[公告]杰瑞股份:2018年年度审计报告
烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司 审 计 报 告 中喜审字【2019】第0620号 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 地址： 北京市东城区 崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层 邮编： 100062 电话： 010 - 6708 5873 传真： 010 - 67084147 邮箱： zhongxi @ zhongxicpa . net 审 计 报 告 中喜审字 【 201 9 】 第 0620 号 烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司（以下简称 “杰瑞股份”）财务 报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附 注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了杰瑞股份2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于杰瑞股份，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下： （一）收入的确认 1、事项描述 如财务报表附注六、35所述，杰瑞股份2018年度营业收入为4,596,771,206.86元， 比上年增长44.23%。杰瑞股份营业收入主要来源于钻完井设备和油田工程设备的生产 和销售、配件销售以及油田技术服务。根据杰瑞股份会计政策，钻完井设备和油田工 程设备及配件国内销售在货物发出，购货方签收无误后确认收入；出口销售在货物发 出，办理出口报关、离港及取得提单后确认收入；油田技术服务在提供劳务并取得客 户确认的工作量确认单后确认收入。详见财务报表附注四、26所述。 由于营业收入确认对财务报表影响较大，管理层在收入的确认和列报时可能存 在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解、评价和测试公司与收入确认相关的关键内部控制。包括了解销售流程， 判断收入确认时点的合理性，评价公司与之相关的内部控制； （2）复核收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，并确定是否一贯应用； （3）执行分析性复核程序，结合收入类型对营业收入以及毛利情况进行分析，判 断本期营业收入金额是否存在异常波动的情况； （4）选取主要客户，检查销售合同、出库单、物流单、签收单、销售发票等原始 单据是否完整、一致并与财务账面记录吻合；对于出口销售，将销售记录与出口报关 单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，对大额出口收入与国家税务局网 上办税平台中的报关单信息查询系统进行核对；油田技术服务对客户确认的工作量确 认单进行核对； （5）结合对资产负债表日应收账款的函证程序，对于重大客户的销售收入执行 函证程序； （6）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件， 验证营业收入是否计入了正确的会计期间。 四、 其他信息 杰瑞股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存 在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估杰瑞股份的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杰瑞股份、终止 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督杰瑞股份的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误 导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对杰瑞股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情 况可能导致杰瑞股份不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 （6）就杰瑞股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全 部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟 通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如 适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披 露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： （项目合伙人） 中国 北京中国注册会计师： 二○一九年四月八日 合并资产负债表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年12月31日2017年12月31日 流动资产： 货币资金六、11,540,064,537.69 1,311,076,401.23 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产六、25,166,182.93 7,754,940.28 衍生金融资产 应收票据及应收账款六、33,146,759,629.34 2,311,063,227.97 预付款项六、4278,133,070.05 171,518,907.17 其他应收款六、593,467,762.19 137,912,631.16 存货六、62,258,233,535.90 1,574,640,679.60 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、71,657,863,364.51 1,946,521,528.50 流动资产合计8,979,688,082.61 7,460,488,315.91 非流动资产： 可供出售金融资产六、839,044,841.81 48,017,434.62 持有至到期投资六、9 长期应收款 长期股权投资六、10103,228,001.30 24,210,448.92 投资性房地产 固定资产六、111,608,843,429.33 1,695,807,454.57 在建工程六、1288,776,516.10 123,395,201.61 生产性生物资产 油气资产六、13431,342,238.29 443,742,740.79 无形资产六、14354,228,620.86 309,813,395.00 开发支出 商誉六、1590,232,350.23 67,270,800.33 长期待摊费用六、1622,155.48 155,088.84 递延所得税资产六、17123,471,431.03 121,027,903.25 其他非流动资产六、1898,070,867.02 3,141,549.95 非流动资产合计2,937,260,451.45 2,836,582,017.88 资产总计11,916,948,534.06 10,297,070,333.79 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 合并资产负债表（续） 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年12月31日2017年12月31日 流动负债： 短期借款 六、19580,817,333.81 433,505,750.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债六、20307,161.21 1,974,449.56 衍生金融负债 应付票据及应付账款六、211,615,657,760.33 890,780,234.80 预收款项六、22606,844,664.94 314,364,182.98 应付职工薪酬六、23103,374,892.85 64,825,825.44 应交税费六、24115,162,855.83 40,244,266.16 其他应付款六、25111,522,671.87 94,233,226.46 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、26208,036,000.00 其他流动负债 流动负债合计3,133,687,340.84 2,047,963,935.40 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款六、272,133,699.06 长期应付职工薪酬 预计负债六、287,942,182.21 7,545,054.59 递延收益六、2981,514,342.43 58,538,214.41 递延所得税负债六、1725,598,320.13 12,338,714.27 其他非流动负债 非流动负债合计117,188,543.83 78,421,983.27 负债合计3,250,875,884.67 2,126,385,918.67 股东权益： 股本六、30957,853,992.00 957,853,992.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、313,699,590,659.60 3,701,176,803.82 减：库存股 其他综合收益六、32-111,193,791.80 -74,064,659.22 专项储备 盈余公积六、33315,267,357.49 310,597,566.84 一般风险准备 未分配利润六、343,552,749,275.50 3,057,120,109.14 归属于母公司所有者权益合计8,414,267,492.79 7,952,683,812.58 少数股东权益251,805,156.60 218,000,602.54 股东权益合计8,666,072,649.39 8,170,684,415.12 负债和股东权益总计11,916,948,534.06 10,297,070,333.79 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 合并利润表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目附注2018年度2017年度 一、营业收入六、35 4,596,771,206.86 3,187,076,543.28 减： 营业成本六、35 3,141,806,792.93 2,332,899,471.62 税金及附加六、36 31,616,785.07 41,086,201.40 销售费用六、37 346,016,035.35 278,550,308.42 管理费用六、38 243,988,938.57 220,458,058.44 研发费用六、39 144,206,118.93 127,964,323.44 财务费用六、40-34,466,551.15 90,008,745.20 其中：利息费用 21,708,213.93 20,658,277.15 利息收入 24,112,823.50 16,864,951.77 资产减值损失六、41 78,009,482.67 159,609,023.66 加：其他收益六、42 23,754,711.63 62,284,010.14 投资收益（损失以“-”号填列）六、43 93,456,801.99 74,295,725.51 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 4,647,064.43 559,567.73 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、44-1,335,890.40-2,719,993.11 资产处置收益（损失以“－”号填列）六、45 496,543.55-35,388.47 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 761,965,771.26 70,324,765.17 加：营业外收入六、46 23,974,290.45 5,878,205.65 减：营业外支出六、47 31,748,455.29 3,688,079.12 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 754,191,606.42 72,514,891.70 减：所得税费用六、48 117,513,674.48-3,208,232.27 四、净利润（净亏损以"－"号填列） 636,677,931.94 75,723,123.97（一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 636,677,931.94 75,723,123.972.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.归属于母公司所有者的净利润 615,241,436.05 67,789,630.682.少数股东损益 21,436,495.89 7,933,493.29 五、其他综合收益的税后净额-37,200,625.59 58,208,950.25 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额-37,129,132.58 58,135,220.62(一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益-37,129,132.58 58,135,220.62 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 9,775,314.71 50,519,370.72 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额-46,904,447.29 7,615,849.90 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-71,493.01 73,729.63 六、综合收益总额 599,477,306.35 133,932,074.22 归属于母公司所有者的综合收益总额 578,112,303.47 125,924,851.30 归属于少数股东的综合收益总额 21,365,002.88 8,007,222.92 七、每股收益: （一）基本每股收益 0.64 0.07（二）稀释每股收益 0.64 0.07 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 合并现金流量表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目附注2018年度2017年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,357,740,622.91 2,981,563,259.75 收到的税费返还 103,485,515.5659,266,267.50 收到其他与经营活动有关的现金 六、49 236,933,643.16 146,274,670.96 经营活动现金流入小计 4,698,159,781.63 3,187,104,198.21 购买商品、接受劳务支付的现金 3,150,453,145.35 1,697,256,445.76 支付给职工以及为职工支付的现金 576,348,741.77 471,910,344.87 支付的各项税费 206,177,471.96 205,889,174.29 支付其他与经营活动有关的现金 六、49 720,468,354.63 368,080,019.88 经营活动现金流出小计 4,653,447,713.71 2,743,135,984.80 经营活动产生的现金流量净额 44,712,067.92 443,968,213.41 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 126,083,568.26 取得投资收益收到的现金2,000,000.003,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 1,346,457.865,505,458.42 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 六、49 2,075,447,552.62 1,837,950,392.16 投资活动现金流入小计 2,204,877,578.74 1,846,955,850.58 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 200,789,260.76 124,193,237.24 投资支付的现金 135,547,116.3213,726,821.13 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额3,957,954.6392,781,438.06 支付其他与投资活动有关的现金 六、49 1,707,206,697.77 1,893,450,000.00 投资活动现金流出小计 2,047,501,029.48 2,124,151,496.43 投资活动产生的现金流量净额 157,376,549.26-277,195,645.85 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 18,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 18,000,000.00 取得借款收到的现金 706,495,684.87 467,162,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、49 212,609,666.1442,455,572.01 筹资活动现金流入小计 937,105,351.01 509,617,572.01 偿还债务支付的现金 795,074,930.47 425,204,816.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 136,959,001.2349,058,572.69 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润3,255,824.00 支付其他与筹资活动有关的现金 六、49 204,759,914.61 314,324,795.79 筹资活动现金流出小计 1,136,793,846.31 788,588,184.48 筹资活动产生的现金流量净额-199,688,495.30-278,970,612.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 23,304,667.94-34,305,394.35 五、现金及现金等价物净增加额 25,704,789.82-146,503,439.26 加：期初现金及现金等价物余额 1,162,201,787.82 1,308,705,227.08 六、期末现金及现金等价物余额 1,187,906,577.64 1,162,201,787.82 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 合并股东权益变动表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 2018年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 957,853,992.00 3,701,176,803.82-74,064,659.22 310,597,566.84 3,057,120,109.14 218,000,602.54 8,170,684,415.12 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 957,853,992.00 3,701,176,803.82-74,064,659.22 310,597,566.84 3,057,120,109.14 218,000,602.54 8,170,684,415.12 三、本期增减变动金额（减少以“－ ”号填列） -1,586,144.22-37,129,132.58 4,669,790.65 495,629,166.36 33,804,554.06 495,388,234.27（一）综合收益总额-37,129,132.58 615,241,436.05 21,365,002.88 599,477,306.35（二）股东投入和减少资本-1,586,144.22 15,695,375.18 14,109,230.96 1、股东投入的普通股-1,766,038.05 15,695,375.18 13,929,337.13 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 179,893.83179,893.83 4、其他 （三）利润分配 4,669,790.65-119,612,269.69-3,255,824.00-118,198,303.04 1、提取盈余公积 4,669,790.65-4,669,790.65 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配-114,942,479.04-3,255,824.00-118,198,303.04 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 957,853,992.00 3,699,590,659.60-111,193,791.80 315,267,357.49 3,552,749,275.50 251,805,156.60 8,666,072,649.39 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 合并股东权益变动表（续） 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 2017年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 957,853,992.00 3,700,606,532.22-132,199,879.84 308,409,409.05 3,020,254,256.01 209,981,741.43 8,064,906,050.87 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 957,853,992.00 3,700,606,532.22-132,199,879.84 308,409,409.05 3,020,254,256.01 209,981,741.43 8,064,906,050.87 三、本期增减变动金额（减少以“－ ”号填列） 570,271.60 58,135,220.62 2,188,157.79 36,865,853.13 8,018,861.11 105,778,364.25（一）综合收益总额 58,135,220.62 67,789,630.68 8,007,222.92 133,932,074.22（二）股东投入和减少资本 570,271.60 11,638.19581,909.79 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 570,271.60 11,638.19581,909.79 4、其他 （三）利润分配 2,188,157.79-30,923,777.55-28,735,619.76 1、提取盈余公积 2,188,157.79-2,188,157.79 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配-28,735,619.76-28,735,619.76 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 957,853,992.00 3,701,176,803.82-74,064,659.22 310,597,566.84 3,057,120,109.14 218,000,602.54 8,170,684,415.12 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 资产负债表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年12月31日2017年12月31日 流动资产： 货币资金201,436,025.60 332,192,375.31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款十五、1799,988,627.13 748,030,497.15 预付款项5,418,492.27 9,071,837.50 其他应收款十五、21,459,526,403.15 1,290,064,930.72 存货109,719,030.74 184,476,410.23 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产49,384,810.96 654,009,694.20 流动资产合计2,625,473,389.85 3,217,845,745.11 非流动资产： 可供出售金融资产10,000,000.00 10,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款684,085,070.87 长期股权投资十五、34,394,462,445.31 4,343,641,781.54 投资性房地产 固定资产186,191,939.96 216,298,680.35 在建工程459,654.35 459,654.35 生产性生物资产 油气资产 无形资产14,232,504.32 15,165,994.02 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产28,217,816.95 31,742,496.73 其他非流动资产 非流动资产合计5,317,649,431.76 4,617,308,606.99 资产总计7,943,122,821.61 7,835,154,352.10 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 资产负债表（续） 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项目附注2018年12月31日2017年12月31日 流动负债： 短期借款 471,183,532.53 335,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款377,488,070.02 294,844,153.56 预收款项28,833,968.78 29,790,313.76 应付职工薪酬14,137,114.63 5,926,772.69 应交税费7,894,959.98 4,778,445.19 其他应付款124,480,727.82 30,358,291.50 持有待售负债 一年内到期的非流动负债145,625,200.00 其他流动负债 流动负债合计1,024,018,373.76 846,323,176.70 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益8,442,556.45 10,076,836.45 递延所得税负债393,147.32 241,022.31 其他非流动负债 非流动负债合计8,835,703.77 10,317,858.76 负债合计1,032,854,077.53 856,641,035.46 股东权益： 股本957,853,992.00 957,853,992.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积3,702,487,641.98 3,702,487,641.98 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积315,267,357.49 310,597,566.84 一般风险准备 未分配利润1,934,659,752.61 2,007,574,115.82 股东权益合计6,910,268,744.08 6,978,513,316.64 负债和股东权益总计7,943,122,821.61 7,835,154,352.10 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 利润表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目附注2018年度2017年度 一、营业收入 十五、4 516,971,060.98 790,321,951.65 减：营业成本 十五、4 369,122,694.65 639,683,512.39 税金及附加 5,926,088.33 12,285,817.34 销售费用 44,195,438.19 25,059,178.25 管理费用 68,832,633.05 63,842,693.20 研发费用 3,257,058.45 27,657,872.88 财务费用-18,986,046.87 18,242,185.57 其中：利息费用 17,885,556.06 12,458,284.12 利息收入 31,497,827.75 25,059,212.58 资产减值损失-14,185,590.87 12,684,253.71 加：其他收益 2,256,280.00 7,157,263.55 投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 25,733,652.79 15,081,969.39 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,115,058.77 1,905,679.76 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 69,453.89 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 86,798,718.84 13,175,125.14 加：营业外收入 1,196,591.63 605,471.55 减：营业外支出 27,895,088.72 1,130,504.57 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 60,100,221.75 12,650,092.12 减：所得税费用 13,402,315.27-9,231,485.75 四、净利润（净亏损以"－"号填列） 46,697,906.48 21,881,577.87（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 46,697,906.48 21,881,577.87（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 46,697,906.48 21,881,577.87 七、每股收益: （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 现金流量表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目附注2018年度2017年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 862,182,220.55 853,186,217.11 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 142,900,602.79 733,886,030.80 经营活动现金流入小计 1,005,082,823.34 1,587,072,247.91 购买商品、接受劳务支付的现金 898,451,501.81 708,043,566.77 支付给职工以及为职工支付的现金 48,451,815.9055,409,502.61 支付的各项税费 36,375,208.6784,884,119.35 支付其他与经营活动有关的现金 548,978,716.84 609,937,622.46 经营活动现金流出小计 1,532,257,243.22 1,458,274,811.19 经营活动产生的现金流量净额-527,174,419.88 128,797,436.72 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金3,665,810.00 取得投资收益收到的现金7,255,288.403,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 26,204.82166,587.27 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 770,738,486.65 748,495,470.09 投资活动现金流入小计 781,685,789.87 752,162,057.36 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金173,701.546,335,390.47 投资支付的现金 53,327,458.70 152,895,298.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 196,880,000.00 862,434,000.00 投资活动现金流出小计 250,381,160.24 1,021,664,688.47 投资活动产生的现金流量净额 531,304,629.63-269,502,631.11 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 596,183,532.53 370,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 186,025,241.064,700,325.58 筹资活动现金流入小计 782,208,773.59 374,700,325.58 偿还债务支付的现金 599,692,408.88 176,591,516.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 129,815,181.5140,500,668.32 支付其他与筹资活动有关的现金 177,880,602.87 119,326,885.11 筹资活动现金流出小计 907,388,193.26 336,419,069.43 筹资活动产生的现金流量净额-125,179,419.6738,281,256.15 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-14,351,127.69-7,587,076.70 五、现金及现金等价物净增加额-135,400,337.61-110,011,014.94 加：期初现金及现金等价物余额 215,176,395.57 325,187,410.51 六、期末现金及现金等价物余额 79,776,057.96 215,176,395.57 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 股东权益变动表 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 2018年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 957,853,992.00 3,702,487,641.98 310,597,566.84 2,007,574,115.82 6,978,513,316.64 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 957,853,992.00 3,702,487,641.98 310,597,566.84 2,007,574,115.82 6,978,513,316.64 三、本期增减变动金额（减少以“－ ”号填列） 4,669,790.65-72,914,363.21-68,244,572.56（一）综合收益总额 46,697,906.48 46,697,906.48（二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 4,669,790.65-119,612,269.69-114,942,479.04 1、提取盈余公积 4,669,790.65-4,669,790.65 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配-114,942,479.04-114,942,479.04 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 957,853,992.00 3,702,487,641.98 315,267,357.49 1,934,659,752.61 6,910,268,744.08 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 股东权益变动表（续） 编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 2017年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 957,853,992.00 3,702,487,641.98 308,409,409.05 2,016,616,315.50 6,985,367,358.53 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 957,853,992.00 3,702,487,641.98 308,409,409.05 2,016,616,315.50 6,985,367,358.53 三、本期增减变动金额（减少以“－ ”号填列） 2,188,157.79-9,042,199.68-6,854,041.89（一）综合收益总额 21,881,577.87 21,881,577.87（二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 2,188,157.79- -30,923,777.55-28,735,619.76 1、提取盈余公积 2,188,157.79-2,188,157.79 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配-28,735,619.76-28,735,619.76 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 957,853,992.00 3,702,487,641.98 310,597,566.84 2,007,574,115.82 6,978,513,316.64 法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：李雪峰会计机构负责人：崔玲玲 烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司 财务 报表附注 2018 年度 ( 无特别指明本报表附注货币单位为人民币元 ) 一、公司基本 情 况 （一）公司概况 公司名称： 烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司 注册地址： 烟台市莱山区 杰瑞路 5 号 注册资本： 95 7 ,8 53 , 992 元 统一社会信用代码 ： 91370000720717309H 企业法定代表人： 孙伟杰 经营范围： 油田专用设备、油田特种作业车、油田专用半挂车的生产、组装、销售、维修、租赁（不 含国家专项规定需要审批的设备）；油田设备、矿山设备、工业专用设备的维修、技术服务及配件销售； 为石油勘探和钻采提供工程技术服务；机电产品（不含品牌汽车）、专用载货汽车、牵引车、挂车的销售、 租赁；油田专用设备和油田服务技术的研究和开发；计算机软件开发、自产计算机软件销售；货物及技术 的进出口（国家禁止的除外）；仓储业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） （二）公司历史沿革 烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司 ( 以下简 称 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ) 是以烟台杰瑞设备集团有限公 司为主体，于 2007 年 11 月 22 日依法整体变更而来的股份有限公司。 烟台杰瑞设备集团有限公司 ( 以下简称 “ 杰瑞集团公司 ” ) 前身为烟台杰瑞设备有限公司 ( 以下简称 “ 杰 瑞有限公司 ” ) ，成立于 1999 年 12 月 10 日。 2004 年 9 月 13 日 杰瑞有限公司变更为杰瑞集团公司 。 2007 年 11 月 15 日经杰瑞集团公司股东会决议和 2007 年 11 月 16 日公司创立大会决议批准，以原有 29 名自然人股东作为发起人，以截至 2007 年 10 月 31 日经审计的净资产 79,800,870.04 元以 1. 000011:1 的比例折为 7,980 万股，整体变更为股份公司，变更后的股本为 7,980 万元。 2007 年 12 月 6 日，公司 2007 年第一次临时股东大会决议，采用非公开方式向特定对象发行人民币普 通股 4,873,000 股，每股面值人民币 1 元，每股发行价人民币 1.20 元，由 127 名自然人股东以现金认缴。 增资后的股本为 8,467.30 万元。 2008 年 1 月 27 日，公司 2008 年第一次临时股东大会决议，采用非公开方式向特定对象发行人民币普 通股 1,145,000 股，每股面值人民币 1 元，每股发行价人民币 1.30 元，由 14 名 自然人股东以现金认缴。 增资后股本为 8,581.80 万元。 经中国证券监督管理委员会证监许可【 2010 】 60 号文核准，公司于 2010 年 1 月 25 日在深圳证券交易 所首次向社会公开发行人民币普通股（ A 股） 2,900 万股，发向后公司股本增至 11,481.80 万股 ，并 于 2010 年 2 月 5 日 在深圳证券交易所挂牌交易。 经 2011 年 4 月 12 日公司 2010 年度股东大会决议，公司以 2010 年末 11,481.80 万股总股本为基数， 以资本公积金转增股本的方式，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司股本增至 22,963.60 万股。 经 2012 年 4 月 6 日公司 2011 年度股东大会决议，公司以 2011 年末 22,963.60 万股总股本为基数， 以资本公积转增股本的方式，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司股本增值至 45, 9 27.20 万股。 经 201 3 年 4 月 2 6 日公司 201 2 年度股东大会决议，公司以 201 2 年末 45 ,9 27 . 2 0 万股总股本为基数， 以资本公积转增股本的方式，向全体股东每 10 股转增 3 股，转增后公司股本增至 59 , 705.36 万股。 经中国证券监督管理委员会证监许可【 2014 】 58 号文核准，公司于 2014 年 1 月 23 日在深圳证券交易 所非 公开发行人民币普通股（ A 股） 42,869,391 股，每股面值人民币 1.00 元，发行价格为 69.98 元 / 股。 本次发行后，公司股本增至 639,922,991 股。 经 2014 年 4 月 23 日公司 2013 年度股东大会决议，公司以非公开发行后 639,922,991 股总股本为基 数，以资本公积转增股本的方式，向全体股东每 10 股转增 5 股，转增后公司股本增至 959,884,486 股。 经公司 2014 年第一次临时股东大会审议通过的《关于回购部分社会公众股份的 预 案》，公司拟以不 超过每股 46 元的价格回购公司股份，回购总金额最高不超过人民币 30,000 万元。 截至 2015 年 7 月 2 0 日回购期届满止，公司回购股份数量为 2,030,494 股，并于 2015 年 7 月 2 9 日办理相关股份注销手续，注 销完成后，公司总股本将由 959,884,486 股减少为 957,853,992 股。 截至 2018 年 12 月 31 日 ，公司股本为 95 7 ,8 53 , 992 元。 （三）公司业务性质、主要经营活动 行业性质：公司属于石油天然气设备及服务行业，属油田服务行业范畴。 本公司及子公司主要产品和提供的劳务： 钻完井设备及油气工程设备制造 ；设备维修改造及配件销售； 油田工程技术服务 ； 环保服务及设备； 油气工程建设。 （四）财务报告批准报出日 本财务报表业经本公司 董事会于 201 9 年 4 月 8 日决议批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的 一 级子公司共计 1 6 家，情况如下： 子公司全称 注册资本 持股比例 备注 烟台杰瑞石油装备技术有限公司 RMB100,000 万元 100% 杰瑞能源服务有限公司 RMB80,000 万元 100% 杰瑞石油天然气工程有限公司 RMB50,000 万元 100% 烟台杰瑞工矿部件有限公司 RMB400 万元 100% 烟台杰瑞机械设备有限公司 RMB 10,000 万元 100% 杰瑞分布能源有限公司 RMB5,000 万元 100% 烟台杰瑞软件有限责任公司 RMB50 万元 100% 烟台杰瑞富耐克换热设备有限公司 RMB3,000 万元 65% 德州联合石油科技股份有限公司 RMB 11,277.78 1 万元 58.86% 杰瑞环保科技有限公司 RMB 10 0,000 万元 100% 杰瑞环球发展有限公司 RMB10,000 万元 100% 杰瑞（北京）工程技术有限公司 RMB 2 00 万元 100% 杰瑞华创科技有限公司 RMB5,000 万元 100% 截至2018年12月 31日尚未实际出资 子公司全称 注册资本 持股比例 备注 American Jereh International Corporation US $905 万元 100% Sun Estates LLC US$1,500 万元 100% Yantai Jereh Ghana Ltd. GHS 563.13 万元 100% 详见本附注八、在其他主体中的权益。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更。 三、 财务报表的编制基础 1 、 财务 报表编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的 企业会计准 则及其 应用指南、解释及其他相关规定（以下合称 “ 企业会计准则 ” ），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报 表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2 、 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 四、重要会计政策及会计估计 1 、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日 的 财务状况及 2018 年度 的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合 中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－ — 财务报告的 一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2 、会计 期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3 、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个 月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4 、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5 、 同一控制下和非同一控制下企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （ 1 ）同一控制下的企业合并， 本 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投 资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为 长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值 总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方发生的审计 、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入 当期损益。 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本 溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （ 2 ） 非同一控制下企业合并，本公司 在 购买日对为取得 被购买方控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性证券 按 公允价值 计量，对 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净 资产公允价值的份额 的 差额 ， 确认为商誉； 合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的 份额 的 差额 ， 计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。 6 、合并财务报表的编制方法 （ 1 ）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合 其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投 资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （ 2 ）合并财务报表编制的方法 ① 合并程序 在编制合并财务报表时，以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。子公司与本公司采用的会计政策、会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财 务报表进行必要的调整。编制合并财务报表时，遵循重要性原则，对母公司与子公司、子公司与子公司之 间的内部往来、内部交易及权益性投资项目予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益及少数股东损益在 合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公 司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 ② 增加子公司以及业务 本公司从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，将其纳入合并范围。 报告期 内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债 表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并 利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调 整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表 进行调整。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入合并 当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当 转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 本公司因购买子公司的少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资 本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 ③ 处置子公司以 及业务 本公司从丧失对子公司实际控制权之日起停止将其纳入合并范围，处置日前的经营成果和现金流量纳 入合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并资产负债表的期初数。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应 享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资 收益，由于被投 资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，对子公司股权投资直至丧失控制 权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积 中（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7 、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负 债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共 同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债 ；确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及 按其份额确认共同经营发生的费用。 8 、现金及现金等价物的确定标准 公司持有的期限短 （一般为从购买之日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 9 、外币业务 和外币报表折算 （ 1 ） 外币业务 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 资产负债表日， 分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 对外币货币性项目，采用资产负 债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生 的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定当日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益（含汇率变动），计入当期损益。 如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额，计入 其他综合收益 ；在资本化期间内，外币专门 借款本金及利息的汇兑 差额，予以资本化，计入相关资产的成本。 （ 2 ）外币财务报表的核算 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产 负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算；利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率（当月平均汇率）折算；按照上述折算产生的 外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算 差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；现金流量表采用即期汇率的近似汇率（当月平均 汇率）折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。 10 、金融 工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （ 1 ） 金融工具的分类、确认依据和计量方法 ① 金融工具的确认依据和计量 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 ② 金融资产、金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易 性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ② 持有至到期投资； ③ 贷款和应 收款项； ④ 可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易 性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ② 其他金融负债。 ③金融资产和金融负债的计量 公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所不同。 a. 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确认金额， 相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价 值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计 入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额 之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益； b. 公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持 有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的 利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同 时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益； c. 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项 ，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有 报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 按双方合同或协议价款作为初始确认金额。 具有 融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当 期损益 ； d. 公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有 期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之 间的差额确认为投资收益。 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易费用直接 计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值和相关交易费用之 和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 (2) 金融资产转移的确认依据和计量 ① 公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产 。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确认部 分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间的差 额计入当期损益。 ②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认 所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一 项金融负债。 对于继续涉入条件下的 金融资产转移 ，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和 金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 (3) 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 ( 4 ) 金融资产和金融负债公允价值的确定 方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的， 采用估值技术确定其公允价值。 ( 5 ) 金融资产 ( 除应收款项外 ) 减值准备测试及提取 方法 ①委托贷款减值准备的确认标准、计提方法 资产负债表日，公司对委托贷款本金进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的， 则计提相应的减值准备，计入当期损益。 ②可供出售金融资产减值准备 资产负债表日，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指期末公允价值相对于成本的下跌幅度达到或 超过 50% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值相对于成本连续下跌时间达到或超过 12 个月。 可供出售金融资 产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转 出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值 损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 ③持有至到期投资减值准备 资产负债表日，有客观证据表明持有至到期投资发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量 现值之间的差额计算确认减值损失，计入当期损益。若已计提减值准备的持有至到期投资价值以后得以恢 复的，则在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额计入当期损益。 11 、 应收票据及应收账款 （ 1 ） 单项金额重大 并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大 判断依据或金额标准 将单项金额超过 500 万元的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大 并单独计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，对于有客观证据表明其发生了减值 的，按未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减 值损失，计提坏账准备。对单项测试未减值的应收款项， 汇同以账龄为信用风险特征的组合按账龄分析法计提坏 账准备 （ 2 ）按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合 1 ：账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组合 2 ：合并范围内公司间应收款项 纳入合并报表范围内的控股子公司为信用风险特征组合 的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 ：账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 组合 2 ： 合并范围内公司间应收款项 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 6 个月以内（含 6 个月） 1% 1% 7 - 12 个月 5% 5% 1 － 2 年 20% 20% 2 － 3 年 50% 50% 3 - 4 年 80% 80% 4 年以上 100% 100% （ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风 险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额，计提坏账准备 1 2 、存货 (1) 存货的分类 公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过 程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体划分为 原材料、在产品、库存商品、 产成品、 发出商品及 周转材料等。 (2) 发出存货的计价方法 原材料按计划成本核算，期末按加权平均材料成本差异率在已领材料和期末结存材料之间分摊差价， 将计划成本调整为实际成本。库存商品采用实际成本计价，采用加权平均法结转产品销售成本。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备确认标准和计提方法：公司在中期期末或年度终了，根据存货全面清查的结果，按单个 存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按估计的市价扣除至完工时将要 发生的成本及销售费用和税金确定。 (4) 存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制度。 (5) 低值易耗品和 周转材料 的摊销方法 低值易耗品 采用一次摊销法 ；周转材料分五年摊销。 1 3 、 持有待售资产 若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让 很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面 价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处 置组是一组资产组，并且将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经 营，则该处置组包括企业合并中的商誉。 某项资产或 处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停 止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（ 1 ）该资产或处置组被划归为持有待 售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整 后的金额；（ 2 ）决定不再出售之日的可收回金额。 1 4 、长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益 性投资。 (1) 投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A 、同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在 合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资 的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为 长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值 总额之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 B 、非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。 非企业合并形成的长期股权投资，以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为投资成本；发行 权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为投 资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投 资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定价值不公允的除外；具有商业实质且其公允价值 能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资，以其公允价值和支付的相关税费作为该项投资的投 资成本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益；以债务重组方式取得的长期股权投资，以其 公允价值作为投资成本，公允价值与重组债务账面价值之间的差额计入当期损益。 (2) 后续计量及 损 益确认方法 本公司 能够 对被投资单位实施控制 的 长期股权投资 ， 采用成本法核算。本公司对被投资单位具有共同 控制 或重大影响的长期股权投资 ， 采用权益法核算。 对 联营企业的权益性投资中，通过风险投资机构、共 同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，以公允价值计量且其变动计入损益。公 司确认投资收益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利 润进行调整后确定。 ①成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取 得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照 享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 ②权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他 综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易 损益按照应享有的比例计算归属于母公司的部分，予以抵销，在此 基础上确认投资收益。母公司与被投资 单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务 确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认 的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （ 3 ）处置长期股权投资 长期股权投资处置，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权 投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，将原计入股东权益的 其他综合收益部分按相应的比例进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净 负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (4 ） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指，按照合同约定对某项安排所共有的控制，并 且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有 权利的权益性投资，即对合营企业投资。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方 持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单 位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 15 、 投资性房地产 (1) 确认 依据：投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 主要包括： 已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物。 投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： A 、该投资性房地产包含的经济利益很可能流入公司； B 、该投资性房地产的成本能够可靠计量。 (2) 计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量。 （未完）  |