[公告]百合花:信永中和会计师事务所出具的2018年度审计报告
百 合 花 集 团 股 份有 限 公 司 2018 年 度 审 计 报 告 索引 页码 审计报告 合并资产负债表 1-2 母公司资产负债表 3-4 合并利润表 5 母公司利润表 6 合并现金流量表 7 母公司现金流量表 8 合并股东权益变动表 9-10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 13-89 1. 应收账款坏账准备 关键审计事项 审计中的应对 截至 2018 年 12 月 31 日，百合花公 司应收账款余额 347,214,794.05 元，坏账 准备金额 2,502,127.4 元，账面价值较高。 若应收账款不能按期收回或无法收回而发 生坏账，对财务报表影响较为重大，且坏账 准备的计提涉及管理层的判断和估计，故列 为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： -- 我们审阅 百合花 公司应收账款计提的 内控流程，评估关键假设及数据的合理 性。 -- 我们审阅 百合花 公司应收账款的坏账 准备计提过程，评估所采用坏账准备计提 会计政策的合理性。 -- 我们 分析及比较 百合花 公司本年度及 过去应收账款的坏账准备的合理及一致 性。 -- 我们与管理层讨论应收账款回收情况 及可能存在的回收风险。 2. 存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 截至 2018 年 12 月 31 日，百合花公 司存货余额 535,518,483.27 元，存货跌价 准备金额 2,409,20.79 元，存货账面价值 较高；存货跌价准备计提的充分性对财务报 表影响较为重大 , 且存货跌价准备的计提涉 及管理层的判断和估计，为此我们将存货跌 价准备列为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： -- 我们评估百合花 公司存货跌价准备相 关的内部控制的设计与执行情况； -- 我们执行存货的监盘程序，检查存货的 数量及状况等； -- 我们检查以前年度计提的存货跌价本 期的变化情况； -- 我们查询本年度原材料价格变动情况， 了解 2018 年原材料价格的走势，我们检 查分析管理层考虑这些因素对百合花公 司存货可能产生存货跌价的风险； -- 我们取得百合花公司存货的跌价准备 计算表，执行存货减值程序，检查分析可 变现净值的合理性，评估存货跌价准备计 提的准确性； 四、 其他信息 百合花公司 管理层 ( 以下简称管理层 ) 对其他信息负责。其他信息包括 百合花公司 2 018 年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实 。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层 和 治理层 对 财务报表 的责任 管理层负责 按照企业会计准则的规定编制 财务报表 ，使其实现 公允反映 ，并 设计、 执 行 和维护 必要 的内部控制，以使 财务报表 不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。 在编制 财务报表 时，管理层负责评估 百合花公司 的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 百合花公司 、 终 止 运 营 或别无其他现实的选择。 治理层负责监督 百合花公司 的财务报告过程。 六、 注册会计师 对 财务报表 审计 的责任 我们的目标是对 财务报表 整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于 舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据 财务报表 作出的经济决策，则 通常认为 错报是重大的。 在按照审计准则执行审计 工作 的过程中，我们运用职业判断， 并 保持职业怀疑。同时 ， 我们也执行以下工作 ： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的 财务报表 重大错报风险 ， 设计和实施审计程 序 以应对这些风险，并 获取充分、适当的审 计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 一、 公司的基本情况 百合花集团股份有限公司（以下简称“本公司”，包含子公司时简称“本集团”） 是根据百合花集团有限公司的股东百合花控股有限公司、陈立荣、上海道富元通投资合 伙企业（有限合伙）、陈鹏飞、浙江维科创业投资有限公司、陈卫忠、王迪明、上海基 实投资合伙企业（有限合伙）于 2012 年 10 月 25 日签订的《关于共同发起设立百合花集 团股份有限公司的发起人协议》，依法以各股东持有的百合花集团有限公司截止 2012 年 8 月 31 日经审计后的净资产折合股份而整体变更设立的。 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司股本及股权结构如下： 股东名称 股本 持股比例(%) 百合花控股有限公司 145,022,726.00 64.4545 陈立荣 6,422,727.00 2.8545 上海道富元通投资合伙企业（有限合伙） 6,818,184.00 3.0303 陈鹏飞 3,211,364.00 1.4273 浙江维科创业投资有限公司 2,700,001.00 1.2000 陈卫忠 1,926,818.00 0.8564 王迪明 1,284,545.00 0.5709 上海基实投资合伙企业（有限合伙） 1,363,635.00 0.6061 人民币普通股（A 股）股东 56,250,000.00 25.0000 合计 225,000,000.00 100.0000 2016 年 12 月 14 日经中国证券监督管理委员会“证监许可[2016]2615 号” 《中国 证券监督管理委员会关于核准百合花集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》文件 的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股 5,625 万股（每股面值 1 元），其中发行 新股 4,500 万股，老股转让 1,125 万股，申请增加注册资本和股本人民币 4,500 万元， 变更后的注册资本和股本均为人民币 22,500 万元。并于 2016 年 12 月 20 日在上海证券 交易所上市交易。 本公司经营范围主要包括：生产：有机颜料（永固类、立索尔洋红、杂环类、酞菁 兰），中间体（2,3 酸、色酚系列、DB-70、DMSS）（除化学危险品及易制毒化学品）； 销售：有机颜料（永固类、立索尔洋红、杂环类、酞菁兰），中间体（2，3 酸、色酚系 列、DB-70、DMSS）（除化学危险品及易制毒化学品）。 二、 合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括百合花集团股份有限公司、宣城英特颜料有限公司、 杭州彩丽化工有限公司、杭州百合进出口有限公司、杭州百合科莱恩颜料有限公司、杭 州百合环境科技有限公司、杭州弗沃德精细化工有限公司、杭州百合花海德股权投资基 金合伙企业（有限合伙）、宁波嘉海德泽股权投资管理合伙企业（有限合伙）9 家公 司。与上年相比，合并范围增加了杭州弗沃德精细化工有限公司、杭州百合花海德股权 投资基金合伙企业（有限合伙）、宁波嘉海德泽股权投资管理合伙企业（有限合伙）3 家公司。 合并抵消特殊事项说明：为了加强在中高档颜料领域的战略合作，2004 年本公司和 Clariant International AG 出资设立子公司杭州百合科莱恩颜料有限公司，本公司持 有杭州 百 合 科 莱 恩 颜 料 有 限 公 司 51% 股 权 。 2004 年 12 月，本公司与 Clariant International AG 签订《合资合同》，杭州百合科莱恩颜料有限公司生产的高性能有机 颜料应在中国境内外通过 Clariant International AG 及其关联公司的销售网络独家销 售 。 本 公 司 向 杭 州 百 合 科 莱 恩 颜 料 有 限 公 司 直 接 采 购 的 商 品 ， 也 需 要 Clariant International AG 的子公司 Clariant Chemicals（China）Ltd.(科莱恩化工（中国）有 限公司) （自 2016 年 4 月 1 日起变更为科莱恩涂料（上海）有限公司）向杭州百合科莱 恩颜料有限公司采购后，再由本公司向 ClariantChemicals（China）Ltd.(科莱恩化工 （中国）有限公司) （自 2016 年 4 月 1 日起变更为科莱恩涂料（上海）有限公司）采 购。根据实质重于形式原则，本公司认为上述交易实质为合并范围内公司的关联交易， 因此在财务报表中进行合并抵销。 三、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 2. 持续经营 本集团自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项。 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策 和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方 法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3. 营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合 并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报 表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并 方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产 在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重 复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被 合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制 合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收 益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本集团作为共同 经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担 的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销 售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方 的部分。 8. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他 综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 如果可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，本集团根据成本与资产负债表日公允价值的差 额确认累积应计提的减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量 整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 11. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过 3 年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回 的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计 提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团 按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 150 万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备。 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 按其他方法计提坏账准备：对合并范围内关联方应收款项单 独认定，无回收风险则不计提坏账准备。 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 6 个月内（含 6 个月） 0 0 6 个月-1 年（含 1 年） 5 5 1-2 年（含 2 年） 30 30 2-3 年（含 3 年） 50 50 3 年以上 100 100 2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提： 关联方组合 按其他方法计提坏账准备：对合并范围内关联方应收款项单 独认定，无回收风险则不计提坏账准备。 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 本集团将应收账款中有确凿证据表明无法收回或收回可能性 不大的款项，划分为特定资产组合。 坏账准备的计提方法 全额计提坏账准备。 12. 存货 本集团存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品和低值易耗品 等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品于领用时采用一次摊销法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、半成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 13. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览 交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一 览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核 算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其 他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值 核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本。 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计 政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例 计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和 单独计价入账的土地外，本集团对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当 期费用。本集团固定资产的预计净残值率、分类折旧年限、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-30 5 3.17-9.50 2 机器设备 5-15 5 6.33-19.00 3 运输设备 6 5 15.83 4 办公设备 3-5 5 19.00-31.67 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 15. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 16. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件、非专利技术等，按取得时的实际成本计 量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资 者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价 值不公允的，按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限 的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为 会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行 复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿 命内摊销。 研究与开发： 本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有 较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开 发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 18. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将 进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末 均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或 资产组组合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额 等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得 的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商 誉，包含在长期股权投资的账面价值中。 20. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的污水委托处理费、厂区绿化费、装修费、防腐费等，该等费用在受 益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该 项目的摊余价值全部转入当期损益。 21. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、福利费等，在职工提供服务的会计期间，将实 际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义 务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计 期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益 或相关资产成本。 辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励 职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。 22. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23. 收入确认原则 （1） 销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认销售商品收入的实现。 本集团主要从事有机颜料及相关中间体的研发、生产和销售，产品同时销往国内市 场和国外市场。根据本集团业务特点，本集团对产品销售业务的收入确认制定了以下具 体标准： 1）对于内销，产品发出后，取得客户确认的回单时确认收入。取得客户回单后，已 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入，符合《企业会计准则》关于收入 确认的相关要求。 2）对于外销，为产品发出后，取得海关报关单时确认收入。取得海关报关单后，交 货行为已完成，出口清关手续已履行完毕，已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给 购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有 效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益 很可能流入，符合《企业会计准则》关于收入确认的相关要求。 （2） 提供劳务收入 1）在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收 入。确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务 总量的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。 2）在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理： A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。 （3） 让渡资产使用权收入在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入时，确认让渡资产使用权收入。 24. 租赁 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作 为承租方，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的 各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内 的各个期间按直线法确认为收入。 25. 政府补助 本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与 资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政 府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体 归类为与收益相关的政府补助。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应 收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取 得的，按照名义金额(1 元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的 相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益，与日常活动相关的政府补 助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补 助，计入营业外收支。 本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将 贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供 贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性 优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。 本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行 会计处理： 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表 日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税 资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 27. 终止经营 终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成 部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个 单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经 营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公 司。 28. 重要会计判断和估计 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。 本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险。 （1）应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情况，并 在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人 的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货 跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要 发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计 不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果 可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因 此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估 计变更当期的损益。 （3）固定资产减值准备的会计估计 本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减 值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处 置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的 固定资产减值准备。 （4）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估 计，递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来 税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的 余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （5）固定资产、无形资产的可使用年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预 计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用。 29. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 根据财政部《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，本集团根据财会 15 号文件规 定，已按要求对比较财务报表格式进行调整，相关比较财务报表影响说明如下： 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额 应收票据 18,613,676.35 应收票据及应收账款 363,326,342.96 应收账款 344,712,666.61 应付票据 179,196,310.00 应付票据及应付账款 465,660,812.74 应付账款 286,464,502.74 其他应收款 2,534,691.20 其他应收款 3,484,834.78 应收利息 950,143.58 其他应付款 8,368,381.12 其他应付款 10,360,692.95 应付利息 107,958.81 应付股利 1,992,311.83 管理费用 154,585,759.61 管理费用 78,354,274.24 研发费用 76,231,485.37 无 无 财务费用行项目下增加： 其中：利息费用 5,196,952.73 利息收入 1,847,375.86 （2） 重要会计估计变更 无 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售商品增值额 2018 年 5 月 1 日之前税率 为 17%，自 2018 年 5 月 1 日开始税率变更为 16%。 城市维护建设税 缴纳流转税额 7% 教育费附加 缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 缴纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 企业所得税税率 百合花集团股份有限公司 15% 杭州百合科莱恩颜料有限公司 15% 杭州彩丽化工有限公司 25% 杭州百合进出口有限公司 25% 宣城英特颜料有限公司 25% 杭州百合环境科技有限公司 25% 杭州弗沃德精细化工有限公司 15% 百合花海德产业并购基金合伙企业（有限合伙）、宁波嘉海德泽股权投资管理合伙 企业（有限合伙）系有限合伙企业，适用合伙企业所得税纳税规定。 2. 税收优惠 根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联 合签发的浙科发高[2008]250 号文件，本公司于 2008 年 9 月 19 日通过高新技术企业认 定，取得编号为 GR200833000136 的高新技术企业认定证书，并通过后期的复审及重新认 定，最新高新技术企业复审为 2017 年通过，取得编号为 GR201733000243 的高新技术企 业认定证书；根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本公司自通过高新技术企业 复审后三年内，享受按 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。 根据浙江省杭州市委办（1998）182 号文件《关于加快高新技术及其产业发展的若 干意见》，经萧山区地方税务局同意，本公司在计算应纳税所得额时，对于 2008 年以前 年度购入的固定资产折旧年限采用加速折旧法计算，具体加速折旧年限为房屋建筑物 15 年，机器设备 4 年。2008 年重新修订的《企业所得税法》实施后，杭州市委办（1998） 182 号文件失效。根据税务机关的规定，本公司对于 2008 年以后购入的固定资产，在计 算应纳税所得额时，按照 2008 年修订的《企业所得税法》的相关规定确定固定资产的折 旧年限。依据新旧文件衔接的相关规定，对于 2008 年以前年度购入的固定资产仍按照杭 州市委办（1998）182 号文件规定执行。 根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联 合签发的浙科发高〔2012〕311 号文件，本公司之子公司杭州百合科莱恩颜料有限公司 于 2012 年 12 月 27 日通过高新技术企业认定，取得编号为 GR201233000109 的高新技术 企业证书，并通过后期的复审及重新认定，最新高新技术企业复审为 2018 年通过，取得 编号为 GR201833000957 的高新技术企业认定证书；根据《中华人民共和国企业所得税 法》规定，杭州百合科莱恩颜料有限公司自通过高新技术企业认证后三年内，享受按 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。 根据国科发[2018]362 号有关规定，本公司之子公司杭州弗沃德精细化工有限公司 2013 年 10 月 17 日通过高新技术企业认定，取得编号为 GR2012333000540 的高新技术企 业证书，并通过后期的复审及重新认定，最新高新技术企业复审为 2016 年通过，取得编 号为 GR201633001217 的高新技术企业认定证书；根据《中华人民共和国企业所得税法》 规定，杭州弗沃德精细化工有限公司自通过高新技术企业认证后三年内，享受按 15%的 税率征收企业所得税的税收优惠政策。 本公司之子公司杭州百合进出口有限公司增值税出口退税率为 9%-13%，仅限于中间 体产品（色酚 AS-BS、红色基 B、红色基 DB-70、色酚 AS-E、红色基 KD、2.3 酸、色酚 ITR、色酚 AS-PH、色酚 AS、HOSTAPURSAS30 等）。 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2018 年 1 月 1 日，“年 末”系指 2018 年 12 月 31 日，“本年”系指 2018 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年”系指 2017 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 436,495.47 100,203.86 银行存款 149,378,311.16 183,589,765.56 其他货币资金 95,908,490.00 79,949,205.88 合计 245,723,296.63 263,639,175.30 其中：存放在境外的款项总额 年末其他货币资金主要是使用权受限的银行承兑汇票保证金和信用证保证金。 2. 应收票据及应收账款 项目 年末余额 年初余额 应收票据 18,613,676.35 10,191,436.45 应收账款 344,712,666.61 328,818,823.89 合计 363,326,342.96 339,010,260.34 2.1 应收票据 （1） 应收票据种类 票据种类 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 18,613,676.35 10,191,436.45 合计 18,613,676.35 10,191,436.45 （2） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 468,457,238.65 合计 468,457,238.65 （3） 本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据、无对外质押情况。 2.2 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 347,214,794.05 100.00 2,502,127.44 0.72 344,712,666.61 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合计 347,214,794.05 — 2,502,127.44 — 344,712,666.61 （续） 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 331,505,058.34 100.00 2,686,234.45 0.81 328,818,823.89 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合计 331,505,058.34 — 2,686,234.45 — 328,818,823.89 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 年末余额 应收账款 坏账准备 比例（%） 6 个月以内 219,551,286.39 0.00 7-12 个月 3,714,398.58 185,719.93 5.00 1-2 年 531,043.98 159,313.20 30.00 2-3 年 208,093.72 104,046.87 50.00 3 年以上 2,053,047.44 2,053,047.44 100.00 合计 226,057,870.11 2,502,127.44 — 注：账龄组合系以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合。 2） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 组合名称 年末余额 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 计提方法 关联方组合 121,156,923.94 个别认定法 合计 121,156,923.94 — 注：关联方组合系以应收款项交易对象为信用风险特征划分组合。本公司应收关联 方账款列入本组合；本年关联方组合中是对 Clariant International AG 的应收账款， 账龄均为 6 个月以内，Clariant International AG 系对其控制的下属关联企业的汇 总，详见本附注“十、（三）1、应收项目”。 （2） 应收账款坏账准备 本年度转回坏账准备金额 184,107.01 元。 （3） 本年度实际核销的应收账款 本年无核销的应收账款。 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 序 号 单位名称 金额 账龄 占应收账款总 额的比例(%) 坏账准备 年末余额 1 Clariant International AG 121,156,923.94 6 个月以内 34.89 2 杭州信凯实业有限公司 14,273,634.40 6 个月以内 4.11 3 广州百合涂塑颜料有限公司 11,535,738.57 6 个月以内 3.32 4 南京盛楷源贸易有限公司 10,840,570.00 6 个月以内 3.12 5 宁波盈艳化工有限公司 7,397,035.97 6 个月以内 2.13 合计 165,203,902.88 47.57 注：Clariant International AG 系对其控制的下属关联企业的汇总，详见本附注 “十、（三）、1.应收项目”。 3. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项目 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 28,283,220.52 92.38 23,143,116.84 95.82 1-2 年 1,543,482.82 5.04 156,456.09 0.65 2-3 年 128,233.54 0.42 332,864.10 1.38 3 年以上 660,840.26 2.16 519,877.90 2.15 合计 30,615,777.14 — 24,152,314.93 — （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称 金额 账龄 占预付款项年末余额 合计数的比例(%) 威海新元化工机械有限公司 3,842,400.00 1 年以内 12.55 杭州中环环保工程有限公司 3,445,981.00 1 年以内 11.26 江苏仁欣化工股份有限公司 2,992,353.37 1 年以内 9.77 青县兴海化工有限责任公司 1,228,202.40 1 年以内 4.01 浙江刚玉智能科技有限公司 1,200,000.00 1 年以内 3.92 合计 12,708,936.77 41.51 4. 其他应收款 项目 年末余额 年初余额 应收利息 950,143.58 5,648,750.21 应收股利 其他应收款 2,534,691.20 1,519,173.40 合计 3,484,834.78 7,167,923.61 4.1 应收利息 项目 年末余额 年初余额 定期存款利息 950,143.58 5,648,750.21 合计 950,143.58 5,648,750.21 4.2 其他应收款 （1） 其他应收款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 2,614,580.15 100.00 79,888.95 3.06 2,534,691.20 单项金额不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合计 2,614,580.15 — 79,888.95 — 2,534,691.20 （续） 类别 年初金额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 2,149,980.05 100.00 630,806.65 29.34 1,519,173.40 单项金额不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合计 2,149,980.05 — 630,806.65 — 1,519,173.40 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 年末余额 金额 坏账准备 比例（%） 6 个月以内 2,520,705.10 0.00 7-12 个月 10,000.00 500.00 5.00 1-2 年 3,000.00 900.00 30.00 2-3 年 4,772.20 2,386.10 50.00 3 年以上 76,102.85 76,102.85 100.00 合计 2,614,580.15 79,888.95 — 注：账龄组合系以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合。 （2） 其他应收款坏账准备 本年度转回坏账准备金额 550,917.70 元。 （3） 本年度实际核销的其他应收款 本年度无核销的其他应收款。 （4） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 备用金 164,851.63 199,042.45 应收出口退税款 1,173,746.46 45,459.81 其他 1,275,982.06 1,905,477.79 合计 2,614,580.15 2,149,980.05 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款 年末余额合计 数的比例（%） 坏账准备年 末余额 应收出口退税款 应收出口退税款 1,173,746.46 6 个月以内 44.89 代扣个人住房公积金 其他 215,161.57 6 个月以内 8.23 备用金 备用金 164,851.63 6 个月以内 6.31 临江管委会保证金 其他 40,000.00 3 年以上 1.53 40,000.00 保险费 其他 33,070.43 6 个月以内 1.26 合计 1,626,830.09 62.22 40,000.00 （6） 涉及政府补助的应收款项 年末无涉及政府补助的应收款项。 5. 存货 （1） 存货分类 项目 年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 132,762,024.83 54,986.65 132,707,038.18 库存商品 238,914,957.20 2,354,234.14 236,560,723.06 半成品 163,543,352.07 163,543,352.07 发出商品 298,149.17 298,149.17 合计 535,518,483.27 2,409,220.79 533,109,262.48 （续） 项目 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 137,171,064.98 54,986.65 137,116,078.33 库存商品 126,631,540.54 1,000,061.35 125,631,479.19 半成品 132,354,826.54 132,354,826.54 （未完）  |