[公告]立华股份:2018年年度审计报告
江苏立华牧业股份有限公司 2018年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-81 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层 邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字(2019)第110ZA5356号 江苏立华牧业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏立华牧业股份有限公司（以下简称“立华股份”或“公司”）， 包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了立华股份2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合 并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于立华股份，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对公司2018年度财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为 背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）消耗性生物资产减值测试 相关会计期间：2018年度。 相关信息披露详见财务报表附注三-13、五-5。 1、 事项描述 公司消耗性生物资产的市场价格受周期性疫病影响可能出现显著波动，如 果市场价格大幅下降，公司消耗性生物资产存在减值的可能性较大。 由于消耗性生物资产对财务报表影响重大且管理层在确定其可变现净值时需 要运用重大判断，因此我们将消耗性生物资产减值测试作为关键审计事项。 2、审计应对 2018年度财务报表审计中，我们对消耗性生物资产减值实施的审计程序主 要包括： （1）评估和测试了与消耗性生物资产减值相关的内部控制设计和运行的有 效性，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用。 （2）对各项消耗性生物资产实施监盘，确定期末存栏数量，观察各项生物 资产的生长状态。 （3）获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行， 并重新计算各项消耗性生物资产的可变现净值及跌价准备。 （4）选取样本，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较。 （5）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价 准备计提是否充分。 （二）收入确认 相关会计期间：2018年度。 相关信息披露详见财务报表附注三-28、五-29。 1、事项描述 公司收入增长较快、自然人客户销售占比较高，由于收入对财务报表影响 重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 2018年度财务报表审计中，我们对收入确认实施的审计程序主要包括： （1）评估和测试了与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性， 复核相关会计政策是否正确且一贯地运用。 （2）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、产品 发货单、客户签收单等，特别关注资产负债表日前后是否计入正确的会计期间。 （3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否 出现异常波动的情况。 （4）根据消耗的饲料重量与最终销售的商品畜禽重量的比值（料肉比）， 对销售量进行分析性复核。 （5）选取样本函证主要客户，确认其采购金额与公司收入是否相符。 （6）结合销售系统与财务系统中的销售数量、金额进行核对分析。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 立华股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财 务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、 终止运营或别无其他现实的选择。 立华股份治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对立华股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如 果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致立华股份不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就立华股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见 承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2018年度财务报表审计 最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告 中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应 在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 中国·北京 二Ｏ一九年四月八日 合并及公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末数 期初数 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 五、1 254,516,414.44 156,856,987.35 376,301,178.19 250,374,292.86 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 五、2 1,669,236.89 2,794,497.39 其中：应收票据 应收账款 1,669,236.89 2,794,497.39 预付款项 五、3 33,804,656.83 9,836,375.14 44,339,213.70 27,354,797.91 其他应收款 五、4 30,317,729.73 512,198,665.07 22,876,548.20 458,636,783.80 其中：应收利息 应收股利 存货 五、5 1,060,314,629.73 4,293,498.93 916,723,744.21 7,192,978.34 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、6 1,999,460,541.04 1,993,000,000.00 989,611,841.89 981,000,000.00 流动资产合计 3,380,083,208.66 2,676,185,526.49 2,352,647,023.58 1,724,558,852.91 非流动资产： 可供出售金融资产 五、7 3,982,911.07 3,982,911.07 3,982,911.07 3,982,911.07 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 523,522,863.84 523,522,863.84 投资性房地产 五、8 13,400,485.96 固定资产 五、9 1,402,476,787.13 31,784,823.92 1,260,568,875.40 34,867,608.75 在建工程 五、10 303,632,233.24 60,895,987.12 342,600.00 生产性生物资产 五、11 178,969,812.36 4,621,805.53 171,220,671.46 6,414,685.88 油气资产 无形资产 五、12 175,684,926.61 22,456,394.58 165,994,989.56 23,622,291.18 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、13 175,710,278.59 316,196.08 114,703,240.95 333,028.04 递延所得税资产 其他非流动资产 五、14 58,098,048.31 3,553,946.90 556,000.00 非流动资产合计 2,311,955,483.27 586,684,995.02 1,780,920,622.46 593,641,988.76 资产总计 5,692,038,691.93 3,262,870,521.51 4,133,567,646.04 2,318,200,841.67 1 合并及公司资产负债表（续） 2018年12月31日 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末数 期初数 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 五、15 39,000,000.00 31,000,000.00 100,450,000.00 87,550,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 五、16 438,958,251.63 5,805,287.32 309,329,351.01 10,769,692.92 预收款项 五、17 2,735,040.42 1,836,206.98 1,396.00 应付职工薪酬 五、18 213,569,987.74 24,062,463.61 153,627,781.71 17,911,363.55 应交税费 五、19 4,302,564.96 477,149.77 3,752,539.58 529,756.17 其他应付款 五、20 752,927,131.04 1,458,653,208.15 628,675,499.92 1,275,732,346.05 其中：应付利息 82,218.90 41,204.17 175,250.56 119,378.40 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、21 15,000,000.00 5,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 1,466,492,975.79 1,519,998,108.85 1,202,671,379.20 1,392,494,554.69 非流动负债： 长期借款 五、22 5,000,000.00 20,000,000.00 应付债券 长期应付款 五、23 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 五、24 72,410,275.05 6,815,366.79 62,453,858.44 8,486,329.82 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 77,410,275.05 6,815,366.79 82,453,858.44 8,486,329.82 负债合计 1,543,903,250.84 1,526,813,475.64 1,285,125,237.64 1,400,980,884.51 股东权益： 股本 五、25 362,600,000.00 362,600,000.00 362,600,000.00 362,600,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、26 379,141,204.55 378,136,857.65 379,141,204.55 378,136,857.65 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、27 111,117,382.68 111,117,382.68 29,233,673.81 29,233,673.81 未分配利润 五、28 3,295,276,853.86 884,202,805.54 2,077,467,530.04 147,249,425.70 母公司所有者权益 4,148,135,441.09 1,736,057,045.87 2,848,442,408.40 917,219,957.16 少数股东权益 股东权益合计 4,148,135,441.09 1,736,057,045.87 2,848,442,408.40 917,219,957.16 负债和股东权益总计 5,692,038,691.93 3,262,870,521.51 4,133,567,646.04 2,318,200,841.67 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 2 11 合并及公司利润表 2018年度 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 五、29 7,214,329,050.45 25,653,771.86 5,931,836,115.33 66,247,883.18 减：营业成本 五、29 5,519,342,401.12 26,449,637.84 4,821,141,116.30 63,177,667.58 税金及附加 五、30 7,775,996.90 607,765.69 7,416,578.48 802,355.80 销售费用 五、31 91,717,469.35 3,183,888.32 71,357,942.72 5,476,941.84 管理费用 五、32 322,311,570.09 67,385,655.52 257,404,242.66 45,165,204.23 研发费用 五、33 15,994,698.22 14,424,720.22 10,732,828.09 10,240,073.89 财务费用 五、34 5,444,601.08 1,952,063.95 20,433,827.33 15,645,658.27 其中：利息费用 4,036,308.01 2,699,045.24 16,357,050.42 13,571,675.55 利息收入 1,276,745.04 982,301.27 756,517.21 458,457.08 资产减值损失 五、35 37,895,162.99 6,604,392.76 4,963,851.21 1,699,506.99 加：其他收益 五、36 17,031,371.98 2,381,277.06 52,580,278.64 7,708,812.22 投资收益(损失以“-”号填列） 五、37 73,363,149.99 901,363,149.99 24,632,046.28 164,632,046.28 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 公允价值变动收益(损失以“-”号 填列） 资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、38 -15,893,062.73 -857,697.62 -21,378,027.89 -1,184,874.78 二、营业利润(损失以“-”号填列） 1,288,348,609.94 807,932,376.99 794,220,025.57 95,196,458.30 加：营业外收入 五、39 22,142,332.15 11,123,718.77 495,210.12 119,386.40 减：营业外支出 五、40 10,692,128.94 219,007.05 4,178,278.39 92,783.00 三、利润总额(损失以“-”号填列） 1,299,798,813.15 818,837,088.71 790,536,957.30 95,223,061.70 减：所得税费用 五、41 105,780.46 四、净利润(损失以“-”号填列） 1,299,693,032.69 818,837,088.71 790,536,957.30 95,223,061.70 （一）按经营持续性分类 其中：持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 1,299,693,032.69 818,837,088.71 790,536,957.30 95,223,061.70 终止经营净利润（净亏损以“－”号 填列） （二）按所有权归属分类 其中：少数股东损益 归属于母公司股东的净利润 1,299,693,032.69 790,536,957.30 五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他综合收 益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 六、综合收益总额 1,299,693,032.69 818,837,088.71 790,536,957.30 95,223,061.70 归属于母公司所有者的综合收益 总额 1,299,693,032.69 790,536,957.30 归属于少数股东的综合收益总额 七、每股收益 （一）基本每股收益 3.5844 2.1802 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 3 合并及公司现金流量表 2018年度 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,249,833,740.80 25,779,798.19 5,958,085,571.71 67,487,678.23 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、42 375,930,929.95 997,980,313.86 311,309,299.33 540,846,773.85 经营活动现金流入小计 7,625,764,670.75 1,023,760,112.05 6,269,394,871.04 608,334,452.08 购买商品、接受劳务支付的现金 5,109,957,280.41 26,145,736.37 4,574,645,392.72 53,510,224.94 支付给职工以及为职工支付的现 金 446,308,631.51 61,405,921.11 360,887,214.41 47,055,995.63 支付的各项税费 8,583,132.02 1,135,062.21 8,900,191.84 388,611.04 支付其他与经营活动有关的现金 五、42 349,398,942.85 16,489,769.83 363,065,624.02 44,054,103.65 经营活动现金流出小计 5,914,247,986.79 105,176,489.52 5,307,498,422.99 145,008,935.26 经营活动产生的现金流量净额 1,711,516,683.96 918,583,622.53 961,896,448.05 463,325,516.82 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 73,363,149.99 73,363,149.99 24,632,046.28 24,632,046.28 处置固定资产无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 23,197,242.47 3,577,991.28 1,275,196.06 620,623.44 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、42 1,977,000,000.00 1,977,000,000.00 1,341,700,000.00 1,341,700,000.00 投资活动现金流入小计 2,073,560,392.46 2,053,941,141.27 1,367,607,242.34 1,366,952,669.72 购置固定资产无形资产和其他长 期资产支付的现金 847,607,369.43 17,793,111.34 527,782,574.38 12,568,848.10 投资支付的现金 2,882,911.07 92,882,911.07 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、42 2,989,000,000.00 2,989,000,000.00 1,422,700,000.00 1,422,700,000.00 投资活动现金流出小计 3,836,607,369.43 3,006,793,111.34 1,953,365,485.45 1,528,151,759.17 投资活动产生的现金流量净额 -1,763,046,976.97 -952,851,970.07 -585,758,243.11 -161,199,089.45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东权 益性投资收到的现金 取得借款收到的现金 98,000,000.00 90,000,000.00 618,350,000.00 513,550,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 98,000,000.00 90,000,000.00 618,350,000.00 513,550,000.00 偿还债务支付的现金 164,450,000.00 146,550,000.00 667,500,000.00 541,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 4,036,308.01 2,699,045.24 52,617,050.42 49,831,675.55 其中:子公司支付少数股东的现金 股利 支付其他与筹资活动有关的现金 其中:子公司减资支付给少数股东 的现金 筹资活动现金流出小计 168,486,308.01 149,249,045.24 720,117,050.42 590,831,675.55 筹资活动产生的现金流量净额 -70,486,308.01 -59,249,045.24 -101,767,050.42 -77,281,675.55 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 87.27 87.27 583.28 583.28 五、现金及现金等价物净增加额 -122,016,513.75 -93,517,305.51 274,371,737.80 224,845,335.10 加：期初现金及现金等价物余额 375,931,018.19 250,374,292.86 101,559,280.39 25,528,957.76 六、期末现金及现金等价物余额 253,914,504.44 156,856,987.35 375,931,018.19 250,374,292.86 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 4 合并股东权益变动表 2018年度 单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司股东权益 少 数 股 东 权 益 股东权益合计 股本 其他 权益 工具 资本公积 减: 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 小计 一、上年年末余额 362,600,000.00 379,141,204.55 29,233,673.81 2,077,467,530.04 2,848,442,408.40 2,848,442,408.40 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业 合并 其他 二、本年年初余额 362,600,000.00 379,141,204.55 29,233,673.81 2,077,467,530.04 2,848,442,408.40 2,848,442,408.40 三、本年增减变动 金额 81,883,708.87 1,217,809,323.82 1,299,693,032.69 1,299,693,032.69 （一）综合收益总 额 1,299,693,032.69 1,299,693,032.69 1,299,693,032.69 （二）股东投入和 减少资本 1．股东投入资本 2.其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 股东权益的金额 4．其他 （三）专项储备提 取和使用 1．本期提取 2．本期使用 （四）利润分配 81,883,708.87 -81,883,708.87 1．提取盈余公积 81,883,708.87 -81,883,708.87 2.提取一般风险 准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内 部结转 1．资本公积转增 股本 2．盈余公积转增 股本 3．盈余公积弥补 亏损 4.结转重新计量 设定受益计划净 负债或净资产所 产生的变动 5．其他 四、本年年末余额 362,600,000.00 379,141,204.55 111,117,382.68 3,295,276,853.86 4,148,135,441.09 4,148,135,441.09 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 5-1 合并股东权益变动表 2018年度 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 上期金额 归属于母公司股东权益 少 数 股 东 权 益 股东权益合 计 股本 其他 权益 工具 资本公积 减: 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 小计 一、上年年末余额 362,600,000.00 379,141,204.55 19,711,367.64 1,332,712,878.91 2,094,165,451.10 2,094,165,451.10 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 362,600,000.00 379,141,204.55 19,711,367.64 1,332,712,878.91 2,094,165,451.10 2,094,165,451.10 三、本年增减变动金额 9,522,306.17 744,754,651.13 754,276,957.30 754,276,957.30 （一）综合收益总额 790,536,957.30 790,536,957.30 790,536,957.30 （二）股东投入和减少 资本 1．股东投入资本 2.其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入股东权 益的金额 4．其他 （三）专项储备提取和 使用 1．本期提取 2．本期使用 （四）利润分配 9,522,306.17 -45,782,306.17 -36,260,000.00 -36,260,000.00 1．提取盈余公积 9,522,306.17 -9,522,306.17 2.提取一般风险准备 3．对股东的分配 -36,260,000.00 -36,260,000.00 -36,260,000.00 4．其他 （五）股东权益内部结 转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受 益计划净负债或净资产 所产生的变动 5．其他 四、本年年末余额 362,600,000.00 379,141,204.55 29,233,673.81 2,077,467,530.04 2,848,442,408.40 2,848,442,408.40 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 5-2 公司股东权益变动表 2018年度 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位:人民币元 项目 本期金额 股本 其他权 益工具 资本公积 减:库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 362,600,000.00 378,136,857.65 29,233,673.81 147,249,425.70 917,219,957.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 362,600,000.00 378,136,857.65 29,233,673.81 147,249,425.70 917,219,957.16 三、本年增减变动金额 81,883,708.87 736,953,379.84 818,837,088.71 （一）综合收益总额 818,837,088.71 818,837,088.71 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2.其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入股东权益 的金额 4．其他 （三）专项储备提取和使用 1．本期提取 2．本期使用 （四）利润分配 81,883,708.87 -81,883,708.87 1．提取盈余公积 81,883,708.87 -81,883,708.87 2.提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益 计划净负债或净资产所产 生的变动 5．其他 （未完）  |