[公告]三德科技:2018年年度审计报告
湖南三德科技股份有限公司 2018年度 审 计 报 告 CAC证审字[2019] 0160号 审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 索 引 页 码 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 6-7 2、合并利润表 8 3、合并现金流量表 9 4、合并股东权益变动表 10-11 5、资产负债表 12-13 6、利润表 14 7、现金流量表 15 8、股东权益变动表 16-17 9、财务报表附注 18-75 三、附件 1、审计机构营业执照及执业许可证复印件 2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件 *机密* 审 计 报 告 CAC证审字[2019] 0160号 湖南三德科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的湖南三德科技股份有限公司（以下简称三德科技）的财务报表， 包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了三德科技2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司 经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于三德科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）应收账款的确认 1、事项描述 如附注五（二）所述，截止2018年12月31日，三德科技应收账款账面余额为 174,782,732.11元，坏账准备金额25,632,450.95元，账面价值占资产负债表资产总额 的24.60%。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大， 因此我们确定应收账款的确认为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解应收账款相关内部控制制度，并执行穿行测试以验证其是否有效执行； （2）对应收账款进行周转情况分析、账龄分析，对余额较大及账龄较长的客户发 函询证，对未回函单位执行替代测试，验证应收账款的准确性； （3）检查报告期内及期后回款情况，抽查原始凭证，关注付款单位与发票单位的 一致性，付款时间与合同约定时间是否无重大差异； （4）对不同账龄时段的应收账款回款情况进行分析，根据历年坏账实际损失率， 估计发生坏账损失的可能性以评估坏帐准备计提比率是否充分； （5）对单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款单位，了解客户所处行业背 景、客户经营状况、历年信用情况等相关信息，评估其计提坏账准备的适当性； （6）通过对单项金额重大的客户进行减值测试，判断单独计提的坏账准备是否充 足； （7）关注已核销单位款项的回收情况及其会计处理的恰当性。 （二）研发费用的归集 1、事项描述 如附注五（三十一）所述，2018年度三德科技研发费用29,402,885.40元，占营业 收入的11.57%，研发费用逐年递增且存在研发与生产同时进行的情形。若研发领料与生 产领料归集出现差错，将对存货账面价值、营业成本、研发费用加计扣除金额等多项报 表项目产生影响，因此我们确定研发费用的归集为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解公司与研究开发费用相关的内部控制制度，并通过询问、观察、检查等 方式对其运行有效性进行评价； （2）获取公司研发项目的立项清单，核查相关审批流程，并与账面核算项目核 对，验证研发项目真实性； （3）获取研发人员花名册，通过询问、进行分析性复核等程序，了解已结束的研 发项目成果是否已应用于公司产品生产； （4）抽查研发费用会计记录，检查研发用料、人工等与生产成本是否准确划分； （5）检查研发费用是否在财务报表中恰当披露。 四、其他信息 三德科技管理层对其他信息负责。其他信息包括三德科技2018年度报告中涵盖的信 息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 三德科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估三德科技的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三德科技、终止运营 或别无其他现实的选择。 治理层负责监督三德科技的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞 弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表审计意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据，就可能导致对三德科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可 能导致三德科技不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就三德科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适 用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因 而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这 些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超 过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中审华会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师 中国·天津 二〇一九年四月四日 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位：湖南三德科技股份有限公司 单位：元 资 产 附注五 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 (一) 72,126,125.31 61,402,569.93 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (二) 174,102,546.41 157,018,076.89 预付款项 (三) 4,857,336.40 2,761,505.81 其他应收款 (四) 4,872,990.80 6,726,954.73 存 货 (五) 65,812,807.20 51,222,594.58 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (六) 146,416,966.18 135,142,648.74 流动资产合计 468,188,772.30 414,274,350.68 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 (七) 115,744.96 固定资产 (八) 94,495,512.00 95,606,877.46 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (九) 11,206,643.73 5,981,904.04 开发支出 (十) 27,731,853.73 27,522,037.80 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 (十一) 4,633,237.70 3,240,255.10 其他非流动资产 (十二) 34,554.45 非流动资产合计 138,182,992.12 132,385,628.85 资产总计 606,371,764.42 546,659,979.53 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并资产负债表（续） 2018年12月31日 编制单位：湖南三德科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (十三) 33,627,804.31 20,660,055.46 预收款项 (十四) 29,589,348.06 15,142,216.66 应付职工薪酬 (十五) 19,940,252.70 17,220,087.11 应交税费 (十六) 1,376,540.27 5,866,349.20 其他应付款 (十七) 16,927,498.82 7,504,353.48 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 101,461,444.16 66,393,061.91 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 (十八) 28,623,584.00 28,160,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 (十九) 251,408.56 613,383.80 递延收益 (二十) 2,364,444.44 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 31,239,437.00 28,773,383.80 负债合计 132,700,881.16 95,166,445.71 股东权益： 股本 (二十一) 202,060,000.00 200,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 (二十二) 118,762,835.68 109,917,736.84 减：库存股 (二十三) 9,640,800.00 其他综合收益 专项储备 (二十四) 208,464.72 136,329.82 盈余公积 (二十五) 24,420,402.19 20,812,274.32 未分配利润 (二十六) 137,083,074.62 120,627,192.84 归属于母公司股东权益合计 472,893,977.21 451,493,533.82 少数股东权益 776,906.05 股东权益合计 473,670,883.26 451,493,533.82 负债和股东权益总计 606,371,764.42 546,659,979.53 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 合并利润表 2018年度 编制单位：湖南三德科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注五 本期金额 上期金额 一、营业总收入 254,085,675.41 206,160,684.69 其中：营业收入 (二十七) 254,085,675.41 206,160,684.69 二、营业总成本 235,715,275.40 198,756,892.11 其中：营业成本 (二十七) 111,755,738.09 92,474,628.44 税金及附加 (二十八) 4,094,952.28 4,062,271.27 销售费用 (二十九) 64,660,135.86 55,301,323.57 管理费用 (三十) 21,208,159.23 16,743,611.33 研发费用 (三十一) 29,402,885.40 26,792,082.16 财务费用 (三十二) -728,281.70 33,749.14 其中：利息费用 12,090.78 利息收入 313,203.96 324,267.89 资产减值损失 (三十三) 5,321,686.24 3,349,226.20 加：其他收益 (三十四) 14,108,224.91 14,626,040.61 投资收益(损失以"－"号填列) (三十五) 6,132,410.04 4,747,856.47 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益(损失以"－"号填列) 资产处置收益（损失以“-”号填列） (三十六) 66,039.06 57,361.24 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 38,677,074.02 26,835,050.90 加：营业外收入 (三十七) 118,203.88 174,255.95 减：营业外支出 (三十八) 284,760.44 280,808.18 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 38,510,517.46 26,728,498.67 减：所得税费用 (三十九) 3,720,578.68 2,919,287.06 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 34,789,938.78 23,809,211.61 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一) 按经营持续性分类： 1. 持续经营净利润 (净亏损以“－”号填列) 34,789,938.78 23,809,211.61 2. 终止经营净利润 (净亏损以“－”号填列) (二) 按所有权归属分类： 1.归属于母公司股东的净利润 35,064,009.65 23,809,211.61 2.少数股东损益 -274,070.87 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 34,789,938.78 23,809,211.61 归属于母公司股东的综合收益总额 35,064,009.65 23,809,211.61 归属于少数股东的综合收益总额 -274,070.87 八、每股收益 (一)基本每股收益 0.1753 0.1190 (二)稀释每股收益 0.1752 0.1190 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 合并现金流量表 2018年度 编制单位：湖南三德科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 253,909,446.85 224,096,655.15 收到的税费返还 11,696,517.28 10,770,717.63 收到其他与经营活动有关的现金 (四十) 7,706,164.60 4,179,590.87 经营活动现金流入小计 273,312,128.73 239,046,963.65 购买商品、接受劳务支付的现金 92,290,043.25 90,713,710.00 支付给职工以及为职工支付的现金 57,352,561.17 52,300,912.80 支付的各项税费 34,234,046.36 27,822,032.74 支付其他与经营活动有关的现金 (四十) 58,059,252.86 43,840,985.33 经营活动现金流出小计 241,935,903.64 214,677,640.87 经营活动产生的现金流量净额 31,376,225.09 24,369,322.78 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 538,066,039.07 444,272,000.00 取得投资收益所收到的现金 6,338,054.21 5,032,727.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 113,153.87 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 544,517,247.15 449,304,727.86 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 12,967,781.35 8,436,460.16 投资支付的现金 549,069,239.07 508,272,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 (四十) 209,815.93 2,500,000.00 投资活动现金流出小计 562,246,836.35 519,208,460.16 投资活动产生的现金流量净额 -17,729,589.20 -69,903,732.30 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 10,640,800.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 (四十) 2,500,000.00 筹资活动现金流入小计 10,640,800.00 2,500,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,000,000.00 19,887,365.36 支付其他与筹资活动有关的现金 (四十) 12,090.78 筹资活动现金流出小计 15,012,090.78 19,887,365.36 筹资活动产生的现金流量净额 -4,371,290.78 -17,387,365.36 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 436,393.39 -195,768.31 五、现金及现金等价物净增加额 9,711,738.50 -63,117,543.19 加：期初现金及现金等价物余额 55,696,584.93 118,814,128.12 六、期末现金及现金等价物余额 65,408,323.43 55,696,584.93 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 合并股东权益变动表 2018年度 编制单位：湖南三德科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 上期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权 益 股东权益合计 股本 其他权益 工具 资本公积 减：库存股 其他综 合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 优先 股 永续债 其他 一、上年期末余额： 200,000,000.00 109,917,736.84 136,329.82 20,812,274.32 120,627,192.84 451,493,533.82 451,493,533.82 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 200,000,000.00 109,917,736.84 136,329.82 20,812,274.32 120,627,192.84 451,493,533.82 451,493,533.82 三、本年增减变动金额(减少以“-” 号列示) 2,060,000.00 8,845,098.84 9,640,800.00 72,134.90 3,608,127.87 16,455,881.78 21,400,443.39 776,906.05 22,177,349.44 （一）综合收益总额 35,064,009.65 35,064,009.65 -274,070.87 34,789,938.78 （二）股东投入和减少资本 2,060,000.00 8,845,098.84 9,640,800.00 1,264,298.84 1,000,000.00 2,264,298.84 1、股东投入的普通股 2,060,000.00 7,580,800.00 9,640,800.00 1,000,000.00 10,640,800.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 1,264,298.84 9,640,800.00 -8,376,501.16 -8,376,501.16 4、其他 （三）利润分配 3,608,127.87 -18,608,127.87 -15,000,000.00 -15,000,000.00 1、提取盈余公积 3,608,127.87 -3,608,127.87 2、对股东的分配 -15,000,000.00 -15,000,000.00 -15,000,000.00 3、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存 收益 5、其他 （五）专项储备 72,134.90 72,134.90 50,976.92 123,111.82 1、本期提取 1,394,489.14 （未完）  |