影 响的活动。 （3）合并程序 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。 本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务 报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子 公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合 并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时， 视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母 公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易 损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目 下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润 项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中 综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益 变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算 应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外， 其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或 《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，区别处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影 响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同 时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济 的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公 司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行 会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中， 对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。 资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中 间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额 的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化 的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。 资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率 中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中 国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。 对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时， 将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的 影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融资产和金融负债的分类与计量 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值 变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余 成本计量的其他金融负债两类。 （2）金融资产和金融负债公允价值的确定 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的 报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实 际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。 （3）金融资产转移的确认与计量 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以 是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式： ①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； ②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给 最终收款方的义务。 本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部 或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确 认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部 分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产 控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （4）金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认 条件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 （5）金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资 产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生 了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司 根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流 量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评 价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人 支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处 行业不景气等； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法 收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流 量的现值之间的差额计算。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性 下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并 计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损 失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 11. 应收款项 1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法： 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 50万元以上（含）的款项，包括应收账款和其他 应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值 的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准 备。 2）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 以是否为合并报表范围内母子公司之间的应收款项划 合并范围内母子公司之间的应收款项 分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 合并范围内母子公司之间的应收款项 经单独测试后未减值的不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 50 50 3-5年 80 80 5年及以上 100 100 3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能 单项计提坏账准备的理由 反映其风险特征的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 12. 存货 （1）存货分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品等。 （2）发出存货的计价方法 发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭 受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准 备。其中：产成品及主要原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其 他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成 品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；持有存货的数量多于销售合同订 购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 （4）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 13. 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售：一是在当前状况下，仅根据出售 此类资产或处置组的惯常条款，即可立即出售；二是出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决 议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。如果该出售计划需要得到股东或者监管部门批准， 应当已经取得批准。 （1）取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组的计量 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有 待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得 的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而 产生的差额，计入当期损益。 （2）持有待售类别的初始计量和后续计量 公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处 置组中各项资产和负债的账面价值。 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价 值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产 减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失 金额，如果该处置组包含商誉，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价 值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后 的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回， 转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待 售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售 类别后确认非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值 和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资 产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊 销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。 14. 长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被 投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、 10“金融工具”。 （1）初始投资成本确定 本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： ①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投 资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，分别是否属于“一 揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不 属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综 合收益，暂不进行会计处理） ②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担 的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收 益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及 原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作 为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全 部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产 公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 ③其他方式取得的长期投资 A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 C、通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长 期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 （2）长期股权投资的后续计量 ①能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。 ②对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联 营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业 务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营 企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业 及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额 确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承 担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投 资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、 6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权 益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按 比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投 资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即 采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金 融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权 益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处 置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 （3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法 长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、 20“长期资产减值”。 （4）共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参与方组合是否 集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方 持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 15．投资性房地产的核算方法 折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按法定使用年限与预计使用年限孰 低的年限计提折旧，地产按法定使用权年限摊销。投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资 性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的 成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投 资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。投资性房地产 的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、 20“长期资产减值”。 16. 固定资产的核算 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高 的有形资产。 （1）各类固定资产的折旧方法 固定资产达到预定可适用状态即开始计提折旧，折旧采用平均年限法，各类固定资产的预计使用寿命、 净残值率及年折旧率分别为： 固定资产类别预计使用寿命 (年)预计净残值率年折旧率 房屋建筑物 5-20 5-10% 4.50-19.00% 机器设备 运输工具 其他设备 3-10 3-10 3-10 5% 5% 5% 9.50-31.67% 9.50-31.67% 9.50-31.67% 已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： ①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租赁 固定资产的所有权能够转移给本公司； ②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； ③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的 75%及以上； ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及以 上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及以上； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为入账价值。 （3）固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、 20“长期资产减值”。 17. 在建工程的核算方法 本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估 计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、 20“长期资产减值”。 18. 借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差 额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1年以上（含 1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产 或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生 时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （2）借款费用资本化的期间 为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预 定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发 生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产 的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款 费用于发生当期直接计入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资 本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 19. 无形资产 （1）无形资产的计价方法： 本公司的无形资产包括土地使用权、软件、商标和专利权等。 购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投 资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。通 过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的， 按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。 自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）无形资产摊销方法和期限： 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用 能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；使用寿命不确定的 无形资产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使 用寿命及摊销方法与以前估计不同的，按会计估计变更处理。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、 20“长期资产减值”。（未完）  |